- Thủ quỹ: Căn cứ vào các chứng từ hợp pháp mà tiến hành nhập, xuất quỹ đồng thời tiến hành ghi sổ quỹ.
2.3.2Tình hình thực hiện chế độ kế toán:
* Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán
Về hệ thống chứng từ kế toán Cổ phần Thương mại & Dịch vụ Khoa học kỹ thuật XNK Trung Việt sử dụng mẫu theo đúng chế độ kế toán doanh nghiệp quy định :
- Các chứng từ kế toán được sử dụng trong hạch toán vật liệu ở doanh nghiệp bao gồm:
+ Phiếu nhập kho (mẫu 01 - VT) + Phiếu xuất kho (mẫu 02 - VT)
+ Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ (mẫu 03 - VT)
+ Biên bản kiểm nghiệm vật sản phẩm hàng hoá (mẫu 08 - VT) + Hoá đơn kiêm phiếu xuất kho (mẫu 02 - BH)....
- Các chứng từ kế toán sử dụng trong hạch toán lao động tiền lương bao gồm:
+ Bảng chấm công (mẫu 01- LĐTL) + Bảngthanh toán lương (mẫu 02-LĐTL) + Phiếu nghỉ hưởng BHXH (mẫu 03-LĐTL) + Bảng thanh toán BHXH (mẫu 04-LĐTL)...
* Về tài khoản kế toán: Cổ phần Thương mại & Dịch vụ Khoa học kỹ thuật XNK Trung Việt áp dụng hầu hết hệ thống tài khoản kế toán được ban hành theo quyết định số 1141/QĐ/TC/CĐKT ngày 01/11/1995 và các qui định có bổ xung, sưả đổi của Bộ Tài Chính.. Tuy nhiên, vì hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên nên Công ty không sử dụng tài khoản: 611, 631.
* Tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế toán:
Bắt đầu từ tháng 4 năm1998 Công ty đã vào sử dụng phần mềm kế toán, hình thức kế toán hiện nay Công ty đang áp dụng là Nhật kí chung với hệ thống kế toán chi tiết, tổng hợp, báo cáo kế toán đầy đủ trong máy. Đây
công tác kế toán, với sự thay đổi hình thức doanh nghiệp, bộ máy quản lý của Công ty. Ưu điểm của hình thức này là đơn giản, dễ hiểu thuận tiện cho việc phân công lao động trong bộ máy kế toán, ghi chép kế toán rõ ràng, dễ kiểm tra đối chiếu số liệu. Về hạch toán hàng tồn kho thì Công ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên.
Như vậy hệ thống sổ sử dụng trong quá trình hạch toán này bao gồm: Sổ Nhật Kí Chung, sổ cái tài khoản, sổ kế toán chi tiết.
Sơ đồ số 4: kế toán trên máy vi tính
Chứng từ gốc Vào máy Nhật ký chung Sổ cái Bảng cân đối phát sinh
Báo cáo tài chính
Sổ (thẻ) kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng
Quan hệ đối chiếu
* Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo kế toán:
Cuối mỗi quý, kế toán tổng hợp của Công ty tiến hành lập và gửi báo cáo tài chính theo quy định của Bộ Tài Chính bao gồm:
+ Bảng cân đối kế toán (mẫu số B01 - DN)
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (mẫu số B02 - DN)
+ Thuyết minh báo cáo tài chính (mẫu số B09 - DN)
Sơ đồ 1: Sơ đồ trình tự kế toán thanh toán cho công nhân viên
141,138,338,333 334- Phải trả CNV 622,623,627,641,642
- Các khoản khấu trừ vào lương Tiền lương, tiền công, - Tiền tạm ứng không chi hết phụ cấp, tiền ăn ca - Thu bồi thường tài sản thiếu phải trả CNV
theo quyết định xử lí - 5% nộp BHXH, 1% BHYT