Tổ chức công tác kế toán tại viện sốt rét ký sinh trùng côn trùng quy nhơn

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN BÙI THỊ VÂN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI VIỆN SỐT RÉT - KÝ SINH TRÙNG CÔN TRÙNG QUY NHƠN Chuyên ngành : Kế toán Mã số : 8340301 Người hướng dẫn: TS NGUYỄN THỊ MAI HƯƠNG LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu độc lập riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khác Tác giả luận văn Bùi Thị Vân LỜI CẢM ƠN Để hồn thành luận văn này, tơi xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình TS Nguyễn Thị Mai Hương suốt trình viết hồn thành luận văn Tơi xin chân thành cảm ơn thầy cô Trường Đại học Quy Nhơn truyền đạt cho kiến thức suốt năm học trường Xin chân thành bày tỏ lòng biết ơn đến toàn thể cán viên chức Viện Sốt rét - KST - CT Quy Nhơn không ngừng hỗ trợ tạo điều kiện tốt cho suốt thời gian nghiên cứu thực luận văn Cuối xin chân thành cảm ơn đến gia đình đồng nghiệp quan tâm, hỗ trợ, tạo điều kiện cho nhiều suốt thời gian học tập, nghiên cứu thực đề tài luận văn thạc sĩ cách hoàn chỉnh Tác giả luận văn Bùi Thị Vân MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Tổng hợp số nghiên cứu liên quan đến luận văn Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Dự kiến đóng góp nghiên cứu Bố cục nghiên cứu CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN TRONG ĐƠN VỊ HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP 10 1.1 TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP 10 1.1.1 Khái niệm đơn vị hành nghiệp 10 1.1.2 Đặc điểm hoạt động chế quản lý tài đơn vị nghiệp 11 1.1.3 Phân loại đơn vị hành nghiệp 16 1.2 TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TRONG CÁC ĐƠN VỊ HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP 20 1.2.1 Căn pháp lý 20 1.2.2 Cơ sở kế toán 23 1.2.3 Nguyên tắc tổ chức kế toán 27 1.2.4 Nội dung tổ chức kế toán đơn vị hành nghiệp 29 1.2.4.1 Tổ chức máy kế toán 29 1.2.4.2 Tổ chức hệ thống chứng từ 32 1.2.4.3 Tổ chức hệ thống tài khoản 36 1.2.4.4 Tổ chức hệ thống sổ sách kế toán 37 1.2.4.5 Tổ chức hạch toán 40 1.2.4.6 Tổ chức hệ thống báo cáo 42 1.2.4.7 Tổ chức kiểm tra kế toán 46 1.3 CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TRONG CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP 48 1.3.1 Nhóm yếu tố bên ngồi 48 1.3.2 Nhóm yếu tố bên 50 KẾT LUẬN CHƯƠNG 54 CHƯƠNG THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI VIỆN - SỐT RÉT - KÝ SINH TRÙNG - CÔN TRÙNG QUY NHƠN 55 2.1 TỔNG QUAN VỀ VIỆN SỐT RÉT - KÝ SINH TRÙNG - CÔN TRÙNG QUY NHƠN 55 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 55 2.1.2 Chức nhiệm vụ 56 2.1.3 Đặc điểm tổ chức 59 2.1.4 Đặc điểm quản lý tài 60 2.2 MÔ TẢ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI VIỆN 64 2.2.1 Tổ chức máy kế toán 64 2.2.2 Tổ chức hệ thống chứng từ 67 2.2.3 Tổ chức hệ thống tài khoản 77 2.2.4 Tổ chức hệ thống sổ sách kế toán 81 2.2.5 Tổ chức hạch toán 84 2.2.6 Tổ chức hệ thống báo cáo 88 2.2.7 Tổ chức kiểm tra kế toán 90 2.3 KHẢO SÁT ĐÁNH GIÁ THỰC TẾ VỀ VIỆC VẬN DỤNG THÔNG TƯ 107/2017- BTC TRONG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI ĐƠN VỊ 91 2.3.1 Mục tiêu sở thiết kế bảng hỏi 91 2.3.2 Mô tả mẫu khảo sát 92 2.4 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI VIỆN SỐT RÉT- KST- CT QUY NHƠN 94 2.4.1 Những ưu điểm 94 2.4.2 Những tồn tại, vướng mắc nguyên nhân 97 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI VIỆN SỐT RÉT -KÝ SINH TRÙNG-CƠN TRÙNG QUY NHƠN 104 3.1 Sự cần thiết việc thay đổi tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị hành nghiệp 104 3.2 YÊU CẦU, ĐIỀU KIỆN ĐỂ HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI VIỆN 105 3.2.1 Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn dựa sở tuân thủ pháp luật kế toán hành 106 3.2.2 Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn phải phù hợp với đặc thù Viện Sốt rét- Ký sinh trùng- Côn trùng Quy Nhơn 107 3.2.3 Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn sở ứng dụng công nghệ thông tin đại 108 3.3 NHỮNG GIẢI PHÁP ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI ĐƠN VỊ 108 3.3.1 Hoàn thiện tổ chức máy kế toán 108 3.3.2 Hồn thiện cơng tác kế tốn 109 KẾT LUẬN CHUNG 124 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 126 PHỤ LỤC QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN THẠC SĨ (BẢN SAO) DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Viết đầy đủ HCSN Hành nghiệp NSNN Ngân sách nhà nước BCTC Báo cáo tài KST Ký sinh trùng CT Cơn trùng TKKT Tài khoản kế tốn TSCĐ Tài sản cố định KTQT Kế toán quản trị ĐVSN Đơn vị nghiệp KTTC Kế tốn tài KTQT Kế toán quản trị BMKT Bộ máy kế toán GDĐT Giáo dục đào tạo KHCN Khoa học công nghệ NCKH Nghiên cứu khoa học SXKD Sản xuất kinh doanh BTC Bộ Tài DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Cơ cấu Khoa/Phòng Viện Sốt rét- KST- CT Quy Nhơn 59 Bảng 2.2 Tổng hợp khoản thu, chi Viện Sốt rét - Ký sinh trùng - Côn trùng - Quy Nhơn năm 2017 - 2019 62 Bảng 2.3 Danh sách thành viên tham gia khảo sát 92 Bảng 3.1: Bảng phân tích tình hình thu hoạt động 117 Bảng 3.2: Bảng phân tích tình hình chi hoạt động 118 Bảng 3.3 Kết hoạt động thu chi nghiệp 120 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ Sơ đồ 1.1:Mơ hình tổ chức máy kế toán tập trung 30 Sơ đồ 1.2 Mơ hình tổ chức máy kế toán phân tán 31 Sơ đồ: 2.1 Tổ chức máy kế toán Viện Sốt rét - KST – CT Quy Nhơn 64 Sơ đồ 2.2: Quy trình luân chuyển chứng từ Viện Sốt rét - KST - CT Quy Nhơn 69 Sơ đồ 2.3: Quy trình toán mua hàng 73 Sơ đồ 2.4 Quy trình hạch tốn kế toán 82 Sơ đồ 2.5 Quy trình nhận kinh phí từ NSNN cấp 84 Sơ đồ 2.6: Quy trình kế tốn thu viện phí 87 Biểu đồ 2.1: Kết khảo sát Viện 94 MỞ ĐẦU LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI Năm 2015, Quốc hội thơng qua Luật Kế tốn, với đó, chế tài áp dụng cho đơn vị HCSN thay đổi Luật NSNN thay Luật NSNN năm 2002; Luật phí, lệ phí thay Pháp lệnh Phí, lệ phí 2001… Vì vậy, chế độ kế toán HCSN phải sửa đổi để phù hợp với đổi chế tài chính, ngân sách lập BCTC theo Luật Kế toán Ngày 10/10/2017 Bộ tài ban hành Thơng tư 107/2017/TT-BTC hướng dẫn chế độ kế tốn hành nghiệp, thay chế độ kế tốn đơn vị hành nghiệp ban hành theo Quyết định 19/2006/QĐ-BTC Thơng tư 185/2010/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 01/01/2018 Thông tư kế thừa ưu điểm, khắc phục tồn tại, hạn chế Chế độ kế tốn Hành chính, nghiệp ban hành kèm theo Quyết định số 19/2006/QĐ-BTC Thông tư số 185/2010/TT-BTC ngày 15/11/2010 Bộ Tài Trong chi tiết số Tài khoản, bổ sung nhiều Tài khoản mới, phương pháp hạch toán nhằm phản ánh đầy đủ nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh mà quy định trước chưa đề cập đến đồng thời bổ sung số loại sổ sách, báo cáo tài chính, báo cáo tốn đơn vị kế tốn Chính thế, tổ chức cơng tác kế tốn cần phải củng cố, hồn thiện cho phù hợp với chế độ kế toán giúp cho việc quản lý nguồn thu nội dung chi đơn vị hiệu hơn, góp phần nâng cao hiệu cơng tác quản lý tài nhằm thực chế tự chủ theo Nghị định số 43/2006/NĐ-CP ngày 25/4/2006 Chính phủ Nghị định 16/2015/NĐ-CP ngày 14/02/2015 Chính Phủ việc quy định chế tự chủ ĐVSN Viện Sốt rét - KST - CT Quy Nhơn đơn vị nghiệp công lập có thu trực thuộc Bộ Y tế, quản lý 15 tỉnh thuộc khu vực miền Trung Tây 124 KẾT LUẬN CHUNG Trong điều kiện kinh tế thị trường ngày phát triển, với trình hội nhập kinh tế, ngành y tế phải đối mặt với nhiều khó khăn, thách thức Với đội ngũ y bác sĩ thiếu với nguồn lực tài có hạn, đơn vị nghiệp y tế muốn tồn phát triển đòi hỏi phải biết khai thác, quản lý sử dụng nguồn lực tài cho hiệu Cùng xu đó, chế tự chủ giao ngày cao, để góp phần nâng cao lực quản lý sử dụng nguồn kinh phí đảm bảo tiết kiệm, hiệu quả, tránh thất địi hỏi đơn vị cần phải hồn thiện cơng tác tổ chức máy kế tốn Vì vậy, tổ chức cơng tác kế tốn khoa học góp phần quan trọng việc cung cấp thông tin kịp thời hiệu cho trình quản lý Trên sở nghiên cứu sở lý luận tổ chức cơng tác kế tốn, khảo sát thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn Viện Sốt rét - KST - CT Quy Nhơn với nội dung chủ yếu tổ chức hệ thống chứng từ, hệ thống tài khoản, hệ thống sổ sách kế toán, hệ thống báo cáo kế toán, hệ thống kiểm tra kế toán, tổ chức máy kế tốn, tổ chức ứng dụng cơng nghệ thơng tin vào cơng tác kế tốn hồn thiện tổ chức thực chế độ kế toán quản trị đơn vị, luận văn phản ánh khách quan kết đạt được, ưu điểm, vấn đề hạn chế, tập trung phân tích, đánh giá tồn nội dung tổ chức cơng tác kế tốn tại Viện Sốt rét - KST - CT Quy Nhơn; luận văn đưa giải pháp để góp phần nâng cao hiệu chất lượng tổ chức công tác kế tốn đơn vị từ đề xuất số giải pháp để góp phần hồn thiện nội dung tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị Thêm vào đó, luận văn đưa số kiến nghị lãnh đạo phịng tài kế tốn đơn vị để đảm bảo việc thực giải pháp đề xuất đạt hiệu 125 Với nội dung đề xuất toàn luận văn, tác giả mong muốn góp phần nhỏ vào q trình hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Viện Sốt rét - KST - CT Quy Nhơn, hy vọng giúp lãnh đạo Viện có biện pháp quản lý tốt hơn, cán viên chức, người lao động đơn vị chung tay xây dựng Viện ngày phát triển tương lai Để thực luận văn này, tác giả nhận hướng dẫn tận tình cán hướng dẫn khoa học, hỗ trợ quan gia đình Tuy nhiên, giới hạn thời gian nghiên cứu hạn chế hiểu biết học viên, nỗ lực, chắn luận văn tránh khỏi hạn chế định Tác giả luận văn thực mong muốn mong nhận ý kiến đóng góp q báu từ q thầy cơ, bạn đồng nghiệp, người quan tâm đến vấn đề để nâng cao hiểu biết hoàn thiện nội dung luận văn Xin chân thành cảm ơn! 126 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Bộ tài (2017), Thơng tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 hướng dẫn chế độ kế tốn hành nghiệp, Hà Nội [2] Bộ Tài (2008), Thơng tư số 108/2008/TT- BTC ngày 18/11/2008 hướng dẫn xử lý cuối năm, lập, báo cáo toán NSNN hàng năm, Hà Nội [3] Bộ Tài (2017), Chế độ kế tốn đơn vị hành nghiệp 2017, Nxb Tài chính, Hà Nội [4] Bộ Tài chính, Ngân hàng Thế giới WB (2007), Hệ thống chuẩn mực kế tốn cơng quốc tế, Hà Nội [5] Đỗ Huyền Trang & Lê Thị Thanh Mỹ (2018), Kế tốn hành nghiệp, Nxb kinh tế Tp Hồ Chí Minh [6] Chính phủ (2006), Nghị định số 43/2006/NĐ-CP ngày 25/04/2006 quy định quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm thực nhiệm vụ, tổ chức máy, biên chế tài đơn vị nghiệp cơng lập [7] Bộ Tài (2008), Hệ thống mục lục ngân sách nhà nước, Nxb Lao động - Xã hội, Hà Nội [8] Bộ Tài (2012), Thông tư số 217/2012/TT- BTC ngày 17/12/2012 việc Hướng dẫn sửa đổi Mục lục ngân sách nhà nước, Hà Nội [9] Bộ Tài (2014), Thơng tư số 61/2014/TT- BTC ngày 12/05/2014 hướng dẫn đăng ký sử dụng tài khoản KBNN điều kiện áp dụng hệ thống thông tin quản lý ngân sách kho bạc, Hà nội [10] Bộ Tài (2013), Thơng tư số 08/2013/TT- BTC ngày 10 tháng 01 năm 2013 Bộ Tài việc hướng dẫn thực kế tốn nhà nước áp dụng cho Hệ thống thơng tin quản lý Ngân sách Kho bạc (TABMIS), Hà nội 127 [11] Bộ tài (2004), Quyết định số 67/2004/QĐ- BTC ngày 13/8/2004 Bộ trưởng Bộ Tài việc ban hành "Quy chế tự kiểm tài chính, kế tốn quan, đơn vị có sử dụng kinh phí ngân sách nhà nước", Hà Nội [12] Chính phủ (2015), Nghị định số 16/2015/NĐ- CP ngày 14/02/2015 quy định quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm thực nhiệm vụ, tổ chức máy, biên chế tài đơn vị nghiệp cơng lập, Hà Nội [13] Đàm Bích Hà (2019), “Tổ chức hệ thống thơng tin kế tốn doanh nghiệp thương mại cổ phần địa bàn Hà Nội”, Luận án tiến sĩ [14] Luận án Lê Kim Ngọc (2009), Tổ chức hạch toán kế toán sở y tế với việc tăng cường quản lý tài ngành y tế Việt Nam [15] Cao Xuân Hợp (2019), Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn tổng cơng ty 319 Bộ quốc phịng, Luận án tiến sĩ [16] Luận án Bùi Thị Yến Linh (2014), Tổ chức cơng tác kế tốn sở y tế công lập tỉnh quảng ngãi [17] Đỗ Ngọc Trâm (2019), Hồn thiện kế tốn trường trung học chuyên nghiệp công lập Việt Nam, Luận án tiến sĩ [18] Trần Thị Cẩm Thanh (2017), Giáo trình Kế tốn hành nghiệp, Nhà xuất Đại học kinh tế quốc dân, Hà Nội [19] Học viện Tài (2007), Giáo trình Quản lý tài cơng, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội [20] Trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh (2005), Giáo trình Tài cơng, Nhà xuất Kinh tế, TP HCM [21] Lê Thị Thúy Hằng (2017), Hoàn thiện tổ chức kế tốn Bệnh viện Đa khoa Ninh Bình, Luận án tiến sĩ PHỤ LỤC PHỤ LỤC 01: BẢNG CÂU HỎI VỀ VIỆC VẬN DỤNG THÔNG TƯ 107/2017-BTC TẠI VIỆN SỐT RÉT - KÝ SINH TRÙNG - CÔN TRÙNG QUY NHƠN (VIỆN) Họ tên người trả lời bảng câu hỏi.……………… ………………………… Chức vụ:…………………………….………………………………………… Số điện thoại liên lạc:………………………………………………………… PHẦN GIỚI THIỆU Xin chào Anh/Chị, Tôi tên là: Bùi Thị Vân Hiện tiến hành nghiên cứu Đề tài:“Tổ chức công tác kế toán Viện Sốt rét - Ký sinh trùng - Cơn trùng Quy Nhơn” để hồn thành luận văn thạc sĩ kinh tế Trường Đại học Quy Nhơn Anh/Chị vui lòng dành chút thời gian để giúp Tôi trả lời số câu hỏi liên quan Tôi cảm ơn cộng tác giúp đỡ Anh/Chị Các ý kiến trả lời Anh/Chị bảo mật tuyệt đối thông tin Anh/chị có biết Viện Sốt rét - KST - CT Quy Nhơn thuộc loại hình đơn vị khơng (HCSN hay quan nhà nước)? a/ Có b/ Khơng Anh/chị có biết máy kế tốn áp dụng đơn vị theo hình thức khơng? a/ Có b/ Khơng Hình thức tổ chức máy kế tốn áp dụng có phù hợp với đặc điểm hoạt động đơn vị khơng? a/ Có b/ Khơng Đội ngũ phịng Tài kế tốn có đáp ứng đủ cho cơng việc kế tốn Viện hay khơng? a/ Có b/ Khơng Các chứng từ sử dụng có đảm bảo tính hợp lý, hợp lệ theo quy định pháp luật hay không? a/ Có b/ Khơng Việc vận dụng thơng tư 107/2017- BTC có gặp khó khăn khơng? a/ Có b/ Khơng Có thể cung cấp hệ thống tài khoản hay khơng? a/ Có b/ Khơng Quy trình tốn đơn vị có phản hồi tích cực từ phía cán bộ, cơng nhân viên Viện khơng? a/ Có b/ Khơng Anh/ chị cho biết hệ thống sổ kế toán thiết kế phần mềm kế tốn Das có đáp ứng u cầu thơng tin báo cáo, phục vụ quản lý hay khơng? a/ Có b/ Khơng Anh/ chị có biết đối tượng sử dụng báo cáo tài viện khơng a/ Có b/ Khơng 10 Việc kiểm tra tài chính, kế tốn viện có thực thường xun khơng? a/ Có b/ Khơng PHỤ LỤC 02: DANH MỤC SỔ KẾ TOÁN SỬ DỤNG TẠI VIỆN Số TT Tên sổ 01 Sổ Nhật ký chung 02 Sổ Nhật ký thu tiền 03 Sổ Nhật ký chi tiền 04 Sổ Cái (dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) 05 Sổ quỹ tiền mặt (sổ chi tiết tiền mặt) 06 Sổ tiền gửi ngân hàng 07 Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa 08 Bảng tổng hợp chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa 09 Thẻ kho (Sổ kho) 10 Sổ tài sản cố định (TSCĐ) 11 Sổ theo dõi TSCĐ công cụ, dụng cụ nơi sử dụng 12 Thẻ Tài sản cố định 13 Sổ chi tiết toán với người mua (người bán) 14 Sổ chi tiết tiền vay 15 Sổ chi tiết tài khoản 16 Sổ theo dõi thuế GTGT 17 Sổ chi tiết chi hoạt động Ghi PHỤ LỤC 03: KẾ TOÁN THU HOẠT ĐỘNG TK 511 TK 3371 (1)Rút tạm ứng dự toán để chi tiêu TK 331, 332, 334… (2a) Rút dự toán tốn Khoản phải trả (2b)Ðồng thời ghi: Có TK 008 TK 661 (3a) Rút dự toán chi trực tiếp (3b)Ðồng thời ghi: Có TK 008 TK 366 TK 911 Kết chuyển thu hoạt động Do NSNN cấp vào TK xác định kết (4) Kết chuyển giá trịNVL, CCDC Ðể xuất kho sử dụng PHỤ LỤC 04: KẾ TOÁN CHI HOẠT ĐỘNG TK 111 TK 611 (1a) Chi trực tiếp tiền (1b) Ðồng thời ghi : có TK 008 TK 141 (2a) Thanh tốn tạm ứng tính vào chi Hoạt động (2b) Ðồng thời ghi Nợ TK 33711 Có TK 511 TK 152 (3a) Các khoản chi hoạt động (3b) đồng thời ghi Nợ TK 366 Có TK 511 (4a) Các khoản chi hoạt động (4b) đồng thời ghi Có TK 008 TK 152 (6) Nhập lại kho vật tưđã xuất kho TK 511 (5a) Rút dự toán chi trực tiếp (5b) đồng thời ghi Có TK 008 TK 911 (7)Kết chuyển chi hoạt động Vào TK xác định kết PHỤ LỤC 05: KẾ TOÁN THEO NGUỒN PHÍ, LỆ PHÍ TK 153 TK 111, 112 (1a) Thu viện phí, bán hàng hố tiền TK 333 (1b)Thuế GTGT, thuế TNDN phải nộp TK 131 (2a) Cung cáp dịch vụ cho khách hàng nợ tiền TK 333 Thuế GTGT đầu (2b) TNDN phải nộp TK 911 (4) Kết chuyển doanh thu Vào TK xác định kết (3) Phí ngân hàng bệnh nhân quẹt thẻ TK 642 PHỤ LỤC 06: QUY TRÌNH KẾ TỐN THEO NGUỒN KHÁC TK 112 TK 141 (1) Tạm ứng để thực Hoạt động TK 6121 (3a)Thanh toán tạm ứng (3b) Đồng thời ghi: Nợ TK 337 Có TK 512 TK 3312 (2)Tạm ứng cho nhà cung cấp hoạt động (4a) Khi tiến hàng toán thực tế (4b) Đồng thời ghi: Nợ TK 337 Có TK 512 (5a) Thanh tốn trực tiếp cho hoạt động (5b) Đồng thời ghi: Nợ TK 337 Có TK 512 TK 911 (6) Kết chuyển vào TK XÐKQ PHỤ LỤC 07: BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH STT Tên báo cáo 01/BCQT: Báo cáo tốn kinh phí hoạt động F01-01/BCQT: Báo cáo chi tiết chi từ nguồn NSNN nguồn phí khấu trừ, để lại F01-02/BCQT: Báo cáo chi tiết kinh phí chương trình, dự án 02/BCQT: Báo cáo thực xử lý kiến nghị kiểm toán, tra, tài 03/BCQT: Thuyết minh báo cáo tốn B01/BCTC: Báo cáo tình hình tài B02/BCTC: Báo cáo kết hoạt động B03a/BCTC: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (theo phương pháp trực tiếp) B03b/BCTC: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (theo phương pháp gián tiếp) 10 B04/BCTC: Thuyết minh báo cáo tài 11 05/BCTC: Báo cáo tài (Mẫu đơn giản) 01-SDKP/ĐVDT: Bảng đối chiếu dự tốn kinh phí ngân sách Kho 12 bạc 02-SDKP/ĐVDT: Bảng đối chiếu tình hình sử dụng kinh phí ngân 13 sách Kho bạc 14 B01-H: Bảng cân đối tài khoản B02-H: Bảng tổng hợp tình hình kinh phí tốn kinh phí sử 15 dụng B03-H: Báo cáo thu, chi hoạt động nghiệp hoạt động sản xuất 16 kinh doanh B04/CT-H: Báo cáo tổng hợp toán ngân sách nguồn khác 17 đơn vị 18 B04-H: Báo cáo tình hình tăng, giảm TSCĐ B05-H: Báo cáo số kinh phí chưa sử dụng tốn năm trước 19 chuyển sang 20 B06-H: Thuyết minh báo cáo tài 21 F02-1H: Báo cáo chi tiết kinh phí hoạt động 22 F02-2H: Báo cáo chi tiết kinh phí dự án 23 F02-3cH: Bảng đối chiếu số dư tài khoản tiền gửi PHỤ LỤC 08: BỔ SUNG TÀI KHOẢN CHI TIẾT Số hiệu 3331 33311 333111 333112 333113 3334 33341 33342 421 4212 42121 42122 42123 42124 42125 4218 821 8211 82112 82113 Tên Tài khoản Thuế GTGT phải nộp Thuế GTGT đầu Thuế GTGT đầu (Nhà thuốc) Thuế GTGT đầu (Trung tâm DVKT) Thuế GTGT đầu (Dịch vụ) Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế thu nhập doanh nghiệp (Trung tâm) Thuế thu nhập doanh nghiệp (Dịch vụ) Thặng dư (thâm hụt) lũy kế Thặng dư (thâm hụt) từ hoạt động SXKD, dịch vụ Thặng dư (thâm hụt) từ hoạt động SXKD, dịch vụ (Nhà thuốc) Thặng dư (thâm hụt) từ hoạt động SXKD, dịch vụ (Trung tâm DVKT) Thặng dư (thâm hụt) từ hoạt động SXKD, dịch vụ (Dịch vụ) Thặng dư (thâm hụt) từ hoạt động SXKD, dịch vụ (Viện phí) Thặng dư (thâm hụt) từ hoạt động SXKD, dịch vụ Thặng dư (thâm hụt) từ hoạt động khác Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Chi phí thuế TNDN tính thu nhập chịu thuế năm hành Chi phí thuế TNDN tính thu nhập chịu thuế năm hành (Trung tâm DVKT) Chi phí thuế TNDN tính thu nhập chịu thuế năm hành (Dịch vụ) PHỤ LỤC 09: SỔ THEO DÕI BỆNH NHÂN SỔ KHÁM BỆNH Tuổi Địa Nghề Dân Triệu Chẩn TT Họ tên Nam Nữ nghiệp tộc chứng đoán 10 Phương Y, BS pháp khám điều trị bệnh 11 12 Ghi 13 PHỤ LỤC 10: SỔ THEO DÕI, QUẢN LÝ SỬ DỤNG MÁY MÓC THIẾT BỊ SỔ THEO DÕI, QUẢN LÝ SỬ DỤNG THIẾT BỊ Thiết bị: Ngày/ Tháng/ Tình trạng năm thiết bị Người sử dụng (Ghi rõ họ tên ký) Công việc Ghi ... Thực trạng tổ chức kế toán Viện Sốt rét - Ký sinh trùng Côn trùng Quy Nhơn Chương 3: Giải pháp nhằm hồn thiện tổ chức cơng tác kế toán Viện sốt rét - Ký sinh trùng- Côn trùng Quy Nhơn 10 CHƯƠNG... cho công tác công tác kế tốn cơng tác cơng tác quản lý khác đơn vị.” Bốn là, tổ chức công tác kế toán đảm bảo nguyên tắc tiết kiệm hiệu 29 kinh tế Nguyên tắc tiết kiệm hiệu coi trọng công tác tổ. .. SỐT RÉT - KÝ SINH TRÙNG - CÔN TRÙNG QUY NHƠN 55 2.1 TỔNG QUAN VỀ VIỆN SỐT RÉT - KÝ SINH TRÙNG - CÔN TRÙNG QUY NHƠN 55 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 55 2.1.2 Chức nhiệm