bao cao thuc tap - Phạm Công Nguyên

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC VINH PHẠM CƠNG NGUN BÁO CÁO THỰC TẬP CUỐI KHĨA Tên đề tài TÌM HIỂU VIEECF THỰC HIỆN CHỨC NĂNG BẢO VỆ TRẬT TỰ XÃ HỘI CỦA CÁC CƠ QUAN NHÀ NƯỚC Ở ĐỊA PHƯƠNG NƠI THỰC TẬP – CỤ THỂ LÀ TÌNH HÌNH CHỐNG BN LẬU, GIAN LẬN THƯƠNG MẠI CỦA CHI CỤC HẢI QUAN CỬA KHẨU CẢNG SÀI GÒN KHU VỰC IV CHUYÊN NGHÀNH: LUẬT Chi cục Hải quan cữa cảng Sài Gòn khu vực IV, năm 2018 TRƯỜNG ĐẠI HỌC VINH KHOA LUẬT BÁO CÁO THỰC TẬP CUỐI KHỐ Đề tài: TÌM HIỂU VIỆC THỰC HIỆN CHỨC NĂNG BẢO VỆ TRẬT TỰ XÃ HỘI CỦA CÁC CƠ QUAN NHÀ NƯỚC Ở ĐỊA PHƯƠNG NƠI THỰC TẬP – CỤ THỂ LÀ TÌNH HÌNH CHỐNG BN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI CỦA CHI CỤC HẢI QUAN CỬA KHẨU CẢNG SÀI GÒN KHU VỰC IV Họ tên: Phạm Công Nguyên Lớp: K 58E, Luật – QUẬN Địa điểm thực tập: Chi cục Hải quan cửa cảng Sài Gon khu vực IV Thời gian thực tập: Từ 01/12/2018 - 31/12/2018 Cán hướng dẫn: Nguyễn Thị Thanh Trâm Chi cục Hải quan cữa cảng Sài Gòn khu vực IV, năm 2018 MỤC LỤC MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU Chống buôn lậu, gian lận thương mại mối quan tâm chủa nhiều quốc gia giới Tệ nạn buôn lậu gian lận thương mại nước ta năm gần có nhiều chuyển biến phức tạp trở ngại lớn cho cơng xây dựng phát triển đất nước Chính vậy, Đảng Nhà nước ta coi trọng linh vực đấu tranh phồng, chống buôn lậu, gian lận thương mại đề nhiều chủ trương, chinh sách để ngăn chặn, phòng ngừa tệ nạn Thành phố Hồ Chí Minh trung tâm lớn chinh trị, kinh tế, văn hóa nước Hàng năm, khối lượng hàng hóa xuất nhập lưu lượng phương tiện ận tải lớn, với khối lượng hàng xuất nhập lưu lượng phương tiện vận tải lớn, có kim ngạch đầu tư nước ngồi lớn Hoạt động xuất nhập địa bàn Hồ Chí Minh diễn sơi động, đa dạng phức tạp với đủ loại hình hàng nghìn doanh nghiệp, cơng ty ngồi nước Nhưng với phát triển hoạt động xuất nhập , lưu thơng hàng hóa phát sinh khơng hoạt động buôn lậu, gian lận thương mại vi phạm phát luật Hải quan Trước tiêu cực đó, Chi cục Hải quan cửa cảng Sài Gịn khu vực IV nói chung Đội kiểm soát Hài quan chi cục Hải quan cửa cảng Sài Gịn khu vực IV nói riêng bước khắc phục kịp thời sơ hở thiếu sót công tác giam sát quản lý tăng cường công tác thuế, kiểm tra đặc biệt đẩy mạnh công tác đấu tranh chống buôn lậu Phối hợp với lực lượng Ngành để tổ chức điều tra, xác minh vụ việc điểm, phát phương thức, thủ đoạn gian thương, để ngăn chặn xử lý kịp thời, góp phần bảo vệ an ninh quốc gia, an toan xã hội Được phân công nhà trường, giúp đở đồng chí cán cơng tác Đội Kiểm sốt Hải quan – Chi cục Hải quan cửa cảng Sài Gòn Khu vực IV, với kiến thức học trường, em xin viết chuyên đề: TÌM HIỂU VIỆC THỰC HIỆN CHỨC NĂNG BẢO VỆ TRẬT TỰ XÃ HỘI CỦA CÁC CƠ QUAN NHÀ NƯỚC Ở ĐỊA PHƯƠNG NƠI THỰC TẬP – CỤ THỂ LÀ TÌNH HÌNH CHỐNG BN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI CỦA CHI CỤC HẢI QUAN CỬA KHẨU CẢNG SÀI GÒN KHU VỰC IV Do thời gian thực tập ngắn, hiểu biết hạn chế nên viết khơng tránh khỏi thiếu sót, mong đóng góp sửa chữa quý thầy cô PHẦN THỨ NHẤT KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CHI CỤC HẢI QUAN CỬA KHẨU CẢNG SÀI GÒN KHU VỰC IV Hải quan Việt Nam có nhiêm vụ thục kiểm tra, giám sát hàng hóa, phương tiện vận tải; phịng, chống bn lậu, vận chuyển trai phép hàng hóa qua biên giới; tổ chức thực pháp luật thuế hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu; kiến nghị củ trương, biện pháp quản lý Nhà nước Hải quan hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh chinh sách thuế hàng hóa xuất khẩu, nhập Hải quan Việt Nam tổ chức hoạt động theo nguyên tác tập trung, thống Chi cục Hải quan cửa cảng Sài Gòn Khu vực IV đơn vị trực Cục Hải quan thành phố Hồ Chí Minh, có chức tổ chức thực pháp luật Nhà nước Hải quan văn pháp luật khác có liên quan đến hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh hàng hóa, địa bàn thành phố Hồ Chí Minh I CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CỦA CHI CỤC HẢI QUAN CỬA KHẨU CẢNG SÀI GÒN KHU VỰC IV Chi cục Hải quan cửa cảng Sài Gòn Khu vực IV thực nhiệm vụ, quyền hạn theo quy định Luật Hải quan, quy định khác Pháp luật có liên quan nhiệm vụ, quyền hạn cụ thể sau: Tổ chức, đạo, hướng dẫn triển khai thực quy định Nhà nước thủ tục Hải quan Chi cục Hải quan cửa cảng Sài Gòn Khu vực IV thực nhiệm vụ tổ chức, đạo, hướng dẫn, triển khai thực quy định Nhà nước thủ tục Hải quan địa bàn Thành phố, bao gồm: a Thực thủ tục Hải quan, kiểm tra, giám sát Hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh theo quy định pháp luật b Thực biện pháp nghiệp vụ cần thiết để chủ động phịng, chống bn lậu, vận chuyển trai phép hàng hóa qua biên giới phạm vi địa bàn hoạt động Phối hợp thực nhiệm vụ phịng, chống bn lậu, vận chuyển trai phép hàng hóa qua biên giới ngồi phạm vi địa bàn hoạt động Chi cục Hải quan theo quy định pháp luật Cục Hải quan thành phố Hồ Chí Minh c Thực Pháp luật thuế thu khác hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, đảm bảo thu đúng, thu đủ kịp thời vào ngân sách Nhà nước.’ d Thực kiểm tra sau thông quan theo quy định Pháp luật e Thực thống kê Nhà nước Hải quan xuất khẩu, nhập khẩu, xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh hàng hóa phương tiện vận tải thuộc phạm vi quản lý Chi cục Hải quan cửa cảng Sài Gòn Khu vực IV theo quy định Cục Hải quan thành phố Hồ Chí Minh Xử lý vi phạm hành chinh khởi tố vụ buôn lậu, vận chuyển trái phép qua biên giới theo quy định Pháp luật; giải khiếu nại định xử phạt hành thuộc Chi cục; giải khiếu nại, tố cáo thuộc thẩm quyền theo quy định Pháp luật Kiến nghị với Cục trưởng Cục Hải quan thành phố vấn đề cần sữa đổi, bổ sung quy định Nhà nước hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh, sách thuế hàng hóa xuất khẩu, nhậu khẩu; quy định Tổng cục Hải quan chuyên môn, nghiệp vụ xây dựng lực lượng; kịp thời báo cáo với Cục trưởng vướng mắc phát sinh, vấn đề vượt thẩm quyền giải Chi cục Hải quan Tổ chức nghiên cứu, tiếp nhận triển khai ứng dụng tiến khoa học công nghệ phương pháp quản lý Hải quan đại hoạt động Chi cục Hải quan Phối hợp chặc chẽ với Chi cục Hải quan khác địa quan Nhà nước, tổ chức hữu quan, đơn vị địa bàn thực nhiệm vụ giao Tổ chức tuyên truyền hướng dẫn thực sách, Pháp luật Hải quan địa bàn Thực nhiệm vụ hợp tác quốc tế Hải quan theo phân cấp ủy quyền Cục trưởng Tổng cục trưởng Tổng kết, thống kê, đanh giá tổng hợp tinh hình kết mặt cơng tác Chi cục Hải quan; thực báo cáo theo quỵ định Tổng cục Ban hành văn đạo, hướng dẫn, giải thích vấn đề thuộc phạm vi quản lý Chi cục Hải quan theo quy định Tổng Cục trưởng 10.Đào tạo, bồi dưỡng, sử dụng quản lý đội ngủ cán bộ, công chức Chi cục Hải quan theo quy định Nhà nước theo phân cấp quản lý cán 11.Quản lý, sử dụng có hiệu vật chất, phương tiện, trang thiết bị kỹ thuật kinh phí hoạt động Chi cục Hải quan theo quy định Nhà nước 12.Thực nhiệm vụ khác giao II CƠ CẤU TỔ CHỨC CHI CỤC HẢI QUAN CỬA KHẨU CẢNG SÀI GÒN KHU VỰC IV Chi cục Hải quan cửa cảng Sài Gòn Khu vực IV có đội trực thc Chi cục Hải quan Cụ thể: Đội Tổng hợp, Đội quản lý thuế, Đội thủ tục xuất nhập , Đội giám xác, Đội kiểm soát Chi cục,… Đội thủ tục xuất nhập thực hiện, quyền hạn theo quy định Luật Hải quan, quy định khác Pháp luật có liên quan nhiệm vụ, quyền hạn cụ thể, có nhiệm vụ liên quan trực tiếp đến cơng tác đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại, cụ thể: - Tiến hành thủ tục Hải quan, thực kiểm tra phối hợp với đội giám sát giám sát xuất khẩu, nhập khẩu, xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh hàng hóa phương tiện vận tải theo quy định Pháp luật - Phối hợp với tổ kiểm soát cục Hải quan tiến hành kiểm sốt Hải quan đề phịng, chống bn lậu, chống gian lận thương mại, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới phạm vi địa bàn hoạt động Chi cục Hải quan - Thực lập biên bản, định tạm giữ hàng hóa, tang vật, phương tiện vi phạm hành Hải quan xử lý vi phạm hành giải khiếu nại định hành chính, hành vi hành giải tố cáo theo thẩm quyền Chi cục Hải quan Pháp luật quy định III VAI TRÒ CỦA HẢI QUAN TRONG CÔNG TÁC ĐẤU TRANH CHỐNG BUÔN LẬU, GIAN LẬN THƯƠNG MẠI Chức quản lý Nhà nước Hải quan thể hai mặt: quản lý sách Pháp luật hoạt động kiểm tra, giám sát Nhà nước tạo điều kiện thuận lợi hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, xuất cảnh qua biên giới sở tuần thủ Pháp luật Việt Nam, điều ước quốc tế có liên quan đến hoạt động Hải quan mà Việt Nam ký kết công nhận Hải quan Việt Nam, tiến hành kiểm tra, giám sát, kiểm sốt, có nhiệm vụ tổ chức đấu tranh chống buôn lậu vận chuyển trái phép hàng hóa, ngoại hối, tiền Việt Nam qua biên giới; áp dụng biện pháp phát hiện, ngăn chặn, điều tra, xử lý vi phạm theo quy định Pháp luật Xuất khẩu, nhập hoạt động kinh doanh bn bán phạm vi quốc tế vậy, nước phải có luật pháp quan chức ngăn ngừa, phòng chống tệ nạn lĩnh vực thương mại Việc tăng cường giao lưu để hợp tác, trao đổi đòi hòi tất yếu để hòa nhập với kinh tế giới Trong mối quan hệ đa phương đó, xâm nhập yếu tố tiêu cực có tinh quốc tế khơng thể tránh khỏi được, có gian lận hoạt động xuất nhập khẩu, gian lận thương mại tinh trạng tham nhũng, tiêu cực cịn xảy phát triển Cơng tác đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại nhiệm vụ quan trọng ngành Hải quan, tiến hành biện pháp nghiệp vụ, thực theo sách Pháp luật vừa tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, xuất cảnh, nhập cảnh đồng thời phải quản lý chặt chẽ, chống buôn lậu gian lận thương mại IV TỔ CHỨC BỘ MÁY, BIÊN CHẾ LỰC LƯỢNG ĐẤU TRANH CHỐNG BUÔN LẬU, GIAN LẬN THƯƠNG MẠI CỦA Chi CỤC HẢI QUAN CỬA KHẨU CẢNG SÀI GÒN KHU VỰC IV Trong công tác đấu tranh chống buôn lậu, chống gian lận thương mại, nhìn chung,mọi đơn vị, phận, cán cơng chức ngành Hải quan điều có đóng góp sức minh trực tiếp gian tiếp Trong phạm vi báo cáo này, xin tóm tắt số nét lực lượng có chức điều tra chống bn lậu hoạt động Hải quan Về cấu tổ chức, Tổng cục Hải quan có Cục Điều tra chống bn lậu, Cục Hải quan tỉnh thành phố có Đội Kiểm sốt Hải quan, Chi cục Hải quan có Tổ Kiểm soát Hải quản Về cấu tổ chức: Tổ Kiểm soát Hải quan đơn vị trực thuộc Chi cục Hải quan cửa cảng Sài Gòn Khu vực IV có chức trực tiếp thực nhiệm vụ kiểm sốt Hải quan để phịng, chống bn lậu, chống gian lận thương mại, vaanjnj chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới phạm vi hoạt động Hải quan Cục Hải quan thành phố Hồ Chí Minh quản lý • Về cấu tổ chức: Đội Kiểm sốt gồm tổ cơng tác nghiệp vụ, Đồi trưởng Phó đội trưởng Nhiệm vụ Tổ Kiểm soát Hải quan: Tổ Kiểm soát thực nhiệm vụ, quyền hạn theo quy định Luật Hải quan, quy định khác Pháp luật có liên quan nhiệm vụ quyền hạn, cụ thể 2.1.Trong phạm vi địa bàn hoạt động Hải quan Chi cục Hải quan cửa cảng Sài Gịn Khu vực IV quản lý, Tổ Kiểm sốt thực nhiệm vụ: - Thực biện pháp nghiệp vụ bản, tổ chức nắm tinh hình, xây dựng trình Chi cục trưởng phương án, kế hoạch trọng tâm, trọng điểm để phòng ngừa đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới, hành 10 Từ năm 1990 trở lại đây, hoạt động buôn lậu gian lận thương mại tuyến có xu hướng gia tăng Nếu quan niệm hàng tiền mang theo cột mốc biên giới, nói Tổ quốc ta tình trạng bị đe dọa xâm lăng Tại nước ta, khơng có nơi khơng có bán hàng ngoại khơng có nơi khơng có hàng lậu bày bán cơng khai Với tranh toàn cảnh ta thấy thực trạng buôn lậu gian lận thương mại nước ta tình xúc, cần tiên lượng có giải pháp hữu hiệu phòng, chống thời gian tới III CÁC THỦ ĐOẠN GIAN LẬN THƯƠNG MẠI CHỦ YẾU TRÊN ĐỊA BÀN CHI CỤC HẢI QUAN CỬA KHẨU CẢNG SÀI GÒN KHU VỰC IV Nhiều thủ đoạn gian lận thương mại phổ biến thị trường quốc tế xảy thị trường Hồ Chí Minh Nhưng đặc điểm riêng Hồ Chí Minh như: kinh tế phát triển, luật pháp chưa hoàn chỉnh, thiếu kinh nghiệm cạnh tranh quốc tế v.v Nên thủ đoạn Hồ Chí Minh mang đặc điểm riêng tương ứng Các nhà chuyên môn tổng kết số thủ đoạn sau đây: Gian lận thương mại qua lợi dụng sách thuế Nhà nước Trong hoạt động gian lận thương mại loại hình gian lận thương mại qua lợi dụng sách thuế XNK loại hình đặc thù Việt nam Thuế xuất nhập Việt Nam bao gồm nhiều loại thuế gộp lại như: thuế doanh thu, thuế phụ thu, thuế bình ổn giá, thuế VAT Do đó, thuế xuất nhập tương đối cao, có loại hàng có thuế xuất từ 100%-200% ơtơ du lịch, rượu bia, hàng điện tử v v Do thuế suất cao nên chênh lệch giá phải trả cho việc khai báo đầy đủ, xác xuất trình trung thực cho quan kiểm tra kiểm soát Nhà nước với lợi nhuận gian lận thương mại lớn Vì vậy, gian thương thường tính tốn mạo hiểm, chấp nhận rủi ro để gian lận trốn thuế, vấn đề hấp dẫn bọn gian thương, gian lận thương mại 25 ... thức sau: 17 1- Bn lậu hàng hóa qua biên giới khỏi khp Hải quan 2- Khai báo sai 3- Khai tăng, giảm giá trị hàng hóa 4- Lợi dụng chế độ ưu đãi xuất xứ (kể chế độ hạn ngạch thuế) 5- Lợi dụng chế... định) 1 1- Vi phạm đạo luật diễn giải thương mại quy định bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng 1 2- Sản xuất lưu thông hàng giả, hàng ăn cắp mẩu mã 1 3- Hàng giao dịch buôn bán khơng có sổ sách 1 4- u cầu... cửa cách công khai nhằm thu lợi bất Phạm vi khái niệm gian lận thương mại rộng khái niệm buôn lậu - Nếu xét mức độ nguy hiểm kinh tế hành vi bn lậu mang ảnh hưởng nghiêm trọng nhiều - Nếu xét