Kế toán tiền mặt tại công ty trách nhiệm hữu hạn kim lợi đại thành

LỜI CAM ĐOAN 000 Báo cáo thực tập tốt nghiệp hoàn thành dưạ kết quảnghiên cứu của em vàđươcc̣ lấy số liệu tại Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Kim Lợi Đại Thành viết dựa kiến thức học với tham khảo sách báo, tài liệu công ty cung cấp Bình Dương, ngày tháng năm 2020 Sinh viên thực tập LỜI CẢM ƠN  Trong suốt thời gian thực tập tại công ty trách nhiệm hữu hạn Kim Lợi Đại Thành , em nhận giúp đỡ tận tình từ anh chị cơng ty , giáo viên hướng dẫn bạn đến em hoàn thành xong báo cáo thực tập của Em xin chân thành cảm ơn Thạc Sĩ Mã Phượng Quyên giáo viên hướng dẫn tận tình hướng dẫn , đóng góp ý kiến để em hồn thành đề tài Các Thầy Cô Trường Đại Học Thủ Dầu Một, đặc biệt thầy cô khoa kinh tế truyền dạy cho em kiến thức tảng chun sâu để em hồn thành báo cáo Cảm ơn cô , anh chị công tác tại Công ty trách nhiệm hữu hạn Kim Lợi Đại Thành , đặc biệt Anh Lê Quyền Huy – Kế toán trưởng hướng dẫn giúp đỡ, tạo điều kiện cho em thu thập tài liệu báo cáo Xin chúc tất cả thầy cô trường Đại Học Thủ Dầu Một , cô anh chị công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Kim Lợi Đại Thành lời chúc tốt đẹp Bình Dương , Ngày….Tháng….Năm 2020 Sinh viên thực tập MỤC LỤC MỤC LỤC i DANH MỤC HÌNH iv DANH MỤC BẢNG v PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài : Mục tiêu nghiên cứu : Đối tượng phạm vi nghiên cứu : Phương pháp nghiên cứu: Ý nghĩa của đê tài : Kết cấu đề tài : CHƯƠNG GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP .3 Giới thiệu sơ lược công ty Ngành nghề kinh doanh : Đặc điểm: 1.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ : Sơ đồ cấu tổ chức : Chức nhiệm vụ theo phận: 1.3 CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN : 11 Sơ đồ tổ chức máy kế toán : 11 Chức nhiệm vụ : 11 1.4 CHẾ ĐỘ, CHÍNH SÁCH KẾ TỐN VÀ HÌNH THỨC KẾ TỐN ÁP DỤNG TẠI ĐƠN VỊ THỰC TẬP 13 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN MẶT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP 16 2.1 NỘI DUNG : 16 Sổ kế toán chi tiết tiền mặt : 16 Các Mặt Hàng 16 Phương thức toán : 17 Cách quản lí tiền mặt tại cơng ty 17 i 2.2 NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN : 17 2.3 TÀI KHOẢN SỬ DỤNG : TÀI KHOẢN 1111 20 2.4 CHỨNG TỪ , SỔ SÁCH KẾ TOÁN : 20 Chứng từ sử dụng: 20 Sổ sách kế Toán : 22 2.5 CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH TẠI ĐƠN VỊ : 22 2.6 Báo cáo tài : 39 2,6 Phân tích biến động của tiền mặt tại công ty 48 Phân tích khoản mục tiền mặt theo chiều ngang 48 Phân tích khoản mục tiền mặt theo chiều dọc : 48 phân tích tài liên quan đến tiền mặt 50 2.7 Phân tích báo cáo tài 50 phân tích bảng cân đới kế tốn 50 phân tích cấu diễn biến theo tài sản chiều ngang 50 phân tích cấu diễn biến tài sản theo chiều dọc 54 54 Tài Sản ngắn hạn : 55 Phân tích cấu diễn biến nguồn vốn theo chiều ngang 57 Phân tích cấu diễn biến nguồn vớn theo chiều ngang 59 Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh : 60 Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo chiều ngang 60 Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh theo chiều dọc 63 Phân tích sớ tài 65 số toán hành 65 65 Tỷ suất sinh lợi tài sản 65 Tỷ suất sinh lợi vốn chủ sở hữu 66 Tỷ suất sinh lợi nhuận doanh thu 67 CHƯƠNG NHẬN XÉT GIẢI PHÁP 69 3.1 NHẬN XÉT : 69 3.2 GIẢI PHÁP 71 Về Thông Tin Công Ty : 71 Về cấu máy quản lí : 71 Về cấu máy kế toán: 72 Về tình hình kinh doanh của doanh nghiệp 72 PHẦN KẾT LUẬN 73 iii DANH MỤC HÌNH Hình 1.1 Sản phẩm 01 Hình 1.2 Sản phẩm 02 Hình 1.3 Sản phẩm 03 Hình 1.4 Cơ Cấu Bộ Máy Tổ Chức Công Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Kim Lợi Đại Thành Hình 1.5 Cơ cấu tổ chức máy kế tốn tại cơng ty trách nhiệm hữu hạn kim lợi đại thành 11 Hình 1.6 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung 15 Hình 2.1 Phiếu thu số 001/01 23 Hình 2.2 Hóa Đơn GTGT sớ 0001448 24 Hình 2.3 Phiếu thu số 005/01 25 Hình 2.4 Hóa đơn GTGT số 0001490 26 Hình 2.5 Phiếu thu sớ 007/01 27 Hình 2.6 Hóa đơn GTGT sớ 0001494 28 Hình 2.7 Phiếu chi số 005 29 Hình 2.8 Hóa Đơn GTGT số 0003028 30 Hình 2.9 Phiếu Chi SỐ 004 31 Hình 2.10 Phiếu Chi số 002 32 Hình 2.11 Phiếu chi số 001 33 Hình 2.12 Hóa Đơn GTGT Sớ 000896 34 Hình 2.13 Hóa đơn tiền điện 35 Hình 2.14 Sổ nhật ký chung 36 Hình 2.15 Sổ Quỹ Tiền Mặt 37 Hình 2.16 Sổ Nhật Ký Chi Tiền 38 Hình 2.17 Sổ Nhật Ký Thu Tiền 39 DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Phân tích cấu diễn biến tiền mặt 48 Bảng 2.2 Phân tích cấu diễn biến tiền mặt ( theo chiều dọc ) 48 Bảng 2.3 Tỷ số toán nhanh tiền mặt 50 Bảng 2.4 phân tích cấu diễn biến tài sản theo chiều ngang 51 Bảng 2.5 phân tích cấu diễn biến theo chiều dọc 54 Bảng 2.6 Bảng Phân tích cấu diễn biến nguồn vốn theo chiều ngang 57 Bảng 2.7 Bảng Phân tích cấu diễn biến nguồn vốn theo chiều ngang 59 Bảng 2.8 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh theo chiều ngang 61 Bảng 2.9 Phân tích kết hoạt động kinh doanh theo chiều dộc 63 Bảng 2.10 cấu chi phí theo chiều dọc 64 Bảng 2.11 Chỉ số toán hành 65 Bảng 2.12 tỷ suất sinh lợi tổng tài sản 65 Bảng 2.13 Tỷ suất sinh lợi vốn chủ sở hữu 66 Bảng 2.14 Tỷ suất sinh lợi nhuận doanh thu 67 v PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài : Trong kinh tế thị trường nay, doanh nghiệp Việt Nam có nhiều hội mở rộng thị trường kinh doanh bên cạnh phải đới mặt với khơng khó khăn, thử thách cạnh tranh với doanh nghiệp nước Để tồn tại, phát triển địi hỏi doanh nghiệp phải nắm rõ tình hình kinh doanh tiềm của thị trường Muốn thực điều doanh nghiệp phải nâng cao cấu quản lý công tác kế tốn Cơng tác kế tốn trợ thủ đắc lực, công cụ quản lý quan trọng phản ánh biến động ngày của doanh nghiệp Giúp nhà quản trị hiểu rõ tình hình kinh doanh để đưa phân tích, đánh hoạch định chiến lược hợp lý nhằm đạt hiệu quả sử dụng vốn nguồn lực của doanh nghiệp cách tối ưu Các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp gắn liền với công tác kế toán đặc biệt tiền tệ Tiền khoản mục quan trọng, quyết định tồn vong của doanh nghiệp Nếu xảy sai sót việc tính tốn khoản mục ảnh hưởng đến doanh thu, chi phí khoản mục quan trọng khác Vì nhà quản trị phải có biện pháp quản lý chặt chẽ khoản mục nhằm đảm bảo việc cân đối thu chi, hạn chế đến mức thấp tình trạng ứ đọng thiếu hụt tiền Nhận thức tầm quan trọng của tiền tệ, đặc biệt tiền mặt nên em quyết định chọn Đề tài “Kế Toán Tiền Mặt Tại Công Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Kim Lợi Đại Thành” làm báo cáo thực tập tớt nghiệp Qua em có thời gian để nghiên cứu sâu hơn, nắm vững củng cố kiến thức học trường, nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ, cơng tác kế tốn thực tế Mục tiêu nghiên cứu : Mục tiêu chung : Tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn tiền mặt tại cơng ty Kim Lợi Đại Thành , qua đề sớ giải pháp giúp cơng ty quản lý có hiệu quả tương lai Mục tiêu cụ thể : Tìm hiểu đánh giá thực trạng kế tốn tiền mặt tại công ty Đề số giải pháp giúp cơng ty hồn thiện cơng tác tớt Đối tượng phạm vi nghiên cứu : Đối tượng Nghiên cứu: vấn đề liên quan đến tiền mặt tại công ty TNHH Kim Lợi Đại Thành Phạm vi nghiên cứu: Đề tài nghiên cứu chủ ́u tìm hiểu thu thập thơng tin liên quan đến cơng tác kế tốn tiền mặt tại Cơng ty TNHH Kim Lợi Đại Thành Thời gian: của số liệu chủ yếu lấy từ số nghiệp vụ phát sinh năm 2017 Phương pháp nghiên cứu: Phương pháp thu thập số liệu : thu thập số liệu thứ cấp của công ty , thông tin sách báo , tạp chí , internet thơng qua trang web Phương pháp phân tích sớ liệu : sử dụng phương pháp thống kê mô tả , so sánh số số liệu , phương pháp suy luận để phân tích sớ liệu đưa nhận xét đánh giá sớ giải pháp cho cơng ty hồn thiện cơng tác kế tốn của tớt tương lai.Thu thập ý kiến, phân tích tình hình báo chí, trang web của Cơng ty hay web khác để có nhận định khách quan đồng thời làm sở để sau đưa nhận xét, đánh giá đắn góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn của Cơng ty tương lai Ý nghĩa đê tài : Đưa đánh giá ưu nhược điểm kiến nghị giải pháp góp phân hồn thiện kế tốn tiền mặt tại đơn vị Qua trình khảo sát thực tiễn , em học hỏi kinh nghiệm của anh chị phịng kế tốn của công ty , vận dụng kiến thức học của vào thực tiễn Tìm ưu nhược điểm kế tốn bán hàng tại Cơng ty TNHH Kim Lợi Đại Thành , từ đề xuất ý kiến hồn thiện kế tốn tiền mặt tại doanh nghiệp Kết cấu đề tài : Cơ cấu đề tài gồm chương : Chương : Giới thiệu khái quát đơn vị thực tập Chương : Thực trạng kế toán tiền mặt của đơn vị thực tập Chương : Nhận xét Đánh Giá ... 1.5 Cơ cấu tổ chức máy kế tốn cơng ty trách nhiệm hữu hạn kim lợi đại thành ( Nguồn : Công Ty TNHH Kim Lợi Đại Thành ) Chức nhiệm vụ : 11 Kế Toán Trưởng : Là người bổ nhiệm đứng đầu phận kế... Cơ Cấu Bộ Máy Tổ Chức Công Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Kim Lợi Đại Thành Hình 1.5 Cơ cấu tổ chức máy kế toán tại công ty trách nhiệm hữu hạn kim lợi đại thành 11... Cơng Ty TNHH Kim Lợi Đại Thành ) Sổ Sách Kế Tốn : Sổ nhật ký chung : Hình 2.14 Sổ nhật ký chung ( Nguồn : Công Ty TNHH Kim Lợi Đại Thành ) Sổ quỹ tiền mặt : Hình 2.15 Sổ Quỹ Tiền Mặt ( Nguồn : Công