Bài tập phân tích báo cáo tài chính

BÀI TẬP Bài 1: Có tài liệu tình hình thực kế hoạch công ty cổ phần Long Vương sau: đvt: 1.000đ Trích từ bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh: Stt Khoản mục Kế hoạch Doanh thu Giá vốn hàng bán Chi phí hoạt động Lợi nhuận 100.000 80.000 12.000 8.000 Thực 130.000 106.000 15.720 8.280 Yêu cầu: Hãy dùng phương pháp phân tích biến động kết cấu phân tích tình hình thực so với kế hoạch? Cho giải pháp (nếu có) Bài 2: Có tài liệu doanh thu kỳ công ty cổ phần Nam Hải sau: Khoản mục Doanh thu nội địa - Sản lượng bán (sản phẩm) - Đơn giá bán (1.000 đ/sản phẩm) 2012 2013 14.500 5,8 18.200 5,7 Doanh thu xuất (1.000.000đ) 73 98 Doanh thu cung cấp dịch vụ (1.000.000đ) 43 81 Câu a/ Hãy dùng phương pháp so sánh phân tích biến động tổng doanh thu năm 2013 so với năm 2012 Câu b/ Hãy dùng phương pháp thay liên hồn phân tích tác động nhân tố đến biến động tổng doanh thu năm 2013 so với năm 2012 Bài 3: Có tài liệu trích từ bảng cân đối kế toán báo cáo thu nhập công ty cổ phần Tri Kỷ sau: đvt: trđ Trích từ bảng cân đối kế tốn: Tài sản Phải thu khách hàng Tồn kho Đầu kỳ 1.200 1.900 Cuối kỳ 1.750 1.550 Nguồn vốn Phải trả khách hàng Trích từ báo cáo thu nhập: Doanh thu: 43.000 Giá vốn hàng bán: 34.900 Yâu cầu: Câu a/ Số tiền thực thu kỳ? Câu b/ Doanh số mua hàng kỳ? Câu c/ Số tiền thực trả cho khách hàng? Trang Đầu kỳ 2.200 Cuối kỳ 1.680 Bài 4: Trích số liệu từ bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty cổ phần khai thác, chế biến kinh doanh đá xây dựng Bình Thủy TP HCM sau: (đvt: đồng) CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Chiết khấu thương mại Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế 15 Chi phí thuế TNDN hành 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 18 Lãi cổ phiếu 2013 83.978.499.263 284.918.530 83.693.580.733 52.513.551.858 31.180.028.875 7.068.140.075 238.727.000 3.352.232.449 4.933.543.291 29.723.666.210 218.198.182 12.616.175 205.582.007 29.929.248.217 7.315.879.654 22.613.368.563 5.091 2012 88.426.981.276 253.084.987 88.173.896.289 50.243.701.716 37.930.194.573 6.769.500.324 177.104.773 3.091.140.052 5.091.834.791 36.339.615.281 461.557.143 13.585.626 447.971.517 36.787.586.798 272.000.589 36.515.586.209 9.943 Yêu cầu: Dùng phương pháp phân tích biến động, phân tích khái quát kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm 2013 so với năm 2012 Các thông tin bổ sung: - Tình hình kinh tế nói chung năm 2013 tiếp tục khó khăn năm 2012 - Giá yếu tố đầu vào năm 2013 tăng lên so với năm 2012 - Trong năm 2013 công ty thực chiến dịch quảng cáo TV, mở rộng thêm mạng lưới bán hàng tỉnh lân cận Thành Phố Hồ Chí Minh - Năm 2013 doanh nghiệp hết ưu đãi thuế thu nhập DN Bài 5: Có báo cáo tài cơng ty cổ phần sản xuất thương mại Đại Dương sau: Bảng cân đối kế toán (1.000.000.000 VND), ngày 31/12 Khoản mục Tiền mặt Đầu tư ngắn hạn Các khoản phải thu Tồn kho Tài sản cố định ròng Nguyên giá 2014 21 90 225 327 450 2013 45 33 66 159 147 225 Khoản mục Nợ ngắn hạn khách hàng Nợ thuế Vay ngắn hạn Nợ dài hạn ngân hàng Cổ phần thường Lợi nhuận để lại Trang 2014 54 45 78 192 285 2013 45 21 45 24 114 201 Khấu hao tích lũy Tổng tài sản (123) 663 (78) 450 Tổng nguồn vốn 663 450 Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh (1.000.000.000 VND), 31/12/2014 Các tiêu Số tiền Doanh thu 1.365 Các chi phí: Giá vốn hàng bán 888 Chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp 300 Lợi nhuận trước thuế lãi vay 177 Chi phí lãi vay 10 Lợi nhuận trước thuế 167 Thuế thu nhập 67 Lợi nhuận sau thuế 100 a/ Hãy lập bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2014 cơng ty theo phương pháp gián tiếp Đánh giá tình hình tài thơng qua bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2014 b/ Hãy xác định số lợi nhuận mà doanh nghiệp chia cho cổ đông năm 2014 c/ Bằng cách so sánh với trung bình ngành, dùng phương pháp Dupont mở rộng phân tích tác động nhân tố đến tiêu ROE năm 2014 Hãy đưa giải pháp hợp lý nhằm cải thiện tình hình Ghi chú: Chỉ tiêu trung bình ngành: Tỷ số nợ = 9%, Vịng quay tài sản = 2,6, ROS = 8,2% Bài 6: Có tài liệu cơng ty cổ phần Huy Hồng sau: Bảng cân đối kế toán ($1.000), ngày 31/12, năm 2015, 2014 Khoản mục I Tài sản ngắn hạn 2014 2015 Khoản mục 2014 2015 I Nợ phải trả 76.497 87.908 92.642 120.055 Tiền 4.607 2.070 Nợ ngắn hạn 75.622 86.912 Chứng khoán ngắn hạn 1.725 6.455 Vay ngắn hạn 51.942 55.335 Các khoản phải thu 22.717 35.237 Phải trả người bán 5.538 13.553 Hàng tồn kho 60.013 70.071 Người mua trả trước 1.494 13.480 14.393 3.168 3.630 875 996 Tài sản ngắn hạn khác 3.580 6.222 II Tài sản dài hạn 16.919 20.563 Nợ khác Tài sản cố định 14.169 17.513 Nợ dài hạn ngân hàng Nguyên giá TSCĐ hữu hình 15.358 19.607 II Nguồn vốn chủ sở hữu 33.064 52.710 Hao mịn TSCĐ hữu hình (6.922) (8.082) Vốn cổ phần thường 24.086 26.212 Nguyên giá TSCĐ vô hình 5.861 6.377 Thặng dư vốn 6.671 6.681 Hao mịn TSCĐ vơ hình (128) (389) Lợi nhuận chưa phân phối 2.307 19.817 211 109.561 140.618 Đầu tư tài dài hạn Xây dựng dở dang Tài sản 2.539 3.050 109.561 140.618 Nợ thuế công nhân viên Nguồn vốn Báo cáo kết hoạt động kinh doanh ($1.000), ngày 31/12, năm 2015, 2014 Trang Chỉ tiêu 2014 2015 Doanh thu 327.997 521.319 Giá vốn hàng bán 304.430 460.890 23.567 60.429 Chi phí tài 4.173 4.218 Chi phí bán hàng 4.961 6.739 Chi phí quản lý doanh nghiệp 3.204 10.432 11.229 39.040 Doanh thu khác 2.970 2.120 Chi phí khác 7.318 10.371 -4.348 -8.251 Tổng lợi nhuận trước thuế 6.881 30.789 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 1.682 7.675 Lợi nhuận sau thuế 5.199 23.114 Lợi nhuận gộp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận khác a/ Lập bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2015 công ty theo phương pháp gián tiếp b/ Hãy xác định lợi nhuận mà doanh nghiệp chia cho cổ đông năm 2015 c/ Hãy tính tỷ số: Thanh tốn ngắn hạn nhanh; vịng quay khoản phải thu số ngày thu tiền bình qn, vịng quay tồn kho số ngày tồn kho bình qn, vịng quay tài sản cố định, vòng quay tài sản; tỷ số nợ, tỷ số nợ so với vốn chủ sở hữu hệ số toán lãi vay; suất sinh lời vốn chủ sở hữu, tài sản doanh thu năm 2015 Bài 7: Cơng ty X có nghiệp vụ liên quan không liên quan với suốt năm Giả sử tỷ số tốn ngắn hạn cơng ty 2:1 khả tốn nhanh 1,2:1 1/ Ước tính có $5.000 khoản phải thu khơng thể thu 2/ Thanh toán khoản nợ phải trả $3.200 3/ Chủ công ty đầu tư thêm $7.500 tiền mặt 4/ Hàng tồn kho trị giá $ 600 bị đánh giá lỗi thời kiểm tra hàng tồn kho 5/ Công ty tuyên bố $5.000 tiền cổ phần trả suốt tuần giai đoạn trả tiền 6/ Đầu tư dài hạn $10.000 7/ Đã trả khách hàng $9.000 8/ Vay 1.200$ kỳ hạn 90 ngày trả lãi 6% 9/ Mua chịu lượng hàng hóa trị giá $12.000 10/ Mua bảo hiểm năm $1.500 Yêu cầu: Hãy phân biệt ảnh hưởng nghiệp vụ đến: Câu a/ Khả toán ngắn hạn Câu b/ Khả toán nhanh Câu c/ Vốn lưu động Lưu ý: Bổ sung giả thuyết thấy cần thiết Trang Bài 8: Có tài liệu bảng cân đối kế tốn cơng ty cổ phần Ninh Thuận sau: Ngày 31/12/2015, Đvt: triệu đồng Tài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiền Tài sản ngắn hạn 2.980 Nợ ngắn hạn 3.280 Tiền 800 Phải trả người bán 1.780 Các khoản phải thu 1.060 Vay ngắn hạn 1.500 Hàng tồn kho 1.120 Nợ dài hạn 60 Tài sản dài hạn 1.120 Vốn chủ sở hữu 760 Tổng cộng 4.100 Tổng cộng 4.100 a/ Anh (chị) phân tích khả tốn cơng ty? b/ Anh (chị) đưa giải pháp mà Anh (chị) cho cần thiết có liên quan đến khả tốn phân tích trên? (Gợi ý: Dùng tỷ số tài thích hợp để tính tốn phân tích => Giải pháp) Bài 9: Cơng ty cổ phần IPM không sử dụng cổ phiếu ưu đãi số liệu sau: - Tiền mặt (triệu đồng) 100 - Tài sản cố định (triệu đồng) 283,5 - Doanh thu (triệu đồng) 1.000 - Lợi nhuận sau thuế (triệu đồng) 50 - Tỷ số toán nhanh (lần) 2,0 - Tỷ số toán ngắn hạn (lần) 3,0 - Kỳ thu tiền bình quân (ngày) 40 - Doanh lợi vốn chủ sở hữu (%) 12 a/ Hãy tính khoản phải thu, tổng tài sản, nợ ngắn hạn, tài sản ngắn hạn, nợ dài hạn, vốn chủ sở hữu doanh lợi tài sản b/ Căn vào kết câu a, cơng ty giảm kỳ thu tiền bình qn từ 40 ngày xuống cịn 30 ngày, giữ nguyên số liệu khác gây ảnh hưởng đến tiền mặt lượng tiền dùng để mua lại cổ phần thường theo thư giá Điều ảnh hưởng đến doanh lợi tài sản, doanh lợi vốn chủ sở hữu tỷ số nợ công ty Trang Bài 10: Hoàn thành báo cáo tài cơng ty Phương Nam với thơng tin sau: Tỷ số toán ngắn hạn: lần, Tỷ số nợ: 40%, Kỳ thu tiền bình quân: 36 ngày, Vòng quay tồn kho: lần, Doanh lợi tiêu thụ: 2,1%, Tỷ lệ lợi nhuận gộp: 27% Bảng cân đối kế toán (triệu đồng), ngày 31/12/20XY Tài sản Số tiền Nguồn vốn Tiền mặt 44 Các khoản phải trả Các khoản phải thu ? Vay ngắn hạn Tồn kho ? Nợ ngắn hạn khác Tài sản cố định ? Nợ dài hạn Vốn chủ sở hữu Tổng 360,5 Tổng Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh (triệu đồng) Chỉ tiêu Số tiền Doanh thu 550 Giá vốn hàng bán ? Lợi nhuận gộp ? Chi phí bán hàng quản lý ? Chi phí lãi vay Lợi nhuận trước thuế ? Thuế thu nhập DN (20%) ? Lợi nhuận sau thuế ? Trang Số tiền 33 ? 22 ? ? 360,5 ... Anh (chị) phân tích khả tốn cơng ty? b/ Anh (chị) đưa giải pháp mà Anh (chị) cho cần thiết có liên quan đến khả tốn phân tích trên? (Gợi ý: Dùng tỷ số tài thích hợp để tính tốn phân tích => Giải... Lợi nhuận sau thuế 100 a/ Hãy lập bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2014 cơng ty theo phương pháp gián tiếp Đánh giá tình hình tài thơng qua bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2014 b/ Hãy... (389) Lợi nhuận chưa phân phối 2.307 19.817 211 109.561 140.618 Đầu tư tài dài hạn Xây dựng dở dang Tài sản 2.539 3.050 109.561 140.618 Nợ thuế công nhân viên Nguồn vốn Báo cáo kết hoạt động kinh