PHÂN TÍCH QUY TRÌNH THANH TOÁN QUỐC TẾ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH BÀI TẬP NHĨM javascript:; ĐỀ TÀI PHÂN TÍCH QUY TRÌNH THANH TỐN QUỐC TẾ  MƠN: Thanh tốn quốc tế BẰNG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ (L/C XUẤT) TẠI CƠNG TY ACESOU CO.,LTD DANH SÁCH NHÓM STT HỌ NGUYỄN LINH TÊN ĐAN HUỲNH THỊ ÁI ÁI MSSV NGUYỄN THỊ THÚY VI HUỲNH THỊ NHU LÊ THỊ NGỌC HUYỀN LÊ PHƯỚC HẢI NGUYỄN THANH DUY TRẦN QUANG HUY LÊ TẤN PHÚC 10 MỤC LỤC CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ 1.1 Khái niệm……………………………………………………………………… 1.2 Vai trò…………………………………………………………………………… 1.3 Đặc điểm phương thức tín dụng chứng từ (D/C)…………………………… 1.4 Ưu nhược điểm phương thức toán D/C…………………………… 1.5 Phân loại L/C…………………………………………………………………… 1.5.1 Theo công dụng 1.5.2 Theo thời hạn toán………………………………………………………11 1.5.3 Theo quan hệ đối tác………………………………………………………… 11 1.5.4.Các loại L/C đặc biệt………………………………………………………… 11 1.6 Tổng quan UCP 600………………………………………………………… 11 CHƯƠNG 2: THỰC TIỄN QUY TRÌNH THANH TỐN QUỐC TẾ BẰNG TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI CƠNG TY IN BAO BÌ…………………………………17 2.1 Sơ đồ quy trình thực phương thức tốn tín dụng chứng từ………… 17 2.2 Kiểm tra L/C…………………………………………… 19 2.3 Tiến hành tạo lập chứng từ………………………………… 36 2.3.1 Commercial Invoice ( Hóa đơn thương mại)………………………………… 36 2.3.2 Packing List (P/L) ( Phiếu đóng gói chi tiêu hàng hóa)……………………….48 2.3.3 Bill Of Lading (B/L) (Vận đơn)……………………………………………….60 2.3.4 Certificate Of Origin (C/ O) (Giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa)…………… 72 2.3.5 INSURANCE ( Bảo hiểm)………………………………………………… 78 2.3.6 Beneficiary’s Certificate ( Giấy chứng nhận người thụ hưởng)………………85 2.3.7 Quality and Quantity Certificate ( Gi ch ứng nhận ch ất l ượng s ố lượng)…… 95 2.3.8 Notice of Shipment ( Thông báo lô hàng)……………………… .104 CHƯƠNG 3: Giải pháp khắc phục nâng cao hiệu vi ệc s d ụng phương thức toán tín dụng chứng từ……………………………………112 CHƯƠNG I : TỔNG QUAN VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ Từ giao thương quốc tế mở cửa, nhu cầu việc mua bán trao đổi hàng hóa trở nên ngày cao, bên cạnh đó, quan hệ quốc tế khách nh tr ị, ngoại giao, văn hóa ngày mở rộng phát tri ển Trong trình ti ến hành hoạt động quốc tế nói dẫn đến nhu cầu toán gi ữa ch ủ thể nước khác nhau, lý hoạt động tốn đ ời ngày phát triển mạnh mẽ, ngân hàng thương mại c ầu n ối trung gian bên tham gia giao dịch Từ phân tích trên, ta có khái niệm sau: toán qu ốc t ế vi ệc th ực hi ện nghiệp vụ chi trả quyền hưởng lợi tiền tệ phát sinh s hoạt động kinh tế phi kinh tế tổ chức, cá nhân nước v ới tổ chức, cá nhân nước khác, hay quốc gia với tổ chức quốc tế, thông qua quan hệ ngân hàng nước liên quan Các phương thức toán quốc tế chủ yếu bao gồm:  Phương thức ứng trước ( Advanced payment)  Phương thức ghi sổ (Open account)  Phương thức chuyển tiền (Remitance)  Phương phương thức nhờ thu (Collection of payment)  Phương thức tín dụng chứng từ (Document credit) Để hiểu nội dung, đặc điểm phân biệt khác phương thức, cách đơn giản phân tích rủi ro có th ể x ảy đ ối v ới ng ười mua người bán phương thức Mức độ rủi ro phương thức phụ thuộc vào độ lệch thời gian tính từ thời điểm người mua nhận hàng hóa từ thời điểm người bán giao hàng th ời ểm nhận ti ền Phương thức hấp dẫn nhà nhập lại chứa đ ựng nhiều bất lợi, rủi ro cho nhà xuất ngược lại Thị trường ngày trở nên phức tạp đa dạng v ới nhu cầu tìm kiếm đối tác đến từ quốc gia khắp châu l ục ngày l ớn Chính thế, để đảm bảo an tồn khâu tốn phương th ức tốn tín dụng chứng từ tỏ hiệu phù hợp Ở nước ta, tỷ doanh số tốn xuất nhập L/C khơng chiếm ưu th ế cao Trong năm trở lại đây, doanh nghiệp xuất hi ện s dụng phương thức chuyển tiền chủ yếu có quan hệ tin tưởng lâu năm, thân thiết doanh nghiệp nước với đối tác Cụ thể Sau đây, nhóm budweiser xin tập trung trình bày rõ n ội dung, đ ặc ểm, công dụng phân tích điểm rủi ro biện chứng phương th ức toán Về chất, phân tích dựa nguyên lý c L/C quy định UCP 600 1.1 Khái niệm Tại điều 2, UCP 600 nêu rõ " Tín dụng chứng từ thỏa thuận bất kỳ, cho dù mô tả gọi tên nào, thể cam kết chắn không hủy ngang ngân hàng phát hành (NHPH) vi ệc toán xu ất trình phù hợp " Giải thích số thuật ngữ: "Tín dụng": Được dùng theo nghĩa rộng "tín nhiệm" khơng phải đề cập đến khoản cho vay thơng thường "Tín dụng chứng từ": Tức bên liên quan thực giao d ịch v ới chứng từ, không liên quan đến hàng hóa hay dịch vụ khác Do có tính tùy ý cách gọi nên thực tế ta bắt gặp nhiều tên gọi khác nh Letter of credit (L/C), Documentary credit (D/C) hay th tín d ụng(TTD), tín d ụng chứng từ (TDCT) 1.2 Vai trị Cũng phương thức tốn quốc tế khác, tốn qu ốc t ế nói chung có vai trị chủ yếu sau: - Bôi trơn thúc đẩy hoạt động xuất nhập - Bôi trơn thúc đẩy hoạt động đầu tư nước - Thúc đẩy mở rộng hoạt động dịch vụ du lịch, hợp tác quốc tế - Tăng cường thu hút kiều hối nguồn lực tài khác - Thúc đẩy thị trường tài quốc gia hội nhập quốc tế Ngày nay, hoạt động toán quốc tế dịch vụ tr nên quan tr ọng đ ối với ngân hàng thương mại (NHTM), đem lại nguồn thu đáng kể số lượng tuyệt đối tỷ trọng Thanh tốn quốc tế cịn mắt xích quan trọng việc chấp nối thúc đẩy phát tri ển hoạt động kinh doanh khác ngân hàng kinh doanh ngoại tệ tài trợ xuất nhập kh ẩu tăng cường vốn ngoại tệ Mặt khác, khơng có hệ thống ngân hàng thương mại hi ện đ ại nh ngày từ hoạt động thương mại quốc tế không phát triển mà cịn n ốt khó tồn theo nghĩa việc tốn qu ốc gi ữa n ước đ ược thực thông qua ngân hàng ngân hàng ng ười cung c ấp hồn h ảo loại hình dịch vụ kỹ thuật tài nhằm hỗ trợ cho khách hàng th ực hoạt động thương mại quốc tế, đảm bảo an toàn quyền lợi cho hai bên mua bán 1.3 Đặc điểm phương thức tín dụng chứng từ (D/C) Phương thức tín dụng chứng từ có đặc điểm sau: - L/C hợp đồng kinh tế bên ( NHPH người bán hay NXK) - L/C độc lập với hợp đồng sở hàng hóa - L/C giao dịch chứng từ toán ch ỉ c ứ vào ch ứng t (không vào tình hình hàng hóa) - L/C u cầu tuân thủ chặt chẽ chứng từ - L/C cơng cụ tốn hạn chế rủi ro có th ể cơng c ụ từ chối toán lừa đảo Nếu phương thức toán ứng trước ghi sổ, ngân hàng đ ơn thực chức chuyển tiền danh nghĩa người mua nhận tiền danh nghĩa người bán Trong toán nhờ thu, ngân hàng tham gia xử lý chứng từ người bán gửi đến hành động v ới vai trò đại lý người bán, cịn lại ngân hàng khơng có b ất kỳ cam k ết trách nhiệm hai nhiệm vụ Tuy nhiên phương thức toán L/C ngân hàng tham gia chủ động tích cực nhiều, theo ngân hàng đứng thực trả tiền theo cam kết Lúc này, phương thức tốn L/C, có ba mối quan hệ hợp đồng hình thành theo mơ hình sau: - Hợp đồng 1: Sale contract, hợp đồng mua bán thi ết lập người bán người mua, thể chi tiết điều khoản liên quan đến hàng hóa đồng thời quy định rõ phương thức toán L/C ( hai bên chấp nhận Phương thức toán này) - Hợp đồng 2: mối quan hệ hợp đồng nhà nhập ngân hàng phát hành L/C, nhà nhập đến ngân hàng phát hành làm đơn xin mở LC Sau ký đơn Ngân hàng phát hành đ ứng danh nghĩa nhà nhập Các điều khoản L/C cho phép NHPH tự động ghi nợ tài khoản người mua để ti ến hành toán khoản tiền có liên quan đến giao dịch L//C - Hợp đồng 3: mối quan hệ hợp đồng NHPH nhà xu ất kh ẩu Mối quan hệ hình thành từ hệ hai m ối quan h ệ lại cam kết, nghĩa vụ hợp đồng độc lập NHPH nhà xuất sở toán nhà xuất xuất trình chứng từ phù hợp Ban đầu, ba hợp đồng có quan hệ với nhau, ph ụ thu ộc t ức có HĐ1 có HĐ2 hay có HĐ3 sau hợp đ ồng đời chúng c Việt độc lập với hoàn toàn người bán không cần quan tâm vi ệc ng ười mua có độ lực tốn 20 người mua lo sợ Vi ệt bị tiền mà người bán lại không chịu giao hàng từ phân tích ta rút điểm năm đặc điểm sau LC hợp đồng kinh tế hai bên: cụ thể, LC hợp đồng kinh t ế đ ộc l ập ch ỉ nhà xuất yêu cầu thị nhà nh ập kh ẩu đ ại diện nhiều người làm tượng LC hợp đồng kinh tế bên vai trò ngân hàng nhà cung cấp dịch vụ để hưởng lợi từ chi phí giao dịch Tuy nhiên thực tế cho thấy vai trò ngân hàng khơng dừng lại u cầu sửa đổi có liên quan đến LC phải chấp nhận đồng th ời c ả ngân hàng xác nhận có nhà nhập sửa đổi có hi ệu lực LC độc lập với hợp đồng sở hàng hóa: LC có tính ch ất quan tr ọng hình thành dựa sở hợp đồng ngoại thương, sau thi ết lập, lại hồn tồn độc lập với hợp đồng Khi nhà nhập kh ẩu g ặp r ủi ro giao dịch hợp đồng sở ( giao hàng sai, hàng b ị l ỗi, ) vi ệc ếu n ại hay gây cản trở ngân hàng tiến hành toán tồn chứng từ xu ất trình phù hợp không phép L/C giao dịch chứng từ toán vào ch ứng t Các ngân hàng, sở chứng từ, kiểm tra việc xuất trình để định xem bề mặt chứng từ có tạo thành suất trình phù hợp hay khơng Đi ều để ngân hàng trả tiền cho nhà xuất c ứ đ ể nhà nhập hoàn trả tiền cho ngân hàng Khi chứng từ xu ất trình phù h ợp NHPH phải tiến hành tốn vơ điều kiện cho nhà xuất – L/C yêu cầu tuân thủ chặt chẽ chứng từ: Yêu cầu tuân th ủ ch ặt chẽ c chứng từ nguyên tắc giao dịch L/C Bộ chứng từ phải tuân thủ ch ặt chẽ điều khoản L/C, bao gồm số loại, s ố lượng n ội dung chúng LC cơng cụ tốn, hạn chế rủi ro đồng thời công c ụ đ ể t ch ối toán lừa đảo Từ chất L/C giao dịch chứng từ kiểm tra lại xem xét bề mặt chứng từ, mà L/C có th ể b ị l ạm dụng thành cơng cụ từ chối nhận hàng, từ chối toán công cụ để gian l ận, lừa đảo Ngân hàng kiểm tra tính hợp lệ vi ệc xu ất trình, khơng ki ểm tra kỹ tính chất "bên trong" chứng từ dễ xảy tr ường h ợp hai bên mua bán tự giải dựa hợp đồng sở 1.4 Ưu nhược điểm phương thức toán D/C Ưu điểm: + Trong phương thức tín dụng chứng từ ngân hàng không người trung gian thu hộ; chi hộ, mà người đại diện bên nhập toán ti ền cho bên xuất khẩu; đảm bảo cho tổ chức xuất khuẩu khoản tiền tương ứng với hàng hoá mà họ cung ứng; đồng th ời đảm bảo cho tổ ch ức nh ập kh ẩu nh ận số lượng; chất lượng hàng hố tương ứng với số tiền tốn + Với ưu điểm phương thức tốn chứng từ trở thành phương thức toán hữu hiệu cho hai bên xuất nhập + Về phía nhà xuất khẩu: rủi ro nhất, ngân hàng phát hành/ ngân hàng xác nhận có trách nhiệm toán tiền hàng chứng từ phù h ợp v ới n ội dung L/C + Về phía nhà nhập khẩu: đảm bảo việc chuyển hàng Nhược điểm: -Phương thức toán tốn nhiều thời gian phải thực hi ện qua nhiều bước; việc lập chứng từ địi hỏi phải có độ xác cao; sai sót ki ểm tra chứng từ tiến hành qua nhiều bên có sai sát ph ải s ửa l ại làm cho nhà nh ập lâu nhận chứng thừ toán để nhận hàng, tốn chi phí cho việc bào quản hàng hóa cảng nhập khẩu; nhà xuất chập nhận ti ền toán – Chi phi giao dịch với ngân hàng lớn 1.5 Phân loại L/C 1.5.1 Phân loại theo cơng dụng L/C hủy ngang - L/C bị hủy mà không cần thông báo cho người hưởng lợi - L/C tạo điều kiện thuận lợi cho người mua hàng - Chỉ dùng cho cơng ty có quan hệ tín dụng tốt L/C khơng thể hủy ngang - L/C bị sửa đổi hay hủy bỏ chưa có th ỏa thuân bên tham gia - Khơng thể bị hủy ngang khơng có nghĩa bị hủy bỏ - L/C bảo đảm quyền lợi bên tham gia - Được sử dụng phổ biến L/C hủy ngang xác nhận - Có thêm cam kết toán ngân hàng xác nhận - Tránh rủi ro bất ổn trị nước người mua rủi ro v ề ngoại hối - Được sử dụng phổ biến nước châu Âu 10 ... liên tục thương mại quốc tế , số bất cập mà UCP 600 chưa thể giải CHƯƠNG II: THỰC TIỄN QUY TRÌNH THANH TỐN QUỐC TẾ BẰNG TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI CƠNG TY IN BAO BÌ 2.1 Sơ đồ quy trình thực phương thức... động dịch vụ du lịch, hợp tác quốc tế - Tăng cường thu hút kiều hối nguồn lực tài khác - Thúc đẩy thị trường tài quốc gia hội nhập quốc tế Ngày nay, hoạt động toán quốc tế dịch vụ tr nên quan tr... từ……………………………………112 CHƯƠNG I : TỔNG QUAN VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ Từ giao thương quốc tế mở cửa, nhu cầu việc mua bán trao đổi hàng hóa trở nên ngày cao, bên cạnh đó, quan hệ quốc tế khách nh tr ị, ngoại giao,