0 □ 1996 [11997 □ 1998 □ 1999 ■ 2000
Nhân xét :
Con sô tuyệt đối của tổng mức phí tăng theo sự tăng trưởng DSB. v ề tỷ trọng TMP/DSB năm 1996, 1997, 1998 giảm dần do sự tăng nhanh của DSB. Năm 1999 tỷ trọng TMP/DSB tăng khá cao (30,8%) chủ yếu là do tăng khấu hao vì một số trang thiết bị mới mua được đưa vào sử dụng nên đưa vào khấu hao ngay. Ngoài ra còn do tăng phí quản lí hành chính và đặc
biệt công ty tăng cường quảng cáo làm phí quảng cáo tăng lên từ 4,5%
năm l998 lên 7,2% năm 1999. Năm 2000 tỷ trọng TMP/DSB giảm xuống còn 26,8% cho thấy công ty đang cô gắng tiết kiệm trong khâu lim thông.
Phân tích chi tiết các chỉ tiêu ta thấy:
-Phí vận tải: Giá trị tuyệt đối tăng tương ứng với DSB nên tỷ trọng trong tổng mức phí không thay đổi đáng kể. Công ty vẫn duy trì được tỷ trọng phí vận tải thấp (3,3 - 4,2%) trong 5 năm là do tỷ lệ bán buôn cao và môi trường hoạt động có nhiều thuận lợi.
-Lương: Phí lương có tăng giảm về tỷ trọng chút ít nhưng do DSB tăng qua các năm nên tổng quỹ lương tăng về con sô tuyệt đối và thu nhập CBCNV tăng.
-Lãi vay ngân hàng: Từ năm 1996 đến năm 1998 tăng về giá trị Uiỵêt đối, nhưng tỷ trọng thay đổi không đáng kể do công ty tăng cường huy động vốn kinh doanh từ ngúồn vay ngân hàng. Tuy nhiên năm 1999 tỷ trọng lãi vay giảm từ 10% xuống còn 8,6% là do công ty đang hạn chế dần khoản đi vay Iihằm từng bước nâng cao vai trò của nguồn vốn tự có. Năm 2000 lãi vay ngân hàng giảm khá mạnh về tỷ trọng cũng như về con số tuyệt đối, đó là do công ty chuyển sang cổ phần hoá, nguồn vốn của công ty tăng lên nhờ thu hút được nhiều cổ đông góp vốn, mặt khác công ty tãnq cường quay vòng vốn bằng cách tăng cường bán buôn hon, lãi thu đuợc tăng lên nên có thể bổ sung một phần lợi nhuận sang vốn kinh doanh.
-BHXH: Tương ứng với phần lương của CBCNV, là phần nộp nghĩa vụ của công ty với nhà nước, ta thấy tỷ trọng bảo hiểm giảm dán do về con số
tuyệt đối thay đổi ít trong khi tổng mức phí tăng. BHXH chiếm tỷ trọng rất thấp (1,7- 0,9%). điều này là do công ty tự thấy đóng nhiều hon thì cũn 2; không có lợi gì .
-Phí quản lí hành chính tăng dần theo từng năm phù hợp với quy mô ngày càng mỏ' rộng của công ty
-Khấu hao TSCĐ tăng, đặc biệt tăng nhanh năm 2000 do công ty vừa hoàn thành việc xây dựng lại khu tm sở 75-Yên Ninh, hoàn thiện dây chuyền sản xuất GMP nên đưa vào khấu hao ngay sau khi sử dụng
-Chi phí dành cho quảng cáo tăng là xu hướng chung hiện nay
4.2.6. Phân tích vốn
Các chỉ tiêu về sử dụng vốn được ghi nhận ở các bảng dưới đây