4.5.1 Thuận lợi
Công ty Petro Mekong là một trong 21 đơn vị sản xuất kinh doanh của tập đoàn chuyên kinh doanh các sản phẩm xăng dầu khí, là một trong 12 đơn vịđầu mối cung cấp xăng dầu cho thị trường nội đia tại ĐBSCL chỉđứng sau Petrolimex với mạng lưới bán lẻ rông khắp các tỉnh ĐBSCL.
Trụ sở của công ty đặt ở Cần Thơ – là thành phố trực thuộc trung ương và là đầu mối giao thông liên lạc ở khu vực ĐBSCL, tạo ra một môi trường kinh doanh đầy tiềm năng phát triển.
Có đội ngũ nhân viên trẻ, nhiều kinh nghiệm, có năng lực tạo môi trường làm việc năng động, sáng tạo, góp phần thúc đẩy quá trình phát triển của công ty.
Những năm gần đây, giá xăng dầu tăng và cũng dần tương đối ổn định nên đã tạo được lợi nhuận tăng đều cho công ty
4.5.2 Khó khăn
Tình hình kinh doanh xăng dầu có nhiều thay đổi khi Việt Nam gia nhập WTO, thị trường bán lẻ xăng dầu dàn mở cửa và ngày càng cạnh tranh gay gắt hơn không chỉ giữa các công ty trong nước mà còn phải cạnh tranh với các công ty xăng dầu chuyên nghiệp của các tập đoàn đa quốc gia.
Vị trí tổng kho xăng dầu và các của hàng khá xa nên mất nhiều thời gian, chi phí và hao hụt trong quá trình vận chuyển.
Về thiết bị công nghệ phải nhập từ nước ngoài, do đó còn hạn chế trong việc thăm dò, khai thác nên công ty cũng chịu ảnh hưởng nguồn nguyên liệu đi vào. Thêm vào đó là sự bất ổn về giá dầu thô thế giới làm cho giá các mặt hàng xăng dầu trong nước thay đổi liên tục gây khó khăn cho viêc dự báo và thực thiện kế hoạch.
4.5.3 Định hướng phát triển
Công ty Petro Mekong phấn đấu trở thành công ty sản xuất kinh doanh xăng dầu chủ lực và vững mạnh nhất trong hệ thống kinh doanh xăng dầu của tập đoàn dầu khí tại khu vực ĐBSCL, đảm bảo các mục tiêu gia tăng sản lượng đáp ứng không chỉ tối đa nhu cầu sử dụng năng lượng phục vụ phát triển kinh tế - xã hội của đất nước mà còn xuất khẩu sang thị trường nước ngoài.
Phát huy tối đa nội lực của ngành dầu khí, tập trung phát triển kinh doanh xăng dầu là mặt hàng chủ lực bên cạnh kinh doanh đa dạng hoá nganh nghề, đa dạng hoá sản phẩm đang được công ty thực hiện với quyết tâm cao. Tiêu thụ ổn định sản phẩm từ nhà máy lọc dầu Dung Quất, muc tiêu đến năm 2015 tiêu thụ 3 triệu tấn và đến năm 2020 là 4 triệu tấn
Mở rộng hoạt động kinh doanh ra nước ngoài, chiếm lĩnh 20-30% thị phần thị trường Campuchia và mở rộng xuất khẩu sang Lào.
Thành lập và đưa vào hoạt động văn phòng đại diện công ty tại Singgapo để chủ động trong công tác tìm kiếm nguồn hàng nhập khẩu, nhăm chủ động hơn trong việc xuất khẩu sang thị trường lân cận.
Mở rộng kinh doanh phân bón, xây dựng hệ thống tiêu thụ và đại lí để tiêu thụ ổn định tối thiểu 200.000 tấn/năm sản phẩm phân đạm của ngành tại khu vực ĐBSCL vào năm 2015.
Hợp tác đầu tư xây dụng nhà máy nhựa đường, nhà máy chế biến thuỷ sản, sản xuất Ethanol và Biodiezel… tại thành phố Cần Thơ và vùng lân cận để tận dụng lợi thế nguồn nguyên liệu tại địa phương.
CHƯƠNG 5
MỘT SỐ GIẢI PHÁP VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY
Trong quá trình hình thành và phát triển công ty cổ phần dầu khí Mê Kông đã phát huy những điểm mạnh của mình và gặt hái nhiều thành tích tốt. Bên cạnh những lợi thế có được doanh nghiệp cũng tồn tại những mặt yếu kém, khó khăn ảnh hưởng đến tốc độ tăng trưởng của doanh nghiệp. Vì vậy đơn vị cần nhanh chóng đề ra những biện pháp khắc phục:
- Tiền mặt: cần sử dụng hợp lí và quản lí chặt chẽ hơn, vì với tính chất dễ mất cắp, thất thoát. Hàng tháng chỉ nên để lại đủ số giúp cho hoạt động thu, chi được diễn ra thông suốt. Thủ quỹ cần kiểm tra tiền mỗi ngày chính xác và hợp lệ.
- Tiền gửi ngân hàng: khoản này cần theo dõi nghiêm nghặt số dư, số phát sinh sau mỗi lần giao dịch, các khoản lãi hàng tháng. Luôn kiểm tra và đối chiếu với sổ sách để có biện pháp xử lí, khắc phục khi có phát sinh sai phạm.
- Thúc đẩy thu tiền bán hàng: công ty nên thúc đẩy việc thu tiền khách hàng, có thể cho khách hàng trả chậm nhưng cần thu tiền theo mỗi quý để vốn của công ty không bị ứ đọng, hạn chế thất thoát, xoay vòng đồng vốn nhanh hơn, đồng thời kì thu tiền bình quân cũng sẽ tốt hơn. Tuy nhiên việc thu hồi nợ cũng phải được cân đối dựa trên từng khách hàng cụ thể, công ty cần tìm hiểu và phân loại khách hàng để có những chính sách thu tiền bán hàng linh hoạt hơn, để có thu hồi nợ tốt mà không ảnh hưởng đến mối quan hệ mua bán giữa đôi bên. Thực hiện đối chiếu công nợ định kỳ hàng tháng để phòng ngừa rũi ro, để có sự quan tâm đôn đốc, nhắc nhở và gửi giấy xác nhận công nợ cho khách hàng. Xác định rõ nhóm khách hàng chủ lực, nhóm khách hàng tiềm năng của doanh nghiệp để có thể bán theo hình thức ghi sổ. Tìm hiểu khả năng thanh toán của khách hàng thôn qua việc thanh toán nợđối với doanh nghiệp khác và đối với ngân hàng nơi doanh nghiệp hường xuyên giao dịch. Trích hoa hồng thưởng cho nhân viên thu hồi được nợ sớm đặc biệt là nợ quá hạn.
CHƯƠNG 6 KẾT LUẬN Kết luận
Qua quá trình tiến hành thu thập và nghiên cứu số liệu tôi thấy được rằng: các bộ phận có mối liên kết hỗ trợ cho nhau. Các giấy tờ liên quan đến công việc hoạt động về tài sản và nguồn vốn của công ty đều phải thông qua phòng kế toán. Công ty có nhiều mảng kế toán như: kế toán tài sản cốđịnh, kế toán các khoản phải thu, kế toán tiền lương, xác định kết quả kinh doanh… Đặc biệt quan trọng là kế toán vốn bằng tiền và phải thu, nó cho biết khả năng thanh toán cho các hoạt động hằng ngày liên quan đến thu chi các khoản tiền.
Theo kết quả thu thập, phân tích các số liệu về kế toán vốn bằng tiền thì cho thấy rằng vốn bằng tiền qua các năm có nhiều biến động tăng giảm từ số dư đầu kì đến số dư cuối kì. Tuy có nhiều biến động nhưng số tiền này vẫn đảm bảo thanh toán thông suốt các khoản thu, chi và giúp nâng cao khả năng sinh lời của nó. Các chứng từ, sổ sách kế toán, cách hạch toán các khoản tiền của công ty được tiến hành theo trình tự rõ ràng, đúng luật, thông suốt, nhanh chóng giúp tạo điều kiện thuận lợi cho các hoạt động khác và đạt kết quả cao.
Nắm bắt được nhu cầu của xã hội và đặc thù về lĩnh vực hoạt động của mình mà công ty luôn có những định hướng, kế hoạch đúng đắn, biết tạo cho mình cơ hội để phát triển. Với thế mạnh và những nỗ lực, quyết tâm của toàn thể nhân viên công ty mà công ty sẽ giữ thế chủ động trong việc quản lí vốn, hoạt động kinh doanh của mình để tăng đều lợi nhuận vào mỗi năm, góp phần làm tăng thu nhập cho công ty và nâng cao cuộc sống cho nhân viên. Góp phần làm tăng năng ngân sách của tỉnh, “ chung sức chung lòng phát triển Đồng bằng sông Cửu Long”, “chung sức, chung lòng xây dụng Mekong ngày càng lớn mạnh”. Minh chứng đó là kết quả tốt đẹp đã gặt hái được thể hiện trên bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cuối năm và từđó tạo vị thế không nhỏ trên thương trường của công ty.
TÀI LIỆU THAM KHẢO
Quyết định số 48/ 2006/QĐ-BTC, ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC. Quyết định 15/2006/QĐ-BTC gày 20 tháng 03 năm 2006.
Thông tư 179/2012/TT-BTC, ngày 24 tháng 10 năm 2012. Thông tư228/2009/TT-BTC, ngày 07 tháng 12 năm 2009.
Tài liệu học tập của giảng viên. Số liệu từ công ty.
Tham khảo một số kết cấu tài khoản trên website Tham khảo một số bài mẫu trên mạng. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
PHỤ LỤC - Phiếu thu - Phiếu chi - Phiếu thu tiền gửi - Uỷ nhiệm chi - Giấy đề nghị tạm ứng - Giấy báo có - Giấy báo nợ
- Sổ chi tiết tài khoản 133 - Bảng tổng hợp tài khoản 133
Đơn vị: Cty Petro Mekong Mẫu số 02- TT
Địa chỉ: số 8, Phan Đình Phùng, (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
NK, CT ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI
Ngày 08 tháng 06 năm 2013 Số: TM2/06/13/000004
Nợ: 6411
Có: 1111
Họ tên người nhận : Nhà sách Fahasa
Địa chỉ : 30/4 Đại lộ Hoà Bình, Cần Thơ
Lý do chi : Chi tiền mua văn phòng phẩm Số tiền : 666.750 VNĐ
Số tiền viết bằng chữ : Sáu trăm sáu mươi sáu ngàn bảy trăm năm mươi đồng chẵn./.
Kèm theo : Chứng từ gốc
Ngày 12 tháng 06 năm 2013
Giám đốc Kế toán trưởng Người nhận tiền Người lập phiếu Thủ quỹ
Đơn vị: Cty Petro Mekong Mẫu số 01- TT
Địa chỉ: số 8, Phan Đình Phùng, (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
NK, CT ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU THU Ngày 22 tháng 06 năm 2013 Số: TM1/06/13/000031 Nợ: 1111 Có: 1121
Họ tên người nộp : Nguyễn Thị Hương
Địa chỉ : số 8, Phan Đình Phùng, NK- CT Lý do thu : Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt Số tiền : 115.000.000 VNĐ Số tiền viết bằng chữ : Một trăm mười lăm triệu đồng chẵn./. Kèm theo : Chứng từ gốc Ngày 22 tháng 06 năm 2013
Giám đốc Kế toán trưởng Người nhận tiền Người lập phiếu Thủ quỹ
(ký, đóng dấu) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên
Đơn vị: Cty Petro Mekong Địa chỉ: số 8, Phan Đình Phùng, NK, CT CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Họ tên: Nguyễn Quốc Tuấn Đơn vị: Bộ phận bán hàng Đề nghị tạm ứng số tiền: 7.000.000 đồng Bằng chữ: Bảy triệu đồng chẵn
Lý do tạm ứng: Chi mua nguyên vật liệu Thời hạn thanh toán:………
Cần Thơ, ngày tháng 06 năm 2013
TỔNG CÔNG TY DẦU KHÍ VIỆT NAM
Công ty Petro Mekong
Ngày 26/06/2013 NH2/06/13/00011
Số: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
PHIẾU UỶ NHIỆM CHI
TK
Nợ TK Có Số tiền
1121 1381 137.134.087 Ngân hàng: Ngân hàng Ngoại thương Cần Thơ
TK NH CTY:
Tên NH CTY: Ngân hàng Ngoại thương Cần Thơ
Khách: Ngân hàng TMCP Hàng Hải TK NH Khách:
Tên NH Khách:
Nội dung: Thanh toán tiền lãi vay trong tháng 06/2013 Số tiền: 137.134.087
Viết bằng chữ: Một trăm ba mươi bảy triệu một trăm ba mươi bốn ngàn không trăm tám mươi bảy đồng chẳn./.
TỔNG GIÁM ĐỐC KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
TỔNG CÔNG TY DẦU KHÍ VIỆT NAM
Công ty Petro Mekong
NH1/06/13/0000037
Số:
PHIẾU THU TIỀN GỬI
TK Nợ TK Có Số tiền 1121 1381 2.715.173 Số séc: TK séc: Ngân hàng; Ngân hàng TMCP Hàng Hải Mã CBCNV: Mã đơn vị:
Đơn vị: Công ty Vận tải biển Việt Nam
Giấy GT: Ngày:
Nội dung: Thanh toán phí bên cầu tàu petrolimex 2 (003710) vào cảng ngày 28/05/2013
Số tiền: 2.715.173
Viết bằng chữ: Hai triệu bảy trăm mười lăm ngàn một trăm bảy mươi ba đồng chẳn./.
TỔNG GIÁM ĐỐC KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
ARITMEBANK
Ngân hàng TMCP Hàng hải Việt Nam GIẤY BÁO NỢ số (seq) No 0046 Chi nhánh Cần Thơ - số 40, Phan Đình Phùng
ADVICE OG CREDIT Ngày (Date) 09/06/2011
Số tài khoản (Account No): 070-82-01-008986 VNĐ
Tên tài khoản (Account name): CTY CP DAU KHI MEKONG
Diễn giải (Particulars) Số tiền (Amount) Mã số thuế: 18002776831
TK KH – ghi nợ khác Thu lãi vay tháng 6/2013 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Số tiền ghi nợ 137.134.087,00 VNĐ
Người lập (prepared by) Kiểm soát (verified by) Giám đốc ( approved by)
KÝ HIỆU CHỨNG TỪ
Kính gửi (to): CTY CP DAU KHI MEKONG, số 8 Phan Đình Phùng, Ninh Kiều, Cần Thơ, Việt Nam
Ngân hàng Hàng hải xin trân trọng thông báo: hôm nay
tài khoản của quý khách đã được ghi nợ số tiền như sau:
ARITMEBANK
Ngân hàng TMCP Hàng hải Việt Nam GIẤY BÁO CÓ số (seq) No 0046 Chi nhánh Cần Thơ - số 40, Phan Đình Phùng
ADVICE OG CREDIT Ngày (Date) 09/06/2011
Số tài khoản (Account No): 070-82-01-008986 VNĐ
Tên tài khoản (Account name): CTY CP DAU KHI MEKONG
Diễn giải (Particulars) Số tiền (Amount) Công ty vận tải biển Việt Nam thanh toán phí bên cậu
petrolimex (003710)
2.715.173,00 VNĐ
Người lập (prepared by) Kiểm soát (verified by) Giám đốc ( approved by)
KÝ HIỆU CHỨNG TỪ
Kính gửi (to): CTY CP DAU KHI MEKONG, số 8 Phan Đình Phùng, Ninh Kiều, Cần Thơ, Việt Nam
Ngân hàng Hàng hải xin trân trọng thông báo: hôm nay
tài khoản của quý khách đã được ghi có số tiền như sau:
Đơn vị: Cty Petro Mekong Mẫu số: 01 GTKT-3LLAA/10P
Địa chỉ: số 8, Phan Đình Phùng Số HĐ: 23 NK, CT
HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 1: Lưu Ngày 9 tháng 6 năm 2013
Đơn vị bán hàng: Công ty Petro Mekong
Địa chỉ: số 8, Phan Đình Phùng, NK, CT
Số tài khoản: MST: 1800277683
Điện thoại:
Tên người mua: Mai Nguyễn Hồng Cơ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tên đơn vị: Công ty TNHH Long Thịnh – Cn Cần Thơ
Số tài khoản: 03020013968-001 MST: 1800201216861 Hình thức thanh toán: tiền mặt VNĐ
STT Tên hàng hoá, dich vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá (đồng)
Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
01 Xăng A92 Lít 500 24.250 12.125.000
Cộng tiền hàng: 12.125.000
Thuế suất thuế GTGT 10%. Tiền thuế GTGT: 1.212.500
Tổng cộng tiền thanh toán: 13.337.500
Số tiền bằng chữ: Mười ba triệu ba trăm ba mươi bảy ngàn năm trăm đồng chẳn./.
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
HOÁ ĐƠN GTGT Mẫu số 01 GTKT-3LL
Liên 2: Giao khách hàng GN/2013N
Ngày 15 tháng 06 năm 2013 Số:012549
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Lan Tân
Địa chỉ: Hưng Lợi, Ninh Kiều, Cần Thơ
Số TK:
Điện thoại: MS: 1800402172
Họ tên người mua: Nguyễn Quốc Tuấn Tên đơn vị: Công ty Petro Mekong
Địa chỉ: số 8, Phan Đình Phùng, Ninh Kiều, Cần Thơ
Số TK:
Hình thức thanh toán: Tiền mặt
STT Tên HH, DV ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1*2
01 Tấm trần M 310 10.670 3.307.700
Cộng tiền hàng 3.307.700
Thuế suất thuế GTGT 10%; Tiền thuế GTGT 330.770
Tổng cộng tiền thanh toán 3.638.470
Viết bằng chữ: Ba triệu sáu trăm ba mươi tám ngàn bốn trăm bảy mươi đồng./.
Người mua hàng Người bán hàng Giám đốc (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTKT-4LL
Liên 3: Nội bộ Kí hiệu: AA/2010T
Ngày 10 tháng 06 năm 2013 Số 007224
Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ phần Dầu khí Mekong
Địa chỉ: 30/4 Đại lộ Hoà Bình, Cần Thơ Số tài khoản: tại Vietcombank Cần Thơ
Điện thoại: Fax: MST:
Hoá đơn có giá trịđến ngày 3 tháng 7 năm 2013 Tên người mua: Công ty Vận tải Thành Bưởi
Đơn vị: Công ty Vận tải Thành Bưởi MST: 1800277683
Địa chỉ: Trần Hưng Đạo, TPCT MST: 1800277664328 Hợp đồng số: ngày: xuất tại kho: Kho NM điện Cần Thơ
PHẦN HÀNG HOÁ TẠM TÍNH Tên hàng hoá dịch vụ Mã số Đơn vị Số lượng Đơn giá (đồng) Thành tiền DO 0,25%S 020103 L15 7.236 22.220 160.783.920
Thuế suất thuế GTGT 10%. Tiền thuế GTGT : 16.078.392
Tổng giá thanh toán : 176.862.312
Bằng chữ: Một trăm bảy mươi sáu triệu tám trăm sáu mươi hai ngàn ba trăm mười hai đồng chẵn./.
TỔNG CÔNG TY DẦU KHÍ VIỆT NAM Công ty Petro Mekong
SỔ CHI TIẾT
Tên tài khoản: 131 – Phải thu khách hàng
Từ ngày 01/06/2013 Đến ngày 30/06/2013 ĐVT: đồng Khách hàng: 10940004: Công ty Vận tải Thành Bưởi Địa chỉ: Hùng Vương, Ninh Kiều, Cần Thơ Mã số thuế: 1800277664328 Chứng từ Số phát sinh Ngày tháng ghi sổ hiSệốu tháng Ngày Diễn giải TKĐ/Ư Nợ Có Số dưđầu kì 23.468.750 10/06 10/06 Bán hàng chtiền ưa thu 3331 511, 176.862.312 10/06 10/06 Thu tiền bán hàng 112 13.468.750