- Các chỉ tiêu cần nhập trên tờ khai thuế GTGT khấu trừ 01/GTGT đó là các chỉ tiêu [22], [23], [24], [25], [37], [38], [40b]. Còn các chỉ tiêu còn lại phần mềm HTKK sẽ tự động cập nhật bên các phụ lục sang.
A. Không phát sinh hoạt động mua bán trong kỳ.
- Chỉ tiêu số [21]: Không phát sinh hoạt động mua, bán trong kỳ:
Nếu trong kỳ kê khai cơ sở kinh doanh không phát sinh các hoạt động mua bán hàng hóa dịch vụ thì cơ sở kinh doanh vẫn phải lập tờ khai và gửi đến cơ quan thuế. Trên tờ khai, cơ sở kinh doanh đánh dấu “X” vào ô mã số [21] - Chỉ tiêu A “Không phát sinh hoạt động mua, bán trong kỳ”.
Khi đánh dấu vào ô mã số [21], cơ sở kinh doanh không cần phải điền số 0 vào ô mã số của các chỉ tiêu phản ánh hàng hóa, dịch vụ mua vào, bán ra trong kỳ.
B. Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang.
tiêu này sẽ được lấy từ chỉ tiêu [43] của kỳ trước chuyển sang. (Phần mềm sẽ tự động cập nhật).
Nếu bạn cài lại phần mềm HTKK mới (hoặc cài lại win của máy tính, hoặc máy tính lần đầu cài HTKK) thì bạn sẽ phải nhập bằng tay số tiền ở Chỉ tiêu [43] của kỳ trước vào đây.
C. Kê khai thuế GTGT phải nộp NSNN. I. Hàng hóa dịch vụ mua vào tong kỳ.
Số liệu để kê khai vào các chỉ tiêu của mục này bao gồm HHDV mua vào trong kỳ dung cho hoạt động sản xuất kinh doanh, không bao gồm thuế GTGT đầu vào của các dự án đầu tư của cơ sở kinh doanh. Số thuế GTGT đầu vào của dự án đầu tư được kê khai, theo dõi riêng tại tờ khai thuế GTGT của dự án đầu tư.( mẫu số 02/GTGT)
1. Gía trị và thuế GTGT của HHDV mua vào trong kỳ:
Chỉ tiêu [23] đến Chỉ tiêu [36] phần mềm sẽ tự động cập nhật từ bên bảng kê bán ra PL 01-1/GTGT sang.
Chỉ tiêu [23]: Số liệu ghi vào chỉ tiêu này là tổng số giá trị HHDV mua vào trong kỳ chưa có thuế GTGT, bao gồm giá trị HHDV mua vào trong nước và nhập khẩu.
[23] : 1.495.092291
Chỉ tiêu [24]: Số liệu ghi vào chỉ tiêu này là tổng số thuế GTGT của HHDV mua vào trong kỳ, bao gồm số thuế GTGT của HHDV mua vào trong nước và số thuế GTGT đã nộp ở khâu nhập khẩu.
[24] : 166.002.828
Chỉ tiêu [25]: Số liệu ghi vào chỉ tiêu này phản ánh tổng số thuế GTGT được khấu trừ.
[25] : 166.002.828
II. Hàng hóa, dịch vụ bán ra trong kỳ.
1. Chỉ tiêu “Hàng hóa, dịch vụ bán ra không chịu thuế GTGT”.
Chỉ tiêu [26]: Số liệu ghi vào chỉ tiêu này là tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ bán ra trong kỳ thuộc diện không chịu thuế của cơ sở kinh doanh.
2. Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT.
Chỉ tiêu [27]: Số liệu ghi vào chỉ tiêu này là tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT.
[27] : 2.346.800.000
Chỉ tiêu [28]: Số liệu ghi vào chỉ tiêu này là tổng số thuế GTGT đầu ra tương ứng với giá trị HHDV bán ra chịu thuế GTGT đã ghi vào Chỉ tiêu [27]
[28] : 117.340.000
a. Chỉ tiêu “Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 0%”
Chỉ tiêu [29]: Số liệu ghi vào chỉ tiêu này là tổng giá trị HHDV bán ra trong kỳ chịu thuế suất 0%.
[29] : không phát sinh trong kỳ.
b. Chỉ tiêu “Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 5%”:
Chỉ tiêu [30]: Số liệu ghi vào chỉ tiêu này là tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ bán ra trong kỳ chịu thuế suất 5%.
[30] : 2.345.000.000
Chỉ tiêu [31]: Số liệu ghi vào chỉ tiêu này là số thuế GTGT tương ứng với giá trị hàng hóa, dịch vụ bán ra trong kỳ chịu thuế theo thuế suất 5% đã ghi vào Chỉ tiêu [30].
[31] : 117.250.000
c. Chỉ tiêu “Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 10%”:
Chỉ tiêu [32]: Số liệu ghi vào chỉ tiêu này là giá trị chưa thuế của hàng hóa, dịch vụ bán ra trong kỳ chịu thuế theo thuế suất 10%.
[32] : 1.800.000
Chỉ tiêu [33]: Số liệu ghi vào chỉ tiêu này là số thuế GTGT tương ứng với giá trị hàng hóa, dịch vụ bán trong kỳ chịu thuế theo thuế suất 10% đã ghi vào Chỉ tiêu [32].
[33] : 180.000
3. Chỉ tiêu “Tổng doanh thu và thuế GTGT của HHDV bán ra”:
Chỉ tiêu [34]: Số liệu ghi vào chỉ tiêu này là tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ bán ra trong kỳ.
[34] = [26] + [27] = 2.346.800.000
Chỉ tiêu [35]: Số liệu ghi vào chỉ tiêu này phản ánh tổng số thuế GTGT của HHDV bán ra trong kỳ:
[35] = [28] = 117.430.000
III. Chỉ tiêu “Thuế GTGT phát sinh trong kỳ”.
Chỉ tiêu số [36] = [35] – [25] = ( 48.572.828)
IV. Chỉ tiêu “Điều chỉnh tăng, giảm thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước”.
Chỉ tiêu [37] và Chỉ tiêu [38]: phát sinh khi kê khai bổ sung, điều chỉnh.
Khi kê khai bổ sung của các kỳ trước, nếu xuất hiện Chỉ tiêu [43] trên tờ khai bổ sung KHBS là số âm (tức là ghi trong ngoặc) thì nhập vào Chỉ tiêu [37], nếu là số dương thì bạn nhập vào Chỉ tiêu [38] của kỳ hiện tại.
Chỉ tiêu [39] đến Chỉ tiêu [43]: phần mềm sẽ tự động cập nhật.
Chỉ tiêu [37]: Số liệu ghi vào chỉ tiêu này là số điều chỉnh giảm của tổng giá trị HHDV bán ra (chưa thuế GTGT) của các kỳ kê khai trước.
[37] = 25.000.000
Chỉ tiêu [38]: Số liệu ghi vào chỉ tiêu này là số điều chỉnh tăng của tổng giá trị HHDV bán ra ( chưa thuế GTGT của các kỳ kê khai trước).
[38] : không phát sinh.
V. Chỉ tiêu “Thuế GTGT đã nộp ở địa phương khác của hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hang, bất động sản ngoại tỉnh”
Chỉ tiêu [39]: Số liệu ghi vào chỉ tiêu này phản ánh số thuế GTGT đã nộp ở địa phương khác của hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng, bất động sản ngoại tỉnh.
[39] : không phát sinh.
VI. Chỉ tiêu “Xác định nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp trong kỳ”. 1. Thuế GTGT phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ.
Chỉ tiêu [40a] = [26] – [22] +[37] –[38] – [39] ≥ 0
2.Thuế GTGT mua vào của dự án đầu tư bù trừ với thuế GTGT còn phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh cùng kỳ tính thuế.
Chỉ tiêu [40b]: Số liệu ghi vào chỉ tiêu này là số thuế GTGT mua vào của dự án đầu tư.
[40b] : không phát sinh 3. Thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ.
Chỉ tiêu [40]: Số liệu ghi vào chỉ tiêu này được tính bằng công thức: Chỉ tiêu [40] = [40a] –[40b].
4. Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ này
Chỉ tiêu [41] : Nếu [36] – [22] + [37] – [38] – [39] < 0 thì mới ghi vào chỉ tiêu này.
4.1. Tổng số thuế GTGT đề nghị hoàn
Chỉ tiêu [42]: Số liệu ghi vào chỉ tiêu này là số thuế GTGT mà cơ sở kinh doanh đề nghị hoàn theo chế độ quy định.
[42] = 0
4.2 Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau:
Chỉ tiêu [43]: Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được tính theo công thức Chỉ tiêu [ 43] = [41] – [42]
Kết quả của Chỉ tiêu [43] của tờ khai thuế GTGT kỳ này sẽ được dùng để ghi vào Chỉ tiêu [21] của tờ khai thuế GTGT kỳ tiếp theo.
[43] = 75.783.643