Đang tải... (xem toàn văn)
CDV Tài chính – Ngân hàng là một ngành khá là rộng, liên quan đến tất cả các dịch vụ giao dịch, luân chuyển tiền tệ. Vì vậy có rất nhiều các lĩnh vực chuyên ngành hẹp. Ngành Tài chính – Ngân hàng chia thành nhiều lĩnh vực khác nhau: Chuyên ngành Tài chính, chuyên ngành Ngân hàng, chuyên ngành Phân tích tài chính, Quỹ tín dụng…
BỘ LAO ĐỘNG THƯƠNG BINH VÀ XÃ HỘI Trường ……………… ….…………………… Ngành Kế Tốn ASSIGNMENT KIỂM TỐN TÀI CHÍNH Đề bài: Sinh viên nghiên cứu tìm hiểu mơn Kiểm tốn GVHD: ……………… Sinh viên:……………… MSSV: ……………… Lớp: …… Hồ Chí Minh, Ngày 12 tháng năm 2013 Nhận xét : Lời Mở Đầu Kiểm toán hệ thống bầy tỏ ý kiến bảng khai tài thực thể tổ chức kinh tế hệ thống phương pháp kỹ thuật kiểm tốn chứng từ ngồi chứng từ kiểm tốn viên có trình độ tương xứng thực sở hệ thống pháp lý có hiệu lực Trong q trình kiểm tốn u cầu đặt kiểm tốn viên khơng phép bỏ qua sai phạm trọng yếu để loại trừ rủi ro tiềm tàng, rủi ro kiểm soát giảm tối đa rủi ro phát phải đưa đánh giá xác chất lượng bảng cơng bố tài Mục tiêu kiểm sốt tài giúp cho kiểm tốn viên đưa ý kiến xác nhận báo cáo tài kiểm kiểm tốn có lập sở chuẩn mực chế độ kế toán hành, có tuân thủ pháp luật liên quan có phản ánh cách trung thực hợp lý xét khía cạnh trọng yếu tình hình tài đơn vị kiểm tốn hay khơng Bên cạnh mục tiêu kiểm tốn tài cịn nhằm giúp cho đơn vị kiểm toán thấy sai sót, tồn để khắc phục nhằm nâng cao hiệu xử dông hiệu lực tiềm tàng, nâng cao hiệu quản lý hiệu kinh doanh Cơng ty kiểm tốn GIAI ĐOẠN 1: Gioi thiệu sơ lược sách: Anh bìa sách: Tác giả : MBA.Martin Grimwood Nhà xuất bản: NXB Giao Thông Vận Tải Số trang : 448 Kích thước : 16x24 cm Trọng lượng : 520 gram Gía bán: 103.000 VNĐ Hình thức bìa : Mềm Ngày xuất : 01/2008 Lý mà bạn chọn sách : Vì sách sổ tay nên tóm tắt lại tất chi tiết mơn học kiểm toán, đồng thời sách giúp cho người hiểu hệ thống kiểm soát nội đơn vị, giúp cho kiểm toán viên phải nắm thiết kế vận hành cách dễ dàng so với sách khác sách nói chi tiết cụ thể giúp người đọc dễ hiểu Mấy sách khác đưa vấn đề không cụ thể sách sổ tay vừa tiện mà vừa cụ thể Vì nên e chọn sách làm đề tài Assigment Nội dung sách : Đặt vấn đề: Kiểm sốt nội cơng cụ quan trọng trình quản lý điều hành hoạt động kinh doanh tổ chức Bên cạnh đó, kiểm sốt nội có ảnh hưởng lớn đến cơng việc kiểm tốn viên, tảng cho đánh giá ban đầu kiểm toán viên mức rủi ro kiểm sốt tính xác độ tin cậy hệ thống thông tin kế tốn, đồng thời cịn thể tn thủ chuẩn mực nghề nghiệp kế toán viên thực kế toán Mục lục sách : (thiếu ) Những điều thích thú sách là: Vì em học nên e chưa xác định rõ ràng nên e định chọn chương sách Gioi thiệu chương I: Sự cần thiết mục tiêu Sổ tay Kiểm toán nội a) Sự cần thiết: Thực mục tiêu chiến lược phát triển Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam (sau gọi tắt NHTM) “Phát triển bền vững, hội nhập, an tồn, hiệu quả” thiết phải xây dựng chuẩn hoá quy chế, chế, quy trình hoạt động quản trị điều hành lĩnh vực nghiệp vụ cụ thể, theo Sổ tay Kiểm tốn nội (Sổ tay KTNB) công cụ quan trọng việc thực thi mục tiêu, chiến lược phát triển đề Ngân hàng thương mại lớn hoạt động kinh doanh lĩnh vực tiền tệ dịch vụ ngân hàng, quản lý khối lượng lớn van tài sản ngân hàng khách hàng, địi hỏi cần phải có hệ thống kiểm toán, kiểm soát nội hoạt động có hiệu quả, tuân theo pháp luật nhằm để quản lý kiểm soát rủi ro, đảm bảo an tồn hoạt động Kiểm tốn nội phận độc lập NHTM, thông qua việc thực vai trị, chức năng, nhiệm vụ để kiểm tra, đánh giá, xác nhận tính hiệu cơng tác quản lý rủi ro tính hữu hiệu hệ thống kiểm toán, kiểm soát nội bộ, từ xác lập thơng tin tài chính, tình hình hoạt động giúp Hội đồng Quản trị, Tổng Giám đốc nắm bắt cách kịp thời nguy cơ, tiềm ẩn rủi ro, mức độ hoàn thành mục tiêu, kế hoạch, xác định phân bổ nguồn lực, hoạch định sách định hướng chiến lược cho hoạt động NHTM Sổ tay kiểm toán ban hành yêu cầu cấp thiết, nhằm tạo hành lang hoạt động định hướng thống kiểm toán nội NHTM b) Mục tiêu: Sổ tay kiểm tốn nội hướng đến chuẩn hóa thống tài liệu nghiên cứu, áp dụng phục vụ cho hoạt động kiểm toán nội NHTM Về sở pháp lý: Luật tổ chức tín dụng ngày 12/12/1997 Luật sửa đổi số Điều Luật Tổ chức tín dụng số 20/2004/QH ngày 15/6/2004 (Điều 38) văn Luật hướng dẫn thực Chương nói chi tiết rõ ràng giúp hiểu mơn kiểm tốn để trước bước vào chương lúc phải đọc chương đàu tiên để hiểu rõ mơn học mà từ trước nghe tên mà chưa học Những vấn đề đồng tình với tác giả là: Tác giả đánh giá cải thiện hoạt động đơn vị, cụ thể sau: Nhận định, phân tích đánh giá rủi ro làm cho thơng tin tài thơng tin hoạt động kiểm toán nội bộ, đồng thời nói lên tổng quan kiểm tốn nội bộ, hệ thống kiểm soát nội đánh giá rủi ro kiểm soát nội bộ, số khái niệm quan trọng kiểm toán, cuối phương pháp quy trình kiểm tốn giúp người đọc dễ dàng hiểu sâu kiểm tốn nên em đồng tình với tác giả Những câu hỏi đặt cho tác giả: Tại ơng khơng viết thêm sách nói mơn học kiểm tốn nhiều hơn? Sau ơng viết sách xong ông cảm thấy ? Nếu nhiều người khơng đồng tình với sách ơng ơng thấy sao? Ơng có dự định viết thêm sách kiểm tốn khơng? GIAI ĐOẠN 2: Sau đọc xong sách kiểm tốn nội lại lần em đồng tình với ý kiến tác giả Cuốn sách kiểm tốn nội nói chi tiết rõ ràng nên em định chọn sách kiểm toán nội thêm lần Gioi thiệu sách thứ 2: Tác gỉa: TS Trần Thị Giang Tân Chủ Biên: TS Võ Anh Dũng Nhà xuất bản: Tài Chính Sách gồm 14 chương, cung cấp hệ thống kiến thức chuyên sâu kiểm tốn góc độ lý thuyết thực hành Lý tơi chọn sách này: Vì sách nói lên tính cách nghề nghiệp Giup cho kiểm tốn viên hiểu rõ tính cách, đạo đức nghề Nội dung tâm đắc sách: Chương 5: Các quy định đạo đức nghề nghiệp Việt Nam Vì chương nói lên quy luật đạo đức nước Việt Nam mà bạn trẻ vào hành nghề kiểm toán viên hay kế toán cần thiết Nội dung sách thứ 2: Kiểm tốn độc lập hoạt động khơng thể thiếu trình vận hành kinh tế thị trường phát triển Một kinh tế phát triển lành mạnh với kênh cung cấp vốn từ thị trường chứng khoán ngân hàng đồi hỏi phải cung cấp dịch vụ kiểm tốn có chất lượng cao Trong năm gần đây, việc nhiều công ty bị phá sản, có trường hợp lỗi cơng ty kiểm tốn khơng cịn vấn đề xa lại Các trường hợp điển hình Enron, WorldCom, Global Crossing, Adelphia Communications, HH Tyco, Vivendi… với nhiều cơng ty có quy mơ nhỏ Sự thất bại công ty kiểm toán hợp đồng kiểm toán toán làm suy giảm đáng kể niềm tin công chúng vào nghề nghiệp kiểm toán Sự thất bại kiểm toán nêu nhiều nguyên nhân, nguyên nhân quan trọng khơng giải xung đột lợi ích trình hành nghề, vấn đề thuộc lĩnh vực đạo đức nghề nghiệp người hành nghề kiểm tốn Chính vậy, để khơi phục lịng tin công chúng, vào năm 2001, IFAC hiệp hội nghề nghiệp kiểm toán nhiều quốc gia giới phải sửa đổi chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp, đưa nhiều biện pháp nhằm tăng cường giám sát việc tuân thủ đạo đức nghề nghiệp Bên cạnh đó, nhiều quốc gia có thay đổi luật pháp để điều chỉnh hoạt động kiểm tốn nhằm bảo vệ cho lợi ích cơng chúng kinh tế Tại Việt Nam, hoạt động kiểm tốn cịn non trẻ ngày phát triển Bên cạnh Luật kế toán Nghị định Chính phủ, từ năm 1999, Bộ Tài ban hành chuẩn mực kiểm tốn Đến năm 2005, Bộ Tài ban hành chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp cho người hành nghề kế toán kiểm toán Việc xây dựng ban hành hệ thống chuẩn mực kiểm toán với chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp, giúp cho hoạt động kiểm toán ngày vào nề nếp Nhìn chung, chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp Việt Nam ban hành phù hợp với thông lệ quốc tế Tuy nhiên, việc đưa quy định vào thực tế để mang lại kết ý muốn vấn đề cần giải quyết, để chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp thành viên tôn trọng chấp hành đắn khơng thể dựa ý chí Nhà nước thông qua văn pháp quy Lịch sử phát triển hàng trăm năm đạo đức nghề nghiệp giới cho thấy hoạt hệ thống thể chế phức tạp, đòi hỏi cần có kết hợp hài hịa kỳ vọng xã hội, vai trò nhà nước, nỗ lực tổ chức nghề nghiệp ý chí người hành nghề Với mong muốn cung cấp cho quý bạn đọc kiến thức chuyên sâu lĩnh vực đạo đức nghề nghiệp, với hy vọng góp phần giải thích vấn đề nhằm góp phần phát triển dịch vụ kiểm toán dịch vụ đảm bảo khác tiến trình hội nhập khu vực quốc tế, nên tác giả biên soạn sách Ý kiến cá nhân: Sau tìm hiểu sách em thấy sách hay có ý nghĩa sách nói mơn học kiểm tốn tóm tắt ngắn gọn giúp cho bạn đọc dễ hiểu mơn học kiểm tốn nội bộ, sách cịn tóm tắt vai trị, chức năng, nhiệm vụ để kiểm tra đánh giá xác nhận tính hiệu hệ thống kiểm tốn nội từ xác lập thơng tin tài chính, tình hình hoạt động cơng ty kiểm tốn Cuốn sách thứ nói lên đạo đức nghề nghiệp giúp người trưởng thành, chắn nghề Em đồng tình với tác giả nhân viên kế tốn trước bước vào nghề phải tìm hiểu nội dung nắm kiến thức nghề bên cạnh đạo đức nghề ... ty có quy mơ nhỏ Sự thất bại công ty kiểm toán hợp đồng kiểm toán toán làm suy giảm đáng kể niềm tin công chúng vào nghề nghiệp kiểm toán Sự thất bại kiểm toán nêu nhiều nguyên nhân, nguyên nhân... thơng tin tài thơng tin hoạt động kiểm toán nội bộ, đồng thời nói lên tổng quan kiểm tốn nội bộ, hệ thống kiểm soát nội đánh giá rủi ro kiểm soát nội bộ, số khái niệm quan trọng kiểm toán, cuối... xác chất lượng bảng cơng bố tài Mục tiêu kiểm sốt tài giúp cho kiểm tốn viên đưa ý kiến xác nhận báo cáo tài kiểm kiểm tốn có lập sở chuẩn mực chế độ kế toán hành, có tuân thủ pháp luật liên quan