- Ba là: Nghiệp vụ mua hàng: Công ty chưa thực hiện xác định kết quả bán hàng cho từng mặt hàng nên thông tin kế toán chưa hỗ trợ tốt cho công tác quản
(Phương pháp kê khai thường xuyên)
TK 156 TK 157 TK 632 TK 156
Hàng hóa Khi hàng gửi đi Hàng hóa đã bán xuất kho gửi đi bán bán được xác định bị trả lại nhập kho là tiêu thụ TK 911 Cuối kỳ K/C giá vốn hàng bán TK 1592 Hoàn nhập dự phòng Trích lập dự phòng Giảm giá HTK
SƠ ĐỒ 05
TRÌNH TỰ KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN
(Phương pháp kiểm kê định kỳ)
Cuối kỳ kết chuyển giá trị hàng tồn kho
TK 151, 156, 157 TK 611 TK 632 TK 911
Đầu kỳ, K/C trị giá vốn Cuối kỳ, xđịnh và K/C trị Cuối kỳ, K/C của HTK đầu kỳ giá vốn của hàng đã xuất giá vốn hàng bán bán được xđịnh là tiêu thụ
TK 111, 112, 331
HH mua vào trong kỳ
TK 133 Thuế GTGT được khấu trừ
SƠ ĐỒ 06
TK 6421
TK 334, 338 Chi phí bán hàng TK 111, 112
Tiền lương & các khoản trích Các khoản thu giảm chi theo lương của nhân viên
TK 152, 153
Chi phí vật liệu, công cụ dụng cụ
TK 214 TK 911
Chi phí khấu hao TSCĐ K/c chi phí bán hàng
TK 142, 242, 335 Chi phí trả trước ngắn hạn dài hạn, CP phải trả TK 352 TK 352 Dự phòng phải trả Hoàn nhập dự phòng phải trả TK 111, 112, 331
Chi phí dịch vụ mua ngoài TK 133(1) TK 111, 112 Chi phí bằng tiền khác SƠ ĐỒ 07
KẾ TOÁN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP
TK 334, 338 TK 6422 TK 111, 112
Tiền lương & các khoản trích Các khoản thu giảm chi theo lương của nhân viên
TK 152, 153
Chi phí vật liệu, công cụ dụng cụ
TK 214 TK 911
Chi phí khấu hao TSCĐ K/c chi phí QLDN
TK 142, 242, 335
Chi phí trả trước ngắn hạn, dài hạn, CP trả trước
TK 1592 TK 1592
Dự phòng nợ phải thu khó đòi Hoàn nhập dự phòng nợ phải thu khó đòi
TK 111, 112, 331
Chi phí dịch vụ mua ngoài Chi phí bằng tiền khác TK 133(1)
TK 333
Thuế môn bài, tiền thuê đất phải nộp ngân sách nhà nước
KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG
TK 911
TK 632, 642 Xác định kết quả TK 511
Kết chuyển chi phí Kết chuyển doanh thu
TK 821 TK 821
K/c chi phí thuế TNDN K/c khoản giảm chi phí thuế TNDN
TK 421 TK 421
Kết chuyển lãi hoạt động Kết chuyển lỗ hoạt động kinh doanh trong kỳ kinh doanh trong kỳ
PHỤ LỤC 0 1
BẢNG KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANHCông ty Cổ phần TM và DV Duy Trang Công ty Cổ phần TM và DV Duy Trang
Địa chỉ:Số 3A, đường Trường Chinh, Phương Liệt, Thanh Xuân, HN.