Thông tin tài liệu
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP.HCM KHOA KINH TẾ ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP NGÀNH KẾ TỐN PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA CÔNG TY TNHH VIỆT THẮNG JEAN GVHD: Th.s ĐÀNG QUANG VẮNG SVTH: NGUYỄN THỊ NGỌC MSSV: 13125060 SKL004902 Tp Hồ Chí Minh, tháng 07/2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP.HỒ CHÍ MINH KHOA KINH TẾ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA CÔNG TY TNHH VIỆT THẮNG JEAN Giáo viên hướng dẫn Sinh viên thực MSSV Lớp Khóa Hệ Thành phố Hồ Chí Minh, tháng 07 năm 2017 LỜI CẢM ƠN Trong thời gian bốn năm học tập Trường Đại học Sư Phạm Kỹ Thuật Thành phố Hồ Chí Minh khoản hai tháng thực tập Công ty TNHH Việt Thắng Jean Tuy khoản thời gian ngắn ngủi, giúp tác giả có tảng kiến thức để làm hành trang bước vào thực tế Ngoài ra, tác giả nhận hỗ trợ, quan tâm, giúp đỡ quý Thầy Cô khoa Kinh tế anh chị Công ty TNHH Việt Thắng Jean trình học tập trường thực tập Cơng ty q trình thực khóa luận Nhận đây, tác giả xin gửi lời cám ơn đến: Quý Thầy Cô Khoa Kinh Tế - Trường Đại học Sư Phạm Kỹ Thuật Thành Phố Hồ Chí Minh, hết lịng truyền đạt kiến thức quý báu kinh nghiệ m thực tế thời gian tác giả học tập trường Thầy Đàng Quang Vắng – Giảng viên hướng dẫn, Thầy tận tình giúp đỡ tác giả trình hồn thành khóa luận tốt nghiệp Cuối cùng, Chị Nguyễn Thanh định hướng nâng đỡ hướng dẫn công Hồng – Kế tốn tổng hợp Cơng ty, người việc trực tiếp cho tác giả Công ty Mặc dù, trình thực đề tài tác giả cố gắng nhiều, tránh thiếu sót Kính mong đóng góp Q Thầy Cơ để tác giả hồn thiện phát triển khóa luận cách tốt Xin chân thành cám ơn! Trang ii CÁC TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG TỪ VIẾT TẮT BCLCTT BGĐ BTC BP ĐVT CLTG GTGT HĐĐT HĐKD HĐTC HMLK KH KH-ĐT KTT KQKD PSC PSN PX QL-PX TMCP TNHH TNDN TPHCM TK TS TỪ VIẾT TẮT (tiếp theo) TSCĐ SDĐK SDCK USD UBND VNĐ VTJ XDCB Trang iv DANH SÁCH BẢNG SỬ DỤNG Bảng 3.1: Tình hình doanh thu lợi nhuận VTJ (ĐVT: triệu đồng) 36 Bảng 3.2: Tình hình biến động tài sản nguồn vốn VTJ (ĐVT: triệu đồng) 38 Bảng 3.3: Lưu chuyể n tiền tệ từ hoạt động kinh doanh VTJ (ĐVT: triệu đồng) .41 Bảng 3.4: Bảng phân tích hiệu khoản phải thu VTJ (ĐVT: triệu đồng) 44 Bảng 3.5: Bảng tính khả tốn nhanh VTJ (ĐVT: triêu đồng) 45 Bảng 3.6: Lưu chuyể n tiền tệ từ hoạt động đầu tư VTJ (ĐVT: triệu đồng) .47 Bảng 3.7: Lưu chuyể n tiền tệ từ hoạt động tài VTJ (ĐVT: triệu đồng) 49 Bảng 3.8: Tóm tắt lưu chuyể n tiền tệ năm 2015 VTJ (ĐVT: triệu đồng) 51 Trang v DANH SÁCH HÌNH SỬ DỤNG Hin ̀ h 1.1 : Logo VTJ Hình 1.2 : Xưởng s ản xuất 38, Quang Trung, Hiệp Phú, Quận 9, TP.HCM Trang vi DANH SÁCH SƠ ĐỒ SỬ DỤNG Sơ đồ 1.1: Sản xuất Công ty TNHH Việt Thắng Jean Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức máy quản lý c Công ty TNHH Việt Thắng Jean .10 Sơ đồ 1.3: Sơ đồ tổ chức máy quản lý c Công ty TNHH Việt Thắng Jean .13 Sơ đồ 1.4: Trình tự ghi sổ kế tốn Công ty TNHH Việt Thắng Jean 16 Trang vii MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH VIỆT THẮNG JEAN 1.1 Quá trình hình thành phát tri ển Công ty TNHH Vi ệt Thắng Jean 1.1.1 Giới thiệu Công ty 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển 1.2 Chức nhiệm vụ Công ty TNHH Vi ệt Thắng Jean 1.2.1 Chức 1.2.2 Nhiệm vụ 1.3 Tổ chức sản xuất Công ty TNHH Vi ệt Thắng Jean 1.4 Lĩnh vực ngành nghề kinh doanh Công ty TNHH Vi ệt Thắng Jean 1.5 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Vi ệt Thắng Jean .10 1.5.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý 10 1.5.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban thuộc phận nghiệp vụ phận kinh doanh 11 1.6 Cơ cấu tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH Vi ệt Thắng Jean .13 1.6.1 Cơ cấu tổ ch ức máy kế toán 13 1.6.2 Chức năng, nhiệm vụ phận máy kế toán .13 1.7 Chính sách kế tốn áp dụng công ty 16 1.7.1 Hình thức kế tốn áp dụng 16 1.7.2 Chế độ kế toán áp dụng 16 1.7.3 Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng 17 1.7.4 Các phương pháp kế toán 17 1.7.4.1 Phương pháp tính khấu hao tài sản cố định 17 1.7.4.2 Phương pháp tính giá xuất kho 17 1.7.4.3 Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng 17 1.7.4.4 Phương pháp kế toán tiền 17 TÓM TẮT CHƯƠNG 18 Trang xii CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ DÒNG TIỀN VÀ BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ 19 2.1 Dòng ti ền vốn tiền 19 2.1.1 Khái niệm dòng tiền 19 2.1.2 Khái niệm vốn tiền 19 2.2 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 20 2.2.1 Khái niệm, ý nghĩa báo cáo lưu chuyển tiền tệ 20 2.2.2 Nguyên tắc lập trình bày báo cáo lưu chuyển tiền tệ 21 2.2.2.1 Nguyên tắc lập 21 2.2.2.2 Trình bày báo cáo lưu chuyể n tiền tệ 21 2.2.3 Mối quan hệ báo cáo lưu chuyển tiền tệ với báo cáo tài khác 22 2.2.4 Cơ sở số liệu 22 2.3 Phương pháp lập báo cáo lưu chuyể n tiền tệ 23 2.3.1 Nội dung phương pháp gián tiếp 23 2.3.2 Phương pháp lập cụ thể 24 2.3.2.1 Lưu chuyển tiền tệ từ ho ạt động kinh doanh 24 2.3.2.2 Lưu chuyển tiền tệ từ ho ạt động đầu tư 28 2.3.2.3 Lưu chuyển tiền tệ từ ho ạt động tài 30 2.3.3 Chỉ tiêu sử dụng phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 34 TÓM TẮT CHƯƠNG 35 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ CỦA CÔNG TY TNHH VIỆT THẮNG JEAN NĂM 2015 36 3.1 Đánh giá chung tình hình kinh doanh công ty 36 3.2 Đánh giá chung tình hình tài c cơng ty 38 3.3 Phân tích tình hình lưu chuyển tiền tệ 40 3.3.1 Phân tích lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh 40 3.3.2 Phân tích lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu tư 47 3.3.3 Phân tích lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài 49 TĨM TẮT CHƯƠNG 52 Trang xii Tỷ trọng dòng tiền từ hoạt động tài lớn, dịng tiền vào chiếm 80,2%, dòng tiền chi chiếm 76,2% tổng dòng tiền ba hoạt động Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu Năm 2015 Cơng ty chi khoản tiền lớn để chi trả vốn góp chủ sở hữu 10.000 triệu đồng, làm nguồn vốn công ty giảm xuống so với năm 2014 Tiền thu từ vay Năm 2014 Công ty vay 167.846 triệu đồng đến năm 2015 khoản vay lên tới 196.254 triệu đồng tăng 28.408 triệu đồng, khoản vay chủ yếu ngân TMCP Ngoại thương Việt Nam – chi nhánh Nam Sài Gòn Lượng vay tăng đáng kể nhằm để bổ sung nguồn vốn lưu động năm khoản vay có thời hạn tháng đến 12 tháng Tiền trả nợ gốc vay Năm 2015 Công ty vay 196.254 triệu đồng trả nợ gốc 176.015 triệu đồng số vay nợ 20.000 triệu đồng Năm 2014 vay 167.846 triệu đồng trả nợ gốc 163.923 triệu đồng nợ 3.000 triệu đồng Điều cho thấy năm 2015 nợ vay chiếm tỷ trọng lớn nguồn vốn Công ty Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài năm 2015 9.453 triệu đồng tăng so với năm 2014 5.529 triệu đồng Nguyên nhân chủ yếu thu từ khoản vay để Công ty tăng vốn phục vụ cho việc kinh doanh Trang 50 Bảng 3.8: Tóm tắt lưu chuyển tiền tệ năm 2015 VTJ (ĐVT: triệu đồng) Chỉ tiêu Tiền kỳ - Từ hoạt động kinh doanh - Từ hoạt động đầu tư - Từ hoạt động tài Tiền đầu kỳ Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá Tiền cuối kỳ (Nguồn : Tổng hợp từ BCLCTT năm 2015) Bảng lưu chuyển tiền cho ta thấy tỷ giá có ảnh hưởng đến dịng tiền Cơng ty Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá năm 2015 giảm gần triệu đồng, qua khẳng định Công ty có sử dụng ngoại tệ tốn giao dịch đồng tiền sử dụng nhiều la Mỹ (USD) Nhìn chung lại dịng tiền tất hoạt động đến cuối kỳ năm 2015 gần 340 triệu đồng, số tích trữ thấp cho việc kinh doanh hoạt động Công ty TNHH Việt Thắng Jean Trang 51 TÓM TẮT CHƯƠNG Qua chương 3, tác giả trình bày khái quát tình hình kinh doanh tài Cơng ty, để làm tảng cho việc phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ VTJ áp dụng theo phương pháp gián tiếp; dựa số liệu cung cấp tác giả phân tích so sánh với năm 2014 tìm hiểu nguyên nhân dẫn đến tăng giảm khoản thu, chi từ ba hoạt động Công ty năm 2015 Tuy nhiên, công ty bên cạnh thành tích đạt cịn tồn số hạn chế định Sau phân báo cáo lưu chuyển tiền tệ, tác giả thấy mặt hạn chế Công ty chương 4: “Nhận xét - kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Việt Thắng Jean”, tác giả đưa số nhận xét kiến nghị để giảm thiểu hạn chế để Cơng ty khắc phục việc sử dụng vốn hiệu Trang 52 CHƯƠNG 4: NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ SỬ DỤNG VỐN 4.1 Nhận xét 4.1.1 Những ưu điểm thành tựu đạt 4.1.1.1 Đội ngũ quản lý Ban Giám đốc Trưởng phịng, người có trình độ chun mơn cao, phong cách quản lý chun nghiệp, có kinh nghiệm quản lý lâu năm, ln đưa định hướng đắn kịp thời giúp Công ty phát triển nhanh bền vững Cơ cấu tổ chức Cơng ty rõ ràng, phịng ban thực chức riêng biệt với chuyên mơn nhân viên thuộc phịng, ban Từ đó, đảm bảo cơng việc thực cách có hiệu kế hoạch vạch 4.1.1.2 Cơ sở vật chất môi trường làm việc Cơ sở vật chất cần thiết cho công tác quản lý trang bị đầy đủ, tiện nghi như: Hệ thống điện thoại, mạng nội bộ, máy vi tính, camera,… Cơng ty có hệ thống nhà ăn riêng xây dựng thống mát, sẽ; đội ngũ nhân viên Cơng ty cung cấp suất ăn công nghiệp thân thiện, chuyên nghiệp; thức ăn ln đảm bảo vệ sinh an tồn thực phẩm đầy đủ chất dinh dưỡng Môi trường làm việc thân thiện, phịng ban ln vui vẻ, hịa đồng, sẵn sàng hỗ trợ cơng việc tiếp thu ý kiến lẫn để công việc đạt hiệu tốt 4.1.1.3 Bộ phận kế tốn Cơng ty tổ chức máy kế tốn theo hình thức tập trung phù hợp với quy mơ vừa nhỏ Hình thức đảm bảo tập trung, thống chặc chẽ việc đạo cơng tác kế tốn, giúp cho ban lãnh đạo dễ dàng kiểm tra có đạo sản xuất kinh doanh kịp thời Mỗi nhân viên kế toán đảm nhiệm phần hành tạo điều kiện cho kế toán viên làm việc hiệu Trang 53 Các cơng việc kế tốn ban đầu phân loại chứng từ, kiểm tra chứng từ định khoản tiến hành cách cẩn thận nên đảm bảo tính xác cho cơng tác tổng hợp số liệu lên báo cáo; cuối chứng từ luân chuyển xếp cách có hệ thống theo chương trình 5S4, có xét duyệt kế tốn trưởng Cơng ty tổ chức cơng tác kế tốn theo hình thức nhật ký chung nên mẫu sổ đơn giản, dễ sử dụng dễ phát sai sót dễ dàng kiểm tra số liệu cho đối tượng kế toán thời điểm, giúp cung cấp kịp thời thông tin cho ban lãnh đạo có u cầu Cơng ty thực cơng tác kế tốn phần mềm Microsoft Excel nên tốn chi phí sử dụng thiết kế hệ thống sổ sách, chứng từ, báo cáo theo yêu cầu nhà quản trị 4.1.1.3 Tình hình kinh doanh sử dụng vốn Sau phân tích tiêu số liệu tài năm 2015, tình hình kinh doanh Cơng ty tốt Lợi nhuận trước thuế đạt 2.781 triệu đồng tăng 1.400 triệu đồng so với năm 2014 lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 4.378 triệu đồng tăng 1.604 triệu đồng 4.1.2 Những hạn chế Nếu xét lợi nhuận kế tốn việc kinh doanh Công ty đạt nhiều thành tựu đáng kể Nhưng xét gốc độ báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2015 ta thấy khơng khả quan, cịn tồn số hạn chế cần khắc phục: - Hàng tồn kho nhiều, có giảm so với năm trước chiếm phần trăm cao tổng tài sản ngắn hạn (chiếm 82% tổng tài sản ngắn hạn) Khi trữ lượng hàng tồn kho lớn, đồng nghĩa Công ty bỏ lượng vốn cho mua hàng tồn kho nhiều, làm vốn Cơng ty hạn hẹp khó xoay chuyển - Khả tốn nợ nhanh cịn thấp (1 đồng nợ huy động 0.205 đồng tài sản ngắn hạn để toán ngay) Điều này, cho thấy khả chuyển đổi Tham khảo: http://www.iso-vn.com/vi/5-s.html Trang 54 thành tiền khoản đầu tư khoản phải thu thấp không đáp ứng việc toán nợ cho khách hàng - Phải thu khách hàng thấp Khi khoản phải thu cho thấy khả bị khách chiếm dụng vốn chưa khẳng định tốt Vì Cơng ty muốn mở rộng kinh doanh nên có sách bán chịu vừa có lợi cho doanh nghiệp vừa thu hút khách hàng - Đầu tư cho tài sản cịn q (dịng tiền chi mua tài sản chiếm 2% tổng dòng tiền ), có số tài sản hết thời gian khấu hao Cơng ty cịn sử dụng, Công ty nên xem xét lại việc đầu tư tài sản để không bị lạc hậu giảm suất sản xuất - Vay ngân hàng nhiều (chiếm 80.2% dòng tiền thu từ hoạt động) làm nợ phải trả tăng lên nguồn vốn Công ty không ổn định - Số tiền cuối kỳ cịn q (gần 340 triệu đồng) Dẫn đến hạn chế tốn khoản chi phí tiền mặt cần thiết 4.2 Kiến nghị 4.2.1 Về hàng tồn kho Xây dựng lại định mức hàng tồn kho - Quan sát động thái tiêu dùng thị trường kế hoạch sản phẩm Công ty để đưa điều chỉnh dự báo nhu cầu tiêu thụ sản phẩm tương lai - Khi đưa dự toán sản xuất nhu cầu tiêu dùng, bắt đầu cho sản xuất sản phẩm, vào trình sản xuất cần phải cần có theo dõi tiến độ thực hiện, khả đáp ứng hàng tồn kho để lên kế hoạch thu mua trữ cho phù hợp, giúp tránh việc mua hàng tay, nhập nhiều mức cần thiết thiếu hụt dẫn đến giảm doanh thu tốn thêm chi phí bảo quản Quản lý bảo quản trữ - Phải đảm bảo kho, bãi tốt, thực chế độ bảo quản Xác định định mức dự trữ tối thiểu, tối đa cho loại hàng tồn kho, cung ứng kịp thời cho sản Trang 55 xuất, tiêu thụ với chi phí tồn trữ thấp Khi hàng tồn kho vượt định mức tối đa thấp mức tối thiểu phải có cảnh báo kịp thời, để điều chỉnh cho hợp lý không bị ngưng đọng sản xuất 4.2.2 Về tỷ số tốn nhanh Có tiêu liên quan đến tỷ số toán nhanh: tiền, đầu tư tài ngắn hạn, phải thu ngắn hạn nợ ngắn hạn Sau phân tích thấy lượng tiền Cơng ty thấp, khoản đầu tư tài ngắn hạn hạn chế, khoản phải thu giảm nợ ngắn hạn mức ổn định khơng thay đổi nhiều Vì vậy, thời gian tới Công ty cần quan tâm việc gia tăng đầu tư tài ngắn hạn: đầu tư vào khoản chứng khốn kinh doanh mua tín phiếu kho bạc, kỳ phiếu ngân hàng mua cổ phiếu có kỳ hạn năm,…để tăng khả chuyển đổi thành tiền nhanh Đồng thời, hạn chế việc vay ngân hàng cách thu hút vốn từ chủ đầu tư để nợ ngắn hạn giảm xuống, làm cho tỷ lệ toán nhanh tăng lên 4.2.3 Về khoản phải thu khách hàng Xây dựng sách tín dụng Chiết khấu: có quy định cụ thể rõ ràng khoản chiết khấu cho khách hàng, cách thực việc giảm giá trường hợp mua hàng trả tiền trước thời hạn giảm giá mua số lượng hàng hóa lớn nhằm mục đích tăng lượng tiền thu vào, tăng doanh thu, mở rộng thị trường Nhưng để thực sách cách hiệu cần có phân tích so sánh chi phí phát sinh lợi ích mang lại từ sách tín dụng Thời gian bán chịu: Công ty cần quy định thời gian khoản tín dụng vừa có lợi cho Cơng ty khách hàng, để khách hàng xác định thời gian trả tiền hợp lý Nhưng Công ty nên cân nhắc đến chi phí hội sử dụng tiền khoảng thời gian tín dụng, ngồi phải bố trí nhân theo dõi khoản phải thu thông báo nhắc khách hàng nhằm đảm bảo khoản nợ thu hạn, thực tế thu tiền bán hàng thường bị trì hỗn so với thời gian tín dụng mà Công ty cung cấp cho khách hàng Trang 56 Chính sách thu tiền: quy định cách thức thu tiền thu lần, nhiều lần, hay trả góp đối tượng khách hàng lượng hàng hóa bán cho phù hợp biện pháp xử lý khoản tín dụng hạn Xây dựng tín dụng khách hàng Cơng ty nên sử dụng thơng tin tín dụng khách hàng thông tin về: thời gian giao dịch với Công ty; khả tốn; thơng tin thời hạn trả nợ hạn, hạn, để phân loại đối tượng khách hàng theo mức độ rủi ro nhằm đưa sách tín dụng hợp lý Đánh giá hiệu quản trị khoản phải thu Định kỳ Công ty nên xem xét, đánh giá hiệu quản trị khoản phải thu qua tiêu sau: - Vòng quay khoản phải thu: vòng quay khoản phải thu cao điều tốt, có nghĩa khách hàng toán tiền trước thời gian quy định Tuy nhiên, vòng quay khoản phải thu cao so với mức trung bình ngành, có nghĩa Cơng ty có sách bán chịu thắt chặt lại khơng mở rộng đủ tín dụng cho khách hàng Cơng ty nên xem xét lại sách - Kỳ thu tiền bình quân: đánh giá hiệu thu tiền qua kỳ thu tiền bình qn, Cơng ty so sánh với kỳ thu tiền bìn3h quân năm khứ Nếu kỳ thu tiền ngày tăng, có nghĩa khoản phải thu không chuyển đổi thành tiền mặt tăng lên ngược lại Ngồi ra, Cơng ty so sánh kỳ thu tiền bình qn với thời hạn sách tín dụng, ví dụ kỳ thu tiền 50 ngày, sách tín dụng Cơng ty cho phép thời hạn nợ 30 ngày, Cơng ty nên xem xét lại sách thu tiền 4.2.4 Về khoản đầu tư tài sản Đánh giá lại số tài sản khấu hao hết năm để xem khả tái sử dụng máy móc lỗi thời lạc hậu, để định có nên đem lý sửa chữa để tiếp tục sử dụng Trang 57 Lên kế hoạch bảo trì sửa chữa máy móc tuần, tháng, tránh việc bị đọng xảy cố Cập nhật thông tin tiến khoa học để xem xét việc đẩy mạnh đầu tư vào máy móc phát triển nhằm nâng cao suất, tạo sản phẩm chất lượng cao giảm chi phí giá thành, cần ý đến phù hợp với dây chuyền sản xuất Công ty Nâng cao trình độ cho nhân viên kỹ thuật để hạn chế tối đa việc thuê chuyên gia nước hướng dẫn mua tài sản từ nước về, làm tiết kiệm chi phí trước sử dụng 4.2.5 Về khoản vay ngân hàng Sau phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ ta thấy khoản tiền vay ngân hàng nhiều xem đến bảng cân đối khoản vay ngân hàng làm tăng nợ ngắn hạn tăng lên Đồng nghĩa với việc Công ty bổ sung vào nguồn vốn khoản vay ngắn hạn Vì vậy: - Lập kế hoạch vay: thời gian tới Công ty muốn ổn định nguồ n vốn nên hạn chế việc vay ngân hàng lên kế hoạch vay, không nên phụ thuộc nhiều vào khoản vay - Thu hút đầu tư: có kế hoạch kinh doanh dài hạn nên khẳng định thương hiệu sản phẩm để đối tượng bên ngồi thấy khả phát triển tương lai để đầu tư vào Cơng ty theo hình thức FDI huy động vốn góp từ thành viên khác 4.2.6 Cân đối lượng tiền mặt cuối kỳ Lập dự toán nhu cầu tiền năm: xác định mức sử dụng tiền nhằm mục đích hạn chế việc vay, hạn chế chi phí lãi vay phải trả Trong khoản thời gian năm có lượng tiền nhàn rỗi, tận dụng lượng tiền để đầu tư ngắn hạn, mục đích đầu tư Cơng ty muốn Trang 58 có tiền chuyển đổi khoản đầu tư ngắn hạn thành tiền cách nhanh chóng Khuyến khích khách hàng tốn sách ưu đãi bán hàng : chiết khấu, giảm giá,… Tận dụng đầy đủ điều khoản tốn nợ, ví dụ khoản nợ có thời hạn 30 ngày, đừng trả 15 ngày Trong trường hợp, tiền mặt hạn chế áp dụng việc trì hỗn tốn, cần so sánh chi phí bỏ lợi nhuận nhận mà chậm toán Trang 59 KẾT LUẬN Đề tài nghiên cứu lưu chuyển tiền tệ Công ty TNHH Việt Thắng Jean, thông qua lý thuyết trình bày phần sở lý luận kết hợp với thực trạng Công ty qua ba hoạt động kinh doanh, đầu tư tài Từ đó, đề tài phân tích khái quát hoạt động kinh doanh công ty phân tích kỹ tỷ trọng dịng tiền thu, chi từ ba hoạt động để đưa kiến nghị nhằm nâng cao tình hình hoạt động kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh Các công ty thuộc ngành may mặc nói chung Cơng ty TNHH Việt Thắng Jean nói riêng, phấn đấu mục đích đa dạng hóa dịch vụ với hướng tăng tỷ trọng dịch vụ để mang lại tỷ suất lợi nhuận cao Do đó, tình hình kinh doanh năm 2015 phát triển tốt, doanh thu cao, lượng tiền thu từ hoạt động kinh doanh chiếm 14,8% dù thấp dòng tiền chi khiêm tốn tổng lưu chuyển tiền tệ ba hoạt động kinh doanh, đầu từ, tài Kết đạt cho thấy Cơng ty cịn khó khăn mặt tài chính,… với cố gắng, nỗ lực với đạo tài tình Ban Giám đốc Công ty hy vọng VTJ vượt q khó khăn, giữ vững vị trí lĩnh vực cung cấp sản phẩm may mặc thuộc hàng jean, kaki dịch vụ khác ngày tốt Với thời gian kiến thức giới hạn nên báo cáo khó tránh khỏi sai sót, tác giả mong nhận ý kiến đóng góp, nhận xét từ quý độc giả để báo cáo hoàn thiện / Trang 60 TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Khoa Kế tốn – Bộ mơn Kế tốn Tài (2015), Giáo trình Kế tốn Tài – Quyển 3, Nhà xuất Kinh tế, TP.HCM [2] Thông tư 200/TT-BTC Hướng dẫn Chế độ kế tốn cơng ty Bộ tài [3] Chuẩn mực 24: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ [4] Phịng nhân cơng ty TNHH Việt Thắng Jean, tài liệu thông tin công ty [5] Phịng tài kế tốn, thơng tin cấu tổ chức phịng kế tốn số liệu [6] Website Cơng ty : www.vitajeans.com [7] Chương trình 5S kế toán sản xuất, website: [8] Quản lý khoản phải thu công ty, website: http://tapchithue.com.vn [9] Quản lý hàng tồn kho, website: http://www.ictroi.com Trang 61 PHỤ LỤC Phụ lục 1: Báo cáo kết kinh doanh VTJ năm 2015 Phụ lục 2: Bảng cân đối kế toán VTJ năm 2015 Phụ lục 3: Bảng lưu chuyển tiền tệ VTJ năm 2015 Phụ lục 4: Trích thuyết minh báo cáo tài VTJ năm 2015 Phụ lục 5: Bảng cân đối kế toán VTJ năm 2014 Trang 62 Trang 63 ... sánh trình phân tích Kết đạt Đề tài ? ?Phân tích tình hình lưu chuyển tiền tệ nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Việt Thắng Jean? ?? khơng nhằm trình bày rõ ràng số dòng tiền vào dòng tiền BCLCTT... TNHH Việt Thắng Jean? ?? Trang 35 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ CỦA CÔNG TY TNHH VIỆT THẮNG JEAN NĂM 2015 3.1 Đánh giá chung tình hình kinh doanh cơng ty Cơng ty TNHH Việt Thắng Jean công. .. TP.HỒ CHÍ MINH KHOA KINH TẾ KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA CÔNG TY TNHH VIỆT THẮNG JEAN Giáo viên hướng dẫn Sinh viên
Ngày đăng: 20/12/2021, 06:13
Xem thêm:
