CƠNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN LỰC KHÁNH HÒA CÔNG BỐ THÔNG TIN TRÊN CỔNG THÔNG TIN ĐIỆN TỬ CỦA ỦY BAN CHỨNG KHOÁN NHÀ NƯỚC VÀ SGDCK TPHCM

CƠNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN LỰC KHÁNH HỊA Số: CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc /ĐLKH-TKCT V/v: CBTT QĐ HĐQT việc thành lập Tổ KTNB & Quy chế KTNB KHPC CÔNG BỐ THÔNG TIN TRÊN CỔNG THÔNG TIN ĐIỆN TỬ CỦA ỦY BAN CHỨNG KHOÁN NHÀ NƯỚC VÀ SGDCK TPHCM Kính gửi: - Ủy ban Chứng khốn Nhà nước - Sở Giao dịch chứng khoán TP.HCM - Tên tổ chức: CƠNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN LỰC KHÁNH HỊA - Mã chứng khoán: KHP - Địa trụ sở chính: 11 Lý Thánh Tơn – TP Nha Trang – Khánh Hòa - Điện thoại: 02582.220220 - Fax: 02583.823828 - Người thực công bố thông tin: Nguyễn Cao Ký Chức vụ: Tổng Giám đốc Loại thông tin công bố : định kỳ bất thường 24h theo yêu cầu Nội dung thông tin công bố : Quyết định số 179/NQ-ĐLKH ngày 31/05/2021 Hội đồng quản trị Công ty việc thành lập Tổ Kiểm toán nội trực thuộc HĐQT Cơng ty Cổ phần Điện lực Khánh Hịa (Quyết định đính kèm) Quyết định số 180/NQ-ĐLKH ngày 31/05/2021 Hội đồng quản trị Công ty ban hành Quy chế Kiểm tốn nội Cơng ty Cổ phần Điện lực Khánh Hịa (Quyết định đính kèm) Thơng tin công bố trang thông tin điện tử Công ty vào ngày 31/05/2021 đường dẫn : https://pckhanhhoa.cpc.vn/Quan hệ cổ đông/Thông tin bất thường Tôi cam kết thông tin công bố thật hoàn toàn chịu trách nhiệm trước pháp luật nội dung thông tin công bố./ Nơi nhận: - Như trên; - Người PT quản trị công ty; - Lưu VT, TKCT Signature Not Verified Ký bởi: CƠNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN LỰC KHÁNH HỊA Ký ngày: 31/5/2021 15:21:09 CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN LỰC KHÁNH HỊA Số: CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc /QĐ-ĐLKH QUYẾT ĐỊNH Về việc thành lập Tổ Kiểm toán nội trực thuộc HĐQT Công ty Cổ phần Điện lực Khánh Hịa HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ CƠNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN LỰC KHÁNH HÒA Căn Luật doanh nghiệp số 59/2020/QH14 Quốc hội nước Cộng hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam thông qua ngày 17/06/2020; Căn Nghị định số 05/2019/NĐ-CP ngày 22/01/2019 Chính phủ kiểm toán nội bộ; Căn Điều lệ tổ chức hoạt động Công ty Cổ phần Điện lực Khánh Hòa; Căn Quy chế phân cấp HĐQT TGĐ Cơng ty Cổ phần Điện lực Khánh Hịa ban hành kèm theo định số 355/QĐ-ĐLKH-HĐQT ngày 28/02/2018 HĐQT; Căn phương án số 2087/PA-ĐLKH ngày 26/05/2021 Tổng Giám đốc Công ty việc thành lập Tổ Kiểm toán nội trực thuộc Hội đồng quản trị; Căn ý kiến thống thành viên Hội đồng quản trị Công ty qua phiếu xin ý kiến ngày 26/05/2021 việc thành lập Tổ Kiểm toán nội trực thuộc Hội đồng quản trị QUYẾT ĐỊNH: Điều Thành lập Tổ Kiểm toán nội trực thuộc HĐQT Cơng ty Cổ phần Điện lực Khánh Hịa (KHPC) kể từ ngày 01/06/2021 với thành phần sau: Ông Đào Truyền – Thành viên HĐQT – Tổ trưởng Ông Nguyễn Quang Tiến – Thành viên Bà Huỳnh Diệp Quyên – Thành viên Điều Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn Tổ Kiểm toán nội a) Chức năng: Kiểm tra, đánh giá, giám sát tính đầy đủ, thích hợp tính hữu hiệu kiểm soát nội b) Nhiệm vụ - Xây dựng kế hoạch kiểm toán nội hàng năm KHPC để trình HĐQT phê duyệt - Đưa đảm bảo thơng qua việc kiểm tra đánh giá tính đầy đủ hiệu quản trị, quản lý rủi ro kiểm soát nội nhằm giúp KHPC đạt mục tiêu chiến lược, hoạt động, tuân thủ tài chính: + Theo dõi đánh giá quy trình quản trị + Theo dõi đánh giá hiệu quy trình quản lý rủi ro KHPC + Đánh giá rủi ro liên quan đến việc đạt mục tiêu chiến lược KHPC + Đánh giá hệ thống thiết lập để đảm bảo tuân thủ sách, kế hoạch, thủ tục, luật pháp, chế độ tài chính, kế tốn quy định có tác động đáng kể đến KHPC + Kiểm tra xác nhận chất lượng, độ tin cậy thơng tin kinh tế, tài báo cáo tài chính, báo cáo kế tốn quản trị trước trình ký duyệt + Đánh giá phương tiện bảo vệ tài sản xác minh hữu tài sản cần + Báo cáo rủi ro đáng kể vấn đề kiểm soát bao gồm rủi ro gian lận, vấn đề quản trị vấn đề khác cần thiết theo yêu cầu HĐQT, Tổng Giám đốc KHPC - Đưa phân tích chuyên sâu kiến nghị dựa đánh giá liệu quy trình KHPC + Đánh giá độ tin cậy tính tồn vẹn hệ thống thơng tin quản lý phương tiện sử dụng để xác định, đo lường, phân loại báo cáo thông tin + Phân tích hoạt động chương trình để xác định kết có phù hợp với mục tiêu mục đích thiết lập khơng + Đánh giá hoạt động chương trình có thực theo kế hoạch không + Đánh giá hiệu hiệu suất sử dụng nguồn lực - Đưa tư vấn, kiến nghị cách độc lập khách quan: thực hoạt động tư vấn liên quan đến quy trình quản trị, quản lý rủi ro kiểm soát nội phù hợp với KHPC - Thực kiểm toán trước: thực trước diễn việc thực dự án, chương trình kế hoạch hoạt động phận kiểm toán, nhằm đánh giá độ tin cậy thông tin, tài liệu, tính kinh tế, tính khả thi hiệu dự án, chương trình, kế hoạch hoạt động; giúp cấp quản lý có thơng tin tin cậy để đưa định - Thực kiểm toán đồng thời: thực việc thực dự án, chương trình kế hoạch hoạt động phận kiểm toán diễn ra, nhằm đánh giá tiến độ, chất lượng trình thực hoạt động; phát kiến nghị kịp thời biện pháp sửa chữa sai lệch, thiếu sót, yếu q trình thực dự án, chương trình, kế hoạch hoạt động, nhằm đảm bảo thực tốt mục tiêu dự án, kế hoạch phận kiểm toán - Thực kiểm toán sau: thực sau việc thực dự án, chương trình, kế hoạch hoạt động phận kiểm tốn hồn thành, nhằm thực nội dung, mục tiêu kiểm toán báo cáo tài chính, kiểm tốn tn thủ kiểm tốn hoạt động hoạt động phận kiểm toán - Tư vấn việc lựa chọn, kiểm soát sử dụng dịch vụ kiểm toán độc lập bảo đảm tiết kiệm, hiệu - Báo cáo định kỳ mục đích, quyền hạn, trách nhiệm hiệu suất phận kiểm toán nội liên quan đến kế hoạch phận - Kiểm tra đánh giá hoạt động cụ thể theo yêu cầu HĐQT, Tổng Giám đốc KHPC - Tùy thuộc vào đối tượng kiểm toán, lập kế hoạch kiểm toán nội kết hợp kiểm tốn trước, kiểm toán đồng thời kiểm toán sau c) Quyền hạn - Được chủ động thực nhiệm vụ theo kế hoạch kiểm toán HĐQT KHPC phê duyệt - Được trang bị nguồn lực cần thiết để thực cơng việc theo kế hoạch kiểm tốn HĐQT phê duyệt - Được cung cấp đầy đủ, kịp thời tất thông tin, tài liệu, hồ sơ cần thiết cho hoạt động kiểm toán nội - Được tiếp cận, xem xét tất quy trình nghiệp vụ, tài sản thực kiểm toán nội - Được tiếp cận, vấn tất cán bộ, nhân viên đơn vị vấn đề liên quan đến nội dung kiểm toán - Được nhận tài liệu, văn bản, biên họp HĐQT KHPC phận chức khác có liên quan đến cơng việc kiểm tốn nội - Được tham dự họp nội theo quy định pháp luật theo quy định Điều lệ, quy định nội KHPC - Được giám sát, đánh giá theo dõi hoạt động sửa chữa, khắc phục, hoàn thiện Lãnh đạo phận vấn đề mà kiểm toán nội ghi nhận có kiến nghị - Được bảo vệ an toàn trước hành động bất hợp tác phận kiểm toán - Được đào tạo để nâng cao lực cho người làm cơng tác kiểm tốn nội phận kiểm toán nội - Tất cán bộ, nhân viên cấp quản lý KHPC có trách nhiệm cung cấp hồ sơ, giải trình phối hợp đầy đủ, kịp thời, hỗ trợ phận kiểm toán nội việc thực vai trị trách nhiệm Điều Thành viên HĐQT, Ban kiểm soát, Ban Tổng Giám đốc KHPC cá nhân nêu điều định thi hành./ Nơi nhận: TM HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ - Như Điều 3; CHỦ TỊCH TV HĐQT, BKS Công ty; Ban TGĐ; Trợ lý TGĐ; Các đơn vị trực thuộc; - Lưu VT, TKCT; - CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN LỰC KHÁNH HÒA Số: CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc /QĐ-ĐLKH QUYẾT ĐỊNH Ban hành Quy chế Kiểm tốn nội Cơng ty Cổ phần Điện lực Khánh Hịa HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ CƠNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN LỰC KHÁNH HÒA Căn Luật doanh nghiệp số 59/2020/QH14 Quốc hội nước Cộng hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam thông qua ngày 17/06/2020; Căn Nghị định số 05/2019/NĐ-CP ngày 22/01/2019 Chính phủ kiểm toán nội bộ; Căn Điều lệ tổ chức hoạt động Công ty Cổ phần Điện lực Khánh Hòa; Căn Quy chế phân cấp HĐQT TGĐ Công ty Cổ phần Điện lực Khánh Hòa ban hành kèm theo định số 355/QĐ-ĐLKH-HĐQT ngày 28/02/2018 HĐQT; Căn phương án số 2087/PA-ĐLKH ngày 26/05/2021 Tổng Giám đốc Công ty việc thành lập Tổ Kiểm toán nội trực thuộc Hội đồng quản trị; Căn Quyết định số 179/QĐ-ĐLKH ngày 31/05/2021 HĐQT Công ty việc thành lập Tổ Kiểm tốn nội trực thuộc HĐQT Cơng ty; Căn ý kiến thống thành viên Hội đồng quản trị Công ty qua phiếu xin ý kiến ngày 26/05/2021 việc ban hành Quy chế Kiểm toán nội Cơng ty Cổ phần Điện lực Khánh Hịa QUYẾT ĐỊNH: Điều Ban hành kèm theo Quyết định Quy chế Kiểm tốn nội Cơng ty Cổ phần Điện lực Khánh Hòa Điều Quyết định có hiệu lực kể từ ngày 01/6/2021 Điều Thành viên HĐQT, Ban kiểm soát, Ban Tổng Giám đốc, Tổ Kiểm toán nội cá nhân, đơn vị có liên quan định thi hành./ Nơi nhận: - - Như Điều 3; Trợ lý TGĐ; Người PT quản trị công ty; Các đơn vị trực thuộc; Lưu VT, TKCT TM HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ CHỦ TỊCH CƠNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN LỰC KHÁNH HỊA CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc QUY CHẾ KIỂM TOÁN NỘI BỘ CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN LỰC KHÁNH HỊA (Kèm theo Quyết định số 180/QĐ-ĐLKH ngày 31 tháng 05 năm 2021 Công ty Cổ phần Điện lực Khánh Hòa) CHƯƠNG I QUY ĐỊNH CHUNG Điều Phạm vi điều chỉnh Quy chế quy định mục tiêu, phạm vi hoạt động, vị trí, nhiệm vụ, quyền hạn, trách nhiệm kiểm tốn nội Cơng ty Cổ phần Điện lực Khánh Hòa (KHPC) mối quan hệ với phận khác bao gồm phạm vi cách thức cung cấp thông tin phục vụ kiểm tốn; có u cầu tính độc lập, khách quan, nguyên tắc bản, yêu cầu trình độ chun mơn, việc đảm bảo chất lượng kiểm toán nội nội dung có liên quan khác Điều Đối tượng áp dụng Quy chế áp dụng cho tất thành viên phận kiểm toán nội KHPC tổ chức, cá nhân KHPC có liên quan đến hoạt động kiểm tốn nội phạm vi tồn KHPC bao gồm trụ sở Điện lực, Xí nghiệp trực thuộc Điều Giải thích từ ngữ Kiểm toán nội (KTNB): việc kiểm tra, đánh giá, giám sát tính đầy đủ, thích hợp tính hữu hiệu kiểm sốt nội Người làm cơng tác kiểm tốn nội bộ: người thực cơng tác kiểm tốn nội KHPC Người phụ trách kiểm toán nội bộ: Trưởng Tiểu ban/Tổ kiểm toán nội người Hội đồng quản trị (HĐQT) KHPC giao phụ trách công tác kiểm toán nội KHPC Bộ phận kiểm toán nội bộ: Tiểu ban/Tổ Kiểm toán nội - quan chun mơn thuộc HĐQT KHPC Người có liên quan người làm cơng tác kiểm tốn nội bộ: bố đẻ, mẹ đẻ, bố nuôi, mẹ nuôi, bố chồng, mẹ chồng, bố vợ, mẹ vợ, vợ, chồng, đẻ, nuôi, anh ruột, chị ruột, em ruột, anh rể, em rể, chị dâu, em dâu cá nhân theo quy định pháp luật hành Điều Mục tiêu nội dung kiểm toán nội Mục tiêu kiểm toán nội Thông qua hoạt động kiểm tra, đánh giá tư vấn, kiểm toán nội đưa đảm bảo mang tính độc lập, khách quan kiến nghị nội dung sau đây: a) Hệ thống kiểm soát nội KHPC thiết lập vận hành cách phù hợp nhằm phòng ngừa, phát hiện, xử lý rủi ro KHPC b) Các quy trình quản trị quy trình quản lý rủi ro KHPC đảm bảo tính hiệu có hiệu suất cao c) Các mục tiêu hoạt động mục tiêu chiến lược, kế hoạch nhiệm vụ công tác mà KHPC đạt Nội dung hoạt động kiểm toán nội a) Đánh giá mức độ phù hợp, tính hiệu lực hiệu hệ thống quản lý điều hành hệ thống quy chế quản lý nội bộ, văn bản, sách nội b) Đánh giá tính đầy đủ, kịp thời, trung thực mức độ xác hệ thống hạch toán kế toán BCTC c) Đánh giá tuân thủ pháp luật, quy chế, chế ngành quy trình nghiệp vụ, quy định nội d) Đánh giá tính kinh tế, tính hiệu hoạt động việc sử dụng nguồn lực, qua xác định mức độ phù hợp kết hoạt động đạt mục tiêu hoạt động đề Điều Vị trí kiểm toán nội HĐQT KHPC định thành lập quản lý trực tiếp phận kiểm tốn nội Bộ phận KTNB tương đương phịng/ban chuyên môn cấu tổ chức máy KHPC, thực chức nhiệm vụ theo Quy chế kiểm toán nội HĐQT ban hành, sửa đổi, bổ sung theo quy định pháp luật Người phụ trách công tác KTNB nhân Bộ phận KTNB HĐQT định dựa sở đề xuất Tổng Giám đốc Lương, phụ cấp chế độ khác Bộ phận KTNB thực theo quy chế trả lương, thưởng hành KHPC (hoặc HĐQT định dựa sở đề xuất Tổng Giám đốc) Người phụ trách kiểm toán nội báo cáo vấn đề chuyên môn cho HĐQT KHPC thủ tục hành (thơng báo lịch kiểm toán, vấn đề lại, cơng tác phí, ) cho Tổng Giám đốc Người phụ trách kiểm tốn nội có quyền báo cáo trao đổi trực tiếp với HĐQT KHPC cần thiết Người phụ trách kiểm toán nội định kỳ báo cáo cho HĐQT KHPC kết hoạt động, mục đích, quyền hạn trách nhiệm, hiệu suất phận kiểm toán nội theo kế hoạch hàng năm Báo cáo vấn đề rủi ro kiểm soát đáng kể, rủi ro gian lận, vấn đề quản trị vấn đề khác cần thiết theo yêu cầu HĐQT, Tổng Giám đốc Công ty Điều Phạm vi kiểm toán nội Kiểm toán nội bao gồm hoạt động đưa đảm bảo tư vấn độc lập, khách quan thiết kế nhằm tạo thêm giá trị hoàn thiện hoạt động KHPC Kiểm toán nội giúp cho KHPC đạt mục tiêu cách áp dụng phương pháp tiếp cận có ngun tắc mang tính hệ thống nhằm đánh giá nâng cao hiệu quy trình quản lý rủi ro, quy trình kiểm sốt quản trị Phạm vi kiểm toán nội bao gồm, không giới hạn việc kiểm tra đánh giá tính đầy đủ hiệu quản trị, quản lý rủi ro kiểm soát nội chất lượng hiệu suất việc thực thi trách nhiệm giao đưa kiến nghị hoàn thiện để đạt mục tiêu mục đích KHPC Phạm vi kiểm tốn nội bao gồm: a) Đưa đảm bảo thông qua việc kiểm tra đánh giá tính đầy đủ hiệu quản trị, quản lý rủi ro kiểm soát nội nhằm giúp KHPC đạt mục tiêu chiến lược, hoạt động, tuân thủ tài chính: i Theo dõi đánh giá quy trình quản trị ii Theo dõi đánh giá hiệu quy trình quản lý rủi ro KHPC iii Đánh giá rủi ro liên quan đến việc đạt mục tiêu chiến lược KHPC iv Đánh giá hệ thống thiết lập để đảm bảo tuân thủ sách, kế hoạch, thủ tục, luật pháp, chế độ tài chính, kế tốn quy định có tác động đáng kể đến KHPC v Kiểm tra xác nhận chất lượng, độ tin cậy thơng tin kinh tế, tài báo cáo tài chính, báo cáo kế tốn quản trị trước trình ký duyệt vi Đánh giá phương tiện bảo vệ tài sản xác minh hữu tài sản cần vii Báo cáo rủi ro đáng kể vấn đề kiểm soát bao gồm rủi ro gian lận, vấn đề quản trị vấn đề khác cần thiết theo yêu cầu HĐQT, Tổng Giám đốc KHPC b) Đưa phân tích chuyên sâu kiến nghị dựa đánh giá liệu quy trình KHPC i Đánh giá độ tin cậy tính tồn vẹn hệ thống thông tin quản lý phương tiện sử dụng để xác định, đo lường, phân loại báo cáo thơng tin ii Phân tích hoạt động chương trình để xác định kết có phù hợp với mục tiêu mục đích thiết lập khơng iii Đánh giá hoạt động chương trình có thực theo kế hoạch không iv Đánh giá hiệu hiệu suất sử dụng nguồn lực c) Đưa tư vấn, kiến nghị cách độc lập khách quan: thực hoạt động tư vấn liên quan đến quy trình quản trị, quản lý rủi ro kiểm soát nội phù hợp với KHPC d) Thực kiểm toán trước: thực trước diễn việc thực dự án, chương trình kế hoạch hoạt động phận/đơn vị kiểm toán, nhằm đánh giá độ tin cậy thông tin, tài liệu, tính kinh tế, tính khả thi hiệu dự án, chương trình, kế hoạch hoạt động; giúp cấp quản lý có thơng tin tin cậy để đưa định e) Thực kiểm toán đồng thời: thực việc thực dự án, chương trình kế hoạch hoạt động phận/đơn vị kiểm toán diễn ra, nhằm đánh giá tiến độ, chất lượng trình thực hoạt động; phát kiến nghị kịp thời biện pháp sửa chữa sai lệch, thiếu sót, yếu q trình thực dự án, chương trình, kế hoạch hoạt động, nhằm đảm bảo thực tốt mục tiêu dự án, kế hoạch phận/đơn vị kiểm toán f) Thực kiểm toán sau: thực sau việc thực dự án, chương trình, kế hoạch hoạt động phận/đơn vị kiểm tốn hồn thành, nhằm thực nội dung, mục tiêu kiểm tốn báo cáo tài chính, kiểm tốn tn thủ kiểm toán hoạt động hoạt động phận/đơn vị kiểm toán g) Tư vấn việc lựa chọn, kiểm soát sử dụng dịch vụ kiểm toán độc lập bảo đảm tiết kiệm, hiệu h) Báo cáo định kỳ mục đích, quyền hạn, trách nhiệm hiệu suất phận kiểm toán nội liên quan đến kế hoạch phận i) Kiểm tra đánh giá hoạt động cụ thể theo yêu cầu HĐQT, Tổng Giám đốc KHPC k) Tùy thuộc vào đối tượng kiểm toán, lập kế hoạch kiểm tốn nội kết hợp kiểm toán trước, kiểm toán đồng thời kiểm toán sau Điều Các nguyên tắc kiểm toán nội Tính độc lập: a) Người làm cơng tác kiểm tốn nội khơng đồng thời đảm nhận cơng việc thuộc đối tượng kiểm tốn nội Kiểm tốn nội khơng chịu can thiệp thực nhiệm vụ báo cáo đánh giá b) Người làm cơng tác kiểm tốn nội khơng tham gia kiểm toán hoạt động phận mà người làm cơng tác kiểm tốn nội chịu trách nhiệm thực hoạt động quản lý phận vịng 03 năm gần c) Người làm cơng tác kiểm tốn nội khơng tham gia kiểm toán hoạt động phận mà người có liên quan người làm cơng tác kiểm toán nội chịu trách nhiệm thực hoạt động quản lý phận Tính khách quan: người làm cơng tác kiểm tốn nội phải đảm bảo khách quan, xác, trung thực, cơng q trình thực nhiệm vụ kiểm tốn nội Tuân thủ pháp luật chịu trách nhiệm trước pháp luật hoạt động kiểm toán nội Điều Chuẩn mực chuyên môn Bộ phận kiểm toán nội phải tuân thủ quy định pháp luật kiểm toán nội bộ, Chuẩn mực Kiểm toán nội nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp quan Nhà nước có thẩm quyền ban hành cơng bố Ngồi ra, phận kiểm tốn nội tuân thủ sách thủ tục liên quan KHPC kiểm toán nội bộ, bao gồm Quy trình kiểm tốn nội quy định chi tiết Chương IV Quy chế Điều Nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp kiểm tốn nội Tính trực: người làm cơng tác kiểm tốn nội phải thực cơng việc chun mơn với trung thực, tính thận trọng tinh thần trách nhiệm; tuân thủ quy định pháp luật công bố thông tin cần thiết theo yêu cầu Pháp luật yêu cầu chuyên mơn kiểm tốn nội bộ; khơng tham gia hoạt động phi pháp làm tổn hại đến uy tín KHPC Tính khách quan: người làm cơng tác kiểm toán nội phải thể mức độ cao tính khách quan chun mơn việc thu thập, đánh giá trao đổi thông tin hoạt động quy trình kiểm tốn Người làm cơng tác kiểm tốn nội đưa đánh giá khách quan tất tình liên quan không bị ảnh hưởng chi phối từ lợi ích cá nhân từ việc đưa xét đoán kết luận Năng lực chun mơn tính thận trọng: người làm cơng tác kiểm tốn nội áp dụng kiến thức, kỹ kinh nghiệm chuyên môn cơng tác kiểm tốn nội Đồng thời hành động cách thận trọng, phù hợp với chuẩn mực chuyên môn kỹ thuật áp dụng Tính bảo mật: người làm cơng tác kiểm tốn nội phải tôn trọng giá trị quyền sở hữu thông tin cung cấp không tiết lộ thông tin không phép cấp có thẩm quyền trừ việc tiết lộ thông tin thuộc trách nhiệm chuyên môn theo yêu cầu Pháp luật 15 CHƯƠNG IV QUY TRÌNH KIỂM TỐN NỘI BỘ Lập kế hoạch kiểm toán Chuẩn bị kiểm toán Thực kiểm toán Kết thúc kiểm toán Theo dõi khắc phục sau kiểm toán Điều 27 Lập kế hoạch kiểm tốn hàng năm Trình tự lập kế hoạch kiểm toán sau a) Xác định đối tượng kiểm toán Bộ phận kiểm tốn nội có trách nhiệm phân tích, đánh giá, xác định đối tượng kiểm tốn năm sở chủ yếu sau đây: i Báo cáo tổng thể công tác quản trị rủi ro kế hoạch quản trị rủi ro KHPC HĐQT KHPC phê duyệt ii Mục tiêu, kế hoạch sản xuất kinh doanh đầu tư xây dựng KHPC Đại hội đồng cổ đông thường niên thông qua; đạo trọng tâm HĐQT KHPC iii Các thơng tin khác thu thập (như vụ sai phạm, gian lận…) thông tin công bố phương tiện thông tin đại chúng, công bố nội bộ, trang web… b) Xác định nội dung kiểm toán: lĩnh vực hoạt động đối tượng kiểm toán ưu tiên kiểm toán c) Xác định kế hoạch thời gian: dự kiến thời gian tiến hành kiểm toán đối tượng kiểm toán lựa chọn kế hoạch d) Xác định kế hoạch nhân sự: dự kiến phân bổ nguồn nhân lực có để thực kế hoạch Nếu cần thiết, đề xuất huy động nhân từ Phòng, Ban chức KHPC xin thuê tư vấn hỗ trợ cần thiết Kế hoạch kiểm toán nội phải đáp ứng yêu cầu sau: a) Định hướng theo mức độ rủi ro: đảm bảo đối tượng kiểm toán kiểm toán theo tần suất phù hợp tương ứng với mức độ rủi ro; đảm bảo đối tượng kiểm tốn đánh giá có rủi ro thấp phải kiểm toán tối thiểu 05 năm lần b) Phạm vi kiểm toán: ưu tiên quy trình, phận đánh giá có rủi ro cao c) Phải dự phòng quỹ thời gian đủ để thực kiểm toán đột xuất có yêu cầu HĐQT KHPC, có thơng tin dấu hiệu sai phạm, dấu hiệu rủi ro cao đối tượng kiểm toán 16 d) Kế hoạch kiểm toán nội Bộ phận kiểm tốn nội lập trình HĐQT KHPC trước ngày 31 tháng 12 năm trước e) Kế hoạch kiểm toán nội hàng năm sau HĐQT KHPC phê duyệt phải gửi cho Tổng Giám đốc KHPC, Ban kiểm soát đơn vị đối tượng kiểm toán năm f) Khi triển khai thực hiện, kế hoạch kiểm tốn nội phê duyệt điều chỉnh, bổ sung theo đạo HĐQT KHPC đề xuất Ban kiểm sốt sở tình hình thực tế, u cầu cơng tác kiểm tốn Điều 28 Chuẩn bị kiểm tốn Q trình chuẩn bị kiểm tốn thực theo bước sau đây: Thành lập Đồn kiểm tốn: vào kế hoạch kiểm toán hàng năm HĐQT KHPC phê duyệt (hoặc nhiệm vụ kiểm toán đột xuất HĐQT KHPC giao), Phụ trách Bộ phận kiểm toán nội lựa chọn nhân thành lập Đồn kiểm tốn Thành phần Đồn kiểm tốn bao gồm Trưởng đoàn thành viên đoàn Thành viên đồn kiểm tốn phải có chun mơn phù hợp với nội dung kiểm toán, số lượng thành viên đảm bảo phù hợp với quy mô thời gian kiểm toán Trường hợp cần huy động cán nhân viên Phòng, Ban chức KHPC tham gia Đồn kiểm tốn, Bộ phận kiểm tốn nội đề xuất xin ý kiến thống Tổng Giám đốc KHPC Trong trường hợp mời/thuê cá nhân, tổ chức ngồi KHPC tham gia Đồn kiểm tốn, Bộ phận kiểm tốn nội trình HĐQT KHPC phê duyệt chủ trương thực thủ tục thuê chuyên gia/tư vấn theo quy định có liên quan KHPC Bộ phận kiểm tốn nội có trách nhiệm kiểm tra, rà soát nhằm đảm bảo cá nhân huy động tham gia đáp ứng nguyên tắc quy định Điều 7, Quy chế Các cá nhân huy động có trách nhiệm cung cấp thông tin trung thực đồng thời cam kết đảm bảo nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp theo quy định Điều Quy chế Thông báo kiểm tốn: Trưởng đồn kiểm tốn chủ trì xây dựng Thơng báo kiểm tốn (Mẫu số 01 - KTNB) trình Phụ trách Bộ phận kiểm tốn nội ký ban hành Thơng báo kiểm tốn gửi cho đối tượng kiểm tốn Tổng Giám đốc KHPC 10 ngày trước bắt đầu thực kiểm toán, đồng thời gửi báo cáo HĐQT KHPC Nội dung thông báo gồm: a) Đối tượng, nội dung kiểm toán b) Thành phần Đồn kiểm tốn c) Thời kỳ kiểm tốn d) Thời gian địa điểm kiểm toán 17 e) Yêu cầu hỗ trợ trang thiết bị (nếu có) f) Yêu cầu báo cáo cung cấp tài liệu Báo cáo đối tượng kiểm toán: đối tượng kiểm toán phải lập báo cáo kèm theo tài liệu theo u cầu gửi Đồn kiểm tốn theo thời gian nêu Thơng báo kiểm tốn Điều 29 Thực kiểm tốn Phân cơng nhiệm vụ kiểm toán chi tiết: sau nhận báo cáo đối tượng kiểm toán tài liệu cung cấp ban đầu, Trưởng đồn kiểm tốn có trách nhiệm tổ chức họp (hoặc trao đổi qua email, điện thoại) để xem xét thông tin tổng quan đối tượng kiểm tốn Đồn phân tích, đánh giá vấn đề trọng tâm, rủi ro cần tập trung, lên danh mục nội dung cần kiểm toán chi tiết, xác định thủ tục kiểm toán, đưa yêu cầu phương thức kiểm tra, chọn mẫu… phân công nhiệm vụ cho thành viên đoàn Dựa kết làm việc, Trưởng đồn hồn tất xây dựng phân cơng nhiệm vụ cho kiểm toán chi tiết, bao gồm nội dung sau: a) Thơng tin tổng quan đơn vị kiểm toán b) Đánh giá vấn đề trọng tâm c) Phân công nhiệm vụ: phân công công việc cho thành viên dựa kinh nghiệm chuyên môn cá nhân, yêu cầu mức độ phức tạp công việc d) Nội dung kiểm toán chi tiết: thủ tục kiểm toán, nội dung kiểm toán chi tiết, phương thức kiểm tra (kiểm tra hồ sơ, kiểm tra trường…), kỹ thuật kiểm tra (đối chiếu, đo đạc, quan sát, vấn…), phương thức chọn mẫu e) Lịch trình kiểm tốn: dự kiến thời gian nghiên cứu tài liệu, báo cáo đơn vị, thời gian họp mở đầu, thời gian nộp báo cáo kết kiểm toán, thời gian tổng hợp biên bản, thời gian họp Đồn thơng qua dự thảo sơ bộ, thời gian họp kết luận f) Các yêu cầu công việc: yêu cầu nội quy thực kiểm toán, yêu cầu nội dung báo cáo, yêu cầu định dạng văn bản… Trưởng đoàn chịu trách nhiệm trước Phụ trách Bộ phận kiểm toán nội việc chủ trì triển khai nội dung kiểm tốn, theo dõi giám sát cơng việc Đồn phân cơng, đảm bảo hồn thành mục tiêu nhiệm vụ giao Các thành viên chịu trách nhiệm trước Trưởng đoàn việc thực nhiệm vụ phân cơng Họp mở đầu kiểm tốn: vào ngày bắt đầu kiểm toán Đơn vị, Đồn kiểm tốn tổ chức họp với đối tượng kiểm tốn: thơng báo kế hoạch kiểm tốn, đối tượng, mục tiêu, nội dung, phạm vi kiểm toán, giới thiệu thành viên Đồn kiểm tốn dự kiến đầu mối làm việc Đoàn, thống phương pháp, cách thức thời gian kiểm toán, trách nhiệm đơn vị việc cung cấp tài liệu phối hợp làm việc 18 Đối tượng kiểm tốn có trách nhiệm phối hợp tạo điều kiện để Đồn kiểm tốn hồn thành nhiệm vụ, chuẩn bị đầy đủ nội dung theo yêu cầu Đồn kiểm tốn Triển khai cơng việc kiểm tốn: Đồn kiểm tốn thực thủ tục bước theo phân cơng nhiệm vụ kiểm tốn chi tiết Mỗi thành viên chủ động làm việc với đầu mối có liên quan đơn vị kiểm tốn để triển khai cơng việc chi tiết, bám sát theo phân công nhiệm vụ chi tiết đảm bảo hoàn thành thời gian dự kiến Qua phân tích thơng tin, dựa kinh nghiệm chun mơn nhân, q trình kiểm tốn phát sinh nội dung cần kiểm tra danh mục cơng việc có, thành viên tiến hành nội dung kiểm toán phát sinh để đảm bảo mục tiêu kiểm toán phải chấp thuận Trưởng đồn Tồn q trình thực kiểm toán thành viên cần ghi chép (bằng file máy tính giấy) Đối với vấn đề phát trình kiểm tốn, thành viên cần xem xét, phân tích cụ thể, đánh giá mức độ ảnh hưởng mức độ rủi ro vấn đề phát hiện, đưa đề xuất kiến nghị hợp lý, đồng thời trao đổi ghi nhận ý kiến phản hồi/giải trình phận/đơn vị kiểm tốn vấn đề nêu.Căn theo ảnh hưởng tần suất xảy ra, rủi ro phân loại theo mức độ sau: i Mức độ rủi ro cao: vấn đề phát có ảnh hưởng trọng yếu, đáng báo động nghiêm trọng hoạt động SXKD, ĐTXD, việc hoàn thành mục tiêu đơn vị, có tần suất xảy cao cần phải xử lý không 01 tháng ii Mức độ rủi ro trung bình: vấn đề phát không ảnh hưởng nghiêm trọng hoạt động SXKD, ĐTXD, việc hoàn thành mục tiêu đơn vị đáng lưu ý mức độ ảnh hưởng tần suất xảy cần phải có biện pháp khắc phục hợp lý vịng khơng q 02 tháng iii Mức độ rủi ro thấp: vấn đề phát có mức độ ảnh hưởng nhẹ hoạt động SXKD, ĐTXD, việc hoàn thành mục tiêu đơn vị cần phải hoàn thiện vịng khơng q 03 tháng Thời gian kiểm tốn gia hạn thêm khối lượng cơng việc nhiều dự kiến trình kiểm toán phát sai phạm, rủi ro cần làm rõ Phụ trách kiểm toán nội quyền thơng báo gia hạn thời gian kiểm tốn Đơn vị kiểm tốn có trách nhiệm bố trí thời gian gia hạn theo yêu cầu Điều 30 Kết thúc kiểm tốn Các thành viên có trách nhiệm nộp tồn phát kiểm toán ghi chép kiểm tốn cho Trưởng đồn (qua thư điện tử, giấy phải ký tên) Các thành viên có trách nhiệm lưu trữ chứng kiểm tra hồ sơ 19 liên quan đến phần công việc giao, bàn giao lại cho Bộ phận kiểm toán nội lưu trữ sau kết thúc kiểm toán Bộ phận kiểm toán nội tổ chức lưu trữ theo quy định Trưởng đồn có trách nhiệm (trực tiếp phân công) tổng hợp, dự thảo biên kiểm tốn Trước họp thơng báo dự thảo Biên kiểm toán với đối tượng kiểm tốn, Trưởng đồn tổ chức họp gửi dự thảo Biên kiểm toán cho thành viên để thống tồn ghi nhận q trình kiểm toán, phát hiện, đánh giá mức độ ảnh hưởng, kiến nghị thành viên ý kiến đối tượng kiểm toán; đồng thời báo cáo Phụ trách kiểm toán nội kết kiểm toán Trường hợp có ý kiến khác đồn, Trưởng đồn kết luận chịu trách nhiệm trước Phụ trách kiểm toán nội bộ; thành viên có ý kiến khác với kết luận Trưởng đồn có quyền báo cáo với Phụ trách kiểm toán nội bảo lưu ý kiến Họp kết luận kiểm tốn: Phụ trách kiểm toán nội (hoặc ủy quyền cho Trưởng đồn) chủ trì họp kết luận với nội dung sau đây: a) Khẳng định với phận/đơn vị kiểm tốn tồn vấn đề phát kèm theo mức độ ảnh hưởng kiến nghị Đồn kiểm tốn b) Thảo luận nội dung giải trình bổ sung phận/đơn vị kiểm toán phát nêu c) Tất ý kiến hai bên ghi nhận vào biên kiểm toán d) Hai bên hồn thiện ký biên kiểm tốn theo Mẫu số 02-KTNB Căn biên kiểm toán, vịng khơng q 10 ngày làm việc, Bộ phận kiểm tốn nội trình báo cáo kết kiểm tốn đến HĐQT KHPC Căn tờ trình Bộ phận kiểm toán nội kết kiểm toán, HĐQT KHPC xem xét, có Nghị đạo vịng không 20 ngày làm việc Căn Nghị quyết, đạo HĐQT KHPC, Bộ phận kiểm toán nội thơng báo kết kiểm tốn theo Mẫu số 03-KTNB yêu cầu tiến độ khắc phục kiến nghị kiểm tốn (nếu có), gửi đối tượng kiểm toán, đồng thời gửi cho HĐQT, Tổng Giám đốc KHPC, Ban kiểm sốt thành viên Đồn kiểm tốn Thơng báo kết kiểm tốn phải gửi kèm Biên kiểm toán Nghị đạo HĐQT KHPC Căn thông báo kết kiểm tốn, Tổng Giám đốc đạo Phịng, Ban liên quan KHPC, phận/đơn vị kiểm toán thực kiến nghị nêu Báo cáo kiểm toán theo báo cáo kết thực HĐQT KHPC Bộ phận kiểm toán nội để theo dõi Điều 31 Theo dõi khắc phục sau kiểm toán Bộ phận kiểm toán nội có trách nhiệm theo dõi đơn đốc việc thực khắc phục kiến nghị kiểm toán đối tượng kiểm toán theo tiến độ yêu cầu 20 Căn vào báo cáo khắc phục, Bộ phận kiểm toán nội thực theo dõi, giám sát, đánh giá công tác khắc phục Đối với trường hợp không tuân thủ đầy đủ nội dung thời gian khắc phục, Bộ phận kiểm toán nội báo cáo HĐQT KHPC đề xuất hình thức xử lý tương ứng Trong trường hợp cần thiết, Bộ phận kiểm tốn nội chủ động lên kế hoạch phúc tra đơn vị kiểm toán, thông báo cho đơn vị đồng thời báo cáo HĐQT KHPC Việc phúc tra đơn vị kiểm toán thực trực tiếp cách thành lập Đồn phúc tra trực tiếp thơng qua báo cáo, tài liệu đối tượng kiểm toán cung cấp Kết phúc tra phải báo cáo kịp thời văn cho HĐQT, Tổng Giám đốc KHPC Điều 32 Lưu trữ hồ sơ kiểm toán Bộ phận kiểm toán nội chịu trách nhiệm lập hồ sơ kiểm toán cho đối tượng kiểm tốn Tồn tài liệu có liên quan đến kiểm tốn từ có kế hoạch kiểm tốn đến có thơng báo kết kiểm tốn q trình theo dõi khắc phục phải lưu trữ đầy đủ Bộ hồ sơ lưu trữ Bộ phận kiểm toán nội theo quy định KHPC Điều 33 Lưu đồ quy trình kiểm tốn (Phụ lục đính kèm) CHƯƠNG V ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH Điều 34 Hiệu lực thi hành Quy chế có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng năm 2021 Điều 35 Sửa đổi, bổ sung, thay Quy chế Người phụ trách kiểm tốn nội có trách nhiệm rà sốt định kỳ Quy chế đề xuất sửa đổi, bổ sung, thay cần thiết Việc sửa đổi, bổ sung, thay Quy chế HĐQT KHPC định Điều 36 Tổ chức thực Các thành viên HĐQT, Tổng Giám đốc KHPC, Phụ trách kiểm toán nội tổ chức, cá nhân KHPC có trách nhiệm thực Quy chế 21 Phụ lục LƯU ĐỒ QUY TRÌNH KIỂM TỐN Lưu đồ quy trình BP KIỂM TỐN NỘI BỘ ĐƠN VỊ ĐƯỢC KIỂM TOÁN BAN TỔNG GIÁM ĐỐC HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ Bắt đầu 1.2 Duyệt kế hoạch kiểm toán Bộ phận KTNB Kế hoạch kiểm toán, yêu cầu kiểm toán 1.3 Thơng tin kế hoạch kiểm tốn phê duyệt 1.1.Chương trình kiểm tốn Thơng báo/ Quyết định kiểm toán Thực kiểm toán Dự thảo Biên bản/ Báo cáo kiểm toán Trao đổi kết kiểm toán Phát hành Biên bản/ Báo cáo kiểm toán Phản hồi Báo cáo kiểm toán Biên bản/ Báo cáo kiểm toán Theo dõi, lưu trữ hồ sơ kiểm tốn Kết thúc 22 Mơ tả quy trình Bước Người thực Bộ phận KTNB Bộ phận KTNB; Đơn vị kiểm toán Bộ phận KTNB; Đơn vị kiểm tốn Mơ tả quy trình Căn vào chương trình, kế hoạch kiểm tốn phê duyệt yêu cầu kiểm toán từ HĐQT, Bộ phận KTNB tiến hành: - Tiến hành lập Thông báo/ Quyết định kiểm toán Người phụ trách Bộ phận KTNB phê duyệt; - Đồng thời yêu cầu đơn vị chuẩn bị hồ sơ phục vụ cho kiểm tốn; - Thơng báo/ Quyết định kiểm tốn phải gửi trước cho đơn vị kiểm toán Lưu ý: Thông báo/ Quyết định nêu rõ: nội dung, phạm vi, thời gian dự kiến kiểm toán nhân thực - Bộ phận KTNB tiến hành kiểm tốn đơn vị theo thơng báo - Trong trường hợp cần thiết, phát việc bất thường sai phạm nghiêm trọng kéo dài thời gian kiểm toán mở rộng phạm vi, nội dung kiểm toán - Tiến hành tổng hợp sơ kết kiểm toán vấn đề cần làm rõ thêm Bộ phận KTNB tiến hành trao đổi: - Các vấn đề cần làm rõ yêu cầu đơn vị giải trình thêm cung cấp thêm chứng từ hồ sơ - Các kết kiểm soát sơ Lưu ý: Chỉ thực bước Thời gian thực Công cụ/ Biểu mẫu - Trường hợp bình Mẫu số 01 thường: 02 ngày - KTNB làm việc; - Trường hợp gấp: tùy thuộc nội dung, phạm vi kiểm tốn Theo Thơng báo /Quyết định kiểm toán 01 ngày làm việc 23 Bộ phận KTNB Đơn vị kiểm toán Bộ phận KTNB; Đơn vị kiểm toán Bộ phận KTNB Bộ phận KTNB nhận thấy có sai sót đáng kể có vấn đề cần làm rõ thêm - Bộ phận KTNB tiến hành 02 ngày làm việc lập Biên bản/Dự thảo Báo cáo kiểm toán - Gửi dự thảo cho Đơn vị kiểm toán để thống thực trạng vấn đề nêu báo cáo Đơn vị phản hồi Biên Bản/ 03 ngày làm việc Báo cáo Kiểm tốn vịng 03 ngày kể từ ngày nhận dự thảo Biên Bản/ Báo cáo kiểm toán - Bộ phận KTNB tiến hành 02 ngày làm việc tổng hợp ý kiến phản hồi từ đơn vị phát hành Biên Bản/ Báo cáo kiểm toán - Lưu hồ sơ Bộ phận KTNB theo dõi việc thực hành động khắc phục Mẫu số 02 - KTNB Mẫu số 03 - KTNB 24 Mẫu số 01 - KTNB CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN LỰC KHÁNH HÒA BỘ PHẬN KTNB Về việc kiểm tốn … tại……… CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Khánh Hịa, ngày ……tháng…năm…… Kính gửi: (Đơn vị kiểm tốn) Thực Kế hoạch kiểm toán nội năm … ban hành Nghị số …./NQ-HĐQT ngày…/… HĐQT Cơng ty CP Điện lực Khánh Hịa, Bộ phận/Đồn kiểm toán nội tiến hành kiểm toán (Đơn vị kiểm toán) với nội dung sau: I Nội dung kiểm tốn Cơng tác… Cơng tác… (căn theo nội dung kiểm toán duyệt) II Thành phần Đồn kiểm tốn Ơng/Bà… : Chức vụ:… - Trưởng đồn Ơng/Bà… : Chức vụ:… - Thành viên III Thời kỳ kiểm toán Năm thời kỳ khác có liên quan đến nội dung kiểm toán IV Thời gian địa điểm kiểm toán - Thời gian: …… ngày làm việc, dự kiến từ ngày ……/…… - Họp mở đầu vào hồi …h… ngày … - Địa điểm (tại Đơn vị kiểm toán) V Yêu cầu hỗ trợ trang thiết bị (nếu có) Đề nghị Đơn vị kiểm tốn theo nội dung nêu chuẩn bị tài liệu, bố trí thời gian, bố trí phịng làm việc có trang bị 01 máy tính kết nối chương trình, quản lý nội bộ, phần mềm dùng chung… cử cán làm việc với Đồn kiểm tốn VI u cầu báo cáo cung cấp tài liệu Đề nghị Đơn vị kiểm toán lập báo cáo theo nội dung biểu mẫu chi tiết kèm theo văn Các thông tin, tài liệu, chi tiết khác yêu cầu cung cấp thêm q trình thực kiểm tốn Đơn vị Thời gian: gửi báo cáo tài liệu ban đầu trước ngày …/…(bằng văn qua e-mail) Nơi nhận: - Như kính gửi; - HĐQT; TGĐ Cơng ty (b/c); - Lưu PT BỘ PHẬN KTNB (Ký ghi rõ họ tên) 25 Mẫu số 02 - KTNB CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN LỰC KHÁNH HÒA CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Khánh Hòa, ngày ……tháng năm… BIÊN BẢN KIỂM TOÁN TẠI (ĐƠN VỊ ĐƯỢC KIỂM TOÁN) Ngày …/…, Đồn/Bộ phận kiểm tốn nội họp với (Đơn vị kiểm tốn) việc thơng qua kết kiểm tốn I Thành phần tham dự gồm: Đồn kiểm tốn nội Ơng/bà… : Chức vụ:… - Trưởng đồn Ơng/bà… : Chức vụ:… - Thành viên Đơn vị kiểm tốn Ơng/Bà… : Chức vụ:… Ông/Bà… : Chức vụ:… Thực kế hoạch kiểm toán nội năm … ban hành Nghị số …./NQ-HĐQT ngày…/… HĐQT Công ty CP Điện lực Khánh Hòa; văn số …/ ngày …./… việc kiểm tốn … (Đơn vị kiểm tốn); Đồn kiểm toán tiến hành kiểm toán (Đơn vị kiểm toán) với số nội dung sau - Nội dung kiểm toán:…………… - Thời kỳ kiểm toán:…………… - Thời gian làm việc:…………… - Giới hạn kiểm tốn (nếu có):… Hai bên trao đổi kết kiểm tốn sau: I Các thơng tin chung: - Các số liệu, tình hình quản lý chung… - Các nhận xét, đánh giá tổng thể II Ý kiến kiểm toán: Căn vào kết kiểm toán tiến hành, Đồn kiểm tốn có số ghi nhận đề xuất số kiến nghị (các nội dung kiểm toán) nhằm nâng cao hiệu hoạt động Đơn vị kiểm toán Nội dung A Nội dung B Nội dung C Nội dung … III Các ý kiến giải trình (Đơn vị kiểm tốn) 26 Biên kiểm toán hai bên thống lập thành 02 bản, Đồn kiểm tốn giữ 01 bản, đơn vị kiểm toán giữ 01bản Cuộc họp kết thúc hồi….h… ngày ĐỒN KIỂM TỐN Trưởng đồn ĐƠN VỊ ĐƯỢC KIỂM TỐN (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) Các thành viên (ký ghi rõ họ tên) Ông/bà:………………………… Ông/bà:………………………… 27 Mẫu số 03 - KTNB CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN LỰC KHÁNH HÒA CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc BỘ PHẬN KTNBV/v thơng báo kết kiểm tốn Khánh Hịa, ngày ……tháng …năm…… Kính gửi: (Đơn vị kiểm toán) Thực kế hoạch kiểm toán nội năm … ban hành Nghị số …./NQ-HĐQT ngày…/… HĐQT Cơng ty CP Điện lực Khánh Hịa, Đồn kiểm tốn tiến hành kiểm tốn (Đơn vị kiểm toán) với nội dung ……………… từ ngày …/…đến ngày …./… Trên sở Biên kiểm tốn ký ngày …./… HĐQT Cơng ty ban hành Nghị số …./NQ-HĐQT ngày …/… việc thơng qua báo cáo kết kiểm tốn (Đơn vị kiểm toán) Bộ phận kiểm toán nội xin thơng báo đến (Đơn vị kiểm tốn) báo cáo kết kiểm toán (Đơn vị kiểm tốn) Nghị đạo HĐQT Cơng ty kèm theo (nếu có) Yêu cầu (Đơn vị kiểm toán) thực đầy đủ kiến nghị nêu gửi báo cáo khắc phục sau kiểm toán HĐQT Cơng ty Bộ phận kiểm tốn nội trước ngày …/… Nơi nhận: - Như kính gửi; - HĐQT; TGĐ Công ty (b/c); - Lưu PT BỘ PHẬN KTNB (Ký ghi rõ họ tên) 28 MỤC LỤC CHƯƠNG I QUY ĐỊNH CHUNG Điều Phạm vi điều chỉnh Điều Đối tượng áp dụng Điều Giải thích từ ngữ Điều Mục tiêu nội dung kiểm toán nội Điều Vị trí kiểm tốn nội Điều Phạm vi kiểm toán nội Điều Các nguyên tắc kiểm toán nội Điều Chuẩn mực chuyên môn Điều Nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp kiểm toán nội Điều 10 Năng lực chun mơn kiểm tốn nội Điều 11 Quyền hạn phận kiểm toán nội Điều 12 Trách nhiệm phận kiểm toán nội Điều 13 Trách nhiệm quyền hạn người làm cơng tác kiểm tốn nội Điều 14 Trách nhiệm quyền hạn người phụ trách kiểm toán nội Điều 15 Tính độc lập khách quan kiểm toán nội CHƯƠNG II .10 HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ .10 Điều 16 Phương pháp thực kiểm toán nội 10 Điều 17 Kế hoạch kiểm toán nội 10 Điều 18 Quy trình kiểm tốn nội 11 Điều 19 Báo cáo kiểm toán kiểm tra việc thực kiến nghị kiểm toán 11 Điều 20 Lưu trữ báo cáo, hồ sơ, tài liệu kiểm toán nội bộ: 12 Điều 21 Đảm bảo nâng cao chất lượng kiểm toán nội 12 CHƯƠNG III 13 TRÁCH NHIỆM CỦA CÁC BÊN ĐỐI VỚI KIỂM TOÁN NỘI BỘ 13 Điều 22: Trách nhiệm HĐQT KHPC 13 29 Điều 23 Trách nhiệm Ban kiểm soát 13 Điều 24 Trách nhiệm Tổng Giám đốc KHPC 14 Điều 25 Trách nhiệm Lãnh đạo phận KHPC 14 Điều 26 Trách nhiệm phận/đơn vị kiểm toán 14 CHƯƠNG IV 15 QUY TRÌNH KIỂM TỐN NỘI BỘ .15 Điều 27 Lập kế hoạch kiểm toán hàng năm 15 Điều 28 Chuẩn bị kiểm toán 16 Điều 29 Thực kiểm toán 17 Điều 30 Kết thúc kiểm toán 18 Điều 31 Theo dõi khắc phục sau kiểm toán 19 Điều 32 Lưu trữ hồ sơ kiểm toán 20 Điều 33 Lưu đồ quy trình kiểm tốn 20 CHƯƠNG V 20 ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH 20 Điều 34 Hiệu lực thi hành 20 Điều 35 Sửa đổi, bổ sung, thay Quy chế 20 Điều 36 Tổ chức thực 20 Phụ lục 21 LƯU ĐỒ QUY TRÌNH KIỂM TỐN 21 Mẫu số 01 - KTNB 24 Mẫu số 02 - KTNB 25 Mẫu số 03 - KTNB 27