báo cáo tài chính công ty PNJ công ty TNHH đông phương

MỞ ĐẦU CHƯƠNG : TÌM HIỂU VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1.1 Quá trình hình thành phát triển : 1.1.1 Quá trình hình thành : .2 1.1.2 Quá trình phát triển : 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh : 1.2.1 Các sản phẩm , dịch vụ doanh nghiệp .2 1.2.2 Thị trường hoạt động 1.2.3 Cơ sở vật chất : 1.2.4 Quy mô cấu nguồn vốn : 1.3 Cơ cấu tổ chức máy .4 1.3.1 Cơ cấu tổ chức máy .4 1.3.2 Chức phòng ban 1.4 Cơ cấu lao động .6 1.4.1 Cơ cấu lao động theo nhóm tuổi 1.4.2 Cơ cấu lao động theo trình độ học vấn 1.5 Những thuận lợi , khó khăn định hướng phát triển tương lai .6 1.5.1 Thuận lợi : 1.5.2 Khó khăn : 1.5.3 Định hướng phát triển tương lai : CHƯƠNG TÌM HIỂU VỀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA ĐƠN VỊ 2.1 Tìm hiểu nội dung , kết cấu , ý nghĩa Bảng cân đối kết toán 2.1.1 Nội dung Bảng cân đối kế toán phản ánh .7 2.1.2 Kết cấu Bảng cân đối kế toán : .7 2.1.3 Ý nghĩa Bảng cân đối kế toán : 2.2 Tìm hiểu nội dung , kết cấu , ý nghĩa Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 2.2.1 Nội dung Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 2.2.2 Kết cấu Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 2.2.3 Ý nghĩa Báo cáo kinh doanh 10 2.3 2.3.1 Tìm hiểu nội dung , kết cấu ý nghĩa Báo cáo lưu chuyển tiền tệ .11 Nội dung Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 11 2.3.2 Kết cấu Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 11 2.3.3 Ý nghĩa Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 15 2.4 Tìm hiểu nội dung , kết cấu , ý nghĩa Thuyết minh báo cáo tài 16 2.4.1 Nội dung thuyết minh báo cáo tài .16 2.4.2 Kết cấu thuyết minh báo cáo tài 16 2.4.3 Ý nghĩa Thuyết minh báo cáo tài 25 CHƯƠNG KẾT LUẬN : .27 3.1 Tóm tắt lại nội dung thực trình thực tập đơn vị .27 3.2 Kinh nghiệm rút từ trình thực tập định hướng thân .27 KẾT LUẬN .28 TÀI LIỆU THAM KHẢO 29 DANH SÁCH CHỮ VIẾT TẮT TNHH : Trách nghiệm hữu hạn TSCĐ : Tài sản cố định TM : Thuyết minh BĐSĐT : Bất động sản đầu tư XDCB : Xấy dựng LNST : Lợi nhận sau thuế HĐKD : Hoạt động kinh doanh BCTC : Báo cáo tài DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu đồ 1.2.4.a Quy mô cấu nguồn vốn năm 2017 ( trang 6) Biểu đồ 1.2.4.b Quy mô cấu nguồn vốn năm 2018 ( trang 6) Biểu đồ 1.2.4.c Quy mô cấu nguồn vốn năm 2019 ( trang 6) Biểu đồ 1.2.4.2 Vốn chủ sở hữu công ty năm 2017-2019 ( trang ) Sơ đồ 1.3.1 Cơ cấu tổ chức máy ( trang ) Biểu đồ 1.4.1 Cơ cấu lao động theo độ tuổi năm 2017-2019 ( trang ) Biểu đồ 1.4.2 Cơ cấu lao động theo trình độ học vấn năm 2017-2019 ( trang 9) MỞ ĐẦU Việc mở rộng giao lưu kinh tế giới mở rộng thị trường xuất nhập (XNK), thu hút vốn đầu tư nước ngồi, tiếp thu cơng nghệ khoa học tiên tiến, kinh nghiệm quý báu nước kinh tế phát triển tạo môi trường thuận lợi để phát triển kinh tế Nhận thấy tiềm phát triển nhu cầu tiêu thụ nước , Công ty TNHH thương mại vận tải Đông Phương tiến hành hoạt động nhập vận tải loại gỗ Bên cạnh thuận lợi cạnh tranh vơ khốc liệt công ty lĩnh vực kinh tế thị trường Nhằm đáp ứng nhu cầu hội nhập kịp thời nắm bắt hội kinh doanh, Công ty TNHH Đông Phương tiến hành mở rộng đa dạng hóa ngành nghề kinh doanh Để làm điều cơng ty phải không ngừng nâng cao phương pháp kinh doanh để mở rộng sản xuất, thu lợi nhuận cao, tạo vị Điều địi hỏi cơng tác quản lý nói chung cơng tác kế tốn nói riêng phải liên tục nâng cao hồn thiện Với mục đích sâu tìm hiểu thực tế công tác tổ chức quản lý tổ chức kế tốn Cơng ty TNHH Đơng Phương thời gian thực tập công ty, em hiểu biết thêm phần tổ chức máy công ty, hoạt động kinh doanh, nguyên tắc hạch toán kế tốn nhận giúp đỡ tận tình cán công nhân viên công ty Qua thời gian thực tập với việc học tập trường em hoàn thành báo cáo tổng hợp Nội dung báo cáo thực tập bao gồm phần sau: Chương : Tìm hiểu Cơng ty Chương : Tìm hiểu Báo cáo tài Cơng ty Chương : Kết luận CHƯƠNG : TÌM HIỂU VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1.1 Quá trình hình thành phát triển : 1.1.1 Quá trình hình thành : Năm 2013 , Giám đốc Đào Trọng Hậu nhận định xu hướng phát triển , tiềm nhu cầu sử dụng gỗ nhập chất lượng cao Việt Nam ngày cao Từ , nghiên cứu thị trường nhập gỗ , phân tích nhu cầu nguồn cung gỗ để lập phương án kinh doanh hiệu Bước xây dựng cơng ty có tầm nhìn chiến lược kinh doanh đắn 1.1.2 Quá trình phát triển : Năm 2013-2015 , cơng ty có nhiều bước phát triển chuyển Cơng ty tạo dựng tên tuổi vị trí ngành thương mại vận tải Hải Phòng Đáp ứng nhu cầu sử dụng gỗ nhập Hải Phòng ngày tăng Năm 2015 – 2019 : Cùng với lãnh đạo tài ba tầm nhìn chiến lược , công ty đưa tên tuổi sản phẩm gỗ nhập toàn miền Bắc Từng bước thực mục tiêu đưa công ty trở lên lớn mạnh , có tầm ảnh hưởng lĩnh vực nhập thương mại gỗ Năm 2019-nay : Do ảnh hưởng Đại dịch covi19 đến tình hình kinh tế nước quốc tế , công ty đứng trước khó khăn việc kinh doanh 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh : 1.2.1 Các sản phẩm , dịch vụ doanh nghiệp Nhập gỗ Các sản phẩm gỗ xẻ , gỗ tròn đạt chất lượng cao công ty nhập từ thị trường Châu Phi , Nam Mỹ Gỗ nguyên liệu Châu Phi , gỗ nguyên liệu Nam Mỹ nhập chủ yếu để phục vụ tiêu thụ nội địa Thương mại gỗ nhập Buôn bán , kinh doanh, tiêu thụ loại gỗ nguyên liệu cho khách có nhu cầu Vận tải : Cung cấp dịch vụ vận tải chuyên chở hàng hóa 1.2.2 Thị trường hoạt động Khách hàng công ty đa dạng gồm doanh nghiệp , cá nhân , nhà thầu xây dựng Trong , nhà thầu xây dựng chiếm nhiều tổng doanh số công ty Vì cơng ty ln có chiếm lược quy mô nhập để cung cấp , phục vụ đứa tượng khách hàng Đối thủ cạnh tranh thị trường Hải Phịng : Cơng Ty TNHH Nam Sơn Hà với quy trình sản xuất từ khâu tinh, phơi, định hình, lắp ráp, hồn thiện sản phẩm đến khâu đóng gói theo cơng nghệ tiên tiến Sản phẩm kiểm soát nghiêm ngặt đội ngũ kiểm tra chất lượng nhiều năm kinh nghiệm, phù hợp với tiêu chuẩn hệ thống quản lý chất lượng ISO 9001 Cạnh tranh cơng nghệ đóng gói bao tiêu sản phẩm 1.2.3 Cơ sở vật chất : Quy mô cấu nguồn vốn năm 2019 4961583 360 Vốn vay 5186927 542 Vốn chủ sở hữu Do lĩnh vực kinh doanh chủ yếu công ty nhập gỗ cung cấp dịch vụ vận tải nên sở vận chất chủ yếu công ty văn phòng thiết bị văn phòng xe đầu móc dùng cho vận tải hàng hóa Quy mô cấu nguồn vốn năm 2017 2860 7600 00 5700 6500 00 Vốn vay 1.2.4 Quy mô cấu nguồn vốn : Vốn chủ sở hữu Quy mô cấu nguồn vốn năm 2018 2976 0000 00 6430 3000 00 Vốn vay Biểu đồ 1.2.4.b Biểu đồ 1.2.4.c Vốn chủ sở hữu 1.3 Cơ cấu tổ chức máy 1.3.1 Cơ cấu tổ chức máy Giám đốc Phòng Kinh doanh Phòng Kế tốn Phịng xuất nhập Sơ đồ 1.3.1 Cơ cấu tổ chức máy 1.3.2 Chức phòng ban a Phòng Kinh doanh : - Chức : Đưa ý kiến tham mưu , chiến lược phân phối sản phẩm , hàng hóa Chịu trách nghiệm việc nghiêm cứu phát triển dịch vụ hàng hóa cơng ty Tìm thị trường tiềm cho hàng hóa Hỗ trợ giám đốc kết nối phịng ban cơng tác tiêu thụ hàng hóa Huy động vốn toán quốc tế - Nhiệm vụ : Nghiên cứu mở rộng thị trường , tìm kiếm thị trường tiêu thụ gỗ Là nơi cung cấp thông tin phối kết hợp với phòng ban khác để mang đến lợi nhuận lớn cho công ty Thực lập kế hoạch sản xuất kinh doanh dựa nghiên cứu thị trường gỗ nước b Phịng kế tốn : - Chức : Phản ánh kiểm tra tình hình vận động loại tài sản, trình kết hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình sử dụng vốn cơng ty Tham gia hoạch định cơng tác tài cơng ty - Nhiệm vụ : Ghi chép, tính tốn, phản ánh số có, tình hình ln chuyển sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn trình kết hoạt động sản xuất kinh doanh tình hình sử dụng kinh phí cơng ty Cung cấp số liệu, tài liệu cho việc điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh, kiểm tra phân tích hoạt động kinh tế, tài chính, phục vụ công tác lập theo dõi thực kế hoạch, phục vụ cho công tác thống kê thông tin kinh tế Cung cấp bảo quản toàn hồ sơ có liên quan đến vật tư, tài sản hoàn chỉnh thủ tục nhập kho Xác định phản ánh xác, kịp thời, chế độ kết kiểm kê tài sản hàng kỳ, chuẩn bị đầy đủ kịp thời thủ tục cần thiết cho việc xử lý khoản mát, hao hụt, hư hỏng, đồng thời đề xuất biện pháp giải quyết, xử lý Lập đầy đủ gửi hạn, báo cáo kế toán, thống kê, báo cáo tốn cơng ty theo chế độ quy định Tổ chức kiểm tra báo cáo kế toán, báo cáo toán đơn vị trực thuộc Tổ chức phổ biến hướng dẫn thi hành kịp thời chế độ, thể lệ, kế toán Nhà nước quy định cơng ty tài cho cá nhân có liên quan đơn vị trực thuộc Tổng hợp, cập nhật kịp thời, theo dõi thu tiền phí dịch vụ vệ sinh xí nghiệp dịch vụ môi trường để phục vụ cho công tác điều hành quản lý công ty Tổ chức bảo quản, lưu trữ tài liệu, chứng từ kế toán Thực kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ, xây dựng đội ngũ cán nhân viên kế tốn có kỷ luật chun mơn cao cơng ty Thực phân tích hoạt động kinh tế nhằm đánh giá hiệu hoạt động, phát lãng phí thiệt hại để có biện pháp khắc phục Tổ chức tốn tài theo định kỳ với quan hữu quan theo quy định Nhà nước Thực số nhiệm vụ khác theo phân công giám đốc cơng ty c Phịng xuất nhập : - Chức : Tham mưu, giúp việc cho giám đốc công ty lĩnh vực xuất nhập - Nhiệm vụ : Tham mưu cho giám đốc công ty lĩnh vực có liên quan đến cơng tác xuất nhập Xây dựng phương án tiếp thị, dự báo thị trường tiêu thụ sản phẩm, dự báo giá sản phẩm năm thời gian cụ thể để trình Giám đốc Cơng ty phê duyệt Được giám đốc công ty ủy quyền tham gia đàm phán với đối tác lĩnh vực có liên quan đến cơng tác Xuất nhập để trình giám đốc công ty định tổ chức thực Tổ chức quản lý, giao nhận hàng hóa, đảm bảo thời gian theo hợp đồng ký kết, đồng thời bảo đảm hàng hóa chế độ theo quy định 1.4 Cơ cấu lao động 1.4.1 Cơ cấu lao động theo nhóm tuổi Cơng ty Trách nghiệm hữu hạn thương mại vận tải Đông Phong doanh nghiệp trẻ động Nhân viên công ty có độ tuổi từ 22-40 : - 80% nhân viên cơng ty có độ tuổi từ 22-30 - 20% nhân viên có độ tuổi từ 30-40 1.4.2 Cơ cấu lao động theo trình độ học vấn Cơng ty với tiêu chí tuyển dụng lao động trẻ , có trình độ học vấn từ đại học trở lên 100% cử nhân ngành kinh tế , quản trị Điều , làm nên máy nhân cơng ty chun nghiệp , có tính sáng tạo , động , phù hợp với nhịp độ thay đổi ngành mà công ty kinh doanh 1.5 Những thuận lợi , khó khăn định hướng phát triển tương lai 1.5.1 Thuận lợi : Chính phủ tạo điều kiện thuận lợi để doanh nghiệp vừa nhỏ phát triển Công ty có nguồn nhân lực có trình độ cao , giám đốc làm việc nhạy bén sáng tạo , nắm bắt thị trường , có đường lối kinh doanh đứng đắn , sử dụng lao động hợp lí Cơng ty đời sau nên học hỏi nhiều kinh nghiệm công ty lĩnh vực hoạt động nhiều năm , cơng ty miền Bắc nên từ có chiến lược kinh doanh nhằm mở rộng thị trường dần tạo thị phần ngành 1.5.2 Khó khăn : Bên cạnh thuận lợi khó khăn thách thức Công ty TNHH , việc huy động vốn đầu tư tương đối Vốn đầu tư phát triển công ty phụ thuộc lớn vào khả cá nhân tham gia thành lập công ty (70 = 50+60+61) 2.3.3 Ý nghĩa Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ phản ánh dòng tiền thu, kì hoạt động doanh nghiệp Cùng với bảng cân đối kế toán báo cáo kết kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ tạo nên tranh tồn cảnh tình hình tài doanh nghiệp Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giúp cho đối tượng sử dụng biết doanh nghiệp tạo tiền từ nguồn chi tiêu tiền cho mục đích Trên sở đó, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giúp đối tượng sử dụng đánh giá khả trang trải công nợ, chi trả cổ tức tương lai doanh nghiệp Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cung cấp thông tin bổ sung để đánh giá hiệu hoạt động  kì tại  dự báo triển vọng doanh nghiệp tương lai mà báo cáo kết kinh doanh doanh nghiệp báo cáo lỗ phát sinh khoản chi phí lớn khơng chi tiền, chi phí khấu hao tài sản cố định, chi phí dự phịng nợ phải trả , thể tình hình tài u ám cơng ty, báo cáo lưu chuyển tiền tệ nguồn cung cấp thơng tin hữu ích để đánh giá khả đáp ứng nghĩa vụ  với nhà cung cấp tín dụng, khách hàng, người lao động nhà đầu tư tương lai gần doanh nghiệp 2.4 Tìm hiểu nội dung , kết cấu , ý nghĩa Thuyết minh báo cáo tài 2.4.1 Nội dung thuyết minh báo cáo tài – Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp – Kỳ kế toán, tổ chức tiền tệ sử dụng kế toán – Các chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán đang áp dụng – Các sách kế tốn áp dụng – Thơng tin bổ sung cho khoản mục trình bày bảng cân đối kế tốn – Thơng tin bổ sung cho khoản mục trình bày báo cáo kết HĐKD – Thông tin bổ sung cho khoản mục trình BCTC lưu chuyển tiền tệ 2.4.2 Kết cấu thuyết minh báo cáo tài I Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp Hình thức sở hữu vốn Lĩnh vực kinh doanh Ngành nghề kinh doanh 17 Chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp năm tài có ảnh hưởng đến Báo cáo tài Tuyên bố khả so sánh thơng tin Báo cáo tài (có so sánh hay khơng, khơng so sánh phải nêu rõ lý chuyển đổi hình thức sở hữu, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, chia, tách doanh nghiệp nêu độ dài kỳ so sánh ) II Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán Kỳ kế toán năm (bắt đầu từ ngày / / kết thúc vào ngày / / ) Đơn vị tiền tệ sử dụng kế tốn Trường hợp có thay đổi đơn vị tiền tệ kế toán so với năm trước, giải trình rõ lý ảnh hưởng thay đổi III Chuẩn mực Chế độ kế toán áp dụng Tuyên bố việc tuân thủ Chuẩn mực kế toán Chế độ kế toán áp dụng IV Các sách kế tốn áp dụng (chi tiết theo nội dung có phát sinh) - Tỷ giá hối đoái áp dụng kế toán - Nguyên tắc chuyển đổi BCTC lập ngoại tệ sang Đồng Việt Nam - Nguyên tắc ghi nhận khoản tiền khoản tương đương tiền - Nguyên tắc kế tốn khoản đầu tư tài - Ngun tắc kế toán nợ phải thu - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho - Nguyên tắc ghi nhận phương pháp khấu hao TSCĐ, TSCĐ thuê tài chính, bất động sản đầu tư - Nguyên tắc kế toán nợ phải trả - Nguyên tắc ghi nhận vốn hóa khoản chi phí vay - Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ sở hữu - Nguyên tắc phương pháp ghi nhận doanh thu - Nguyên tắc kế toán chi phí V Thơng tin bổ sung cho khoản mục trình bày Báo cáo tình hình tài Đơn vị tính:…… Tiền tương đương tiền Cuối năm Đầu năm - Tiền mặt … … 18 - Tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn … … - Tương đương tiền … … Cộng … … Các khoản đầu tư tài Cuối năm Đầu năm a) Chứng khoán kinh doanh … … - Tổng giá trị cổ phiếu; … … - Tổng giá trị trái phiếu; … … - Các loại chứng khoán khác; … … - Tiền gửi có kỳ hạn … … - Các khoản đầu tư khác nắm giữ đến ngày đáo hạn … … - Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh … … - Dự phòng tổn thất đầu tư vào đơn vị khác … … Các khoản phải thu Cuối năm Đầu năm … … … … c) Phải thu khác (Chi tiết theo yêu cầu quản lý): … … - Phải thu cho vay … … - Tạm ứng … … - Phải thu nội khác … … - Phải thu khác … … b) Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn c) Dự phịng tổn thất đầu tư tài (Tùy theo u cầu quản lý doanh nghiệp, thuyết minh chi tiết ngắn hạn dài hạn) a) Phải thu khách hàng Trong đó: Phải thu bên liên quan b) Trả trước cho người bán Trong đó: Trả trước cho bên liên quan 19 d) Tài sản thiếu chờ xử lý - Tiền; … … - Hàng tồn kho; … … - TSCĐ; … … - Tài sản khác … … đ) Nợ xấu (Tổng giá trị khoản phải thu, cho vay … hạn tốn chưa q hạn khó có khả thu hồi) … Cuối năm Đầu năm Hàng tồn kho (Mã số 141) … … - Hàng đường; … … - Nguyên liệu, vật liệu; … … - Công cụ, dụng cụ; … … - Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang; … … - Thành phẩm; … … - Hàng hóa; … … - Hàng gửi bán … … Cộng … … - Giá trị hàng tồn kho ứ đọng, kém, phẩm chất khơng … có khả tiêu thụ; … - Giá trị hàng tồn kho dùng để chấp, cầm cố bảo đảm … khoản nợ phải trả; … Trong đó: - Nguyên nhân hướng xử lý hàng tồn kho ứ đọng, kém, phẩm chất - Lý dẫn đến việc trích lập thêm hồn nhập dự phịng giảm giá hàng tồn kho Tăng, giảm tài sản cố định (Chi tiết loại tài sản theo yêu cầu quản lý doanh nghiệp): Khoản mục Số dư đầu Tăng Giảm Số dư cuối 20 năm năm năm năm A TSCĐ hữu hình Ngun giá Giá trị hao mịn lũy kế Giá trị cịn lại B TSCĐ vơ hình Ngun giá Giá trị hao mòn lũy kế Giá trị lại C TSCĐ thuê tài Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế Giá trị lại - Giá trị lại cuối kỳ TSCĐ dùng để chấp, cầm cố đảm bảo khoản vay; - Nguyên giá TSCĐ cuối năm khấu hao hết sử dụng; - Nguyên giá TSCĐ cuối năm chờ lý; - Đối với TSCĐ thuê tài chính: - Thuyết minh số liệu giải trình khác Tăng, giảm bất động sản đầu tư (Chi tiết theo yêu cầu quản lý doanh nghiệp): Khoản mục Số đầu Tăng năm năm a) Bất động sản đầu tư cho thuê - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế - Giá trị lại b) Bất động sản đầu tư nắm giữ chờ tăng giá - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế BĐSĐT cho thuê/TSCĐ chuyển sang BĐSĐT 21 Giảm năm Số cuối năm nắm giữ chờ tăng giá - Tổn thất suy giảm giá trị - Giá trị lại - Giá trị lại cuối kỳ BĐSĐT dùng để chấp, cầm cố đảm bảo khoản vay; - Nguyên giá BĐSĐT khấu hao hết cho thuê nắm giữ chờ tăng giá; - Thuyết minh số liệu giải trình khác Xây dựng dở dang Cuối năm Đầu năm - Mua sắm … … - XDCB … … - Sửa chữa lớn TSCĐ … … Cộng … … - Chi phí trả trước (chi tiết ngắn hạn, dài hạn theo yêu … cầu quản lý doanh nghiệp) … - Các khoản phải thu Nhà nước … … Các khoản phải trả Cuối năm Đầu năm … … … … - Chi phí phải trả … … - Phải trả nội khác … … - Phải trả, phải nộp khác … … Tài sản khác (Tùy theo yêu cầu quản lý doanh nghiệp, thuyết minh chi tiết ngắn hạn dài hạn) a) Phải trả người bán Trong đó: Phải trả bên liên quan b) Người mua trả tiền trước Trong đó: Nhận trước bên liên quan c) Phải trả khác (Chi tiết theo yêu cầu quản lý): 22 + Tài sản thừa chờ xử lý … … + Các khoản phải nộp theo lương … … + Các khoản khác … … d) Nợ hạn chưa toán … … 10 Thuế khoản phải nộp nhà Đầu nước năm Số phải nộp năm Số Cuối thực nộp năm năm (Chi tiết cho loại thuế) … … … … Cộng … … … … 11 Vay nợ thuê tài Cuối năm Trong năm Tăng Giảm a) Vay ngắn hạn … … … … Trong đó: Vay từ bên liên quan … … … … … … … … Trong đó: Nợ th tài từ bên … liên quan … … … Cộng … … … 12 Dự phòng phải trả Cuối năm Đầu năm - Dự phòng bảo hành sản phẩm hàng hóa; … … - Dự phịng bảo hành cơng trình xây dựng; … … - Dự phòng phải trả khác … … Cộng … … Đầu năm b) Vay dài hạn Trong đó: Vay từ bên liên quan c) Các khoản nợ gốc thuê tài … 13 Vốn chủ sở hữu 23 a) Bảng đối chiếu biến động vốn chủ sở hữu Các khoản mục thuộc vốn chủ sở hữu Nội dung Vốn góp chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn Cổ Chên khác phiếu h lệch quỹ tỷ giá chủ sở hữu LNST Cộng thuế chưa phân phối quỹ A Số dư đầu năm Tăng vốn năm Giảm vốn năm Số dư cuối năm - Thuyết minh giải trình khác vốn chủ sở hữu (nguyên nhân biến động thơng tin khác) 14 Các khoản mục ngồi Báo cáo tình hình tài a) Tài sản th ngồi (Chi tiết số lượng, chủng loại thông tin quan trọng khác tài sản thuê chủ yếu) b) Tài sản nhận giữ hộ (Doanh nghiệp phải thuyết minh chi tiết số lượng, chủng loại, quy cách, phẩm chất loại tài sản thời điểm cuối kỳ) - Vật tư hàng hóa nhận giữ hộ, gia cơng, nhận ủy thác - Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, nhận cầm cố, chấp c) Ngoại tệ loại: (Thuyết minh chi tiết số lượng loại ngun tệ) d) Nợ khó địi xử lý đ) Thông tin khoản tiền phạt, phải thu lãi trả chậm, phát sinh từ khoản nợ hạn không ghi nhận doanh thu e) Các thông tin khác khoản mục ngồi Báo cáo tình hình tài 15 Thuyết minh bên liên quan (danh sách bên liên quan, giao dịch thông tin khác bên liên quan chưa trình bày nội dung nêu trên) 16 Ngoài nội dung trình bày trên, doanh nghiệp giải trình, thuyết minh thông tin khác thấy cần thiết VI Thơng tin bổ sung cho khoản mục trình bày Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 24 Đơn vị tính: …………… Tổng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Năm Năm trước … … Các khoản giảm trừ doanh thu Năm Năm trước - Chiết khấu thương mại; … … - Giảm giá hàng bán; … … - Hàng bán bị trả lại … … Cộng … … Giá vốn hàng bán Năm Năm trước - Giá vốn hàng hóa bán; … … - Giá vốn thành phẩm bán; … … - Giá vốn dịch vụ cung cấp; … … a) Doanh thu - Doanh thu bán hàng hóa - Doanh thu bán thành phẩm - Doanh thu cung cấp dịch vụ - Doanh thu khác Cộng b) Doanh thu từ bên liên quan (chi tiết cho đối tượng) c) Trường hợp ghi nhận doanh thu cho thuê tài sản tổng số tiền nhận trước, doanh nghiệp phải thuyết minh thêm để so sánh khác biệt việc ghi nhận doanh thu theo phương pháp phân bổ dần theo thời gian cho thuê; Khả suy giảm lợi nhuận luồng tiền tương lai ghi nhận doanh thu toàn số tiền nhận trước 25 - Giá vốn khác; … … - Các khoản chi phí khác tính vào giá vốn; … … - Các khoản ghi giảm giá vốn hàng bán ( ) ( ) Cộng … … Doanh thu hoạt động tài Năm Năm trước - Lãi tiền gửi, tiền cho vay; … … - Lãi bán khoản đầu tư tài chính; … … - Cổ tức, lợi nhuận chia; … … - Lãi chênh lệch tỷ giá; … … - Lãi bán hàng trả chậm, chiết khấu toán; … … - Doanh thu hoạt động tài khác … … Cộng … … Chi phí tài Năm Năm trước - Lãi tiền vay; … … - Chiết khấu toán, lãi mua hàng trả chậm; … … - Lỗ bán khoản đầu tư tài chính; … … - Lỗ chênh lệch tỷ giá; … … - Dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh tổn thất … đầu tư vào đơn vị khác; … - Chi phí tài khác; … … - Các khoản ghi giảm chi phí tài … … Chi phí quản lý kinh doanh Năm Năm trước a) Các khoản chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh … kỳ … 26 … … b) Các khoản chi phí bán hàng phát sinh kỳ … … c) Các khoản ghi giảm chi phí quản lý kinh doanh … … Thu nhập khác Năm Năm trước - Lãi lý, nhượng bán TSCĐ; … … - Lãi đánh giá lại tài sản; … … - Tiền phạt thu được; … … - Thuế giảm, hoàn; … … - Các khoản khác … … Cộng … … Chi phí khác Năm Năm trước - Lỗ lý, nhượng bán TSCĐ; … … - Lỗ đánh giá lại tài sản; … … - Các khoản bị phạt; … … - Các khoản khác … … Cộng … … Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành Năm Năm trước - Hồn nhập khoản dự phịng; - Các khoản ghi giảm khác - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp tính thu nhập … chịu thuế năm hành … - Điều chỉnh chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp … năm trước vào chi phí thuế thu nhập năm hành … - Tổng chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành … … VII Thơng tin bổ sung cho khoản mục trình bày Báo cáo lưu chuyển tiền 27 tệ Các khoản tiền doanh nghiệp nắm giữ không sử dụng: Trình bày giá trị lý khoản tiền tương đương tiền lớn doanh nghiệp nắm giữ khơng sử dụng có hạn chế pháp luật ràng buộc khác mà doanh nghiệp phải thực VIII Những thông tin khác Những khoản nợ tiềm tàng, khoản cam kết thơng tin tài khác: Những kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế tốn năm: ……………………… Thơng tin so sánh (những thay đổi thơng tin Báo cáo tài niên độ kế tốn trước): ………………………………………………………………………………………… Thơng tin hoạt động liên tục: ………………………………………………………… Những thông tin …………………………………………………………………… khác 2.4.3 Ý nghĩa Thuyết minh báo cáo tài Cung cấp thơng tin bổ sung cần thiết cho việc đánh giá kết kinh doanh doanh nghiệp năm báo cáo xác Trong bối cảnh thị trường chứng khoán sụt giảm , lạm phát gia tăng thơng qua thuyết minh báo cáo tài , nhà đầu tư dễ dàng tìm hiểu khoản đầu tư tài , tình hình tồn kho , cơng ty để đưa định đầu tư xác 28 CHƯƠNG KẾT LUẬN 3.1 Tóm tắt lại nội dung thực trình thực tập đơn vị Tuần : Làm quen với quy tắc văn hóa chung cơng ty Tìm hiểu thơng tin cơng ty lịch sử hình thành phát triển , đặc điểm sản xuất , cấu máy tổ chức , chức nhiệm vụ phịng ban Tìm hiểu tình hình hoạt động công ty quy mô ngồn vốn quy mô nhân , kết hoạt động kinh doanh Tuần : Tìm hiểu sản phẩm cơng ty nhập dịch vụ vận tải mà công ty thực Tìm hiểu thị trường mà cơng ty định hính phát triển Tuần : Tìm hiểu báo cáo tài cơng ty Tuần : Trình bày báo cáo thực tập sở nghe góp ý q trình thực tập 3.2 Kinh nghiệm rút từ trình thực tập định hướng thân Theo em nghĩa để làm tối công việc hay làm tốt ngành ngân hàng , điều kiện cần thiết kiến thức lý thuyết trường lớp mà cần có kinh nghiệm thực tế q trình làm việc Một kinh nghiệm quan trọng khơng kỹ mềm Nó vốn sống ta làm cơng việc , kĩ giao tiếp , kỹ ứng xử với người thái độ lúc làm việc cấp giao phó Bên cạnh , làm việc nhóm cịn giúp làm việc hiệu suất làm việc cao Tuy nhiên , ta làm việc độc lập giúp ích cho ta nhiều làm cơng việc mà cấp địi hỏi người làm Và ta nên học hỏi người xung quanh để rút kinh nghiệm cho thân Đọc hiểu tài liệu quan trọng cho làm việc 29 KẾT LUẬN Qua trình thực tập Công ty TNHH thương mại vận tải Đông Phong với giúp đỡ từu phía cơng ty giúp đỡ hướng dẫn tận tình thầy giáo Đỗ Mạnh Toàn , cộng với nỗ lực phấn đấu thân , em đúc kết nhiều kinh nghiệm thực tế Do nhiều thiếu hụt kinh nghiệm thực tế thời gian thực tập chưa nhiều nên báo cáo không tránh sai sót Vì em mong nhận giúp đỡ , bảo từ phía thầy giáo để em hồn thiện tốt Qua em xin trân thành cản ơn Ban giám hiệu , thầy cô giáo khoa quản trị , thầy Đỗ Mạnh Toàn tận tình giúp đỡ , bảo Bên cạnh , em xin gửi lời cảm ơn trân thành đến ban lãnh đạo Công ty THHH thương mại vận tải Đông Phong giúp đỡ tạo điều thuận lợi giúp em hồn thành tốt q trình thực tập Hải Phịng ngày 10 tháng năm 2020 Đàm Thị Thu Hà 30 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tài liệu học tập Nguyên lí kế toán Tài liệu học tập Kế toán Doanh nghiệp Thông tư số 133/2016/TT-BTC Thông tư số 200/2014/TT-BTC 31 ... toán Công ty TNHH Đông Phương thời gian thực tập công ty, em hiểu biết thêm phần tổ chức máy công ty, hoạt động kinh doanh, nguyên tắc hạch toán kế toán nhận giúp đỡ tận tình cán công nhân viên công. .. công ty Qua thời gian thực tập với việc học tập trường em hoàn thành báo cáo tổng hợp Nội dung báo cáo thực tập bao gồm phần sau: Chương : Tìm hiểu Cơng ty Chương : Tìm hiểu Báo cáo tài Cơng ty. .. pháp giải quyết, xử lý Lập đầy đủ gửi hạn, báo cáo kế toán, thống kê, báo cáo toán công ty theo chế độ quy định Tổ chức kiểm tra báo cáo kế toán, báo cáo toán đơn vị trực thuộc Tổ chức phổ biến