- Phản ánh các chi phí thu mua
BẢNG TỔNG HỢP NHẬP NGUYÊN VẬT LIỆU
S trìn ht ghi sk toán nguyên vt li u theo hình th c ch ng tơ đồ ừ
BẢNG TỔNG HỢP NHẬP NGUYÊN VẬT LIỆU
BẢNG TỔNG HỢP NHẬP NGUYÊN VẬT LIỆU
Tháng 12 năm 2009
Đơn vị tính: đồng STT
Nhập vật liệu Đối tượng liên quan
Nợ TK152 1 TK 331
Nhập vật tư, vật liệu tháng 12/2009 phục vụ
sản xuất, lắp ráp 8341647516
TK 621
Nhập thu hồi vật tư tháng 12/2009 từ xưởng
sản xuất, lắp ráp 11134000
Tổng cộng 8352781516
Sơ đồ: 2.19 Chứng từ ghi sổ
Đơn vị:Công ty cổ phần ô tô xe máy 25/8 (Ban hành theo QĐ số 15/200/QĐ-BTC Địa chỉ:18 – Giải Phóng – Đống Đa – HN ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC)
Ngày 31 tháng 12 năm 2009 Đơn vị tính: đồng STT Trích yếu Số hiệu Số tiền Nợ Có 01 Nhập vật tư, vật liệu tháng 12/2009 phục vụ sản xuất, lắp ráp 152 331 8341647516 Cộng 8341647516 Kèm theo: Chứng từ gốc và các bảng kê tổng hợp
Người lập Kế toán trưởng
( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên )
Đơn vị:Công ty cổ phần ô tô xe máy 25/8 (Ban hành theo QĐ số 15/200/QĐ-BTC Địa chỉ:18 – Giải Phóng – Đống Đa – HN ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 381 Ngày 31 tháng 12 năm 2009
Đơn vị tính: đồng
STT Trích yếu Số hiệu Số tiền
Nợ Có
01 Nhập vật tư, vật liệu thu hồitháng 12/2009 152 621 11134000
Cộng 11134000
Kèm theo:Tám phiếu xuất và bốn bảng tổng hợp
Người lập Kế toán trưởng
( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) 2.2.6.2. Kế toán tổng hợp xuất vật liệu
Quá trình kế toán tổng hợp xuất nguyên vật liệu tại Công ty cổ phần ô tô xe máy 25/8 được thể hiện qua sơ đồ sau:
Sơ đồ: 2.20 Quy trình kế toán xuất nguyên vật liệu
Sơ đồ: 2. 21. Phiếu xuất kho (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Đơn vị: Cty Cổ phần ô tô xe máy 25/8 Mẫu số 02-VT
Địa chỉ: 18-Giải phóng-Đống Đa- HN ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC )
PHIẾU XUẤT KHO Số: 002134 Chứng từ xuất NVL Bảng kê xuất NVL Bảng phân bổ NVL Chứng từ ghi sổ Sổ cái TK 152 Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ phụ Sổ chi tiết TK 152
Ngày 29 tháng 12 năm 2009
Nợ TK 621 Có TK 152 Họ tên người nhận hàng: Ông Nguyễn Hữu Lộc
Địa chỉ ( bộ phận ): Xưởng lắp ráp Xuất tại kho: Công ty
Đơn vị tính: đồng STT Tên, nhãn hiệu, phẩm chất,
quy cách vật tư Mãsố Đơnvị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập A B C D 1 2 3 4 1 Xuất phụ tùng gồm: động cơ, vỏ, vành, xăm lốp, ... cho xưởng lắp ráp để lắp ráp xe các loại xe Lô 877471584
2 xuất cho 100 ( lít ) xăng A92 phục vụ cho việc chạy
thử xe C100 super hoàn thành
Lít 100 100 16950 1695000
3 Xuất cho Ông trần Văn
Quyết phòng vật tư 1500000
4 Xuất cho quản lý phân xưởng lắp ráp tháng
12/2009
950000
Cộng 881616584
Số tiền ( bằng chữ ): Tám trăm tám mốt triệu sáu trăm mười sáu ngàn năm trăm tám tư đồng ./.
Xuất ngày 29/12/2009 người nhận Phụ trách cung tiêu Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên )
− Khi xuất vật liệu cho xưởng sản xuất, lắp ráp, kế toán phản ánh: Nợ TK 621
VD: Căn cứ vào phiếu xuất kho số 002134 ngày 2912/2009 xuất phụ tùng gồm: động cơ, vỏ, vành, xăm lốp, ... cho xưởng lắp ráp để lắp ráp xe các loại xe:
Nợ TK 621 877471584
Có TK 152 877471584
Phiếu này là căn cứ để ghi vào các bảng kê xuất vật tư, rồi ghi vào Bảng phân bổ nguyên vật liệu. Sau đó ghi vào CTGS. Để theo dõi chi tiết số liệu đó, kế toán đã lập chứng từ phụ số 1.
− Khi xuất nhiên liệu cho việc chạy thử máy hoàn thành, nhiên liệu cho nhân viên đi công tác:
Nợ TK 141
Có TK 152
VD: Căn cứ vào phiếu xuất kho số 002134 ngày 29/12/2009 – xuất cho 100 ( lít ) xăng A92 phục vụ cho việc chạy thử xe C100 super hoàn thành. Kế toán ghi:
Nợ TK 141 1695000
Có TK152 1695000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tổng hợp các nghiệp vụ xuất trong trường hợp này, kế toán ghi số tiền tổng cộng đó vào CTGS số 382. Và để theo dõi chi tiết số liệu đó, kế toán lập chứng từ phụ số 2 của chứng CTGS số 382.
− Xuất vật liệu chi phí sản xuất chung:
VD: Căn cứ phiếu xuất kho số 002134 ngày 29/12/2009 xuất cho Ông trần Văn Quyết phòng vật tư của Công ty số tiền: 150000 đ
Nợ TK 627 150000
Có TK 152 150000
Chứng từ ghi sổ số 382 và chứng từ phụ số 3
− Xuất vật liệu chi phí quản lý doanh nghiệp: Nợ TK 642
VD: Căn cứ vào phiếu xuất kho 002134 ngày 29/12/2009 xuất cho quản lý phân xưởng lắp ráp tháng 12/2009 số tiền 950000 đ
Nợ TK 642 950000
Có TK 152 950000
Chứng từ ghi sổ số 382 và chứng từ phụ số 4.