Kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty trách nhiệm hữu hạn nhất liên minh báo cáo thực tập tốt nghiệp đại học

Trang 1

TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ THÀNH PHĨ HỊ CHÍ MINH KHOA KE TỐN- KIỀM TỐN

BÁO CÁO THỰC TẬP TĨT NGHIỆP

Trang 2

BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: Th§.HỒNG HUY CƯỜNG

LỜI CẢM ƠN

Q" thời gian thực tập tai Cong ty TNHH NHAT LIEN MINH, cơng ty đã giúp cho em cĩ cơ hội áp dụng những kiến thức đã học vào thực tế, hiểu rõ hơn về cơng tác kế tốn của một cơng ty và cũng từ đĩ nâng cao thêm sự hiểu biết của mình về chuyên mơn cũng như kinh nghiệm sơng

Cĩ được những cơ hội đĩ là nhờ sự chỉ bảo,hướng dẫn, giúp đỡ nhiệt tình của các Anh/Chị phịng kê tốn và các phịng ban khác cuả Cơng ty

Em gửi lời cảm ơn sâu sắc đến các Anh/Chị của Cơng ty TNHH Nhất Liên Minh, nhất là các anh chị phịng kế tốn đã tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ em hồn thành tốt bài báo cáo thực tập này

Chúc quý Cơng ty ngày càng phát triển vững mạnh và cĩ cơ hội mở rộng thị trường cả trong và ngồi nước

Cũng qua đây, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến các Thầy, Cơ Trường ĐH Mở TP.HCM đã giúp em cĩ những kiên thức vững vàng đê tự tin bước vào đời.Đặc biệt, em gửi lời cảm ơn sâu sắc đên Thay Hồng Huy Cường đã nhiệt tình hướng dẫn và định hướng cho em trong suơt quá trình thực tập

Chúc quý Thầy, Cơ trường Đại Học Mở TP.HCM đồi đào sức khỏe, ngày một thành đạt và đào tạo ra nhiều thế hệ sau hơn nữa để đáp ứng nhu cầu nguồn nhân lực cho xã hội

Trang 3

CO QUAN DON VI CONG HOA XA HOI CHU NGHIA VIET NAM beeen ence eeu ee eae eases nena ee en eae a eH ene Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

TP HCM, Ngày () Í.tháng L !.năm ¿ Ê\ LỆ

NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN/ ĐƠN VỊ THỰC TẬP Họ và Tên Sinh Viên: NGUYÊN KIÊU ANH Ngày sinh : 15/05/1994 MSSV: 1254042013 Lép: DH12KT07

Sinh Viên Trường: ĐẠI HỌC MỞ TP.HỊ CHÍ MINH

Địa chỉ: 97 Võ Văn Tần, P.6, Q.3 Khĩa: 2012 - 2016 Khoa: Kế Tốn — Kiểm Tốn Chuyên ngành: Kế Tốn Họ & Tên GVHD: ThS Hồng Huy Cường

Thời gian thực tập: Từ ngày 12/10/2015 Đến ngày 25/12/2015

Cơ Quan/ Đơn Vị tiếp nhận thực tập: CƠNG TY TNHH NHẤT LIÊN MINH Địa chi: 85/4 Tay Lan, P Binh Trị Đơng A, Q Bình Tân

~ keo tua Átab, Lục Láo lại (sâu, kụy LN HVN, Nhà, buạa Muai,

" pany ta Anh bận ak OIG) acd Rtorgergoramapsemnyrioensere congener saison "5 Cầu tu,.thuas, li danh giy eeqe La |aem ớc vd định, AG

Trang 4

BAO CAO THU TAP GVHD: ThS.HOANG HUY CUONG

TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỚ TP.HCM CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM KHOA KE TOAN- KIEM TOAN Độc Lập — Tw Do — Hanh Phic

NGANH: KE TOAN wiles

Trang 6

DANH MỤC BẢNG BIEU, SO DO Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tố chức bộ máy quản lý tại cơng ty .- 4

Sơ đồ 2.2 : Sơ đồ tố chức bộ máy kế tốn tại cơng ty - 5

Sơ đồ 2.3: Sơ đồ hình thức kế tốn máy - - - - - ‹ ‹ ‹ «+<ses 7

Trang 7

BAO CAO THUC TAP GVHD: ThS.HOANG HUY CƯỜNG

DANH MỤC PHU LUC BINH KEM

Phụ lục 1: Hợp đồng thương mại E6007/4 ngày 10/10/2014

Phụ lục 2: Tờ khai hàng hĩa xuất khâu số 300242026400 ngày 24/12/2014

Phụ lục 3: Hĩa đơn xuất khẩu số 600074 ngày 24/12/2014

Phụ lục 4: Hĩa Đơn GTGT số 0003163 ngày 29/12/2014 Phụ lục 5: Hĩa Đơn GTGT số 0048866 ngày 31/12/2014 Phụ lục 6: Hĩa Đơn GTGT số 0007478 ngày 5/12/2014

Phụ lục 7: Phiếu chi PC010113 ngày 6/12/2014

Phụ lục 8: Hĩa đơn bán hàng số 0087552 ngày 6/12/2014 Phụ lục 9: Hĩa Đơn GTGT số 0000138 ngày 12/12/2014

Phụ lục 10: Phiếu lãi tiền gửi ngân hàng ngày 31/12/2014

Phụ lục 11: Bảng tổng hợp chỉ phí lương T12/2014

TT TEE::—==.-——-———::::ễ==—=—=-—-— _— SẰŸRỀẼŸẼỀẼỀŸẼŸẼSBSRẼỀRBSBhBẰằẰ T Uy nh

Trang 8

BAO CAO THUC TAP GVHD: ThS.HOANG HUY CUONG

MUC LUC

LOT MO DAU wecsssssssssessssssessesssssesssnssoscsnesoscscssssenscenscesscesscnscnscenscencensssssenssenssessenseses 1

CHUONG 1 : GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CONG TY TNHH NHAT

0i58/i)):077 5 =— 2

1.1 Giới thiệu khái quát về cơng ty TNHH Nhất Liên Minh -: 2

BđữNG on 0 na 2

1.1.2 Lịch sử hình thành và phát triỂn ¿ ¿5¿5++22+v+z+etzterxvrveervsrvrrrvee 2 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh và bộ máy tổ chức của cơng ty: 2 1.2.1 Dac diém hoat déng san xuat kimh doanh: cc.ccecssessssssesssesssecseecseeceecseeeneeseeenes 2 1.2.2 Quy trình Ann XUAti A sssesseesssessseccssccesssneessessescsssesssecsscessscesccesssssntenstecsenseeessos 3 1.2.3 Chite nang, nhiém va cla Cong ty .sensonessasadstanianenaresnsaaanannies ca deanaaness 3 1.3 Cơ cấu tổ chức và điều hành của Ong ty .ceccccsccsesssessesseeseeseessecseessecsecseeseeseeneeneenes 4

1.3.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kinh doanh của Cơng †y -+5c+++c+c 4

1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận, phịng ban: -‹: 4 1.4 Tổ chức kế tốn tại cơng ty TNHH Nhất Liên Minh -. -‹¿-55:55+55+2 6

1.4.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế tốn - + ©+¿©+++2+++£++t£E++etEvrtrverkrrrrrerrsree 6

1.4.2 Chức năng, nhiệm vụ của các nhân viên phịng kế tOáN: - - se cxceecxei 6 1.4.3 Tổ chức cơng tác kế tốn tại cơng †y: ¿5c c+czvcererververkrererverkeeo 7

1.4.3.1 Hình thức kế †Oán: - ¿2£ ©5+©+++S++t2E++€EYEEEEEE11221122112212112111 kg 7 1.4.3.2 Hình thức kế tốn áp dụng: - + ++©++2++£ExttExerxterxerrrerrrrreered 9

CHUONG 2: THUC TRANG VE CONG TAC KE TOAN DOANH THU,

CHI PHi VA XAC DINH KET QUA KINH DOANH TAI CONG TY

TNHH NHAT LIEN MINHLuwssscssssssssssssssssssesssecsssecsssecessecessccsseccsssscessscssscccssscessecsaes 10 2.1 ĐẶC ĐIÊM TỎ CHỨC KINH DOANH TẠI CƠNG TY -: 10

Trang 9

BAO CAO THU TAP GVHD: Th§.HỒNG HUY CƯỜNG a —————————

Sea INT Se EO I SEES F SPER AT Efe a RE POW OE SPE LESSEE pe vs SS See SES Sees SE SRE TS EY

2.2.1.1.5 Một số nghiệp vụ kinh tế phat sinh tại cơng ty - -: 12 2.2.1.2 Kế tốn các khoản giảm trừ doanh thu: . . +©5+5sc5++z+csxesxe2 15

2.2.1.3 Kế tốn giá vốn hàng bán: . .-¿-¿-©5++2++vxttExvterxrrrrtrrtrerrsrrree 15 p BÊ: RE? 1ï na 15

2.2.1.3.2 Chứng từ và luân chuyên chứng từ ¿55:5 +c+scxcsrxrered 15 2.2.1.3.3 Các tài khoản sử dụng: ‹- s1 Hnnưkp 15

2.2.1.3.4 Quy trinh ghi 7“ 16 2.2.1.3.5 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh: cccccssesseccseesseesneeseesneeses 16

2.2.1.4 Kế tốn chi phí bán hàng: . c -:¿2222+22++E222222211122222221112ecce 19

2,2.1„4.1, Nội dung chi phi batt hanig ssssseaassssinssscanocevsomawsssaswvncnasnieasves 19 2.2.1.4.2 Chứng tir va ludn chuyén chitng tt cecscesssesseessecsseecsnesneeneeeneesneens 19 2,2,1.4.3 Cáo tài Khoản Sử GUD, sisicsis csasnaea saxcccsensnsnnsoncenreromnnnamanmosnasswoneonns 19 "5E T6 17 19

2.2.1.4.5 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại cơng ty trong năm 2014 20

2.3 Kế tốn chỉ phí quản lý doanh nghiỆp: - -. ¿c5 5x‡xvsxvsxerververexexee 23 su 5h Lạ laÏ r NỘI HPIE BNT THHÍT sauangennnnganniidttbxiioioioilitintgtEDEAOUENGHDGISGEE-IDSS.Đ108.G7N0N808/00EE12G00 23 2.3.1.1.2 Chứng từ và luân chuyên chứng từ . 5c©5+2c+2cccsrvecrvd 23 2.3.1.1.3 Tài khoản sử dụng: - «sọ nh nh nh ng nh tư 23 2.3.1.1.4 Trình tự ghi sO:cccccscsscsssssssssessesscssecssessssesssssseessecsseessesneeneeseeseeess 23 2.3.1.1.5 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại Cty trong năm 2014 24

2.3.2 Kế tốn hoạt động tài chính: ¿-+©+++E++eEExteEExterrterreerrrrrrrrrrer 27

2.3.2.1 Kế tốn doanh thu hoạt động tài chính: . +- + +52 ©s+>s+5s+2 27 "SE 9N N 000 Zt 2.3.2.1.2 Chitng tir va ludin chuyén chitng tit cccsecsseesseesssecssecsseesessneessees 27 2.3.2.1.3 Tài khoản sử ụng:: - -«- 6 sọ nh Hn HH rit 27

2.3.2.1.4 Trình tự ghỉ SỐ: -¿ +56 t2 v22 111cc 27

2.3.2.1.5 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại cơng ty - 27 2.3.2.2 Kế tốn chỉ phí tài chính: . . - 5c 5t©++Sx+2ExSExvtEkterxeererkrrrrrrred 30 2i 22.0), 1, GT QOD „ s¿.scs62226 15666 000000180 Big 0L ù4033061610Ä300601880E41535581360799385/0008 30 2.3.2.2.2 Chứng từ và luân chuyên chứng từ - 5+25+cc+cczvccrcees 30 Dols ds Ded MOAT BU QUOTE? sungggyngpg 80 n80181k98C09043001098G04H88 086891400 2NSHN.18/039 30

Trang 10

BAO CAO THUC TAP GVHD: ThS.HOANG HUY CUO'NG

SSS Se a Se Te OD SE EE EE BOBS ST Pe a SE Ee SSS

2.3.2.2.4 Trinh tu ghi 717 30 2.3.2.2.5 Một số nghiệp vụ kinh tế phat sinh tại cơng ty - -: 30 2.3.3 Kế tốn hoạt động khác -¿- 5+ +Sx+Ex9ExE3E121122112122121 1.1111 34 2.3.3.1 Kế tốn thu nhập khác -. - ¿+ +t++++++£E+t2E+£EvtSEkeEkrsrkrtrerkeerkrrke 34 2.3.3.1.1 Nội dung kế tốn thu nhập khác tại cơng ty: . . -. : 34 2.3.3.1.2 Chứng từ và luân chuyên chứng tỪ - ¿5+ 5ccccxccxsrxeereen 34 2.3.3.1.3 Tài khoản sử dụng: 6 «kg ng triệt 34 2.3.3.1.4 Trình tự ghi SỐ -:- ¿52x 223211821121121111 1112111 crtree 34 2.3.3.1.5 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong năm 2014: 34 2.3.3.2 Kế tốn chỉ phí khác -:- + ©+++++++t£z+t+xt+rkeExterkerrverkrerkertreei 35 ?; VN cư n ỊỎ 35 2.3.3.2.2 Chứng từ và luân chuyển chứng tỪ -. 5-©5sccccxerxsereee 35 2.3.5.2.3 Ti khốn sử dựđiữ” eszsue na b401110106 1955900n5813860193883831/3040//94658 35 2.3.3.2.4 Trình tự ghi SỐ: ¿56 Sx2xE1211211211211112111111111111 111k, 35

2.3.3.2.5 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại Cơng ty trong năm 2014: 35 2.3.4 Kế tốn chỉ phí thuế thu nhập doanh nghiệp -. -.¿-‹¿-c5++cx+esc++ 36

3.3.4.1 Nội dưng chỉ PHÙ seaeaeeseeiaeiuaadiliaaatiininoasasisiek0I001089079000/07000160018001 36 2.3.4.2 Chứng từ và luân chuyển chứng tỪ + +¿52cscxcexvsrvrerxsrrvee 36 2.3.4.3 Trình tự ghi SỐ ¿ ¿56-522 2212232211921211271211111111 1kg 36 2.3.4.4 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại Cơng ty - -c: 37

2.3.5 Kế tốn xác định kết quả kinh doanh tại cơng ty . -‹ ©‹cc©cs+ecx+2 39 2.3.5.1 › 10.01 .,ƠỎ 39

2.3.5.2 Chứng từ và luân chuyên chứng từ 5c 5c vecvervrrrkrerree 39 2.3.5.3 Tài khoản sử Ụng:: 6 6 x19 nh tt HH it 39

2.3.5.4 Quy trình ghỉ SỐ: - 222222222222E22222211111121 222221111111 cerrrrd 39

2.3.5.5 Một số nghiệp vụ kinh tế phat sinh tại Cơng ty -‹«- 40

Trang 12

BAO CAO THUC TAP GVHD: Th§.HỒNG HUY CƯỜNG

LỜI MỞ ĐẦU

Nền kinh tế thế giới phát triển với trình độ ngày càng cao thì nền kinh tế Việt Nam cũng theo xu hướng hội nhập đĩ đề phát triên.Hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp ngày càng đa dạng và phong phú, địi hỏi luật pháp và các biện pháp kinh tế của Nhà nước phải đổi mới để đáp ứng yêu cầu của nền kinh tế phát

triển

Kế tốn cũng khơng ngoại lệ, bằng việc khơng ngừng phát triển và hồn thiện về nội dung, phương pháp cũng như hình thức tổ chức để đáp ứng nền kinh tế của xã hội Để cĩ thể quản lý hoạt động kinh doanh thì kế tốn là một cơng cụ khơng thé thiéu Đĩ là lĩnh vực gắn liền với hoạt động kinh tế tài chính, đảm nhận hệ thống tổ chức thơng tin làm căn cứ để ra quyết định kinh tế

Để đánh giá doanh nghiệp hoạt động cĩ hiệu quả khơng phải dựa trên kết quả kinh doanh của cơng ty, cũng là yếu tố rất quan trọng để cơng ty tiếp tục tồn tại và phát triển, gĩp phần vào việc phát triển kinh tế đất nước

Qua thời gian thực tập ở Cơng ty TNHH NHÁT LIÊN MINH, nhận thấy rằng: Bán hàng là hoạt động kinh doanh chính của cơng ty hiện nay Cơng tác tổ chức kế tốn bán hàng và xác định kết quả kinh doanh của cơng ty được coi là phần hành cơ bản và quan trọng nhất

Được sự hướng dẫn nhiệt tình của Thầy Hồng Huy Cường, cũng như sự giúp đỡ nhiệt tình của các Anh/Chị trong phịng kế tốn của cơng ty, em đã lựa chon dé tai lam chuyên đề thực tập tốt nghiệp của mình là: “Kế tốn doanh thu, chi phí và xác định kết quá kinh doanh tại Cơng ty TNHH Nhat Liên Minh”

Ngồi phần mở đầu, nội dung bài báo cáo thực tập gồm 3 chương: Phần 1: Giới thiệu về Cơng ty TNHH Nhất Liên Minh

Phần 2: Thực trạng cơng tác Kế tốn Doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại Cơng ty TNHH Nhật Liên Minh

Phần 3: Nhận xét - kiến nghị

_— -=—_m

Trang 13

BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: ThS.HỒNG HUY CƯỜNG

a

CHUONG 1 : GIOI THIẾU KHÁI QUAT VE CONG TY TNHH NHAT LIEN MINH

1.1.Giới thiệu khái quát về cơng ty TNHH Nhất Liên Minh

1.1.1.Giới thiệu khái quát

⁄ Tên giao dịch trong nước: “ Cơng ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Nhất Liên Minh”

v⁄ Tên giao dịch quốc tế: FIRSTALLIANCE COMPANY LIMITED v Tên viết tắt: First Alliance Co., Ltd

¥ Email: info@firstalliancevn.com

Y Website: http://www.globalsources.com/firstalliance.co

Loại hình doanh nghiệp: Cơng ty TNHH cĩ hai thành viên trở lên Địa chỉ: 85/4 Tây Lân, P Bình Trị Đơng A, Q Bình Tân

v Mã số thuế: 0303931008

w Vốn điều lệ: 5.000.000.000 VNĐ 1.1.2.Lịch sử hình thành và phát triển

Cơng ty TNHH Nhất Liên Minh được thành lập vào năm 2005, chuyên gia cơng, sản xuât và xuât khâu giày dép

Dưới sự lãnh đạo của Giám Đốc Nguyễn Quang Khải, sau hơn 10 năm khơng ngừng phấn đấu, Cơng ty INHH Nhất Liên Minh được xem như là một trong những cơng ty cĩ thế mạng về xuất khâu giày dép tại TP.HCM Kê từ ngày thành lập đến nay, cơng ty khơng ngừng nâng cao năng lực sản xuất, cơ sở vật chất được nâng cập, mở rộng sản xuất, cải tiền mẫu mã sản phẩm, bên cạnh việc nghiên cứu, thiết kế sản phâm mới để đáp ứng kịp thời nhu câu của khách hàng và nâng cao khả năng cạnh tranh của cơng ty trên thi trường xuất khẩu Hiện nay, các sản phẩm giày dép của cơng a đều cĩ mặt hầu hết trên trị trường chung EU và các nước Châu Mỹ, Châu A

1.2.Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh và bộ máy tơ chức của cơng

ty: |

1.2.1.Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh:

Ngành nghề kinh doanh

e_ Mua bán, sản xuất, gia cơng giày dép e _ Mua bán nguyên vật liệu ngành giày dép

e _ Dịch vụ giao nhận hàng hĩa trong và ngồi nước Mơi giới thương mại

e_ Hoạt động sản xuất kinh doanh các ngành nghề khác theo quy định của pháp luật ( mua bán, sản xuất gia cơng hàng may mặc, túi xách

Em ————————-—-——-———=———-——====5

Trang 14

BAO CAO THU TAP GVHD: Th§.HỒNG HUY CƯỜNG 1.2.2.Quy trình sản xuất: NVL Cắt > may | Gdrap Nhập kho Kiểm tra,Đĩng Mài thùng

Căn cứ vào hợp đồng đặt hàng, cơng ty tiến hành mua các nguyên vật liệu I cần thiết nhập kho để tiến hành xuất vào sản xuất

Từ mẫu thiết kế sẵn cĩ, cơng nhân tiến hành cắt tỉa sao cho đúng kích cỡ, sơ đo đã cĩ sẵn

Những chỉ tiết được cắt sẵn trên da sẽ được chuyển xuống bộ phận dãy để gâp chi tiêt theo đúng kích cỡ của giày

Sau khi các chỉ tiết được gấp sẽ được chuyển đến bộ phận may Ở đây, các chi tiêt được may tách biệt nhau

Các chi tiết sau khi được thiết kế, cắt, gấp, may, được chuyển sang bộ phận gị ráp tiên hành gị và ráp đê

Kết thúc quá trình, sản phẩm được tiền hành mài để tạo độ nhám cho chân øỊ và mài đường mép đề Sau khi kiểm tra thành phẩm đạt đủ yêu cầu về chất lượng và mẫu mã, tiễn hành đĩng thùng nhập thành phẩm vào kho

1.2.3.Chức năng, nhiệm vụ của Cơng ty

Cơng ty TNHH Nhất Liên Minh là một doanh nghiệp cĩ tư cách pháp nhân, hoạt động theo chế độ hoạch tốn kinh tế độc lập, tự chủ về tài chính, cĩ con dấu riêng, được vay vốn và mở tài khoản tại các ngân hàng nhằm thực hiện các chức năng của một doanh nghiệp thương mại và được pháp luật bảo vệ các quyền lợi chính đáng của mình

Xây dựng và tổ chức thực hiện kế hoạch sản xuất, xuất nhập khẩu Nghiên cứu và thực hiện các loại hình kinh doanh phù hợp với pháp luật Việt Nam và Quốc tế Mở rộng liên kết với các thành phần kinh tế, tăng cường hợp tác kinh doanh với nước ngồi, gĩp phần mở rộng, cải thiện sản xuất Tự tạo nguồn von cho hoạt động đầu tư, đảm bảo tự trang bị, nâng cao và mở rộng cơ sở hạ tầng phục vụ cho việc mở rộng kinh doanh

Trong quá trình hoạt động, Cơng ty luơn quan tâm đến lợi ích của người tiêu dùng Cơng ty luơn xác định làm thế nào để nâng cao khả năng phục vụ nhu cầu ngày càng đa dạng của khách hàng, song lợi nhuận vẫn luơn là mục tiêu hàng đầu của Cơng ty Hiện nay, Cơng ty đã xác định nhiều chiến lược và xác định những phương hướng hoạt động cụ thể nhằm đưa lợi nhuận của Cơng ty đến mức thích hợp

Trang 15

EEEECR-OTRRO-——=ễ -—-— -= -=-= -= == =

Thực hiện tốt các chính sách, chế độ quản lý tài sản, tài chính, lao động, tiền lương, đào tạo, bồi dưỡng văn hĩa, chuyên mơn, nghiệp vụ cho cơng nhân viên cũng như khơng ngừng nâng cao đời sơng vật chất và tỉnh thần cho người lao động, đây được xem như là một trong các chiến lược giúp cho Cơng ty đứng vững và phát triển

1.3.Cơ cấu tố chức và điều hành của cơng ty

1.3.1.Sơ đồ tổ chức bộ máy kinh doanh của Cơng ty Tổng giám đốc | Phĩ tổng giám đốc | 1= v_ Ỳ NI Vv Vv } Phịng Phịng Phịng Phịng Phịng Phịng hành thiết kế kinh xuất điều độ kế chính- doanh nhập sản tốn nhân sự khẩu xuất

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý tại cơng ty 1.3.2.Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận, phịng ban:

Tống giám đốc:

Điều hành mọi hoạt động của Cơng ty, là người ra các quyết định về chính sách đối nội, đối ngoại,chịu trách nhiệm trước Nhà nước và tập thể về kết quả sản

xuất của cơng ty

Phĩ tổng giám đốc:

Là người giúp đỡ tổng giám đốc quản lý, điều hành hoạt động chung của cơng ty và cĩ trách nhiệm chỉ đạo trực tiếp đối với một số phịng ban

Phịng hành chính — Nhân sự :

Phụ trách vê nhân sự: Điêu động, tuyên dụng cán bộ cơng nhân viên Xây dựng quy chế, nội quy hoạt động của cơng ty

Trang 16

TK TK ễ -= -= -. -Ă-šL Se eS SEE EOL

Điều tra và nghiên cứu thị trường, tìm kiêm đơi tác trong và ngồi nước nhăm mở rộng nguơn hàng và mở rộng thị trường kinh doanh

Tổ chức hoạt động tiếp thị, cung cấp thơng tin tham mưu cho Giám đốc về nhu cầu hàng hĩa trên thị trường ở từng thời kỳ Tiến hành các hoạt động mua bán và quan hệ với khách hàng, điều động nguồn hàng, kế hoạch thu mua theo hợp đồng ký kết

Phịng xuất nhập khẫu:

Theo dõi việc xuất nhập hàng, chuẩn bị các thủ tục, hồ sơ, kiểm tra hàng hoa dé kip thoi xuat 'hàng theo yêu câu của khách hàng, nhập hàng kịp thời theo đúng tiến độ sản xuất, tham gia mọi van dé liên quan đến nghiệp vụ kinh doanh như: thuê tàu, làm thủ tục hải quan

Phịng điều độ sản xuất:

Chịu trách nhiệm về sản xuất sản pham., lên kế hoạch sản xuất, tìm hiểu để nâng cao chất lượng sản phẩm Kết hợp với phịng xuất khẩu để giao hàng theo đúng hợp đồng

Phịng kế tốn:

Chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Ban giám đốc, cĩ nhiệm vụ thực hiện tồn bộ nhiệm vụ cĩ liên quan đến cơng tác kế tốn tài chính của Cơng ty như : nghiệp vụ thu, chỉ, theo dõi xuất nhập tồn hàng hĩa cuối mỗi tháng, mỗi quý phịng kế tốn báo cáo cho Giám đốc kết quả kinh doanh đồng thời lập báo cáo tài chính dé nộp cơ quan Nhà nước

Phịng thiết kế:

Phối hợp với phịng điều độ sản xuất theo dõi, theo dõi chất lượng nguyên

vật liệu mua vào và xuất ra phục vụ sản xuất, giám sát quá trình sản xuất và thâm

định, nghiệm thu chất lượng của các sản phẩm đã hồn thành

Nghiên cứu cả tiến các mặt hàng, sản phẩm của Cơng ty đang xản xuất để nâng cao chất lượng và hạ giá thành sản phẩm quản lý các định mức kỹ thuật ( mức tiêu hao năng lượng, thời gian lao động, nguyên vật liệu ), xây dựng định mức kỹ thuật áp dụng trong Cơng ty

HE SE: -. - 1

bn

Trang 17

BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: Th§.HỒNG HUY CƯỜNG 1.4.Tỗ chức kế tốn tại cơng ty TNHH Nhất Liên Minh

1.4.1.Cơ cấu tổ chức bộ máy kế tốn Kế tốn trưởng Ỷ Kế tốn tơng hợp V Vv Ỷ Vv ÿ Ỷ Kế tốn Kếtốn | ˆ | Kếtốn Thủ quỹ Thủ kho thanh cơng nợ hàng tốn hĩa

Sơ đồ 2.2 : Sơ đồ tổ chức bộ máy kế tốn tại cơng ty > Đặc điểm của bộ máy kế tốn:

Tồn bộ bộ máy kế tốn cơng ty hoạt động nhịp nhàng theo kế hoạch của phịng tài chính kế tốn và kế tốn trưởng đề ra với mục tiêu : Phản ánh chính xác, kịp thời các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, lập các báo cáo theo yêu cầu quản lý của cơng ty và các cơ quan quản lý, cơ quan tài chính cấp trên Do tổ chức theo mơ hình kế tốn tập trung nên cơng tác kiểm tra kế tốn là rất cần thiết, nĩ địi hỏi người trưởng cơng ty luơn phải đi sâu, sát tình hình cơng tác của từng nhân viên dưới quyên

1.4.2.Chức năng, nhiệm vụ của các nhân viên phịng kế tốn: Kế tốn trưởng:

Điều hành phịng kế tốn, chịu sự chỉ đạo của TGĐ

Trực tiếp chỉ đạo, đơn đốc, kiểm tra nhân viên trong phịng, triển khai cơng việc đã được phân cơng cụ thể cho từng người

Tổ chức bảo quản, lưu trữ các tài liệu kế tốn, giữ bí mật các tài liệu và số liệu kê tốn

Tổ chức tổng hợp các thơng tin, tài liệu, phản ánh chính xác, trung thực, kịp thời, đầy đủ tồn bộ tài sản và phân tích tình hình kinh tế của cơng ty báo cáo trực tiếp với ban giám đốc

Kế tốn tơng hợp:

“Theo dõi kế tốn chi tiêt và phản ánh một cách tổng hợp các số liệu ghi chép về tình hình các loại vốn, tiêu thụ hàng hĩa, xác định lãi lỗ Lập BCTC vào cuối kỳ kế tốn

Cĩ trách nhiệm theo dõi, quản lý việc hạch tốn chi phi, kế tốn tài chính của Cơng ty, nếu cĩ gi bat hợp lý thì phải báo cáo ngay cho kế tốn trưởng và Giám đốc để giải quyết

a TT —_-:=—-=—>-—-—

Trang 18

BAO CAO THU TAP GVHD: ThS.HOANG HUY CUO'NG

= ee ee oS Ee ee eee

Kế tốn thanh tốn:

Theo dõi quản lý các khoản thu, chỉ tiền hàng, các khoản thanh tốn với khách hàng, nhà cung câp qua việc ghi số nhật ký thu tiền, số nhật ký chỉ tiền, Cuối tháng, lập báo cáo thu, chi cho kế tốn tơng hợp

Kế tốn cơng nợ:

Theo dõi các khoản thu, phải trả đối với khách hàng Theo dõi các khoản thanh tốn nội bộ, tình hình mua bán hàng hĩa Cơng ty, đơn vỊ trực thuộc

Kế tốn hàng hĩa:

Theo dõi quá trình mua, bán hàng, mở số chỉ tiết từng mặt hàng nhập, xuất; lập hĩa đơn, chứng từ liên quan đến nghiệp vụ mua hàng, bán hàng

Thủ quỹ:

Là người giữ tiên mặt của cơng ty, chịu trách nhiệm vê hoạt động thu, chi các khoản tiên mặt, các khoản tạm ứng, trả lương cho cán bộ cơng nhân viên

Thủ kho:

Theo dõi ghi chép chính xác số kho, hang nhap, xuat ra khỏi kho Hàng ngày, đối chiếu số lượng tồn kho thực tế với số liệu của kế tốn chỉ tiết hàng hĩa và ập báo cáo cuối ngày

1.4.3.Tỗ chức cơng tác kế tốn tại cơng ty:

1.4.3.1.Hình thức kế tốn:

Trang 19

BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: Th§.HỒNG HUY CƯỜNG ——ễễ=ễ —-— -—- s* Ghi chú: —————> Ghi hàng ngày <————n Đối chiếu, kiểm tra > Trình tự ghỉ số :

Hàng ngày, các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghỉ vào số nhật ký chung, căn cứ vào sơ liệu trên nhật ký chung ta ghi vào số cái các tài khoản phù hợp đồng thời với việc ghi số nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh cũng được ghi nhận vào thẻ kế tốn chỉ tiết

, Cuối tháng, quý, năm tiến hành cộng số liệu trên số cái, từ đĩ lập bảng cân đơi phát sinh

Sau khi kiểm tra, đối chiếu khớp đúng số liệu trên bảng tong hop chi tiét và số chỉ tiết các số liệu ghi trên số cái và bảng tổng hợp chỉ tiết được dùng dé lập báo cáo tài chính tại Cơng ty

z z ~‘ Ẩ z K , ° A

> Danh mục các chứng từ, số sách kê tốn tại cơng ty: \7

s Các chứng từ sir dung tai Cơng ty:

Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, bảng kê mua hàng

Biên bản kiểm kê hàng hĩa, phiếu thu, phiếu chỉ, biên lai thu tiền Hĩa đơn giá trị gia tăng, hĩa đơn bán hàng thơng thường

Giấy đề nghị thanh tốn, giấy thanh tốn tiền tạm ứng

% Các loại số sách kế tốn:

Số cái

Số nhật ký chung

Bảng cân đối số phát sinh các tài khoản

Các loại số, thẻ kế tốn chỉ tiết

> Hệ thống báo cáo của cơng ty: Bảng cân đối kế tốn, mẫu số B01-DN

Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, mẫu số B02-DN

Báo cáo lưu chuyền tiền tệ, mẫu số B03-DN Thuyết minh báo cáo tài chính, mẫu số B09-DN

HE TT TT EE=———=——=ễễễễễễ-— .-—_—-¬~— .= =¬

Trang 20

HE ễễễễễ -===-=== IS

1.4.3.2.Hình thức kế tốn áp dụng:

Cơng ty TNHH Nhất Liên Minh áp dụng hệ thống chế độ kế tốn doanh nghiệp Việt Nam, ban hành theo Thơng tư sơ 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính

>_ Niên độ kế tốn, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế tốn:

Niên độ kế tốn: Cơng ty áp dụng niên độ kế tốn 1 năm, bắt đầu từ ngày 01/01 của năm báo cáo và kết thức vào ngày 31/12 của năm báo cáo

Đơn vị tiền tệ : Cơng ty sử dụng đơn vị tiền tệ là Đồng Việt Nam ( VNĐ) _ _ Phuong pháp kế tốn thuế GTGT: Cơng ty tính thuế theo phương pháp khâu trừ

> Phương pháp đánh giá hàng tồn kho:

Cơng ty áp dụng theo phương pháp Bình quân gia quyền > Phương pháp hạch tốn hàng tồn kho:

Trang 21

BAO CAO THUC TAP GVHD: ThS.HOANG HUY CU’O'NG

CHUONG 2: THUC TRANG VE CONG TAC KE TOAN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUÁ KINH

DOANH TẠI CƠNG TY TNHH NHẤT LIÊN MINH 2.1.ĐẶC ĐIỂM TỎ CHỨC KINH DOANH TẠI CƠNG TY

Là cơng ty TNHH chuyên gia cơng, sản xuất và xuất khẩu giày đép theo hợp đồng may FOB Cơng ty chủ động tham gia vào quá trình sản xuất, từ việc mua nguyên liệu đến cho ra sản phẩm cuối cùng

Doanh thu của cơng ty chủ yếu từ hoạt động xuất khẩu giày đép các loại theo đơn đặt hàng của khách hàng nước ngồi

Về phương thức tiêu thụ sản phẩm, cơng ty bán hàng theo phương thức bán hàng xuât khâu

Về phương thức thanh tốn: Khách hàng của cơng ty là các doanh nghiệp nước ngồi, áp dụng thanh tốn tín dụng chứng từ ( L/C)

Cơng ty khơng cĩ các chính sách khuyến mãi, giảm giá hàng bán 2.2.Kế tốn doanh thu, thu nhập, chỉ phí tại cơng ty

2.2.1.Kế tốn hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ 2.2.1.1.Kế tốn doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

2.2.1.1.1.Thời điểm ghi nhận doanh thu

Là cơng ty chuyên gia cơng xuất khâu theo đơn đặt hàng, cơng ty ghi nhận doanh thu khi hỗ sơ thủ tục hải quan được thơng qua

2.2.1.1.2.Chứng từ và luân chuyển chứng từ > Cac ching tir duoc stv dung:

Hop đồng thương mại, tờ khai hàng hĩa xuất khâu, hĩa đơn xuất khâu, giây báo cĩ

> Luân chuyển chứng từ:

Phịng kinh doanh: khi nhận được đơn đặt hàng và tài liệu kỹ thuật từ khách hàng, phịng kinh doanh tiến hành lập hợp đồng kinh tế để đảm bảo tính pháp nhân giữa hai bên Hợp đồng kinh tế được lập thành 4 bản: một bản giao cho khách hàng, bản thứ 2 giao cho bộ phận sản xuất, bản thứ 3 giao cho phịng kế tốn dé theo dõi lập hĩa đơn, bản thứ 4 lưu tại phịng theo tên khách hàng

Lúc này, hợp đồng kinh tế sẽ được chuyển lên cho giám đốc xét duyệt, ký xác nhận và tiên hành ký kêt hợp dong

Sau khi xác định đơn đặt hàng, phịng kinh doanh chuyên cho phịng thiết kế và sản xuất tài liệu ký thuật để tiến hành làm mâu thử gửi cho khách hàng.khi mẫu thử được thơng qua,phịng sản xuất lập lệnh sản

Trang 22

BAO CAO THUC TAP GVHD: ThS.HOANG HUY CUONG

TK a a a Se aD a ESET Ee UES OER SE TD SOR POTEET

xuất theo đơn hàng của khách hàng chuyển xuống cho nhà xưởng triển khai

Sau khi hồn thành, nhà kho nhận sản phẩm hồn tất đĩng thùng, căn cứ vào hợp đồng thương mại đã ký kết tiễn hành bàn giao sản phẩm

Phịng kế tốn: Tiến hành lập hồ sơ thủ tục hải quan để xuất khâu hàng giao cho bên đặt hàng, lập hĩa đơn GTGT 3 liên: liên l lưu tại cuốn, liên 2 giao cho khách hàng, liên 3 lưu lại phịng kế tốn

v_ Hồ sơ thú tục hải quan: Tờ khai hải quan: 2 bản chính Hợp đồng mua hàng: 1 bản sao Hĩa đơn thương mại: 1 bản chính

Bảng kê chỉ tiết hàng hĩa: 1 bản chính, 1 bản sao

Bảng định mức sử dụng nguyên liệu của mã hàng: Í bản chính « Quy trình thủ tục hải quan:

Bước l: tiếp nhận hồ sơ, kiểm tra sơ bộ, đăng ký tờ khai, quyết định hình thức- mức độ kiểm tra

Bước 2: kiểm tra chỉ tiết hồ sơ thuế giá Bước 3: kiểm tra thực tế hàng hĩa

Bước 4: thu lệ phí hải quan, đĩng dấu “ đã làm thủ tục hải quan” và trả tờ khai cho người khai

Bước 5: phúc tập hồ sơ 2.2.1.1.3.Các tài khoản sử dụng:

Kế tốn sử dụng TK 511 “ Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ” dé theo dõi doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ phát sinh trong

kỳ

TK chỉ tiết: 5112: Doanh thu bán hàng xuất khâu

2.2.1.1.4.Trình tự ghi số :

Ngay sau khi xuất hàng cĩ tờ khai xuất khẩu, kế tốn dựa vào Tờ khai hàng hĩa xuất khâu ,ghi hĩa đơn xuất khâu

Trang 23

BAO CAO THUC TAP GVHD: Th§.HỒNG HUY CƯỜNG

ac

2.2.1.1.5.Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại cơng ty

Nghiệp vụ 1: Ngày 10/10/2014 cơng ty TNHH Nhất Liên Minh và cơng ty Deichman 5e ký kết hợp đồng thương mại E6007/4 ( phụ lục 01) theo chỉ tiết:

Dép quai EVA: 2.700 đơi * 3,0690 USD = 8.286,30 USD Thời hạn hợp đồng : từ ngày 10/10/2014 đến ngày 20/01/2015 Phương thức thanh tốn: L/C trả ngay

Ngay sau khi xuất hàng cĩ tờ khai xuất khâu, kế tốn dựa vào Tờ khai hàng hĩa xuất khâu sơ 300242026400 ( phụ lục 02) ngày 24/12/2014 ghi hĩa đơn xuất khẩu số 600074 ( phụ lục 03) ngày 24/12/2014 số tiền là 176.050.729,8 đồng với tỷ giá 21.246 VNĐ/U SD, kế tốn ghi nhận doanh thu

Nợ TK 131 : 176.050.729,8

Cĩ TK 5112: 176.050.729,8

Nghiệp vu 2: Ngày 20/10/2014, cơng ty TNHH Nhất Liên Minh va cong ty Roland Schuhe GMBH&Co Handels KG ký kết hợp đồng thương mại E6037/8 theo chi tiết:

Dày gia bị: 2.160 đơi * 3,0690 USD = 6.629,4 USD

Thời hạn hợp đồng : từ ngày 20/10/2014 đến ngày 20/01/2015

Phương thức thanh tốn: L/C trả ngay

Ngay sau khi xuất hang co to khai xuất khâu, kế tốn dựa vào Tờ khai hàng hĩa xuất khẩu số 300240930860 ngày 27/12/2014 ghi hĩa đơn xuất khẩu số 600378 ngày 24/12/2014 số tiền là 140.848.232 đồng với tỷ giá 21.246 VNĐ/USD, kế tốn ghi nhận doanh thu

Ng TK 131 : 154.933.055,64

Cĩ TK 5112: 154.933.055,64

Nghiệp vụ 3: Ngày 07/11/2014 cơng ty TNHH Nhất Liên Minh và cơng ty Royer SAS ký kết hợp đồng thương mại E6086/2 theo chỉ tiết:

Dép quai EVA: 2.360 đơi * 2,9700 USD = 7.009,2USD Thời hạn hợp đồng : từ ngày 07/11/2014 đến ngày 10/10/2015

Phương thức thanh tốn: L/C trả ngay

Trang 24

TEEE a SS EES ED RO SPE PE SE

đồng Cuối kỳ kết chuyển đoanh thu thuần vào TK 911 để xác định KQKD Nợ TK 511: 72.034.299.120 Cĩ TK 911: 72.034.299.120 K r 2 r K yea ` ` As > Kê tốn phản ánh sơ liệu vào vào sơ sách: CƠNG TY TNHH NHÁT LIÊN MINH Địa chỉ: 85/4 Tây Lân, P Bình Trị Đơng A, Q Bình Tân Mã số thuế: 0303931008 Tổng doanh thu bán hàng phát sinh năm 2014 là : 72.034.299.120 MAU SO B 02 - DN

(Ban hanh theo quyét định số 15/2006/QĐÐ - BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) NHẬT KÝ CHUNG Năm 2014 DVT: VND z ` k oA TK Ẩ °

Ngày Chứng từ + |Đãghi| STT So hiệu So phat sinh

ghi số |sĩ nieu| Ngày | PĐiểnẽl4i | sé cai [dồng| Nợ | Cĩ “| tháng ụ N ụ Cĩ Dép quai 24/12 | HD | 24/12 EVA- 131 | 5112 |176.050.729,8|176.050.729,8 hd:6000074 Dép quai 2412 | HD | 24/12 | EVA-hđ 131 | 5112 | 148.917.463,2 | 148.917.463,2 6008602 Day gia bị-hđ 27/12 | HB | 27/12 | 000378 131 | 5112 | 140.848.232,4 | 140.848.232,4 3112| KC | 312 | Ketchuyen DTBH 5112 | 911 | 72.034.299.120 | 72.034.299.120 Tổng cộng: 771.827.753.146 | 771.827.753.146 Người lap biéu Ké toan truéng Tổng giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

(aa SE TSE SY

Trang 25

BAO CAO THUC TAP GVHD: ThS.HỒNG HUY CƯỜNG

Duđnnanrasaasasandaaasisana Z=ss.ï ớ ẤẨẤốốốốốă ỐỐỐỐỂỀẼỀSC5Ĩ

EEHHECIEEEE==.—= -=-== =-= -sẽ-—= :=5=srrrrzrrSo

CƠNG TY TNHH NHÁT LIÊN a ed

MINH MAU SO B 02 - DN

Địa chỉ: 85/4 Tây Lân, P Bình Trị Đơng A, Q ` gee of

Binh Tan (Ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐÐ - BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC Mã số thuế: 0303931008 pay 20S 2006-008 BS tng BTC) SO CAI Nam 2014 Tén TK: Doanh thu ban hang va cung cấp dịch vụ Số hiệu TK: 511 DVT: VND # Chứng từ x TK đối Số phát sinh

Ngày ghi sơ [Ƒ— Diễn giải “

S0 hiệu | Ngày tháng ung No Cĩ Số dư đầu kỳ: Ban hang HD sé 24/12/2014 HĐ | 24/12/2014 6000074 131 176.050.729,8 Bán hàng HD sé 24/12/2014 HĐ 24/12/2014 6008602 131 148.917.463,2 Ban hang HD sé 27/12/2014 HĐ | 27/12/2014 6000378 131 140.848.232,4 Két chuyén DT 31/12/2014 KC 31/12/2014 BHVCCDV trong ky 911 | 72.034.299.120 Cộng số phát sinh: 72.034.299.120 |72.034.299.120 Số dư cuối kỳ:

Người lập biểu Kế tốn trưởng Tổng giám đốc

HT CTEETEEB———D—=——-———_—.==:——==——=—=——=ễ

Trang 26

E_—-:-—ễ -—-—ễ -— Ắ5-.ẶCTẶCCC CÀ TU TN

2.2.1.2.Kế tốn các khoản giảm trừ doanh thu:

Cơng ty sản xuất theo đơn đặt hàng nên khơng phát sinh các khoản giảm trừ doanh thu

Sản phẩm của cơng ty xuất khâu bán ra nước ngồi thuộc đối tượng chịu thuế xuất khẩu với thuế suất 0% nên khơng phát sinh các khoản giảm trừ doanh thu

2.2.1.3.Kế tốn giá vốn hàng bán: 2.2.1.3.1.Đặc điểm

Giá vốn hàng bán là giá thành thực tế xuất kho của số sản phẩm, hoặc giá thành thực tế địch vụ hồn thành đã được xác định là tiêu thụ và các khoản khác tính vào giá vốn để xác định kết quả kinh doanh của cơng

ty

Cơng ty kê khai hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên

Giá vốn của cơng ty được tính chính là giá thành sản phẩm sau khi đã tập hợp tat cả các chi phí liên quan như chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân cơng, chỉ phí sản xuât chung vào chi phí SXKD đở dang ( 154)

Chỉ phí liên quan đến giá thành sẽ được theo dõi trên TK 154 cho mỗi đơn hàng, sau khi sản pham | hoan thanh va nhap kho két chuyén qua TK 155 Thành phẩm sau khi xuất kho đi bán sẽ tiến hành ghi nhận giá vốn hàng bán

2.2.1.3.2.Chứng từ và luân chuyến chứng từ

> Các chứng từ được sử dụng:

Hĩa đơn xuất khâu, bảng kê chỉ phí sản xuất theo đối tượng tính giá thành, phiêu xuât kho, giây báo cĩ, phiêu kêt chuyên chi phí xản xuat

> Quy trình luân chuyển chứng từ:

Trang 27

BAO CAO THU TAP GVHD: ThS.HỒNG HUY CƯỜNG

2.2.1.3.4.Quy trình ghỉ số:

Khi cĩ các chứng từ liên quan đến giá vốn hàng bán của cơng ty, kê tốn tiên hành nhập sơ liệu vào PMKT, từ đĩ phân mêm sẽ tự động đưa sơ liệu vào sơ nhật ký chung- sơ cái TK 632- bảng cân đơi TK”

2.2.1.3.5.Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh:

Nghiệp vụ 1: Lấy lại nghiệp vụ l mục Doanh thu BH&CCDV, căn cứ hợp đơng thương mại E6007/4, cơng ty tiên hành sản xuat va theo dõi các chỉ phí liên quan trên TK 154 Nợ TK 154: 143.217.620 Cĩ TK 621: 98.060.400 Cĩ TK 622: 20.223.000 Cĩ TK 627: 21.934.220 Thành phẩm sau khi hồn tắt nhập kho, kế tốn tiến hành kết chuyên thành phẩm sản xuât: Nợ TK 1551: 143.217.620 Cĩ TK 154: 143.217.620

; Sau khi xuất hàng bán cĩ tờ khai xuất khẩu, đựa vào tờ khai xuất khâu hàng hĩa sơ 300242026400 ( PL02) ghi nhận giá vơn :

Nợ TK 632: 143.217.620

Cĩ TK 1551: 143.217.620 Ỉ

Nghiệp vụ 2: Lấy lại nghiệp vụ 2 mục Doanh thu BH&CCDV, căn cứ hợp đơng thương mại E6037/8, cơng ty tiên hành sản xuât và theo dõi các chi phí liên quan trên TK 154

Nợ TK 154: 120.572.311 Cĩ TK 621: 86.355.170 Cĩ TK 622: 17.560.000 Cĩ TK 627: 16.657.141

Thành phẩm sau khi hồn tất nhập kho, kế tốn tiến hành kết

chuyên thành phâm sản xuât: Nợ TK 1551: 120.572.311

Cĩ TK 154: 120.572.311

Trang 28

BAO CAO THUC TAP GVHD: ThS.HOANG HUY CUONG SSS a SR SS SS ST Cuối kỳ,kết chuyển giá vốn hàng bán trong kỳ vào TK 911 để xác định KQKD Nợ TK 911: 60.881.971.825 Cĩ TK 632: 60.881.971.825 RK r 2 z RK 2A ` bì RK 5 > Ké todn phan anh so liéu vào vào sơ sách: CONG TY TNHH NHAT a QT

LIÊN MINH MAU SO B 02 - DN

Dia chi: 85/4 Tay Lan,

PL Blih TIJ HỒng dụ Ấi (Ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ - BTC

Bình Tân à 3/20 ủa Bộ trưởng B

nan sf thud: Ngày 20/03/2006 của B6 truéng BTC) 0303931008 NHAT KY CHUNG Nam 2014 DVT: VND ứng tù ố hiệu TK Số phát sỉ Ngày ghỉ oe sth ie Đã ghi | STT Số hiệu ơ phát sinh số 0 | Ngay số cái | dịn hiệu | tháng 5| Ngự | G8 Ng Cĩ GVHB- 24/12 | HD | 24/12 hđ:6000074 632 | 1551 143.217.620 143.217.620 | GVHB-hđ 27/12 | HD | 27/12 6000378 632 | 1551 120.572.311 120.572.311 Két chuyén 31/12 | KC | 31/12 GVHB 911 632 | 60.881.971.825 | 60.881.971.825 Tong cong: 771.827.753.146 |771.827.753.146

Trang 29

BAO CAO THUC TAP GVHD: Th§.HỒNG HUY CƯỜNG CONG TY TNHH NHAT LIEN MAU SOB 02 - DN MINH

Địa chỉ: 85/4 Tây Lân, P Binh Tri Đơng A, Q ¬

Trang 30

BAO CAO THUC TẬP GVHD: Th§.HỒNG HUY CƯỜNG

E——==—=—— eS

2.2.1.4.Kế tốn chỉ phí bán hàng:

2.2.1.4.1.Nội dung chỉ phí bán hàng:

Chi phí bán hàng của cơng ty phát sinh gồm : chỉ phí dịch vụ mua ngồi và chi phí bang tiền khác như: chi phí vận chuyên, chỉ phí thanh tốn phí xuất khâu hàng hĩa 2.2.1.4.2.Chứng từ và luân chuyển chứng từ > Các chứng từ sử dụng: Hĩa đơn GTGT Phiếu chỉ tiền thanh tốn phí bốc xếp, kho bãi xuất hàng Giấy báo nợ > Trình tự luân chuyển chứng từ:

Khi nhận được hĩa đơn GTGT và các chứng từ liên quan chi phí bán hàng, kế tốn tổng hợp tiền hành kiểm tra chứng từ và lập phiếu chi gồm 3 liên ( liên 1 lưu tại cuốn, liên 2 giao thủ quỹ dùng để ghi số quỹ sau đĩ chuyên cho kế tốn, liên 3 giao cho người nhận tiền), sau đĩ chuyên phiếu chỉ và hĩa đơn GTGT cho kế tốn trưởng xem xét ký duyệt kế tốn trưởng chuyển hĩa đơn GTGT cho kế tốn tổng hợp và chuyển phiếu chi cho thủ quỹ ghi nhận và xuất quỹ Cuối cùng, thủ quỹ chuyền phiếu chi đã xét duyệt cho kế tốn tổng hợp các chứng từ sau đĩ được lưu tại phịng kế

tốn

2.2.1.4.3.Các tài khoản sử dụng:

Kế tốn sử dụng TK 641- chỉ phi bán hàng để phản ánh những chỉ

phí thực tê phát sinh trong quá trình tiêu thụ

Ngồi ra, cơng ty cịn sử dụng thêm các tài khoản chi tiết để theo dối: TK 6411: chi phí nhân viên TK 6412: chỉ phí bao bì đĩng gĩi TK 6413: chỉ phí gửi mẫu, chứng từ TK 6418: chỉ phí bằng tiền khác 2.2.1.4.4.Trình tự ghi số:

Khi phát sinh các nghiệp vụ chỉ tiền liên quan đến chỉ phí bán hàng, kế tốn sẽ căn cứ vào phiếu chỉ xuất ra, hay HĐ GTGT liên quan,

giấy báo nợ để nhập liệu vào phần mềm kế tốn của cơng ty

Từ đĩ, phần mềm kế tốn sẽ tự động cập nhật và đưa số liệu vào “Số nhật ký chung - Số cái TK 641 - Bảng cân đối TK”

Cuối kỳ, kế tốn kết chuyển tồn bộ chỉ phí bán hàng sang TK 911 đê xác định kêt quả kinh doanh trong kỳ

E===.——-_— —._-_ .-.h— EEE

Trang 31

E—= =7 nen ====.—=-=-== - Ố ỐỐ.Ắ Ố

2.2.1.4.5.Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại cơng ty trong năm 2014 Nghiệp vu 1: Ngày 5/12/2014, chuyên khoản thanh tốn phí cước vận chuyển cho cơng ty TNHH Dịch Vụ Vận Tải Hàng Hĩa Nhanh Chĩng theo HĐ số 0007478 ( PL04) ngày 5/12/2014

Nợ TK 6411: 163.191.155 Cĩ TK 1121: 163.191.155

Nghiệp vụ 2: Ngày 29/12/2014, chuyên khoản thanh tốn phí cước vận chuyên cho HTX Vận Tải Du Lịch Bình Tân theo HĐÐ số 0003163 số tiền

18.865.500,thué GTGT 10% ( PL 05) Nợ TK 6411 : 18.865.500 Nợ TK 133: 1.866.500

Cĩ TK 1121: 20.751.500

Trang 32

Da

A z 2 r K yea x x As

> Kê tốn phản ánh sơ liệu vào vào số sách

CƠNG TY TNHH NHÁT LIÊN MINH MAU SO B 02 - DN

Địa chỉ: 85/4 Tây Lân, P Bình Trị Dong A, Q Bình Tân

Mã số thuế: 0303931008

(Ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐÐ - BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) NHẬT KÝ CHUNG Năm 2014 DVT: VND £ x K h yea £ ° h

Ngây Chứng từ ko Đã ghi | STT Số hiệu TK So phat sin

ghỉ số | sé pigu| Ngày | ĐiẾngiái | sé cai | dịng | Nợ | Cĩ Y | thang ợ N ợ Cĩ Cước vận 0512| PC | 05/12 | chuyển-hđ 641 | 1121 18 865.500 18 865.500 0003163 05/12 | PC | 05/12 | ThuếGTGT 133 | 1121 1.866.500 1.866.500 Cước vận 29/12 | PC |29/12| chuyển-hđ 641 | 1121 163.191.155 163.191.155 0007478 Gửi mẫu- 31/1 BỠ | SƯH2 | +ạnnggggg 641 | 1121 16.583.365 16.583.365 31/12 | PC | 31⁄1 | ThuếGTGT 133 | 1121 1.658.337 1.658.337 3112 | Kc | 31a | Kếtchuyển CPBH 911 | 641 | 4.535.487.006 | 4.535.487.006 Téng cong: 771.827.753.146 |771.827.753.146 Người lap biéu Kế tốn trưởng Tổng giám đốc

EETTG EEEE——===-——ễễỄ— -:.-— -=-.=-¬

Trang 33

BAO CAO THUC TAP a (Găng SS a a a SY SU SE SS ee CONG TY TNHH NHAT LIEN MINH Dia chi: 85/4 Tay Lan, P Binh Tri Dong A, Q Bình Tân Mã số thuế: 0303931008 GVHD: Th§.HỒNG HUY CƯỜNG MẪU SĨ B 02 - DN

(Ban hành theo quyết định sé 15/2006/QD - BTC

Trang 34

BAO CAO THU TAP GVHD: ThS.HỒNG HUY CƯỜNG

EEEE::—-ễễễ—ễễ=ễ==-==ễ -—= — -=-a

2.3.Kế tốn chỉ phí quản lý doanh nghiệp:

2.3.1.1.1.Nội dung chỉ phí:

Chi phi quản lý doanh nghiệp tại cơng ty bao gồm chỉ phí tiền lương nhân viên quản lý, chi phí khâu hao, dự phịng, chỉ phí bằng tiền khác, thuế, phí, lệ phí và những chỉ phí liên quan đến quản lý doanh nghiệp như tiền điện, điện thoại 2.3.1.1.2.Chứng từ và luân chuyển chứng từ > Các chứng từ sử dụng: Hĩa đơn GTGT Bảng lương nhân viên quản lý và các khoản trích theo lương Bảng tính khấu hao TSCĐ Phiếu chỉ

> Quy trình lưu chuyển chứng từ:

Khi nhận được các chứng từ phát sinh liên quan đến chi phí quản lý doanh nghiệp, hĩa đơn GTGT, bang lương do phịng hành chính đã duyệt chỉ, kế tốn tổng hơp lập phiếu chỉ ( 3 liên ) địng thời kế tốn trình các chứng từ lên Giám đốc, kế tốn trưởng, thủ quỹ xem xét ký duyệt sau đĩ thủ quỹ xuất tiền theo phiếu chi, nhập sơ liệu vào số quỹ Các chứng từ kế tốn sau đĩ chuyên về kế tốn tổng hợp đề cập nhật số liệu vào PMKT để ghi nhận chỉ phí quản lý doanh nghiệp 2.3.1.1.3.Tài khoản sử dụng: Kế tốn sử dụng tài khoản 642 — chỉ phí quản lý doanh nghiệp dé theo dõi TK 6421: Lương bộ phận quản lý TK 6423: Cơng cụ, dụng cụ, đồ dùng VP TK 6424: Chi phi khấu hao TK 6425: thuế, phí, lệ phí TK 6427: Chi phí dịch vụ mua ngồi: TK 6428: Chỉ phí bằng tiền khác 2.3.1.1.4.Trình tự ghi số:

Khi phát sinh các nghiệp vụ chỉ tiền liên quan đến bộ phận quản lý, kế tốn sé căn cứ vào phiếu chỉ xuất ra, hay HĐÐ GTGT, để nhập liệu vào phần mềm kế tốn của cơng ty

Ngồi ra, cuối mỗi tháng, kế tốn sé tiến hành căn cứ vào bang | chấm cơng tính lương hằng ngày để tính tổng bảng lương nhân viên mỗi tháng, từ đĩ tính tổng lương và các khoản trích theo lương cho mỗi nhân viên ( của từng bộ phận bán hàng và quản lý riêng ) Dựa vào “ bảng tổng

Trang 35

BAO CAO THUC TAP GVHD: ThS.HOANG HUY CU'O'NG

SSS TS EO ER TS SRE BOSS

hop luong nhân viên”, kế tốn tiến hành hạch tốn chi phí lương liên quan đên bộ phận quản lý vào PMKT

Từ những số liệu đĩ, PMKT sẽ tự động cập nhật và đưa số liệu vào “ Sổ nhật ký chung- số cái TK 642 — bảng cân đối TK”

Tương tự ở mỗi tháng cho đến khi cuối kỳ, kế tốn sẽ kết chuyên tồn bộ chi phí quản lý doanh nghiép sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh trong kỳ

2.3.1.1.5.Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại Cty trong năm 2014 Nghiệp vụ 1: Ngày 06/12/2014, căn cứ bảng tổng hợp lương tháng 12 (PL11) chi lương bộ phận quản lý tháng 12 năm 2014 theo

PC010113 ( PL07) I No TK 6421: 242.557.800

Cĩ TK 1111: 242.557.800

Nghiệp vụ 2: Ngày 06/12/2014 theo PC280113 chỉ thanh tốn mực máy in, máy photo theo HĐ 0087552 ( PL 08) số tiền 510.000 cho Cơng Ty TNHH TM DV Máy Văn Phịng Thiên Nam

Nợ TK 6427: 510.000

Cĩ TK 1111: 510.000

Trang 36

_ BÁO CÁO THỰC TẬP na a.( äẽa 67a ng GVHD: Th§.HỒNG HUY CƯỜNG ỐỐẶỐẶỐẶỐỒỐỒỐỒỐỒỐỒỐỒỐỒỐỒỒỒỒCỐẼ¬ẸI

HT EN PO SRE EID SE a SE SEE EE

K x 2 , K 2A x ` Ẩ z

> Kê tốn phản ánh sơ liệu vào vào sơ sách:

CƠNG TY TNHH NHÁT LIÊN MINH MẪU SĨ B 02 - DN

Địa chỉ: 85/4 Tây Lân, P Bình Trị Đơng HS vo

A, Q Bình Tân (Ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐÐ - BTC ày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC

Mã số thuế: 0303931008 Righy 20032008 eta By mcg BIC) NHAT KY CHUNG Nam 2014 DVT: VND 2 ti ~ K wen TK k hat si

Ngày ght Chứng từ ko Đã ,| STT So hiéu So phat sinh

số Số Ngày Diễn giải ghi so dịng N n Đ -

higu | thang cái y ỹ Mực in-hđ 0612 | PC | 06/12 anensee 6427 | 1111 510.000 510.000 06/12 | PC | 0612 | Lương TI2 bộ phan QL 6421 | 1111 | 242.5574800 | 242.557.800 TT VPP-hđ 1212 | PC | 31⁄1 8586158 6422 | 1111 2.180.000 2.180.000 31/12 | KC | 31⁄12 | Kết chuyển CPQL 911 | 642 | 6.151.501.543 | 6.151.501.543 Tổng cộng: 771.827.753.146 | 771.827.753.146 Người lập biểu Kế tốn trưởng Tổng giám đốc

DE CC SE mm——="-————-=—-——ễ=ễ — -— —————.ỄỄỄ

Trang 37

——»_ = ==

CONG TY TNHH NHAT LIEN MINH MAU SO B 02 - DN

ue 85/4 Tay Lan, P Binh TH Dong.A,Q, Binh os sw nanh theo quyết định số 15/2006/GP - BTC 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC

Mã số thuế: 0303931008 Ngày 20/02/2006 của Hộ đường, BEC) SỐ CÁI Nam 2014 Tén TK: Chi phi quan ly Số hiệu TK: 642 DVT: VND Chứng từ fi Số phát sinh Ngày ghỉ số | —- = Diin iat — | PO `

Sơ hiệu | Ngày tháng ung Nợ Cĩ

Số dư đầu kỳ:

06/12/2014 | PC | 0612/2014 | Chỉưongbơ phận | 1ị† ba2.ss7.800 quản lý

Người lập biểu Kế tốn trưởng Tổng giám đốc

PK ——————==——————=————ễễ—ễ————ễễễ—E——E—EE=ễ=ẽ

Trang 38

a a TD

2.3.2.Kế tốn hoạt động tài chính:

2.3.2.1.Kế tốn doanh thu hoạt động tài chính: 2.3.2.1.1.Nội dung:

Trong cơng ty, doanh thu hoạt động tài chính chủ yêu là tiền lãi của tài khoản tiền gửi ngân hàng, chênh lệch tỷ giá thanh tốn tiền hàng 2.3.2.1.2.Chứng từ và luân chuyền chứng từ

> Ching tir sử dụng:

Bảng kê tính lãi tiền gửi ngân hàng, giấy báo lãi, sao kê tài khoản chỉ tiét,gidy báo cĩ, hĩa đơn xuất khâu

> Lưu chuyển chứng từ:

Căn cứ vào giấy báo cĩ hoặc số kế tốn chỉ tiết của ngân hàng về khoản tiền lãi khơng kỳ hạn nhập vốn, kế tốn tổng hợp tiến hành nhập liệu vào PMKT Giấy báo cĩ của ngân hàng ( thu) Sau đĩ kế tốn thơng qua kế tốn trưởng và thủ quỹ ký duyệt kế tốn tong hợp căn cứ vào các chứng từ đã được ký duyệt cập nhật sơ liệu vào số phụ ngân hàng, số cái TK 641, số nhật ký chung Các chứng từ sau đĩ được lưu tại phịng kế

tốn

2.3.2.1.3.Tài khoản sử dụng:

Kế tốn sử dụng TK 515 “ doanh thu hoạt động tài chính” để tập hợp khoản thu tài chính phát sinh trong kỳ

TK 5151: thu nhập tiền lãi

TK 5152: thu nhập chênh lệch tỷ giá 2.3.2.1.4.Trình tự ghi số:

Hàng ngày, khi phát sinh nghiệp vụ liên quan đến doanh thu hoạt động tài chính, kế tốn sẽ tiến hành nhập liệu vào mae của cơng ty, từ đĩ, phần mềm tự động cập nhật và đưa sơ liệu vào “ số nhật ký chung — số cái TK 515 -bảng cân đối TK”

2.3.2.1.5.Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại cơng ty

Nghiệp vụ 1: Ngày 26/12/2014, kế tốn nhận được giấy báo cĩ số 1004ESPEIB140046 của ngân hàng Eximbank chi nhánh Chợ Lớn, do cơng ty Deichmamn Se chuyên khoản thanh tốn tiền hàng cho Cơng ty theo hợp đồng E6007/4 số tiền 8.286,30 USD với tỷ giá 21.320

Trang 39

an SR SP TE SR EY OR WP RE ED AS IS IS

Nghiép vu 2: Ngày 31/12/2014 theo giấy báo cĩ số 130325 — 722 tài khoản VNĐ phiêu lãi tiên gửi ngân hàng Vietcombank Chi nhánh Kỳ Đồng ( PL 10), kê tốn ghi nhận doanh thu hoạt động tài chính:

TK 1122: 5.129

Cĩ TK 515: 5.129

Ộ Tổng doanh thu hoạt động tài chính năm 2014 là: 60.881.971.825 đồng Cuơi kỳ, kết chuyên doanh thu hoạt động tài chính vào TK 911 đê xác định KQKD

Nợ TK 515: 60.881.971.825

Cĩ TK 911: 60.881.971.825

K r 2 z K WA x ` Ko

»> Kê tốn phản ánh sơ liệu vào vào sơ sách:

CƠNG TY TNHH NHÁT LIÊN MINH

Địa chỉ: 85/4 Tây Lân, P Bình Trị Đơng A, Q Bình Tân

Mã số thuế: 0303931008

MAU SO B 02 - DN (Ban hành theo quyết dinh sé 15/2006/QD - BTC

Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) NHẬT KÝ CHUNG Năm 2014 DVT: VND Chứng từ Số hiệu TK Số phát sinh Ngày ° Diễn giải x | Đã ghi | STT 3

ghỉ số |Số hiệu | Ngày tháng : số cái |địng| Nợ | Cĩ Nợ Cĩ 26/12 | CL | 26/12 | CL ty gia USD 131 | 515 613.186 613.186 31/12 | CL | 31/12 | CLty gia USD 131 | 515 5.129 5.129

3112| KC | 3112| Bet chuyén DTTC 515 | 911 | 60.881.971.825 | 60.881.971.825

Tổng cộng: 771.827.753.146 | 771.827.753.146

Người lập biểu Kế tốn trưởng Tống giám đốc

(ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

KT ::—:—-——-—=— -— —-—— ¬

Trang 40

BAO CAO THỰC TẬP GVHD: ThS.HOANG HUY CUONG Ss sr EE a ag a ST a era

CONG TY TNHH NHAT LIEN MINH MAU SO B 02 - DN

Địa chỉ: 85/4 Tây Lân, P Bình a ây Lân, P Binh Tr} ong A,Q Binh Trị Đơng A, Q Bình gan hanh theo quyét dinh s6 15/2006/QD - BTC 03/2006 của Bộ trưởng BT Mã số thuế: 0303931008 Ngày 20/03/2006 của Bộ trường BTC) SỐ CÁI Nam 2014 Tên TK: Doanh thu hoạt động tài chính Số hiệu TK: 515 DVT: VND Chứng từ ối Số phát sinh Ngày ghi số P Š Diễn giải ea :

Người lập biêu gười lập tuyƯNg l Tơng ge giám đơc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

TEEN TT r“x==—-——=-— — -. —=-=—-= n —_— TT TH SBSB§ẼBSBSẼỀBSỄỀỄỀSỀỄỀ S0 HA TT

Định dạng
Số trang	72
Dung lượng	28,89 MB