MỤC LỤC CHƯƠNG 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG THÀNH PHÁT 1 1.1. Qỳa trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp 1 1.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty 1 1.1.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý, sản xuất, kinh doanh của Công ty 1 1.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý, nhiệm vụ chức năng của từng bộ phận 3 1.2.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty 3 1.2.2. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của công ty 4 1.3 Đặc điểm quy trình công nghệ 6 1.4 Khái quát các yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần đầu tư xây dựng Thành Phát. 7 1.5 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của kỳ trước 8 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TỪ XÂY DỰNG THÀNH PHÁT. 10 I.Cụng tác kế toán tiền mặt của Công ty cổ phần đầu tư xây dựng Thành Phát. 10 1.1 Các quy định về quản lý vốn bằng tiền tại công ty: 10 1.2 Các chứng từ sử dụng và trình tự luân chuyển chứng từ 11 1.2.1. Chứng từ sử dụng để hạch toán tiền mặt 12 1.2.2. Phiếu thu (Mẫu số 01 - TT) 13 1.2.3.Phiếu chi (Mẫu 02-TT) 14 1.2.4. Quy trình ghi sổ nghiệp vụ 15 2. Công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty 18 2.1. Các chứng từ sử dụng và trình tự luân chuyển chứng từ 18 2.2 Kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng 20 2.2.1. Tài khoản sử dụng: 20 2.2.2. Sổ kế toán và trình tự ghi sổ: 20 3.Kế toán tổng hợp tiền mặt : Các chứng từ có liên quan 22
MỤC LỤC CHƯƠNG KHÁI QUÁT CHUNG VỀ ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG THÀNH PHÁT 1.1 Qỳa trình hình thành phát triển doanh nghiệp 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty Cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng Thành Phát thành lập vào hoạt động từ đầu năm 2009 theo định số 0103011335 sở đầu tư kế hoạch Thành phố Hà Nội Trong suốt năm qua công ty vào hoạt động thực có hiệu quả, có chỗ đứng vững kinh tế thị trường nhờ nhiệt tình, động tập thể anh chị em cán công nhân viên công ty đạo trực tiếp ban lãnh đạo công ty Trong năm gần biến động phức tạp kinh tế thị trường thỏch thỳc khụng nhỏ công ty Nhưng Công ty tạo nên uy tín vị tri Trong năm gần công ty không ngừng tăng trưởng phát triển với nhịp độ năm sau cao năm trước Sự phát triển phù hợp với xu hướng phát triển nghành xây dựng Việt Nam Mã số thuế: 0101893310 Số điện thoại: 04.22165567 Fax: 04.62690079 Tài khoản số: 22010000204805 Tại Ngân hàng: Đầu tư phát triển Thăng Long 1.1.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý, sản xuất, kinh doanh Công ty + Vốn điều lệ: 20.000.000.000 đồng (Hai mươi tỷ đồng Việt Nam) + Số cổ phần: 200.000 cổ phiếu + Mệnh giá: 100.000 đ +Người đại diện theo pháp luật Công ty: Chức danh: Chủ tịch Hội đồng quản trị kiêm Tổng Giám đốc + Họ tên: Đinh Xuân CườngGiới tính: Giới tính: Nam + Sinh ngày: 14/11/1973Dừn tộc: Kinh; Quốc tịch: Việt Dõn tộc: Kinh; Quốc tịch: Việt Nam + CMND/Hộ chiếu: 012837887 Ngày cấp: 06/3/2009 Nơi cấp: CA Hà Nội Nơi đăng ký hộ thường trú Stt Tên cổ đông cá nhân địa trụ sở Số cổ Đinh Xuân Cường phần tổ chức G4 Thanh Xuân Nam, quận Thanh 100.000 Trần Văn Vẽ Xuân, TP Hà Nội Thôn Nội Xỏ, xã Vạn Thái, Huyện 60.000 Lê Hoàng Nam ứng Hoà, Hà Nội Số 7C, ngõ 82, Phạm Ngọc Thạch, 40.000 phường Quang Trung, Quận Đống Đa, TP Hà Nội (Nguồn: Phòng hành chính) 1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý, nhiệm vụ chức phận 1.2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty Sơ đồ : Tổ chức máy quản lý công ty Công ty cổ phần đầu tư xây dựng thành phát HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ BAN KIỂM SOÁT CHỦ TỊCH HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ BAN GIÁM ĐỐC PHỊNG TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH PHỊNG TÀI CHÍNH KẾ TỐN PHỊNG KẾ HOẠCH THỊ TRƯỜNG PHỊNG KỸ THUẬT SẢN XUẤT CÁC ĐỘI XÂY DỰNG (Nguồn: Phòng hành chính) Quyền hạn trách nhiệm: - Đại hội đồng cổ đơng: Có quyền thay đổi hay mở rộng ngành nghề kinh doanh, có quyền tăng giảm vốn điều lệ công ty loại cổ phần ưu đãi - Hội đồng quản trị: Là quan quản lý cơng ty hai kỳ đại hội, có tồn quyền nhân danh công ty để giải vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi cơng ty trừ trừ vân đề thuộc thẩm quyền đại hội đồng cổ đơng Ban kiờm sốt: Gồm thành viên ĐHĐCĐ bầu, có nhiệm vụ thay mặt cụ đụng để kiểm soát hoạt động kinh doanh công ty - Giám đốc: Là người có quyền định cao điều hành hoạt động kinh doanh công ty chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị quyền nghĩa vụ giao - Phó giám đốc: Là người giúp việc cho giám đốc va thực nhiệm vụ giám đốc cơng ty giao ủy quyền - Phịng tổ chức hành chính: Có trách nhiệm quản lý chặt chẽ điều hành bố tri cấu lao động Tham mưu cho lãnh đạo công ty cách bố trí cơng nhân viờn,cỏc chế độ tiền lương cho cơng nhân viên - Phịng tài kờ tốn: Theo dõi tình hình di đơn vị nguồn vốn,tỡnh hỡnh luân chuyển vụn,tăng cường công tác quản lý để việc sử dụng vốn mang lại hiệu cao Báo cáo tình hình tài với quan chức năng,của nhà nước, xây dựng kế hoạch tài cơng ty ,thực cơng tác kế tốn, ghi sổ kế tốn hàng ngày phân tích kết hoạt động kinh doanh để cung cấp thông tin cho tổng giám đốc Phòng kinh doanh tiếp thị :Giúp giám đốc hoạt động kết công ty, lập kế hoạch ngắn hạn, dài hạn, giúp giám đốc đề sách, chiến lược thị trường, tiếp thị bán hàng .Tìm kiếm thị trường tìm hiểu thị hiếu người tiêu dùng - Phòng kỹ thuật :Thực quản lý kỹ thuật công nghệ, nghiên cứu để đổi phát triển công nghệ 1.2.2 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn cơng ty * Cơ cấu tổ chức máy kế tốn cơng ty Là công ty cổ phần việc tổ chức máy kế tốn cơng ty hình thành theo quy định tài Cơng ty tổ chức máy kế tốn theo mơ hình tập trung có phịng kế tốn giỳp cho cơng ty hạch tốn kế tốn thực nhanh chóng, kịp thời Đến định kỳ phịng kế tốn báo cáo tình hình hoạt động cho Ban giám đốc cơng ty giúp họ nắm tình hình cơng ty, từ đưa giải pháp kịp thời đắn (Phịng tài kế tốn) Chức cụ thể thể phận Kế toán trưởng: Tổ chức máy kế tốn cơng ty đảm bảo máy hoạt động gọn nhẹ, có hiệu Tổ chức, kiểm tra thực chế độ ghi chép ban đầu ,chấp hành sách chế độ chế độ báo cáo kế toán định kỳ, bảo quản hồ sơ tài liệu kế tốn theo chế độ lưu trữ Phó phịng kế tốn: Giúp trưởng phịng kế tốn cơng tác quản lý tổ chức máy kế toán kiểm tra việc chấp hành chế độ tài kế tốn - Kế toán tổng hợp, kế toán TSCĐ khoản phải thu phải trả khác: Tổ chức hạch toán TSCĐ, mức khấu hao TSCĐ, lập bảng kê, bảng tổng hợp chi phí, tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Kiểm tra tập hợp số liệu vào sổ tổng hợp, đồng thời lập báo cáo định kỳ Kế tốn vật tư, cơng nợ người bán, kế toán toán: Tập hợp số liệu tình hình mua bán, vận chuyển, bảo quản, nhập xuất,tồn kho, giám sát thu chi tài khoản ngân hàng, quản lý sổ quỹ tiền mặt, theo dõi công nợ công ty, nhà cung cấp ngân hàng mà công ty giao dịch - Kế tốn bỏn hàng,cụng nợ người mua : Có nhiệm vụ tổ chức hạch toán chi tiết tập hợp sản phẩm nhập kho tiêu thụ công ty, xác định doanh thu, kết bán hàng, kê khai tính thuế GTGT phải nộp, theo dõi chi tiết cơng nợ khách hàng, đồng thời có nhiệm vụ tổng hợp sổ liệu để cung cấp thông tin cho phịng tổ chức lao động tính tốn tiền lương, phụ cấp bảo hiểm xã hội cho công nhân viên - Thủ quỹ : Thực thu chi, theo dõi khoản thu chi tồn quỹ tiền mặt đơn vị, định kỳ nộp tiền vào tài khoản ngân hàng 1.3 Đặc điểm quy trình cơng nghệ Công ty hoạt động chủ yếu lĩnh vực xây lắp, xây dựng công nghiệp xây dựng dân dụng Sản phẩm cơng trình kiến trúc xây dựng, có kết cấu phức tạp, q trình sản xuất mang tính đa dạng liên tục kéo dài cơng trình có dự tốn thiết kế riêng, địa điểm khác nhau, quy trình sản xuất kinh doanh khép kín từ giai đoạn khảo sát đến giai đoạn hoàn thiện đưa vào sử dụng Mỗi sản phẩm làm theo thiết kế kỹ thuật, yêu cầu chất lượng giá riêng biệt, bên giao thầu toán theo giai đoạn, điểm dừng, tạm ứng…và tốn tồn có biên nghiệm thu bàn giao tốn cơng trình trừ bảo hành tuỳ dự án theo nhúm Cỏc cơng trình thường có tiến độ tốn chậm ảnh hưởng đến thời gian luân chuyển vốn, vốn kinh doanh thường bị ứ đọng khâu toán Do đặc điểm xây dựng tiến hành trời phải chịu ảnh hưởng điều kiện tự nhiên mưa, nắng, ảnh hưởng trực tiếp đến máy móc thiết bị thi cơng sức khoẻ người lao động dể đảm bảo chất lượng cơng trình sức khoẻ người lao động Cơng ty cần tổ chức máy quản lý có trình độ cao kinh nghiệm lâu năm Quy trình cơng nghệ: Mỗi cơng trình, hạng mục cơng trình có đặc điểm khác song chúng tuân theo quy trình cơng nghệ chung: - Nhận thầu cơng trình thơng qua đấu thầu giao thầu trực tiếp - Ký hợp đồng xây dựng với chủ đầu tư cơng trình - Tổ chức thi cơng theo quy trình cơng nghệ - Bàn giao cơng trình, tốn hợp đồng xây dựng với chủ đầu tư Sơ đồ : Quy trình sản xuất thi cơng Đấu thầu Ký hợp đång xây dựng Tổ chức thi công Nghiệm thu kỹ thuật tiến độ thi công với Bên A Bàn giao, tốn cơng trình với Bên A (Nguồn: Phịng hành chính) 1.4 Khái qt yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh công ty cổ phần đầu tư xây dựng Thành Phát Phải đối diện với khó khăn chung biến động giá, mặt lãi suất ngân hàng cao… ảnh hưởng đáng kể đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.5 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ trước Đơn vị tính: 000 đồng Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Chênh lệch Tỷ lệ Số tiền (%) Tổng DTBH & 25.652.688 17,4 22.410.934 23.472.674 1.061.740 4,7 6.649.617 3.407.863 105,1 2.775.201 466.552.648 5.407.783 1.241.834.575 2.632.582 775.281.927 94,9 166,2 697.872.432 1.205.678.583 507.806.151 72,8 195.404 CCDV Chi phí QLDN LN HĐKD Tổng LN kế toán 4.469.604 3.241.754 CCDV Giá vốn hàng bán LN gộp BH & 30.122.292 337.590 142.186 72,8 502.468 280 868.088 300 365.620 20 72,8 7.1 2.000 2.500 500 25,0 trước thuế thuế thu nhập TNDN từ sau thuế TNDN Số lao động ( người) Thu nhập bình quân đâu người (nghỡn đồng/người/thỏng) (Nguồn: Phịng tài kế tốn) Nhìn chung, tình hình kết hoạt động kinh doanh cơng ty có nhiều chuyển biến tích cực năm 2009 2010 Tổng doanh thu 2010 tăng 7,4% so với 2009 với số tiền 4.469.604 nghìn đồng Với tốc độ tăng rõ ràng công ty mở rộng quy mô tăng lực bán hàng,phản ánh cố gắng cơng ty vấn đề tiêu thụ hàng hóa Lợi nhuận sau thuê tăng vượt trội.72,8% tương ứng với số tiền 365.620 nghìn đồng cho thấy kết kinh doanh năm 2010 công ty tốt năm 2006 Thu nhập bình qn tháng cán cơng nhân viên tăng 25% điều chứng tỏ công ty kinhdoanh có lãi, ổn định ngày tạo điều kiện công ăn việc làm cho người lao động, với kết này, công ty mở rộng quy mô hoạt động thời gian tới CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TỪ XÂY DỰNG THÀNH PHÁT I.Cụng tác kế tốn tiền mặt Cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng Thành Phát 1.1 Các quy định quản lý vốn tiền công ty: a Nội dung vốn tiền - Vốn tiền phận vốn sản xuất kinh doanh thuộc tài sản lưu động doanh nghiệp, hình thành chủ yếu trình bán hàng quan hệ toán - Vốn tiền công ty bao gồm tiền mặt tồn quỹ tiền gửi ngõn hàng tiền mặt vốn tiền thủ quỹ bảo quản két sắt an tồn cơng ty b Ngun tắc kế tốn vốn tiền - Phản ánh xác, đầy đủ, kịp thời khoản thu, chi tình hình lại loại vốn tiền - Giám sát tình hình thực kế tốn thu, chi loại vốn tiền, kiểm tra việc chấp hành nghiêm chỉnh chế độ quản lý vốn tiền, đảm bảo chi tiêu tiết kiệm có hiệu quả, kiểm tra nghiêm ngặt việc quản lý loại vốn tiền nhằm đảm bảo an toàn cho tiền tệ, phát ngăn ngừa tượng tham ô lợi dụng tiền mặt kinh doanh - Mọi ghi chép vốn tiền phải sử dụng đơn vị tiền tệ thống tiền Việt Nam đơn vị đồng Doanh nghiệp liên doanh dùng tiền ngoại tệ để ghi chép kế toán phải Bộ tài cho phép văn - Các đơn vị có sử dụng ngoại tệ sản xuất kinh doanh phải quy đổi đồng tiền Việt Nam theo tỷ giá thực tế Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố thời điểm phát sinh nghiệp vụ để ghi số kế toán - Đối với vàng, bạc, kim khí quý, đá quý giá trị tiền thời điểm mua vào (hoặc toán) theo giá mua thực tế theo giá niêm yết Ngân hàng địa phương nơi đơn vị có trụ sở hoạt động - Phải theo dõi chi tiết số lượng, trọng lượng, quy cách, phẩm chất giá trị cuả loại vàng, bạc, đá quý, kim loại quý Đối với ngoại tệ phải theo dõi nguyên tệ gốc - Cuối kỳ, kế toán phải điều chỉnh lại loại ngoại tệ, vàng, bạc theo tỷ giá thực tế thời điểm lập Báo cáo tài c Nội dung tiền mặt công ty Hàng ngày, Công ty phát sinh nghiệp vụ thu, chi tiền xen kẽ Dòng lưu chuyển tiền xảy liên tục, không ngừng Công ty phải dự trữ số tiền định để đáp ứng nhu cầu chi cần thiết Tài sản tiền Công ty bao gồm tiền mặt quỹ tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng khoản tiền chuyển 1.2 Các chứng từ sử dụng trình tự luân chuyển chứng từ Các chứng từ sử dụng - Phiếu thuMẫu 02 – TT/BB Mẫu 02 – Mẫu 01 – TT/BB - Phiếu chi Mẫu 01 – TT/BB TT/BB - Giấy nộp tiền - Giấy toán tiền Mẫu 04 - TT - Sổ quỹ tiền mặt - Sổ tiền gửi ngõn hàng - sổ kế toán tổng hợp -Các sổ chi tiết liên quan đến tài khoản vàng bạc, đá quý, ngoại tệ số lượng giá trị - Giấy đề nghị Mẫu 05 – TT - Bảng kê vàng bạc, đá quýMẫu 06 – TT/HD Mẫu 06 – TT/HD - Bảng kiểm kê quýMẫu 07a – TT/BB Mẫu 07a – TT/BB 1.2.1 Chứng từ sử dụng để hạch toán tiền mặt Các chứng từ sử dụng hạch tốn tiền mặt Cơng ty bao gồm: - Phiếu thu (Mẫu số 01 - TT) – Bắt buộc - Phiếu chi (Mẫu số 02 - TT) – Bắt buộc - Giấy đề nghị tạm ứng (Mẫu số 03 - TT) Hướng dẫn - Giấy toán tiền tạm ứng (Mẫu số 04 - TT) – Bắt buộc - Bảng kiểm kê quỹ (Mẫu số 07a - TT) – Bắt buộc - Bảng kiểm kê quỹ (Mẫu số 07b - TT) – Bắt buộc 1.2.2 Phiếu thu (Mẫu số 01 - TT) * Phương pháp lập phiếu thu Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Thành Phát phiếu thu lập theo định số 1141 ngày 01 tháng 11 năm 1995 Bộ Tài Chính Để tiện cho việc theo dõi kiểm tra, phiếu thu ghi đầy đủ ngày, tháng, năm, số thứ tự phiếu Phiếu thu phải ghi rõ số tiền chữ số, phải có chữ ký người liên quan Phiếu thu kế toán toán lập * Phương pháp luân chuyển phiếu thu Phiếu thu lập thành liên phải có chữ ký đầy đủ: - Liên 1: Lưu lại cuống sổ - Liên 2: Giao cho người nộp tiền - Liên 3: Giao cho thủ quỹ nhận tiền ghi vào sổ quỹ, sau chuyển cho kế toán toán kèm theo chứng từ gốc Kế toán toán kiểm tra ghi sổ kế toán, sau klhi sổ xong kế toán toán chuyển phiếu thu sang bảo quản lưu trữ 1.2.3.Phiếu chi (Mẫu 02-TT) * Phương pháp lập phiếu chi Phiếu chi lập tương tự phiếu thu với nội dung sau: - Phiếu thu ghi đầy đủ ngày, tháng, năm, số thứ tự phiếu - Phiếu thu phải ghi rõ số tiền chữ số - Có chữ ký người liên quan - Ngoài ra, trước chi tiền phiếu chi bắt buộc phải có ký duyệt giám đốc (hoặc phó giám đốc ủy quyền giám đốc) kế toán trưởng * Phương pháp luân chuyển phiếu chi: Phiếu chi lập thành liên, lien phải có chữ ký đầy đủ - Liên 1: Lưu lại cuống sổ - Liên 2: Giao cho thủ quỹ để ghi sổ quỹ xuất quỹ tiền mặt, sau giao cho kế tốn tốn để ghi sổ kế tốn 1.2.4 Quy trình ghi sổ nghiệp vụ Chứng từ gốc Sổ quỹ tiền mặt Phiếu thu Phiếu chi Chứng từ ghi sổ Sổ TK 111 Trong ngày, nghiệp vụ thu, chi tiền mặt kế toán toán tập hợp ghi sổ quỹ tiền mặt Phiếu thu, phiếu chi kế toán toán lập thành liên liên (phiếu chi) Kế oán toán ghi đầy đủ nội dung phiếu ký vào, phiếu kế toán trưởng duyệt giám đốc cơng ty ký duyệt, chuyển lên cho thủ quỹ làm nhập hay xuất quỹ Thủ quỹ giữ lại liên để ghi sổ quỹ, liên giao cho người nộp hay người nhận tiền, liên lưu nơi nập phiếu Cuối ngày toàn phiếu thu, chi thủ quỹ chuyển cho kế toán toán Kế toán toán đối chiếu, kiểm tra chứng từ hợp lệ làm ghi sổ quỹ tiền mặt Sơ đồ : Sơ đồ chứng từ luân chuyển thu tiền mặt Kế toán vốn tiền Người hoàn lại tạm ứng Người mua đến trả tiền Phiếu thu Ghi sổ kế toán tiền mặt Kế toán trưởng Phiếu thu Thủ quỹ Phiếu thu Kế toán vốn tiền Ghi sổ quỹ Ghi sổ kế toán theo dõi toán Sơ đồ : Sơ đồ luân chuyển chi tiền mặt Kế toán vốn tiền Lệnh chi tiền mặt; Giấy xin tạm ứng kế hoạch toán Kế toán trưởng GDDN Phiếu chi Phiếu chi Thủ quỹ Phiếu chi Ghi sổ quỹ Ghi sổ kế toán tiền mặt Bộ phận kế toán liên quan khác Ghi sổ kế toán theo dõi toán 1.3Kế toán tổng hợp tiền mặt Sơ đồ : Quy trình vào sổ kế toán tài khoản 111 Phiếu thu, phiếu chi Sổ quỹ tiền mặt Sổ, thẻ kế toán chi tiết TK 111 Bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chi tiết TK 111 Sổ TK 111 Bảng cân đối tài khoản BÁO CÁO TÀI CHÍNH Chú thích: Ghi hàng ngày Đối chiếu Ghi cuối tháng (Nguồn: Phịng tài kế tốn) Các chứng từ liên quan : • Hố đơn GTGT • Phiếu thu Các chứng từ liên quan: Công tác kế tốn tiền gửi ngân hàng cơng ty 2.1 Các chứng từ sử dụng trình tự luân chuyển chứng từ Căn để gửi hay rút tiền doanh nghiệp phải mở tài khoản ngân hàng Khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh, để ghi chép nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi cỏc Giõý bỏo Nợ, Giõý bỏo Cú, cỏc kê ngân hàng kèm theo chứng từ liên quan: Uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, séc chuyển khoản… Sơ đồ : Sơ đồ luân chuyển tiền gửi ngân hàng Kế toán vốn tiền lập phiếu thu Kế toán trưởng duyệt duyệt Thủ quỹ rút tiền Kế toán ngân hàng nộp tiền vào ngân hàng Giấy nộp tiền mặt ngân hàng cấp Kế toán ngân hàng ghi sổ tài khoản 112 Các chứng từ liên quan: 2.2 Kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng 2.2.1 Tài khoản sử dụng: Kế toán sử dụng TK 112 – Tiền gửi ngân hàng để phản ánh tình hình tăng giảm số có tài khoản tiền gửi doanh nghiệp TK 112 có kết cấu sau: Bên Nợ: Các khoản tiền gửi tăng Bên Có: Các khoản tiền gửi giảm Số dư Nợ: Số tiền gửi TK 112 mở thành TK cấp 2: TK 1121 – Tiền Việt Nam TK 1122 – Ngoại tệ TK 1123 – Vàng bạc, kim loại, đá quý 2.2.2 Sổ kế toán trình tự ghi sổ: Các chứng từ sau kiểm tra đảm bảo tính hợp lệ ghi chép, phản ánh vào sổ kế toán liên quan Sổ kế toán tiền gửi ngân hàng gồm: - Sổ quỹ tiền gửi ngân hàng (chi tiết cho ngân hàng, kho bạc…) - Các sổ kế toán tổng hợp Sổ kế toán chi tiết loại ngoại tệ, vàng bạc… số lượng giá trị: Sơ đồ : Quy trình vào sổ kế tốn tài khoản 112 Giấy nộp tiền mặt, giấy lĩnh tiền mặt, uỷ nhiệm chi… Sổ quỹ TGNH Bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại Sổ, thẻ kế toán chi tiết TGNH Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chi tiết TK 112 Sổ TK 112 Bảng cân đối tài khoản BÁO CÁO TÀI CHÍNH Chú thích: Ghi hàng ngày Đối chiếu Ghi cuối tháng (Nguồn: Phịng tài kế tốn) 3.Kế tốn tổng hợp tiền mặt : Các chứng từ có liên quan ... chức máy quản lý, nhiệm vụ chức phận 1.2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty Sơ đồ : Tổ chức máy quản lý công ty Công ty cổ phần đầu tư xây dựng thành phát HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ BAN... đụng để kiểm soát hoạt động kinh doanh cơng ty - Giám đốc: Là người có quyền định cao điều hành hoạt động kinh doanh công ty chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị quyền nghĩa vụ giao - Phó... hợp chi phí, tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Kiểm tra tập hợp số liệu vào sổ tổng hợp, đồng thời lập báo cáo định kỳ Kế tốn vật tư, cơng nợ người bán, kế toán toán: Tập hợp số