KẾ TOÁN DOANH THU CHI PHÍ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY CP DỊCH VỤ CÀ PHÊ CAO NGUYÊN

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI NGỮ – TIN HỌC TP HCM KHOA KINH TẾ – TÀI CHÍNH BÁO CÁO THỰC TẬP ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ CÀ PHÊ CAO NGUYÊN Ngành: KẾ TOÁN Giảng viên hướng dẫn: TS.Nguyễn Thanh Sơn Sinh viên thực : Tống Thùy Dung MSSV: 14DH301296 Lớp: TK1402-2 TP Hồ Chí Minh, 05/2018 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI NGỮ – TIN HỌC TP HCM KHOA KINH TẾ – TÀI CHÍNH BÁO CÁO THỰC TẬP ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ CÀ PHÊ CAO NGUYÊN Ngành: KẾ TOÁN Giảng viên hướng dẫn: TS.Nguyễn Thanh Sơn Sinh viên thực : Tống Thùy Dung MSSV: 14DH301296 Lớp: TK1402-2 TP Hồ Chí Minh, 05/2018 LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan đề tài nghiên cứu Những kết số liệu báo cáo thực tập thực Công Ty Cổ Phần Dịch Vụ Cà Phê Cao Nguyên., không chép hình thức khác, số liệu trích dẫn báo cáo trung thực Tơi hồn tồn chịu trách nhiệm trước nhà trường cam đoan TP Hồ Chí Minh, ngày 24 tháng 05 năm 2017 Ký tên Tống Thuỳ Dung LỜI CẢM ƠN Qua thời gian thực tập Công Ty Cổ Phần Dịch vụ Cà Phê Cao Ngun, cơng ty giúp đỡ có hội áp dụng kiến thức học vào thực tế, hiểu rõ cơng tác kế tốn từ nâng cao thêm hiểu biết chun mơn kinh nghiệm sống cho thân Bài báo cáo khơng hồn thiện thiếu giúp đỡ Thầy hướng dẫn kiến tập TS.Nguyễn Thanh Sơn ban quản lý tất anh chị Công Ty Cổ Phần Dịch Vụ Cà Phê Cao Nguyên Nay em xin chân thành Gửi lời cám ơn đến Thầy Nguyễn Thanh Sơn, giảng viên Khoa Kinh Tế-Tài Chính tận tình hướng dẫn cho em hoàn thành báo cáo Gửi lời cám ơn em tới Anh Phạm Văn Nhường Em – Kế Toán Trưởng Chị Nguyễn Thị Như Phương – Kế toán viên Chị Nguyễn Ngọc Hân – Kế toán viên Chị Lê Thị Trúc Linh – Kế tốn viên Cùng tồn thể anh chị Công ty Cổ Phần Dịch Vụ Cà Phê Cao Nguyên tạo điều kiện giúp đỡ em suốt thời gian thực tập Công ty Em xin chúc công ty ngày phát triển vững mạnh có hội mở rộng phát triển thị trường Chúc quý Thầy, Cô Trường Đại học Ngoại Ngữ-Tin Học TP.HCM (HUFLIT) dồi sức khỏe, ngày thành đạt đào tạo nhiều hệ sau góp phần đáp ứng nhu cầu nguồn nhân lực cho xã hội CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc - NHẬN XÉT ĐƠN VỊ THỰC TẬP Họ tên sinh viên : Tống Thuỳ Dung MSSV : 14DH301296 Khoá : 2014 Thời gian thực tập ……………………………………………………………………………………… ……………….…………………………………………………………………… Bộ phận thực tập ……………………………………………………………………………………… …………….………………………………………………………………………… Tinh thần trách nhiệm với công việc ý thức chấp hành kỷ luật ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Kết thực tập theo đề tài ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Nhận xét chung ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Ngày … tháng ….năm 201… Đơn vị thực tập (ký tên đóng dấu) NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… TP.Hồ Chí Minh, Ngày … Tháng ….Năm 201 Giảng viên hướng dẫn MỤC LỤC DANH TTĐB CÁC TỪ GTGT TẮT XĐKQKD TNHH XK BĐS NVL NCTT CPSXC XDCB TSCĐ KPCĐ BHXH BHYT BHTN TNDN DT HĐ CĐKT QLDN Tiêu thụ đặc biệt Giá trị gia tăng Xác định kết kinh doanh Trách nhiệm hữu hạn Xuất Bất động sản Nguyên vật liệu Nhân cơng trực tiếp Chi phí sản xuất chung Xây dựng Tài sản cố định Kinh phí cơng đồn Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Thu nhập doanh nghiệp Doanh thu Hoá đơn Cân đối kế toán Quản lý doanh nghiệp MỤC VIẾT DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ máy quản lý công ty Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán Sơ đồ 1.3: Sơ đồ trình tự ghi sổ máy tính Sơ đồ 1.4: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức nhật kí chung LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Nền kinh tế giới ngày quốc tế hóa, kinh tế Việt Nam vững bước chuyển hội nhập Để tồn phát triển được, doanh nghiệp Việt Nam phải có đủ trình độ nhạy bén để đưa phương pháp chiến lược kinh doanh nhằm tối đa hóa lợi nhuận đạt Vì thế, vấn đề đặt cho doanh nghiệp phải cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp ngày đạt hiệu cao, nguồn vốn kinh doanh ổn định phát triển Để đạt mục tiêu đòi hỏi mặt hàng mà doanh nghiệp kinh doanh phải đáp ứng nhu cầu thị hiếu người tiêu dùng nước nước Trong xu hướng kế tốn khơng ngừng phát triển hoàn thiện nội dung phương pháp hình thức tổ chức để đáp ứng nhu cầu ngày cao sản xuất xã hội Để quản lý hoạt động kinh doanh hạch tốn kế tốn cơng cụ khơng thể thiếu Đó lĩnh vực gắn liền với hoạt động kinh tế tài chính, đảm nhận hệ thống tổ chức thông tin, làm để định kinh tế Đối với công ty kinh doanh, lợi nhuận kinh doanh phản ánh tình hình hoạt động công ty Hiện việc xác định KQKD quan trọng vào nhà quản lý biết q trình kinh doanh doanh nghiệp có đạt hiệu hay khơng, lời hay lỗ nào? Từ định hướng phát triển tương lai Mục tiêu nghiên cứu Thực đề tài nhằm so sánh lý thuyết học với thực tiễn cơng tác kế tốn cơng ty Qua củng cố rút kinh nghiệm, so sánh với thực tế để rút kinh nghiệm cho công tác sau Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp thu thập số liệu thông qua chứng từ, sổ sách kế tốn có liên quan - Phương pháp phân tích: phân tích số liệu trình làm báo cáo Phạm vi nghiên cứu - Nội dung nghiên cứu: Kế toán doanh thu chi phí xác định kết kinh doanh Công ty Cổ Phần Dịch Vụ Cà Phê Cao Nguyên Tháng năm 2017 10 - Không gian nghiên cứu: Thực tập Công ty Cổ Phần Dịch Vụ Cà Phê Cao Nguyên Kết cấu đề tài Chương Giới thiệu Công Ty Cổ Phần Dịch Vụ Cà Phê Cao Nguyên Chương Cơ sở lý luận kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Chương Thực trạng công tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công Ty Cổ Phần Dịch Vụ Cà Phê Cao Nguyên Chương Nhận xét Ý kiến 77 PHỤ LỤC 9: BẢNG KÊ (PHIẾU GIAO HÀNG) BÁNH MÌ NAM LỘC 78 PHỤ LỤC 10: HOÁ ĐƠN COCA-COLA VIỆT NAM SỐ 0097921 79 PHỤ LỤC 11: SỔ CÁI TÀI KHOẢN 632 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 632 CTY CPDV Cà Phê Cao Nguyên Mẫu số: S02c1-/DN Địa chỉ:135/37/50 Nguyễn Hữu Cảnh, P.22,Q.BT Tháng 07/2017 Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC MST: 0309965814 Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC Tên TK: Giá vốn hàng bán Số hiệu: 632 Ngày, Chứng từ ghi sổ tháng ghi Số Ngày, sổ hiệu tháng A B C Diễn giải ứng Nợ Có E D Số đầu kỳ 31/07/2017 TH 31/07/2017 31/07/2017 BL 31/07/2017 31/07/2017 BL 31/07/2017 31/07/2017 BL 31/07/2017 31/07/2017 HT 31/07/2017 Xuất 10,158kg cà phê Số tiền Số hiệu TK đối - - 152 2,387,130,000 152 2,800,000,000 152 51,850,000 152 25,725,000 truyền thống Xuất 8000kg cà phê Abrabica Xuất 6100 bánh Xuất 1050 phần set lunch Kết chuyển giá vốn hàng bán Tổng cộng số phát sinh Số cuối kỳ 911 36,312,105,000 36,312,105,000 36,312,105,000 - - 80 PHỤ LỤC 12: SỔ CÁI TÀI KHOẢN 515 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 515 CTY CPDV Cà Phê Cao Nguyên Mẫu số: S02c1-/DN Địa chỉ:135/37/50 Nguyễn Hữu Cảnh, P.22,Q.BT Tháng 07/2017 Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC MST: 0309965814 Ngày 20/03/2006 BTC Tên TK: Doanh thu hoạt động tài Số hiệu: 515 Ngày, Chứng từ ghi sổ tháng ghi Số Ngày, sổ hiệu tháng A B C Diễn giải D Số tiền Số hiệu TK đối ứng Nợ Có E Số đầu kỳ - - Thu lãi tiền 15/07/2017 BL 15/07/2017 gửi ngân 112140-02-2 314,249,100 112150-02-2 289,456,986 hàng VCB Thu lãi tiền 28/07/2017 BL 28/07/2017 gửi ngân hàng ANZ 31/07/2017 HT 31/07/201 Kết chuyển giá vốn hàng 911000-02-2 bán Tổng cộng số phát sinh Số cuối kỳ 603,706,08 603,706,08 - 603,706,086 - 81 PHỤ LỤC 13: SỔ CÁI TÀI KHOẢN 635 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 635 CTY CPDV Cà Phê Cao Nguyên Mẫu số: S02c1-/DN Địa chỉ:135/37/50 Nguyễn Hữu Cảnh, P.22,Q.BT Tháng 07/2017 Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC MST: 0309965814 Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC Tên TK: Chi phí hoạt động tài Ngày, Số hiệu: 635 Chứng từ ghi sổ tháng ghi Số Ngày, sổ hiệu tháng A B C Diễn giải D đối ứng Nợ Có E Số đầu kỳ 05/07/2017 31/07/2017 BL 05/07/2017 HT 31/07/2017 Chi phí trả lãi tiền vay ngân hàng VCB Kết chuyển doanh thu Tổng cộng số phát sinh Số cuối kỳ Số tiền Số hiệu TK 112 - 120,786,900 911000-02-2 230,786,900 230,786,900 230,786,900 - - 82 PHỤ LỤC 14: PHIẾU LƯƠNG NHÂN VIÊN 83 PHỤ LỤC 15: HOÁ ĐƠN GTGT 0001061 84 PHỤ LỤC 16: SỔ CÁI TÀI KHOẢN 641 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 641 CTY CPDV Cà Phê Cao Nguyên Mẫu số: S02c1-/DN Địa chỉ:135/37/50 Nguyễn Hữu Cảnh, P.22,Q.BT Tháng 07/2017 MST: 0309965814 Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC Tên TK: Chi phí bán hàng Chứng từ ghi Số sổ hiệu Ngày, tháng ghi sổ A Số hiệu: 641 Số Ngày, hiệu tháng B C Diễn giải Số tiền TK đối Nợ Có ứng D E Số đầu kỳ Tiền lương nhân 12,840,367,45 5/7/2017 TH 5/7/2017 20/7/2017 BL 31/7/2017 Tiền thuê mặt 335 ………… … ……… …… …………… 31/7/2017 BL 31/7/2017 153 86,800,000 31/7/2017 BL 31/7/2017 Chi phí mua ngồi 112 126,576,698 31/7/2017 31/7/2017 viên Outlet ……………… Chi phí đồ dùng Outlet Kết chuyển chi phí bán hàng Tổng cộng số phát sinh Số cuối kỳ 334 - 9,189,450,000 911 …………… 26,687,551,698 26,687,551,698 26,687,551,698 - - 85 PHỤ LỤC 17: HOÁ ĐƠN GTGT SỐ 0038688 86 PHỤ LỤC 18: SỔ CÁI TÀI KHOẢN 642 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 642 CTY CPDV Cà Phê Cao Nguyên Mẫu số: S02c1-/DN Địa chỉ:135/37/50 Nguyễn Hữu Cảnh, P.22,Q.BT Tháng 07/2017 Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC MST: 0309965814 Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC Tên TK: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 642 Số Chứng từ ghi sổ Ngày, tháng ghi sổ A Số tiền hiệu Số Ngày, hiệu tháng B C Diễn giải TK đối TL 05/07/2017 18/07/2017 TL 18/07/2017 20/07/2017 TL 20/07/2017 ……… … ……… Có ứng D E Số đầu kỳ 05/07/2017 Nợ Chi phí lương nhân 334 8,990,000,000 153 87,590,000 Thuê mặt 112 225,500,000 ………… …… ……… viên văn phòng Chi phí đồ dùng văn phịng - …………… Kết chuyển chi phí 31/07/2017 TH 31/072017 quản lý doanh 911 15,954,182,884 nghiệp Tổng số phát sinh Số cuối kỳ 15,954,182,884 15,954,182,884 - - 87 PHỤ LỤC 19: SỔ CÁI TÀI KHOẢN 711 Phiếu Xuất Tài Sản CTY CPDV Cà Phê Cao Nguyên Mẫu số: 02- VT Địa chỉ:135/37/50 Nguyễn Hữu Cảnh, P.22,Q.BT Ngày 29 /07/2017 Ban hành theo QĐ số 200/2014/TT-BTC MST: 0309965814 Ngày 22/12/2014 BTC Họ tên người nhận: Phan Văn Tuấn Lí xuất kho: Xuất bán lý tài sản Xuất tại: 49 Mạc Đĩnh Chi, quận Tên, nhãn hiệu quy TT cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ, hàng hóa A 01 B Tủ đơng Sanaky qua sử dụng Mã số Số lượng Đơn vị tính Yêu cầu D E Chiếc Thực xuất 01 Thành tiền 01 22,780,000 Số khung: RVHLUGKS87698 Số máy: CI7600 CỘNG : 22,780,000 Cộng thành tiền (bằng chữ): Hai mươi hai triệu bảy trăm tám mươi ngàn đồng chẵn Xuất ngày 29/07/2017 Thủ trưởng đơn vị (kí tên) Kế tốn trưởng (kí tên) Người nhận (kí tên) 88 PHỤ LỤC 20: SỔ CÁI TÀI KHOẢN 711 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 711 CTY CPDV Cà Phê Cao Nguyên Mẫu số: S02c1-/DN Địa chỉ:135/37/50 Nguyễn Hữu Cảnh, P.22,Q.BT Tháng 07/2017 Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC MST: 0309965814 Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC Tên TK: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 711 Chứng từ ghi sổ Số Ngày, Số tiền hiệu tháng ghi Số Ngày, sổ hiệu tháng Diễn giải TK đối Nợ Có ứng A B C D E Số đầu kỳ - - Thanh lý 29/07/2017 BL 29/07/2017 TSCĐ qua 112 7,000,000 sử dụng 31/07/2017 HT 31/07/2017 Kết chuyển thu nhập khác Tổng cộng số phát sinh Số cuối kỳ 911 7,000,000 7,000,000 7,000,000 - - 89 PHỤ LỤC 21: SỔ CÁI TÀI KHOẢN 811 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 811 CTY CPDV Cà Phê Cao Nguyên Mẫu số: S02c1-/DN Địa chỉ:135/37/50 Nguyễn Hữu Cảnh, P.22,Q.BT Tháng 07/2017 Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC MST: 0309965814 Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC Tên TK: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 811 Số Chứng từ ghi sổ Ngày, Số tiền hiệu tháng ghi Số Ngày, sổ hiệu tháng Diễn giải TK đối Nợ Có - - ứng A B C D E Số đầu kỳ 29/7/2017 BL 29/7/2017 31/7/2017 HT 31/7/2017 Thanh lý tủ đông Sanaky Kết chuyển chi phí khác 211 13,668,000 911 13,668,000 Tổng cộng số phát sinh 13,668,000 13,668,000 Số cuối kỳ - - 90 PHỤ LỤC 22: SỔ CÁI TÀI KHOẢN 821 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 821 CTY CPDV Cà Phê Cao Nguyên Mẫu số: S02c1-/DN Địa chỉ:135/37/50 Nguyễn Hữu Cảnh, P.22,Q.BT Tháng 07/2017 Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC MST: 0309965814 Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC Tên TK: Chi phí quản lý doanh nghiệp Ngày, tháng ghi sổ A Số hiệu: 821 Số Chứng từ ghi sổ Số Ngày, hiệu tháng B C hiệu Diễn giải D BL 31/07/201 KC 31/07/201 Thuế TNDN tháng 7/2017 31/07/201 Kết chuyển thuế TNDN Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ TK đối Nợ Có ứng E - - Số đầu kỳ 31/07/201 Ghi Số tiền 3334 582,065,463.20 582,065,463.2 911 582,065,463.2 582,065,463.2 0 - - G 91 PHỤ LỤC 23: SỔ CÁI TÀI KHOẢN 911 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 911 CTY CPDV Cà Phê Cao Nguyên Mẫu số: S02c1-/DN Địa chỉ:135/37/50 Nguyễn Hữu Cảnh, P.22,Q.BT Tháng 07/2017 Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC MST: 0309965814 Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC Tên TK: Chi phí quản lý doanh nghiệp Ngày, tháng ghi sổ A Số hiệu: 911 Chứng từ ghi Số sổ hiệu Số Ngày, hiệu tháng B C Diễn giải D TK đối Nợ Có ứng E - - Số đầu kỳ Kết chuyển doanh thu Số tiền 31/07/2017 BL 31/07/2017 31/07/2017 BL 31/07/2017 31/07/2017 BL 31/07/2017 31/07/2017 BL 31/07/2017 Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 36,312,105,000 31/07/2017 BL 31/07/2017 Kết chuyển chi phí bán hàng 641 26,687,551,698 31/07/2017 BL 31/07/2017 642 15,954,182,884 31/07/2017 BL 31/07/2017 635 230,786,900 31/07/2017 BL 31/07/2017 811 13,668,000 31/07/2017 BL 31/07/2017 Thuế TNDN phải nộp kỳ 821 582,065,463.20 31/07/2017 KC 31/07/2017 Kết chuyển doanh thu hoạt động tài Kết chuyển thu nhập khác Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Kết chuyển chi phí hoạt động tài Kết chuyển chi phí khác Kết chuyển lãi Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ 511 81,497,915,712 515 603,706,086 711 7,000,000 421 2,328,261,852.80 82,108,621,798 82,108,621,798 - - ... thu Tài khoản 521 có tài khoản cấp - Tài khoản 5211 “Chiết kh? ??u thương mại” - Tài khoản 5212 “Hàng bán bị trả lại” - Tài khoản 5213“Giảm giá hàng bán” 2.3.3 Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh... Có TK 711 - Thu nhập kh? ?c • Khi truy thu khoản nợ kh? ? địi xử lý xóa sổ Nợ TK 111, 112,… Có TK 711 - Thu nhập kh? ?c Đồng thời ghi đơn bên Có TK 004 “Nợ kh? ? địi xử lý” (Tài khoản ngồi • Bảng CĐKT)... Chiết kh? ??u toán cho người mua Các khoản lỗ nhượng bán, lý khoản đầu tư Lỗ tỷ giá hối đoái phát sinh Các khoản chi phí hoạt động đầu tư tài kh? ?c Bên có  Hồn nhập dự phịng, giảm giá đầu tư chứng khoán