bài tập về nghiệp vụ nguyên lý kế toán

Bài thi kết thúc học phần 7070432 Mã đề: 04 Nhóm 04 : Phan Thị Hồng Phức 1924010914 2.Bùi Thu Huyền 1724010346 3.Nguyễn Thị Thu Hiền 1924010575 4.Nguyễn thị khánh Linh 1924010757 5.Chu Thị Thu :1924011046 ( nhóm trưởng ) Câu Phân biệt tài sản, nguồn vốn, tìm X, xác định tổng số? Tài sản Giá trị Nguồn vốn Giá trị Tiền gửi ngân hàng 250.000 SPDD 70.000 Lợi nhuận chưa phân phối 510.000 Hàng đường 150.000 Vốn đầu tư chủ sở hữu 650.000 Phải trả người bán 350.000 Thành phẩm 350.000 Tài sản thừa chờ xử lý 70.000 Máy móc thiết bị 910.000 Tiền mặt 150.000 Vay ngân hàng dài hạn 387.000 Quỹ đầu tư phát triển 175.000 Công cụ dụng cụ 150.000 Nguyên vật liệu 470.000 Tạm ứng 100.000 Phải thu khách hàng 100.000 Các khoản phải trả khác 96.000 Phải trả công nhân viên X Giải: Tài sản Tiền gửi ngân hàng SPDD Hàng đường Thành phẩm Máy móc thiết bị Phải thu khách hàng Tiền mặt Công cụ dụng cụ Tạm ứng Nguyên vật liệu ∑ Tài sản 112 154 151 155 211 131 111 153 141 152 Giá trị 250.000 70.000 150.000 350.000 910.000 100.000 150.000 150.000 100.000 470.000 2.700.000 Nguồn vốn Lợi nhuận chưa phân phối Vốn đầu tư chủ sở hữu Phải trả người bán Tài sản thừa chờ xử lý Vay ngân hàng dài hạn Quỹ đầu tư phát triển Các khoản phải trả khác Phải trả công nhân viên ∑ Nguồn vốn 421 411 331 338 341 414 338 334 Giá trị 510.000 650.000 350.000 70.000 387.000 175.000 96.000 X 2.238.000+X Ta có: ∑ Tài sản = ∑ Nguồn vốn 2.700.000 = 2.238.000 + X => X = 462.000 Câu 2: Công ty A kê khai nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính giá xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền kỳ dự trữ, tính khấu hao TSCĐ theo phương pháp bình quân, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20% Cho biết số dư đầu kì tháng 1/200N cho bảng sau ( đơn vị:1.000 đồng ): stt TÀI SẢN Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Thành phẩm tồn kho (1.000 sản phẩm) Công cụ dụng cụ Nguyên vật liệu (15.000 kg) Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Phải thu khách hàng GIÁ TRỊ 200.000 120.000 stt NGUỒN VỐN Phải trả cho người bán 10 Vốn đầu tư chủ sở hữu GIÁ TRỊ 255.000 1.650.000 180.000 55.000 150.000 20.000 180.000 11 12 13 14 15 50.000 40.000 80.000 140.000 50.000 Tạm ứng Tài sản cố định 10 Hao mòn TSCĐ 70.000 1.400.000 (35.000) Qũy khen thưởng phúc lợi Tiền lương công nhân viên Vay nợ thuê tài Lợi nhuận chư phân phối Qũy khen đầu tư phát triển Nguồn vốn đầu tư xây dựng 16 TỔNG 2.340.000 TỔNG Trong tháng có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau (đơn vị: 1.000 đồng ): 1.Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 65.000 2.Mua công cụ ,dụng cụ nhập kho trị giá 40.000 toán tiền mặt 3.Chuyển toàn quỹ đầu tư phát triển sang nguồn vốn xây dựng 4.Vay ngắn hạn ngân hàng trả nợ cho người bán 90.000 5.Tạm ứng cho nhân viên công tác tiền mặt 5.000 6.Khách hàng toán 50% nợ từ tháng trước tiền mặt , nhập đủ quỹ 7.Bổ xung quỹ đầu tư phát triển lợi nhuận chưa phân phối 80.000 8.Bổ xung nguồn vốn kinh doanh 100.000 từ cổ đông , nhập quỹ tiền mặt 9.Dùng tiền mặt giả nợ người bán 50.000 10.Dùng tiền gửi ngân hàng trả hết lương cho nhân công nhân viên nợ từ tháng trước 11.Nhập kho 10000kg nguyên vật liệu ,đơn giá 11.000đ/kg , thuế GTGT 10% toán tiền mặt Phí vận chuyển 1000đ/kg ,thuế GTGT 10% tốn tiển gửi ngân hàng 75.000 2.340.000 12.Tiền phải trả cho công nhân viên người lao động khác công ty 20.000 13.Dùng tiền mặt trả nợ vay 95.000 14.Nhận TSCĐHH nhà nước cấp nguyên giá 60.000 15.Bổ xung nguồn vốn kinh doanh lợi nhuận chưa phân phối 40.000 16 xuất bán 600 sp tồn kho từ kỳ trước, trị giá bán chưa thuế 600.000đ/kg ,thuế GTGT 10% ,đã nhận tiền gửi ngân hàng 50% lại nợ 17.Nhập kho 5000kg nguyên vật liệu đơn giá 12000đ/kg , chưa bao gồm thuế GTGT 10%, chưa trả tiền người bán 18.Xuất kho nguyên vật liệu 10000kg dùng cho sản xuất , 500 kg phục vụ trình sản xuất ,1000kg cho phần bán hàng , 500kg cho phận quản lý doanh nghiệp 19.Tính lương phải trả cho nhân viên trực tiếp sản xuất sản phẩm 20.000 , phận quản lý sản xuất 15.000, phận bán hàng 17.000, phận quản lý doanh nghiệp 13.000 20.Tính khoản trích theo lương theo tỷ lệ hành 21.Trích khấu hao tài sản cố định phận sản xuất 5.000, phân bán hàng 2.000, phận quản lý doanh nghiệp 2.000 22.Xuất công cụ dụng cụ trị giá 5.000 phục vụ cho phận sản xuất ,3.000 cho phận bán hàng, 2.000 cho bô phận quản lý doanh nghiệp 23.Mua tài sản cố định hữu hình giá mua chưa thuế 100.000 , thuế GTGT 10% dung cho phận sản xuất toán đủ tiền mặt 24.Chi phí phát sinh mua ngồi tiền mặt dùng cho phận sản xuất 20.0000 chưa gồm thuế GTGT 10% 25.Cuối kỳ nhập kho 1000 sp hoàn thành , biết cuối kỳ dở dang 300 sp Doanh nghiệp đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 26.Chi phí vận chuyển hàng bán toán chuyển khoản 15.400 bao gồm thuế GTGT 10% 27 Chi phí điện nước phục vụ cho bên bán hàng trả tiền 5.500 bao gồm thuế GTGT 10 % 28.Chi phí phát sinh bên phận quản lý doanh nghiệp 9.000, thuế GTGT 10% trả tiền gửi ngân hàng 29.Xuất bán 1000 sp, giá bán 550.000đ/sp , thuế GTGT 10%,khách hàng toán chuyển khoản 30.Thực bút toán kết chuyển xác định kết kinh doanh Câu hỏi : Xác định kết kinh doanh cuối kỳ Lên sơ đồ chữ T lập bảng cân đối số phát sinh tài khoản Lập bảng cân đối kế toán cuối kỳ Lập báo cáo kết hoạt động kinh doanh GIẢI: Xác định kết kinh doanh cuối kỳ ( đơn vị : 1000đ) Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 65.000 Nợ TK 111: 65.000 Có TK 112: 65.000 Mua cơng cụ, dụng cụ nhập kho trị giá 40.000 toán tiền mặt Nợ TK 153: 40.000 Có TK 111: 40.000 Chuyển toàn quỹ đầu tư phát triển sang nguồn vốn xây dựng Nợ TK 414: 50.000 Có TK 441: 50.000 Vay ngắn hạn ngân hàng trả nợ cho người bán 90.000 Nợ TK 331: 90.000 Có TK 341: 90.000 Tạm ứng cho nhân viên công tác tiền mặt 5.000 Nợ TK 141: 5.000 Có TK 111: 5.000 Khách hàng toán 50% nợ từ tháng trước tiền mặt, nhập đủ quỹ Nợ TK 111: 90.000 Có TK 131: 90.000 Bổ sung quỹ đầu tư phát triển lợi nhuận chưa phân phối 80.000 Nợ TK 421: 80.000 Có TK 414: 80.000 Bổ sung nguồn vốn kinh doanh 100.000 từ cổ đông, nhập quỹ tiền mặt Nợ TK 111: 100.000 Có TK 411: 100.000 Dùng tiền mặt giả nợ người bán 50.000 Nợ TK 331: 50.000 Có TK 111: 50.000 10 Dùng tiền gửi ngân hàng trả hết lương cho nhân công nhân viên nợ từ tháng trước Nợ TK 334: 40.000 Có TK 112: 40.000 11 Nhập kho 10000kg nguyên vật liệu ,đơn giá 11.000đ/kg , thuế GTGT 10% toán tiền mặt Phí vận chuyển 1000đ/kg ,thuế GTGT 10% toán tiển gửi ngân hàng Nợ TK 152 : 110.000 Nợ TK 133 : 110.000 *10%= 11.000 Có TK 111 : 121.000 *Chi phí vận chuyển Nợ TK 152 : 10.000 Nợ TK 133 : 10.000*10%= 1.000 Có TK 112 : 11.000 12.Tiền thưởng phải trả cho công nhân viên người lao động khác công ty 20.000 Nợ TK 353 : 20.000 Có TK 334: 20.000 13.Dùng tiền mặt trả nợ vay 95.000 Nợ TK 341 : 95.000 Có TK 111 : 95.000 14.Nhận TSCĐHH nhà nước cấp nguyên giá 60.000 Nợ TK 211 : 60.000 Có TK 411 : 60.000 15.Bổ sung nguồn vốn kinh doanh lợi nhuận chưa phân phối 40.000 Nợ TK 421 : 40.000 Có TK 411 : 40.000 16 xuất bán 600 sp tồn kho từ kỳ trước, trị giá bán chưa thuế 600.000đ/kg ,thuế GTGT 10% ,đã nhận tiền gửi ngân hàng 50% lại nợ * BT1: Xác định giá vốn bán hàng Nợ TK 632: 600*(180.000.000/1000)đ= 108.000 Có TK 155: 108.000 *BT2: Xác định doanh thu: Nợ TK 131: 198.000 Nợ TK 112: (360.000+36.000)*50% = 198.000 Có TK 511: 360.000 Có TK 3331: 360.000*10% = 36.000 17 Nhập kho 5000kg nguyên vật liệu đơn giá 12000đ/kg , chưa bao gồm thuế GTGT 10%, chưa trả tiền người bán Nợ TK 152 : 60.000 Nợ TK 133 : 60.000*10% =6.000 Có TK 331 : 66.000 18 Xuất kho nguyên vật liệu 10000kg dùng cho sản xuất , 500 kg phục vụ trình sản xuất ,1000kg cho phần bán hàng , 500kg cho phận quản lý doanh nghiệp Đơn giá xuất kho NVL kì: (150.000.000+120.000.000+60.000.000)/(15000+10000+5000) = 11.000 đ/kg Nợ TK 621: 11.000đ*10.000 = 110.000 Nợ TK 627: 11.000đ*500 = 5.500 Nợ TK 641: 11.000đ*1000 = 11.000 Nợ TK 642: 11.000đ*500 = 5.500 Có TK 152: 132.000 19 Tính lương phải trả cho nhân viên trực tiếp sản xuất sản phẩm 20.000 , phận quản lý sản xuất 15.000, phận bán hàng 17.000, phận quản lý doanh nghiệp 13.000 Nợ TK 622: 20.000 Nợ TK 627: 15.000 Nợ TK 641: 17.000 Nợ TK 642: 13.000 Có TK 334: 65.000 20 Tính khoản trích theo lương theo tỷ lệ hành Nợ TK 622: 20.000*23,5% = 4.700 Nợ TK 627: 15.000*23,5% = 3.525 Nợ TK 641: 17.000*23,5% = 3.995 Nợ TK 642: 13.000*23,5% = 3.055 Nợ TK 334: 65.000*10,5% = 6.825 Có TK: 65.000*34% = 22.100 ( Có TK 3382: 65.000*2% = 1.300 Có TK 3383: 65.000*25,5% = 16.575 Có TK 3384: 65.000*4,5% = 2.925 Có TK 3386: 65.000*2% = 1.300 ) 21 Trích khấu hao tài sản cố định phận sản xuất 5.000, phân bán hàng 2.000, phận quản lý doanh nghiệp 2.000 Nợ TK 627: 5.000 Nợ TK 641: 2.000 Nợ TK 642: 2.000 Có TK 214: 9.000 22 Xuất công cụ dụng cụ phân bổ lần trị giá 5.000 phục vụ cho phận sản xuất ,3.000 cho phận bán hàng, 2.000 cho bô phận quản lý doanh nghiệp Nợ TK 627: 5000 Nợ TK 641: 3.000 Nợ TK 642: 2.000 Có TK 153: 10.000 23 Mua tài sản cố định hữu hình giá mua chưa thuế 100.000 , thuế GTGT 10% dung cho phận sản xuất toán đủ tiền mặt Nợ TK 211: 100.000 Nợ TK 133: 100.000*10% = 10.000 Có TK 111: 110.000 24 Chi phí phát sinh mua tiền mặt dùng cho phận sản xuất 20.0000 chưa gồm thuế GTGT 10% Nợ TK 627: 20.000 Nợ TK 133: 20.000*10% =2.000 Có TK 111: 22.000 25 Cuối kỳ nhập kho 1000 sp hoàn thành , biết cuối kỳ dở dang 300 sp Doanh nghiệp đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp *BT25a: Kết chuyển chi phí: Chi phí sản xuất dở dang đầu tháng : 20.000 Tập hợp chi phí phát sinh tháng Nợ TK 154: 188.725 Có TK 621:110.000 Có TK 622: 20000+4700=24.700 Có TK 627: 5.500+15.000+3.525+5.000+5000+20.000=54.025 Dck = 20.000+110.000 1000+3000 × 300 = 30.000 Tổng giá thành sản phẩm = chi phí sản xuất dở dang đầu kỳ + Chi phí sản xuất phát sinh kỳ - chi phí sản xuất dở dang cuối kỳ = 20.000+188.725 – 30.000=178.725 25b, Sản phẩm nhập kho: Nợ TK 155:178.725 Có TK 154:178.725 26 Chi phí vận chuyển hàng bán tốn chuyển khoản 15.400 bao gồm thuế GTGT 10% Nợ TK 641: 15.400/(1+10%) =14.000 Nợ TK 133: 14.000*10% =1.400 Có TK 112: 15.400 27 Chi phí điện nước phục vụ cho bên bán hàng trả tiền 5.500 bao gồm thuế GTGT 10 % Nợ TK 641: 5.500/(1+10%) =5.000 Nợ TK 133: 5.000*10% =500 Có TK111: 5.500 28.Chi phí phát sinh bên phận quản lý doanh nghiệp 9.000, thuế GTGT 10% trả tiền gửi ngân hàng Nợ TK 642: 9.000 Nợ TK 133: 9.000*10% =900 Có TK 112: 9.900 29.Xuất bán 1000 sp, giá bán 550.000đ/sp , thuế GTGT 10%,khách hàng toán chuyển khoản Đơn giá thành bình qn kỳ = 400×180.000+1000×178.725 *Giá vốn hàng bán Nợ TK 632: 1000x179.089đ= 179.089 Có TK 155: 179.089 * Doanh thu bán hàng Nợ TK 112: 605.000 Có TK 511: 550.000đ*1000= 550.000 400+1000 = 179.089 đ/sp Có TK 3331: 550.000*10%= 55.000 30.Thực bút toán kết chuyển xác định kết kinh doanh *Kết chuyển giá vốn Nợ TK 911: 287.089 Có TK 632: 108.000+179.089= 287.089 *Kết chuyển chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp: Nợ TK 911: 90.550 Có TK 641:55.995 Có TK 642:34.555 *Kết chuyển doanh thu Nợ TK 511: 360.000+550.000= 910.000 Có TK 911: 910.000 Lợi nhuận trước thuế = 910.000 - (287.089 + 90.550) =532.361 *Tính thuế thu nhập doanh nghiệp: Thuế thu nhập doanh nghiệp= 532.361 x20% = 106.472 Nợ TK 821: 106.472 Có TK 333.4: 106.472 *Kết chuyển thuế thu nhập doanh nghiệp sang tài khoản 911: Nợ TK 911: 106.472 Có TK 821: 106.472 *Tính lợi nhuận sau thuế Lợi nhuận sau thuế = LN trước thuế - thuế TNDN= 532.361- 106.472 = 425.889 Nợ TK 911: 425.889 Có TK 421: 425.889 2a Sơ đồ chữ T (đơn vị :1000đ) Nợ 111 Có 40.000(2) 5.000(5) 50.000(9) 121.000(11) 95.000(13) 110.000(23) 22.000(24) 5.500(27) 448.500 Dđk 200.000 65.000(1) 90.000(6) 100.000(8) 255.000 Dck 6.500 Nợ 112 Dđk 120.000 198.000(16) 605.000(29) 803.000 Dck 781.700 Nợ Dđk 20.000 Có 65.000(1) 40.000(10) 11.000(11) 15.400(26) 9.900(28) 141.300 154 Có 178.725(25) Nợ Dđk 12.000 (11) 6.000(17) 10.000(23) 2.000(24) 1.400(26) 500 (27) 900(28) 32.800 Dck 32.800 133 Có 188.725(25) 188.725 Dck 30.000 Nợ Dđk 70.000 5.000(5) 5.000 Dck 75.000 178.725 141 Có Nợ 152 Dđk 150.000 Có 132.000(18) Nợ 153 Dđk 55.000 40.000(2) Có 10.000(22) 120.000 (11) 60.000(17) 180.000 Dck: 198.000 40.000 Dck 85.000 132.000 10.000 NỢ TK 211 CÓ Dđk: 1.400.000 NỢ TK 155 Dđk 180.000 178.725(25b) CÓ 60.000 (14) 100.000 (23) 108.000(16) 179.089(29) 160.000 Dck: 1.560.000 178.725 Dck=71.636 287.089 NỢ NỢ TK 214 TK 331 CÓ Ddk: 255.000 Dđk: (35.000) 9.000 (21) 90.000 (4) 66.000 (17) 50.000 (9) 9.000 Dck : 44.000 140.000 66.000 Dck: 151.000 CÓ NỢ TK333 CÓ NỢ Dđk: TK 334 Ddk: 40.000 55.000 (29) 0 36.000 (16) 6.825 (20) 65.000 (19) 106.472(30) 40.000 (10) 20.000 (12) 197.472 46.825 85.000 Dck: 197.472 NỢ TK338 NỢ Dck : 78.175 NỢ CÓ Dđk: 22.100 (20) TK 341 CÓ Dđk: 80.000 95.000 (13) 90.000 (4) 95.000 90.000 22.100 Dck : 22.100 TK 353 CÓ Dđk:50.000 Dck : 75.000 NỢ TK411 20.000(12) 20.000 CÓ 100.000(8) 60.000(14) 40.000(15) Dck:30.000 CÓ Dđk:1.650.000 200.000 Dck:1.850.000 NỢ TK 414 50.000(3) 50.000 NỢ CÓ Dđk:50.000 TK 421 CÓ Dđk:140.000 80.000(7) 80.000(7) 40.000(15) 425.889(30) 80.000 120.000 425.889 Dck:445.889 Dck:80.000 NỢ TK441 Dđk :75.000 CÓ 50.000(3) 50.000 NỢ TK511 CÓ (16b) 360.000 550.000(29b) 910.000(30) 910.000 910.000 Dck: 125.000 NỢ TK621 CÓ 110.000(18) 110.000(25) 110.000 110.000 NỢ TK622 20.000(19) 4.700(20) 24.700(25) 24.700 24.700 CÓ NỢ 627 5.500(18) 15.000(19) 3.525(20) 5.000(21) 5.000(22) 20.000(24) 54.025 NỢ CÓ 54.025 NỢ (25) 632 CÓ 108.000(16) 179.089(29) 287.089(30) 287.089 287.089 54.025 641 11.000(18) 17.000(19) 3995(20) 2000(21) 3000(22) 14000(26) 5000(27) 55.995 NỢ 5500(18) 13000(19) 3055(20) 2000(21) 2000(22) 9000(28) 34.555 CĨ 55995(30) 642 Có 34.555(30) 34.555 NỢ TK 131 CÓ 55.995 Dđk: 180.000 NỢ 821 198.000(16) 90.000(6) 198.000 Dck:288.000 90.000 CÓ 106.472(30) 106.472(30) 106.472 106.472 NỢ 911 CÓ 910.000 (30) 287.089(30) 90.550(30) 106.472(30) 425.889(30) 910.000 910.000 2b Bảng cân đối số phát sinh (đơn vị :1000đ) STT Tên TK Số dư đầu kì Nợ Có Số phát sinh kì Nợ Có Số dư cuối kì Nợ Có 111 200.000 255.000 448.500 6.500 112 120.000 803.000 141.300 781.700 131 180.000 198.000 90.000 288.000 133 0 32.800 32.800 141 70.000 5.000 75.000 152 150.000 180.000 132.000 198.000 153 55.000 40.000 10.000 85.000 154 20.000 188.725 178.725 30.000 155 180.000 178.725 288.089 71.636 10 211 1.400.000 160.000 1.560.000 11 214 35.000 9.000 44.000 12 331 255.000 140.000 66.000 181.000 13 333 0 197.472 197.472 14 334 40.000 46.825 85.000 78.175 15 338 0 22.100 22.100 16 341 80.000 95.000 90.000 75.000 17 353 50.000 20.000 0 30.000 18 411 1.650.000 200.000 1.850.000 19 414 50.000 50.000 80.000 80.000 20 421 140.000 120.000 425.889 445.889 21 441 75.000 50.000 125.000 22 511 0 910.000 910.000 0 23 621 0 110.000 110.000 0 24 622 0 24.700 24.700 0 25 627 0 54.025 54.025 0 26 641 0 55.995 55.995 0 27 642 0 34.555 34.555 0 28 632 0 287.089 287.089 0 29 30 821 911 0 0 106.472 910.000 106.472 910.000 0 0 TỔNG 2.375.000 2.375.000 5.005.911 5.005.911 3.128.636 3.126.636 Bảng cân đối kế tốn cuối kì (đơn vị :1000đ) STT Tài sản Giá trị STT Nguồn vốn Giá trị Tiền mặt 6.500 12 Phải trả cho người 181.000 bán Tiền gửi ngân hàng 781.700 13 Thuế các khoản 197.472 phải nộp cho nhà nước Phải thu khách 288.000 14 Thuế GTGT khấu 32.8000 15 trừ Tạm ứng 78.125 động hàng Phải trả người lao Phải trả phải nộp 22.1000 khác 75.000 16 Vay nợ thuê tài 75.000 Nguyên liệu, vật liệu 198.000 17 Quỹ khen thưởng 30.000 phúc lợi Công cụ , dụng cụ 85.000 18 Vốn đầu tư chủ sở 1.850.000 hữu Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 30.000 19 Quỹ đầu tư phát triển 80.000 Thành phẩm 71.636 20 Lợi nhuận chưa phân 445.889 phối 10 Tài sản cố định 1.560.000 21 Nguồn vốn đầu tư 125.000 xây dựng 11 Hao mòn TSCĐ 44.000 ∑ Tài sản 3.128.636 ∑ Nguồn vốn 3.128.636 4.Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh (đơn vị :1000đ) Chỉ tiêu 1.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2.Các khoản giảm trừ doanh thu - Chiết khâu thương mại - Giảm giá hàng bán - Hàng bị trả lại - Các loại thuế khơng hồn lại 3.Doanh thu thuẩn bán hàng cung cấp dịch vụ 4.Giá vốn hàng bán 5.Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 6.Doanh thu hoạt động tài 7.Chi phí tài Trong -Chi phí lãi vay 8.Chi phí bán hàng 9.Chi phí quản lý doanh nghiệp 10.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11.Thu nhập khác 12.Chi phí khac 13.Lợi nhuận khác 14.Tổng lợi nhuận kế đoán trước thuế 15.Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 16.Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại 17.Lợi nhuận sau thuế Mã số 01 02 Thuyết minh VL25 10 11 20 21 22 23 24 25 30 31 32 40 50 51 52 60 VL27 VL26 Năm (tháng 1) 910.000 0 0 910.000 287.089 622.911 0 55.995 34.555 532.361 0 532.361 106.472 425.889 ... 30.Thực bút toán kết chuyển xác định kết kinh doanh *Kết chuyển giá vốn Nợ TK 911: 287.089 Có TK 632: 108.000+179.089= 287.089 *Kết chuyển chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp: Nợ TK... quản lý doanh nghiệp 9.000, thuế GTGT 10% trả tiền gửi ngân hàng 29.Xuất bán 1000 sp, giá bán 550.000đ/sp , thuế GTGT 10%,khách hàng toán chuyển khoản 30.Thực bút toán kết chuyển xác định kết... 500kg cho phận quản lý doanh nghiệp 19.Tính lương phải trả cho nhân viên trực tiếp sản xuất sản phẩm 20.000 , phận quản lý sản xuất 15.000, phận bán hàng 17.000, phận quản lý doanh nghiệp 13.000 20.Tính