Tổng hợp đề thi thuế các năm full

FB: Trâm Kim Phan Zalo: 0909.407.014 Group: Ơn thi cơng chức Thuế_Kho bạc 2021 ĐỀ THI MÔN NGHIỆP VỤ CHUYÊN NGÀNH 2010 Ngạch kiểm soát viên thuế chuyên viên Câu 1: Kể tên phương pháp tính thuế gia trị gia tăng? Điều kiện để khấu trừ thuế giá trị gia tăng? Câu 2: Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (năm 2008) có quy định khoản chi phí khơng trừ tính thuế thu nhập doanh nghiệp, trình bày khoản chi phí số đó? Câu 3: Theo quy định pháp luật thuế TNCN giảm trừ gia cảnh bao gồm phần (tính giảm trừ gia cảnh cho đối tượng nào) mức cụ thể? Câu 4: Doanh nghiệp X thành lập từ năm 2008, có trụ sở thành phố Hải Phịng, khơng có sở sản xuất phụ thuộc, kỳ tính thuế xác định theo năm dương lịch Trong năm 2009, doanh nghiệp có doanh thu tính thu nhập chịu thuế tỷ đồng Chi phí doanh nghiệp bao gồm khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh có hóa đơn chứng từ hợp pháp tỷ đồng, khoản chi quảng cáo, tiếp thị doanh nghiệp 300 triệu đồng Biết khoản chi phí quảng cáo, tiếp thị tất khoản chi phí cịn lại doanh nghiệp khoản chi phí trừ Ngồi ra, năm doanh nghiệp có thêm khoản thu nhập từ lãi tiền gửi 100 triệu đồng Anh (chị) xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp X kỳ tính thuế năm 2009 Hãy giải thích cách xác định thu nhập chịu thuế Hãy xác định thời điểm doanh nghiệp X phải khai thuế tạm nộp theo quý số thuế tạm nộp quý I/2009 khai toán thuế thu nhập doanh nghiệp số thuế phải nộp năm 2009 Xác định nợi nộp thuế doanh nghiệp X FB: Trâm Kim Phan Zalo: 0909.407.014 Group: Ơn thi cơng chức Thuế_Kho bạc 2021 ĐỀ THI MÔN NGHIỆP VỤ CHUYÊN NGÀNH 2012 (MIỀN NAM) Ngạch kiểm soát viên thuế chuyên viên Câu 1: Trình bày trách nhiệm quan quản lý thuế theo quy định Luật quản lý thuế? Câu 2: Qua nghiên cứu Luật thuế GTGT, anh/chị so sánh nghĩa vụ thuế GTGT đối tượng không chịu thuế đối tượng chịu thuế suất 0%? Ý nghĩa việc áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%? Câu 3: Một DN kinh doanh thương mại năm 2011 có số liệu kê khai thuế TNDN sau (đơn vị tính: triệu đồng) Doanh thu tính thuế TNDN: 45.000 Tổng chi phí DN kê khai: 33.000 đó: - Giá mua hàng hóa bán ra: 20.000 - Thuế GTGT đầu vào khấu trừ: 150 - Chi phí quảng cáo, khuyến mãi, tiếp thị: 2.000 - Các khoản chi phí DN có hóa đơn, chứng từ hợp pháp - Các khoản chi lại đủ điều kiện trừ Thu nhập chịu thuế khác: 500 có 400 thu nhập nhận từ hoạt động SXKD nước sau nộp thuế thu nhập nước với mức thuế suất 20% Yêu cầu: Xác định số thuế TNDN phải nộp năm 2011? Biết thuế suất thuế TNDN 25% Trong năm DN không miễn, giảm thuế TNDN Câu 4: Theo quy định Luật thuế TNCN anh/chị cho biết: Người nộp thuế TNCN giảm trừ gia cảnh người phụ thuộc xác định thu nhập tính thuế TNCN phải thỏa mãn điều kiện gì? Tháng năm 2011, bà A nhận thừa kế từ mẹ kế mảnh đất Bình Dương Sau hồn tất thủ tục nhận thừa kế, tháng năm 2012, bà tặng phần đất để xây nhà mẫu giáo cho trẻ em xã nơi bà sinh sống Phần diện tích đất cịn lại bà tặng lại cho trai Các thủ tục cho, tặng chuyển giao quyền sử dụng hoàn tất năm Anh/chị giải thích đối tượng phải nộp thuế TNCN tình FB: Trâm Kim Phan Zalo: 0909.407.014 Group: Ơn thi cơng chức Thuế_Kho bạc 2021 ĐỀ THI MÔN NGHIỆP VỤ CHUYÊN NGÀNH 2012 (MIỀN BẮC) Ngạch kiểm soát viên thuế chuyên viên Câu 1: Qua nghiên cứu luật thuế thu nhập cá nhân anh (chị) cho biết: Thế cá nhân cư trú? Cách xác định thuế thu nhập cá nhân thu nhập từ kinh doanh cua cá nhân cư trú cá nhân khơng cư trú có điểm khác biệt gì? Câu 2: Qua nghiên cứu luật thuế giá trị gia tăng anh chị cho biết: Các trường hợp hoàn thuế giá trị gia tăng? Ý nghĩa hoàn thuế giá trị gia tăng? Câu 3: Một doanh nghiệp kinh doanh thương mại tong năm 2011 có số liệu kê khai tính thuế TNDN sau: (đơn vị tính: triệu đồng) Doanh thu tính thuế TNDN: 36000 Tổng chi phí DN kê khai: 25000; đó: - Giá vốn hàng hóa bán ra: 15000 - Chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng với phần vốn điều lệ thiếu: 200 - Chi phí quảng cáo, khuyến mãi, tiếp thị: 2000 - Các khoản chi phí khác DN có hóa đơn, chứng từ hợp pháp khoản chi lại đủ điều kiện trừ TN chịu thuế khác: 300 Doanh nghiệp hoạt động năm Kỳ tính thuế DN xác định theo năm dương lịch Yêu cầu: Xác định chi phí quảng cáo tiếp thị, khuyến đc trừ tính thu nhập chịu thuế? Giải thích cách tính? Xác định thuế TNDN phải nộp năm tính thuế? biết thuế suất thuế TNDN 25% năm DN không đc miễn giảm thuế TNDN FB: Trâm Kim Phan Zalo: 0909.407.014 Group: Ơn thi cơng chức Thuế_Kho bạc 2021 ĐỀ THI MÔN NGHIỆP VỤ CHUYÊN NGÀNH 2014 (MIỀN BẮC) Ngạch kiểm soát viên thuế chuyên viên Câu 1: Qua nghiên cứu Luật quản lý thuế, anh (chị) cho biết: Các trường hợp thuộc diện hoàn thuế? Việc phân loại hồ sơ hoàn thuế quan quản lý thuế giải hồ sơ hoàn thuế? Mục đích việc phân loại hồ sơ hồn thuế? Câu 2: Qua nghiên cứu Luật thuế giá trị gia tăng hành, anh (chị) hãy: Nêu 10 trường hợp thuộc diện đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng? Cơ sở kinh doanh hàng hóa, dịch vụ khơng chịu thuế giá trị gia tăng có khấu trừ hoàn thuế giá trị gia tăng đầu vào không? Câu 3: Công ty sản xuất TD kinh doanh năm tính thuế 2013 có tình hình kinh doanh sau: Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 236 tỷ đồng Chi phí thực tế phát sinh liên quan đến sản phẩm tiêu thụ: - Giá vốn sản phẩm tiêu thụ: 148 tỷ đồng, chi phí có: + Giá trị vật tư tổn thất thiên tai không bồi thường: tỷ đồng + Tiền lương người lao động Bảo hiểm Xã hội chi trả: 3,2 tỷ đồng - Chi phí quản lý, chi phí bán hàng, chi phí tài chính: 30 tỷ đồng, chi phí có tỷ đồng lãi vay vốn ngân hàng để bổ sung vốn điều lệ thiếu - Các khoản chi phí cơng ty có hóa đơn, chứng từ hợp pháp toán qua ngân hàng Thu từ nợ khó địi xóa địi được: tỷ đồng Thu từ hoạt động liên doanh với công ty K nước nộp thuế theo quy định Luật thuế TNDN: tỷ đồng Công ty không miễn thuế, giảm thuế TNDN, khoản lỗ, khơng trích lập quỹ phát triển khoa học công nghệ Trong năm 2013 công ty tạm nộp thuế TNDN 17 tỷ đồng Yêu cầu: Xác định số thuế TNDN mà công ty TD phải nộp cịn phải nộp năm tính thuế 2013? Biết rằng, thuế suất thuế TNDN năm 2013 25% Câu 4: Anh (chị) trình bày nguyên tắc việc khai thuế, tính thuế theo quy định Luật quản lý thuế? Nêu hồ sơ khai thuế loại thuế nộp theo tháng? FB: Trâm Kim Phan Zalo: 0909.407.014 Group: Ơn thi cơng chức Thuế_Kho bạc 2021 ĐỀ THI MÔN NGHIỆP VỤ CHUYÊN NGÀNH 2014 (MIỀN TRUNG) Ngạch kiểm soát viên thuế chuyên viên Câu 1: Theo quy định luật quản lý thuế hành, anh (chị) trình bày trường hợp bị cưỡng chế thi hành định hành thuế? Câu 2: Qua nghiên cứu luật thuế GTGT hành, anh (chị) trình bày điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào? Câu 3: Theo báo cáo kết kinh doanh năm 2013 công ty sản xuất A sau: Cơng ty kê khai tờ khai tốn thuế TNDN năm 2013: - Tổng doanh thu tiêu thụ năm chưa có thuế GTGT: 60 tỷ đồng - Tổng giá giá vốn sản phẩm tiêu thụ: 29 tỷ đồng - Chi phí bán hàng, chi phí quản lý, chi phí tài chính: 19 tỷ đồng - Thu nhập từ hoạt động liên doanh với công ty C Việt Nam chưa nộp thuế TNDN: tỷ đồng Qua kiểm tra trực tiếp công ty A, quan thuế xác nhận: - Trong tổng giá vốn sản phẩm tiêu thụ có tỷ đồng vật tư tổn thất thiên tai bảo hiểm bồi thường; có tỷ đồng tiền lương cơng nhân sản xuất hạch tốn chi phí khơng chi - Trong chi phí bán hàng, chi phí quản lý, chi phí tài có: + Thuế GTGT đầu vào khấu trừ: 0,5 tỷ đồng + Phần trích khấu hao vượt mức quy định Bộ tài chính: 0,6 tỷ đồng - Các tài liệu khác công ty kê khai - Các khoản chi phí cơng ty có hóa đơn, chứng từ hợp pháp tốn qua ngân hàng Cơng ty khơng miễn thuế, giảm thuế TNDN, khơng có khoản lỗ phát sinh từ năm trước, khơng trích lập quỹ phát triển khoa học công nghệ Yêu cầu: Xác định số thuế TNDN mà công ty phải nộp năm 2013? Biết rằng, thuế suất thuế TNDN năm 2013 25% Câu 4: Qua nghiên cứu luật thuế thu nhập cá nhân hành, anh (chị) cho biết: Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công bao gồm thu nhập nào? FB: Trâm Kim Phan Zalo: 0909.407.014 Group: Ơn thi cơng chức Thuế_Kho bạc 2021 Trường hợp cá nhân A Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả tiền lương hưu hàng tháng cá nhân A phải kê khai, tính thuế thu nhập cá nhân số tiền lương hưu khơng? Giải thích? ĐỀ THI MƠN NGHIỆP VỤ CHUYÊN NGÀNH 2014 (MIỀN NAM) Ngạch kiểm soát viên thuế chuyên viên Câu 1: Anh (chị) trình bày tính thuế TNCN thu nhập từ quyền cá nhân cư trú? Câu 2: Qua nghiên cứu Luật thuế GTGT hành, cho biết: Thuế GTGT gì? Những điểm khác biệt phương pháp tính thuế GTGT: phương pháp khấu trừ thuế phương pháp tính trực tiếp GTGT? Câu 3: Qua nghiên cứu Luật quản lý thuế hành, anh (chị) cho biết: Người nộp thuế gia hạn nộp hồ sơ khai thuế trường hợp nào? Thời gian quy định gia hạn nộp hồ sơ khai thuế? Thẩm quyền gia hạn nộp thuế? Câu 4: Một doanh nghiệp có tình hình hoạt động SXKD năm X sau: Doanh thu tính thuế thuế TNDN năm: 250.000.000.000đ Tổng chi phí DN kê khai: 220.500.000.000đ, đó: - Chi phí quảng cáo, tiếp thị: 6.900.000.000đ - Chi trả lãi tiền vay tương ứng với phần vốn điều lệ thiếu: 200.000.000đ - Chi loại tiền phạt vi phạm hành nộp: 420.000.000đ - Chi trợ cấp khó khăn cho lao động nữ nguồn quỹ phúc lợi: 180.000.000đ - Các chi phí có hóa đơn, chứng từ hợp pháp, chi phí cịn lại đủ điều kiện trừ Thu nhập khác: - Thu nhập từ hoạt động liên doanh với nước ngoài: 2.400.000.000đ (sau trừ thuế thu nhập nộp nước với thuế suất 20%) - Thu nhập chia từ hoạt động liên doanh với doanh nghiệp khác nước 150.000.000đ (đã nộp thuế TNDN nơi góp vốn) Yêu cầu: Căn vào tài liệu cho tính thuế TNDN theo quy định Biết rằng: Thuế suất thuế TNDN 22%, năm doanh nghiệp không miễn, giảm thuế FB: Trâm Kim Phan Zalo: 0909.407.014 Group: Ôn thi cơng chức Thuế_Kho bạc 2021 ĐỀ THI MƠN NGHIỆP VỤ CHUYÊN NGÀNH 2016 (MIỀN BẮC) Ngạch kiểm soát viên thuế chuyên viên Câu 1: Trình bày nội dung sửa đổi, bổ sung phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân cá nhân kinh doanh Luật số 71/2014/QH13 sửa đổi, bổ sung số điều luật thuế? Câu 2: Theo quy định Luật thuế GTGT, trình bày trường hợp áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%? Ý nghĩa thuế suất thuế GTGT 0%? Phân biệt khác hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT với hàng hóa, dịch vụ khơng chịu thuế GTGT doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế? Câu 3: Theo quy định luật quản lý thuế hành, anh (chị) cho biết: - Kiểm tra thuế, tra thuế gì? So sánh khác kiểm tra thuế tra thuế? Câu 4: Doanh nghiệp sản xuất X nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, năm tính thuế có tài liệu sau: (ĐVT 1.000.000đ) Doanh thu bán sản phẩm thuộc đối tượng chịu thuế GTGT: 50.000 Chi phí SXKD phân bổ cho sản phẩm tiêu thụ: 46.000 Trong đó: - Chi phí nộp phạt nộp thuế chậm: 20 - Thuế GTGT đầu vào khấu trừ: 200 - Thiệt hại vật tư thiên tai (có hồ sơ, chứng từ theo qui định có xác nhận quan chức năng): 500; doanh nghiệp tính vào chi phí 500; (biết vật tư quan bảo hiểm bồi thường 100); - 01 chứng từ hóa đơn GTGT có giá chưa thuế GTGT 200, doanh nghiệp toán chuyển khoản 80%, tiền mặt 20%; giá chưa thuế GTGT hóa đơn doanh nghiệp tính vào chi phí; - 01 chứng từ hóa đơn thường có giá toán 40, doanh nghiệp toán chuyển khoản 60%, tiền mặt 40%; giá tốn hóa đơn doanh nghiệp tính vào chi phí; - Các khoản chi lại hợp lý trừ Thu nhập chịu thuế khác: 200 Yêu cầu: Xác định thuế TNDN doanh nghiệp phải nộp năm? Biết: - Lỗ năm trước chuyển sang quy định: 200; - Thuế suất thuế TNDN 20% - DN năm không ưu đãi miễn giảm thuế FB: Trâm Kim Phan Zalo: 0909.407.014 Group: Ơn thi cơng chức Thuế_Kho bạc 2021 ĐỀ THI MÔN NGHIỆP VỤ CHUYÊN NGÀNH 2019 (MIỀN NAM) Ngạch kiểm soát viên thuế chuyên viên Câu 1: Hiện có nhiều cá nhân, hộ kinh doanh bán hàng trực tuyến (bán hàng online) thông qua mạng xã hội Căn Luật Quản lý thuế, Luật thuế thu nhập cá nhân, Luật thuế giá trị gia tăng, anh (chị) cho biết cá nhân có phải đăng ký, kê khai, nộp thuế hay không? Các loại thuế phải nộp (nếu có)? Chỉ khó khăn thách thức ngành Thuế quản lý thuế hộ, cá nhân kinh doanh bán hàng mạng đề xuất giải pháp nâng cao hiệu quản lý thuế hoạt động kinh doanh Câu 2: Căn Luật thuế thu nhập cá nhân hành, anh (chị) cho biết: - Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng vốn gồm loại thu nhập nào? - Nêu quy định liên quan đến việc xác định thuế thu nhập cá nhân thu nhập từ chuyển nhượng vốn cá nhân cư trú Câu 3: Anh (chị) trình bày trường hợp áp dụng thuế suất thuế giá trị gia tăng 0% theo quy định Luật thuế giá trị gia tăng hành Ý nghĩa việc áp dụng thuế suất thuế giá trị gia tăng 0% Câu 4: Một doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ năm 2018 có kết hoạt động sản xuất kinh doanh (SXKD) sau: Doanh thu tiêu thụ sản phẩm hàng hóa (chưa có thuế GTGT): 25 tỷ đồng Tổng chi phí SXKD thực tế phát sinh: 23 tỷ đồng Trong đó: - Chi tiền phạt vi phạm pháp luật thuế (có chứng từ nộp phạt theo quy định): 0,04 tỷ đồng - Chi trả lãi vay vốn cá nhân doanh nghiệp: 0,42 tỷ đồng để phục vụ hoạt động SXKD (vay với lãi suất 14%/năm, có hồ sơ, hóa đơn, chứng từ đầy đủ, toán qua ngân hàng theo quy định) Lãi suất ngân hàng Nhà nước công bố thời điểm vay 8%/năm - Chi cho hoạt động giáo dục nghề nghiệp (có hóa đơn, chứng từ, toán qua ngân hàng theo quy định): 0,3 tỷ đồng - Chi trả thù lao cho sáng lập viên doanh nghiệp không tham gia điều hành sản xuất kinh doanh (có hồ sơ, chứng từ đầy đủ): 0,06 tỷ đồng - Các khoản chi phí cịn lại đáp ứng điều kiện chi phí trừ theo quy định luật thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) FB: Trâm Kim Phan Zalo: 0909.407.014 Group: Ôn thi công chức Thuế_Kho bạc 2021 Các khoản thu khác: - Thu nhập từ hoạt động lý phế liệu, phế phẩm: 0,1 tỷ đồng - Thu nhập từ hoạt động góp vốn với doanh nghiệp nước chia từ trước nộp thuế TNDN: 1,5 tỷ đồng Doanh nghiệp trích lập quỹ phát triển khoa học cơng nghệ 10% thu nhập tính thuế TNDN u cầu: Xác định số thuế TNDN doanh nghiệp phải nộp năm 2018? Biết rằng, doanh nghiệp góp đủ vốn điều lệ khơng thuộc trường hợp có giao dịch liên kết năm 2018, doanh nghiệp nộp thuế TNDN theo thuế suất 20%, không miễn, giảm thuế TNDN, lỗ từ năm trước chuyển sang FB: Trâm Kim Phan Zalo: 0909.407.014 Group: Ơn thi cơng chức Thuế_Kho bạc 2021 ĐỀ THI MÔN NGHIỆP VỤ CHUYÊN NGÀNH 2020 (MIỀN TRUNG) Ngạch kiểm soát viên thuế chuyên viên Câu (20 điểm) Qua nghiên cứu Luật thuế thu nhập cá nhân hành, anh (chị) ra: Những điểm khác biệt quy định thuế thu nhập cá nhân cá nhân cư trú cá nhân không cư trú Căn vào giấy tờ để xác nhận cá nhân nước cá nhân cư trú? Câu (20 điểm) Trình bày quy định quyền người nộp thuế Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14 Điểm nội dung quy định so với Luật quản lý thuế trước đó? Câu (20 điểm) Anh (chị) nêu khoản thu nhập miễn thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định Luật thuế thu nhập doanh nghiệp hành? Mỗi doanh nghiệp có hoạt động chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên chuyển giao cho tổ chức, cá nhân địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn thi khoản thu nhập từ hoạt động chuyển giao có phải khoản thu nhập miễn thuế thu nhập doanh nghiệp hay khơng? Giải thích? Câu 4: (40 điểm) Công ty PQ nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kê khai thuế GTGT theo tháng, chuyên kinh doanh sản phẩm A sản phẩm B, kỳ tính thuế tháng 10/2020 có tình hình kinh doanh sau: Hoạt động bán ra: - Bán 8.000 sản phẩm A cho công ty Y nước, lập hóa đơn GTGT số 588 ngày 05/10/2020, giá bán chưa thuế GTGT: 3.500.000 đồng sản phẩm - Trả lương cho cán nhân viên 5000 sản phẩm A, lập hóa đơn GTGT số 589 ngày 05/10/2020 - Xuất 2000 sản phẩm D sang Hồng Kông lập hóa đơn thương mại số 590 ngày 20/10/2020, giá bán cửa xuất: 1.500.000 đồng/sản phẩm Lô hàng xuất đủ điều kiện để hưởng thuế suất thuế 0% Hoạt động mua vào: - Ngày 05/10/2020, công ty nhập từ nước Ukraine 10.000 sản phẩm A, giá tính thuế nhập cho lơ hàng 10.000.000.000 đồng; tiền thuế nhập cho lô hàng FB: Trâm Kim Phan Zalo: 0909.407.014 Group: Ơn thi cơng chức Thuế_Kho bạc 2021 1.000.000.000 đồng, công ty tốn tồn chuyển khoản Biết sản phẩm A không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt thuế bảo vệ môi trường - Mua 900 sản phẩm B có hóa đơn GTGT điện tử số 86 ngày 12/10/2020, giá mua chưa thuế GTGT: 800.000 đồng sản phẩm Công ty tốn tồn chuyển khoản - Mua cơng cụ, dụng cụ cơng ty Z có hóa đơn GTGT điện tử số 99 ngày 25/10/2020, hóa đơn khơng ghi tách riêng tiền thuế GTGT mã ghi tổng giá tốn 220.000.000 đồng Cơng ty tốn tồn chuyển khoản Thuế suất thuế GTGT sản phẩm A 5% sản phẩm B hàng hóa dịch vụ khác 10% Thuế suất thuế GTGT sản phẩm B 0% Số thuế khấu trừ từ tháng 09/2020 chuyển sang tháng 10/2020 280.000.000 đồng Ngày 26/10/2020, phát kì tính thuế GTGT tháng 09/2020, kê khai lần hóa đơn đầu số 586 ngày 20/09/2020 với giá trị bán chưa thuế GTGT 70.000.000 đồng, thuế suất thuế GTGT 10% Công ty thực khai bổ sung vào ngày 26/10/2020 (cơ quan thuế, quan có thẩm quyền chưa tra kiểm tra kỳ tính thuế tháng 09/2020) Yêu cầu: Anh (chị) xác định số thuế GTGT mà công ty PQ phải nộp cho kỳ kê khai tính thuế tháng 10/2020? FB: Trâm Kim Phan Zalo: 0909.407.014 Group: Ôn thi cơng chức Thuế_Kho bạc 2021 ĐỀ THI MƠN NGHIỆP VỤ CHUYÊN NGÀNH 2020 (MIỀN BẮC) Ngạch kiểm soát viên thuế chuyên viên Câu Thuế TNCN : Nêu hiểu biết biểu thuế lũy tiến phần Phân tích ý nghĩa biểu thuế phân phối thu nhập nước ta Câu Luật quản lí thuế: nguyên tắc tra, kiểm tra thuế, trường hợp kiểm tra trụ sở, trình tự thủ tục kiểm tra thuế trụ sở người nộp thuế ? Câu 3: Căn Luật thuế GTGT hành, anh/chị cho biết: Các trường hợp hành hóa, dịch vụ xuất khơng áp dụng thuế suất 0%? Một doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có hoạt động kinh doanh thương mại mặt hàng thực phẩm tươi sống, thịt hộp Xác định thuế suất GTGT mặt hàng kinh doanh doanh nghiệp kinh doanh nước xuất khẩu? Câu 4: Một doanh nghiệp năm tính thuế 2020 có tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh sau: Doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh ( chưa có thuế GTGT ): 250.000 triệu đồng Chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh thực tế phát sinh : 246.000 triệu đồng Trong đó: - Chi phí đầu tư xây dựng cửa hàng trưng bày sản phẩm dự kiến Quý I/2021 hoàn thành: 150.000 triệu đồng - Các khoản chi chi từ quỹ phát triển khoa học công nghệ doanh nghiệp ( có hóa đơn, chứng từ); 100 triệu đồng - Các khoản chi hỗ trợ, tài trợ ( có hồ sơn, hóa đơn, chứng từ ) ; 200 triệu đồng, chi tiết: hỗ trợ cho hoạt động tổ chức Đồn niên cộng sản Hồ Chí Mính doanh nghiệp: 45 triệu đồng ; ủng hộ hoạt động Hội người cao tuổi huyện nơi doanh nghiệp đóng trụ sở: 15 triệu đồng; tài trợ để thành lập Quỹ khuyến học giáo dục tỉnh theo quy định pháp luật giáo dục đào tạo: 140 triệu đồng - Thù lao trả cho sáng lập viên doanh nghiệp trực tiếp tham gia điều hành SXKD ( có hồ sơ, chứng từ theo quy định ) : 500 triệu đồng FB: Trâm Kim Phan Zalo: 0909.407.014 Group: Ơn thi cơng chức Thuế_Kho bạc 2021 - Tiền phạt vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật hóa đơn, chứng từ ( có chứng từ nộp ngân sách nhà nước): 40 triệu đồng - Các khoản chi phí ghi nhận ( khơng bao gồm thuế GTGT) hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ lần năm có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên hết ngày 31/12/2020 doanh nghiệp chưa toán cho nhà cung cấp: 150 triệu đồng - Các khoản chi phí trang phục cho người lao động ( có hóa đơn , chứng từ) : 660 triệu đồng, đó: Chi vật : 240 triệu đồng; Chi tiền : 420 triệu đồng ( Biết doanh nghiệp có 60 lao động, người lao đồng doanh nghiệp hưởng chế độ trang phục giống nhau) - Các khoản chi phí cịn lại đáp ứng điều kiện chi phí trừ theo quy định Luật thuế thu nhập doanh nghiệp Một khoản nợ khó địi xóa, địi : 300 triệu đồng Lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại khoản nợ phải trả có gốc ngoại tệ cuối kì tính thuế: 200 triệu đồng Trích lập quỹ phát triển khoa học cơng nghệ: theo mức tối đa trích theo quy định Yêu cầu: Tính thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp năm 2020 ( có giải thích cách tính)? Biết doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ; Năm 2020 doanh nghiệp nộp thuế TNDN theo thuế suất 20%; không miễn giảm thuế TNDN; khơng có số lỗ từ năm trước chuyển sang FB: Trâm Kim Phan Zalo: 0909.407.014 Group: Ơn thi cơng chức Thuế_Kho bạc 2021 ĐỀ THI MÔN NGHIỆP VỤ CHUYÊN NGÀNH 2020 (MIỀN NAM) Ngạch kiểm soát viên thuế chuyên viên Câu (20 điểm) Qua nghiên cứu Luật thuế thu nhập doanh nghiệp hành, anh (chị) hãy: Trình bày điều kiện để khoản chi phí tính vào chi phí trừ xác định Thuế Thu nhập doanh nghiệp? Cho biết chi phí lãi vay chi phí tiền lương, tiền công không trừ xác định thu nhập chịu thuế Thu nhập doanh nghiệp? Câu (20 điểm) Qua nghiên cứu Luật Quản lý thuế hành, anh (chị) hãy: Cho biết hóa đơn điện tử gì? Ý nghĩa việc sử dụng hóa đơn điện tử? Trình bày nguyên tắc lập, quản lý, sử dụng hóa đơn điện tử? Thời điểm tất doanh nghiệp áp dụng hóa đơn điện tử theo quy định Luật Quản lý thuế hành? Câu (20 điểm) Căn Luật thuế GTGT hành, anh (chị) hãy: Nêu nhóm sản phẩm hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng khơng chịu thuế GTGT? Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ mua sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi chưa chế biến thành sản phẩm khác qua sơ chế thông thường bán cho đối tượng: doanh nghiệp, hợp tác xã, hộ kinh doanh doanh nghiệp có phải kê khai tính nộp thuế GTGT có khấu trừ thuế GTGT đầu vào không, nêu mức thuế suất áp dụng có kê khai tính nộp thuế? Câu (40 điểm) Một cá nhân cư trú năm tính thuế năm 2020 phát sinh khoản thu nhập sau: – Thu nhập theo hợp đồng lao động ký với công ty X bao gồm: Tiền lương 28,5 triệu đồng/tháng; phụ cấp chức vụ 2,8 triệu đồng/tháng; tiền trang phục phục vụ công tác năm triệu đồng; Tiền thưởng lễ tết năm 30 triệu đồng – Thu nhập từ chuyển nhượng 20.000 cổ phiếu Công ty cổ phần Z, giá chuyển nhượng 25.000 đồng/cổ phiếu – Trúng thưởng vé xổ số, giá trị giải thưởng 500 triệu đồng – Cổ tức cổ phần Công ty cổ phần Z chia: 18 triệu đồng – Chuyển nhượng cho em trai ruột 01 đất cá nhân đứng tên giấy chứng nhận quyền sử dụng, giá chuyển nhượng 2.000 triệu đồng FB: Trâm Kim Phan Zalo: 0909.407.014 Group: Ơn thi cơng chức Thuế_Kho bạc 2021 Yêu cầu: Xác nhận số thuế TNCN phải nộp năm 2020 cá nhận Biết năm 2020, cá nhân đóng khoản bảo hiểm bắt buộc theo mức 1,75 triệu đồng/tháng, đăng ký giảm trừ cho người phụ thuộc theo quy định có khoản đóng góp vào Quỹ khuyến học tỉnh H: 12 triệu đồng (có chứng từ hợp lệ) Biểu thuế lũy tiến phần áp dụng thu nhập từ tiền lương, tiền công sau: ... phải nộp năm tính thuế? biết thuế suất thuế TNDN 25% năm DN không đc miễn giảm thuế TNDN FB: Trâm Kim Phan Zalo: 0909.407.014 Group: Ơn thi cơng chức Thuế_ Kho bạc 2021 ĐỀ THI MÔN NGHIỆP VỤ CHUYÊN... nhập nước với mức thuế suất 20% Yêu cầu: Xác định số thuế TNDN phải nộp năm 2011? Biết thuế suất thuế TNDN 25% Trong năm DN không miễn, giảm thuế TNDN Câu 4: Theo quy định Luật thuế TNCN anh/chị... viên thuế chuyên viên Câu 1: Qua nghiên cứu Luật quản lý thuế, anh (chị) cho biết: Các trường hợp thuộc diện hoàn thuế? Việc phân loại hồ sơ hoàn thuế quan quản lý thuế giải hồ sơ hoàn thuế?