HOÀN THIỆN KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN LÂM NGHIỆP VÀ DỊCH VỤ HƯƠNG SƠN

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI LÊ VI PHƯƠNG HỒN THIỆN KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN LÂM NGHIỆP VÀ DỊCH VỤ HƯƠNG SƠN LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI, NĂM 2020 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI LÊ VI PHƯƠNG HOÀN THIỆN KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN LÂM NGHIỆP VÀ DỊCH VỤ HƯƠNG SƠN CHUYÊN NGÀNH : KẾ TOÁN MÃ SỐ : 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHO A HỌC: TS NGUYỄN TUẤN DUY HÀ NỘI, NĂM 2020 i LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan cơng trình nghiên cứu r iêng tô i Các số liệu, kết nêu luậ n văn trung thực chưa công bố cơng trình nghiên cứu khác Tác giả Lê Vi Phương ii LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành l uận văn tốt nghiệp này, tác giả đ ã nhận hướng dẫn, giúp đỡ góp ý nhiệt tình thầy cô trường Đại học Thương Mại Tr ước hết, tác giả xin gửi lời cảm ơn đến q t hầy tận tì nh dạy bảo hướng dẫn suốt trình học tập trường Đại học Thương Mại Tác giả xin gửi lời biết ơn sâu sắc đến thầy cô khoa Sau Đại học, đặc biệt TS Nguyễn Tuấ n Duy hướng dẫn, bảo tận tình để tác giả hồn thành luận văn tốt nghiệp Mặc dù cố gắng hoàn thiện l uận văn mì nh hạn chế kiến thức, kinh nghiệm nên l uận văn tốt nghiệp tránh thiếu sót, mong nhận nhận xét, góp ý thầy bạn Xin chân thành cảm ơn! Tác giả Lê Vi Phương iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN .i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vi DẠNH MỤC B ẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ vii MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan tì nh hì nh nghiên cứu thuộc lĩnh vực đề tài .3 Mục tiêu nghiên cứu .4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu .5 Phương pháp nghiên u Kết cấu l uận văn CHƯƠNG LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TRONG DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT 1 Một số lý l uận chi phí sản xuất giá thành sản phẩm .8 1.1 Lý luận chi phí sản xuất 1.2 Lý luận giá thành sản phẩm 14 1.3 Mối quan hệ gi ữa chi phí sản xuất giá thành sản phẩm 17 Yêu cầu quản lý nhiệm vụ kế to án chi phí sản xuất , tí nh giá thành sản phẩm anh nghiệp sản xuất 17 2.1 Yêu cầu quản lý chi phí sản xuất tí nh giá thành sản phẩm 18 2.2 Nhiệm vụ kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 18 Lý luận kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 19 3.1 Các chuẩn mực kế toán ( VAS) chi phối đến kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 19 3.2 Kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 26 KẾT LUẬN CHƯ ƠNG 39 iv CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN LÂM NGHIỆP VÀ DỊCH VỤ HƯƠNG SƠN 40 2.1 Tổng quan công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên lâm nghiệp dịch vụ hương sơn 40 1.1 Giới thiệu khái quát Cô ng ty Tr ách nhiệm hữu hạn Một thành viên Lâm nghiệp Dịch vụ Hươ ng Sơn 40 1.2 Đặc điểm, tổ chức hoạt động quản lý Cô ng ty Trác h nhiệm hữu hạn Một thành viên Lâm nghiệ p Dịch vụ Hương Sơ n 43 1.3 Đặc điểm tổ c hức công tác kế tốn Cơng ty Trác h nhiệm hữu hạn Một thành viê n Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn 46 2 Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Cơng ty Tr ách nhiệm hữu hạn Một thành viên Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơ n 48 2.1 Đặc điểm, tổ chức sản xuất quản lý chi phí sản xuất, tính giá thành sản phẩm Công ty 48 2.2 Kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty Trác h nhiệm hữu hạn Một thành viên Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn 53 Đánh giá thực trạng kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Cô ng ty Trác h nhiệm hữu hạn Một thành viên Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn 68 3.1 Ưu điểm 68 3.2 Hạn chế nguyê n nhân chủ yếu 70 KẾT LUẬN CHƯ ƠNG 72 CHƯƠNG CÁC ĐỀ XUẤT VỀ KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN LÂM NGHIỆP VÀ DỊCH VỤ HƯƠNG SƠN 73 3.1 Định hướng phát triển u cầu hồn thiện kế to án chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm cơng ty trác h nhiệm hữu hạn thành viê n lâm nghiệp dịch vụ hương sơn 73 3.1 Định hướng phát triển công ty tnhh mtv lâm nghiệp dịch vụ hương sơn 73 v 3.1 u cầu hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty Trác h nhiệm hữu hạn Một thành viên Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn 74 Các đề xuất nhằm hoàn thiện kế tốn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm Công ty Trác h nhiệm hữu hạn Một thành viên Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn 75 2.1 Hồn thiện kế tốn thiệt hại sản xuất 75 2.2 Hoàn thiện việc kiểm kê, đ ánh giá lại nguyê n vật liệu tồn kho 78 2.3 Hồn thiện việc phân bổ cơng cụ, dụng cụ có giá trị lớn 79 2.4 Hoàn thiện phương pháp đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ 81 3 Điề u kiện t hực giải pháp hồn thiệ n kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phầm Cơng ty TNHH MTV lâm nghiệp dịch vụ hương sơn 82 3.1 Về phí a Nhà nước 82 3.2 Về phí a Cơng ty 82 Những hạn chế định hướng nghiên cứu 84 4.1 Hạn chế nghiên cứu 84 4.2 Định hướng nghiên cứu tương lai 84 KẾT LUẬN 85 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC vi DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Ký hiệu Viết đầy đủ BHTN BHTN BHXH BHXH BHYT BHYT BHLĐ Bảo hộ lao động CBCNV Cán công nhân viên CCDC Công cụ dụng cụ CNTT Công nhân trực tiếp CPBH Chi phí bán hàng CPSX Chi phí sản xuất CPNCTT Chi phí nhân cơng trực tiếp CPNVLTT Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp CPSXC CPSXKDDD Chi phí sản xuất chung Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang GVHB Giá vốn hàng bán KKTX Kê khai thường xuyên KKĐK Kiểm kê đ ịnh kỳ KPCĐ KPCĐ NVL NVLTT PX Nguyên vật liệu Nguyên vật liệu trực tiếp Phân xưởng QLDN Quản lý doanh nghiệp SPDD Sản phẩm dở dang TK TNHH MTV Tài khoản Trách nhiệm hữu hạn thành viên TSCĐ Tài sản cố đ ịnh VTPT Vật tư phụ tùng XDCB Xây dựng vii DẠNH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức cấu máy quản lý Công ty 44 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán 46 Sơ đồ 2.3 Quy trình công nghệ sản xuất gạch 49 Sơ đồ 2.4 Sơ đồ tổ c hức phân xưởng sản xuất 50 Bảng 2.1: Đ ịnh mức tiêu hao NVL cho SP gạch lỗ R60 (c ho 1000 viên) 57 Bảng 2.12 Bảng tổng hợp CPSX phát s inh tháng năm 2019 64 SP gạch lỗ R60 64 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài  Về mặt lý luận Sự đời Luật kế toán đánh dấu bước tiến trình phát tr iển hệ thống quy đ ịnh kế tốn nước ta, góp phần vào giúp doanh nghiệp hạch toán thống nghiệp vụ k inh tế phát sinh Tuy nhiên, việc đưa chí nh sác h, chế độ kế tốn vào thực tế cơng tác kế tốn doanh nghiệp số bất cập cần thiết phải tổng kết, đánh giá Hiện nay, công tác kế toán doanh nghiệp thực theo đưa phương hướng hoàn thiện hai chế độ kế tốn doanh nghiệp ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 lo ại hình, quy mô doanh nghiệp Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 doanh nghiệp nhỏ vừa Bộ trưởng Bộ tài Việc sử dụng chế độ kế tốn doanh nghiệp quy định v iệc sử dụng hệ thống chứng từ, tài khoản, hạch toán, hệ thống sổ sách, hệ thống báo cáo doanh nghiệp Đề tài nhằm tổng kết lại hệ thống lý thuyết, quy định hạch tốn kế tốn chi phí sản xuất phương pháp tí nh giá thành loại hình doanh nghiệp sản xuất  Về mặt thực tiễn Trong tiế n trình hội nhập kinh tế tồn cầu, kinh tế Việt Nam có bước phát tr iển đáng kể Đặc biệt, sau gia nhập WTO kin h tế nước ta thực hội nhập vào kinh tế thị trường giớ i với nhiề u hội đầy thách thức Với tính cạnh tranh khốc liệt thị trường, doanh nghiệp cần có chiến lược, kế hoạch phát triển định Muốn đề kế hoạch chiến lược phát triển kinh doanh phù hợp, nhanh Bảng 2.8 Bảng Thanh toán lương Tháng năm 2019 Đơn vị: Công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn Địa chỉ: TT Tây Sơn, huyệ n Hương Sơn, tỉnh Hà tĩnh Mẫu số: 02-LĐTL (Ban hành kèm theo Thông tư số 200/2014/TTBTC Ngày 22 tháng 12 năm 2014 BTC) BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG NHÂN VIÊN QUẢN LÝ PHÂN XƯỞNG Tháng năm 2019 ĐVT: Đồng TT Họ tên Mã số Bậc lương Hệ số Lương nhà nước quy đinh Phụ cấp Lương Trợ cấp chức vụ Tổng lương 7=5×6 9=7+8 Thưởng hiệu suất Tiền ăn 10 11 Tổng thu nhập Lương đóng bảo hiểm 12 = 9+10+11 13 = Các khoản khấu trừ lương (10,5% ) 14 = 13×10,5% Thực lĩnh 15=12 - 14 Nguyễn Thu Yến P024 1,52 3.500.000 5.320.000 922.000 000 350.000 500.000 7.092.000 000 655.410 6.436.590 Vương Thị Mừng P034 10 1,94 3.500.000 6.790.000 1.085.000 7.875.000 350.000 500.000 8.725.000 7.875.000 826.875 7.898.125 Nguyễn Thị Hiền P056 1,52 3.500.000 5.320.000 922.000 000 350.000 500.000 7.092.000 000 655.410 6.436.590 Nguyễn Thị Mai P131 1,75 3.500.000 6.125.000 992.000 7.117.000 350.000 500.000 7.967.000 7.117.000 747.285 7.219.715 Đặng Phương An P054 1,52 3.500.000 5.320.000 475.000 5.795.000 350.000 500.000 6.645.000 5.795.000 608.475 6.036.525 17.500.000 28.875.000 4.396.000 33.271.000 1.750.000 2.500.000 37.521.000 33.271.000 3.493.455 34.027.545 Tổng cộng Người lập biể u (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng năm 2019 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Bảng 2.9 Bảng tính khấu hao tháng năm 2019 B ẢNG TÍNH VÀ P HÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ Tháng 03 năm 2019 ĐVT: đồng Nơi sử dụng W TSCĐ Thời gian sử dụng (tháng) 627 Tồn xí nghiệp Ngun giá B Nhà xưởng Dây chuyền sản xuất gạch Dây chuyền sản xuất gạch Máy nén khí Denyo Máy đùn Máy đánh bóng tự động Máy cắt dùng dầu thủy lực Máy hàn DD703 Trạm biến áp Máy sấy khô Xe ô tô tải chuyên vận chuyển 192 144 132 72 62 96 96 60 132 120 120 6.020.505.000 2.634.111.900 2.827.226.000 81.583.000 139.497.000 220.074.000 148.179.000 77.695.000 231.867.000 109.357.000 1.250.000.000 31.356.796,88 18.292.443,75 21.418.378,79 1.133.097,222 2.249.951,613 2.292.437,5 1.543.531,25 1.294.916,667 1.756.568,182 911.308,3333 10.416.666,67 31.356.796,88 18.292.443,75 21.418.378,79 1.133.097,222 2.249.951,613 2.292.437,5 1.543.531,25 1.294.916,667 1.756.568,182 911.308,3333 10.416.666,67 12 Tụ bù 350KV VAR 60 52.890.000 881.500 881.500 13 Máy bơm công nghiệp 72 362.779.000 5.038.597,222 5.038.597,222 … …………… ……… … ………… ………… ………… 234.520.600 234.520.600 Người lập biể u (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 642 Số khấu hao A 10 11 Số khấu hao tháng 3/2019 641 Ngày 31 tháng 03 năm 2019 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Bảng 2.10 Bảng phân bổ chi phí sản xuất chung Tháng năm 2019 TÊN TK Tổng hợp CPSXC Hệ số phân bổ P/B cho Gạch P/B cho lỗ R60 0,231 ĐVT: Đồng P/B cho gạch lỗ P/B cho gạch nem tách gạch đặc 0,203 0,209 0,178 P/B cho gạch lỗ 0,179 6271 45.506.040 10.511.895 9.237.726 9.510.762 8.100.075 8.145.581 6272 5.418.750 1.251.731 1.100.006 1.132.519 964.538 969.956 6273 12.610.156 2.912.946 2.559.862 2.635.523 2.244.608 2.257.218 6274 234.520.600 54.174.259 47.607.682 49.014.805 41.744.667 41.979.187 6277 250.911.350 57.960.522 50.935.004 52.440.472 44.662.220 44.913.132 6278 15.570.000 3.596.670 3.160.710 3.254.130 2.771.460 2.787.030 Cộng 564.536.896 130.408.023 114.600.990 117.988.211 100.487.568 101.052.104 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng năm 2019 Gitên, ám đốc (Ký, họ đóng dấu) Bảng 2.11 Sổ TK 627 Đơn vị: :Công ty TNHH MTV Lâm nghiệ p Dịch vụ Hương Sơn Địa chỉ: TT Tây Sơn, huyệ n Hương Sơn, tỉnh Hà tĩnh SỔ CÁI TÀI KHOẢN TK 627- Chi phí sản xuất chung Tháng năm 2019 Ngày tháng Chứng từ Số hiệ u Mẫu số: S03b – DN Ban hành kèm theo Thông tư số 200/2014/TT -BTC Ngày 22 tháng 12 năm 2014 BTC Diễn giải Ngày tháng ĐVT: Đồng Số phát s inh TK ĐƯ Nợ Số dư đầu kỳ Số phát s inh kỳ 7/3/2019 PXK122 7/3/2019 Chi phí CCDC tháng 153 12.610.156 18/3/2019 PXK127 18/3/2019 Xuất kho vòng bi cho Phân xưởng 152 5.418.750 31/3/2019 HĐ230 31/3/2019 Thanh toán tiến điện phục vụ phân xưởng tháng 1111 250.911.350 31/03/2019 HĐ231 31/03/2019 1111 15.570.000 31/03/2019 KH15 31/03/2019 Chi phí Khấu hao TSCĐ Tháng năm 2016 2141 234.520.600 Thanh tốn tiền mua máy văn phịng phục vụ phân xưởng 31/03/2019 BTTLT3 31/03/2019 Chi phí nhân viên QLPX 3341 37.521.000 31/03/2019 BTTLT3 31/03/2019 Trích KPCĐ 3382 665.420 31/03/2019 BTTLT3 31/03/2019 Trích BHXH 3383 5.988.780 31/03/2019 BTTLT3 31/03/2019 Trích BHYT 3384 998.130 31/03/2019 BTTLT3 31/03/2019 Trích BHTN 3386 332.710 Có 31/03/2019 KC60 31/03/2019 K/C CP SXC P/B cho gạch lỗ R60 154-R60 130.408.023 31/03/2019 KC61 31/03/2019 K/C CP SXC P/B cho gạch lỗ 154-6L 114.600.990 31/03/2019 KC62 31/03/2019 K/C CP SXC PB cho gạch nem tách 154-NT 117.988.211 31/03/2019 KC63 31/03/2019 K/C CP SXC PB cho gạch đặc 154-GĐ 100.487.568 31/03/2019 KC64 31/03/2019 K/C CP SXC PB cho gạch lỗ 154-3L 101.052.104 Cộng phát s inh 564.536.896 Số dư cuối kỳ Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng năm 2019 Gitên, ám đốc (Ký, họ đóng dấu) 564.536.896 Bảng 2.12 Bảng tổng hợp CPSX phát sinh tháng năm 2019 SP gạch lỗ R60 ĐVT: Đồng Khoản mục Chi phí SX dở dang đầu kỳ Chi phí SX kỳ Chi phí sản xuất dở dang cuối kỳ 1.Chi phí NVL trực tiếp 33.036.393 829.795.723 175.097.122 Chi phí NC trực tiếp 14.702.038 557.841.665 116.188.019 Chi phí SX chung 17.027.114 130.408.023 29.919.457 64.765.545 1.518.045.411 321.204.598 TỔNG CỘNG Bảng 2.13 Sổ chi tiết tài khoản 154 Đơn vị: Công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn Địa chỉ: TT Tây Sơn, Hương Sơn, Hà Tĩnh Ngày tháng Chứng từ Số hiệ u Ngày tháng Mẫu số: S38 – DN (Ban hành kèm theo Thông tư số 200/2014/TTBTC Ngày 22 tháng 12 năm 2014 BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN TK 154-R60: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang (Sản phẩm gạch lỗ R60) Tháng năm 2019 ĐVT: Đồng Số phát s inh TK Diễn giải ĐƯ Nợ Có Số dư đầu kỳ Số phát s inh kỳ 64.765.545 31/03/2019 KC50 31/03/2019 K/C CP NVLTT SX gạch lỗ R60 621-R60 829.795.723 31/03/2019 31/03/2019 KC55 KC60 31/03/2019 31/03/2019 K/C CP NCTT SX gạch lỗ R60 K/C CP SXC phân bổ cho gạch lỗ R60 622-R60 627 557.841.665 130.408.023 31/03/2019 31/03/2019 KC65 PNK89 31/03/2019 31/03/2019 K/C CP SP hỏng gạch lỗ R60 thu hồi thành phế liệu Nhập kho TP gạch lỗ R60 152 1551-R60 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 37.848.098 1.223.758.260 1.518.045.411 321.204.598 Ngày 31 tháng năm 2019 Gitên, ám đốc (Ký, họ đóng dấu) 1.261.606.358 Bảng 2.14 Sổ TK 154 Đơn vị: :Công ty TNHH MTV Lâm nghiệ p Dịch Mẫu số: S03b – DN (Ban hành kèm theo Thông tư số vụ Hương Sơn Địa chỉ: TT Tây Sơn, huyệ n Hương Sơn, tỉnh Hà tĩnh 200/2014/TT-BTC Ngày 22 tháng 12 năm 2014 BTC SỔ CÁI TÀI KHOẢN TK 154-Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Tháng năm 2019 ĐVT: Đồng Ngày tháng Chứng từ Số hiệ u Diễn giải Ngày tháng Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ K/C CP NVLTT SX gạch lỗ R60 K/C CPNVLTT SX gạch nem tách 31/3/2019 KC50 31/3/2019 31/03/2019 KC52 31/03/2019 … … … 31/03/2019 KC55 31/03/2019 gạch lỗ R60 31/03/2019 KC58 31/03/2019 … … … 31/03/2019 KC60 31/03/2019 cho gạch lỗ R60 31/03/2019 KC61 … … 31/03/2019 cho gạch lỗ … … K/C CP SXC phân bổ K/C CP SXC phân bổ KC65 31/03/2019 31/03/2019 KC69 31/03/2019 31/03/2019 PNK89 31/03/2019 31/03/2019 PNK93 31/03/2019 … … K/C CPNCTT SX gạch đặc … … K/C CP SP hỏng gạch lỗ R60 thu hồi thành phế liệ u K/C CP SP hỏng gạch lỗ thu hồi thành phế liệ u Nhập kho TP gạch lỗ R60 Số phát sinh Nợ Có 350.494.158 621-R60 829.795.723 621-NT 320.534.379 … K/C CPNCTT SX 31/03/2019 TK ĐƯ … 622-R60 557.841.665 622-GĐ 133.703.472 … 627 130.408.023 627-6L 114.600.990 … … … … 152 37.848.098 152 8.928.599 1551-R60 1.223.758.260 Nhập kho TP gạch lỗ 1551-3L 288.691.362 … Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ … … … 3.820.702.617 3.231.464.790 939.731.985 Ngày 31 tháng năm 2019 Bảng 2.15 Bảng tính tổng giá thành sản phẩm gạch lỗ R60 SX hoàn thành (bao gồm sản phẩm hỏng) ĐVT: Đồng Khoản mục Chi phí SX dở dang đầu kỳ Chi phí SX PS kỳ Chi phí SX dở dang cuối kỳ Tổng giá thành Chi phí NVL TT 33.036.393 829.795.723 175.097.122 687.734.994 Chi phí NC TT 14.702.038 557.841.665 116.188.019 456.355.684 Chi phí SX chung 17.027.114 130.408.023 29.919.457 117.515.680 TỔNG CỘNG 64.765.545 1.518.045.411 321.204.598 1.261.606.358 Bảng 2.16 Thẻ tính giá thành Đơn vị: Cơng ty TNHH MTV Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn Địa chỉ: TT Tây Sơn, huyệ n Hương Sơn, tỉnh Hà tĩnh THẺ GIÁ THÀNH SẢN PHẨM Gạch lỗ R60 (Số sản phẩm hoàn thành nhập kho: 1.392.503 viên) Tháng năm 2019 ĐVT: Đồng TT Khoản mục CPSXKD CP SX DD ĐK CP SX PS TK CP SX DD CK CPNVLTT 33.036.393 829.795.723 175.097.122 CPNCTT 14.702.038 557.841.665 116.188.019 CPSXC 17.027.114 130.408.023 29.919.457 64.765.545 1.518.045.411 Cộng Người ghi sổ (Ký, họ tên) CP SP hỏng 321.204.598 37.848.098 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giá thành SP kỳ Giá thành Giá thành đơn vị 1.223.758.260 878,819 Ngày 31 tháng năm 2019 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu phiếu xuất kho Đơn vị: Công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn Địa chỉ: TT Tây Sơn, Hương Sơn, Hà Tĩnh Mẫu số: 02 – VT (Ban hành kèm theo Thông 2tư số 00/2014/TT-BTC Ngàycủa 22 tháng 12 năm 2014 BTC P HIẾU XUẤT KHO Ngày 01 tháng 03 năm 2019 Số: 110 TK nợ: 621-R60 TK có: 152 Người nhận hàng: Nguyễn Văn Thành Lý xuất kho: Xuất NVL sản xuất gạch lỗ R60 Xuất kho: Kho Công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn TT Tên nhãn hi ệu, quy cách, phẩm chất vật tư Mã vật tư Đơn vị tí nh Số l ượng Yêu cầu Thực xuất Đất VTDAT0 m3 49,75 49,75 Than cám VTTH AN C AM Tấn 8,33 8,33 Dầu Điezen DAUDZ002 kg 62,90 62,90 Tổ ng cộng Người lập phi ếu (Ký, họ tên) Người nhận hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ biểu 01: Mẫu sổ phiếu xuất kho Đơn vị: Công ty TNHH MTV lâm nghiệp & dịch vụ Mẫu số: 02 – VT Hương Sơn (Ban hành theo TT số: 200/2014/TT- BTC Địa chỉ: TT Tây Sơn, Hương Sơn - Hà Tĩnh Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Nợ 6211 Ngày 02 tháng 03 năm 2019 Có 152 Số 53 Họ tên người nhận hàng: Lê Văn Chiến Địa (bộ phận): Tổ tạo hình Lý xuất kho: Xuất cho tổ tạo hình để sản xuất gạch lỗ Xuất kho (ngăn lô ): Kho NVL Địa điểm: Tại kho nguyên liệu nhà máy gạch Tuynel Số lượng Tên, nhãn hiệu Đơn Đơn TT quy cách, phẩm Mã số vị Yêu Thành tiền Thực giá chất vật tư tính cầu xuất A B C D Đất nguyên liệu D m3 2.200 2.200 43.700 96.140.000 Than đốt cám T5 Kg 6.772 6.772 909,091 6.156.364 Than trộn cám T7 Kg 16.000 16.000 808,182 12.930.912 Dầu Diezel Dz Lít 3.100 19.827 61.463.700 Cộng 3.100 176.690.976 Tổng số tiền (viết băng chữ ): Một trăm bảy sáu tr iệu sáu trăm chín mươi nghìn chín trăm bảy tám đồng chẵn Số chứng từ gốc kèm theo: 01 Ngày 02 tháng 03 năm 2019 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Thủ kho Người nhận hàng (Ký, họ (Ký, họ tên) (Ký, họ (Ký, họ tên) tên) tên) Phụ biểu 02: Mẫu sổ phiếu xuất kho Đơn vị: Công ty TNHH MTV lâm nghiệp & dịch vụ Mẫu số: 02 – VT Hương Sơn (Ban hành theo TT số: 200/2014/TT- BTC Địa chỉ: TT Tây Sơn, Hương Sơn - Hà Tĩnh Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 13 tháng 03 năm 2019 Số Nợ 6212 Có 152 Họ tên người nhận hàng: Lê Văn Chiến Địa (bộ phận): Tổ tạo hình Lý xuất kho: Xuất cho tổ tạo hình Xuất kho (ngăn lơ ): Kho NVL Địa điểm: Tại kho nguyên liệu nhà máy gạch Tuynel Số lượng Tên, nhãn hiệu Đơn Thành TT quy cách, phẩm Mã số vị Yêu Thực Đơn giá tiền chất vật tư tính cầu xuất A B Đất nguyên liệu C Đ D m3 700 700 43.700 30.590.000 Than đốt cám T5 Kg 6.760 6.760 909,091 6.145.455 Than trộn cám T7 Kg 6.760 6.760 808,182 5.463.310 Dầu Điezel Dz Lít 800 800 19.827 15.861.600 Cộng 58.060.365 Tổng số tiền (viết băng chữ ): Năm tám triệu không trăm sáu mươ i nghìn sáu ba trăm sáu lăm đồng chẵn Số chứng từ gốc kèm theo: 01 Ngày 13 tháng 03 năm 2019 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Thủ kho Người nhận hàng (Ký, họ (Ký, họ tên) (Ký, họ (Ký, họ tên) tên) tên) Phụ biểu 03: Bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn kho NVL - CCDC Đơn vị: Công ty TNHH MTV lâm nghiệp & dịch vụ Hương Sơn Mẫu số S07 – DN Địa chỉ: TT Tây Sơn, Hương Sơn - Hà Tĩnh (Ban hành theo TT số: 200/2014/TT- BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) BẢNG TỔNG HỢP NHẬP - XUẤT - TỒN KHO NVL - CCDC TT 10 17 18 23 24 25 26 42 43 56 57 Nhóm VL - CCDC Băng dính to Băng dính tan Bóng điện compac 55 W Bóng điện compac 110 W Chổi cọ Dầu Điêzel Dây cu loa C130 Dây cu loa C140 Đất nguyên liệ u Quạt lùn P hích đựng nước Than đốt cám Than trộn cám Tổng Mã hàng BTo BTa B55 B100 Cc Dz D130 D140 Đ QL PN T5 T7 Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) ĐVT Chiếc Chiếc Chiếc Chiếc Chiếc Lít Chiếc Chiếc M Chiếc Chiếc Kg Kg Tồn đầu kỳ SL TT 132.300 50 190.000 1.194.000 413.000 700.000 20 5760 114.203.520 2.862.000 10 4.352.000 22.012 961.924.400 530.000 62.000 18.170 16.518.183 14.237 11.414169 1.970.345.200 Nhập kỳ SL TT 28 411.600 100 380.000 0 0 15 525 13.240 262.509.480 10 3.180.000 10 4.352.000 6.102 266.657.400 0 0 20.000 18.181.820 18.000 14.547.276 870.120.899 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Đơn vị tính: Đồng Xuất kỳ SL TT 29 426.300 90 342.000 398.000 0 15 525 12.642 250.652.934 15 4.770.000 10 4.352.000 190.095.000 4.350 0 0 22.000 20.000.002 19.230 15.541.340 1.059.789.554 Tồn cuối kỳ SL TT 117.600 60 288000 796.000 413.000 20 700.000 6.358 126.060.066 1.272.000 10 4.352.000 23.764 1.038.486.800 530.000 62.000 16.170 14.700.001 13.007 10.512023 1.780.676.545 Thủ kho (Ký, họ tên) phụ biểu 3.5: Bảng toán tiền lương tháng 12 Đơn vị: Công ty TNHH MTV lâm nghiệ p & dịch vụ Hương Sơn Địaphận: chỉ: TT Bộ TổTây đốt Sơn, lò Hương Sơn - Hà Tĩnh BẢNG THANH TỐN TIỀN LƯƠNG Tháng 02 năm 2019 Đơn vị tính: TT 10 Chức Ngày danh, Họ tên nghề công nghiệp Phạm Quốc Quyền Công nhân 26 Hà Đăng Lưu Công nhân 26 Cao Lê Trường Công nhân 26 Lê Văn Tồn Cơng nhân 26 Phạm Đức Tồn Cơng nhân 26 Trần Văn Thắng Công nhân 26 Nguyễn Ngọc Kim Công nhân 26 Nguyễn Duy Tứ Công nhân 26 Triệu Đức Quyền Lái nâng 26 Đỗ Văn Thọ Lái nâng 26 Tổng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) Lương Phụ cấp thâm niê n 2.286.000 128.000 2.286.000 128.000 2.286.000 128.000 2.286.000 128.000 2.286.000 128.000 2.286.000 128.000 2.286.000 128.000 2.286.000 128.000 2.196.000 218.000 2.196.000 218.000 22.762.800 1.280.000 Phụ cấp chuyê n cần Phụ cấp ăn trưa 100.000 100.000 100.000 100.000 100.000 100.000 100.000 100.000 100.000 100.000 1.000.000 520.000 200.000 520.000 200.000 520.000 200.000 520.000 200.000 520.000 200.000 520.000 200.000 520.000 200.000 520.000 200.000 520.000 200.000 520.000 200.000 5.200.000 2.000.000 Phụ cấp độc hại Kế toán trưởng (Ký, họ tên) BHXH, Đồng BHYT, BHTN, KPCĐ tính vào CPS XKD B HXH, B HYT, Thực lĩnh BHTN trừ vào lương 3.500.000 525.780 3.282.830 217.170 3.500.000 217.170 525.780 3.282.830 3.500.000 217.170 525.780 3.282.830 3.500.000 217.170 525.780 3.282.830 3.500.000 217.170 525.780 3.282.830 3.500.000 217.170 525.780 3.282.830 3.500.000 217.170 525.780 3.282.830 3.500.000 217.170 525.780 3.282.830 3.500.000 208.095 502.780 3.291.380 208.095 3.500.000 502.780 3.291.380 35.000.000 2.153.550 5.211.800 35.634.320 Ngày 28 tháng 02 năm 2019 Tổng lương thực tế Thủ kho (Ký, họ tên)