Phân tích kết quả và hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty tnhh mtv phong hải

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐHĐN TẠI KON TUM NGUYỄN THỊ NHƯ HOA CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH KẾT QUẢ VÀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MTV PHONG HẢI Kon Tum, ngày tháng năm 2018 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐHĐN TẠI KON TUM CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH KẾT QUẢ VÀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MTV PHONG HẢI GVHD : PGS.TS ĐẶNG VĂN MỸ SVTH : NGUYỄN THỊ NHƯ HOA LỚP : K915 KTLTV Kon Tum, ngày tháng năm 2018 MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ HÌNH VẼ III CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 1.1 Những khái niệm chung phân tích hoạt động kinh doanh 1.1.1 Khái niệm phân tích hiệu hoạt động kinh 1.1.2 Đặc điểm phân tích hoạt động kinh doanh 1.1.3 Khái niệm phân tích kết hoạt động kinh doanh 1.2 Nội dung phân tích hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 1.2.1 Doanh thu 1.2.2 Chi phí 1.2.3 Lợi nhuận 1.2.4 Khái niệm báo cáo tài 1.3 Nội dung phân tích hiệu hoạt động kinh doanh 1.3.1 Hiệu sử dụng vốn 1.3.2 Phân tích tình hình tốn 1.3.3 Nhóm tiêu lợi nhuận 2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.2.1 Phương pháp thu thập thông tin 2.2.2 Phương pháp phân tích thông tin CHƯƠNG PHÂN TICH TÌNH HÌNH KINH DOANH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH1TV PHONG HẢI 2.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN 2.1.1 Giới thiệu tổng quan công ty 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển 2.2 CHỨC NĂNG VÀ MỤC TIÊU HOẠT ĐỘNG 2.2.1 Chức 2.2.2 Mục tiêu hoạt động 2.3 Tình hình tổ chức nhân 2.3.1 Sơ đồ cấu tổ chức 2.3.2 Tình hình nhân 2.4 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY QUA NĂM 2009-2010-2011 12 2.5 THUẬN LỢI VÀ KHĨ KHĂN CỦA CƠNG TY 13 2.5.1 Thuận lợi 13 2.5.2 Khó khăn 13 2.6 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY 13 i CHƯƠNG PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG - THƯƠNG MẠI - VẬN TẢI PHAN THÀNH 15 3.1 PHÂN TÍCH CHUNG TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 15 3.1.1 Giới thiệu hệ thống báo cáo tài cơng ty 15 3.1.2 Phân tích khái qt tình hình kinh doanh thơng qua bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh tình hình tài thơng qua bảng cân đối kế tốn 15 3.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH DOANH THU CỦA CÔNG TY QUA NĂM 2009-2010-2011 15 3.3 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CHI PHÍ CỦA CÔNG TY QUA NĂM 20092010-2011 17 3.4 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN CỦA CƠNG TY QUA NĂM 2009-2010-2011 18 3.4.1 Phân tích tình hình lợi nhuận cơng ty qua năm 18 3.4.2 Phân tích yếu tố cấu thành đến tổng lợi nhuận cơng ty 19 3.5 PHÂN TÍCH CÁC CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH LIÊN QUAN ĐẾN TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN 21 3.5.1 Phân tích bảng cân đối kế tóan 21 3.5.2 Phân tích nhóm tiêu hiệu sử dụng vốn 26 3.5.3 Phân tích nhóm tiêu khả tốn 29 3.5.4 Phân tích nhóm tiêu lợi nhuận 31 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP 34 4.1 ĐÁNH GIÁ SƠ LƯỢC TÌNH HÌNH HỌAT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY QUA NĂM 2009-2010-2011 34 4.2 TỒN TÀI VÀ NGUYÊN NHÂN………………………………………………… 34 4.3 GIẢI PHÁP 34 4.3.1 Giải pháp nâng cao vốn cho công ty 34 4.3.2 Công tác thu hồi nợ 35 4.3.3 Giải pháp tăng uy tín cho cơng ty 35 4.3.4 Các giải pháp khác 35 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 36 5.1 KẾT LUẬN 36 5.2 KIẾN NGHỊ 36 TÀI LIỆU THAM KHẢO ii STT Hình 2.1 Hình 3.1 Bảng 2.1 Bảng 3.1 Bảng 3.2 Bảng 3.3 Bảng 3.4 Bảng 3.5 Bảng 3.6 DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ HÌNH VẼ TÊN BẢNG BIỂU VÀ HÌNH VẼ Sơ đồ cấu tổ chức công ty Biểu đồ biểu diễn lợi nhuận công ty qua năm Hoạt động kinh doanh cơng ty qua năm Phân tích phần tài sản Bảng phan tích nguồn vốn Bảng phân tích số vịng quay vốn chung Bảng phân tích tình hình tốn Bảng phân tích số khả tốn Bảng phân tích tiêu lợi nhuận iii TRANG 18 12 22 25 27 29 31 33 CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 1.1 Những khái niệm chung phân tích hoạt động kinh doanh 1.1.1 Khái niệm phân tích hiệu hoạt động kinh Hiệu hoạt động kinh doanh phạm trù kinh tế, phản ánh trình độ sử dụng nguồn lực sẳn có đơn vị kinh tế để thực mục tiêu đề Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh việc nghiên cứu toàn trình sản xuất kinh doanh kết kinh doanh doanh nghiệp nhằm đánh giá tình hình kinh doanh nguyên nhân ảnh hưởng đến kết kinh doanh Trên sở đó, doanh nghiệp đề phương án giải pháp nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.1.2 Đặc điểm phân tích hoạt động kinh doanh - Kiểm tra đánh giá hoạt động kinh doanh thông qua tiêu kinh tế xây dựng - Giúp doanh nghiệp nhìn nhận đắn khả năng, sức mạnh hạn chế - Phát khả tiềm tàng doanh nghiệp - Là sở quan trọng để định kinh doanh - Là công cụ quan trọng chức quản trị có hiệu doanh nghiệp - Phân tích kinh doanh giúp dự báo, đề phòng hạn chế rủi ro định kinh doanh - Hữu dụng cho đối tượng bên bên doanh nghiệp 1.1.3 Khái niệm phân tích kết hoạt động kinh doanh “Phân tích hoạt động kinh doanh (PTHĐKD) q trình nghiên cứu để đánh giá tồn trình kết hoạt động kinh doanh; nguồn tiềm cần khai thác doanh nghiệp (DN), sở đề phương án giải pháp để nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh DN” [9] Trước đây, điều kiện sản xuất kinh doanh đơn giản với quy mô nhỏ, yêu cầu thông tin cho nhà quản trị chưa nhiều chưa phức tạp, công việc phân tích thường tiến hành giản đơn, thấy cơng tác hạch tốn Khi sản xuất kinh doanh phất triển nhu cầu thơng tin cho nhà quản trị nhiều, đa dạng phức tạp PTKD hình thành phát triển mơn khoa học độc lập, để đáp ứng nhu cầu thông tin cho nhà quản trị Phân tích hoạt động thực tiễn, ln trước định sở cho việc định PTKD ngành khoa học, nghiên cứu cách có hệ thống tồn hoạt động sản xuất, kinh doanh để từ đề xuất giải pháp hữu hiệu cho DN Nói tóm lại phân tích hoạt động kinh doanh q trình nghiên cứu để đánh giá tồn q trình kết hoạt động doanh nghiệp, nhằm làm rõ chất lượng hoạt động kinh doanh & nguồn tiềm cần khai thác, sở đề phương án giải pháp nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.2 Nội dung phân tích hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 1.2.1 Doanh thu Doanh thu tổng giá trị lợi ích kinh tế mà doanh nghiệp thu thu kì kinh doanh phát sinh từ hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động tài hoạt động không thường xuyên khác doanh nghiệp, góp phần làm tăng nguồn vốn chủ sở hữu Theo nguồn hình thành, doanh thu doanh nghiệp bao gồm phận cấu thành sau đây: - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ + Bán hàng: bán sản phẩm doanh nghiệp sản xuất ra, bán hàng hóa mua vào… + Cung cấp dịch vụ: thực công việc thỏa thuận theo hợp đồng nhiều kì kinh doanh như: dịch vụ vận tải, dịch vụ gia công, cho thuê tài sản cố định… - Doanh thu hoạt động tài chính: phản ánh khoản doanh thu phát sinh từ hoạt động tài như: tiền lãi cho vay, lãi tiền gửi ngân hàng, cổ tức, lợi nhuận chia, thu nhập từ hoạt động đầu tư chứng khoán, lãi chênh lệch tỷ giá hối đối, lãi bán ngoại tệ - Thu nhập khác: phản ánh khoản thu nhập, doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh lý, nhượng bán tài sản cố định, tiền phạt khách hàng vi phạm hợp đồng, khoản ngân sách nhà nước hồn lại 1.2.2 Chi phí Chi phí phạm trù kinh tế quan trọng gắn liền với sản xuất lưu thơng hàng hóa Đó hao phí lao động xã hội biểu tiền trình hoạt động kinh doanh Chi phí doanh nghiệp tất chi phí phát sinh gắn liền với doanh nghiệp trình hình thành, tồn hoạt động từ khâu mua nguyên vật liệu, tạo sản phẩm đến tiệu thu Có nhiều loại chi phí phạm vi đề tài xem xét biến động loại chi phí sau: Giá vốn hàng bán: phản ánh trị giá vốn (giá nhập kho) sản phẩm hàng hóa, dịch vụ, sản xuất Chi phí bán hàng: phản ách chi phí thực tế phát sinh q trình bán sản phẩm, hàng hóa, cung cấp dịch vụ như: chi phí nhân viên bán hàng, chi phí vật liệu bao bì… Chi phí quản lý doanh nghiệp: phản ánh chi phí quản lý chung tồn doanh nghiệp gồm chi phí sau : chi phí nhân viên phận quản lý, chi phí vật liệu văn phịng… Chi phí tài chính: chi phí tài bao gồm khoản chi phí lỗ phát sinh liên quan đến hoạt động tài như: chi phí vay, lỗ phát sinh bán ngoại tệ, lỗ chênh lệch tỷ giá… Chi phí khác: chi phí phát sinh hoạt động riêng biệt với hoạt động thông thường doanh nghiệp như: chi phí lý, nhượng bán tài sản cố định, tiền phạt vi phạm hợp đồng, bị phạt thuế… 1.2.3 Lợi nhuận Lợi nhuận doanh nghiệp số chênh lệch khoản doanh thu thu so với khoản chi phí bỏ Lợi nhuận doanh nghiệp phụ thuộc vào hoạt động sản xuất kinh doanh trình độ quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận doanh nghiệp bao gồm phận: - Lợi nhuận thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh: lợi nhuận thu tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ từ hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Lợi nhuận thu từ hoạt động tài chính: phần chênh lệch thu chi cho hoạt động tài doanh nghiệp - Lợi nhuận thu từ hoạt động khác: khoản lợi nhuận mà doanh nghiệp thu ngồi hoạt động sản xuất kinh doanh, mang tính chất khơng thường xun hay nói cách khác khoản chênh lệch thu chi từ hoạt động khác doanh nghiệp 1.2.4 Khái niệm báo cáo tài Báo cáo tài báo cáo lập dựa vào phương pháp kế toán tổng hợp số liệu từ sổ sách kế toán theo tiêu tài phát sinh thời điểm hay thời kỳ định Các báo cáo tài phản ánh cách hệ thống tình hình tài sản đơn vị thời điểm, kết hoạt động kinh doanh tình hình sử dụng vốn thời kỳ định Đồng thời giải trình giúp cho đối tượng sử dụng thơng tin tài nhận biết thực trạng tài chính, tình hình sản xuất kinh doanh đơn vị đề định phù hợp - Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế tốn báo cáo tài phản ảnh cách tổng qt tồn tài sản cơng ty hình thức giá trị theo hệ thống tiêu qui định trước Báo cáo lập theo qui định định kỳ (cuối tháng, cuối q, cuối năm) Bảng cân đối kế tốn nguồn thơng tin tài quan trọng công tác quản lý thân công ty nhiều đối tượng bên ngồi, có quan chức Nhà Nước - Bảng cáo báo kết hoạt động kinh doanh Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh báo cáo tài phản ánh tổng hợp doanh thu, chi phí kết lãi lỗ hoạt động kinh doanh khác cơng ty Ngồi ra, báo cáo cịn phản ánh tình hình thực nhiệm vụ Nhà Nước Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh nguồn thông tin tài quan trọng cho nhiều đối tượng khác nhau, nhằm phục vụ cho công việc đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh khả sinh lời 1.3 Nội dung phân tích hiệu hoạt động kinh doanh 1.3.1 Hiệu sử dụng vốn Hiệu sử dụng vốn tiêu quan tâm đặc biệt chủ sở hữu vốn thước đo lực nhà quản trị doanh nghiệp.Trong kinh tế đại mà nguồn lực ngày hạn hẹp chi phí cho việc sử dụng chúng ngày cao, vấn đề sử dụng hiệu nguồn lực trở nên gay gắt hết a Số vòng quay vốn chung Số vòng quay vốn chung hệ số tổng quát số vòng quay tổng tài sản tức so sánh mối quan hệ tổng tài sản doanh thu hoạt động Doanh thu từ hoạt động tài Hệ số vịng quay tài sản= Tổng tài sản Hệ số vịng quay tài sản nói lên doanh thu tạo từ tổng tài sản hay nói cách khác: đồng tài sản nói chung mang lại đồng doanh thu Hệ số cao hiệu sử dụng tài sản cao b Số vịng ln chuyển hàng hố Cịn gọi số vòng quay kho hay gọi số vòng quay hàng tồn kho tiêu diễn tả tốc độ lưu chuyển hàng hố, nói lên chất liệu chủng loại hàng hoá kinh doanh phù hợp thị trường Hệ số vòng quay kho tiêu đặt trưng, thường sử dụng phân tích hiệu sử dụng vốn Trị giá hàng hoá bán theo giá vốn Số vịng ln chuyển hàng hố = Trị giá hàng hố tồn kho bình qn 360 Số ngày (của vòng) = Sốvòng Số vòng quay hàng tồn kho cao (số ngày cho vòng ngắn) tốt Tuy nhiên, với số vòng cao thể trục trặc khâu cung cấp, hàng hố dự trữ khơng kịp cung ứng kịp thời cho khách hàng, gây uy tín doanh nghiệp c Thời hạn toán Các tiêu thời hạn toán: thời hạn thu tiền, thời hạn trả tiền tiêu nói lên hiệu sử dụng vốn - Thời hạn thu tiền Chỉ tiêu thể phương thức toán (tiền mặt, bán thiếu) việc tiêu thụ hàng hố cơng ty Các khoản phải thu bình quân Thời hạn thu tiền = Doanh thu bình qn ngày Trong Các khoản phải thu (Đầu kì + Cuối kì) Các khoản phải thu bình quân = Hệ số thấp tốt; nhiên phải vào vào chiến lược kinh doanh, phương thức tốn, tình hình cạnh tranh thời điểm hay thời kì cụ thể - Thời hạn trả tiền Chỉ tiêu kiểm sốt dịng tiền chi trả, đặt biệt khoản phải trả cho nhà cung cấp, giúp nhà quản trị xác định áp lực khoản nợ, xây dựng kế hoạch ngân sách chủ động điều tiết lưu lượng tiền tệ kì kinh doanh Các khoản phải trả bình quân Thời hạn trả tiền = Giá vốn hàng bán bình quân ngày Hệ số cao thể chiếm dụng vốn đơn vị khác 1.3.2 Phân tích tình hình tốn Qua số liệu cho thấy tổng tài sản công ty năm 2010 so với 2009 tăng 18.783.850 ngàn đồng (tương đương 71,05%) điều chứng tỏ qui mô tài sản công ty tăng Để biết tình hình tăng lên có hợp lí hay khơng cần phải sâu vào phân tích biến động loại tài sản tổng tài sản Về TSLĐ ĐTNH năm 2010 so với năm 2009 tăng 12.460.357 ngàn đồng ( tương đương 71,42%) công ty phát triển mạnh, mở rộng quy mơ nên tình hình TSLĐ ĐTNH tăng lên vượt bậc Đối với khoản phải thu năm 2007 so với năm 2006 tăng 3.637.519 ngàn đồng (tương đương 35,3%) quy mô công ty phát triển, số lượng sản phẩm bán tăng nhiều, khách hàng ngày nhiều nên việc bán chịu ngày nhiều làm cho khoản phải thu tăng Đối với hàng tồn kho năm 2010 so với 2009 tăng 6.749.019 ngàn đồng (tương đương 95,78%) công ty phát triển nên phải dự trữ lượng hàng lớn để đáp ứng kịp thời nhu cầu khách hàng Về TSCĐ ĐTDH năm 2010 so với năm 2009 tăng 6.323.493 ngàn đồng ( tương đương 70,34%) Tài sản cố định năm 2010 so với năm 2009 tăng 3.329.560 ngàn đồng ( tương đương 37,57%) điều thể công ty mua thêm tài sản cố định để đáp ứng tốt việc kinh doanh Cịn khoản mục TSDH khác giảm công ty phải sử dụng đầu tư vào khoản đầu tư dài hạn khác * Năm 2011 so với 2010 Qua số liệu cho thấy tổng tài sản công ty năm 2011 so với 2010 tăng 16.032.067 ngàn đồng (tương đương 35,45%) Về TSLĐ ĐTNH năm 2011 so với năm 2010 tăng 5.991.930 ngàn đồng ( tương đương 20,03%) cho thấy việc kinh doanh công ty ngày phát triển nên tài sản công ty tăng lên Đối với khoản phải thu năm 2011 so với năm 2010 tăng 4.574.467 ngàn đồng (tương đương 32,81%) công ty bán chịu nhiều chưa có sách thu tiền hợp lý Đối với hàng tồn kho năm 2011 so với 2010 tăng 850.815 ngàn đồng (tương đương 6,17%) điều cho thấy việc kinh doanh phát triển nên hàng tồn kho nhiều Về TSCĐ ĐTDH năm 2011 so với năm 2010 tăng 10.040.137 ngàn đồng ( tương đương 65,56%) Đối với ĐTTCDH tăng 1.020.000 ngàn đồng (tương đương 33,11%) thể việc mở rộng đầu tư liên doanh cơng ty ngày phát triển Cịn tài sản cố định năm 2011 so với năm 2010 tăng 8.889.544 ngàn đồng ( tương đương 72,92%) điều thể công ty mua thêm tài sản cố định để đáp ứng 23 tốt việc kinh doanh Khoản mục TSDH khác tăng 150.593 ngàn đồng (tương đương 146,91%) cơng ty mua thêm máy móc thiết bị 24 Bảng 3.2 BẢNG PHÂN TÍCH NGUỒN VỐN ĐVT: 1000 đ Nguồn vốn Năm 2009 Số tiền Năm 2010 số tiền % Chênh lệch 2010- Chênh lệch 2011- Năm 2011 số tiền % 2009 % số tiền 2010 % số tiền % A.NỢPHẢITRẢ 18.955.425 71,7 35.704.983 78,95 48.563.488 79,28 16.749.558 88.36 12.858.505 36.01 I Nợ ngắn hạn 18.955.425 71,7 34.482.483 76,25 42.569.988 69,5 15.527.058 81.91 8.087.505 II.Nợ dài hạn - - 1.222.500 2,7 5.993.500 9,78 1.222.500 B.NGUỒN VỐN CHỦ SỞ 7.482.667 28,3 9.516.959 21,05 12.690.522 20,72 2.034.292 100 4.771.000 23.45 390.27 27.19 3.173.563 33.35 37.16 3.173.563 33.35 -100 - HỮU I Nguồn vốn quỹ II Nguồn kinh phí quỹ khác Tổng nguồn vốn 6.938.593 26,24 9.516.959 21,05 12.690.522 20,72 2.578.366 544.074 2,06 26.438.092 - 100 45.221.942 - - 100 61.254.010 - -544.074 - 100 18.783.850 71.05 16.032.068 35.45 b Phân tích nguồn vốn Qua bảng số liệu cho thấy nợ phải trả năm 2010 tăng so với năm 2009 16.749.558 ngàn đồng (tương đương 88,36%), năm 2011 tăng so với năm 2010 12.858.505 ngàn đồng (tương đương 36,01%) chủ yếu nợ dài hạn tăng Nguyên nhân gia tăng công ty không ngừng mở rộng quy mô, cần phải tập trung nguồn vốn lớn nên công ty phải vay ngân hàng Về vốn chủ sở hữu năm 2010 so với năm 2009 tăng 2.034.292 ngàn đồng ( tương đương 27,19%) năm 2011 so với năm 2010 tăng 3.173.563 ngàn đồng ( tương đương 33,35%) Tuy nhiên để phục vụ cho việc mở rộng quy mô kinh doanh công ty phải 25 vay phần vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng thấp phần nợ phải trả, chứng tỏ công ty khả tự chủ tài chính, bị ràng buộc chủ nợ 3.5.2 Phân tích nhóm tiêu hiệu sử dụng vốn a Phân tích số vịng quay vốn chung Trong quản lí, sản xuất kinh doanh việc sử dụng vốn có hiệu vấn đề then chốt Nó gắn liền với tồn phát triển đơn vị kinh doanh, phản ánh trình độ sử dụng nguồn nhân lực, vật lực doanh nghiệp để nhằm đạt kết cao trình kinh doanh với tổng chi phí thấp Tất cải tiến đổi nội dung, phương pháp biện pháp áp dụng quản lí thực mang lại ý nghĩa làm tăng hiệu kinh doanh Hiệu kinh doanh nói chung hiệu sử dụng vốn nói riêng vấn đề phức tạp có quan hệ với tất yếu tố qúa trình kinh doanh, cơng ty đạt hiệu cao việc sử dụng yếu tố bản: lao động, tư liệu lao động, đối tượng lao động… có hiệu Để đánh giá hiệu sử dụng vốn ta tiến hành phân tích tiêu thơng qua bảng 4: Số liệu bảng cho thấy số vòng quay tài sản công ty qua năm 20092010 sụt giảm Năm 2010 hiệu sử dụng vốn giảm so với năm 2009 từ 2.33 vòng giảm xuống 2.14 vòng (tương đương 8.49%) Nguyên nhân giảm tốc độ tăng doanh thu thấp tốc độ tăng tài sản 26 Bảng 3.3 BẢNG PHÂN TÍCH SỐ VỊNG QUAY VỐN CHUNG ĐVT: 1000 đ Tài sản Năm2009 Năm2010 Năm2011 Chênh lệch 10/09 Số tiền % Chênh lệch 11/10 Số tiền % DTT 48.139.090 76.548.085 98.918.621 28.408.995 59,01 22.370.536 29,22 Tổng TSBQ 20.618.683 35.830.017 53.237.976 15.211.335 73,77 17.407.959 48,58 2,33 2,14 1,86 -0,2 -8,49 Sốvòngquay TS (1)/(2)( vòng) 27 -0,28 -13,03 b Phân tích số vịng ln chuyển hàng hoá * Năm 2010 so với 2009 Qua bảng phân tích số liệu (bảng 5) ta thấy số vịng luân chuyển hàng hoá năm 2010 so với năm 2009 giảm Tuy phần giá vốn hàng bán năm 2010 so với năm 2009 có phần tăng khơng đáng kể so với lượng hàng tồn kho bình quân Năm 2010 so với năm 2009 có phần tăng (5.304.541 ngàn đồng tương đương 33,67%) Số vịng ln chuyển hàng hố năm 2010 so với năm 2009 từ vòng xuống vòng tương đương 28,57% nguyên nhân giảm lượng hàng tồn kho bình quân tăng từ 5.116.398 ngàn đồng lên 10.420.939 ngàn đồng Số ngày năm 2010 so với năm 2006 có phần tăng từ 51 ngày lên 72 ngày tương đương 21% nguyên nhân số vòng ln chuyển hàng hố từ vịng xuống cịn vòng tương đương 28,57% * Năm 2010 so với 2009 Qua bảng phân tích số liệu cho thấy thời hạn thu tiền năm 2010 so với năm 2009 có phần tốt từ 64 ngày (năm 2009) xuống 57 ngày (năm 2010) tương đương 10,94% Còn thời hạn trả tiền năm 2010 so với năm 2009 rút ngắn từ 37 ngày xuống 33 ngày từ cho thấy sách bán hàng cơng ty tốt * Năm 2011 so với 2010 Thời hạn thu tiền năm 2011 so với năm 2010 tăng từ 57 ngày (năm 2010) xuống 59 ngày (năm 2011) tương đương tăng 3,51% Còn thời hạn trả tiền năm 2011 so với năm 2010 rút ngắn từ 33 ngày xuống 31 ngày từ cho thấy sách Cơng ty cần xem lại sách thu tiền bán hàng 28 Bảng 3.4 BẢNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THANH TOÁN ĐVT: 1000 đ Năm2006 Năm2007 Năm2008 Số tiền Số tiền Số tiền 8.509.412.50 12.123.244.50 16.229.237.50 133.719.69 212.633.57 274.773.95 78.913.88 59,01 4.217.539.00 5.719.317.50 6.197.407.50 1.501.778.50 35,61 113.071.70 171.259.18 199.943.02 58.187.49 51,46 28.683.84 16,75 Thời hạn thu tiền (1)/(2) 64 57 59 -7 -10,9 3,51 Thời hạn trả tiền (3)/(4) 37 33 31 -4 -10,8 -2 -6,06 Chỉ tiêu 1.Các khoản phải thu bình Chênh lệch 07/06 Số tiền % Chênh lệch 08/07 Số tiền % 3.613.832.00 42,47 4.105.993.00 33,87 quân 2.Doanh thu bình quân 62.140.38 29,22 ngày Các khoản phải trả bình 478.090.00 8,36 quân GVHB bình qn ngày (Nguồn: phịng kế tốn) 3.5.3 Phân tích nhóm tiêu khả tốn Phân tích khả tốn sở để đánh giá tình hình tài cơng ty tốt hay xấu Phân tích khả tốn nợ ngắn hạn xem xét tài sản doanh nghiệp có đủ trang trải khoản nợ ngắn hạn hay khơng? Để từ biện pháp điều chỉnh kịp thời a Tỷ số lưu động Tỷ số toán nợ ngắn hạn công cụ đo lường khả tốn thời cơng ty cao hay thấp 29 Ở thời điểm năm 2009 vốn lưu động cơng ty có khả tốn 0,92 lần số nợ cần toán, tức đồng nợ có 0,92 đồng vốn cơng ty đảm bảo Chỉ tiêu toán thời năm 2007 0,84 lần giảm 0,08 lần so với 2006 năm 2008, tỷ số tăng khơng có thay đổi so với 2007 Hệ số cho thấy tình hình tốn nợ cơng ty cịn thấp b Khả toán nhanh Hệ số cho biết khả khoản doanh nghiệp, hàng tồn kho khơng đưa vào để tính tốn, hàng tồn kho loại tài sản lưu động tính khoản cần thời gian định chuyển đổi thành tiền Năm 2006 khả tốn cơng ty 0,55 lần tức đồng nợ có 0,55 đồng vốn bảo đảm Năm 2010 tỷ số giảm xuống 0,45 lần năm 2011 tỷ số tăng lên 0,55 lần Cũng tỷ số lưu động tỷ số cao khả tốn nợ lớn tỷ số thường biến động từ 0,5 - lần đảm bảo trả nợ đến hạn nhỏ 0,5 doanh nghiệp gặp khó khăn việc tốn nợ lúc cần thiết Khả tốn nhanh cơng ty tăng qua năm cho thấy tình hình tốn cơng ty thấp Vì để tạo niềm tin nhà cung cấp vốn thuận lợi cho công ty việc vay vốn để mở rộng sản xuất kinh doanh công ty cần có biện pháp thích hợp 30 Bảng 3.5 BẢNG PHÂN TÍCH CÁC CHỈ SỐ VỀ KHẢ NĂNG THANH TỐN ĐVT: 1000 đ Năm2008 Chênh lệch 07/06 Chênh lệch 08/07 Số tiền Số tiền Tài sản Năm 2006 Năm 2007 (1) Tài sản lưu động 17.447.617 29.907.975 35.899.905 12.460.358 0,71 5.991.930 0,20 (2) Nợ ngắn hạn 18.955.425 35.704.983 42.569.988 16.749.558 0,88 6.865.005 0,19 (3) Hàng tồn kho 7.046.429 13.795.447 14.646.263 6.749.018 0,96 850.816 0,06 Tỷ số lưu động (1)/(2) (lần) 0,92 0,84 0,84 -0,08 -0,09 0,01 0,01 Tỷ số toán nhanh (1-3)/(2)(lần) 0,55 0,45 0,50 -0,10 -0,18 0,05 0,11 % % (Nguồn: phịng kế tốn) 3.5.4 Phân tích nhóm tiêu lợi nhuận Lợi nhuận tiêu tài tổng hợp phản ánh hiệu tồn q trình hoạt động kinh doanh đơn vị Nó xác định chênh lệch phần giá trị đơn vị thực kì tồn chi phí tương ứng để tạo nên giá trị Nó thể báo cáo kết hoạt đông kinh doanh đơn vị kỳ kế tốn Khi đơn vị hoạt động có hiệu lợi nhuận thu nhiều Nhưng sai lầm cứ vào tăng lên hay giảm xuống lợi nhuận mà đánh giá hoạt động đơn vị tốt hay xấu mà cấn đặt lợi nhuận mối quan hệ so sánh với phần giá trị thực với tổng tài sản, với vốn chủ sở hữu bỏ đánh giá xác hiệu toàn hoạt động mặt hoạt động a Tỷ suất lợi nhuận/doanh thu (ROS) Tỷ suất lợi nhuận/doanh thu năm 2009 0,65%, tăng lên 2,9% năm 2010, tức năm 2010 tăng so với năm 2009 343,97% Tỷ số cho thấy công ty phát triển mạnh có biện pháp tích cực nhằm đẩy mạnh doanh thu tiêu thụ, 31 tình hình cơng ty có dấu hiệu khả quan Trong năm 2009 100đ doanh thu đem lại 0,65đ lợi nhuận, đến năm 2010 100đ doanh thu tăng lên 2,9đ lợi nhuận Sự tăng lên tỷ số chứng tỏ lượng hàng hóa cơng ty đươc tiêu thụ nhiều hơn, điều cho thấy hoạt động kinh doanh cơng ty có triển vọng tốt Sang năm 2011 tỷ số tăng lên 3,28% tốc độ tăng doanh thu cao tốc độ tăng chi phí dẫn đến tốc độ tăng lợi nhuận công ty cao công ty phát triển tốt Tỷ suất lợi nhuận/doanh thu công ty tốt Công ty cố gắng trì phát triển b Tỷ suất lợi nhuận/vốn (ROE) Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu cho biết 100 đồng vốn chủ sở hữu tạo đồng lợi nhuận Qua bảng phân tích ta nhận thấy ROE công ty cao ROA cao gấp nhiều lần, điều cho thấy vốn tự có cơng ty thấp hoạt động chủ yếu từ khoản nợ vay Vốn tự có hoạt động hiệu tăng qua năm, năm 2009 100đ vốn có 5,86đ lợi nhuận đến năm 2010 100đ vốn tự có tạo 26,12đ lợi nhuận tăng 20,26đ so với năm 2006 đến năm 2008 100đ vốn tạo 29,25đ tăng 3,12đ so với 2007 Điều cho thấy công ty sử dụng vốn có hiệu c Tỷ suất lợi nhuận/tổng tài sản (ROA) Tỷ số phản ánh khả sinh lời đồng tài sản đầu tư phản ánh hiệu việc quản lý sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Tỷ số cho biết với 100 đồng tài sản ngắn hạn sử dụng sản xuất kinh doanh tạo đồng lợi nhuận sau thuế cho doanh nghiệp Tỷ số lớn chứng tỏ doanh nghiệp sử dụng vốn có hiệu Năm 2009 tỷ suất đạt 1,53đ lợi nhuận đến năm 2010 100đ tài sản cơng ty tạo 6,2đ lợi nhuận, tức tăng 4,67đ so với năm 2009 Năm 2011 tỷ số giảm 0,1đ so với năm 2010, nghĩa 100đ tài sản tạo 6,1đ lợi nhuận Do tốc độ tăng lợi nhuận thấp tốc độ tăng tài sản Trong năm tới công ty cần nâng cao việc sử dụng tài sản cách hiệu nhằm tạo mức lợi nhuận cao hơn, tức việc sử dụng tài sản hiệu 32 Bảng 3.6 BẢNG PHÂN TÍCH CHỈ TIÊU LỢI NHUẬN đvt: 1000 đ Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm2011 Chênh lệch 10/09 Chênh lệch 11/10 Số tiền Số tiền % % LNR 314.525 2.220.478 3.247.353 1.905.953 606 1.026.875 46,25 DTT 48.139.090 76.548.085 98.918.621 28.408.995 59,01 22.370.536 29,22 Tổng TSBQ 20.618.683 35.830.017 53.237.976 15.211.335 73,77 17.407.959 48,58 5.363.408 8.499.813 11.103.741 3.136.406 58,48 2.603.928 30,64 ROS (%) (1)/(2) 0,65 2,9 3,28 2,25 344 0,38 13,17 ROA (%) (1)/(3) 1,53 6,2 6,1 4,67 306,3 -0,1 -1,57 ROE (%) (1)/(4) 5,86 26,12 29,25 20,26 345,5 3,12 11,95 4.VCSHBQ (Nguồn: phịng kế tốn) 33 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP 4.1 ĐÁNH GIÁ SƠ LƯỢC TÌNH HÌNH HỌAT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CƠNG TY QUA NĂM 2009-2010-2011 Nhìn chung hoạt động kinh doanh công ty hiệu Lợi nhuận qua năm tăng đáng kể Năm 2010 so với năm 2009, lợi nhuận tăng 1.905.953 ngàn đồng, tương đương 606%, lợi nhuận tăng vượt bậc công ty không ngừng mở rộng quy mô kinh doanh năm 2011 tổng lợi nhuận tăng 1.026.876 ngàn đồng tương đương 46,2% so với năm 2010, từ kết cho thấy nổ lực cơng ty q trình đẩy mạnh hoạt động kinh doanh để gia tăng doanh thu lợi nhuận cho công ty Công ty cần phải trì phát huy hoạt động kinh doanh để đưa cơng ty ngày lên, có khả cạnh tranh thị trường 4.2 TỒN TẠI VÀ NGUN NHÂN - Hiện cơng ty chưa có phận marketing Bộ phận kinh doanh lúc đảm nhận công tác tổ chức hoạt động kinh doanh với hoạt động marketing Vì chưa có phận marketing nên cịn hạn chế việc tìm kiếm thơng tin thiết yếu khách hàng, thị trường xu hướng phát triển tới kinh tế giới thông tin đối thủ cạnh tranh - Công ty cần hạn chế lỗ từ hoạt động tài công ty hoạt động chủ yếu vay tiền ngân hàng nân chi phí lãi vay lớn, hoạt động đầu tư cho thuê tài sản lại không nhiều 4.3 GIẢI PHÁP Trong chế thị trường để tồn phát triển đòi hỏi doanh nghiệp phải hoạt động kinh doanh có hiệu ngày tăng mức lợi nhuận Tuy nhiên lợi nhuận chi phí hai đối tượng tỷ lệ nghịch với Vì phân tích kết hoạt đơng kinh doanh đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty đạt hay khơng để từ có biện pháp khắc phục có hướng kinh doanh phù hợp cho kỳ đạt hiệu cao Qua phân tích em xin đưa số giải pháp sau: 4.3.1 Giải pháp nâng cao vốn cho công ty Chính sách huy động vốn giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn: - Trong hoạt động kinh doanh cơng ty vốn yếu tố quan trọng nhất, điều kiện cần để cơng ty hoạt động bình thường Nếu cơng ty rơi vào tình trạng thiếu vốn, họ huy động vốn từ nhiều cách khác như: từ mội bộ, đầu tư bên ngoài, vay ngắn hạn, vay dài hạn, hình thức có vốn với chi phí thấp huy động từ nội Mặc dù lợi nhuận thu tăng qua 34 năm cơng ty cịn thiếu vốn Vì cơng ty thực biện pháp tăng cường vốn sau: + Huy động vốn từ nội công ty + Giao dịch với tổ chức kinh tế, ngân hàng để chọn lựa nơi có lãi suất thấp Bên cạnh cơng ty cần nâng cao hiệu sử dụng vốn biện pháp: + Phân bố lại kết cấu lao động cho hợp lý, giảm chi phí + Sử dụng hiệu vốn vay cơng ty phải chịu lãi 4.3.2 Cơng tác thu hồi nợ - Đối với khoản phải thu: + Cho nhân viên công ty đến chổ khách hàng nợ nhiều hay nợ hạn để có biện pháp thu hồi khoản nợ + Nhờ pháp luật thu hồi khoản nợ mà khách hàng cố tình khơng trả - Đối với khoản phải trả: công ty cần có thỏa thuận với nhà cung cấp thời gian trả nợ cần toán hạn để tạo bền vững quan hệ hợp tác 4.3.3 Giải pháp tăng uy tín cho cơng ty + Tạo mối quan hệ làm ăn tốt đẹp với đối tác + Nâng cao dịch vụ chăm sóc khách hàng như: khách hàng có yêu cầu việc giảm giá nhân viên cơng ty phải nhanh chóng trình lên cấp xem xét hay khách hàng có nhu cầu tìm hiểu sản phẩm cơng ty ta phải giới thiệu cặn kẽ giá phẩm chất…nhưng tránh trường hợp thổi phồng so với thực tế, để khách hàng tin tưởng mà hợp tác với công ty 4.3.4 Các giải pháp khác – Cần nâng cao trình độ chun mơn cho nhân viên Đồng thời có chế độ khen thưởng nhân viên có hoạt động tích cực cho cơng ty 35 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 5.1 KẾT LUẬN Qua phân tích hiệu hoạt động kinh doanh ta thấy năm qua công ty hoạt động hiệu Doanh thu tăng dần qua năm có lợi nhuận Bên cạnh mặt mạnh mà công ty đạt có uy tín với khách hàng đội ngũ nhân viên làm việc siêng năng, nhiệt tình, có kinh nghiệm …Cơng ty cịn nhiều mặt hạn chế cần khắc phục khoản phải thu cao, hoạt động chủ yếu dựa vào nguồn vốn vay Do cơng ty cần phát huy thuận lợi, nắm bắt thời khắc phục khó khăn, thách thức nhằm giúp cho cơng ty ngày có uy tín cao thị trường, hiệu hoạt động không ngừng tăng lên Trong giai đoạn nay, thị trường xây dựng trở nên sơi sách mở cửa, thúc đẩy kinh tế phát triển thay đổi mặt nước nhà Tình hình tạo cho cơng ty có thêm nhiều hội phát triển đồng thời phải đối mặt với nhiều thử thách nguy hoạt động kinh doanh như: đối thủ cạnh tranh, biến động giá vật tư…Do cơng ty phải biết tận dụng hội thuận lợi để vượt qua khó khăn thử thách 5.2 KIẾN NGHỊ Qua trình thực tập cơng ty em có số kiến nghị tham khảo sau: - Công ty cần phải mở rộng thị trường hoạt động tăng cường công tác marketing để tạo tên tuổi cho - Cơng ty cần đa dạng hóa mặt hàng kinh doanh nhiều hơn, đầu tư vào mặt hàng khác trang trí nội thất Những mặt hàng chủ lực độc quyền có giá trị gia tăng nhiều cơng ty cần có hướng đầu tư nhiều - Cơng ty cần có phận Marketing để nghiên cứu thị trường thăm dị thị trường trước có định quan trọng - Cần tích cực thu hồi nợ ngắn hạn cách thường xuyên nhắc nhở khách hàng, cần có sách hợp lý để đảm bảo thu tiền sớm - Cần có chương trình đào tạo ngắn hạn để giúp cán công nhân viên thường xuyên cập nhật thông tin nghiệp vụ giúp cho công tác xuất công ty đạt hiệu - Nâng cao hiệu sử dụng vốn Bên cạnh cần mở rộng tăng cường quan hệ với ngân hàng để tăng hạn mức tín dụng để giải kịp thời nguồn vốn công ty cần thiết 36 TÀI LIỆU THAM KHẢO Luận văn tốt nghiệp: “Phân tích hoạt động kinh doanh công ty giày Cần Thơ” qua năm 2005-2006-2007 sinh viên Nguyễn Ngọc Diệp Đại học Cần Thơ Luận văn tốt nghiệp: “Phân tích hoạt động kinh doanh công ty c ổ ph ần may Tiền t ến” qua năm 2005-2006-2007 c sinh viên Lê Thu Vân Phương khoa quản trị kinh doanh Đ ại h ọc Cần th ... PHÂN TICH TÌNH HÌNH KINH DOANH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CƠNG TY TNHH1 TV PHONG HẢI 2.1 Q TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN 2.1.1 Giới thiệu tổng quan công ty Tên công ty: Công ty TNHH1 TV Phong Hải. .. động kinh 1.1.2 Đặc điểm phân tích hoạt động kinh doanh 1.1.3 Khái niệm phân tích kết hoạt động kinh doanh 1.2 Nội dung phân tích hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 1.2.1 Doanh. .. VỀ PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 1.1 Những khái niệm chung phân tích hoạt động kinh doanh 1.1.1 Khái niệm phân tích hiệu hoạt động kinh Hiệu hoạt động kinh doanh phạm trù kinh tế, phản ánh trình