... thu, chi toán qua trung tâm bu chi phiếu Kết cấu tơng tự TK 512 nhng SD có Phơng pháp hạch toán: (tơng tự hạch toán tiền mặt) II kếtoánloạichứngkhoán Khái niệm phân loạiChứng khoán: tất ... nói cách khác: chứngkhoán tất chứng từ dới dạng giấy tờ xác nhận quyền sở hữu hợp pháp ngời sở hữu chứng từ đơn vị phát hành chứngkhoán vừa công cụ vừa hàng hoá thị trờng vốn Phân loại: có loại ... Cáckhoản đầu t ngắn hạn khác: Là loạichứngkhoán dn đầu t với mục đích có lãi thời gian ngắn Tài khoản sử dụng 26 phản ánh tình hình có biến động , chứngkhoán dự phần Nợ giá trị chứng khoán...
... I .Chứng khoán phái sinh Chứngkhoán phái sinh loạichứngkhoán sinh từ chứngkhoán gốc giá phụ thuộc vào giá chứngkhoán gốc định nghĩa sau: Chứngkhoán phái sinh hợp đồng ... trái phiếu phủ Đức II Cácloạichứngkhoán phái sinh: Có loạichứngkhoán phái sinh hợp đồng tương lai, hợp đồng kỳ hạn, quyền chọn hợp đồng hoán đổi (1) Hợp đồng tương lai loại hợp đồng có thoả ... lai Các bên kết thúc chấm dứt vị cách dễ dàng Bên giữ trường vị (người mua) kết thúc vị cách bán lại hợp đồng tương lai với loại hàng hóa ngày giao hàng Ngược lại,bên giữ đoản vị (người bán) kết...
... ) Khi nhận chứng từ ngân hàng gửi đến, kếtoán phải kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Trường hợp có chênh lệch số liệu sổ kếtoán đơn vị, số liệu chứng từ gốc với số liệu chứng từ ngân ... liệu sổ quĩ sổ kếtoán Nếu có chệnh lệch thủ quĩ kếtoán phải tự kiểm tra xác định nguyên nhân kiến nghị biện pháp giải Kếtoán quỹ tiền mặt sau nhận báo cáo quỹ (có kèm theo chứng từ gốc ) tiến ... “đã thu tiền” “đã chi tiền” lên chứng từ Cuối ngày vào chứng từ để ghi vào sổ quỹ lập báo cáo quỹ gửi kèm theo chứng từ thu chi để kếtoán quỹ tiền mặt ghi sổ Kếtoán quỹ phải thường xuyên kiểm...
... thương phiếu • Khi toán thương phiếu đến hạn + Nếu toán trược tiếp với người mua Nợ TK 531, 512, 514 Có TK 413 + Nếu toán qua ngân hàng đặt thương phiếu vào ngân hàng xin toán Nợ TK 5113: M.giá ... thương phiếu ( trên) hạch toán thương phiếu trả TK sử dụng 403 – theo dõi thương phiếu mà doanh nghiệp phải trả Nợ – số tiền toán thương phiếu đến hạn – số tiến ngân hàng toán thay cho đơn vị Có ... (ra hạn thương phiếu) • Khái niệm: trường hợp đến hạn khách hàng lí toán tiền hạn: họ xin hạn chấp nhận khoản tiền lãi • Hạch toán + Trường hợp 1: số thương phiếu đến hạn doanh nghiệp giữ BT1:...
... Nội dung • Sự khác loại TG NV huy động vốn NHTM • Nguyên tắc, pp kếtoánloại TG • Sự khác pp kếtoán trả lãi TGTK có kỳ hạn kỳ hạn Phần Sự khác loại TG NV huy động vốn NHTM 1.1 ... để giao dịch theo dõi dõi Phần Nguyên tắc, pp kếtoánloại tiền gửi 2.1 Kếtoán tiền gửi KKH • Nguyên tắc: Khách hàng rút vốn lúc thông qua công cụ toán, khoản tiền mà NH phải có trách nhiệm hoàn ... toàn số lãi gốc để theo dõi kỳ sau 2.3 .Kế toán tiền gửi tiết kiệm KKH Nguyên tắc: Tương tự tiền kếtoán tiền gửi không kỳ hạn, không hưởng dịch vụ thnah toán, nộp rút tiền mặt Khách hàng gửi tiền...
... máy kếtoán công ty bao gồm : 3.1 Sơ đồ tổ chức máy kếtoán 3.2 Chức nhiệm vụ cán kếtoánKếtoán trưởng: Kếtoán trường đồng thời trưởng phòng kếtoán tài chính, có nhiệm vụ đạo công tác hạch toán ... hạch toánkếtoán phần hành, đảm bảo kết hợp nhịp nhàng thành viên phòng kếtoán việc ghi chép, hạch toán lập báo cáo Về số sách kếtoán Hiện công ty áp dụng hình thức kếtoán nhật ký chứng từ ... 178.465.818 Sổ sách kếtoán Công việc kếtoán công ty chia làm ba giai đoạn: Lập luân chuyển chứng từ - Ghi chép vào tài khoản sổ sách kếtoán - lập báo cáo kếtoán phân tích kinh tế Các giai đoạn...
... khác Nội dung kết cấu tài khoản thu nhập Bên Nợ: Kết chuyển thu nhập vào tài khoản liên quan Bên Có: Cáckhoản thu nhập kỳ Số dư Có: Cáckhoản thu nhập kỳ chưa kết chuyển Qui trình kếtoán Thu lãi ... dự phòng, bảo toán bảo hiểm tiền gửi khách hàng 89 Cáckhoản chi phí khác Nội dung kết cấu tài khoảnkếtoán phản ánh chi phí Bên Nợ: Cáckhoản chi phí thực tế phát sinh Bên Có: Kết chuyển chi ... liên quan Số dư Nợ: Cáckhoản chi phí chưa kết chuyển Cuối năm tài khoản không số dư Qui trình kếtoán chi phí ngân hàng 1.Khi có chi phí thực tế phát sinh chứng từ gốc hợp lệ kếtoán ghichitiết...
... giá Kế toán dự phòng giảm giá đầu tư chứngkhoán • Xác định mức lập dự phòng Mức dự phòng giảm giá đầu tư chứngkhoán = Số lượng chứngkhoán bị giảm giá thời điểm lập báo cáo tài x Giá chứngkhoán ... 56 121 762 245 750 000 Kếtoán toán, bán chứngkhoán • Áp dụng nguyên tắc bù trừ giá gốc giá toán/ giá bán để xác định doanh thu/chi phí tài • Khi bán/thanh toánchứng khoán: Nợ TK 111, 112: Số ... • • • • Phân lo i đ u tư ch ng khoán Nguyên t c k toán đ u tư ch ng khoán K toán đ u tư c phi u K toán đ u tư lo i ch ng khoán khác 7.2 Phân loại đầu tư chứngkhoán • Căn vào quyền nhà đầu tư:...