Hệ chính quy
Chuyên ngành kế toán tổng hợp
BÁO CÁO THỰC TẬP
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH
DOANH
KHOA KẾ TOÁN
Phân tích tình hình tài chính
c a Công ty c ph n v t t nông nghi pủ ổ ầ ậ ư ệ
Thái Nguyên
Giáo viên hướng dẫn:
Đàm Phương Lan
Sinh viên:
Trần Tiến Ngọc
PHẦN MỞ ĐẦU
Báo cáo thực tập
GVHD: Đàm Phương Lan
Vi t Nam ã chính th c tr thành thành viên th 150 c a t ệ đ ứ ở ứ ủ ổ
ch cứ th ng m i th gi i WTO. S ki n này ã và ang m ra ươ ạ ế ớ ự ệ đ đ ở
nh ng c h i l nữ ơ ộ ớ cho các doanh nghi p trong n c. C h i cácệ ướ ơ ộ để
doanh nghi p trong n c mệ ướ ở r ng th tr ng, tham gia m t sân ộ ị ườ ộ
ch i l n v i các lu t ch i bình ng, vi cơ ớ ớ ậ ơ đẳ ệ liên doanh, liên k t c ng ế ũ
t o i u ki n cho các doanh nghi p nhanh chóng ti pạ đề ệ ệ ế c n c ậ đượ
v i nh ng công ngh s n xu t hi n i và tiên ti n trên th gi i ớ ữ ệ ả ấ ệ đạ ế ế ớ
Song bên c nh nh ng c h i l n cho s phát tri n nh v y là ạ ữ ơ ộ ớ ự ể ư ậ
nh ng thữ ử thách không nh . S b ng , s non kém c a các ỏ ự ỡ ỡ ự ủ
doanh nghi p tr c m t sânệ ướ ộ ch i l n v i các quy nh, nh ng lu t ơ ớ ớ đị ữ ậ
ch i kh c nghi t và m t i s b o h ,ơ ắ ệ ấ đ ự ả ộ h tr c a Nhà n c, s ỗ ợ ủ ướ ự
thôn tính c a các t p oàn kinh t l n Vì th màủ ậ đ ế ớ ế các doanh
nghi p ph i c nh tranh nhau t n t i và phát tri n, em l i l iệ ả ạ để ồ ạ ể đ ạ ợ
nhu n cho doanh nghi p nhi u nh t.ậ ệ ề ấ
V y i u gì cho ta bi t doanh nghi p ó ang ho t ng t t ậ đề ế ệ đ đ ạ độ ố
hay x u?ấ ó chính là tình hình tài chính c a doanh nghi p, nó có Đ ủ ệ
th thúc y ho c kìmể đẩ ặ hãm s phát tri n c a doanh nghi p. Do ự ể ủ ệ
v y vi c ti n hành phân tích tình hìnhậ ệ ế tài chính c a doanh nghi p ủ ệ
là công vi c c n thi t, nó giúp cho các doanhệ ầ ế nghi p th y c ệ ấ đượ
th c tr ng tài chính c a doanh nghi p mình ng th i xácự ạ ủ ệ đồ ờ nh m tđị ộ
cách y chính xác các nguyên nhân, m c nh h ng c a đầ đủ ứ độ ả ưở ủ
các nhân t n tình hình tài chính. C ng nh ó mà các nhà qu nố đế ũ ờ đ ả
lý có th nhanhể chóng a ra quy t nh, bi n pháp h u ích, chínhđư ế đị ệ ữ
xác n nh, t ng c ngđể ổ đị ă ườ tình hình tài chính c a doanh nghi p.ủ ệ
i v i các doanh nghi p nói chung và Công ty c ph n v t tĐố ớ ệ ổ ầ ậ ư
nông nghi p Thái Nguyên nói riêng, nh ng thông tin tài chính luôn ệ ữ
gi vai trò quanữ tr ng trong quá trình qu n lý, i u hành ho t ng ọ ả đề ạ độ
s n xu t kinh doanh. T tả ấ ấ c các ho t ng s n xu t kinh doanh ả ạ độ ả ấ
u có nh h ng n tình hình tàiđề ả ưở đế chính c a doanh nghi p và ủ ệ
ng c l i tình hình tài chính l i nh h ng nượ ạ ạ ả ưở đế quá trình s n xu t ả ấ
kinh doanh c a doanh nghi p.ủ ệ
Nh n bi t c vai trò c a nh ng thông tin tài chính là r t l n ậ ế đượ ủ ữ ấ ớ
nên ngay t khi thành l p Công ty ã chú tr ng n công tác k ừ ậ đ ọ đế ế
toán và vi c phân tíchệ tình hình tài chính qua các báo cáo k toán. ế
Trên c s phân tích th c t ó ơ ở ự ế đ để ánh giá k t qu , hi u qu c a đ ế ả ệ ả ủ
s n xu t kinh doanh, xác nh c nh ng y uả ấ đị đượ ữ ế kém, t n t i trong ồ ạ
doanh nghi p là do âu c ng nh d báo và phát hi n khệ đ ũ ư ự ệ ả n ng ă
ti m tàng c a doanh nghi p các nhà qu n lý a ra các quy t ề ủ ệ để ả đư ế
nhđị úng n trong vi c i u hành ho t ng s n xu t kinh doanhđ đắ ệ đề ạ độ ả ấ
c a Công tyủ trong ng n h n và dài h n.ắ ạ ạ
Th c t nh ng n m qua ã ch ng minh, dù g p nhi u khó ự ế ữ ă đ ứ ặ ề
kh n nh ngă ư công ty v n m r ng c quy mô và xây d ng c ẫ ở ộ đượ ự đượ
v th trên th tr ngị ế ị ườ y bi n ng. có c k t qu nh ngày đầ ế độ Để đượ ế ả ư
hôm nay và có th ti p t cđể ể ế ụ phát tri n trên con ng h i nh p ể đườ ộ ậ
kinh t qu c t thì lãnh o công ty c nế ố ế đạ ầ ph i có nh ng quy t sách ả ữ ế
úng n, k p th i. Mu n a ra c các quy tđ đắ ị ờ ố đư đượ ế nh úng n thì đị đ đắ
c n ph i có c s khoa h c, ó chính k t qu c a quá trìnhầ ả ơ ở ọ đ ế ả ủ phân
tích kinh t tài chính doanh nghi p. K t qu ó cho phép các nhà ế ệ ế ả đ
qu n lýả th y rõ th c ch t c a quá trình ho t ng s n xu t kinh ấ ự ấ ủ ạ độ ả ấ
doanh và d oánự đ c kh n ng phát tri n c a doanh nghi p.đượ ả ă ể ủ ệ
Xuất phát từ thực tế khách quan đó, tôi đã chọn đề tài thực tập tốt
nghiệp là: "Phân tích tình hình tài chính của Công ty cổ phần vật tư nông
nghiệp Thái Nguyên".
Mục đích nghiên cứu
–
Nghiên cứu những vấn đề lý luận cơ bản về phân tích tài chính
–
Phân tích, đánh giá thực trạng phân tích tài chính tại Công ty cổ phần
vật tư nông nghiệp Thái Nguyên
–
Giải pháp nâng cao, hoàn thiện phân tích tài chính tại Công ty cổ phần
vật tư nông nghiệp Thái Nguyên
–
Vận dụng những kiến thức đã được học tại nhà trường vào thực tiễn
nhằm tìm hiểu sâu hơn kiến thức chuyên môn, đồng thời rút ra những
Lớp: K1KTTHA
Trần Tiến Ngọc| 3
Báo cáo thực tập
GVHD: Đàm Phương Lan
kinh nghiệm thực tế trong thời gian thực tập tại Công ty cổ phần vật tư
nông nghiệp Thái Nguyên.
–
Khái quát những vấn đề tổng quan về phân tích tài chính doanh nghiệp,
làm tàiliệu học tập và nghiên cứu sau này.
–
Đóng góp ý kiến để công tác phân tích tài chính và hoạt động tài chính
của công ty được nâng lên cao hơn.
Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
–
Đối tượng nghiên cứu: phân tích tài chính
–
Phạm vi nghiên cứu: Phân tích tài chính tại Công ty cổ phần vật tư
nông nghiệp Thái Nguyên
V không gian: tài c ti n hành nghiên c u t i tr s ề Đề đượ ế ứ ạ ụ ở
chính c aủ Công ty c ph n v t t nông nghi p Thái Nguyên. a ổ ầ ậ ư ệ Đị
i m th c t p t iđ ể ự ậ ạ phòng k toán c a công ty.ế ủ
V n i dung: phân tích gi i h n trong các báo cáo tài chính:ề ộ ớ ạ
1. B ng cân i k toánả đố ế
2. Báo cáo k t qu ho t ng kinh doanhế ả ạ độ
3. Thuy t minh báo cáo tài chínhế
4. Báo cáo l u chuy n ti n tư ể ề ệ
5. Các s li u thu th p t quá trình i u tra, ph ng v nố ệ ậ ừ đ ề ỏ ấ
6. M t s b ng bi u khácộ ố ả ể
–
Vấn đề được nghiên cứu trên góc độ của công ty
–
Thời gian nghiên cứu: Nghiên cứu phân tích tài chính tại Công ty cổ
phần vật tư nông nghiệp Thái Nguyên từ năm 2005 - 2007
Lớp: K1KTTHA
Trần Tiến Ngọc| 4
Báo cáo thực tập
GVHD: Đàm Phương Lan
Phương pháp nghiên cứu
Điều tra thống kê: là thống kê các số liệu trong phòng kế toán tài chính
và trên địa bàn thực tập.
Phương pháp phỏng vấn: là phỏng vấn những người có trách nhiệm để
hiểu rõ tình hình hoạt động và thông tin về đối tượng nghiên cứu.
Ph ng pháp so sánh: xác nh xu h ng v n ng và ươ để đị ướ ậ độ
m c bi nứ độ ế ng c a các ch tiêu, các hi n t ng kinh t có cùng độ ủ ỉ ệ ượ ế
n i dung, ph ng phápộ ươ tính và n v tính.đơ ị
Ph ng pháp t s : Là ph ng pháp dùng h th ng các ch ươ ỷ ố ươ ệ ố ỉ
tiêu ánhđ giá. D a vào s li u thu th p c tính toán các ch ự ố ệ ậ đượ để ỉ
tiêu, sau ó so sánh sđ ự bi n i c a các ch tiêu qua các n m và ế đổ ủ ỉ ă
so sánh v i m t ch tiêu ng ng ớ ộ ỉ ưỡ để ánh giá s t ng tr ng, phát đ ự ă ưở
tri n c a i t ng.ể ủ đố ượ
K t c u báo cáo g m 3 ch ng:ế ấ ồ ươ
Ch ng I.ươ Những vấn đề cơ bản về phân tích tài chính
Ch ng II.ươ Thực trạng phân tích tài chính tại Công ty cổ phần vật
tư nông nghiệp Thái Nguyên
Chương III. Giải pháp hoàn thiện nội dung phân tích tài chính tại
Công ty cổ phần vật tư nông nghiệp Thái Nguyên
Lớp: K1KTTHA
Trần Tiến Ngọc| 5
PHẦN NỘI DUNG
CHƯƠNG 1.NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ PHÂN
TÍCH
TÀI CHÍNH
1.1. Bản chất, chức năng của tài chính doanh nghiệp
1.1.1 Bản chất
Tài chính doanh nghi p là các quan h kinh t phát sinh g n ệ ệ ế ắ
li n v iề ớ quá trình t o l p, phân ph i và s d ng các qu ti n t ạ ậ ố ử ụ ỹ ề ệ
trong quá trình ho tạ ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p độ ả ấ ủ ệ
nh m t n m c tiêu c a doanhằ đạ đế ụ ủ nghi p.ệ
1.1.2 Chức năng
Tài chính doanh nghi p là m t b ph n c u thành ho t ng ệ ộ ộ ậ ấ ạ độ
kinh doanh c a doanh nghi p. Thông qua vi c t o l p và s d ng ủ ệ ệ ạ ậ ử ụ
các qu ti n t s t oỹ ề ệ ẽ ạ i u ki n m b o cho doanh nghi p có y đ ề ệ đả ả ệ đầ
t li u s n xu t và s c laođủ ư ệ ả ấ ứ ng, không ng ng m r ng ho t độ ừ ở ộ ạ
ng s n xu t kinh doanh. Vì th , tài chínhđộ ả ấ ế doanh nghi p gi vai ệ ữ
trò ch y u sau:ủ ế
– Huy động và đảm bảo đầy đủ, kịp thời vốn cho hoạt động kinh doanh
của doanh nghiệp.
– Tổ chức sử dụng vốn kinh doanh tiết kiệm và có hiệu quả.
– Giám sát và kiểm tra thường xuyên, chặt chẽ các mặt hoạt động sản
xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Nh n rõ v trí c a tài chính doanh nghi p và s tác ng qua ậ ị ủ ệ ự độ
l i gi a nóạ ữ và các h th ng kinh t khác c a doanh nghi p có ý ệ ố ế ủ ệ
ngh a r t l n trong th cĩ ấ ớ ự ti n qu n lý. T ch c và qu n lý t t tài ễ ả ổ ứ ả ố
chính doanh nghi p là m t công cệ ộ ụ h u hi u ánh giá, o ữ ệ đểđ đ
l ng hi u qu c a toàn b các quá trình ho t ngườ ệ ả ủ ộ ạ độ kinh doanh
c a t ng doanh nghi p.ủ ừ ệ
1.1. Ý nghĩa, nhiệm vụ và mục đích của phân tích tài chính
1.1.1 Ý nghĩa
Lớp: K1KTTHA
Trần Tiến Ngọc| 6
Báo cáo thực tập
GVHD: Đàm Phương Lan
Phân tích tài chính doanh nghi p là quá trình xem xét, ki m ệ ể
tra, iđố chi u, so sánh s li u tài chính hi n hành v i quá kh ế ố ệ ệ ớ ứ để
ng i s d ng thôngườ ử ụ tin có th ánh giá ti m n ng, hi u qu kinh ể đ ề ă ệ ả
doanh c ng nh r i ro trongũ ư ủ t ng lai và tri n v ng c a doanh ươ ể ọ ủ
nghi p.ệ
1.1.2 Mục đích của phân tích tài chính
Báo cáo tài chính r t h u ích v i vi c qu n tr doanh nghi p, ấ ữ ớ ệ ả ị ệ
ng th iđồ ờ là ngu n thông tin tài chính ch y u i v i nh ng ng iồ ủ ế đố ớ ữ ườ
ngoài doanh nghi p.ệ Báo cáo tài chính không nh ng cho bi t tình ữ ế
hình tài chính c a doanh nghi pủ ệ t i th i i m báo cáo mà còn cho ạ ờ đ ể
th y nh ng k t qu ho t ng kinh doanhấ ữ ế ả ạ độ mà doanh nghi p t ệ đạ
c.đượ
M c ích c a phân tích tài chính doanh nghi p là giúp cho ụ đ ủ ệ
ng i sườ ử d ng thông tin ánh giá s c m nh tài chính, kh n ng ụ đ ứ ạ ả ă
phát tri n c a doanhể ủ nghi p giúp l a ch n ph ng án kinh doanh ệ ự ọ ươ
t i u. B i v y, phân tích báoố ư ở ậ cáo tài chính là m i quan tâm c a ố ủ
nhi u nhóm ng i khác nhau nh : Banề ườ ư giám c, các nhà u t , đố đầ ư
các c ông, các ch n …ổ đ ủ ợ
1.2. Nội dung phân tích tài chính trong các doanh nghiệp
1.2.1 Phân tích kết cấu tài sản
C c u tài s n là m t d ng t su t ph n ánh khi doanh nghi p ơ ấ ả ộ ạ ỷ ấ ả ệ
s d ngử ụ d ng bình quân m t ng v n kinh doanh thì dành ra bao ụ ộ đồ ố
nhiêu ng hìnhđồ để thành tài s n l u ng, còn bao nhiêu u ả ư độ đểđầ
t vào tài s n c nh. ánhư ả ố đị Để đ giá c c u tài s n ta s d ng hai ơ ấ ả ử ụ
ch tiêu sau:ỉ
T su t u t vào tài s n dài h n=TSC và u t dài h nT ng tài s n=1-T su t ỷ ấ đầ ư ả ạ Đ đầ ư ạ ổ ả ỷ ấ
u t vào tài s n ng n h nđầ ư ả ắ ạ
T su t u t vào tài s n ng n h n=TSC và u t ng n h nT ng tài s n=1-T ỷ ấ đầ ư ả ắ ạ Đ đầ ư ắ ạ ổ ả ỷ
su t u t vàoấ đầ ư
tài s n dài h nả ạ
T su t u t vào tài s n dài h n càng l n càng th hi n m cỷ ấ đầ ư ả ạ ớ ể ệ ư
quanđộ tr ng c a TSC trong t ng tài s n mà doanh nghi p angọ ủ Đ ổ ả ệ đ
s d ng vào kinhử ụ doanh, ph n ánh tình hình trang b c s v t ả ị ơ ở ậ
ch t k thu t, n ng l c s n xu tấ ỹ ậ ă ự ả ấ và xu h ng phát tri n lâu dài ướ ể
c ng nh kh n ng c nh tranh c a doanhũ ư ả ă ạ ủ
Lớp: K1KTTHA
Trần Tiến Ngọc| 7
Báo cáo thực tập
GVHD: Đàm Phương Lan
nghiệp. Tuy nhiên, để kết luận tỷ suất này là tốt hay xấu còn tuỳ thuộc
vào
ngành nghề kinh doanh của từng doanh nghiệp trong từng thời gian cụ
thể.
Các doanh nghi p còn mu n có m t c c u tài s n t i u, ệ ố ộ ơ ấ ả ố ư
ph n ánh cả ứ dành 1 ng u t vào tài s n dài h n thì dành ra đồ đầ ư ả ạ
bao nhiêu u t vào tàiđểđầ ư s n ng n h n.ả ắ ạ
Cơ cấu tài sản=Tài sản ngắn hạnTài sản dài hạn
1.2.2 Phân tích kết cấu nguồn vốn
C c u ngu n v n ph n ánh bình quân trong m t ng v n ơ ấ ồ ố ả ộ đồ ố
kinh doanh hi n nay doanh nghi p ang s d ng có m y ng v nệ ệ đ ử ụ ấ đồ ố
vay ho c có m y ngặ ấ đồ v n ch s h u. ánh giá c c u ngu nố ủ ở ữ Để đ ơ ấ ồ
v n ta s d ng 2 ch tiêu ó là hố ử ụ ỉ đ ệ s n và h s v n ch s h u.ố ợ ệ ố ố ủ ở ữ
Hệ số nợ=Nợ phải trảTổng nguồn vốn=1-Hệ số vốn chủ sở hữu
Hệ số vốn chủ sở hữu=Vốn chủ sở hữuTổng nguồn vốn=1-Hệ số nợ
H s n cho bi t m t ng v n kinh doanh có m y ng hìnhệ ố ợ ế ộ đồ ố ấ đồ
thành từ vay n bên ngoài. H s v n ch s h u o l ng m c ợ ệ ố ố ủ ở ữ đ ườ ứ
óng góp vôn c ađộ đ ủ ch s h u trong t ng ngu n v n hi n nay ủ ở ữ ổ ồ ố ệ
c a doanh nghi p. Hai h s n yủ ệ ệ ố ả ph n ánh m c c l p hay ả ứ độ độ ậ
ph thu c c a doanh nghi p i v i ch n , nóụ ộ ủ ệ đố ớ ủ ợ c ng ph n ánh ũ ả
m c mao hi m c a nhà qu n lý doanh nghi p trong vi c tứ độ ể ủ ả ệ ệ ổ
ch c ngu n v n kinh doanh c a mình.ứ ồ ố ủ
Các chủ nợ thích doanh nghiệp có hệ số vốn chủ sở hữu cao. Nó đảm
bảo những khoản họ cho vay được hoàn trả đúng hạn.
1.2.3 Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty
ánh giá tình hình tài chính qua báo cáo k t qu ho t ng kinh doanhĐ ế ả ạ độ
– ánh giá s b k t c u thu chi thông qua các ho t ng.Đ ơ ộ ế ấ ạ độ
– ánh giá k t qu ho t ng s n xu t kinh doanh chínhĐ ế ả ạ độ ả ấ
– ánh giá tình hình th c hi n ngh a v i v i nhà n c.Đ ự ệ ĩ ụ đố ớ ướ
– ánh giá t c t ng tr ng c a các ho t ng kinh doanh.Đ ố độ ă ưở ủ ạ độ
Phân tích tình hình biến động của các khoản mục trong báo cáo kết quả
hoạt động kinh doanh. Tính ra và so sánh mức tỷ lệ biến động của kỳ
phân
Lớp: K1KTTHA
Trần Tiến Ngọc| 8
Báo cáo thực tập
GVHD: Đàm Phương Lan
tích so với kỳ gốc trên từng chỉ tiêu và so sánh từng chỉ tiêu với doanh thu
thuần.
ánh giá c tình hình tài chính c a doanh nghi p m t Để đ đượ ủ ệ ộ
cách y đầ đủ chính xác thì ngoài vi c phân tích qua báo cáo trên ệ ở
thì c n ph i thông quaầ ả các ch tiêu ph i h p s d ng ngu n s li uỉ ố ợ ử ụ ồ ố ệ
t các báo cáo tài chính c a côngừ ủ ty nh tình hình thanh toán, tìnhư
hình m b o ngu n v n cho ho t ng kinhđả ả ồ ố ạ độ doanh c ng nh hi uũ ư ệ
qu kinh doanh ả
1.1.1 Phân tích tình hình thanh toán và khả năng thanh toán
1.1.1.1Phân tích tình hình thanh toán
–
Phân tích các khoản phải thu
Có hai chỉ tiêu để xem xét các khoản phải thu, là:
S vòng quay các kho n ph i thu=Doanh thuCác kho n ph i thu bình quânố ả ả ả ả
Các kho n ph i thu=Kho n ph i thu u kì+Kho n ph i thu cu i kì2ả ả ả ả đầ ả ả ố
S ngày thu ti n =360S vòng quay các kho n ph i thuố ề ố ả ả
Trong đó, 360 ngày là số ngày của niên độ kế toán. Số ngày này có thể
khác đi tuỳ thuộc vào chu kỳ kinh doanh.
S vòng quay càng cao ch ng t tình hình qu n lý và thu n ố ứ ỏ ả ợ
t t, doanhố nghi p có khách hàng quen thu c, n nh và uy tín, ệ ộ ổ đị
thanh toán úng h n.đ ạ M t khác, s vòng quay quá cao th hi n ặ ố ể ệ
ph ng th c bán hàng c ng nh c,ươ ứ ứ ắ g n nh bán hàng thu b ng ầ ư ằ
ti n m t, khó c nh tranh và m r ng th tr ng.ề ặ ạ ở ộ ị ườ
–
Phân tích tỷ lệ giữa khoản phải thu và phải trả
Liên quan n nhóm ch tiêu thanh toán g m các ch tiêu v đế ỉ ồ ỉ ề
tình hình công n : các kho n ph i thu và tình hình thu n , các ợ ả ả ợ
kho n ph i tr và khả ả ả ả n ng chi tr . ây là nhóm ch tiêu c s ă ả Đ ỉ đượ ự
quan tâm c a nhà qu n tr , ch sủ ả ị ủ ở h u và c bi t i v i các nhà ữ đặ ệ đố ớ
cho vay.
Lớp: K1KTTHA
Trần Tiến Ngọc| 9
Báo cáo thực tập
GVHD: Đàm Phương Lan
Để có tình hình chung về công nợ, ta dùng hệ số khái quát để xem xét
sự tương quan giữa các khoản chiếm dụng lẫn nhau.
Hệ số khái quát=Tổng các khoản phải thuTổng các khoản phải trả
1.1.1.2Phân tích khả năng thanh toán
–
Hệ số khả năng thanh toán tổng quát
Hệ số khả năng thanh toán tổng quát là mối quan hệ giữa tổng tài sản
mà hiện nay doanh nghiệp đang quản lý, sử dụng với tổng số nợ phải trả
Hệ số thanh toán tổng quát=Tổng tài sảnTổng số nợ
H s kh n ng thanh toán t ng quát ph n ánh tình hình m ệ ố ả ă ổ ả đả
b o khả ả n ng thanh toán các kho n n nói chung c a doanh ă ả ợ ủ
nghi p. N u Htq < 1 làệ ế báo hi u s phá s n c a doanh nghi p. ệ ự ả ủ ệ
T ng tài s n hi n có c a doanh nghi pổ ả ệ ủ ệ không tr các kho n n đủ ả ả ợ
mà doanh nghi p ph i thanh toánệ ả
–
Hệ số khả năng thanh toán hiện thời
Là quan hệ tỷ lệ giữa tổng tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn so với
các khoản nợ ngắn hạn
Hệ số khả năng thanh toán hiện thời=Tài sản ngắn hạnTổng số nợ ngắn hạn
H s kh n ng thanh toán hi n th i th hi n m c m b oệ ố ả ă ệ ờ ể ệ ứ độ đả ả
c a tàiủ s n l u ng và u t ng n h n v i các kho n n ng n ả ư độ đầ ư ắ ạ ớ ả ợ ắ
h n. Các kho n nạ ả ợ ng n h n là nh ng kho n n ph i tr trong m tắ ạ ữ ả ợ ả ả ộ
kho ng th i gian ng n, th ngả ờ ắ ườ là nh h n 1 n m.ỏ ơ ă
–
Hệ số khả năng thanh toán nhanh
H s này cho bi t kh n ng thanh toán th c s c a doanh ệ ố ế ả ă ự ự ủ
nghi p vàệ c tính toán d a trên các tài s n l u ng có th đượ ự ả ư độ ể
chuy n i nhanh thànhể đổ ti n áp ng nh ng yêu c u thanh ề đểđ ứ ữ ầ
toán c n thi t. Tu theo m c k p th iầ ế ỳ ứ độ ị ờ c a vi c thanh toán n , hủ ệ ợ ệ
s kh n ng thanh toán nhanh có th c xác nhố ả ă ể đượ đị theo 2 công
th c sau:ứ
Khả năng thanh toán nhanh=TS ngắn hạn-HH tồn khoTổng nợ ngắn hạn
Ngoài ra,tài sản dùng để thanh toán nhanh còn được xác định là tiền
cộng với tương đương tiền. Tương đương tiền là các khoản có thể chuyển
đổi
Lớp: K1KTTHA
Trần Tiến Ngọc| 10
. phân tích tài chính doanh nghiệp,
làm tài liệu học tập và nghiên cứu sau này.
–
Đóng góp ý kiến để công tác phân tích tài chính và hoạt động tài chính. u t vào tài s n dài h n=TSC và u t dài h nT ng tài s n=1-T su t ỷ ấ đầ ư ả ạ Đ đầ ư ạ ổ ả ỷ ấ
u t vào tài s n ng n h nđầ ư ả ắ ạ
T su t u t vào tài s n