L IăM ăU
K tălu năch ngă1
2.4.1 Doanh s th un
B ng 2.3 Doanh s thu n TD T giai đo n 2008-2011
S ăli u N mă 2008 N mă 2009 N mă 2010 N m 2011 Thu n g c (t đ ng) 8.568 10.391 10.692 13.157 Thu lãi (t đ ng) 2.906 4.593 4.396 5.558
Ngu n: Báo cáo c a NHPT t n m 2008-2011
Doanh s thu n (g c và lãi) t ng đ u qua các n m, m t ph n là do s n đ n h n ph i thu qua các n m t ng, ngoài ra NHPT còn t ng c ng thu n tr c h n đ i v i các d án có n quá h n đ gi m thi u r i ro.
2.4.2 D n quá h n
B ng 2.4 D n quá h n TD T giai đo n 2008-2011
S ăli u N mă 2008 N mă 2009 N mă 2010 N mă 2011 N g c quá h n (t đ ng) 3.561 2.329 3.351 4.081
S ăli u N mă 2008 N mă 2009 N mă 2010 N mă 2011 Lãi quá h n (t đ ng) 1.672 1.452 1.788 2.405
Ngu n: Báo cáo c a NHPT t n m 2008-2011
- N g c quá h n v n TD T bi n đ ng t ng/gi m qua các n m, c th : n m 2009 gi m 34,60% so v i n m 2008, n m 2010 t ng 43,88% so v i n m 2009, n m
2011 t ng 21,78% so v i n m 2010. Lãi quá h n v n TD T bi n đ ng t ng/gi m qua các n m, c th : n m 2009 gi m 13,16% so v i n m 2008, n m 2010 t ng 23,14% so v i n m 2009, n m 2011 t ng 34,51% so v i n m 2010.
- Qua b ng s li u cho th y s n quá h n t ng c v s tuy t đ i và s t ng đ i (ngo i tr n m 2009 gi m so v i n m 2008). Tuy nhiên, s n quá h n c a các n m đ c lo i tr m t ph n n quá h n c a các ch ng trình cho vay nêu trên (đã trình Chính ph cho XLRR) nên t l n quá h n v n trong t m ki m soát; c th t l n quá h n n m 2008 là 5,75%, n m 2009 là 3,17%, n m 2010 là 3,85%, n m 2011 là 4,19%. N quá h n c a ho t đ ng TD T ngày càng gia t ng; có th nói do h u h t các ch ng trình cho vay l n c a đ t n c nh mía đ ng, đánh b t h i s n
xa b , c khí, đóng tàu (ch y u c a Vinashin) đ u đ c Chính ph giao cho NHPT cho vay nên khi r i ro x y ra (khách hàng không tr đ c n ) thì NHPT ph i gánh ch u s n quá h n r t l n.
2.5 Nguyênănhơnăc aăr iăroătínăd ngăđ uăt ăphátătri n
M t khó kh n l n c a NHPT là v n đ công khai hóa thông tin. Trong các báo cáo th ng niên c a mình (th m chí hi n nay trên trang web www.vdb.gov.vn ch a có báo cáo các n m 2010, 2011), các thông tin NHPT công b c ng khá ít i; thi u
các thông tin c b n nh : t l n x u, t l an toàn v n t i thi u, c c u d n cho vay theo đ i t ng khách hàng, c c u d n cho vay theo ngành kinh t , phân lo i n theo nhóm n , s li u trích l p qu DPRR… Vì là m t ngân hàng chính sách c a Nhà n c nên các s li u d n (trong đó có n quá h n) c a các ch ng trình kinh t l n (nh mía đ ng, đánh b t h i s n xa b , c khí, đóng tàu) đ u không đ c
công b r ng rãi. Tuy nhiên, theo tác gi các nguyên d n đ n r i ro TD T c ng t ng đ ng v i các nguyên nhân d n đ n RRTD c a NHTM, ngo i tr m t s nguyên nhân đ c thù do c ch , chính sách cho vay TD T c a Nhà n c.
2.5.1 Nguyên nhân t phía khách hàng
2.5.1.1 Vi c cung c p thông tin
Thói quen ghi chép đ y đ , chính xác, rõ ràng các s sách k toán v n ch a đ c các doanh nghi p tuân th nghiêm ch nh. M t s doanh nghi p cung c p thông tin trong báo cáo tài chính không chính xác, đ n gi n nh t là s li u cu i k tr c không kh p đúng v i s li u đ u k sau (ch y u thu c các tr ng h p báo cáo tài chính không đ c ki m toán), do đó không ph n ánh trung th c tình hình tài chính c ng nh k t qu ho t đ ng SXKD c a doanh nghi p. M c đích c a các doanh nghi p khi “tô h ng” báo cáo tài chính là nh m đ c NHPT xem xét cho vay v i đi u ki n u đãi (lãi su t th p, th i gian vay kéo dài, TSB ti n vay ch là tài s n hình thành t v n vay). Trong khi hi n nay NHPT ch a áp d ng vi c v n tin qua CIC đ ki m tra l ch s vay n c a doanh nghi p (qua đó có th phát hi n nh ng doanh nghi p đã t ng ho c hi n đang có n quáh n).
Trong tr ng h p khách hàng c tình l a đ o thì m c đ r i ro NHPT g p ph i là khá cao vì b ng s v n vay v i lãi su t th p t i NHPT doanh nghi p có th s d ng vào vi c kinh doanh b t đ ng s n, ch ng khoán (nh ng ngành có đ r i ro r t l n).
2.5.1.2 Trình đ qu n lỦ kinh doanh, n ng l c tài chính
Tình hình tài chính doanh nghi p y u kém (có nhi u nguyên nhân; ví d : SXKD thua l , trình đ qu n lỦ tài chính c a ng i đ ng đ u kém), thi u minh b ch nh ng do không có thói quen ghi chép trung th c nên s sách k toán mà các doanh nghi p (nh t là các doanh nghi p v a và nh ) cung c p khi vay v n nhi u khi ch mang tính ch t hình th c, không ph n ánh kh n ng tài chính th c s .
N ng l c đi u hành SXKD m t s doanh nghi p còn h n ch d n đ n vi c đ u t kém hi u qu . Ví d t vi c theo dõi và qu n lỦ đ i v i các kho n vay c a các công ty thu c Vinashin cho th y: tình hình SXKD khó kh n c a các công ty này
g m c các nhân t khách quan không l ng tr c đ c (kinh t toàn c u suy thoái) và c nhân t ch quan do b n thân ch đ u t không n ng đ ng tìm ki m thêm khách hàng, đa d ng hóa l nh v c SXKD (ph thu c nhi u vào l nh v c đóng m i).
Trong khi các h p đ ng đóng m i tàu th ng có giá tr l n, có th lên t i hàng tr m t đ ng (hay hàng ch c tri u USD) nh ng th i gian thi công kéo dài, th i gian thu ti n s r t lâu trong khi các chi phí nh nguyên nhiên v t li u, nhân công, n g c và lãi vay ph i tr hàng tháng không th trì hoãn nên đã t o áp l c đ i v i tài chính c a ch đ u t , làm gi m hi u qu SXKD (chi phí cao, l i nhu n th p) và nh h ng x u đ n vi c tr n cho NHPT. Doanh nghi p không qu n lỦ t t chi phí ho t đ ng
SXKD nên gây nh h ng x u đ n l i nhu n và kh n ng tr n c a mình. 2.5.1.3 M c đích s d ng v n vay, Ủ th c tr n
Ngu n thu t d án là ngu n tr n đ u tiên cho ngân hàng. Vì v y, n u khách hàng s d ng v n vay không đúng m c đích, ngân hàng không ki m tra, giám sát đ c m c đích vay v n và ngu n tr n s d n đ n n vay không đ c hoàn tr đúng h n ho c quá h n. Ngoài ra, lãi su t vay NHPT th p h n lãi su t vay NHTM nên khi doanh nghi p có ngu n thu ho c g p khó kh n v ngu n tr n thì doanh nghi p v n u tiên tr n cho các kho n vay v i lãi su t cao tr c. ụ th c tr n vay NHPT c a m t s doanh nghi p còn th p do suy ngh đây là ngu n v n “giá r ” c a Nhà n c nên trì hoãn vi c tr n cho NHPT.
2.5.2 Nguyên nhân t phía ngân hàng
2.5.2.1 Quy ch , quy trình nghi p v
V m t n i dung, các s tay nghi p v c ng t n t i m t s b t c p. B t c p đ u tiên ph i k đ n là s l n x n trong n i dung s tay h ng d n cho vay đ u t . Nhi u n i dung c a ph n này l i đ c gi i thi u trong ph n khác nh h ng d n th m đ nh công ngh l i đ c gi i thi u trong ph n h ng d n th m đ nh tài chính DA T đ ngh vay v n TD T. Bên c nh đó, s tay nghi p v còn t n t i sai sót, th m chí ngay c nh ng đi u, kho n c a các v n b n quy ph m pháp lu t c ng không đ c nêu chính xác. T i trang 63 c a s tay nghi p v cho vay đ u t có nêu: “các DA T trong n c có quy mô v n đ u t t 15 t đ ng tr lên ph i có gi y
ch ng nh n t i i u 43 c a Lu t đ u t ”. Th c ra, quy đ nh v gi y ch ng nh n đ u t đ c nêu t i i u 45 c a Lu t đ u t , nh ng ngay c trong i u này c ng không h quy đ nh các DA T có quy mô t 15 t đ ng tr lên ph i có Gi y ch ng nh n đ u t . Trong th c t tác nghi p, th m đ nh DA T là công đo n ph c t p và có vai trò quan tr ng trong nghi p v TD T vì đó là c s đ đ a ra quy t đ nh tín d ng. Tuy nhiên h ng d n th m đ nh d án đ ngh vay v n TD Tcòn t n t i nhi u sai sót, thi u chính xác v m t n i dung khi n ch t l ng th m đ nh DA T ch a đ c cao nh th c tr ng hi n nay.
Trong quá trình so n th o s tay nghi p v , nhi u n i dung đ c sao chép t các s tay qu n lỦ v n TD T c a Nhà n c đ c Qu H tr phát tri n ban hành n m 2005 mà không có s c p nh t tình hình th c t . Do đó, các h ng d n th m đ nh tài chính doanh nghi p trong s tay nghi p v tín d ng đ u b l c h u, l i th i vì cách tính các ch tiêu tài chính doanh nghi p d a trên các ch tiêu trong báo cáo tài chính đ c l p theo ch đ k toán c áp d ng cho th i đi m 2006 tr v tr c. Ngoài ra, do s sao chép nên trong s tay nghi p v cho vay đ u t có s nh m l n không đáng có. T i m c VII v K ho ch tr n c a Bi u tính toán hi u qu kinh t c a DA T đ ngh vay v n TD T, NHPT đã h ngd n các Chi nhánh tính d n và lãi vay v n Qu H tr phát tri n thay vì tính d n và lãi vay v n NHPT.
i t ng c n s d ng các s tay nghi p v nh t là các cán b nghi p v ch a có nhi u kinh nghi m c n tham kh o tài li u này đ ph c v công vi c. Do đó, n i dung s tay nghi p v c n di n đ t sao cho d hi u và nh t thi t ph i có các bi u đ quy trình đ cán b tham kh o có th hình dung ra các công đo n, các b c c n làm trong quy trình nghi p v . Trong các ho t đ ng tín d ng, TD T là ho t đ ng tín
d ng có quy trình ph c t p nh t, tuy nhiên s tay nghi p v cho vay đ u t còn thi u bi u đ quy trình nên các cán b ch a có nhi u kinh nghi m r t khó hình dung ra quá trình tác nghi p n u ch d a vào h ng d n t i s tay nghi p v này.
Ngoài ra, s tay nghi p v còn mang n ng tính lỦ thuy t thi u th c t , không nêu các l i th ng g p trong th c t tác nghi p khi n quá trình tác nghi p trong th c t c ng mang n ng tính lỦ thuy t và có th m c m t s sai l m không đáng có.
2.5.2.2 Vi c ki m tra s d ng v n vay
Giám sát và qu n lỦ sau khi cho vay ch a th c s ch t ch : tuy NHPT th c hi n ki m tra tr c và trong khi cho vay khá t t nên h n ch đ c tình tr ng khách hàng s d ng v n sai m c đích, chi m d ng v n nh ng khâu ki m soát sau ch a th t s hi u qu , ch a th ng xuyên, CBTD ch a có bi n pháp h u hi u và quy t li t, n ng l c ki m tra giám sát tình hình tài chính c a CBTD đ i v i doanh nghi p còn h n ch , k t qu ki m tra th ng ch d ng l i m c đ ghi nh n khó kh n c a doanh nghi p ch ch a đ a ra đ c gi i pháp thuy t ph c.
2.5.2.3 o đ c ngh nghi p c a cán b
i ng cán b c a NHPT đa s là tr , đ y nhi t huy t, tuy nhiên lòng yêu ngành, yêu ngh ch a cao (có th do y u t thu nh p th p h n so v i NHTM ). Vì v y, bên c nh đào t o nghi p v thì v n đ giáo d c đ o đ c ngh nghi p cho cán b c n đ c quan tâm. Th c t đã x y ra m t s v vi c do s bi n ch t c a CBTD gây th t thoát cho NHPT hàng ch c t đ ng (CBTD l i d ng u th c a NHPT v lãi su t cho vay th p, th i gian cho vay dài đ tr c l i).
S áp đ t c a lãnh đ o (ch ng h n nh quy t đ nh cho vay khi ch a có báo cáo th m đ nh c a các b ph n nghi p v ) và s thi u chính ki n c a CBTD (khi th m đ nh hi u qu kinh t - tài chính c a d án: tính toán các ch tiêu NPV, IRR, th i gian hoàn v n có k t qu không đ t yêu c u nh ng không kiên quy t đ xu t không cho vay) đã t o ra nhi u r i ro cho NHPT.
2.5.2.4 Công tác KTNB
Các chi nhánh NHPT thành l p Phòng ki m tra đ th c hi n công tác ki m tra, ki m soát n i b và ch u s qu n lỦ đi u hành c a Giám đ c chi nhánh, ch a th c hi n xây d ng theo mô hình h th ng ki m tra, ki m soát n i b nh các NHTM đã th c hi n. Vì v y, tính ch t th ng xuyên, liên t c c a vi c ki m tra, ki m soát đ i v i các nghi p v phát sinh hàng ngày không đ c b o đ m do vi c tách r i và phân đ nh gi a b ph n ki m tra, ki m soát n i b và b ph n chuyên trách tr thành công tác “h u ki m”, do đó, không đáp ng yêu c u ng n ng a, phát hi n, x lỦ k p th i r i ro phát sinh đ i v i nghi p v đ c th c hi n hàng ngày t i các S
giao d ch và các chi nhánh NHPT. Ki m tra, ki m soát n i b hi n nay ch y u làm công tác ki m tra phát hi n nh ng v n đ đã x y ra đ ch n ch nh. H n n a, Ban Ki m soát thu c H QL v i t cách là m t b ph n có th m quy n giám sát cao nh t do H QL y quy n l ikhông có công c th c hi n d n đ n hi u qu ho t đ ng còn th p ho c ch mang hình th c, m t khác, nhi u n i dung công vi c và ch c n ng nhi m v gi a Ban Ki m soát H QL và Ban KTNB t i H i s chính còn trùng l p, trong khi c hai b ph n này l i b sót m t s m ng ho t đ ng quan tr ng thu c nhi m v c a mình, nh t là nhi m v phát hi n k p th i, phòng ch ng r i ro trong các quy trình nghi p v c a NHPT và t v n chi n l c phát tri n ho t đ ng TD T c a Nhà n c cho Ban Lãnh đ o NHPT. T i các S giao d ch và chi nhánh NHPT, h th ng các Phòng KTNB ch a ph i là nh ng b ph n đ c l p v chuyên môn, thi u s liên k t ph i h p mang tính h th ng trong công tác, không s d ng đ c th m nh v nhân l c và trình đ chuyên môn c a đ i ng cán b làm công tác ki m tra t i S giao d ch và các chi nhánh. Các phòng KTNB t i các S giao d ch và chi nhánh ch y u ph c v cho nhu c u đi u hành, qu n lỦ c a Giám đ c ch không ph i là công c ki m tra, ki m soát n i b có hi u qu c a T ng Giám đ c