Chi phớ hoạt động sản xuất kinh doanh là chi phớ tổng hợp, phản ỏnh ảnh hưởng của mọi mặt hoạt động sản xuất kinh doanh là nhõn tố quyết định đến hiệu quả kinh tế, là chỉ tiờu chủ yếu để hạch toỏn kinh tế, lựa chọn phương ỏn tối ưu, là đại lượng dựng để tớnh cỏc chỉ tiờu hiệu quả. Phõn tớch chi phớ hoạt động kinh doanh theo chi phớ cho biết kết cấu chi phớ của cỏc chi phớ lao động sống, tư liệu lao động, đối tượng lao động. Nú cũn phản ỏnh trỡnh độ sản xuất thủ cụng hay cơ giới, bỏn tự động hay tự động húa và phản ỏnh được mức độ thực hiện cỏc chi phớ giữa thực hiện và kế hoạch.
2.5.1. Phõn tớch kết cấu và sự biến động của chi phớ kinh doanh.
Tổng cụng ty Tài chớnh cổ phần Dầu khớ hoạt động trờn lĩnh vực tài chớnh tiền tệ vỡ vậy chi phớ kinh doanh bao gồm lói và cỏc khoản tương tự, chi phớ hoạt động dịch vụ, chi phớ hoạt động kinh doanh ngoại hối, chi phớ mua bỏn chứng khoỏn, chi phớ hoạt động, chi phớ hoạt động khỏc, chi phớ dự phũng rủi ro tớn dụng. Tỷ trọng của cỏc chi phớ trong chi phớ kinh doanh sẽ mụ tả thực lĩnh hoạt động của Tổng cụng ty trong thị trường tiền tệ.
Sự biến động và kết cấu chi phớ kinh doanh được thể hiện cụ thể qua bảng 2-19: Bảng sự biến động và kết cấu chi phớ của PVFC.
ĐVT: Tỷ đụ̀ng Bảng 2- 19
STT Chỉ tiờu
Năm 2009 Năm 2010 So sỏnh TH 10/09 TH % TH % +;- %
1 CP lói & cỏc khoản tương tự 2510,81
49,70 3851,24
63,33 1340,43 153,39
60
32,50 45,41
- Trả lói tiền vay 509,35
10,08 559,95
9,21 50,6 109,93 - Trả lói phỏt hành giấy tờ cú giỏ 303,45
6,01 412,67 6,79 109,22 135,99 - CP hoạt động tớn dụng khỏc 56,18 1,11 117,13 1,93 60,95 208,49
2 CP từ hoạt động dịch vụ 15,73
0,31 33,88
0,56 18,15 215,38
- Chi về dịch vụ thanh toỏn 9,13
0,18 12,03
0,20 2,9 131,76 - Chi về dịch vụ ủy thỏc và đại lý 1,57
0,03 10,78 0,18 9,21 686,62 - Chi về dịch vụ tư vấn 4,84 0,10 10,31 0,17 5,47 213,02 - Chi khỏc 0,19 0,00 0,76 0,01 0,57 400
3 CP hoạt động KD ngoại hụ́i 130,03
2,57 80,56
1,32 -49,47 61,95
- Chi về KD ngoại tệ giao ngay 2,95
0,06 16,11 0,26 13,16 546,10 - Chi về cỏc cụng cụ TC phỏt sinh - 1,91 0,03 1,91 - Chi từ đỏnh giỏ CL tỷ giỏ cuối kỳ 127,08
2,52 63,54 1,04 -63,54 50 4 CP từ hoạt động mua bỏn CK 944,62 18,70 660,19 10,86 -284,43 69,89 - Chi về mua bỏn CK 315,82 6,25 374,05 6,15 58,23 118,44
61
- Chi dự phũng giảm giỏ CK 628,8
12,45 286,14 4,70 -342,66 45,51 5 CP hoạt động 553,92 10,96 814,36 13,39 260,44 147,02
- Chi nộp thuế và cỏc khoản phớ 10,74
0,21 3,46
0,06 -7,28 32,22
- Chi cho nhõn viờn 191,94 3,8 243,36 4 51,42 126,79
- Chi về tài sản 64,36
1,27 100
1,64 35,64 155,38 - Chi cho hoạt động quản lý 87,63
1,73 170,9
2,81 83,27 195,02 - Chi nộp phớ bảo hiểm tiền gửi 0,04
0,00 0 0 -0,04 0
- CP dự phũng giảm giỏ đầu tư 199,21
3,94 91,8 1,51 -107,41 46,08 - CP dự phũng rủi ro khỏc - 204,84 3,37 204,84 6 CP hoạt động khỏc 54 1,07 71,89 1,18 17,89 133,13 7 CP dự phũng rủi ro tớn dụng 842,99 16,69 569,52 9,36 -273,47 67,56 Tổng 5052,1 100 6081,64 100 1029,54 120,38
Nhỡn vào bảng tớnh toỏn kết cấu chi phớ ta cú thể thấy chi phớ lói và cỏc khoản tương tự chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng chi phớ kinh doanh. Năm 2010, chi phớ lói và cỏc khoản tương tự là 3851,23 tỷ đồng chiếm 63,33% tổng chi phớ, tăng 1340,43 tỷ đồng tương ứng tăng 53,39% so với năm 2009. Trong chi phớ lói và cỏc khoản tương tự chi phớ trả lói tiền gửi là nhiều nhất 2671,91 tỷ đồng tăng 1119,66 tỷ đồng so với năm 2009, chiếm 45,41% tổng chi phớ và chiếm gần 72% chi phớ lói và cỏc khoản tương tự. Chi phớ lói tiền gửi tăng do lói suất tiền gửi cuối năm 2010 cú sự điều chỉnh tăng lờn.
62
Chiếm tỷ trọng lớn thứ hai trong tổng chi phớ kinh doanh là chi phớ hoạt động chiếm 13,39% tổng chi phớ, năm 2010 cỏc chi phớ hoạt động tăng mạnh cú giỏ trị 814,36 tỷ đồng tăng 260,44 tỷ đồng tương ứng tăng 47,02% so với năm 2009.
Năm 2010, chi phớ từ hoạt động mua bỏn chứng khoỏn giảm 284,43 tỷ đồng so với năm 2009 nờn tỷ trọng của nú cũng giảm xuỗng cũn 10,86% tổng chi phớ. Chi phs này giảm là do năm 2010 thị trường chứng khoỏn tương đối ổn định nờn chi phớ dự phũng giảm giỏ chứng khoỏn giảm mạnh.
Sang năm 2010, thị trường tài chớnh tương đối ổn định nờn cho phớ dự phũng rủi ro tớn dụng giảm xuống cũn 569,52 tỷ đồng giảm 273,47 tỷ đồng so với năm 2009 và tỷ trọng cũng giảm cũn 9,36% tổng chi phớ.
Trong năm 2010, chi phớ cho hoạt động dịch vụ và chi phớ hoạt động khỏc đều tăng nhưng vẫn chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng chi phớ. Chớ hoạt động dịch vụ đạt 33,87 tỷ đồng chiếm 0,56% tổng chi phớ tăng 18,15 tỷ đồng so với năm 2009, chi phớ hoạt đồng khỏc đạt 71,89 tỷ đồng chiếm 1,18% tổng chi phớ tăng 17,89 tỷ đồng so với năm 2009.
Chi phớ hoạt động kinh doanh ngoại hối cuối năm 2010 đạt 80,55 tỷ đồng chiếm 1,32% tổng chi phớ giảm 49,47 tỷ đồng so với năm 2009. Chi phớ này giảm là do năm 2010 cụng ty đó làm tốt cụng tỏc đỏnh giỏ chờnh lệch tỷ giỏ.
Do đa phần cỏc chi phớ đều tăng dẫn đến tổng chi phớ năm 2010 đạt 6081,64 tỷ đồng tăng 1029,54 tỷ đồng tăng 20,38% so với năm 2009. Tuy nhiờn việc tăng chi phớ kinh doanh tốt hay khụng ta cần xem xột mối quan hệ giữa tốc độ tăng doanh thu và tốc độ tăng chi phớ.
2.5.2. Phõn tớch mức chi phớ trờn 1000 đ doanh thu.
Chỉ tiờu mức chi phớ trờn một 1000 đ doanh thu (M) cho ta biết để tạo ra 1000 đ doanh thu thỡ Tổng cụng ty cần bỏ ra bao nhiờu đồng chi phớ.
M2009= 51 , 5663 1 , 5052 = 892,04 đồng/1000 đồng. M2010= 42 , 6720 64 , 6081 = 904,95 đồng/1000 đồng. M = Tổng chi phớ đ/ 1000 đ (2-13) Doanh thu (1000 đ)
63
Như vậy để tạo ra 1000 đồng doanh thu trong năm 2009 Tổng cụng ty phải bỏ ra 892,04 đồng chi phớ trong khi đú để tạo ra 1000 đồng doanh thu trong năm 2010 thỡ Tổng cụng ty phải dựng 904,95 đồng chi phớ. Cho thấy năm 2010 Tổng cụng ty phải bỏ ra nhiều chi phớ hơn để tạo ra 1000đồng doanh thu so với năm 2009.