HOÀN THIỆN KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN LÂM NGHIỆP VÀ DỊCH VỤ HƯƠNG SƠN

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI LÊ VI PHƯƠNG HỒN THIỆN KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN LÂM NGHIỆP VÀ DỊCH VỤ HƯƠNG SƠN LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI, NĂM 2020 LÊ VI PHƯƠNG HOÀN THIỆN KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN LÂM NGHIỆP VÀ DỊCH VỤ HƯƠNG SƠN CHUYÊN NGÀNH : KẾ TOÁN MÃ SỐ 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN TUẤN DUY HÀ NỘI, NĂM 2020 iii LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình nghiên cứu khác Tác giả Lê Vi Phương LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn tốt nghiệp này, tác giả nhận hướng dẫn, giúp đỡ góp ý nhiệt tình thầy trường Đại học Thương Mại Trước hết, tác giả xin gửi lời cảm ơn đến q thầy tận tình dạy bảo hướng dẫn suốt trình học tập trường Đại học Thương Mại Tác giả xin gửi lời biết ơn sâu sắc đến thầy cô khoa Sau Đại học, đặc biệt TS Nguyễn Tuấn Duy hướng dẫn, bảo tận tình để tác giả hoàn thành luận văn tốt nghiệp Mặc dù cố gắng hồn thiện luận văn hạn chế kiến thức, kinh nghiệm nên luận văn tốt nghiệp khơng thể tránh thiếu sót, mong nhận nhận xét, góp ý thầy bạn Xin chân thành cảm ơn! Tác giả Lê Vi Phương MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN .ii MỤC LỤC iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT .vi DẠNH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ vii MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài .1 Tổng quan tình hình nghiên cứu thuộc lĩnh vực đề tài 3 Mục tiêu nghiên cứu 4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu .5 Phương pháp nghiên cứu Kết cấu luận văn CHƯƠNG LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TRONG DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT 1.1 Một số lý luận chi phí sản xuất giá thành sản phẩm 1.1.1 Lý luận chi phí sản xuất 1.1.2 Lý luận giá thành sản phẩm 14 1.1.3 Mối quan hệ chi phí sản xuất giá thành sản phẩm .17 1.2 Yêu cầu quản lý nhiệm vụ kế tốn chi phí sản xuất, tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp sản xuất .17 1.2.1 Yêu cầu quản lý chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 18 1.2.2 Nhiệm vụ kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 18 1.3 Lý luận kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 19 1.3.1 Các chuẩn mực kế toán (VAS) chi phối đến kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm .19 1.3.2 Kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 26 KẾT LUẬN CHƯƠNG 39 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN LÂM NGHIỆP VÀ DỊCH VỤ HƯƠNG SƠN 40 2.1 Tổng quan công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên lâm nghiệp dịch vụ hương sơn 40 2.1.1 Giới thiệu khái quát Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn 40 2.1.2 Đặc điểm, tổ chức hoạt động quản lý Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn 43 2.1.3 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn 46 2.2 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn 48 2.2.1 Đặc điểm, tổ chức sản xuất quản lý chi phí sản xuất, tính giá thành sản phẩm Công ty 48 2.2.2 Kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn 53 2.3 Đánh giá thực trạng kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn 68 2.3.1 Ưu điểm 68 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân chủ yếu 70 KẾT LUẬN CHƯƠNG 72 CHƯƠNG CÁC ĐỀ XUẤT VỀ KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN LÂM NGHIỆP VÀ DỊCH VỤ HƯƠNG SƠN .73 3.1 Định hướng phát triển u cầu hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm cơng ty trách nhiệm hữu hạn thành viên lâm nghiệp dịch vụ hương sơn 73 3.1.1 Định hướng phát triển công ty tnhh mtv lâm nghiệp dịch vụ hương sơn 73 3.1.2 Yêu cầu hoàn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn 74 3.2 Các đề xuất nhằm hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn 75 3.2.1 Hoàn thiện kế toán thiệt hại sản xuất 75 3.2.2 Hoàn thiện việc kiểm kê, đánh giá lại nguyên vật liệu tồn kho 78 3.2.3 Hồn thiện việc phân bổ cơng cụ, dụng cụ có giá trị lớn 79 3.2.4 Hoàn thiện phương pháp đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ 81 3.3 Điều kiện thực giải pháp hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phầm Công ty TNHH MTV lâm nghiệp dịch vụ hương sơn 82 3.3.1 Về phía Nhà nước 82 3.3.2 Về phía Cơng ty 82 3.4 Những hạn chế định hướng nghiên cứu 84 3.4.1 Hạn chế nghiên cứu 84 3.4.2 Định hướng nghiên cứu tương lai 84 KẾT LUẬN 85 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Ký hiệu Viết đầy đủ BHTN BHTN BHXH BHXH BHYT BHYT BHLĐ Bảo hộ lao động CBCNV Cán công nhân viên CCDC Công cụ dụng cụ CNTT Công nhân trực tiếp CPBH Chi phí bán hàng CPSX Chi phí sản xuất CPNCTT Chi phí nhân cơng trực tiếp CPNVLTT Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp CPSXC CPSXKDDD Chi phí sản xuất chung Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang GVHB Giá vốn hàng bán KKTX Kê khai thường xuyên KKĐK Kiểm kê định kỳ KPCĐ KPCĐ NVL NVLTT PX Nguyên vật liệu Nguyên vật liệu trực tiếp Phân xưởng QLDN Quản lý doanh nghiệp SPDD Sản phẩm dở dang TK TNHH MTV Tài khoản Trách nhiệm hữu hạn thành viên TSCĐ Tài sản cố định VTPT Vật tư phụ tùng XDCB Xây dựng DẠNH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức cấu máy quản lý Công ty 44 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán 46 Sơ đồ 2.3 Quy trình cơng nghệ sản xuất gạch .49 Sơ đồ 2.4 Sơ đồ tổ chức phân xưởng sản xuất 50 Bảng 2.1: Định mức tiêu hao NVL cho SP gạch lỗ R60 (cho 1000 viên) .57 Bảng 2.12 Bảng tổng hợp CPSX phát sinh tháng năm 2019 64 SP gạch lỗ R60 .64 10 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài  Về mặt lý luận Sự đời Luật kế toán đánh dấu bước tiến trình phát triển hệ thống quy định kế toán nước ta, góp phần vào giúp doanh nghiệp hạch tốn thống nghiệp vụ kinh tế phát sinh Tuy nhiên, việc đưa sách, chế độ kế tốn vào thực tế cơng tác kế tốn doanh nghiệp số bất cập cần thiết phải tổng kết, đánh giá đưa phương hướng hoàn thiện Hiện nay, cơng tác kế tốn doanh nghiệp thực theo hai chế độ kế tốn doanh nghiệp ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 loại hình, quy mơ doanh nghiệp Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 doanh nghiệp nhỏ vừa Bộ trưởng Bộ tài Việc sử dụng chế độ kế tốn doanh nghiệp quy định việc sử dụng hệ thống chứng từ, tài khoản, hạch toán, hệ thống sổ sách, hệ thống báo cáo doanh nghiệp Đề tài nhằm tổng kết lại hệ thống lý thuyết, quy định hạch tốn kế tốn chi phí sản xuất phương pháp tính giá thành loại hình doanh nghiệp sản xuất  Về mặt thực tiễn Trong tiến trình hội nhập kinh tế tồn cầu, kinh tế Việt Nam có bước phát triển đáng kể Đặc biệt, sau gia nhập WTO kinh tế nước ta thực hội nhập vào kinh tế thị trường giới với nhiều hội đầy thách thức Với tính cạnh tranh khốc liệt thị trường, doanh nghiệp cần có chiến lược, kế hoạch phát triển định Muốn đề kế hoạch chiến lược phát triển kinh doanh phù hợp, nhanh Bảng 2.9 Bảng tính khấu hao tháng năm 2019 BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ Tháng 03 năm 2019 ĐVT: đồng Nơi sử dụng W TSCĐ Thời gian sử dụng (tháng) 627 Tồn xí nghiệp Nguyên giá 642 Số khấu hao A 10 11 B Nhà xưởng Dây chuyền sản xuất gạch Dây chuyền sản xuất gạch Máy nén khí Denyo Máy đùn Máy đánh bóng tự động Máy cắt dùng dầu thủy lực Máy hàn DD703 Trạm biến áp Máy sấy khô Xe ô tô tải chuyên vận chuyển 192 144 132 72 62 96 96 60 132 120 120 6.020.505.000 2.634.111.900 2.827.226.000 81.583.000 139.497.000 220.074.000 148.179.000 77.695.000 231.867.000 109.357.000 1.250.000.000 31.356.796,88 18.292.443,75 21.418.378,79 1.133.097,222 2.249.951,613 2.292.437,5 1.543.531,25 1.294.916,667 1.756.568,182 911.308,3333 10.416.666,67 31.356.796,88 18.292.443,75 21.418.378,79 1.133.097,222 2.249.951,613 2.292.437,5 1.543.531,25 1.294.916,667 1.756.568,182 911.308,3333 10.416.666,67 12 Tụ bù 350KV VAR 60 52.890.000 881.500 881.500 13 Máy bơm công nghiệp 72 362.779.000 5.038.597,222 5.038.597,222 … ……………………… ………… ………… ………… 234.520.600 234.520.600 Số khấu hao tháng 3/2019 641 Ngày 31 tháng 03 năm 2019 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Bảng 2.10 Bảng phân bổ chi phí sản xuất chung Tháng năm 2019 TÊN TK Tổng hợp CPSXC Hệ số phân bổ P/B cho Gạch P/B cho lỗ R60 0,231 ĐVT: Đồng P/B cho gạch lỗ P/B cho gạch nem tách gạch đặc 0,203 0,209 0,178 P/B cho gạch lỗ 0,179 6271 45.506.040 10.511.895 9.237.726 9.510.762 8.100.075 8.145.581 6272 5.418.750 1.251.731 1.100.006 1.132.519 964.538 969.956 6273 12.610.156 2.912.946 2.559.862 2.635.523 2.244.608 2.257.218 6274 234.520.600 54.174.259 47.607.682 49.014.805 41.744.667 41.979.187 6277 250.911.350 57.960.522 50.935.004 52.440.472 44.662.220 44.913.132 6278 15.570.000 3.596.670 3.160.710 3.254.130 2.771.460 2.787.030 Cộng 564.536.896 130.408.023 114.600.990 117.988.211 100.487.568 101.052.104 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng năm 2019 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Bảng 2.11 Sổ TK 627 Mẫu số: S03b – DN Ban hành kèm theo Thông tư số 200/2014/TTBTC Ngày 22 tháng 12 năm 2014 BTC Đơn vị: :Công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn Địa chỉ: TT Tây Sơn, huyện Hương Sơn, tỉnh Hà tĩnh SỔ CÁI TÀI KHOẢN TK 627- Chi phí sản xuất chung Tháng năm 2019 Ngày tháng Chứng từ Số hiệu Diễn giải Ngày tháng ĐVT: Đồng Số phát sinh TK ĐƯ Nợ Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ 7/3/2019 PXK122 7/3/2019 Chi phí CCDC tháng 153 12.610.156 18/3/2019 PXK127 18/3/2019 Xuất kho vòng bi cho Phân xưởng 152 5.418.750 31/3/2019 HĐ230 31/3/2019 Thanh toán tiến điện phục vụ phân xưởng tháng 1111 250.911.350 31/03/2019 HĐ231 31/03/2019 1111 15.570.000 31/03/2019 KH15 31/03/2019 Chi phí Khấu hao TSCĐ Tháng năm 2016 2141 234.520.600 Thanh tốn tiền mua máy văn phịng phục vụ phân xưởng 31/03/2019 BTTLT3 31/03/2019 Chi phí nhân viên QLPX 3341 37.521.000 31/03/2019 BTTLT3 31/03/2019 Trích KPCĐ 3382 665.420 31/03/2019 BTTLT3 31/03/2019 Trích BHXH 3383 5.988.780 31/03/2019 BTTLT3 31/03/2019 Trích BHYT 3384 998.130 31/03/2019 BTTLT3 31/03/2019 Trích BHTN 3386 332.710 Có 31/03/2019 KC60 31/03/2019 K/C CP SXC P/B cho gạch lỗ R60 154-R60 130.408.023 31/03/2019 KC61 31/03/2019 K/C CP SXC P/B cho gạch lỗ 154-6L 114.600.990 31/03/2019 KC62 31/03/2019 K/C CP SXC PB cho gạch nem tách 154-NT 117.988.211 31/03/2019 KC63 31/03/2019 K/C CP SXC PB cho gạch đặc 154-GĐ 100.487.568 31/03/2019 KC64 31/03/2019 K/C CP SXC PB cho gạch lỗ 154-3L 101.052.104 Cộng phát sinh 564.536.896 Số dư cuối kỳ Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng năm 2019 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 564.536.896 Bảng 2.12 Bảng tổng hợp CPSX phát sinh tháng năm 2019 SP gạch lỗ R60 ĐVT: Đồng Khoản mục Chi phí SX dở dang đầu kỳ Chi phí SX kỳ Chi phí sản xuất dở dang cuối kỳ 1.Chi phí NVL trực tiếp 33.036.393 829.795.723 175.097.122 Chi phí NC trực tiếp 14.702.038 557.841.665 116.188.019 Chi phí SX chung 17.027.114 130.408.023 29.919.457 64.765.545 1.518.045.411 321.204.598 TỔNG CỘNG Bảng 2.13 Sổ chi tiết tài khoản 154 Mẫu số: S38 – DN (Ban hành kèm theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22 tháng 12 năm 2014 BTC) Đơn vị: Công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn Địa chỉ: TT Tây Sơn, Hương Sơn, Hà Tĩnh SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN TK 154-R60: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang (Sản phẩm gạch lỗ R60) Tháng năm 2019 Ngày tháng 31/03/2019 31/03/2019 31/03/2019 31/03/2019 31/03/2019 Chứng từ Số hiệu Ngày tháng KC50 KC55 KC60 KC65 PNK89 31/03/2019 31/03/2019 31/03/2019 31/03/2019 31/03/2019 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Diễn giải Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ K/C CP NVLTT SX gạch lỗ R60 K/C CP NCTT SX gạch lỗ R60 K/C CP SXC phân bổ cho gạch lỗ R60 K/C CP SP hỏng gạch lỗ R60 thu hồi thành phế liệu Nhập kho TP gạch lỗ R60 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) TK ĐƯ 621-R60 622-R60 627 152 1551-R60 ĐVT: Đồng Số phát sinh Nợ Có 64.765.545 829.795.723 557.841.665 130.408.023 1.518.045.411 321.204.598 Ngày 31 tháng năm 2019 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 37.848.098 1.223.758.260 1.261.606.358 Bảng 2.14 Sổ TK 154 Đơn vị: :Công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn Địa chỉ: TT Tây Sơn, huyện Hương Sơn, tỉnh Hà tĩnh Mẫu số: S03b – DN (Ban hành kèm theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22 tháng 12 năm 2014 BTC SỔ CÁI TÀI KHOẢN TK 154- Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Tháng năm 2019 ĐVT: Đồng Ngày tháng Chứng từ Số Ngày tháng hiệu 31/3/2019 KC50 31/3/2019 31/03/2019 KC52 31/03/2019 … … … 31/03/2019 KC55 31/03/2019 31/03/2019 KC58 31/03/2019 … … … 31/03/2019 KC60 31/03/2019 31/03/2019 KC61 31/03/2019 … … … 31/03/2019 KC65 31/03/2019 31/03/2019 KC69 31/03/2019 31/03/2019 PNK89 31/03/2019 31/03/2019 PNK93 31/03/2019 … … … Diễn giải Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ K/C CP NVLTT SX gạch lỗ R60 K/C CPNVLTT SX gạch nem tách … K/C CPNCTT SX gạch lỗ R60 K/C CPNCTT SX gạch đặc … K/C CP SXC phân bổ cho gạch lỗ R60 K/C CP SXC phân bổ cho gạch lỗ … K/C CP SP hỏng gạch lỗ R60 thu hồi thành phế liệu K/C CP SP hỏng gạch lỗ thu hồi thành phế liệu Nhập kho TP gạch lỗ R60 Nhập kho TP gạch lỗ … Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ TK ĐƯ Số phát sinh Nợ Có 350.494.158 621-R60 829.795.723 621-NT 320.534.379 … 622-R60 557.841.665 622-GĐ 133.703.472 … 627 130.408.023 627-6L 114.600.990 … … … … 152 37.848.098 152 8.928.599 1551-R60 1.223.758.260 1551-3L 288.691.362 … … 3.820.702.617 939.731.985 … 3.231.464.790 Ngày 31 tháng năm 2019 Bảng 2.15 Bảng tính tổng giá thành sản phẩm gạch lỗ R60 SX hoàn thành (bao gồm sản phẩm hỏng) ĐVT: Đồng Khoản mục Chi phí SX dở dang đầu kỳ Chi phí SX PS kỳ Chi phí SX dở dang cuối kỳ Tổng giá thành Chi phí NVL TT 33.036.393 829.795.723 175.097.122 687.734.994 Chi phí NC TT 14.702.038 557.841.665 116.188.019 456.355.684 Chi phí SX chung 17.027.114 130.408.023 29.919.457 117.515.680 TỔNG CỘNG 64.765.545 1.518.045.411 321.204.598 1.261.606.358 Bảng 2.16 Thẻ tính giá thành Đơn vị: Công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn Địa chỉ: TT Tây Sơn, huyện Hương Sơn, tỉnh Hà tĩnh THẺ GIÁ THÀNH SẢN PHẨM Gạch lỗ R60 (Số sản phẩm hoàn thành nhập kho: 1.392.503 viên) Tháng năm 2019 ĐVT: Đồng TT Khoản mục CPSXKD CP SX DD ĐK CP SX PS TK CP SX DD CK CPNVLTT 33.036.393 829.795.723 175.097.122 CPNCTT 14.702.038 557.841.665 116.188.019 CPSXC 17.027.114 130.408.023 29.919.457 64.765.545 1.518.045.411 Cộng CP SP hỏng 321.204.598 37.848.098 Giá thành SP kỳ Giá thành Giá thành đơn vị 1.223.758.260 878,819 Ngày 31 tháng năm 2019 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu phiếu xuất kho Mẫu số: 02 – VT (Ban hành kèm theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22 tháng 12 năm 2014 BTC Đơn vị: Công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn Địa chỉ: TT Tây Sơn, Hương Sơn, Hà Tĩnh PHIẾU XUẤT KHO Ngày 01 tháng 03 năm 2019 Số: 110 TK nợ: 621-R60 TK có: 152 Người nhận hàng: Nguyễn Văn Thành Lý xuất kho: Xuất NVL sản xuất gạch lỗ R60 Xuất kho: Kho Công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn TT Tên nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư Mã vật tư Đơn vị tính Số lượng Yêu cầu Thực xuất Đất VTDAT001 m3 49,75 49,75 Than cám VTTHANCAM Tấn 8,33 8,33 Dầu Điezen DAUDZ002 kg 62,90 62,90 Tổng cộng Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ biểu 01: Mẫu sổ phiếu xuất kho Đơn vị: Công ty TNHH MTV lâm nghiệp & dịch vụ Hương Sơn Địa chỉ: TT Tây Sơn, Hương Sơn - Hà Tĩnh Mẫu số: 02 – VT (Ban hành theo TT số: 200/2014/TT- BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 02 tháng 03 năm 2019 Số 53 Nợ 6211 Có 152 Họ tên người nhận hàng: Lê Văn Chiến Địa (bộ phận): Tổ tạo hình Lý xuất kho: Xuất cho tổ tạo hình để sản xuất gạch lỗ Xuất kho (ngăn lô): Kho NVL Địa điểm: Tại kho nguyên liệu nhà máy gạch Tuynel Số lượng Tên, nhãn hiệu Đơn Đơn TT quy cách, phẩm Mã số vị Yêu Thành tiền Thực giá chất vật tư tính cầu xuất A B C D Đất nguyên liệu D m3 2.200 2.200 43.700 96.140.000 Than đốt cám T5 Kg 6.772 6.772 909,091 6.156.364 Than trộn cám T7 Kg 16.000 16.000 808,182 12.930.912 Dầu Diezel Dz Lít 3.100 19.827 61.463.700 3.100 Cộng 176.690.976 Tổng số tiền (viết băng chữ ): Một trăm bảy sáu triệu sáu trăm chín mươi nghìn chín trăm bảy tám đồng chẵn Số chứng từ gốc kèm theo: 01 Ngày 02 tháng 03 năm 2019 Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Người nhận hàng (Ký, họ tên) Phụ biểu 02: Mẫu sổ phiếu xuất kho Đơn vị: Công ty TNHH MTV lâm nghiệp & dịch vụ Hương Sơn Địa chỉ: TT Tây Sơn, Hương Sơn - Hà Tĩnh Mẫu số: 02 – VT (Ban hành theo TT số: 200/2014/TT- BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 13 tháng 03 năm 2019 Số Họ tên người nhận hàng: Lê Văn Chiến Lý xuất kho: Xuất cho tổ tạo hình Xuất kho (ngăn lơ): Kho NVL Nợ 6212 Có 152 Địa (bộ phận): Tổ tạo hình Địa điểm: Tại kho nguyên liệu nhà máy gạch Tuynel TT Số lượng Tên, nhãn hiệu Đơn Thực quy cách, phẩm Mã số vị Yêu chất vật tư tính cầu xuất A B Đất nguyên liệu C Đ Than đốt cám Đơn giá Thành tiền 700 700 43.700 30.590.000 T5 D m3 Kg 6.760 6.760 909,091 6.145.455 Than trộn cám T7 Kg 6.760 6.760 808,182 5.463.310 Dầu Điezel Dz Lít 800 800 19.827 15.861.600 Cộng 58.060.365 Tổng số tiền (viết băng chữ ): Năm tám triệu khơng trăm sáu mươi nghìn sáu ba trăm sáu lăm đồng chẵn Số chứng từ gốc kèm theo: 01 Ngày 13 tháng 03 năm 2019 Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Người nhận hàng (Ký, họ tên) Phụ biểu 03: Bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn kho NVL CCDC Đơn vị: Công ty TNHH MTV lâm nghiệp & dịch vụ Hương Sơn Mẫu số S07 – DN Địa chỉ: TT Tây Sơn, Hương Sơn - Hà Tĩnh (Ban hành theo TT số: 200/2014/TT- BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) BẢNG TỔNG HỢP NHẬP - XUẤT - TỒN KHO NVL - CCDC Đơn vị tính: Đồng TT 10 17 18 23 24 25 26 42 43 56 57 Nhóm VL - CCDC Băng dính to Băng dính tan Bóng điện compac 55 W Bóng điện compac 110 W Chổi cọ Dầu Điêzel Dây cu loa C130 Dây cu loa C140 Đất nguyên liệu Quạt lùn Phích đựng nước Than đốt cám Than trộn cám Tổng Mã hàng BTo BTa B55 B100 Cc Dz D130 D140 Đ QL PN T5 T7 Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) ĐVT Chiếc Chiếc Chiếc Chiếc Chiếc Lít Chiếc Chiếc M3 Chiếc Chiếc Kg Kg Tồn đầu kỳ SL TT 132.300 50 190.000 1.194.000 413.000 20 700.000 5760 114.203.520 2.862.000 10 4.352.000 22.012 961.924.400 530.000 62.000 18.170 16.518.183 14.237 11.414169 1.970.345.200 Nhập kỳ SL TT 28 411.600 100 380.000 0 0 15 525 13.240 262.509.480 10 3.180.000 10 4.352.000 6.102 266.657.400 0 0 20.000 18.181.820 18.000 14.547.276 870.120.899 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Xuất kỳ SL TT 29 426.300 90 342.000 398.000 0 15 525 12.642 250.652.934 15 4.770.000 10 4.352.000 4.350 190.095.000 0 0 22.000 20.000.002 19.230 15.541.340 1.059.789.554 Tồn cuối kỳ SL TT 117.600 60 288000 796.000 413.000 20 700.000 6.358 126.060.066 1.272.000 10 4.352.000 23.764 1.038.486.800 530.000 62.000 16.170 14.700.001 13.007 10.512023 1.780.676.545 Thủ kho (Ký, họ tên) phụ biểu 3.5: Bảng toán tiền lương tháng 12 Đơn vị: Công ty TNHH MTV lâm nghiệp & dịch vụ Hương Sơn Địa chỉ: TT Tây Sơn, Hương Sơn - Hà Tĩnh Bộ phận: Tổ đốt lị BẢNG THANH TỐN TIỀN LƯƠNG Tháng 02 năm 2019 Đơn vị tính: Đồng TT Họ tên 10 Phạm Quốc Quyền Hà Đăng Lưu Cao Lê Trường Lê Văn Toàn Phạm Đức Toàn Trần Văn Thắng Nguyễn Ngọc Kim Nguyễn Duy Tứ Triệu Đức Quyền Đỗ Văn Thọ Tổng Chức danh, nghề nghiệp Ngày công Công nhân Công nhân Công nhân Công nhân Công nhân Công nhân Công nhân Công nhân Lái nâng Lái nâng 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 Lương Phụ cấp thâm niên 2.286.000 128.000 2.286.000 128.000 2.286.000 128.000 2.286.000 128.000 2.286.000 128.000 2.286.000 128.000 2.286.000 128.000 2.286.000 128.000 2.196.000 218.000 2.196.000 218.000 22.762.800 1.280.000 Phụ cấp chuyên cần Phụ cấp ăn trưa Phụ cấp độc hại Tổng lương thực tế 100.000 520.000 200.000 3.500.000 100.000 520.000 200.000 3.500.000 100.000 520.000 200.000 3.500.000 100.000 520.000 200.000 3.500.000 100.000 520.000 200.000 3.500.000 100.000 520.000 200.000 3.500.000 100.000 520.000 200.000 3.500.000 100.000 520.000 200.000 3.500.000 100.000 520.000 200.000 3.500.000 100.000 520.000 200.000 3.500.000 1.000.000 5.200.000 2.000.000 35.000.000 BHXH, BHYT, BHTN trừ vào lương 217.170 217.170 217.170 217.170 217.170 217.170 217.170 217.170 208.095 208.095 2.153.550 BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ tính vào CPSXKD 525.780 525.780 525.780 525.780 525.780 525.780 525.780 525.780 502.780 502.780 5.211.800 Thực lĩnh 3.282.830 3.282.830 3.282.830 3.282.830 3.282.830 3.282.830 3.282.830 3.282.830 3.291.380 3.291.380 35.634.320 Ngày 28 tháng 02 năm 2019 Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên)