Tổ chức công tác kế toán tại công ty cổ phần thương mại và khảo sát

Bộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHUẤT QUỲNH THĂNG KÉ TOÁN HOẠT ĐỘNG THU, CHI TẠI TRUNG TÂM PHÁT TRIẺN ĐHQG HÀ NỘI TẠI HÒA LẠC Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340301 LUẬN VÀN THẠC SỸ KINH TẾ Ngi hưóng dẫn khoa học: TS Vũ Thị Thu Huyền HÀ NỘI, 2021 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu khoa học riêng ban thân Các tài liệu sử dụng đế phân tích có nguồn gốc rõ ràng đà dược công bố theo dúng quy dịnh Các số liệu kết nghiên cửu irong ln văn tơi tự tìm hiêu, phân tích cách trung thực, khách quan phù hợp với thực tế, chưa sử dụng hay cơng bố cơng trình nghiên cứu khác Tác giả luận văn Khuất Quỳnh Thăng LỜI CÁM ƠN Trong khoảng thời gian nãm học tập nghiên cứu chương trình cao học chun ngành Kế tốn trường Đại học Thương Mại đến nay, tác giã nhận nhiều quan tâm, giúp đờ Quý thầy cơ, ban giám đốc- phịng Ke hoạch tài Trung tâm Phát triền Đại học Quốc gia Hòa Lạc, gia dinh, bạn bè dồng nghiệp Với lòng biết ơn sâu sắc cùa tác già xin gìri tới thầy cô trường Đại học Thương Mại, đặc biệt tác già xin gừi lời cãm ơn TS Vũ Thị Thu Huyền đà giành nhiều thời gian tận tình giúp đờ tác già q trình hồn thành ban luận văn thạc sỳ, giúp tác già bám sắt thực tế cũa đơn vị nghiên cứu, phân tích, ứng dụng kiến thức tích lùy dược trình nghiên cứu thực tế đê đánh giá cách chi tiết cơng tác Ke tốn Thu - Chi đơn vị nghiên cứu, từ giúp tác giả có thê đưa so đề xuất, kiến nghị phụ họp cho đơn vị Tác già xin gửi lời cảm ơn đến Ban giám đốc, Phòng kế hoạch tải tạo điều kiện giúp tác già tìm hiếu, thu thập tài liệu, số liệu, phục vụ chc đề tài nghicn cứu Tác già xin gừi lời câm ơn sâu sắc tới gia đình, bạn bè đồng nghiệp đà đồng hành, ủng hộ, tạo điều kiện tốt cho tác già trình học tập hoàn thành luận văn Do thời gian có hạn, kinh nghiệm nghiên cứu chưa nhiều nên luận vãn khơng the tránh khói thiếu sót Tác giả mong nhận đóng góp ý kiến quý báu cùa Quý thầy cô nhà chuycn mơn, bạn đọc đê bàn luận vãn hồn thiện Xỉn chân thành cảm ơn! MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CÁM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC VIẾT TẤT vi DANII MỤC BÀNG BIÉU .vii DANH MỤC PHỤ LỤC viii PHÀN MỚ ĐẢƯ 1 Tính câp thiết cúa đề tài nghiên cứu .1 Tồng quan nghiên cứu: Mục tiêu, nhiệm vụ nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu 5 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Ý nghĩa khoa học thực tiễn cùa đề tài .7 Kct cấu luận văn .7 CHƯƠNG 1: NHỮNG LÝ LUẬN BÁN VỀ kẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG THƯ CHI TRONG CÁC ĐƠN VỊ NGHIỆP CÔNG LẬP có thu 1.1 Tồng quan đơn vị nghiệp có thu: .9 1.1.1 Khái niệm đơn vị nghiệp công lập cỏ thu: 1.1.2 Đặc điêm hoạt động đơn vị nghiệp cơng lập có thu: 10 1.1.3 Phân loại đơn vị nghiệp công lập có thu 11 1.2 Hoạt động thu, chi ycu câu quàn lý tài đơn vị nghiệp cơng lập có thu: 15 1.2.1 Nội dung hoạt động thu, chi đơn vị nghiệp công lập có thu: 15 1.2.2 Yêu cầu quản lý hoạt động thu, chi nhiệm vụ kế toán đơn vị nghiệp có thu 19 1.3 Ke toán hoạt động thu chi đơn vị nghiệp cơng lập có thu 29 1.3.1 Cơ sở kế toán hoạt động thu chi đơn vị nghiệp cơng lập có thu: 29 1.3.2 Nội dung kế toán hoạt động thu chi đơn vị nghiệp có thu cơng lập .30 1.3.2.4 Tồ chức hệ thống báo cáo kế toán .42 KÉT LUẬN CHƯƠNG I 45 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KÉ TOÁN HOẠT ĐỘNG THU CHI TẠI TRUNG TÂM PHÁT TRIÉN ĐHQG HÀ NỘI TẠI HÒA LẠC 46 2.1 Tồng quan Trung tâm Phát triển ĐHỌG Hà Nội Hịa Lạc 46 2.1.1 Q trình hình thành phát triển Trung tâm Phát triền ĐIIQG Hà Nội Hòa Lạc 46 2.1.2 Đặc điểm cấu tổ chức quàn lý cùa Trung tâm Phát triền ĐHQG Hà Nội Hòa Lạc .50 2.1.3 Đặc điêm tồ chức cơng lác kế tốn cùa Trung tâm Phát triển ĐHQG Hà Nội Hòa Lạc 53 2.2 Thực trạng kế toán hoạt động thu chi Trung tâm Phát triên ĐHQG Hà Nội Ilòa Lạc 57 2.2.1 Cơ chế quàn lý tài tạiTrung tâm Phát triển ĐHỌG Hà Nội Hòa Lạc.57 2.3 Đánh giá thực trạng kế toán hoạt động thu chi củaTrung tâm Phát triển DHQG Hà Nội Hòa Lạc .77 2.3.1 Nhùng kết quà đạt 77 2.3.2 Những tồn nguyên nhân .79 KẾT LUẬN CHƯƠNG 82 CHƯƠNG 3: MỘT SĨ GIÀI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN HOẠT ĐỘNG THU CHI TẠI TRUNG TÂM PHÁT TRIÉN ĐHỌG HÀ NỘI TẠI HÒA LẠC 83 3.1 Sự can thict, ycu cầu nguycn tắc hồn thiện kế tốn hoạt động thu chi Trung tâm Phát triền ĐHQG Hà Nội Hòa Lạc 83 3.1.1 Sự cần thiết cũa việc hồn thiện kế tốn hoạt động thu chi Trung tâm Phát triển ĐHQG Hà Nội Hòa Lạc 83 3.1.2 Yêu cầu nguyên tắc hồn thiện kế tốn hoạt động thu chi Trung tâm Phát triển ĐHQG Hà Nội Hòa Lạc 84 V 3.2 Một sơ giải pháp hồn thiệr kê tốn hoạt động thu chi Tiling tâm Phát triển ĐHQG Hà Nội Hòa Lạc 86 3.2.1 Hoàn thiện chứng tù’ kế toán: 86 3.2.2 Hoàn thiện việc vận dụng hệ thống tài khoán: 87 3.2.3 Hồn thiện hệ thống sơ kế tốn hoạt động thu, chi: 88 3.2.4 Hoàn thiện báo cáo kế toán: 89 3.3 Điều kiện bán đề thực giãi pháp hồn thiện kế tốn hoạt động thu chi Trung tâm Phát triển ĐHQG Hà Nội Hòa Lạc 90 3.3.1 Điều kiện từ phía Nhà nước 90 3.3.2 Điều kiện từ phía Đại học Quốc gia Hà Nội 91 3.3.2 Điều kiện từ Trung tâm Phát triến ĐHQG Hà Nội Hòa Lạc .91 KẾT LUẬN 93 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PIIỤ LỤC VI DANH MỤC VIẾT TÁT Tên viết tắt Tên dầy đũ DHQGHN Dại học Quốc gia Hà Nội ĐHQG Đại học Quốc Gia TSCĐ Tài sán cố định BCTC Báo cáo Tài chinh NSNN Ngân sách Nhà nước TK Tài khoản CBCNVC Cán công nhân vicn chức SXKD Sân xuất kinh doanh QĐ Quyà định SNCL Sự nghiệp công lặp HCSN Hành chinh nghiệp ĐVSN Đơn vị nghiệp NP-CP Nghị định Chính phu TT Thơng tư BTC Bộ Tải chinh BCTC Báo cáo tải chinh GTGT Giá trị gia tăng KDDV Kinh doanh dịch vụ HSSV lọc sinh sinh viên QL Ọuan lý KT DVĐT Khai thác dịch vụ dô thị BHXH Bao hiêm xã hội BIIYT Bão hiềm y tế BHTN Bao hiểm thất nghiệp KHTC Ke hoạch tài chinh DANH MỤC BẢNG BIẾU STT Tên SO’ đồ Báng 2.1 Bàng tồng hợp số thu năm 2019 Trung tâm Phát triển ĐHQGHN Hịa Lạc Bàng 2.2 Trang Báng tồng hợp tinh hình sứ dụng kinh phí năm 2019tại 60 60 Trung tâm Phát triển ĐHQGHN Hòa Lạc Báng 2.3 Bang tống hợp so thu nghiệp năm 2019 Trung tâm 63 Phát triền ĐHQGHN Hòa Lạc Bảng 2.4 Bàng tổng họp số Chi nghiệp năm 2019 Trung tâm Phát triển ĐHQGHN Hòa Lạc 63 DANH MỤC PHỤ LỤC STT Tên phụ lục Phụ lục 01 - Sơ đồ Thu, chi NSNN cấp Phụ lục 02- Sơ đồ Thu, chi khác Phụ lục 03- Sơ đồ thu , chi hoạt động SXKD, dịch vụ Phụ lục 04 - Hệ thong sồ ké tốn Phụ lục 05 - Trình tự ghi sơ ke tốn theo hình thức kế tốn Nhật ký chung 10 II 12 Phụ lục 06 - Danh mục báo cáo tài Phụ lục 07 - ỌĐ giao dụ toán Phụ lục 08- Giấy rút dự toán Phụ lục 09- Sổ TK511 Phụ lục 10 - sồ chi ticl TK 511 Phụ lục 11 - Phiếu chi Phụ lục 12-Sỗ chi tiểtTKÓll 13 Phụ lục 13-Sổ TK6II 14 Phụ lục 14-Sốcái TKIII 15 Phụ lục 15 - Phiếu thu 16 17 18 19 20 21 22 23 Phụ lục 16 - Sổ TK 531 Phụ lục 17-Sổchi tiếtTK 531 Phụ lục 18 - ủy nhiệm chi Phụ Lục 19- Báo cáo tài Phụ lục 20 - Báo cáo kết qua hoạt động Phụ lục 21 Báo cáo lưu chuyến tiền tệ Phụ lục 22 Báo cáo tình hình sư dụng kinh phí tốn kinh phí Phụ lục 23 - Thuyết minh BCTC PHÀN MỞ ĐÀU Tính cấp thiết ciía đề tài nghiên cứu Kế tốn Hành nghiệp cơng cụ qn lý, phận cấu thành hệ thống ke toán Nhà Nước, có chức thu thập, xu lý, cung câp thơng tin tình hình tiếp nhận sứ dụng kinh phí, quỳ, tài sàn cơng đơn vị sứ dụng ngân sách Nhà nước Qua mà phận ke tốn có thê tham mưu cho thù trường đơn vị khoản thu chi đung theo quy định cùa nhà Nước giúp cho thủ trưởng đơn vị nắm tình hình hoạt động tồ chức mình, phát huy mặt tích cực, ngăn chặn kịp thời hạn chế Các quan chức Nhà nước kiểm sốt, đánh giá xác, hiệu qua sử nguồn ngân sach Cơng tác kế tốn thu - chi phần quan trọng hoạt động cùa đơn vị nghiệp cơng lập Khi có kế hoạch thu chi tốt tình hình hoạt động đơn vị khơng chi tiết kiệm chi phí mà cịn đàm báo cung cấp thông tin kịp thời, đầy đủ, có chất lượng đáp ứng yèu cầu quản lý cùa cấp có thâm quyền Với việc xây dựng kế hoạch thu - chi khoa học, hợp lý, hoạt động hiệu quà góp phần to lởn việc thực chức năng, nhiệm vụ đơn vị Trung tâm phát triển Đai học Quốc Gia Hà Nội Hòa Lạc đơn vị phục vụ, dịch vụ trục thuộc ĐHQGHN sờ sát nhập nguyên trạng Trung tâm Nghiên cứu Đô thị, Nhà khách ĐHQGHN Nhà khách sở Ba Vì thuộc Trung tâm Phát triển ĐHQGHN theo Quyết định số Quyết định số 307/QĐ-ĐHQGHN ngày 06/02/2017 Giám đốc ĐHQGHN việc thành lập Trung tâm Phát triển ĐHQGHN Hịa Lạc Trong cơng tác quản lý tài chính, Trung tâm Phát triền DHQGHN Hịa Lạc ln nêu cao tinh thần trách nhiệm đạo sừ dụng tiết kiệm, hiệu qua nguồn lực có cùa đơn vị nguồn kinh phí Ngân sách Nhà nước cấp thực nhiệm vụ; đề biện pháp kiềm soát nhàm phịng chống tham nhũng, lãng phí sử dụng tài sàn công Nhận thức lầm quan trọng kế toán thu, chi đơn vị nghiệp, đặc biệt q trình nghiên cứu cơng tác thực tế Trung tâm Phát triển ĐHQG Hà Nội Hịa Lạc, với việc trực tiếp tìm hiểu hoạt động ké toán, đặc biệt kế toán thu - chi cua Trung tâm, tơi thấy hàng năm kinh phí cấp Trung tâm tương đoi lớn, nên kế toán thu, chi Trung tâm trọng, quan tâm dà có cải cách dổi mới, dề nâng cao hiệu quà sử dụng kinh phí song song với việc nâng cao chất lượng PHỤ LỤC 21 -BÁO CÁO Lưu CHUYÊN TIÈN TỆ Tôn quan cấp trên: Đại học Quốc Gia Hà Nội Mẩu B03a/BCTC Đơn vị báo cáo: Trung tâm Phát triển Đại 11ỌC Quốc gia I Nội (Ban hành theo Thông tư sổ Hòa Lạc !07/2017/TT-BTC BÁO CÁO LƯU CHUYẾN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) Năm 2019 Chương: 044 Đơn vị tính: Đồng Khuất Quỳnh Thăng Vương Thị Hồng Thanh Nguyễn Dức Dăng PHỤ LỤC 21 -BÁO CÁO Lưu CHUYÊN TIÈN TỆ Khuất Quỳnh Thăng Vương Thị Hồng Thanh Nguyễn Dức Dăng PHỤ LỤC 22 - BÁO CÁO TÌNH HÌNH sủ DỤNG KINH PHÍ VÀ QƯT TỐN KINH PHÍ Mã chương: 044 Đơn vị báo cáo: Trung tâm Phát triền Đại học Quốc gia Hà Nội Hòa Lạc Mã ĐVQIINS: 1118549 Mầu số BO 1/BCQT fỉíeo Thơng tư sơ 107/2017/TTRTC BÁO CÁO QUYẾT TỐN KINH PHÍ HOẠT ĐỘNG Năm 2019 Dơn vị tinh: Đồng STT A CHĨTIÊU MÀ SƠ TĨNG SÓ B c LOẠI ỉTÓNG HỢP KHOAN: TỎNG SÓ TONG HỢP A I NGÂN SÁCII NHÀ NƯỚC NGUỎN NGÂN SÁCH TRONG NƯỚC Sỗ dư kinh phí nám trước chuyển sang (01=02+05) 1620092 1620092 1620092 // Kinh phi thường xuyên/tự chù (02=03+04) - Kinh phi đà nhận Í62CỮ92 1620092 1620092 - Dự tốn dư Kho bạc Kinh phi không thường xuyênỉkhõng tự (05=06+07) 1620092 1620092 1620092 /2 - Kinh phí nhận - Dự tốn cỏn dư Kho bạc l)ự toán dtrọc giao nám (08=09+10) - Kinh phi thường xuyẻn/tự chi; - Kinh phí không thường xuyêt;/không tự chu Tống số sứ dụng nãm(l 1=12+ 13) - Kinh phí thường xuyên/tự chu (12-02+09) ■ Kinh phi không thường xuyêr./không tự chu (13=05+10) Kinh phí thực nhận năm (14-15+16) 10 11 12 13 15 - Kinh phi không thường xuyêtĩ/k hỏng tự Kinh phí dề nghị quvểt tốn (17=18+19) '16 17 - Kinh phí khơng thường xur./khơng tự chu Kinh phí giảm nâm (20=21 +25) Kinh phi thường xuyên/tự (21 = 22+23+24) 995200 0000 7# !9 20 2/ 9952000 000 9952000000 9953620092 9953620 092 9953620092 995362 9952000 000 9952000000 0092 9952000000 9953620 092 9953620 092 14 - Kinh phi thường xuyên/tự chu - Kinh phi thường xuyẽn/tự chu 61 991799 991799 9917998 396 9917998396 8396 991220 4396 9912204396 9917998 9917998396 9912204 396 9912204 396 9912204396 9912204396 Mã chương: 044 Đơn vị báo cáo: Trung tâm Phát triển Đại học Quốc gia Hà Nội Hòa Lạc Mã ĐVQHNS: 1118549 Mã chương: 044 Đơn vị báo cáo: Trung tâm Phát triển Đại học Quốc gia Hà Nội Hòa Lạc Mã ĐVQHNS: 1118549 Mã chương: 044 Đơn vị báo cáo: Trung tâm Phát triển Đại học Quốc gia Hà Nội Hòa Lạc Mã ĐVQHNS: 1118549 STT CHÌ TIÊU A B - Kinh phi khơng thường xun/khơng tự chu Tổng sổ kinh phí đưực sừ thing năm (70=71+72) - Kinh phí thường xuyên/tự chu (71 -62+68) - Kinh phi không thường xuyêr./không tự chu (72=63+69) Số kinh phí đù sứ dụng dề nghị tốn (73=74+75) - Kinh phí thưởng xun/tự chu - Kinh phi không thường xuyêu/khâng tự chu LOẠI :TÓNG HỢP MÃ SỎ TÓNGSÓ c TÓNGSÓ KHOẢN: TỎNG HỢP 69 70 71 72 73 74 75 Số dư kinh phí phép chuyển sang nám sau sử dụng toán (76=77+78) 76 - Kinh phi thường xuyên/tự chu (77=71-74) 77 78 - Kinh phí khơng thường xuu/khơng tự chù (78-72-75) c NGN HOẠT ĐỘNG KHÁC ĐƯỢC ĐÊ LẠI Số (hr kinh phí chua sữ dụng năm trước chuy ển sang(79=80+81) 79 - Kinh phí thường xun/tự chu 80 - Kinh phi khơng thường xun/khơng tự chu 81 Dự tốn đu ọ c giao năm (82=83+84) 82 - Kinh phi thưởng xuyẽn/lự chu 83 - Kinh phí khơng thường xuu/khơng tự chù 84 Số thu dược năm (85=86+87) 85 - Kinh phi thường xuyên/tự chu 86 L: I.L L.: ộ? 328795 455 328795 455 32879 5455 32879 5455 328795455 328795 455 Ma chương: 044 Đơn vị báo cáo: Trung tâm Phát triẽn Đại học Quốc gia Hà Nội Hòa Lạc Mã ĐVQHNS: 11 18549 r STT CHÍ TIÊU A B Số kinh phí dà sứ dụng đề nghị tốn (91=92+93) - Kinh phí thường xun/tự chu - Kinh phí khơng thường xun/khâng tự chu LOẠI :TƠNG HỢP MÃ SĨ TỐNG SỎ c 91 92 93 Số (hr kinh phí phép chuyến sang năm sau sử thing toán (94=95+96) 94 - Kinh phí thường xuyên/tự chu (95=89-92) 95 TỔNGSỐ KHOẢN: TỎNG HỢP 324231031 324231031 324231 324231031 031 324231 031 4564 424 4564 424 4564 424 324231031 4564 424 4564 424 4564 424 96 - Kinh phí khơng thường xuyên/không tự (96 90-93) Lập ngày Ị thủng 12 năm 20 ì NGƯỜI LẬP BỈÉƯ kế toán trường Thủ trưởng đon vị (Kỷ họ tên) (Kỳ họ tên) (Kỷ họ tên, đỏng dầu) Khuất Quỳnh Thăng Vương Thị Hồng Thanh Nguyễn Dức Dăng PHỤ LỤC 23 - THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Tên quan cấp trên: Đại học Quốc Gia Hà Nội Đon vị báo cáo: Trung tâm Phát triển Dại học Quốc gia Hà Nội Hòa I ạc Mầu B04/BCTC (Ban hành theo Thông tư sổ 107/2017/TT-BTC Cho năm tài chhh kết thúc ngày 31/12/2019 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Chương: 044 I 111 ông tin khái quát Đơn vị Trung tầm Phát triền ĐI IQGI IN I lòa Lạc Quyct định thành lập Sô ngày / / Tên Cơ quan cấp ừên trực tiếp: Đại học Quốc Gia Hà Nội Thuộc đơn vị cấp 1: Loại hình đơn vị: 01 Dơn vị SNCL tự chủ phần chi thường xuyên Quyết định giao tự chủ tài số ngày / / cua Chức năng, nhiệm vụ cua dơn vị: II Cơ sớ lập báo cáo tài Báo cáo tài cùa Đơn vị lập theo hướng dần cùa che độ ke tốn hành nghiệp ban hành theo thông tư số ngày / /2017 cùa Bộ Tái Chính Báo cáo tài trinh bày băng Dồng Việt NamCác sách kế tốn áp dụng quán (long suốt cúc kỳ ké toán đuọu liùili bùy tiên búu cáo lài clúuli Báo cáo tài bàn thân đơn vị kế toán chưa bao gồm thơng tin cúa đơn vị ke tốn cấp trực thuộc Báo cáo tài cùa dơn vi dã dươc phê duyệt dể phát hành ngày ỉ ỉ III Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày Báo cáo tình hình tài Dơn vị tinh: ì Tiền Chi tiết - Tiền mặt - Tien gùi kho bạc Số cuối năm Số đầu năm 42431320 133693337 131441869 148781405 2270111 27440237 176143300 309914979 - Tiẵn gửi ngàn hảng - Tien chuyển Tống cộng tiền: Các khoan phái thu khác Chi tiết a Tạm chi: - Tạm chi thu nhập tang thèm - Tạm chi từ dự toán ứng trước - Tạm chi khác b Tạm ứng cho nhân viên SỐ cuối năm Số đầu năm c Thuế GTƠT duợc khấu trừ: - Đỏi với hàng hóa, dịch vụ • Dịi với TSCD d Chi phi trá truớc d Dặt cọc, ký quỳ, ký cược 61011 6503 c Phải thu khác 600236868 - Phái thu tiền lãi - Phái thu cố tức/ lọi nhuận - Phải thu khốn phí lệ phí 61011 6503 61011 6503 - Các khốn phai thu khác 'l ơng khốn phái thu khác: 600236868 600236868 ■< // tồn kho Chi tiết SỔ cuối năm Số đầu năm - Nguyên liệu vật liệu - Cóng cụ dụng cụ - Chi phi sán xuất kinh doanh dịch vụ dớ dang - Sân phàm - Hảng hóa Tông hàng tổn kho: Tài sán cố định Tài sàn co định đưn vị trình bày theo nguyên giá (giá gốc); giá trị lại = Nguyên giá trừ (-) giá trị hao mòn lũy-' kế khấu hao lũy ke Khồn mục chi tiết Tơng cộng TSCĐ hừu hình Nguyên giá 11317617403 11317617403 Số dư đầu năm 11704043876 11704043876 386426473 386426473 TSCĐ vị hình Tang nam Giảm nãm Giá trị hao mòn, khấu hao lũy kế 8858549576 Giá trị lại cuối nàm 2459067827 885854 9576 245906 7827 Xây dựng co bán dờ dang Chi tiết a Mua sắmTSCĐ b XDCB dớ dang c Nâng cấp TSCĐ SỔ cuối năm Số đầu năm Tài sán khác Chi tiết Tống giá tri tải sản khác SỐ cuối năm 12213267 SỐ đầu năm 1816411 Phài trá nọ- vay Chi tiết SỐ cuối năm Số đầu năm Chi tiết SỐ cuối năm Sô đâu năm SỐ cuối năm Số đầu năm SỐ cuối năm SỐ đầu năm - Vay ngăn hạn - Vay dài hạn Tơng khốn vay Tạm thu - Kãih phi hoạt động tiền - Vẹn trợ, vay nợ nước - Tạm thu phi lệ phi - ứng trước dự toán - Tạm thu khác Tống khoán tạm thu năm Các (Ịiiỹ (lặc thù Chi tiết Các quỹ dặc thù Tổng quỳ đặc thù 10 Các khoán nhận trước chưa ghi thu Chi tiết a NSNN cấp - Gii tri cỏn lại TSCĐ 245906 7827 245906 7827 339065 9162 339065 9162 245906 7827 339065 9162 - Nguycn liệu, vật liệu, công cụ dụng cụ tồn kho b Viện trợ, vay nợ nước ngồi - Crtí tri cịn lại cùa TSCĐ - Ngun liệu, vật liệu, công cụ dụng cụ tồn kho c Phí khấu trừ đe lại - Giá trị cịn lại cùa TSCĐ - Nguyên liệu, vật liệu, còng cụ dụng cụ tồn kho d Kinh phi đầu tư XDCB Tông khoản nhận trước chưa ghi thu 11 Mợ phái trá khác Chi tiết a Các khoán phái nộp theo hrơng: SỔ cuối năm Số đầu năm 23163481 - Bào hiểm xã hội -Bào hiẻmy tế 23163481 - Kinh phí cơng đồn - Bào thất nghiệp b Các khoán phai nộp nhà nước 16964214 91907938 - Thuế ơrơr phai nộp 15844214 25043938 15844214 25043938 1120 000 66864000 + Thuế GTGT đầu + Thuế GTGT hàng nhập - Phí lệ phi - Thue thu nhập doanh nghiệp - Thue thu nhập cá nhân - Thuế khác - Các khoán phai nộp nhã nước khác c Phài trá người lao động 405011 - Phái trá cồng chức, viên chức 405011 - Phái trá người lao động khác d Các khoăn thu hộ chi hộ 1842000 d Nhận dặt cọc, ký quỳ, ký' cược 803 763 e Nợ phái trá khác Tồng khoàn nợ phải trà khác 26843849 115476430 / Nguồn vốn kinh doanh Chi tiết - Do NSNN cầp SỐ cuối năm SỐ đầu năm 15416796157 15416796157 15416796157 15416796157 - vổn góp - Khác Tồng nguồn vốn kinh doanh lĩ Các quỹ Chi tiết • Quỹ khen thường SỐ cuối nãm SỐ đầu năm 27392000 5473 7938 - Quỳ phúc lợi 5232000 65780899 - Quỳ bô sung thu nhập • Quỹ phát triền hoạt động nghiệp 26608892 147793414 108738830 218806313 - Quỳ dự phông ồn định thu nhập Tông quỹ /4 Tài sản thuản khác Clli tiết SỔ cuối năm Số đầu năm • Chcnh lệch tỳ giá hối đoái - Nguồn cài cách tiền lương - Tâi sân khác Tông lài sàn khác 15 Hit'll động cua nguon von Các khoàn mục thuộc nguồn vốn Nguồn vốn kinh doanh 1541679 Chi ticu sỗ dư đầu năm Chênh lệch tỳ ga Thặng dư (thâm hụt) lũy 6157 Tảng năm 5723 1479 Giam nãm 1541679 6157 Số dưcuổinăm 5723 1479 Các quỷ 21880 6313 8083 5566 Nguồn cài cách liền 82894 93901 10873 Cộn g Khác 156356 024 886179 562 996247 045 155255 349 8830 Thuyết minh khác nguồn vốn (lý tăng giâm, ) 16 Các thông tin khác dơn vị thuyết minh ihêm IV Thông tin bổ sung cho khốn mục trình bày Báo cáo kết hoạt động / Hoạt dộng hành chinh, nghiệp Chi tiết l.l Doanh thu a.TừNSNNcầp: - Thường xuyên Năm Năm trước 1045736 9258 1045736 9258 1045736 9258 - Không thưởng xuycn - Hoạt động khác b Tù Iiguổn viện liọ, vay IIỌ IIC ngồi - Thu viện trợ - Thu vay nợ nước c Từ nguồn phi dược khấu trừ dê lại - Phân bố cho hoạt động thường xuyên - Phàn bô cho hoạt động không thưởng xuyên 1.2 Chi phi a Chi phí hoạt động thường xun - Chi phí tiền lương, tiền cơng chi phi khác cho nhàn viên 1045736 9258 1045736 9258 4379555866 54516 4862 4334986993 - Chi phi hao mòn TSCĐ - Chi phí hoạt động khác b Chi phi hoạt động không thường xuyên - Chi phi tiền lương, tiền cơng chi phi khác cho nhàn viên • Chi phí vật tư, cơng cụ dịch vụ dã sử dụng - Chi phí hao mịn TSCĐ - Chi phi hoụt động khác c Chi phi từ nguồn viện trợ vay nợ nước - Chi từ nguồn viện trợ - Chi vay nợ nước ngồi d Chi phí hoạt động thu phí - Chi phi tiền lương, tiền cơng chi phi khác cho nhân vicn - Chi phí vật tư, công cụ dịch vụ dã sử dụng - Chi phi hao mòn TSCĐ - Chi phi hoạt động khác Hoạt động sán xuất kinh doanh, dịch vụ Chi tiết Năm a Doanh thu Năm trước 4- Cìi phí tiền lương, tiền cơng chi phi khác cho nhân viên 32879 5455 32308 9887 10834 8400 21504 1487 71748400 + Cii phi vật tư, công cụ dịch vụ đà sữ dụng 21556200 b Chi phí - Giá vốn hàng bán - Chi phi quán lý + Cii phí hao TSCĐ + Cai phi hoạt động khác 12173 6887 ỉ Hoạt động lài c hinh Chi tiết Năm a Doanh thu Năm trước 80226 80226 b Chi phi Hoạt động khác Chi tiết Năm Năm trước 37222 6109 319659 a Thu nhập khác b Chi phi khác 054 Chì phi thuế thu nhập doanh nghiệp Chi tiêt Năm Năm trước • Chi phi thuế TNDN tính trcn thu nhập chịu thúc nămhiện hành 1141 144 - Diều chinh chi phí thuế TNDN cùa năm tnrớc vàc chi phi thuề TNDN năm hãnh Cộng 1141144 Phân phối cho cúc lỊuỳ Chi tiết Năm Năm trước - Quỳ khen thưởng 44766 997 - Quỹ phúc lợi - Quỳ bỗ sung thu nhập - Quỳ phát triển hoạt động nghiệp 12464 482 - Quỹ dự phòng ổn định thu nhập • Quỹ khác Tổrig số dã phân phối cho quỹ năm 5723 1479 Sứ dụng kinh phi tiết kiệm cùa đưn vị hành Chi tiết Năm Năm trước Năm Năm trước Năm Năm trước - Bổ sung thu nhập cho CBCC người lao dộng -Chikhen thưởng - Chi cho hoạt động phúc lựi tập thê Tống số sứ dụng kinh phí TK Thơng tin thuyết minh khác 8.I Phân phổi khác sổ thong dư nànt Chi tiết - Phản phối khác 8.2 Các khoán phủi nộp NSNN khác Chi tiết - Các khoán phai nộp NSNN khác 8.3 Thuyết minh khác V Thông tin bỗ sung cho khốn mục trình bày Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Các giao dịch không bàng tiền kỳ ánh hưởng đến báo cáo lưu chuyên tiền tệ: Chi tiết - Mua tài sán băng nhận nợ - rải sân cẩp từ cấp Năm Năm trước - Tài săn nhận chuyến giao từ đơn vị khác - Chuyền nợ thành vốn sỡ hữu - Các giao djch phi tiền lộ khác Cộng Các khốn tiền dưn vị nám giữ khơng dược sứ dụng Thuyết khác cho háo cáo lưu chuyền tiên tệ VI Thông tin thuyết minh khác Nhưng kiện phát sinh sau ngày kêt thúc kỳ kể tốn năm Thơng tin bên liên quan Sự kiện phát sinh sau ngày báo cáo năm trước Thông tin thay đối so với báo cáo tài chinh kỳ trước Thông tin khác họ tên) Lập, ngày 31 tháng 12 nấm 2019 Thủ trướng đoĩi vị Ke toán trướng (Ký, họ tên) Khuất Quỳnh Thăng Vưong Thị Hồng Thanh (Ký, họ tên đóng dấu) Nguyễn Đức Đãng ... đơn vị dự toán cấp III, tổ chức thực cơng tác kế tốn tốn ngân sách cua cấp cơng tác kế toán toán cùa đơn vị dự toán cấp Đơn vị dự toán cấp II đơn vị trực thuộc đơn vị dự toán cap I dơn vị trung... kế tốn thức cho kỳ kế toán năm - Ghi chép kết hợp theo thời gian theo hộ thống - Thóa yêu cầu kế toán tồng hợp kế toán chi tiết mối quan hệ đối chiếu, kiềm tra số liệu; mở đu hệ thống sổ kế toán. .. động kế tốn hoạt động thu, chi đóng vai trò quan trọng Tại đơn vị hành nghiệp cơng lập có thu thi ke tốn hoạt động thu, chi phần hành kế toán quan trọng phần hành kế toán Trên thực tế có số tác