CAU HOI DUNG SAI GIAI THICH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KIỂM TOÁN

4 TRẮC NGHIÊM CHƯƠNG , , Phân loại hoạt động kiểm toán thành kiểm toán báo cáo tài chính, kiểm tốn tn thủ, kiểm tốn hoạt động tiêu chí phân loại theo chủ thể thực kiểm toán Sai Đây hoạt động phân theo mục đích kiểm tốn Theo quy định pháp luật Việt Nam, kiểm toán viên nội kiểm tốn viên Nhà nước bắt buộc phải có chứng hành nghề kiểm toán Sai Chỉ KTV độc lập bắt buộc phải có chứng hành nghề kiểm toán Doanh nghiệp kiểm toán cung cấp dịch vụ xác nhận BCTC cho DN yêu cầu Đúng.DN kiểm toán cung cấp dịch vụ XN phi XN cho khách hàng yêu cầu thông qua hoạt động kiểm toán Doanh nghiệp kiểm toán tổ chức thành lập hình thức cơng ty hợp danh Sai Có hình thức: Hợp danh, cty TNHH tv trở lên, DN tư nhân theo quy định loại hình tổ chức doanh nghiệp kiểm toán Theo NĐ 105, thời điểm thành lập doanh nghiệp kiểm toán, thành viên doanh nghiệp phải có chứng hành nghề kiểm tốn Sai Theo NĐ 105/2004/NĐ-CP, (Điều 23, trang 8) Chức kiểm toán tuân thủ hướng vào việc đánh giá hiệu hiệu lực đơn vị kiểm tốn Sai Vì (khái niệm KT tn thủ, giảng 8) Kiểm toán viên A nắm giữ 0.5% cổ phiếu cơng ty H, khơng phép tham gia kiểm tốn cơng ty H khơng đảm bảo tính độc lập Đúng Tính độc lập lợi ích tài Một lý khiến cho phí bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp kiểm tốn viên cao có nhiều người bị thiệt hại ý kiến kiểm tốn viên khơng xác Đúng, ý kiến KTV ảnh hưởng đến định chủ thể kinh tế Nếu khơng xác gây rủi ro kinh doanh, thiệt hại lớn phí bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp KTV cao Kiểm tốn với mục đích đánh giá tính hiệu lực hiệu dây chuyền sản xuất lắp đặt kiểm toán hoạt động Đúng 10 Người sử dụng báo cáo kiểm toán viên nội nhiều kiể m toán viên độc lập Sai, người sử dụng chủ yếu nhà quản lí 11 Mục đích kiểm tốn tn thủ để kiểm tra đánh giá tuân thủ thủ tục kiểm soát nội đơn vị Sai Kiểm tra đánh giá tuân thủ pháp luật, sách, quy định 12 Các kiểm tốn viên thường có ảnh hưởng lớn đến rủi ro thơng tin rủi ro kinh doanh Đúng Các thông tin KTV đưa sở cho người sử dụng thông tin , từ đưa định đầu tư Do ảnh hưởng lớn thơng tin đưa khơng xác Cịn rủi ro kinh doanh việc nhà quản lí đưa định không đúng, định đựa nhiều nguồn thơng tin 13 Lợi ích kinh tế người cung cấp thơng tin tài người sử dụng thơng tin giống nhau, lợi ích chung tạo nhu cầu dịch vụ kiểm tốn độc lập Sai Lợi ích kinh tế người cung cấp thơng tin tài người sử dụng thông tin trái ngược Người cấp thông tin cố gắng đưa thông tin có lợi cho mình->sự bất cân xứng thơng tin-> nhu cầu dịch vụ kiểm tốn đánh giá tính trung thực, độ tin cậy thông tin 14 Kiểm tốn có nghĩa kiểm tra phát sai sót cơng tác kế tốn đơn vị kiểm toán Sai Khái niệm KT 15 Các sách thủ tục nhằm kiểm sốt chất lượng (quality control) cần thiết cho công ty kiểm tốn lớn, khơng cần thiết cơng ty kiểm tốn nhỏ Sai .Cơng ty kiểm tốn: KTV người kiểm toán BCTC, kế toán ng làm BCTC 16 Các cơng ty kiểm tốn người đưa xác nhận tính trung thực hợp lý BCTC đơn vị kiểm toán khơng cần thực kiểm tốn cơng ty kiểm tốn To remove this message, purchase the This document was created using OLID product at www.SolidDocuments.com Sai Vẫn cần thực nhằm đảm bảoONVERTER tính trung thực hợp lí BCTC nhằm bảo vệ S C PDF]> quyền lợi cho người sử dụng 17 Tính độc lập người kiểm toán viên nội đảm bảo cách tương đối Đúng KTV nội phận doanh nghiệp tổ chức độc lập với phận khác theo đạo lãnh đạo doanh nghiệp nên tính độc lập đảmbảo cách tương đối 18 Giữa kiểm toán hoạt động, kiểm toán tuân thủ kiểm toán báo cáo tài có mối quan hệ chặt chẽ với Đúng Kiểm toán…bao gồm KT hoạt động kiểm toán tuân thủ 19 Kiểm toán độc lập tồn kinh tế thị trường Đúng 20 Việc rà soát lại quy chế kiểm soát nội để đánh giá hiệu hệ thống kiểm toán tuân thủ Kiểm toán nội thực Sai Vì kiểm tốn hoạt động 21 Theo quy định hành, cơng ty kiểm tốn tổ chức hai hình thức: doanh nghiệp tư nhân cơng ty hợp danh Sai NĐ 105 điều 20: Cty HD, DNTN, doanh nghiệp theo luật đầu tư nước ngoại VN 22 Việc kiểm tra trình thực quy định chế độ bảo hộ lao động người lao động doanh nghiệp kiểm toán hoạt động kiểm toán Nhà nước tiến hành Sai Vì KT tuân thủ KT nhà nước tiến hành CHƯƠNG Hệ thống kiểm soát nội coi mạnh thiết kế đầy đủ Sai Hệ thống KSNB coi mạnh thiết kế đầy đủ hoạt động đảm bảo tính hiệu quả, hiệu lực thiết kế Chính sách nhân nhân tố quan trọng mơi trường kiểm sốt Đúng Nhân có trình độ, chất lượng -> DN hoạt động tốt mà khơng cần hệ thống KSNB, cịn ngược lại hệ thống KSNB khơng hiệu Mục đích quy định kiểm nhận hàng hoá trước nhập kho để kiểm soát giá mua Sai Là để kiểm sốt số lượng, chất lượng hàng hóa hay tính hữu khơng thể kiểm sốt giá mua Các nhân tố bên ngồi khơng ảnh hưởng đến việc thiết kế hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp Sai Các nhân tố bên ảnh hưởng như: quan chức nhà nước, chủ nợ quan, tổ chức pháp lí yêu cầu cung cấp BCTC hàng quý…-> có ảnh hưởng Trong kiểm toán BCTC, việc nghiên cứu, đánh giá hệ thống kiểm sốt nội với mục đích giúp doanh nghiệp hồn thiện hệ thống KSNB Sai Mục đích để xác định mức độ tin cậy hệ thống kiểm soát nội bộ, xác định hợp lí nội dung, phạm vi thời gian cho KS cấn thực Một nhân viên giao thực đồng thời việc mua hàng kế toán toán mà không tạo sai phạm Sai Vi phạm nguyên tắc bất kiêm nhiệm phê chuẩn nghiệp vụ kinh tế với việc thực chúng Một nhân viên giao nhiệm vụ thực việc giữ quỹ kiêm nhiệm việc mua hàng cho DN Sai Vi phạm nguyên tắc bất kiêm nhiệm bảo vệ tài sản với kế toán Khi thiết lập hoạt động kiểm soát thủ tục kiểm sốt doanh nghiệp ln phải cân nhắc mối quan hệ chi phí hiệu Đúng Chi phí HT KSNB phải đảm bảo thấp sai phạm mắc phải đạt hiệu Để có hệ thống kiểm sốt tốt nhân viên phịng thu mua nên vừa người đặt hàng, vừa người kiểm tra nhận hàng hàng giao Sai Cần có phân cơng, phân nhiệm rõ ràng để đảm bảo hồn thành nhiệm vụ, trách nhiệm hiểu trách nhiệm người khác để kiểm soát lẫn 10 Khi tiến hành kiểm tốn KTV khơng thiết phải hiểu hệ thống KSNB khách hàng Sai KTV cần hiểu biết HT KSNB để lập kế hoạch kiểm tốn tổng thể chương trình kiểm tốn thích hợp có hiệu 11 Người đứng đầu doanh nghiệp vơ hiệu hố hệ thống KSNB This document was created using - I I M g_—I —— — nnr \ To remove this message, purchase the |_| |_ I l_s |_J |v| V K I K rUr ỵ product at www.SolidDocuments.com Đúng, hệ thống KSNB người đứng đầu thành lập 12 Các thủ tục kiểm soát phát huy hiệu khác đặt mơi trường kiểm sốt khác Đúng Một mơi trường kiểm sốt tốt giúp thủ tục kiểm soát phát huy hiệu quả, ngược lại ảnh hưởng tới tính hiệu thủ tục kiểm sốt nói riêng HT KSNB nói chung 13 Khi tiến hành kiểm toán đơn vị nào, kiểm tốn viên độc lập khơng cần xem xét hệ thống kiểm sốt nội Sai KTV cần xem xét hệ thống KSNB để đánh giá rủi ro KS, từ xác định quy mơ, phạm vi thử nghiệm bản, từ lập kế hoạch kiểm tốn thích hợp 14 Việc lập dự toán thủ tục kiểm soát nội quan trọng khoản mục doanh thu chi phí Đúng, lập dự tốn phân bổ nguồn lực thời gian, người, chi phí phù hơp, lường trước rủi ro xảy để có biện pháp phù hợp hạn chế Là sở để so sánh kết đạt với mục tiêu kế hoạch,cải thiện cho hoạt động tương lai 15 Bộ phận kiểm toán nội phần quan trọng mơi trường kiểm sốt cơng ty Đúng, chức kiểm toán nội kiểm tra giám sát đánh giá cách thường xuyên toàn hoạt động đơn vị KTNB hoạt động hiệu giúp đơn vị có đc thông tin kịp thời xác thực hoạt động 16 Để đạt hiệu công việc, nhân viên chịu trách nhiệm giám sát, đảm bảo an toàn tài sản nên người thực việc ghi chép theo dõi tài sản sổ sách kế toán Sai Vi phạm nguyên tắc bất kiêm nhiệm bảo vệ tài sản kế toán 17 Do chất dự tốn tài khơng chắn nên kiểm tốn viên khơng tham gia vào việc đánh giá tính xác số liệu Sai KTV cần nguyên tắc chuẩn mực cụ thể đánh giá dự toán TC tất mặt hạt động để đánh giá mức độ rủi ro, sai phạm, xây dựng kế hoạch kiểm toán phù hợp 18 Nguyên tắc bất kiêm nhiệm bất khả vi phạm trình thiết kế hệ thống kiểm soát nội Sai, nguyên tắc bất kiêm nhiệm nguyên tắc quan trọng thiết kế HT KSNB Tuy nhiên với DN có quy mơ nhỏ ko thiết để tiết kiệm chi phí 19 Các thủ tục kiểm sốt phát huy hiệu khác đặt mơi trường kiểm sốt khác nhau, ngun nhân dẫn đến tỷ lệ Nợ hạn khác ngân hàng Đúng Môi trường tốt tạo điều kiện để phát huy thủ tục KS, môi trường ks yếu kìm hãm làm cho thủ tục ks cịn hình thức 20 Nghiên cứu tìm hiểu hệ thống kiểm sốt nội ln quan trọng hàng đầu giúp kiểm toán viên lập kế hoạch kiểm toán Đúng, hiểu rõ HT KSNB đơn vị kiểm toán giúp KTV đánh giá mức độ rủi ro, sai phạm tiềm ẩn từ lập kế hoach xây dựng phương pháp, quy mơ, phạm vi kiểm toán phù hợp đảm bảo CP, thời gian đạt hiệu 21 Mục đích việc đánh giá hệ thống kiểm soát nội kiểm tốn độc lập BCTC giúp cho đơn vị hồn thiện HTKSNB phát điểm yếu HTKSNB, kiểm tốn viên kiến nghị đơn vị hồn thiện hệ thống Sai Mục đích giúp KTV đánh giá điểm mạnh, yếu hệ thống -> xây dựng kế hoạch kiểm tốn, cịn việc hồn thiện HTKSNB việc KTV nội đơn vị thực 22 Các thủ tục kiểm soát ban giám đốc xây dựng hợp lý nhân viên thực tốt đảm bảo cho hệ thống KSNB hoạt động tốt HTKSNB bao gồm: MTKS, HTKT, thủ tục kiểm soát Để HTKSNB tốt cần phận tốt, hoạt đọng có hiêu 23 Để giảm thiểu rủi ro hoạt động xây dựng hệ thống kiểm sốt nội ln phải áp dụng ngun tắc “4mắt” Đúng, hđ phải kiểm soát người đảm bảo việc giám sát hoạt động,tránh sai phạm 24 Mơi trường kiểm sốt bao gồm tồn nhân tố ảnh hưởng đến q trình thiết kế hệ thống kiểm soát nội đơn vị Sai Bao gồm nhân tố ảnh hưởng đến trình thiết kế vận hành trình kiểm sốt nội This document was created using - I I M g_—I —— — nnr \ To remove this message, purchase the |_| |_ I l_s |_J |v| V K I K rUr ỵ product at www.SolidDocuments.com 25 Việc ghi chép nghiệp vụ khơng có thật vi phạm u cầu tính đầy đủ hệ thống kế toán 26 Kiểm soát phịng ngừa thủ tục kiểm sốt nhằm ngăn chặn gian lận sai sót xảy Do đơn vị xây dựng hệ thống kiểm sốt phịng ngừa hồn hảo khơng cần thủ tục kiểm sốt phát 27 Mơi trường kiểm sốt mạnh rủi ro kiểm sốt chắn thấp 28 Việc kiểm toán nội tham gia vào qui trình nghiệp vụ nâng cao trách nhiệm kiểm tốn viên nội bộ, cần áp dụng đơn vị để nâng cao hiệu hoạt động kiểm toán nội CHƯƠNG Chi phí lương phận quản lý doanh nghiệp bị khai khống 80triệu làm ảnh hưởng đến tiêu BCKQ hoạt động kinh doanh mà không làm ảnh hưởng đến tiêu BCĐKT Mức trọng yếu đưa cao rủi ro kiểm tốn cao Để kiểm tra tính hữu hàng tồn kho KTV cần áp dụng kỹ thuật tính tốn Kiểm tốn viên phải chịu trách nhiệm gian lận sai sót xảy đơn vị kiểm tốn Rủi ro tiềm tàng hoạt động doanh nghiệp xây dựng đánh giá cao Những giải trình ban lãnh đạo doanh nghiệp việc trình bày khoản mục Báo cáo tài bắt buộc phải thể văn Hoạt động tính tốn lương cho cán nhân viên doanh nghiệp tiềm ẩn rủi ro tiềm tàng Dấu hiệu để xem xét doanh nghiệp hoạt động không liên tục doanh nghiệp bị thua lỗ nhiều kỳ kinh doanh Rủi ro kiểm soát xảy kiểm toán viên áp dụng sai thủ tục kiểm tốn 10 Rủi ro tiềm tàng khơng phụ thuộc vào chất hoạt động kinh doanh khách hàng 11 Rủi ro kiểm soát xảy doanh nghiệp khơng có hệ thống KSNB tốt 12 Kiểm tốn viên có trách nhiệm tìm tất sai phạm hoạt động doanh nghiệp 13 Ước lượng sơ tính trọng yếu phụ thuộc hồn tồn vào quan điểm KTV 14 Một khoản chi phí bán hàng 210 triệu bị khai khống không ảnh hưởng đến tiêu BCTC doanh nghiệp 15 Số lượng chứng kiểm toán yếu tố ảnh hưởng tới rủi ro kiểm toán 16 Khoản dự phịng nợ phải thu khó địi lập cao (thấp hơn) so với thực tế làm ảnh hưởng tới khả toán DN không làm ảnh hưởng đến tiêu BCTC 17 Số lượng nhân viên doanh nghiệp kê khai cao thực tế không làm ảnh hưởng đến chi phí lương tiêu BCTC DN 18 Một khoản chi phí quản lý doanh nghiệp 68triệu bị khai khống ảnh hưởng đến sở dẫn liệu tính đầy đủ 19 Rủi ro tiềm tàng rủi ro kiểm soát khơng phụ thuộc vào hoạt động kiểm tốn 20 Các gian lận thường khó phát sai sót Nếu BCTC kiểm tốn có sai phạm trọng yếu gian lận chắn kiểm toán viên nhãng trách nhiệm 21 Các kiểm tốn thiết kế thực để phát gian lận nên kiểm tốn viên khơng phải chịu trách nhiệm thiệt hại mà khách hàng phải chịu gian lận không phát 22 Để đảm bảo chất lượng kiểm toán, Kiểm toán viên cần thu thập nhiều chứng kiểm toán để làm sở kiểm tra đưa ý kiến thơng tin kiểm tốn 23 Kiểm tốn viên cần can thiệp vào cơng việc đơn vị kiểm tốn q trình kiểm tốn phát có gian lận, sai sót trọng yếu 24 Khi doanh nghiệp nhỏ kiểm toán cơng ty kiểm tốn độc lập cơng chúng có đảm bảo vơ điều kiện tính xác BCTC doanh nghiệp 25 Các kiểm tốn viên có trách nhiệm thiết kế kiểm tốn cho đạt đảm bảo mức hợp lý BCTC kiểm tốn khơng chứa đựng sai phạm trọng yếu gian lận sai sót This document was created using - I I M g_—I —— — nnr \ To remove this message, purchase the |_| |_ I l_s |_J |v| V K I K rUr ỵ product at www.SolidDocuments.com 26 Hệ thống kiểm soát nội thường bị vô hiệu việc phát gian lận nhà quản lý cấp cao 27 Khi kiểm toán doanh nghiệp tư nhân, tổng sai phạm Báo cáo tài đến tỷ đồng coi sai phạm trọng yếu 28 Thực kiểm toán doanh nghiệp, Kiểm toán viên có trách nhiệm thiết lập trì hoạt động thủ tục kiểm soát cần thiết để đảm bảo sở dẫn liệu khoản mục Báo cáo tài doanh nghiệp 29 Vì rủi ro kiểm toán quan hệ tỉ lệ nghịch với mức trọng yếu (giá trị tối đa sai phạm bỏ qua), nên để hạ thấp rủi ro kiểm tốn kiểm tốn viên phải đặt mức trọng yếu cao 30 Bản chất kiểm toán tìm kiếm gian lận sai sót thơng tin kiểm toán 31 Khi kiểm toán viên đặt mức trọng yếu cao nhiều sai phạm bỏ qua 32 Để đưa ý kiến nhận xét Báo cáo kiểm toán, kiểm toán viên cần thu thập đầy đủ chứng mang tính kết luận 33 Sai phạm xảy hành vi gian lận cần coi sai phạm trọng yếu 34 Khi phát sai phạm thơng tin kiểm tốn, kiểm tốn viên phải có trách nhiệm báo cáo với Ban giám đốc đơn vị kiểm toán 35 Khi ban lãnh đạo doanh nghiệp báo cáo khoản mục hàng tồn kho 3tỷ đồng, có nghĩa ban quản lý khẳng định cách rõ ràng : Hàng tồn kho thực tế tồn tại, phản ánh đầy đủ 36 Trong q trình vận dụng tính trọng yếu, tổng sai sót kết hợp nhỏ ước lượng ban đầu mức trọng yếu (PM), kiểm toán viên đưa định chấp nhận toàn khoản mục 37 Rủi ro phát hoàn toàn phụ thuộc vào cơng việc kiểm tốn vậy, kiểm tốn viên không cần quan tâm đến rủi ro tiềm tàng rủi ro kiểm soát 38 Nguồn gốc chứng kiêm tốn có ảnh hưởng đến tính thích hợp 39 Việc kiểm tốn viên nhận trả lời thư xác nhận cho khoản phải thu chứng khả thu hồi khoản phải thu 40 Thủ tục kiểm soát nội qui trình bán hàng tốt chắn làm giảm rủi ro kiểm toán nghiệp vụ bán hàng 41 Thư xác nhận gửi cho khách hàng phải thu chứng thích hợp kiểm tốn khoản mục phải thu 42 Khi kiểm toán ngân hàng, kiểm toán viên phải thu thập nhiều chứng kiểm toán kiểm toán doanh nghiệp sản xuất 43 Bằng chứng giá trị (đánh giá) khoản phải thu thu thập cách gửi thư xác nhận cho khách hàng phải thu 44 Việc kiểm kê hàng tồn kho giúp kiểm toán viên thu chứng tính xác hàng tồn kho báo cáo tài 45 Cơ sở dẫn liệu khoản mục báo cáo tài hồn tồn giống 46 Thư xác nhận gửi cho nhà cung cấp doanh nghiệp giúp kiểm toán viên thu chứng tính có thật (hiện hữu) khoản phải trả báo cáo tài doanh nghiệp CHƯƠNG Việc kiểm toán viên áp dụng sai thủ tục kiểm toán phần tử mẫu dẫn tới rủi ro lấy mẫu Rủi ro kiểm tốn loại bỏ hồn tồn việc kiểm tra 100% nghiệp vụ Việc kiểm tra chi tiết nghiệp vụ số dư khoản mục đưa chứng kiểm toán trực tiếp tính trung thực hợp lý số liệu kế tốn Rủi ro ngồi lấy mẫu phát sinh kiểm toán viên thực thủ tục kiểm toán số phần tử 100% tổng số phần tử tổng thể Phương pháp kiểm toán hệ thống giúp thu thập chứng kiểm toán trực tiếp trung thực hợp lý số liệu kế toán Phương pháp kiểm toán sử dụng để thu thập chứng tính thích hợp hiệu hệ thống kiểm soát nội Qui mô mẫu chọn phụ thuộc vào đánh giá KTV hệ thống kiểm soát nội đơn vị kiểm toán This document was created using - I I M g_—I —— — nnr \ To remove this message, purchase the |_| |_ I l_s |_J |v| V K I K rUr ỵ product at www.SolidDocuments.com Thủ tục phân tích kỹ thuật thu thập chứng có hiệu thường sử dụng phương pháp kiểm toán hệ thống Phân tổ kỹ thuật nhằm giảm rủi ro kiểm toán 10 10 Phương pháp kiểm toán hệ thống phương pháp kiểm toán giúp kiểm tốn viên có đánh giá tồn diện hệ thống kiểm sốt nội đơn vị, thường sử dụng phổ biến kiểm toán khoản mục tài sản cố định 11 Phương pháp kiểm toán cung cấp chứng kiểm toán trực tiếp khoản mục báo cáo tài chính, nên sử dụng chủ yếu kiểm toán khoản mục tiền gửi khách hàng báo cáo tài ngân hàng 12 Tỷ lệ sai phạm mẫu cao tỷ lệ sai phạm thực tế tổng thể thường dẫn tới tăng chi phí kiểm tốn 13 Tỷ lệ sai phạm mẫu thấp tỷ lệ sai phạm thực tế tổng thể làm tăng rủi ro kiểm tốn 14 Mục tiêu phương pháp kiểm tốn hệ thống đánh giá hiệu lực, hiệu hệ thống kiểm soát nội 15 Khi rủi ro tiềm tàng rủi ro kiểm sốt đánh giá cao kiểm toán viên tăng cường thử nghiệm 16 Mở rộng quy mô mẫu chọn làm tăng chi phí kiểm tốn 17 Chi phí kiểm tốn ảnh hưởng tới số lượng chứng kiểm toán thu thập 18 Áp dụng sai thủ tục kiểm toán gây rủi ro phát 19 Khi kiểm toán viên tăng cường áp dụng thử nghiệm kiểm soát đồng nghĩa với việc kiểm toán viên tin tưởng vào hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp mạnh 11 20 Khi rủi ro kiểm soát thấp, Kiểm tốn viên bỏ qua việc kiểm tra chi tiết nghiệp vụ số dư tài khoản khoản mục tương ứng báo cáo tài 21 Đối với đơn vị có hệ thống kiểm sốt nội đáng tin cậy, kiểm toán toán viên cần dừng kiểm tốn hệ thống mà khơng cần vào kiểm tốn đưa ý kiến đánh giá 22 Kỹ thuật chọn mẫu gắn liền với rủi ro chọn mẫu kiểm toán viên phải hạn chế áp dụng kỹ thuật 23 Kích cỡ mẫu chọn lớn chắn rủi ro lấy mẫu nhỏ 24 Khi tiến hành chọn mẫu ngẫu nhiên có tính hệ thống, phần tử chọn có xác suất nhau, khoảng cánh phần tử mẫu lựa chọn 25 Quy trình lấy mẫu kiểm tra mẫu kiểm toán bao gồm: xác định tổng thể, xác định phương pháp chọn mẫu, thực lấy mẫu CHƯƠNG Ý kiến chấp nhận toàn phần phát hành trường hợp kiểm toán viên cho triển vọng kinh doanh đơn vị kiểm toán tốt Ý kiến trái ngược (không chấp nhận) phát hành trường hợp phạm vi kiểm toán bị giới hạn mức độ lớn Ý kiến từ chối (đưa ý kiến) phát hành trường hợp kiểm toán viên cho báo cáo tài đơn vị kiểm tốn có q nhiều sai phạm trọng yếu Thủ tục phân tích sử dụng giai đoạn thực kiểm tốn Thủ tục phân tích sử dụng ba giai đoạn kiểm toán 12 Ý kiến chấp nhận phần đưa trường hợp vấn đề không thống với Ban giám đốc quan trọng liên quan đến số lượng lớn khoản mục Kế hoạch kiểm toán chiến lược lập cho kiểm toán? Mọi kiểm toán phải có kế hoạch kiểm tốn chiến lược chương trình kiểm tốn Báo cáo kiểm tốn với ý kiến chấp nhận toàn phần đưa trường hợp kiểm toán vên cho BCTC đơn vị kiểm tốn khơng cịn tồn sai phạm 10 Bước cuối phần lớn kiểm toán xem xét hệ thống kiểm soát nội Việc giúp kiểm toán viên đánh giá xem phạm vi điều tra họ có đầy đủ khơng 11 Tất kiểm tốn đưa ý kiến chấp nhận tồn thơng tin tài kiểm tốn 12 Việc lập kế hoạch kiểm toán thực sau thời điểm lập Báo cáo tài chính, tổ chức kiểm tốn chuẩn bị vào kiểm toán đơn vị This document was created using - I I M g_—I —— — nnr \ To remove this message, purchase the |_| |_ I l_s |_J |v| V K I K rUr ỵ product at www.SolidDocuments.com 13 Các kiểm toán viên đưa ý kiến chấp nhận toàn Báo cáo tài doanh nghiệp nghĩa đảm bảo cho tính xác tuyệt đối Báo cáo tài 14 Chương trình kiểm tốn thường bắt đầu lập giai đoạn thực kiểm toán 13 29 Việc ghi chép nghiệp vụ khơng có thật vi phạm yêu cầu tính đầy đủ hệ thống kế tốn Trả lời: Sai Tính có thực Tính đầy đủ hệ thống kiểm tốn nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tài sản, nợ phải trả phải ghi chép đầy đủ sổ sách kế tốn 30 Kiểm sốt phịng ngừa thủ tục kiểm soát nhằm ngăn chặn gian lận sai sót xảy Do đơn vị xây dựng hệ thống kiểm sốt phịng ngừa hồn hảo khơng cần thủ tục kiểm sốt phát 31 Mơi trường kiểm sốt mạnh rủi ro kiểm soát chắn thấp Trả lời: Sai Mơi trường kiểm sốt phận hệ thống kiểm sốt nội bộ, mơi trường kiểm sốt mạnh tạo điều kiện cho hệ thống kiểm soát nội hoạt động hiệu giúp giảm thiểu rủi ro kiểm sốt khơng thể chắn rủi ro kiểm soát thấp phụ thuộc vào biện pháp khác hệ thống kiểm soát nội hệ thống kế toán, thủ tục kiểm soát 32 Việc kiểm tốn nội tham gia vào qui trình nghiệp vụ nâng cao trách nhiệm kiểm toán viên nội bộ, cần áp dụng đơn vị để nâng cao hiệu hoạt động kiểm toán nội Trả lời: Sai Bộ phận kiểm toán nội cần tổ chức đảm bảo độc lập so với tất phận khác đơn vị phát huy tác dụng tốt -> vi phạm tính độc lập chun mơn CHƯƠNG 47 Chi phí lương phận quản lý doanh nghiệp bị khai khống 80triệu làm ảnh hưởng đến tiêu BCKQ hoạt động kinh doanh mà không làm ảnh hưởng đến tiêu BCĐKT Trả lời: Sai 48 Mức trọng yếu đưa cao rủi ro kiểm tốn cao Trả lời: Sai Mức trọng yếu cao rủi ro kiểm tốn thấp mức trọng yếu cao có nhiều sai sót chấp nhận dẫn đến khả xảy sai sót giảm 49 Để kiểm tra tính hữu hàng tồn kho KTV cần áp dụng kỹ thuật tính tốn Trả lời: Sai Sử dụng kỹ thuật kiểm tra đối chiếu, quan sát kiểm kê vật chất hàng tồn kho Kĩ thuật tính tốn việc kiểm tốn viên tính lại số liệu công sổ sách, cộng dồn tài khoản 50 Kiểm toán viên phải chịu trách nhiệm gian lận sai sót xảy đơn vị kiểm toán Trả lời: Sai kiểm toán viên có trách nhiệm tàm gian lận, sai sót đánh giá ảnh hưởng tới thơng tin báo cáo tài chính, đưa ý kiến tính trung thực, hợp lý thơng tin Những gian lận sai sót xảy đơn vị trách nhiệm thuộc ban giám đốc 51 Rủi ro tiềm tàng hoạt động doanh nghiệp xây dựng đánh giá cao Trả lời: Đúng Một yếu tố ảnh hưởng đến rủi ro tiềm tàng đặc điểm ngành kinh doanh, tính phức tạp nghiệp vụ, hoạt động doanh nghiệp xây dựng hoạt động đặc thù, nghiệp vụ phức tạp, số dư tài khoản lớn - rủi ro tiềm tàng lớn Những giải trình ban lãnh đạo doanh nghiệp việc trình bày khoản mục Báo cáo tài bắt buộc phải thể văn Trả lời: Sai giải trình ban lãnh đạo doanh nghiệp trình bày dạng: - Ngầm định: báo cáo tài có dấu chữ ký Ban giám đốc - Công khai: thể văn Hoạt động tính tốn lương cho cán nhân viên doanh nghiệp tiềm ẩn rủi ro tiềm tàng Trả lời: Đúng Rủi ro tiềm tang khả thơng tin kiểm tốn chứa đựng sai phạm trọng yếu dù có hay khơng hệ thống Kiểm sốt nội Hoạt động tính tốn lương hoạt động có quy mơ, khối lượng lớn -> tiềm ẩn sai phạm -> rủi ro toán This document was created using - I I M g_—I —— — nnr \ To remove this message, purchase the |_| |_ I l_s |_J |v| V K I K rUr ỵ product at www.SolidDocuments.com Dấu hiệu để xem xét doanh nghiệp hoạt động khơng liên tục doanh nghiệp bị thua lỗ nhiều kỳ kinh doanh Trả lời : Sai Dấu hiệu để xem xét DN hoạt động khơng liên tục gồm: Dấu hiệu tài chính, dấu hiệu mặt hoạt động dấu hiệu khác, Dn bị thua lỗ nhiều kì kinh doanh dấu hiệu tài Rủi ro kiểm soát xảy kiểm toán viên áp dụng sai thủ tục kiểm toán Trả lời: Sai Rủi ro kiểm soát rủi ro mà sai phạm trọng yế u thông tin kiểm tốn khơng hệ thống KSNB phát Việc kiểm toán viên áp dụng sai thủ tục kiểm tra rủi ro phát 10 Rủi ro tiềm tàng không phụ thuộc vào chất hoạt động kinh doanh khách hàng Trả lời: Sai Rủi ro tiềm tang chịu ảnh hưởng nhân tố: + Lĩnh vực hoạt động kinh doanh + chất công việc kinh doanh đặc điểm đơn vị + tính phức tạp nghiệp vụ 11 Rủi ro kiểm sốt xảy doanh nghiệp khơng có hệ thống KSNB tốt Trả lời: Đúng Nêu định nghĩa RRKS –> Hệ thống kiểm sốt nội khơng tốt thiết kệ không tốt vận hành không tốt -> tồn sai phạm hay rủi ro kiểm sốt 12 Kiểm tốn viên có trách nhiệm tìm tất sai phạm hoạt động doanh nghiệp Trả lời: Sai KTV có trách nhiệm tìm sai phạ m coi trọng yếu làm bóp méo chất thơng tin BCTC ảnh hưởng tới định người sử dụng thông tin 13 Ước lượng sơ tính trọng yếu phụ thuộc hoàn toàn vào quan điểm KTV Trả lời: Sai Ước lượng sơ tính trọng yếu mang quan điểm KTV nhiên phụ thuộc vào: Đặc điểm đơn vị, ngành kinh doanh, chất thông tin, tầm quan trọn khoản mục, yêu cầu pháp luật 14 Một khoản chi phí bán hàng 210 triệu bị khai khống không ảnh hưởng đến tiêu BCTC doanh nghiệp Trả lời: Sai Khoản chi phí bán hàng 210 triệu bị khai khống vi phạ m sở dẫn liệu tính hữu tính phát sinh -> ảnh hưởng đến tiêu báo cáo kết hoạt động kinh doanh -> bảng cân đối kế tốn -> ảnh hưởng đến báo cáo tài 15 Số lượng chứng kiểm toán yếu tố ảnh hưởng tới rủi ro kiểm toán Trả lời: Đúng Số lượng chất lượng băng chứng kiểm toán yếu tố ảnh hưởng tới rủi ro kiểm toán Bằng chứng kiểm toán nhiều với độ tin cậy cao giúp giảm thiểu rủi ro kiểm toán 16 Khoản dự phịng nợ phải thu khó địi lập cao (thấp hơn) so với thực tế làm ảnh hưởng tới khả toán DN không làm ảnh hưởng đến tiêu BCTC Trả lời: Sai Khoản dự phịng nợ phải thu khó đòi lập cao (thấp hơn) so với thực tế vi phạm sở dẫn liệu tính đánh giá Ảnh hưởng số dư tk139 Tk chi phí BCKQKD -> ảnh hưởng đến tiêu BCTC TRẮC NGHIÊM CHƯƠNG 17 Số lượng nhân viên doanh nghiệp kê khai cao thực tế khơng làm ảnh hưởng đến chi phí lương tiêu BCTC DN Sai Số lượng nv Dn cao thực tế ảnh hưởng đến sở dẫn liệu tính hữu/ phát sinh làm ảnh hưởng chi phí tiền lương => ảnh hưởng đến kết kinh doanh tiêu BCKQKD BCĐKT 18 Một khoản chi phí quản lý doanh nghiệp 68triệu bị khai khống ảnh hưởng đến sở dẫn liệu tính đầy đủ This document was created using - I I M g_—I —— — nnr \ To remove this message, purchase the |_| |_ I l_s |_J |v| V K I K rUr ỵ product at www.SolidDocuments.com Sai Ảnh hưởng đến sở dẫn liệu tính xác ( ghi giá trị,cộng dồn phù hợp ).Tính đầy đủ : nghiệp vụ phát sinh, tài sản, công nợ hay DT-CP phải ghi chép đầy đủ BCTC 19 Rủi ro tiềm tàng rủi ro kiểm sốt khơng phụ thuộc vào hoạt động kiểm toán Đúng loại rủi ro có tính độc lập, ln tồn dù có hay khơng có hoạt động kiểm tốn, gắn liền với hoạt động DN RRTT RRKS ảnh hưởng tới RRPH RRKT 20 Các gian lận thường khó phát sai sót Nếu BCTC kiểm tốn có sai phạm trọng yếu gian lận chắn kiểm tốn viên nhãng trách nhiệm Sai Trên bctc kiểm tốn tồn sai phạm trọng yếu, tùy thuộc vào ý kiến KTV BCKT Có thể ý kiến chấp nhận phần, toàn phần đưa ý kiến trái ngược 21 Các kiểm tốn thiết kế thực khơng phải để phát gian lận nên kiểm tốn viên khơng phải chịu trách nhiệm thiệt hại mà khách hàng phải chịu gian lận không phát Sai KTV có trách nhiệm tìm gian lận, sai sót đánh giá ảnh hưởng gian lận sai sót tới thơng tin bctc, đưa ý kiến tính trung thực, hợp lí thơng tin kiểm tốn, chịu trách nhiệm thông tin BC kiểm toán 22 Để đảm bảo chất lượng kiểm toán, Kiểm toán viên cần thu thập nhiều chứng kiểm toán để làm sở kiểm tra đưa ý kiến thơng tin kiểm tốn Các bckt thu thập cần đảm bảo tính thích hợp tính đầy đủ để làm sở đưa ý kiến kiểm toán phù hợp với thời gian, chi phí kiểm tốn khơng phải thu thập nhiều ng khơng có giá trị 23 Kiểm tốn viên cần can thiệp vào cơng việc đơn vị kiểm toán trình kiểm tốn phát có gian lận, sai sót trọng yếu Sai KTv can thiệp vào công việc đv đc KT vi phạm tính độc lập mặt chuyên môn KTV phát gian lận, sai sót trọng yếu đưa ý kiến BCKT để đảm bảo tính trung thực, hợp lí This document was created using - I I M g_—I —— — nnr \ To remove this message, purchase the |_| |_ I l_s |_J |v| V K I K rUr ỵ product at www.SolidDocuments.com 24 Khi doanh nghiệp nhỏ kiểm tốn cơng ty kiểm tốn độc lập cơng chúng có đảm bảo vơ điều kiện tính xác BCTC doanh nghiệp Sai KTV đảm bảo tính xác tuyệt đối BCTC mà đưa ý kiến đánh giá tính trung thực, hợp lí 25 Các kiểm tốn viên có trách nhiệm thiết kế kiểm tốn cho đạt đảm bảo mức hợp lý BCTC kiểm tốn khơng chứa đựng sai phạm trọng yếu gian lận sai sót Đúng Kiểm tốn q trình KTV có lực độc lập tiến hành thu thập chứng TT đc kiểm toán đánh giá chúng nhằm thẩm định báo cáo mức độ phù hợp thông tin với chuẩn mực thiết lập Sai phạm luôn tồn tại, KTV giữ cho sai phạm mức trọng yếu, khơng bóp méo chất BCTC 26 Hệ thống kiểm sốt nội thường bị vơ hiệu việc phát gian lận nhà quản lý cấp cao Đúng Vì nhà quản lý cấp cao người thiết kế điều hành htksnb nên dễ che giấu gian lận.sai sót 27 Khi kiểm toán doanh nghiệp tư nhân, tổng sai phạm Báo cáo tài đến tỷ đồng coi sai phạm trọng yếu Sai Sai phạm coi trọng yếu có tính mặt : định lượng định tính, phụ thuộc vào quy mô hđ,đặc điểm ngành kinh doanh ;ủa đơn vị, quy định cụ thề mà xác định sai phạm có trọng yếu hay khơng 28 Thực kiểm tốn doanh nghiệp, Kiểm tốn viên có trách nhiệm thiết lập trì hoạt động thủ tục kiểm soát cần thiết để đảm bảo sở dẫn liệu khoản mục Báo cáo tài doanh nghiệp Sai KTVcó trách nhiệm thu thập chứng cho CSDL khoản mục để đưa ý kiến kiểm toán Việc thiết lập, trì hoạt động thủ tục kiểm sốt trách nhiệm BGĐ, lãnh đạo This document was created using - I I M g_—I —— — nnr \ To remove this message, purchase the |_| |_ I l_s |_J |v| V K I K rUr ỵ product at www.SolidDocuments.com đơn vị 29 Vì rủi ro kiểm tốn quan hệ tỉ lệ nghịch với mức trọng yếu (giá trị tố i đa sai phạm bỏ qua), nên để hạ thấp rủi ro kiểm tốn kiểm toán viên phải đặt mức trọng yếu cao Sai Mức trọng yếu cao hay thấp phụ thuộc vào đặc điểm ngành kinh doanh, chất, tầm quan trọng khoản mục, yêu cầu Pháp luật quy định cụ thể xét đốn mang tính nghề nghiệp KTV không phù thuộc vào RRKT 30 Bản chất kiểm tốn tìm kiếm gian lận sai sót thơng tin kiểm tốn Sai Bản chất kiểm toán hoạt động thẩm định thông tin KTV Nêu đnghĩa KT 31 Khi kiểm tốn viên đặt mức trọng yếu cao nhiều sai phạm bỏ qua Đúng Khi ktv đặt mức trọng yếu cao hơn, khối lượng công việc kiểm toán giảm, dẫn đến bỏ qua nhiều sai phạm 32 Để đưa ý kiến nhận xét Báo cáo kiểm tốn, kiểm tốn viên cần thu thập đầy đủ chứng mang tính kết luận Sai Để đưa ý kiến nhận xát BCKT, ktv cần thu thập đầy đủ chứng mang tính thích hợp sở để đưa yes kiến, tính thuyết phục cao tính kết luận 33 Sai phạm xảy hành vi gian lận cần coi sai phạm trọng yếu Sai Sai phạm xảy gian lận thường coi trọng yếu nhiên sai phạm có tính trọng yếu hay khơng cịn phụ thuộc vào chất sai phạm, tầm quan trọng khoản mục có sai phạm, phụ thuộc mức trọng yếu KTV xác định 34 Khi phát sai phạm thơng tin kiểm tốn, kiểm tốn viên phải có trách This document was created using - I I M g_—I —— — nnr \ To remove this message, purchase the |_| |_ I l_s |_J |v| V K I K rUr ỵ product at www.SolidDocuments.com nhiệm báo cáo với Ban giám đốc đơn vị kiểm toán Đúng Khi phát sai phạm TT kiểm tốn, KTV có trách nhiệm thơng báo với BGĐ sai phạm có phải trọng yếu hay khơng 35 Khi ban lãnh đạo doanh nghiệp báo cáo khoản mục hàng tồn kho 3tỷ đồng, có nghĩa ban quản lý khẳng định cách rõ ràng : Hàng tồn kho thực tế tồn tại, phản ánh đầy đủ Sai BGĐ báo cáo khoản mục HTk tỷ khẳng định giá trị HTK( tính xác) chưa đưa chứng tính hữu, ính đầy đủ HTk HTK thực tế tồn cần thông qua kiểm kê tài sản, so sánh đối chiếu với số liệu sổ sách KT với hoạt động, chứng từ số liệu kiểm kê 36 Trong q trình vận dụng tính trọng yếu, tổng sai sót kết hợp nhỏ ước lượng ban đầu mức trọng yếu (PM), kiểm toán viên đưa định chấp nhận toàn khoản mục Sai Nếu tổng SSKH < PM Pei > Tei đưa ý kiến chấp nhận phần 37 Rủi ro phát hoàn toàn phụ thuộc vào cơng việc kiểm tốn vậy, kiểm tốn viên không cần quan tâm đến rủi ro tiềm tàng rủi ro kiểm soát Sai Rủi ro phát hiên khả KTv không phát sai phạm trọng yếu đặt riêng lẻ tính gộp với sai phạm khác RRPH phụ thuộc vào RRTT RRKS KTV đánh giá RRTT RRKS cao hạ thấp RRPH This document was created using - I I M g_—I —— — nnr \ To remove this message, purchase the |_| |_ I l_s |_J |v| V K I K rUr ỵ product at www.SolidDocuments.com 38 Nguồn gốc chứng kiêm tốn có ảnh hưởng đến tính thích hợp Đúng Tính thích hợp BCKT để chất lượng, độ tin cậy BCKT, ảnh hưởng nguồn gốc, dạng BCKT, hệ thống ksnb, kết hợp bc 39 Việc kiểm toán viên nhận trả lời thư xác nhận cho khoản phải thu chứng khả thu hồi khoản phải thu Sai Ktv nhận thư ác nhận cho khoản phải thu cung cấp chứng tính hữu xác kpt cung cấp chứng khả thu hồi npt 40 Thủ tục kiểm soát nội qui trình bán hàng tốt chắn làm giảm rủi ro kiểm toán nghiệp vụ bán hàng Sai Thủ tục kiểm sốt nội quy trình bán hàng tốt làm giảm rủi ro kiểm sốt nghiệp vụ chưa thể khẳng định làm giảm RRKT phụ thuộc RRTT nv RRPH q trình kiểm tốn ( câu tl khác: thủ tục ks nghiệp vụ tốt việc thực thủ tục khơng tốt dẫn tới rủi ro kt.) 41 Thư xác nhận gửi cho khách hàng phải thu ln chứng thích hợp kiểm toán khoản mục phải thu Sai Thư xác nhận gửi cho kh phải thu chứng có nguồn gốc từ bên thứ chưa phải bc thích hợp mà cần kh chứng kt khác để có đc ý kiến xác kpt chứng minh tính có thực 42 Khi kiểm toán ngân hàng, kiểm toán viên phải thu thập nhiều chứng kiểm toán kiểm toán doanh nghiệp sản xuất Sai Số lượng bckt cần thu thập phụ thuộc vào tính thích hợp bckt, tính trọng yếu thơng tin kiểm tốn mức độ rủi ro tt khơng phải phụ thuộc vào ngành nghề kd 43 Bằng chứng giá trị (đánh giá) khoản phải thu thu thập cách gửi thư xác nhận cho khách hàng phải thu This document was created using - I I M g_—I —— — nnr \ To remove this message, purchase the |_| |_ I l_s |_J |v| V K I K rUr ỵ product at www.SolidDocuments.com Sai Bằng chứng giá trị(đánh giá) KPT liên quan đến lập Dp kpt nên phải đưa vào việc kiểm tra thông qua chuẩn mực, hướng dẫn trích lập khơng thể thu thập cách gửi thư xác nhận Việc gửi thư xác nhận đánh giá tính hữu Kpt 44 Việc kiểm kê hàng tồn kho giúp kiểm toán viên thu chứng tính xác hàng tồn kho báo cáo tài Sai Việc kiểm kê htk giúp thu thập bc tính hữu Đánh giá tính xác dựa vào so sánh đối chiếu số liệu chứng từ kt hđ, phiếu nhập kho, xuất kho, số liệu cộng dồn tài khoản với sổ sách số liệu BCTC 45 Cơ sở dẫn liệu khoản mục báo cáo tài hồn tồn giống Csdl khaorn mục bctc khác chất đặc điểm quy trình khoản mục khác nhau, ktv cần thu thập đầy đủ bc csdl cho khoản mục 46 Thư xác nhận gửi cho nhà cung cấp doanh nghiệp giúp kiểm tốn viên thu chứng tính có thật (hiện hữu) khoản phải trả báo cáo tài doanh nghiệp Đúng Nó chứng minh tồn kpt bctc CHƯƠNG 26 Việc kiểm toán viên áp dụng sai thủ tục kiểm toán phần tử mẫu dẫn tới rủi ro lấy mẫu Sai Rủi ro lấy mẫu => rủi ro lấy mẫu Rủi ro lấy mẫu rủi ro xuất phát từ việc ktv kiểm tra số phần tử 100% số phần tử tổng thể, tỷ lệ sai phạm mẫu nhỏ tỷ lệ sai phạm cảu tổng thể 27 Rủi ro kiểm tốn loại bỏ hoàn toàn việc kiểm tra 100% nghiệp vụ Sai Kiểm tra 100% nghiệp vụ giảm rủi ro lấy mẫu, rủi ro kiểm tốn khơng thể loại bỏ hoàn toàn ảnh hưởng RRTT, RRKS, RRPH rrtt rrph tồn hoạt độg dn This document was created using - I I M g_—I —— — nnr \ To remove this message, purchase the |_| |_ I l_s |_J |v| V K I K rUr ỵ product at www.SolidDocuments.com 28 Việc kiểm tra chi tiết nghiệp vụ số dư khoản mục đưa chứng kiểm toán trực tiếp tính trung thực hợp lý số liệu kế toán Đúng Việc kiểm tra chi tiết nghiệp vụ số dư khỏa mục việc áp dụng thử nghiệm nhằm đánh giá tính trung thực hợp lý số liệu htkt cung cấp 29 Rủi ro lấy mẫu phát sinh kiểm toán viên thực thủ tục kiểm toán số phần tử 100% tổng số phần tử tổng thể Sai Rủi ro lấy mẫu phát sinh ktv đưa kết luận sai nguyên nhân không liên quan đến cỡ mẫu việc kế toán áp dụng sai thủ tục kế tốn khơng hiểu rõ bc nghiệp vụ 30 Phương pháp kiểm toán hệ thống giúp thu thập chứng kiểm toán trực tiếp trung thực hợp lý số liệu kế toán Sai Phương pháp kiểm toán hệ thống việc sử dụng thủ tục kt nhằm đánh giá tính hiệu quả, hiệu lực ht ksnb Cịn pp kiểm tốn thu thập 31 Phương pháp kiểm toán sử dụng để thu thập chứng tính thích hợp hiệu hệ thống kiểm soát nội Sai Pp kt giúp thu thập bc kiểm toán trực tiếp trung thực hợp lý số liệu kế tốn Cịn pp kt hệ thống 32 Qui mô mẫu chọn phụ thuộc vào đánh giá KTV hệ thống kiểm soát nội đơn vị kiểm tốn Sai Quy mơ mẫu chọn phụ thuộc vào: quy mô tổng thể; đánh giá RRKS hay HTKSNB; Tỷ lệ sai lệch tổng thể tỷ lệ sai lệch cho phép 33 Thủ tục phân tích kỹ thuật thu thập chứng có hiệu thường sử dụng phương pháp kiểm toán hệ thống This document was created using - I I M g_—I —— — nnr \ To remove this message, purchase the |_| |_ I l_s |_J |v| V K I K rUr ỵ product at www.SolidDocuments.com Sai Thủ tục phân tích kỹ thuật thu thập chứng có hiệu thường sử dụng phương pháp kiểm toán phân tích ktra số dư tk nghiệp vụ kinh tế 34 Phân tổ kỹ thuật nhằm giảm rủi ro kiểm toán Đúng Kỹ thuật phân tổ việ cphaan chia tổng thể thành nhóm có tiêu thức hay tc inh tế giúp cho việc chọn mẫu gồm phần tử không bị trùng lặp, tăng khả đại diện cho tổng thể +> giảm rủi ro lấy mẫu +> giảm thiểu RRKT 35 Phương pháp kiểm toán hệ thống phương pháp kiểm tốn giúp kiểm tốn viên có đánh giá tồn diện hệ thống kiểm sốt nội đơn vị, thường sử dụng phổ biến kiểm toán khoản mục tài sản cố định Sai Việc kiểm toán khoản mục TSCĐ thường sử dụng pp KTCB KTCb giúp đánh giá tính trung thực hợp lý số liệu Kt, thu thập chứng csdl cho khoản mục 36 Phương pháp kiểm toán cung cấp chứng kiểm toán trực tiếp khoản mục báo cáo tài chính, nên sử dụng chủ yếu kiểm toán khoản mục tiền gửi khách hàng báo cáo tài ngân hàng Đúng Pp ktcb giúp thu thập chứng csdl khoản mục thông qua kiểm tra nghiệp vụ số dư tk Cụ thể việc kiểm tra khoản mục tiền gửi thơng qua ktra nghiệp vụ liên quan, số dư tk 112, chứng từ hđ 37 Tỷ lệ sai phạm mẫu cao tỷ lệ sai phạm thực tế tổng thể thường dẫn tới tăng chi phí kiểm tốn Đúng ảnh hưởng đến hiệu kiểm tốn thường dẫn đến công việc bổ sung để chứng minh kết luận ban đầu không 38 Tỷ lệ sai phạm mẫu thấp tỷ lệ sai phạm thực tế tổng thể làm tăng rủi ro kiểm toán This document was created using - I I M g_—I —— — nnr \ To remove this message, purchase the |_| |_ I l_s |_J |v| V K I K rUr ỵ product at www.SolidDocuments.com Đúng ảnh hưởng đến tính hữu kiểm tốn dẫn đến ý kiến kiểm tốn khơng xác đáng 39 Mục tiêu phương pháp kiểm toán hệ thống đánh giá hiệu lực, hiệu hệ thống kiểm soát nội Sai Mục tiêu pp kt hệ thống tìm hiểu điểm mạnh, yếu, khoanh vùng rủi ro, xác định trọng tâm, phương hướng kế tốn thơng qua đánh giá hiệu lực hiệu HTKSNB 40 Khi rủi ro tiềm tàng rủi ro kiểm soát đánh giá cao kiểm tốn viên tăng cường thử nghiệm Đúng Khi RRTT RRKS cao cho thấy hđ KD Dn tiềm ẩn nhiều rủi ro hệ thống ksnb hiệu => thu hẹp thử nghiệm kiểm soát, mở rộng tn để phát sai phạm 41 Mở rộng quy mô mẫu chọn làm tăng chi phí kiểm tốn Đúng Mở rộng quy mô chọn mẫu làm khối lượng cơng việc kiểm tốn, thử nghiệm kiểm tốn tăng lên làm tăng chi phí kiểm tốn 42 Chi phí kiểm toán ảnh hưởng tới số lượng chứng kiểm toán thu thập Sai Số lượng bc kiểm toán thu thập phù thuộc vào đánh gái rủi ro, mức trọng yếu, tính thích hợp BCKT, kgoong phụ tuộc vào cpkt Số lượng bc kt giúp làm giảm cpkt không chịu ảnh hưởng cpkt 43 Áp dụng sai thủ tục kiểm toán gây rủi ro phát Đúng Các nhân tố ảnh hưởng tới rủi ro phát hiện: Trình độ, kinh nghiệm KTV; Do gian lận; Do đánh giá sai RRTT, RRKS dẫn đến áp dụng sai thủ tục KT 44 Khi kiểm toán viên tăng cường áp dụng thử nghiệm kiểm soát đồng nghĩa với việc kiểm toán viên tin tưởng vào hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp mạnh This document was created using - I I M g_—I —— — nnr \ To remove this message, purchase the |_| |_ I l_s |_J |v| V K I K rUr ỵ product at www.SolidDocuments.com Đúng Các thử nghiệm kiểm soát sử dụng để thu thập chứng chừng minh tính hiệu lực hiệu HTKSNB Khi KTV tin tưởng vào HTKSNB Dn mạnh tăng cường thử nghiệm kiểm soát, thu hẹp phạm vi thử nghiệm để thu thập Bc chứng minh cho nhận định ban đầu Khi rủi ro kiểm soát thấp, Kiểm tốn viên bỏ qua việc kiểm tra chi tiết nghiệp vụ số dư tài khoản khoản mục tương ứng báo cáo tài Đối với đơn vị có hệ thống kiểm sốt nội đáng tin cậy, kiểm toán toán viên cần dừng kiểm tốn hệ thống mà khơng cần vào kiểm tốn đưa ý kiến đánh giá Kỹ thuật chọn mẫu gắn liền với rủi ro chọn mẫu kiểm tốn viên phải hạn chế áp dụng kỹ thuật Kích cỡ mẫu chọn lớn chắn rủi ro lấy mẫu nhỏ Khi tiến hành chọn mẫu ngẫu nhiên có tính hệ thống, phần tử chọn có xác suất nhau, khoảng cánh phần tử mẫu lựa chọn Quy trình lấy mẫu kiểm tra mẫu kiểm toán bao gồm: xác định tổng thể, xác định phương pháp chọn mẫu, thực lấy mẫu CHƯƠNG Ý kiến chấp nhận tồn phần phát hành trường hợp kiểm tốn viên cho triển vọng kinh doanh đơn vị kiểm toán tốt This document was created using - I I M g_—I —— — nnr \ To remove this message, purchase the |_| |_ I l_s |_J |v| V K I K rUr ỵ product at www.SolidDocuments.com Sai Ý kiến chấp nhận toàn phần phát hành TH kiểm tốn viên khơng có đủ chứng để đưa kết luận ý kiến bất đồng với BLĐ phần thơng tin kiểm tốn Ý kiến trái ngược (không chấp nhận) phát hành trường hợp phạm vi kiểm toán bị giới hạn mức độ lớn Sai Ý kiến trái ngược phát hành trường hợp KTV có bất đồng lớn với BLĐ đơn vị kiểm tốn thơng tin kiểm toán , nhiệm vụ kiểm toán giới hạn nhiều mức độ lớn => BCKT từ chối đưa ý kiến Ý kiến từ chối (đưa ý kiến) phát hành trường hợp kiểm tốn viên cho báo cáo tài đơn vị kiểm tốn có q nhiều sai phạm trọng yếu Thủ tục phân tích sử dụng giai đoạn thực kiểm toán Thủ tục phân tích sử dụng ba giai đoạn kiểm toán 12 This document was created using - I I M g_—I —— — nnr \ To remove this message, purchase the |_| |_ I l_s |_J |v| V K I K rUr ỵ product at www.SolidDocuments.com Ý kiến chấp nhận phần đưa trường hợp vấn đề không thống với Ban giám đốc quan trọng liên quan đến số lượng lớn khoản mục Sai Ý kiến chấp nhận phần đưa trường hợp giới hạn phạm vi KTV đồng ý với ban lãnh đạo số khoản mục Trong trường hợp ………….ý kiến trái lại Kế hoạch kiểm toán chiến lược lập cho kiểm toán? Mọi kiểm tốn phải có kế hoạch kiểm tốn chiến lược chương trình kiểm tốn Báo cáo kiểm tốn với ý kiến chấp nhận tồn phần đưa trường hợp kiểm toán vên cho BCTC đơn vị kiểm tốn khơng cịn tồn sai phạm 10 Bước cuối phần lớn kiểm toán xem xét hệ thống kiểm soát nội Việc giúp kiểm toán viên đánh giá xem phạm vi điều tra họ có đầy đủ khơng 11 Tất kiểm tốn đưa ý kiến chấp nhận tồn thơng tin tài kiểm tốn Sai Các BCTC có ý kiến : Chấp nhận toàn phần , chấp nhận phần , tù chối đưa ý kiến , ý kiến trái ngược This document was created using - I I M g_—I —— — nnr \ To remove this message, purchase the |_| |_ I l_s |_J |v| V K I K rUr ỵ product at www.SolidDocuments.com 12 Việc lập kế hoạch kiểm toán thực sau thời điểm lập Báo cáo tài chính, tổ chức kiểm toán chuẩn bị vào kiểm toán đơn vị 13 Các kiểm toán viên đưa ý kiến chấp nhận tồn Báo cáo tài doanh nghiệp nghĩa đảm bảo cho tính xác tuyệt đối Báo cáo tài Sai , đưa ý kiến chấp nhận toàn BCTC khơng phải đảm bảo cho tính xác tuyệt đối BCTC mà đưa ý kiến cho BCTC không vào sai phạm trọng yếu làm ảnh hưởng đến thơng tin 14 Chương trình kiểm toán thường bắt đầu lập giai đoạn thực kiểm tốn Sai Chương trình kiểm tốn dự kiến chi tiết , tỉ mỉ nội dung trình tự cơng việc kiểm tốn chi tiết cho tài khoản hay thông tin tài kiểm tốn , lập gai đoạn lập kế hoạch kiểm tốn KH tổng thể trình bày phạm vi dự kiến cách thức tiến hành công việc kiểm toán This document was created using - I I M g_—I —— — nnr \ To remove this message, purchase the |_| |_ I l_s |_J |v| V K I K rUr ỵ product at www.SolidDocuments.com ... kết luận 33 Sai phạm xảy hành vi gian lận cần coi sai phạm trọng yếu Sai Sai phạm xảy gian lận thường coi trọng yếu nhiên sai phạm có tính trọng yếu hay khơng cịn phụ thuộc vào chất sai phạm, tầm... điều hành htksnb nên dễ che giấu gian lận .sai sót 27 Khi kiểm toán doanh nghiệp tư nhân, tổng sai phạm Báo cáo tài đến tỷ đồng coi sai phạm trọng yếu Sai Sai phạm coi trọng yếu có tính mặt : định... toán viên áp dụng sai thủ tục kiểm toán Trả lời: Sai Rủi ro kiểm soát rủi ro mà sai phạm trọng yế u thông tin kiểm tốn khơng hệ thống KSNB phát Việc kiểm toán viên áp dụng sai thủ tục kiểm tra