Tình hình tài chính của công ty cổ phần thương mại – sản xuất thiết bị y tế TMS luận văn tốt nghiệp chuyên ngành tài chính doanh nghiệp

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI – SẢN XUẤT THIẾT BỊ Y TẾ TMS Họ tên Lớp Chuyên ngành : Bùi Thị Lan Nhi : CQ55/11.11 : Tài doanh nghiệp Giáo viên hướng dẫn : TS Nguyễn Thị Bảo Hiền HÀ NỘI -2021 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Hà Nội, ngày28 tháng 05 năm2021 Tác giả luận văn tốt nghiệp (Ký ghi rõ họ tên) Bùi Thị Lan Nhi MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 doanh nghiệp quản trị tài doanh nghiệp 1.1.1 Tài doanh nghiệp định tài doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.1.2 Các định tài doanh nghiệp a Quyết định đầu tư b Quyết định huy động vốn c Quyết định phân chia lợi nhuận 1.1.2 Quản trị tài doanh nghiệp 1.1.2.1 Khái niệm vai trị quản trị tài doanh nghiệp a Khái niệm quản trị tài doanh nghiệp b Vai trị quản trị tài doanh nghiệp 1.1.2.2 Nội dung quản trị tài doanh nghiệp 1.2 Tình hình tài doanh nghiệp 10 1.2.1 Khái niệm tình hình tài doanh nghiệp 10 1.2.2 Nội dung tiêu phản ánh tình hình tài doanh nghiệp 10 1.2.2.1 Tình hình quy mơ cấu nguồn vốn doanh nghiệp 10 1.2.2.2 Tình hình quy mơ cấu vốn doanh nghiệp 11 1.2.2.3 Tình hình kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 12 1.2.2.4 Tình hình dịng tiền doanh nghiệp 13 1.2.2.5 Tình hình cơng nợ khả tốn doanh nghiệp 15 a Tình hình cơng nợ doanh nghiệp 15 b Khả toán doanh nghiệp 17 1.2.2.6 Tình hình hiệu suất hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 18 a Hiệu suất hoạt động 18 b Hiệu hoạt động 20 1.2.2.7 Tình hình phân phối lợi nhuận doanh nghiệp 22 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp 23 1.3.1 Các nhân tố khách quan 23 1.3.1.1 Chỉ số trung bình ngành 23 1.3.1.2 Hệ thống pháp lý 23 1.3.1.3 Nhân tố công nghệ 23 1.3.1.4 Tình hình biến động kinh tế thị trường 23 1.3.1.5 Sự cạnh tranh xu hướng phát triển ngành 24 1.3.1.6 Các rủi ro bất khả kháng 24 1.3.2 Các nhân tố chủ quan 24 1.3.2.1 Các quy định nội doanh nghiệp 24 1.3.2.2 Trình độ cơng nghệ kinh doanh 24 1.3.2.3 Văn hóa doanh nghiệp 24 1.3.2.4 Quan điểm phong cách lãnh đạo cán quản lý 24 1.3.2.5 Chu kỳ sản xuất kinh doanh, đặc điểm sản xuất 25 1.3.2.6 Mối quan hệ doanh nghiệp 25 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI- SẢN XUẤT THIẾT BỊ Y TẾ TMS TRONG THỜI GIAN QUA 26 2.1 Tổng quan công ty cổ phần thương mại- sản xuất thiết bị y tế TMS 26 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty cổ phần thương mạisản xuất thiết bị y tế TMS 26 2.1.1.1 Sơ lược Công ty 26 2.1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển 26 2.1.2 Đặc điểm hoạt động công ty 27 2.1.2.1 Chức công ty 27 2.1.2.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty tổ chức quản lý tài chính-kế tốn cơng ty 29 a Tổ chức máy quản lý công ty: 29 b Sơ đồ máy kế tốn- tài cơng ty 31 c Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty 32 2.1.3 Những thuận lợi khó khăn q trình hoạt động công ty 33 2.1.3.1 Thuận lợi 33 2.1.3.2 Khó khăn 33 2.2 Thực trạng tình hình tài cơng ty cổ phần thương mại- sản xuất thiết bị y tế TMS 34 2.2.1 Tình hình quy mơ cấu nguồn vốn cơng ty 34 2.2.2 Tình hình quy mơ cấu vốn (tài sản) cơng ty 41 2.2.3 Tình hình kết hoạt dộng kinh doanh công ty 44 2.2.4 Tình hình dịng tiền cơng ty 49 2.2.5 Tình hình cơng nợ khả tốn cơng ty 55 2.2.5.1 Tình hình cơng nợ công ty 55 2.2.5.2 Khả tốn cơng ty 59 2.2.6 Tình hình hiệu suất hiệu hoạt động kinh doanh cơng ty 63 2.2.6.1 Tình hình hiệu suất hoạt động kinh doanh công ty 63 2.2.6.2 Tình hình hiệu hoạt động kinh doanh cơng ty 68 2.2.7 Tình hình phân phối lợi nhuận công ty 75 2.3 Đánh giá chung tình hình tài cơng ty cổ phần thương mại- sản xuất thiết bị y tế TMS 76 2.3.1 Những kết đạt 76 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 77 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI- SẢN XUẤT THIẾT BỊ Y TẾ TMS 80 3.1 Bối cảnh kinh tế xã hội định hướng phát triển công ty cổ phần thương mại- sản xuất thiết bị y tế TMS thời gian qua 80 3.2 Giải pháp cải thiện tình hình tài cơng ty cổ phần thương mại- sản xuất thiết bị y tế TMS 82 3.3 Điều kiện thực giải pháp 95 KẾT LUẬN 98 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 99 DANH MỤC SƠ DỒ BẢNG BIỂU Sơ đồ Tổ chức máy quản lý công ty 29 Sơ đồ 2 Sơ đồ thể cấu tài sản công ty 31 Sơ đồ Sơ đồ luân chuyển hàng hóa 33 Bảng Bảng tình hình quy mơ cấu nguồn vốn công ty năm 2019 2020 35 Bảng 2 Bảng thể nguồn vốn lưu động thường xuyên doanh nghiệp giai đoạn 2018-2020 39 Bảng Bảng tình hình quy mơ cấu vốn (tài sản) công ty năm 2019 2020 41 Bảng Bảng tình hình kết hoạt động kinh doanh công ty năm 20182020 45 Bảng Bảng thể tình hình dịng tiền cơng ty năm 2019-2020 50 Bảng Bảng thể số dòng tiền 53 Bảng Bảng thể tình hình công nợ Công ty 56 Bảng Bảng thể khả tốn Cơng ty 60 Bảng Bảng thể tình hình hiệu suất hoạt động kinh doanh công ty năm 2018-2020 64 Bảng 10 Bảng thể tình hình hiệu hoạt động kinh doanh công ty năm 2019-2020 69 Bảng 11 Bảng thể mức độ ảnh hưởng yếu tố khác đến ROA 73 Bảng 12 Bảng thể mức độ ảnh hưởng yếu tố khác đến ROE 74 Bảng 13 Bảng thể tình hình phân phối lợi nhuận công ty 76 Biểu đồ Biểu đồ thể quy mô nguồn vốn công ty 36 Biểu đồ 2 Biểu đồ thể cấu tài sản công ty 43 Biểu đồ Mức tồn kho dự trữ 86 Biểu đồ Lượng hàng tồn kho bình quân theo mơ hình EOQ 86 DANH MỤC VIẾT TẮT CP Cổ phần DN Doanh nghiệp TCDN Tài doanh nghiệp VCSH Vốn chủ sở hữu TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn VLĐ Vốn lưu động SXKD Sản xuất kinh doanh BCTC Báo cáo tài VCĐ Vốn cố định CNH-HĐH Cơng nghiệp hóa – đại hóa BQ Bình qn PGS.TS Phó giáo sư Tiến sĩ CĐKT Cân đối kế toán LNST Lợi nhuận sau thuế LNTT Lợi nhuận trước thuế TNHH Trách nhiệm hữu hạn LỜI NĨI ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Kinh tế Việt Nam kinh tế cơng nghiệp hóa -hiện đại hóa, ngày hội nhập sâu rộng hòa vào với phát triển chung kinh tế giới Đây nơi mang đến nhiều hội phát triển cho doanh nghiệp nước đồng thời tạo khơng khó khăn, thách thức bối cảnh thị trường tồn cầu cịn nhiều bất ổn, kinh tế giới phải đối mặt với nhiều rủi ro lớn nhân tố khó lường Đặc biệt năm 2019, 2020 vừa qua – năm bùng phát dịch covid-19 khiến cho nhiều người thiệt mạng dẫn đến hệ lụy định cho kinh tế Mà doanh nghiệp tế bào kinh tế, phát triển doanh nghiệp góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế Do vậy,doanh nghiệp chịu ảnh hưởng định từ môi trường Vì để tồn phát triển, doanh nghiệp buộc phải có chiến lược, sách kinh doanh cụ thể Nếu muốn có kế hoạch, chiến lược phù hợp để đối mặt với tình khơng lường trước nhà quản trị doanh nghiệp cần phải nắm tình hình tài doanh nghiệp thời điểm, thời kỳ Từ đưa giải pháp để vượt qua gia đoạn khó khăn để phát triển bền vững, chí kiếm lợi nhuận cao cho doanh nghiệp Công ty CP thương mại- sản xuất thiết bị y tế TMS công ty hoạt động lĩnh vực y tế có năm hoạt động, công ty nhỏ, non trẻ thị trường, đồng thời người đầu việc lắp đặt máy chạy thậnlọc máu cho bệnh viện việc học hỏi kinh nghiệm từ doanh nghiệp trước khơng có, cơng ty phải xây dựng chiến lược cách hồn tồn Do việc tìm hiểu tình hình tài cơng ty quan trọng, cấp thiết công ty Để giải vấn đề mong muốn góp phần nhỏ bé kiến thức thân vào việc giúp doanh nghiệp hiểu rõ thực trạng tài mình, em lựa chọn đề tài:” Tình hình tài cơng ty cổ phần thương mại – sản xuất thiết bị y tế TMS” Tổng quan tình hình nghiên cứu BÙI THỊ LAN NHI CQ55/11.11 Tình hình tài doanh nghiệp đề tài nhiều nhà khoa học nghiên cứu, bao gồm cơng trình ngồi nước, với phương thức nghiên cứu, mục đích nghiên cứu cách thức tiếp cận khác Đối với cơng trình nhiên cứu tình hình tài doanh nghiệp số thể tình hình tài doanh nghiệp chủ yếu tài liệu tham khảo, giáo trình học tập, luận án tiến sĩ sử dụng khối kinh tế sau: Giáo trình TCDN đồng chủ biên PGS.TS Bùi Văn Vần PGS.TS Vũ Văn Ninh nói chi tiết TCDN tiêu từ dịng tiền, doanh thu, chi pí lợi nhuận, hệ số khr năn toán,… để đánh giá khái qt cung chi tiết tình hình tài doanh nghiệp Tác giả Nguyễn Trọng Cơ (1999) nghiên cứu luận án tiến đề tài ‘Hoàn thiện hệ thống tiêu tình hình tài doanh nghiệp cổ phần phi tài Việt Nam” Luận án đánh giá khái qt tình hình tài doanh nghiệp qua bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh, tình hình tăng giảm vốn chủ sở hữu, kết đầu tư, tình hình cơng nợ khả tốn, cấu vốn,… Tác giả Nguyễn Văn Cơng, Nguyễn Năng Phúc, Trần Q Kiên (2002) với cơng trình: “Lập độc, kiểm tra, phân tích báo cáo tài chính” tài liệu tham khảo cho giảng viên, sinh viên ngành kinh thế, từ làm sở thơng tin để phục vụ đánh giá khái quát tình hình tài doanh nghiệp, hiệu kinh doanh, khả tốn,…Và nhiều tác giả khác nhiên cứu tình hình tài doanh nghiệp thơng qua tiêu tài như: tác giả Lê Thị Xuân, Nguyễn Xuân Quang, Nguyễn Tiến Vinh, Nguyễn thị Đào,… Bên cạnh công trình nghiên cứu nước có cơng trình nước như: Tác giả I.Altma E Dward (1968) với báo “Financial ratios discriminant ananlysis and the predition og corperate bankcrupcy” đánh giá tình hình tài doanh nghiệp thông qua tiêu tài sản doanh nghiệp như: vốn, thu nhập, EBIT, doanh thu, nợ,… Nhóm tác giả Doron Nissim, Stephen H.Penman (1999), báo “Ratio analysis and equity valuation” đánh giá tình hình tài doanh nghiệp qua lợi nhuận, khả tốn,… Tác giả Jacques Richard (2000) với cơng trình “ Financial accounting analysis Valuation” Đánh giá tình hình tài doanh nghiệp thông qua loại hệ thống tiêu : Khả sinh lời, khả toán hiệu năng,… BÙI THỊ LAN NHI CQ55/11.11 Và cịn có nhiều cơng trình khác tồn giới, điều chứng tỏ việc hiểu rõ tình hình tài doanh nghiệp có vai trị quan trọng tồn phát triển doanh nghiệp Đối tượng mục đích nghiên cứu  Đối tượng nhiên cứu: Tình hình tài doanh nghiệp  Mục đích nghiên cứu: - Hệ thống hóa vấn đề lý luận tài doanh nghiệp phân tích tình hình tài doanh nghiệp - Tìm hiểu thực trạng tài cơng ty, từ đó:  Xem xét đánh tình hình tài công ty giai doạn 20182020  Đề xuất số giải pháp tài nhằm góp phần cải thiện tình hình tài đơn vị thời gian tới Phạm vi nghiên cứu  Về không gian: Công ty CP thương mại- sản xuất thiết bị y tế TMS  Về thời gian: Các số liệu lấy từ sổ sách kế toán, báo cáo tài năm 2018,2019,2020 cơng ty cổ phần thương mại – sản xuất thiết bị y tế TMS Và lấy số liệu từ trang thống thơng tin nghành nghề sản xuất kinh doanh Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng Phương pháp nghiên cứu dựa sở phương pháp vật biện chứng, phương pháp điều tra, phân tích, tổng hợp, thống kê, logic, phương pháp phân tích dupont,… Đồng thời sử dụng bảng biểu để minh họa - Phương pháp so sánh: so sánh số liệu kỳ so với kỳ trước số tuyệt đối lẫn tương đối để tháy chiều hướng biến động tiêu phân tích; so sánh theo chiều ngang nhằm xem xét tỷ trọng tiêu so với tổng số - Phương pháp phân tích, đối chiếu, đánh giá: sau lấy số liệu từ báo cáo tài kết hợp với tình hình thực tế doanh nghiệp, tác giả tiến hành phân tích nguyên nhân đưa nhận định, đánh giá BÙI THỊ LAN NHI CQ55/11.11 ... trạng tình hình tài cơng ty cổ phần thương mại- sản xuất thiết bị y tế TMS thời gian qua Chương 3: Giải pháp cải thiện tình hình tài cơng ty cổ phần thương mại- sản xuất thiết bị y tế TMS Tuy nhiên... quan công ty cổ phần thương mại- sản xuất thiết bị y tế TMS 26 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty cổ phần thương mạisản xuất thiết bị y tế TMS 26 2.1.1.1 Sơ lược Công ty ... BỊ Y TẾ TMS TRONG THỜI GIAN QUA 2.1 Tổng quan công ty cổ phần thương mại- sản xuất thiết bị y tế TMS 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty cổ phần thương mại- sản xuất thiết bị y tế TMS