Theo s li u c a c c th ng kê t i thành ph V ng Tàu tính đ n ngày 31/12/2012 thành ph V ng Tàu có 3584 DN đang ho t đ ng. S l ng DNNVV so v i các lo i hình DN khác đ c phân b nh sau: STT Lo i hình DN S l ng DN T l % 1 DN siêu nh 2,097 58.5% 2 DNNVV 1,358 37.9% 3 DN l n 129 3.6% 3,584 100% B ng 2.114: S phân b lo i hình DN thành ph V ng Tàu
Tuy lo i hình DNNVV ch chi m 37.9% so v i t ng s DN trên đ a bàn thành ph V ng Tàu tính đ n ngày 31/12/2012 nh ng t c đ gia t ng s l ng DNNVV t n m 2011 đ n 2012 là 142.5% t ng ng v i 405 DN (Niên giám th ng kê 2012, 2013, trang 214) và t l đóng góp và GDP c a các DNNVV là 55% so v i t ng GDP c a thành ph V ng Tàu n m 2012 (Ngu n c c th ng kê TP V ng Tàu). H n th n a, theo S lao đ ng th ng binh xã h i t nh Bà R a V ng Tàu thì s lao đ ng trong các DNNVV chi m 40% so v i t ng s lao đ ng thành ph V ng Tàu và t ng 135% so v i n m 2011. Chính vì vai trò c a DNNVV t i thành ph V ng Tàu nh v y nên trong lu n v n này ng i vi t ch n lo i hình DNNVV đ làm đ i t ng nghiên c u.
C n c ch n m u d a vào s phân chia c c u trong n n kinh t . C th nh sau:
14
STT C c u n n kinh t S l ng T l %
1 Nông lâm th y s n 44 3.30% 2 Công nghi p và xây d ng 637 46.9%
3 D ch v 677 49.8%
1,358 100% B ng 2.215: S phân b DNNVV theo c c u n n kinh t .
Th y ngành nông lâm th y s n có s l ng DNNVV là 44 t ng ng v i 3.3%, ngành công nghi p và xây d ng s DNNVV là 637 DN t ng ng là 46.9% còn ngành d ch v chi m t tr ng l n nh t là 49.8% t ng ng v i 677 DN. Chính vì s phân b này mà ng i vi t ch n m u nh sau:
STT C c u n n kinh t S
l ng T l % Ghi chú
1 Nông lâm th y s n 10 12.50%
2 Công nghi p - xây
d ng 47 58.75%
T p trung vào ngành khai thác d u khí và khoáng s n, xây d ng và s n xu t v t li u xây d ng. 3 D ch v 23 28.75% T p trung vào 2 ngành chính là bán buôn, bán l và d ch v l u trú - n u ng. 80 100%
B ng 2.3: B ng th ng kê m u ch n theo c c u n n kinh t 2.2. Kh o sát th c t .
2.2.1. Ph m vi kh o sát.
Các DN trên đa bàn thành ph V ng Tàu t p trung vào ch y u 5 ngành ngh : Nông lâm nghi p và th y s n, Công nghi p ch bi n ch t o và khai khoáng, Xây d ng, d ch v l u trú và n u ng, v n t i kho bãi. Chính vì v y ng i vi t c ng t p trung vào kh o sát các DNNVV trong 5 ngành ngh này.
Nh ng do nh ng h n ch v m t th i gian, không gian nên đ tài này ch kh o sát th c t , nghiên c u vi c xây d ng và hoàn thi n h th ng KSNB trong DNNVV c a l nh v c du l ch – nhà hàng, mua bán khai thác ch bi n th y h i s n, xây d ng, khai thác d u khí và đá, mua bán các lo i s n ph m liên quan đ n ngành th y h i s n và khai thác d u khí trên đ a bàn thành ph V ng Tàu.
2.2.2. i t ng kh o sát.16
H th ng KSNB c a m t s DNNVV trên đa bàn thành ph V ng Tàu.
Trong s 80 DNNVV đ c kh o sát thì có nh ng DN quan tâm và đang hoàn thi n nâng cao h th ng KSNB trong DN mình nh ng ng c l i c ng có nh ng DN ch a t ng nghe đ n c m t “h th ng KSNB”, c th có s li u nh b ng sau:
STT Ý ki n S l ng T tr ng (%)
1 Nhóm 1: Quan tâm 75 93.75%
2 Nhóm 2: Ch a t ng nghe, không quan tâm 05 06.25%
80 100% B ng 2.4: Ý ki n c a NQL trong v n đ h th ng KSNB
thu n ti n trong v n đ nghiên c u và đ a ra các gi i pháp ng i vi t s chia các DN đ c kh o sát trong lu n v n này thành 2 nhóm: nhóm 1 là nh ng nhóm DN có quan tâm và trong DN đã t n t i h th ng KSNB và nhóm 2 là nhóm DN không quan tâm và trong DN h th ng KSNB ch a đ c thi t l p.
D i đây là k t qu kh o sát các DN đ c đi u tra theo lo i hình DN, s l ng nhân
viên, s n m ho t đ ng và ngành ngh kinh doanh17. 2.2.2.1. Phân lo i theo lo i hình DN Lo i hình DN Nhóm 1 Nhóm 2 T ng c ng T ng m u kh o sát 75 100% 05 100% 80 100% CT TNHH 100% v n n c ngoài 12 16.00% - 12 15.00% CT TNHH 37 49.33% - 37 46.25% CT C ph n 16 21.33% - 16 20.00% CT Liên doanh 07 9.33% - 07 8.75% DNTN 03 4.00% 05 100% 08 10.00% B ng 2.518: Th ng kê DN theo lo i hình DN
Trong m u kh o sát không kh o sát hình th c DN h p danh và hình th c lo i hình DN TNHH chi m đa s c th là 65.33% t ng ng v i 49 m u trong đó 12 DN là DN có 100% v n n c ngoài còn 37 DN có v n t m t ho c m t nhóm ng i, hình th c DN liên doanh chi m 8.75% t ng ng v i 7 DN, hình th c DN c ph n có 16 DN chi m 21.33% so v i t ng s các DN kh o sát.
2.2.2.2. Phân lo i theo s l ng nhân viên.
17 Nghành ngh kinh doanh đ c phân chia theo Quyt nh s 10/2007/Q TTg ngày 23/01/2007
18
Lo i hình DN Nhóm 1 Nhóm 2 T ng c ng T ng m u kh o sát 75 100% 05 100% 80 100% T 10- 50 ng i 52 69.33% 05 100% 57 71.25% T 50- 100 ng i 12 16.00% - 12 15.00% T 100- 200 ng i 10 13.34% - 10 12.50% T 200- 300 ng i 01 1.33% - 01 1.25%
B ng 2.619: Th ng kê DN theo s l ng nhân viên
Trong m u kh o sát trên đ i đa s các DNNVV đ u ch t n t i t 10 –100 ng i, còn l i DN 100 – 300 ng i ch có 11 DN. Hi n t ng này có th gi i thích đ c vì các DNNVV mu n ti t ki m chi phí thuê nhân viên nên h n ch t i đa s nhân viên vì v y nh ng DN này s l ng nhân viên không l n.
H n n a, nh ng DN có ít nhân viên th ng không quan tâm đ n h th ng KSNB trong DN vì h th y không c n thi t ph i xây d ng h th ng KSNB.
2.2.2.3. Phân lo i theo s n m ho t đ ng. Lo i hình DN Nhóm 1 Nhóm 2 T ng c ng Lo i hình DN Nhóm 1 Nhóm 2 T ng c ng T ng m u kh o sát 75 100% 05 100% 80 100% D i 5 n m 45 60.00% 05 100.00% 50 62.50% T 5 –10 n m 20 26.67% - 20 25.00% Trên 10 n m 10 13.33% - 10 12.50% B ng 2.720: Th ng kê DN theo s n m ho t đ ng Nh n th y trong m u kh o sát lo i hình DN có s n m ho t đ ng d i 5 n m chi m đ i đa s là 62.50% nh v y có th nói các DN l y m u trong thành ph V ng Tàu đ i đa s
19
Ngu n S liu đi u tra do C c Thu Thành Ph V ng Tàu
20
là DN tr . Còn nh ng DN ho t đ ng lâu n m (l n h n 10 n m) chi m 12.50% t ng ng 10 DN.
M t khác trong nhóm 1 thì th y toàn b nh ng DN có s n m ho t đ ng trên 5 n m đ u quan tâm đ n h th ng KSNB đi u này c ng có th gi i thích đ c vì các DN ho t đ ng càng lâu n m thì càng có nhi u kinh nghi m và h nh n ra đ c vai trò c a h th ng KSNB trong DN. M t DN có h th ng KSNB t t và hi u nghi m thì m i có th đ t đ c m c tiêu đ ra.
2.2.2.4. Phân lo i theo ngành ngh kinh doanh.
Lo i hình DN Nhóm 1 Nhóm 2 T ng c ng T ng m u kh o sát 75 100% 05 100% 80 100% Nông lâm th y s n 10 13.33% - 10 12.50% Công nghi p ch bi n, ch t o 09 12.00% - 09 11.25% S n xu t, phân ph i đi n, khí đ t, n c nóng, h i n c, đi u hòa không khí. 23 30.67% - 23 28.75% Xây d ng 15 20% - 15 18.75% Bán buôn bán l , s a ch a ô tô, mô tô, xe máy, xe có đ ng c khác.
08 10.67% 02 40.00% 10 12.50%
D ch v l u trú và n u ng. 10 13.33% 03 60.00% 13 16.25%
B ng 2.821: Th ng kê DN theo ngành ngh kinh doanh
M u đ c l y đ kh o sát t p trung 5 ngành ngh , nh ng ngành ngh này là nh ng nghành ngh có ti m n ng và hoàn thi n nh t t i thành ph V ng Tàu. Nh n th y r ng các
21
DN trong 5 ngành ngh đ c ch n đ l y m u thì 100% các DN thu c l nh v c công nghi p – xây d ng quan tâm đ n h th ng KSNB.
2.2.3. N i dung kh o sát.22
Phóng v n tr c ti p v i NQL c a DNNVV câu h i:
Anh (ch ) có quan tâm, đ n v n đ KSNB trong DN c a m nh không? Hay anh (ch ) hãy cho bi t đã t ng nghe đ n c m t h th ng KSNB trong DN hay không?.
Theo anh (ch )t i sao m t s DN l i không xây d ng hay quam tâm đ n vi c hoàn thi n h th ng KSNB?.
Ch a có h ng d n c th t Nhà n c hay các c quan ch c n ng v h th ng KSNB. Ch a có mô hình nào c th c a DNNVV đ c xây d ng và hoàn thi n cho các DN tham kh o th c hi n.
Chi phí xây d ng h th ng KSNB có th cao. DNNVV là nhóm DN kinh doanh nh l doanh thu không nhi u, h ch p nh n r i ro ch không xây d ng h th ng KSNB.
Quy mô DN nh s l ng nhân viên không nhi u nên không c n xây d ng h th ng KSNB làm gì cho r m rà. H có th t ki m soát đ c nhau.
NQL không có nhi u th i gian đ nghiên c u và thi t l p mô hình KSNB.
Khác.
S d ng b ng câu h i kh o sát g m 54 câu h i. C th nh sau:
STT N i dung câu h i S l ng Th t
1 Môi tr ng ki m soát 22 câu h i 01-22 2 ánh giá r i ro 10 câu h i 23-32 3 Ho t đ ng ki m soát 07 câu h i 33-39 4 Thông tin và truy n thông 08 câu h i 40-47
5 Giám sát 07 câu h i 48-54 54 câu h i B ng 2.9: N i dung câu h i kh o sát 2.2.4. K t qu kh o sát.23 2.2.4.1. Môi tr ng ki m soát a. Tính trung th c và giá tr đ o đ c.
Nói chung NQL DN đ t l i ích c a DN lên hàng đ u. Nh ng do đ c thù là các DNNVV nên h u h t các DN không công b chính th c các v n đ liên quan đ n đ o đ c ngh nghi p và vì v y các vi ph m đ u đ c x lý theo c m tính c a NQL c p cao.
Trong vi c gi m thi u c h i và s c ép có th d n d n các hành vi vi ph m đ o đ c c a NV thì g n nh 100% các DN đ u có chú ý. Nh ng ch có 35/80 DN đ c kh o sát là có các bi n pháp h n ch c th .
b. m b o n ng l c nhân viên.
S hoàn thi n c a DN luôn g n li n v i ch t l ng đ i ng nhân viên. NQL ph i th hi n rõ cam k t yêu c u v n ng l c c a đ i ng nhân viên m i đúng là nh ng ng i đáp ng đ c yêu c u c a công vi c. N u DN có h th ng KSNB g m nh ng quy đ nh rõ ràng h p lý nh ng thi u con ng i có kh n ng thì h th ng KSNB đó c ng không th c hi n đ c. Chính vì v y, m t h th ng KSNB h u hi u thì y u t đ t lên hàng đ u là y u t con ng i. i u này đ c th hi n tr c h t là cam k t c a NQL v n ng l c c a nhân viên.
Nhìn chung DN có l p b n mô t công vi c cho t ng v trí ch c danh, có phân tích yêu c u v ki n th c và k n ng đ i v i t ng lo i công vi c đ đ m b o đ i ng nhân viên có n ng l c đáp ng yêu c u c a NQL đ t ra. Tuy nhiên, vi c làm trên h u nh ch dành cho c p qu n lý còn v trí nhân viên thì không đ c chú tr ng, cho nên các v trí hi n nay c a các nhân viên ch a đáp ng hoàn toàn yêu c u công vi c.
c. H QT/ H TV và UBKT / BKS.
H QT và BKS đ c coi là b ph n giám sát công tác qu n lý c a NQL trong DN. Khi b ph n này ho t đ ng không hi u qu , đ c l p thì khi đó d gây lên tình tr ng ki m soát l ng l o, gây t n h i đ n tình hình chung c a DN. Do v y, H QT và BKS là y u t nh h ng đáng k t i v n đ ki m soát trong DN. Trong s các DN kh o sát có 45/80 DN là hình th c DN c ph n hay TNHH có H QT và BKS.
Xét khía c nh n ng l c c a H QT và BKS th y có 43/45 DN có H QT và BKS đ n ng l c đ gi i quy t nh ng v n đ quan tr ng trong DN.
Cu c h p gi a H QT và BGD, các phòng ban DN đ nh k chi m 33/45 DN và có 12/45 DN không DN h p đ nh k mà khi nào c m th y c n thi t thì m i DN. i u này s nh h ng không t t v i nh ng DN không th ng xuyên DN h p vì DN h p th ng xuyên s giúp H QT giám sát đ c ch t ch h n BGD và theo dõi đ c ho t đ ng kinh doanh c a DN đ k p th i đ a ra chi n l c c ng nh bi n pháp kinh doanh hi u qu .
K t qu kh o sát c ng cho th y 25/45 DN có BKS là ng i c a DN – t c là BKS n l ng c a DN b ki m soát. S thi u đ c l p này d x y ra tình tr ng t làm t ki m, v n đ ki m tra giám sát ch mang tính ch t hình th c ch quan không th hi n s đ c l p, khách quan, t đó có th nh h ng đ n DN.
100% các DN đ u ph bi n các chính sách, qui đ nh m i đ c đ ra trong các bu i h p r ng rãi đ n các phòng ban c ng nh đ n các nhân viên trong DN. Hình th c áp d ng có th là qua v n b n hay c ng có th là qua l i nói. i u này r t có l i trong vi c hoàn thành m c tiêu c a h th ng KSNB.