HỆ THỐNG BÀI TẬP ÔN TẬP THỰC HÀNH KẾ TOÁN

HỆ THỐNG BÀI TẬP ƠN TẬP THỰC HÀNH KẾ TỐN BÀI TẬP 01 Cơng ty TNHH Trang trí nội ngoại thất Đồng Tâm có MST 0311269483, địa : 72 Hai Bà Trưng, Quận 1, Thành Phố Hồ Chí Minh doanh nghiêp hạch toán kinh tế độc lập tự chủ tà i chính, có tư cách pháp nhân Cơng ty TNHH Trang trí nội ngoại thất Đồng Tâm áp dụng chế độ kế toán theo QĐ 15/2006, hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT the o phương pháp khấu trừ, tính giá nguyên vật liệu tính giá thành sản phẩm xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước Tình hình sản xuất nguồn vốn cơng ty đầu tháng năm 2013 thể qua số dư tài khoản t hợp chi tiết sau (đ ơn vị tính: VNĐ) A.Số dư tổng hợp số tài khoản: Số hiệu Tên tài khoản Dư nợ 111 Tiền mặt 867.088.549 112 Tiền gửi ngân hàng Ngân hàng TMCP Á Châu Dư có 1.064.749.867 131 Phải thu khách hàng 744.402.457 1368 Phải thu nội 59.383.670 1388 Phải thu khác 1.119.347 141 Tạm ứng 8.000.000 152 Nguyên vật liệu 181.084.276 153 Công cụ- Dụng cụ A (10 cái) 76.920.300 154 Chi phí SX- KD dở dang 177 412.702 155 Thành phẩm tồn kho 8.214.800.000 211 Tài sản cố định hữu hình 11.150.000.000 214 Khấu hao tài sản cố định 2.076.250.000 311 Vay ngắn hạn (NH ACB) 3.937.005.121 331 Phải trả người bán 166.419.912 335 Chi phí trả trước 655.202.296 33311 VAT phải nộp nhà nước 8.727.316 334 Phải trả công nhân viên 12.081.112 336 Phải trả nội 93.000.000 3388 Phải trả, phải nộp khác 57.707.275 Số hiệu Tên tài khoản 341 Vay dài hạn 5.840.001.503 342 Nợ khác 1.000.385 411 Nguồn vốn kinh doanh 8.560.979.296 414 Quỹ đầu tư phát triển 230.168.221 4211 Lợi nhuận chưa phân phối 156.418.731 Dư nợ Dư có B Số dư chi tiết số tài khoản:  Phòng ban STT Mã Tên phòng ban BPSX Bộ phận sản xuất - TTSX - Trực tiếp sản xuất - QLPX - Quản lý phân xưởng QLDN Bộ phận quản lý doanh nghiệp BPBH Bộ phận bán hàng  Tài sản cố định Mã Tên Phòng Ngày sử Nguyên giá dụng NX Nhà xưởng Hao mòn lũy kế BPSX 01/07/2010 5.000.000.000 1.250.000.000 (KH:10năm) XT Xe tải (KH: 10 năm) BPBH 01/07/2010 3.000.000.000 750.000.000 MT Máy trộn (KH: BPSX 01/07/2010 100.000.000 31.250.000 BPSX 01/07/2008 50.000.000 45.000.000 QLDN 01/07/2010 3.000.000.000 750.000.000 năm) MN1 Máy nghiền (KH:5năm) VP Văn phịng (KH: 10 năm)  Nhân viên Mức lương hành 1.150.000đ Phụ cấp nhân viên 4.000.000đ/tháng Họ tên Stt Lê Thanh Nguyễn Văn Phòng Trường QLDN Hùng QLDN Trần Mậu Quốc Đặng Thị Minh Khánh Châu QLDN QLDN Võ Duy Khiêm BPBH Trần Thụy Mỹ Duyên BPBH Trần Khiếu Thiên BPBH Mai Xuân Dung BPBH Nguyễn Lan Dung TTSX 10 Hoàng Thị Hải Yến TTSX 11 Trần Chu Minh Duy TTSX 12 Trương Quốc Tuấn QLPX Chức vụ GĐ KTT Kế toán Kế toán Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Công nhân Công nhân Công nhân Quản đốc Hệ số Ngày công 27 27 26 + 1P co 3.5 luong 3.5 27 27 27 27 27 27 +1CN 27 +1CN 27 +1CN 3.5 27 +1CN * Tài khoản 131: Phải thu khách hàng (Đơn vị tính: VNĐ) STT Mã khách CTTL CTLH CTHP CTAH Tên khách hàng Công ty Thanh Luận 0312354029 Công ty Long Hà 0310603047 Công ty Hà Phong 0312124579 Cơng ty An Hồ 0305536959 Dư nợ 104.402.000 203.400.412 92.100.000 344.500.045 Tổng cộng X x 744.402.457  Tài khoản 141: Tạm ứng Võ Duy Khiêm : 5.000.000đ Trần Thụy Mỹ Duyên : 3.000.0000đ * Tài khoản 331: Phải trả người bán (Đơn vị tính: VNĐ) STT Mã khách CTPĐ CTHT X Tổng cộng Tên khách hàng Dư có Cơng ty Phân Đạm 116.020.121 0311699655 Cơng ty Hà Tu 50.399.791 0311396146 x 166.419.912 * Tài khoản 152: Nguyên vật liệu (Đơn vị tính: VNĐ) STT Tên NVL Ký hiệu ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Xi măng TR Tấn 4.686 30.106 141.076.716 Xi măng thô TX Tấn 3.803 10.520 40.007.560 X Tổng cộng x X x x 181.084.276 * Tài khoản 154: Chi phí sản xuất ki nh doanh dở dang đầu kỳ (Đơn vị tính: VNĐ) -Xi măng 2: 60.209.300 - Xi măng : 117.203.402 * Tài khoản 155: Thành phẩm (Đơn vị tính: VNĐ) STT Tên sản phẩm ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Xi măng Tấn 200.000 20.520 4.104.000.000 Xi măng Tấn 200.000 20.554 4.110.800.000 x Tổng cộng X X x 8.214.800.000 * Tài khoản 157: Hàng gửi bán STT Tên sản phẩm ĐVT Số lượng Xi măng Tấn 20.520 Xi măng Tấn 20.554 x Tổng cộng X X Đơn giá Thành tiền x C- Các nghiệp vụ phát sinh kỳ: Giả định tất hóa đơn mua vào có ký hiệu AB/13T có số hóa đơn chữ số NV1: Ngày 01/01/2013 Lập thơng báo phát hành 1000 hóa đơn GTGT ký hiệu AC/13P từ số 0000001 đến số 0001000 gửi quan thuế Phiếu nhập kho số nhập kho 1260 t ấn Xi măng đơn giá 30.000 đ/tấn Thuế VAT 10% Chưa toán tiền cho cơng ty xi măng X78 có NV2: Ngày 01/01/2013 Phiếu chi số… Kèm chứng từ gốc có liên quan việc chi trả tiền vận chuyển, bốc dỡ số hàng nhập kho n gày 01/01/2013 là: 500.000đ Thuế VAT 5% NV3: Ngày 02/01/2013 Nhận đươc giấy báo có NH việc cơng ty An Hồ trả nợ 1/2 s ố tiền kỳ truớc NV4: Ngày 02/01/2013 Phiếu xuất kho số … Xuất kho 2010 Tấn Xi măng cho phận sản xuất đó: - 1520 Tấn Xi măng dùng cho phận sản xuất Xi măng - 490 Tấn Xi măng dùng cho phận sản xuất Xi măng NV5: Ngày 02/01/2013 Phiếu nhập kho số … Nhập kho 6.200Tấn Xi măng thô Đơn giá 10.200đ/Tấn Thuế VAT 10% Đã tốn trước 50% TGNH Số cịn lại Công ty nhận nợ NV6: Ngày 02/01/2013 Phiếu chi số … Kèm chứng từ gốc liên quan việc chi trả tiền vận chuyển hàng ngày 02/01/2013 700.000đ Thuế VAT 10% NV7: Ngày 03/01/2013 Phiếu xuất kho số … Xuất kho 2310Tấn Xi măng thô cho phận sản xuất đó: - 1700 Tấn Xi măng thơ dùng cho phận sản xuất Xi măng - 610 Tấn Xi măng thô dùng cho phận sản xuất Xi măng NV8: Ngày 04/01/2013 Phiếu thu số … Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt: 34.000.000đ NV9: Ngày 04/01/2013 Phiếu chi số Mua máy vi tính phục vụ cho phận bán hàng trị giá 7.500.000 đ/máy Thuế VAT 10% Đã toán tiền mặt , TS dự kiến phân bổ lần NV10: Ngày 06/01/2013 Thanh toán tiền NV1 tiền gửi ngân hàng Đã nhận giấy báo nợ ngân hàng NV11: Ngày 06/01/2013 Phiếu xuất kho số 11 Xuất kho công cụ dụng cụ A để sản xuất kinh doanh thuộc loại phân bổ lần chia cho sản phẩm NV12: Ngày 06/01/2013 Bán Xi măng cho công ty AN Hoà số lượng 30.000 Tấn đơn giá 42.150 đ/Tấn Thuế VAT 10% Cơng ty An Hồ chưa toán tiền hàng NV13: Ngày 08/01/2013 Phiếu xuất kho số Xuất kho 1000 Tấn Xi măng dùng cho sản xuất Xi măng NV14: Ngày 08/01/2013 Phiếu nhập kho số Mua Xi măng công ty Hà Tu Số lượng 373 Đơn giá 29.980 đ/tấn Cơng ty tốn 50% tiền hàng tiền gửi ngân hàng Đã nhận giấy báo có ngân hàng NV15: Ngày 08/01/2013 Cơng ty Hà Phong trả 1/3 số tiền nợ kỳ trước tiề n gửi ngân hàng Công ty nhận giấy báo có ngân hàng NV16: Ngày 09/01/2013 Phiếu chi số Trả hết tiền nợ NV 14 cho Công ty Hà Tu NV17: Ngày 09/01/2013 Phiếu xuất kho số…: Xuất kho 1250 Xi măng thô để sản xuất Xi măng NV18: Ngày 10/01/2013 Phiếu thu số Nhập quỹ tiền mặt 20.000.000đ Giao cho cô Đặng Thị Minh Châu rút tiền gửi ngân hàng NV19: Ngày 10/01/2013 Bán 19.800 Xi măng đơn giá 51.260 đ/tấn Bán 20.000 Xi măng đơn giá 40 000 đ/tấn Cho công ty Long Hà Cơng ty Long Hà tốn 1/2 tiền gửi ngân hàng, số lại ký nhận nợ Thuế VAT 10% NV20: Ngày 10/01/2013 Phiếu chi số Công ty mua máy đếm tiền dùng cho phận bán hàng, trị giá 5.500.000 đ/máy Thuế VAT 10% Cơng ty tốn tiền mặt Công ty tiến hàng phân bổ lần NV21: Ngày 11/01/2013 Gửi bán 7.500 Xi măng cho đại lý với đơn giá 51.260 đ/tấn NV22: Ngày 11/01/2013 Phiếu thu số… Cơng An Hồ tốn tiền hàng NV12 tiền mặt NV23: Ngày 11/01/2013 Phiếu chi số … Mua 507 Xi măng Đơn giá 30.125 đ/tấn Thuế VAT 10% Đã toán tiền mặt NV24: Ngày 14/01/2013 Bán 12.000 Xi măng trị giá chưa thuế 51 260 đ/tấn cho công ty Hào Nam Cơng ty Hào Nam tốn TGNH Thuế VAT 10% NV25: Ngày 14/01/2013 Phiếu xuất kho số … Xuất kho 2410 Xi măng để sản xuất Xi măng NV26: Ngày 14/01/2013 Phiếu xuất kho số … Xuất kho 1000 Xi măng thô để sản xuất Xi măng NV27: Ngày 14/01/2013 Phiếu xuất kho số … Xuất kho 1500 Xi măng để sản xuất Xi măng NV28: Ngày 16/01/2013 Công ty Thanh Luận trả 54.402.000 tiền gửi ngân hàng Đã nhận đượ c giấy báo ngân hàng NV29: Ngày 24/01/2013 Phiếu nhập kho số 41 - Mua 2000 Xi măng thô đơn giá 11.020 đ/tấn - Mua 3100 Xi măng đơn giá 30.200 đ/tấn Thuế VAT 10% toán tiền gửi ngân hàng Tiền vận chuyển bốc dỡ hàng 620.000đ Thuế VAT 5% toán tiền mặt Phiếu chi số … NV30: Ngày 16/01/2013 Phiếu xuất kho số - Xuất kho 1.100 Xi măng để sản xuất Xi măng - Xuất kho 890 Xi măng để sản xuất Xi măng NV31: Ngày 17/01/2013 Phiếu chi số … Trả nợ kỳ trước tiền mặt cho Công ty Phân Đạm NV32: Ngày 17/01/2013 Mua máy nghiền phục vụ cho phận sản xuất Giá mua trả theo hoá đơn VAT 55.000.000đ Thuế VAT 10% Chi phí vận chuyển 500.000đ Thuế VAT 5% Toàn tài sản cố định toán bằ ng chuyển khoản Thời gian khấu hao 10 năm Được biết nguồn vốn doanh nghiệp lấy sử dụng để mua tài sản cố định trích từ quỹ đầu tư phát triển NV33: Ngày 18/01/2013 Phiếu thu số … Cơng An Hồ trả tiền cho Cơng ty tiền mặt số tiền 50.000.000đ NV34: Ngày 18/01/2013 Phiếu chi số Đại lý bán 6.000 Xi măng 3, đơn giá 51 260 đ/Tấn toán tiền mặt Hoa hồng Công ty trả tiền mặt 2% (chưa thuế GTGT 10%) giá bán chưa thuế NV35: Ngày 21/01/2013 Giấy báo Có số … Cơng ty Long Hà tốn nốt số tiền nợ NV 19 tiền gửi ngân hàng NV36: Ngày 21/01/2013 Gửi bán đại lý 87.000tấn Xi măng Đơn giá 43 600đ/tấn NV37: Ngày 22/01/2013 Phiếu chi số … Đại lý báo bán đượ c 1.500tấn Xi măng Đơn giá 1.260đ/tấn , tốn TGNH Cơng ty trả tiền hoa hồng 2% giá bán chưa thuế (chưa thuế GTGT 10%) NV38: Ngày 22/01/2013 Phiếu xuất kho số - Xuất kho 1.000 Xi măng thô để sản xuất Xi măng - Xuất kho 943 Xi măng để sản xuất Xi măng NV39: Ngày 23/01/2013 Phiếu xuất kho số - Xuất kho 1000 Xi măng để sản xuất Xi măng - Xuất kho 1000 Xi măng để sản xuất Xi măng NV40: Ngày 24/01/2013 Phiếu chi số Chi tiền mặt kèm chứng từ gốc có liên quan khoản tiếp khách 2.000.000đ NV41: Ngày 25/01/2013 Phiếu thu số … Đại lý toán tiền hàng gửi bán số lượng 61.500 nghệp vụ NV42: Ngày 25/01/2013 Phiếu xuất kho số Xuất kho bán 12.500 Xi măng cho công ty Long Hà , đơn giá 51.260đ/tấn Thuế VAT 10% Công ty nhận nợ NV43: Ngày 26/01/2013 Đại lý báo toán tiền hàng gửi bán TGNH, số lượng 25.500 xi măng , đơn giá 43.600đ/tấn Hoa hồng trả cho đại lý tiền mặt theo quy định theo phiếu chi số NV44: Ngày 28/01/2013 Cơng ty Long Hà trả 1/2 số nợ kì trước TGNH Đã nhận g iấy báo có ngân hàng NV45: Ngày 29/01/2013 Lập Bảng tính khấu hao TSCĐ tháng năm 2013 phòng ban NV46: Ngày 29/01/2013 Phiếu chi số 46 Trả tiền điện nước 17.500.000đ tiền mặt, VA T 10% Được phân bổ cho đối tượng - Bộ phận sản xuất: 11.500.000đ - Bộ phận bán hàng: 4.000.000đ - Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 2.000.000đ NV47: Ngày 31/01/2013 Tính lương cho đối tượng sau: - Nhân viên phân xưởng: - Nhân viên bán hàng - Nhân viên quản lý doanh nghiệp: - Nhân viên trực tiếp sản xuất NV48: Ngày 31/01/2013 Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ theo tỉ lệ quy định NV49: Ngày 31/01/2013 Trả lương tháng 01 cho công nhân viên chuyển khoản NV50: Ngày 31/01/2013 Phiếu chi số Nộp tiền BHXH, BHYT, BHTN tiền mặt NV51: Ngày 31/01/2013 Phiếu nhập kho số … Sản phẩm hoàn thành nhập kho - Xi măng : 300.000 - Xi măng 3: 150.000 Biết sản phẩm dở dang cuối tháng là: - Xi măng 2: 3.684.091đ - Xi măng 3: 7.876.900đ Chi phí phân bổ nhân viên trực tiếp sản xuất theo nguyên vật liệu trực tiếp NV 52: Ngày 31/01/2013 Giấy báo Nợ ngân hàng AC B gửi báo thu tiền lãi vay ngắn hạn hàng tháng với lãi suất 1,2%/tháng NV 53: Ngày 31/01/2013 NV46, Ngày 23/6 gửi hàng cho siêu thị ViNaCoTex, PXK 17 STT Tên sản phẩm Số lượng giá bán áo jacket 410 63.450 áo mangto 620 52.000 quần bò 395 48.000 Bộ đồ trẻ em 155 71.500 NV47, Ngày 23/6 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt : 100.000.000 phiếu thu số 10 NV48, Ngày 25/6 toán tiền lương cho CBCNV phiếu chi số 17 NV49, Ngày 25/6 cửa hàng giới thiệu sản phẩm Công Ty báo bán hàng, cửa hàng toán b ằng tiền mặt sau tr chiết khấu hoa hồng 2% NV50, Ngày 25/6 gửi bán hàng hoá cho cửa hàng thời trang Anh Phương, PXK số 18 STT Tên sản phẩm Số lượng giá bán áo jacket 185 63.450 áo mangto 185 52.000 áo sơ mi nữ d.tay 205 55.000 quần bò 100 48.000 NV51, Ngày 26/6 Công Ty TNHH dệt may Việt Nam trả trước tiền hàng, phiếu thu số 11 số tiền 17.095.000 NV52, Ngày 26/6 mua 150 cuộn mút Công ty sợi HN theo HĐ số 0006453 PNK số 06 đơn giá chưa thuế GTGT 15.430 Công Ty chưa toán tiền hàng NV53, Ngày 26/6 mua lụa tơ tằm Công Ty Việt Cường theo HĐ số 0049153 PNK số19, Cơng Ty chưa tốn: STT Tên hàng Số lượng Đơn giá Lụa trơn 2.500 17.650 Lụa hoa 2.815 18.410 NV54, Ngày 26/6 Công Ty mua 1350 hộp khuy Công Ty Hoa Mai với đơn giá 2.570 theo HĐ số 0001378, PNK số 07 Cơng Ty tốn 50% tiền hàng tiền gửi, số cịn lại chưa tốn NV55, Cơng Ty phát hóa đơn bán hàng viết cho cơng ty Thời trang Trẻ NV6 ghi nhầm đơn giá mặt hàng áo phơng nữ hóa đơn 70.500, công ty lien hệ với công ty Thời Trang Trẻ tiến hành thu hồi hóa đơn phát hàng hóa đơn khác cho khách hàng NV56, Ngày 27/6 thu tiền mặt bán phế liệu : 2.543.000 phiếu thu số 11 NV57, Ngày 27/6 xuất gửi bán cho cửa hàng thời trang, PXK số 19 STT Tên sản phẩm Số lượng Giá bán áo jacket 110 63.450 áo mangto 85 52.000 quần bò 49 48.000 NV58, Ngày 28/6 cửa hàng thời trang tốn tiền hàng cịn nợ kỳ trứơc cho Công Ty, Phiếu thu số 12 NV59, Ngày 28/6 siêu thị ViNaCoTex toán tiền hàng chyển khoản Cơng Ty tính trả tiền hoa hồng 3% cho siêu thị tiền mặt phiếu chi số 19 NV60, Ngày 28/6 Cơng Ty tốn tiền cho Cơng Ty bao bì Thành Long, phiếu chi số 20 NV61, Ngày 28/6 Xuất bán trực tiếp cho Công Ty Vạn Xuân Công Ty tr ả 50% tiền hàng tiền mặt , phiếu thu số 13 số lại nợ STT Tên sản phẩm số lượng Giá bán Quần bò 103 63.450 áo mangto 149 52.000 áo jacket 75 48.000 NV62, Ngày 28/6 Cửa hàng Anh Phương tốn tiền hàng Cơng Ty gửi bán kỳ, Công Ty thu tiền sau trừ 2% hoa hồng cho cửa hàng tiền gửi NV63, Ngày 30/6 Công Ty đặt trước tiền mua hàng cho Công Ty Nam Hà, phiếu chi số 21 số tiền 17.932.500 NV65, Ngày 30/6 Công Ty Vạn Xuân tốn nốt số tiền cịn nợ kỳ, phiếu thu số 14 NV66, Ngày 30/6 Cơng Ty tốn tiền hàng cho Công Ty Việt Cường tiền gửi ngân hàng NV67, Ngày 30/6 cửa hàng thời trang trẻ tốn tiền hàng cho Cơng Ty gửi bán kỳ, Công Ty thu ti ền sau trừ 1% hoa hồng cho cửa hàng, phiếu thu số 15 NV68 Ngày 30/6, công ty tiến hành lập báo cáo thuế GTGT tháng 06 báo báo tình hình sử dụng hóa đơn q 2, biết tính đến hết ngày 30/6/2013công ty sử dụng 2.000 số hóa đơn NV69 Ngày 30/6 cơng ty nộp thuế GTGT phải nộp tiền mặt vào kho bạc NV70 Ngày 30/6 Kế tốn tiến hành khóa sổ kế tốn, lập báo cáo tài chính, xác định kết kinh doanh, lập tờ khai thuế TNDN tạm tính quý 2, in đóng chứng từ thành lưu theo quy nh BI TP S Công ty TNHH Đại Phó có mã số thuế 0312659013, địa 1086 Âu C Qun Tõn Bỡnh TpHCM doanh nghiêp hạch toán kinh tế độc lập tự chủ tài chính, có tư cách pháp nhân Công ty thực sản xuất loại than phục vụ cho nhu cầu tiêu dùng sản xuất Công ty Đại Phú hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tính giá xut kho theo phng phỏp nhp trc xut trc Tình hình sản xuất nguồn vốn công ty đầu Quý năm 2014 thể qua số dư tài khoản tông hợp chi tiết sau ( đơn vị tính: VNĐ) Số dư tổng hợp số tài kho¶n: Sè hiƯu 1111 1121 131 1331 1368 1388 141 142 152 153 154 155 157 211 241 214 311 331 335 334 336 3388 Tên tài khoản Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng Thu GTGT khấu trừ Ph¶i thu néi bé Ph¶i thu khác Tạm ứng Chi phí chờ kết chuyển Nguyên vật liƯu C«ng cơ- Dơng Chi phÝ SX- KD dë dang Thành phẩm tồn kho Hàng gửi bán Tài sản cố định hữu hình Xây dựng dở dang Khấu hao tài sản cố định Vay ngắn hạn Phải trả người bán Chi phí trả trước Phải trả công nhân viên Phải trả nội Phải trả, phải nộp khác Dư nợ Dư có 1.867.088.549 564.749.867 744.402.457 1.000.000 59.383.670 1.119.347 92.475.300 97.307.875 181.084.276 76.920.300 177 412.702 1.952.024.027 872.000.000 11.200.000.000 775.119.697 2.850.000.000 3.937.005.121 166.419.912 655.202.296 12.081.112 93.000.000 57.707.275 Sè hiÖu 341 342 411 414 4211 X Tên tài khoản Dư nợ Vay dài hạn Nợ di hn Nguồn vốn kinh doanh Quỹ đầu tư phát triển Lợi nhuận chưa phân phèi Tæng céng D­ cã 2.840.001.503 1.000.385 7.625.269.074 113.080.539 311.320.850 18.662.088.067 18.662.088.067 * Tài khoản 131: Phải thu khách hàng (Đơn vị tính: VNĐ) STT Mà khách CTTL CTLH CTHP CTAH X Tổng cộng Tên khách hàng Công ty Thanh Luận MST: 0312656460 /c: 63 Hunh Thúc Kháng Quận 1, TpHCM TK ngân hàng: 1010101010 Mở ti: Ngõn hng ụng Công ty Long Hà MST: 0312656453 Đ/c: 12 Nguyễn Trãi Quận , TpHCM TK ngân hàng: 2020202020 Mở tại: Ngân hàng Kiên Long C«ng ty Hµ Phong MST: 0312656446 Đ/c: 132 Nguyễn Xí Quận Bình Thạnh, TpHCM TK ngân hàng: 3030303030 Mở tại: Ngân hng HSBC Công ty An Hoà MST: 0312656439 /c: 15 Bến Bình Đơng Quận 8, TpHCM TK ngân hàng: 4040404040 Mở tại: Ngân hàng ANZ x D­ nỵ 104.402.000 203.400.412 92.100.000 344.500.045 744.402.457 * Tài khoản 331: Phải trả người bán (Đơn vị tính: VNĐ) STT Mà khách Tên khách hàng CtPĐ CtHT X Tổng cộng Dư nợ Công ty Phân Đạm MST: 0312656421 /c: 115 Lý Chiờu Hoàng Quận 6, TpHCM TK ngân hàng: 5050505050 Mở tại: Ngõn hng Chõu Công ty Hà Tu MST: 0312656421 Đ/c: 52 Phổ Quang Quận Tân Bình, TpHCM TK ngân hàng: 6060606060 Mở tại: Ngân hàng Phương Đông 116.020.121 50.399.791 166.419.912 x * Tài khoản 141: Tm ng Nguyn Lan Dung : 92.475.300 VND * Tài khoản 152: Nguyên vật liệu (Đơn vị tính: VNĐ) STT X Tên NVL Than Ron Than XÝt Tỉng céng Ký hiƯu §VT Sè l­ỵng TR TX kg kg 4.686 3.803 x X x Đơn giá Thành tiền 30.106 10.520 141.076.716 40.007.560 181.084.276 x * Tài khoản 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang đầu kỳ (Đơn vị tính: VNĐ) -Than c¸m 2: 60.209.300 - Than c¸m : 117.203.402 * Tài khoản 153: Cụng c dng c (Đơn vị tính: VNĐ) STT X Tên NVL Cụng c A Ký hiệu ĐVT Số lượng A cỏi 100 x X x Tổng cộng Đơn giá 769.203 Thành tiền 76.920.300 76.920.300 x * Tài khoản 155: Thành phẩm (Đơn vị tính: VNĐ) STT Tên sản phẩm Ký hiệu ĐVT Than c¸m TC2 kg Than c¸m TC3 kg x Tổng cộng Số lượng Đơn giá 344.543 3.389 220.700 3.554 X X x Thµnh tiỊn 1.167.656.227 784.367.800 1.952.024.027 * Tài khoản 157: Hng gi i lý Hoa Mai MST: 0312656421 Địa chỉ: 315 Nguyễn Văn Luông Quận 6, TpHCM Số TK ngâ n hàng : 7070707070 Nợi mở: Ngân hng Cụng Thng Vit Nam (Đơn vị tính: VNĐ) STT Tên sản phẩm Ký hiệu ĐVT Than cám TC2 kg Than c¸m TC3 kg x Tỉng cộng Số lượng Đơn giá 100.000 3.389 150.000 3.554 X X x Phòng ban STT Mã Tên phòng ban BPSX Bộ phận sản xuất QLDN Bộ phận quản lý doanh nghiệp BPBH Bộ phận bán hàng Tài khoản ngân hàng Số TK: 8888888888 Nơi mở: Ngân hàng Á Châu Thµnh tiỊn 338.900.000 533.100.000 872.000.000 Địa chỉ: 442 Nguyễn Thị Minh Kha i Quận 1, TpHCM Tài sản cố định Mã Tên Phòng Ngày sử Hao mòn lũy Nguyên giá dụng NX Nhà xưởng kế BPSX 01/07/2011 5.000.000.000 1.250.000.000 BPBH 01/07/2011 3.000.000.000 750.000.000 BPSX 01/07/2011 100.000.000 30.000.000 BPSX 01/07/2010 100.000.000 70.000.000 (KH:10năm) XT Xe tải (KH: 10 năm) MT Máy trộn (KH: năm) MN1 Máy nghiền (KH:5năm) VP Văn phịng QLDN 01/07/2011 3.000.000.000 750.000.000 (KH: 10 năm) Nhân viên Mức lương hành 1.1 50.000đ Phụ cấp nhân viên 4.000.000đ/tháng Stt Họ tên Nguyễn Xuân Lê Đăng Trần Mậu Quốc Đặng Thị Minh Họ tên sinh viên Ngô Văn Trần Khiếu Hiệp Khoa Khánh Châu Nam Thiên Phòng Chức vụ QLDN GĐ QLDN KTT Thủ QLDN quỹ Thụ QLDN Kho Kế QLDN toán Nhân BPBH viên BPBH Nhân Hệ số Ngày công 27 27 3,5 27 3,5 26+1P 3,5 26+1KL 3 27 27 Trịnh Văn Tình Nguyễn Lan Dung 10 Thông 11 Đàm Ngọc Trần Chu Minh 12 Trương Quốc Tuấn Duy viên Nhân BPBH viên Công BPSX nhân Công BPSX nhân Công BPSX nhân Quản BPSX đốc 27 27+1CN 27+1CN 27+1CN 3,5 27+1CN Giả định tất hoá đơn GTGT mua vào kỳ có mẫu số hố đơn 01GTKT3/001 Ký hiệu hoá đơn AA/14P, số hoá đơn gồm chữ số (sinh viên tự cho) C¸c nghiƯp vơ ph¸t sinh kú: Ngày 25/12/2013 công ty lập thông báo phát hành hố đơn đặt in cơng ty Giấy Vi Tính Hoa Nam có MST 0312655989 Địa 112 Nguyễn Du Quận 1, TpHCM theo hợp đồng đặt in số HD116/2013 Cơng ty phát hàng 1000 tờ hố đơn GTGT có mẫu số 01GTKT3/001, ký hiệu hố đơn BB/14P, từ số 0000001 đến số 0001000 Ngày bắt đầu sử dụng hố đơn ngày 01/01/2014 NV1: Ngµy 01/01/2014 NhËp kho 2.260 kg than ron đơn giá 30.000 đ/kg Thuế VAT 10% Chưa toán tiền cho công ty Bon Bon có MST: 0312656397 Địa chỉ: 3 Nguyễn Du Quận 1, TpHCM Số TK : 8080808080, nơi mở: ngân hàng Kỹ Thương Việt Nam PhiÕu chi kÌm c¸c chøng tõ gốc có liên quan việc chi trả tiền vận chuyển, bốc dỡ số hàng nhập ko là: 500.000đ Thuế VAT 5% tiền mặt cho công ty Vận Chuyển Kity có MST: 0312656365 Địa chỉ: 72 Nguyễn Trãi Quận 1, TpHCM Số TK : 9090909090, nơi mở: ngân hàng Phng ụng NV2: Ngày 02/01/2014 Công An Hoà trả số nợ kỳ trước Đà nhận giấy báo ngân hµng NV3: Ngµy 02/01/2014 XuÊt kho 2010 kg Than Ron cho phận sản xuất đó: - 1520 kg Than Ron dïng cho bé phËn s¶n xuÊt than c¸m - 490 kg Than Ron dïng cho bé phận sản xuất than cám NV4: Ngày 02/01/2014 Nhập kho 10.200 kg than xít Đơn giá 10.200đ/kg Thuế VAT 10% Đà toán 50% TGNH Số lại Công ty nhận nợ công ty Kola cú MST: 0312656326 Địa chỉ: 28 Nguyễn Văn Cừ Quận 1, TpHCM Số TK : 1010101010, nơi mở: ngân hàng Á Châu PhiÕu chi sè kÌm chøng tõ gèc liªn quan vỊ việc chi trả tiền vận chuyển hàng nhp kho cho cụng ty chuyn Kity 700.000đ Thuế VAT 5% NV5: Ngµy 03/01/2014 XuÊt kho 2310kg than xÝt cho bé phận sản xuất đó: - 1700 kg than xít dùng cho phận sản xuất Than cám - 610 kg than xÝt dïng cho bé phËn s¶n xuÊt Than cám NV6: Ngày 04/01/2014 Phiếu thu rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt: 34.000.000đ NV7: Ngày 04/01/2014 Phiếu chi mua máy vi tính phục vụ cho phận bán hàng trị giá 6.500.000 đ/máy Thuế VAT 10% Đà toán tiền mặt cho cơng ty Phong Vũ có MST: 0312656277 Địa chỉ: 28 Nguyễn Thi Minh Khai Quận 1, TpHCM Số TK : 1212121212, nơi mở: ngân hàng Á Châu Máy vi tớnh phõn b ln NV8: Ngày 06/01/2014 Thanh toán tiền NV1 tiền gửi ngân hàng Đà nhận giấy báo nợ ngân hàng NV9: Ngày 06/01/2014 Xuất kho 10 công cụ dụng cụ A để sản xuất thuộc loại phân bổ lần NV10: Ngày 06/01/2014 Bán than cám cho công ty An Hoà số lượng 100.000 kg đơn giá 20.000 đ/kg Thuế VAT 10% Công ty An Hoà toán 50% tiền hµng tiền gửi ngân hàng, nhận giấy báo có NV11: Ngµy 07/01/2014 Xt kho 1000kg than Ron dùng cho sản xuất than cám NV12: Ngày 08/01/2014 Nhập kho mua than ron công ty Hà Tu Số lượng 2.373 kg Đơn giá 29.980 đ/kg Công ty đà toán 50% tiền hàng tiền gửi ngân hàng Đà nhận giấy báo có ngân hàng NV13: Ngày 08/01/2014 Công ty Hà Phong trả 1/3 số tiền nợ kỳ trước tiề gửi ngân hàng Công ty đà nhận giấy báo có ngân hàng NV14: Ngày 09/01/2014 U nhim chi trả hết tiền nợ NV 12 cho Công ty Hµ Tu NV15: Ngµy 09/01/2014 XuÊt kho 1.250 kg than xít để sản xuất than cám NV16: Ngày 10/01/2014 Phiếu thu nhập quỹ tiền mặt 20.000.000đ Giao cho Ngụ Vn Nam rút tiền gửi ngân hàng NV17: Ngày 10/01/2014 Bán 19.800 kg than cám đơn giá 21.000 đ/tấn Bán 100.000 kg than cám đơn giá 15.000 đ/tấn Cho công ty Long Hà Công ty Long Hà đà toán 1/2 tiền gửi ngân hàng, số lại ký nhận nợ Thuế VAT 10% NV18: Ngày 10/01/2014 Phiếu chi công ty mua máy đếm tiền dùng cho phận bán hàng, trị giá 5.500.000 đ/máy Thuế VAT 10% Công ty đà toán tiỊn mỈt cho cơng ty Phong Vũ Máy đếm tiền phõn b ln NV19: Ngày 11/01/2014 Gửi bán 7.500 kg than cám cho đại lý Hoa Mai với đơn giá 20.000 đ/kg NV20: Ngày 11/01/2014 Phiếu thu Công An Hoà toán tiền hàng cũn li ë NV10 b»ng tiỊn gửi NV21: Ngµy 11/01/2014 PhiÕu chi mua 500 kg than ron nhp kho Đơn giá 30.125 đ/kg Thuế VAT 10% Đà toán tiỊn mỈt cho cơng ty HaNa có MST: 0312656252 Địa chỉ: 218 Lý Chính Thắng Quận 3, TpHCM Số TK : 1313131313, nơi mở: ngân hàng Á Châu NV22: Ngµy 12/01/2014 Bán 12.000 kg than cám trị giá chưa thuế 18.000 đ/kg cho công ty Hào Nam cú MST: 0312656238 Địa chỉ: 111 Nguyễn Du Quận 1, TpHCM Số TK : 1414141414, nơi mở: ngân hàng Á Châu Công ty Hào Nam đà toán TGNH Thuế VAT 10% NV23: Ngµy 13/01/2014 XuÊt kho 2410 kg than ron để sản xuất than cám NV24: Ngày 13/01/2014 Xuất kho 1000 kg than xít để sản xuất than cám NV25: Ngày 14/01/2014 Xuất kho 1500kg than ron để sản xuất than cám NV26: Ngày 15/01/2014 Công ty Thanh Luận trả 54.000.000 tiền gửi ngân hàng Đà nhận giấy báo ngân hàng NV27: Ngày 16/01/2014 PhiÕu xuÊt kho - XuÊt kho 1.100kg than ron để sản xuất than cám - Xuất kho 890kg than ron để sản xuất than cám NV28: Ngày 17/01/2014 Phiếu chi trả nợ kỳ trước tiền mặt cho Công ty Phân Đạm NV29: Ngày 17/01/2014 Mua máy nghiền phục vụ cho phận sản xuất Giá mua trả theo hoá đơn VAT 55.000.000đ ThuÕ VAT 10%, toán chuyển khoản cho cơng ty Honey có MST: 0312656220 Địa chỉ: 10 Lê Lai Quận 1, TpHCM Số TK : 1515151515, nơi mở: ngân hàng HSBC Chi phÝ vËn chun 500.000® Th VAT 5% tốn cho cơng ty vậ n chuyển Kity chuyển khoản NV30: Ngµy 18/01/2014 PhiÕu thu số Công An Hoà trả tiền cho Công ty tiền mặt số tiền 50.000.000đ NV31: Ngày 18/01/2014 Đại lý Hoa Mai bán 60.000 kg than cám cám 3, đơn giá 15.000 đ/kg cho cụng ty Yoka cú MST: 0312656196 Địa chỉ: 77 Hàm Nghi Quận 1, TpHCM Số TK : 1515151515, nơi mở: ngân hàng Phương Đông, ®· to¸n b»ng chuyển khoản Hoa hång đại lý Công ty đà trả U nhim chi 2% giá bán chưa thuế, thuế suất GTGT 10% NV32: Ngµy 21/01/2014 Phiếu thu Công ty Long Hà toán nốt sè tiỊn nỵ ë NV 17 b»ng tiỊn gửi NV33: Ngày 21/01/2014 Gửi bán đại lý 87.000kg than cám Đơn giá 12.000đ/kg NV34: Ngày 22/01/2014 Đại lý Hoa Mai báo bán 1.500kg than cám Đơn giá 15.000đ/tấn , đà toán TGNH Công ty trả tiỊn hoa hång lµ 2% chuyển khoản NV35: Ngµy 22/01/2014 PhiÕu xuÊt kho - XuÊt kho 1.000kg than xÝt để sản xuấtthan cám - Xuất kho 900kg than ron để sản xuất than cám NV36: Ngày 23/01/2014 PhiÕu nhËp kho mua hàng công ty Bon Bon gm - 2000 kg than xít đơn giá 11.020 đ/kg - 3100 kg than ron đơn giá 30.200 đ/kg Th VAT 10% TiỊn vËn chun bèc dì hàng từ cơng ty vận chuyển Kity 620.000® Th VAT 5% Đà toán toàn chuyn khon NV37: Ngày 24/01/2014 PhiÕu xuÊt kho - XuÊt kho 1000 kg than ron để sản xuất than cám - Xuất kho 1000kg than ron để sản xuất than cám NV38: Ngày 24/01/2014 Chi tiền mặt kèm chứng từ gốc có liên quan khoản tiếp khách 2.000.000đ, thu GTGT 10% nhà hàng Con Gà Trống có MST: 0312656157 Địa chỉ: 43 Nguyễn Thị Minh Khai Quận 1, TpHCM NV39: Ngày 25/01/2014 Đại lý Hoa Mai bỏo bán c số lượng 61.500kg than cỏm , đơn giá 12.000đ/kg, thu GTGT 10% Hoa hồng cho đại lý trả tiền chuyn khon 2%, thu GTGT 10% NV40: Ngày 25/01/2014 Xuất kho bán 12.500kg than cám cho công ty Long Hà , đơn giá 15.000đ/tấn Thuế VAT 10% Công ty nhận nợ NV41: Ngày 28/01/2014 Công ty Long Hà trả số nợ kì trước TGNH Đà nhận giấy báo có ngân hàng NV42: Ngày 29/01/2014 Bảng tính khấu hao TSCĐ tháng năm 2014 NV43: Ngày 29/01/2014 Phiếu chi trả tiền điện nước 17.500.000đ tiền mặt, VAT 10% cho cụng ty Điện Nước có MST 0312656012, địa 03 Châu Văn Liờm Qun 5, TpHCM Được phân bổ cho đối tượng - Bộ phận sản xuất: 11.500.000đ - Bộ phận bán hàng: 4.000.000đ - Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 2.000.000đ NV44: Ngày 30/01/2014 Lp bng chm cụng v tớnh lng cho cỏc b phn NV45: Ngày 31/01/2014 Trả lương tháng 01 cho công nhân viên tiền mặt NV46: Ngµy 31/01/2014 PhiÕu chi sè tiỊn BHXH, BHYT b»ng tiỊn mặt NV47: Ngày 31/01/2014 Phiếu nhập kho Sản phẩm hoàn thành nhập kho - Than cám : 150.000 kg - Than cám 3: 75.000 kg NV48: Ngày 31/01/2014 Tính giá thành sản phẩm BiÕt s¶n phÈm dë dang cuối tháng là: - Than cám 2: 30.123.000đ - Than cám 3: 45.220.000đ Phõn b chi phớ nhõn cụng chi phí sản xuất chung theo ng uyên vật liệu trực tiếp NV49: Ngµy 31/01/2014 Khấu trừ thuế tháng 01/2014.Lập hồ sơ khai thuế tháng 01 NV50: Ngµy 31/01/2014 Xác định kết kinh doanh tháng 01 Xác định thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính tháng 01, biết thuế suất thuê TNDN 22% Yêu cầu: In đóng thành chứng từ tháng 01/2014