QUY TRÌNH làm kế toán xây lắp trên phần mềm MISA

QUY TRÌNH làm kế TOÁN xây lắp trên phần mềm MISAQUY TRÌNH LÀM KẾ TOÁN XÂY LẮP TRÊN PHẦN MỀM MISAQuy trình làm sổ sách kế toán doanh nghiệp Xây lắp gồm 2 bước chính:I. Bước 1: Hướng dẫn hệ thống danh mục tài khoản (Theo Thông tư 1332016TT_BTC, Thông tư 2002014TTBTC) Tài sản (Loại 1 + Loại 2 + Loại 6 + Loại 8); Cách thức định khoản {Chú ý: TK 131 (Phải thu khách hàng lưỡng tính) và TK 214 Hao mòn TSCĐ (Dư có)}; Vẽ sơ đồ chữ T. Nguồn vốn (Loại 3 + Loại 4 + Loại 5 + Loại 7 + Loại 9); Cách thức định khoản {Chú ý: TK 331 (Phải trả người bán lưỡng tính) và TK 421 (Lợi nhuận chưa phân phối bị lỗ)}

QUY TRÌNH LÀM KẾ TOÁN XÂY LẮP TRÊN PHẦN MỀM MISA Quy trình làm sổ sách kế tốn doanh nghiệp Xây lắp gồm bước chính: I Bước 1: Hướng dẫn hệ thống danh mục tài khoản (Theo Thông tư 133/2016/TT_BTC, Thông tư 200/2014/TT-BTC) * Tài sản (Loại + Loại + Loại + Loại 8); Cách thức định khoản {Chú ý: TK 131 (Phải thu khách hàng lưỡng tính) TK 214 [Hao mịn TSCĐ (Dư có)]}; Vẽ sơ đồ chữ T * Nguồn vốn (Loại + Loại + Loại + Loại + Loại 9); Cách thức định khoản {Chú ý: TK 331 (Phải trả người bán lưỡng tính) TK 421 (Lợi nhuận chưa phân phối bị lỗ)} * Chú ý: - Khi hạch tốn phần tài sản có Số dư đầu kỳ cuối kỳ Dư Bên Nợ, Loại Loại khơng có Số dư - Khi hạch tốn phần nguồn vốn có Số dư cuối kỳ đầu kỳ Dư Bên Có, cịn Loại (5,7,9) khơng có Số dư * Các tài khoản chi tiết cho Loại hình Xây Lắp (Thơng tư 133/2016/TT-BTC): - TK 152: Ngun vật Liệu + TK 1521: Nguyên vật liệu + TK 1522: Nguyên vật liệu phụ - TK 154: Chi phí dở dang + TK 1541/621: Chi phí nguyên vật liệu dở dang (Chi tiết theo cơng trình) + TK 1542/622: Chi phí nhân cơng dở dang (Chi tiết theo cơng trình) + TK 1543: Chi phí sản xuất chung xuất thẳng (Chi tiết theo cơng trình) + TK 1547/627: Chi phí sản xuất chung chờ phân bổ + TK 623: Chi phí máy thi cơng - TK 511: Doanh thu nghiệm thu cơng trình (Chi tiết theo cơng trình) - TK 632: Giá vốn (Chi tiết theo cơng trình) quy trình sổ sách kế toán doanh nghiệp xây lắp II Bước 2: Hướng dẫn quy trình ghi sổ cách nhập chứng từ, xử lý chứng từ Chứng từ hóa đơn - Tra sốt hóa đơn (Đúng hay sai) - Thu thập chứng từ ghi sổ tổng hợp (Hình thức ghi sổ NKC) => Tuân thủ theo nguyên tắc: Hợp lý, hợp lệ hợp pháp Chứng từ ngân hàng - Giấy báo nợ, ủy nhiệm chi, séc (Nếu trường hợp chuyển điện tử phải có xác nhận chuyển Internet Banking) - Giấy báo có: Giấy báo có nộp tiền vào tài khoản phiếu hạch toán nộp tiền vào tài khoản nhân viên Doanh nghiệp, phiếu chuyển tiền khách hàng - Phiếu hạch toán ngân hàng gồm: + Sổ phụ ngân hàng + Sao kê ngân hàng - Các chứng từ ngân hàng thường phát sinh khoản giao dịch mua bán giao dịch khác liên quan qua ngân hàng Doanh nghiệp Nhập chứng từ phản ánh qua bút toán * Cập nhật số dư ban đầu: => Danh mục + Khai báo tên khách hàng, nhà cung cấp; Mã vật tư hàng hóa, mã kho, mã CCDC, TSCĐ, tài khoản ngân hàng => Cất => Nghiệp vụ => Nhập Số dư ban đầu tài khoản; Số dư TK Kho 156, 152, 154, Khách hàng, Nhà cung cấp => Cất => Tài sản cố định => Nhập số dư ban đầu => Cất => Công cụ dụng cụ => Nhập Số dư ban đầu => Cất => Khai báo cơng trình, khoản mục phí => Cất * Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh: Các chứng từ phát sinh ngân hàng, giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước, bảng lương, bảng trích khấu hao, bảng phân bổ,… định khoản vào tài khoản liên quan lên sổ sách kế toán Lưu ý: Khi định khoản; Hóa đơn mua vào Doanh nghiệp Xây lắp mua nhập thơng qua kho, nhập xuất thẳng chi tiết cơng trình có giấy đề nghị xuất Doanh nghiệp phận thi công cơng trình, phiếu xuất kho * Hạch tốn ngân hàng : Hạch tốn Báo có => Ngân hàng - Báo có - Ủy nhiệm thu => Cất Hạch tốn Báo nợ => Ngân hàng - Báo nợ - Ủy nhiệm chi => Cất * Các chứng từ ngân hàng thường phát sinh khoản giao dịch mua bán giao dịch khác liên quan qua ngân hàng Doanh nghiệp * Hạch toán phiếu chi Các chứng từ liên quan đến chi phí DN (Cước điện nước, điện thoại, văn phòng phẩm, thiết bị văn phòng) => Quỹ - Phiếu chi => Cất * Hạch toán phần mua hàng => Mua hàng => Chứng từ mua hàng => Hoặc mua hàng không qua kho => Cất III Bước 3: Tập hợp chi phí Là yếu tố quan trọng việc xác định chi phí Doanh nghiệp - Bảng lương vào Thông tư 03/2015TT-BLĐTBXH BLĐTBXH Hạch tốn lương, khoản trích BHXH, BHYT, BHTN, => Nghiệp vụ => Tổng hợp => chứng từ nghiệp vụ khác => Cất - Bảng trích khấu hao Thơng Tư 45/2015/TT-BTC => Khấu hao => TSCĐ => Tính khấu hao TCSĐ => Hạch toán => Cất - Bảng chi phí trả trước => Phân bổ CCDC => CCDC => Phân bổ mức CCDC => Hạch toán => Cất - Lập bảng kê phiếu nhập kho, xuất kho, báo cáo NXT, bảng phân bổ chi phí chi tiết cho cơng trình (Nếu Doanh nghiệp thi cơng nhiều Cơng trình, Hạng mục cơng trình) => Kho => Xuất kho => Xuất NVL Cho cơng trình (Chi tiết cơng trình) => Cất => Kho => Tính giá xuất kho => Cất IV Bước 4: Nghiệm thu Cơng trình * Cơng trình hồn thành => Giá thành => Nghiệm thu cơng trình => Cất Chú ý: Khi Cơng trình nghiệm thu => Doanh nghiệp tập hợp chi phí giá vốn Cơng trình chi tiết Căn vào chứng từ kế tốn tập hợp chi phí kế tốn hạch tốn khoản mục chi phí vào sổ sách theo trình tự sau: - Bảng lương trả cho cán nhân viên văn phịng trực tiếp thi cơng cơng trình: Nợ TK 642, 154, 627, 622 (Chi tiết cơng trình) Có TK 334 + Trích bảo hiểm: Nợ TK 642, 154, 627, 622 (Chi tiết cơng trình) Nợ TK 334 Có TK 338 + Khấu trừ thuế TNCN: Nợ TK 334 Có TK 3335 + Thanh tốn tiền lương: Nợ TK 334 Có TK 111/112 - Trích khấu hao: Nợ TK 642/154/627 (Chi tiết khoản mục chi phí) Có TK 214 - Bảng phân bổ: Nợ TK 642/154/627 (Chi tiết khoản mục chi phí) Có TK 242 - Tập hợp chi phí Chi tiết cơng trình: + Chi phí NVL: Nợ TK 154/621 Có TK 152 + Chi phí chung: Nợ TK 154/623/627 (Chi tiết cơng trình) Có TK 154/627 (Chi tiết cơng trình) - Kết chuyển chi phí: Nợ TK 621/622/627/623 Có TK 154 - Tập hợp giá vốn: Nợ TK 632 Có TK 154 - Kết chuyển thuế khấu trừ: Nợ TK 3331 Có TK 133 - Kết chuyển doanh thu khoản giảm trừ: Nợ TK 521 (Thơng tư 200/2014/TT-BTC) Có TK 511 - Kết chuyển khoản doanh thu: Nợ TK 511 (Chi tiết cơng trình) Nợ TK 515 Có TK 911 - Kết chuyển giá vốn: Nợ TK 911 Có TK 632 - Kết chuyển chi phí tài chính: Nợ TK 911 Có TK 635 - Kết chuyển chuyển thu nhập khác: Nợ TK 711 Có TK 911 - Kết chuyển chi phí khác: Nợ TK 911 Có TK 811 - Tính Kết chuyển chi phí thuế TNDN: + Tính Thuế TNDN: Nợ TK 821 Có TK 3334 + Kết chuyển: Nợ TK 911 Có TK 821 - Xác định kết kinh doanh (Nếu lãi): Nợ TK 911 Có TK 421 - Xác định kết kinh doanh (Nếu lỗ): Nợ TK 421 Có TK 911 * Kết chuyển thuế GTGT khấu trừ (Doanh nghiệp áp dụng Phương pháp khấu trừ) => Thuế => Khấu trừ thuế => Cất - Nguyên tắc định khoản kết chuyển thuế làm giảm loại thuế là: + Thuế GTGT đầu vào khấu trừ + Thuế GTGT đầu phải nộp Nợ TK 3331: Giá trị kết chuyển số thuế phát sinh nhỏ Có TK 133 + Tính số phát sinh TK 133 + Tính số phát sinh TK 3331 + Tìm số dư đầu kỳ TK 133 - Nguyên tắc tìm giá trị nhỏ kết chuyển theo công thức sau: + Đầu kỳ TK 133 + Phát sinh (PS) kỳ TK 133 so sánh với PS kỳ TK 3331 + Nếu Đầu kỳ TK 133 + PS kỳ TK 133 > PS kỳ TK 3331 => Số kết chuyển theo TK 3331 + Nếu Đầu kỳ TK 133 + PS kỳ TK 133 < PS kỳ TK 3331 => Số kết chuyển theo TK 133 V Bước 5: Lên cân đối tài khoản - Kiếm tra tiêu: TK 133 Khớp với Bảng kê mua vào + TK 3331 khớp với Bảng kê bán - TK 156, 152 Khớp với dư cuối kỳ Báo cáo NXT TK 156, 152 - TK 211 - 214 Khớp với giá trị cịn lại Bảng trích khấu hao TCSĐ - TK 242 Khớp với Số dư cuối kỳ bên bảng phân bổ CCDC - TK 112 Khớp với Sổ phụ ngân hàng - Chú ý Tài khoản Loại - khơng có Số dư Bên Có CĐSPS, ngoại trừ TK 214, TK 131 Dư Bên Có - Chú ý Tài khoản Loại - khơng có Số dư Bên Nợ ngoại trừ TK 331 Dư Nợ VI Bước 6: Lên Báo Cáo Tài Chính (Dựa vào Bảng Cân Đối Tài Khoản) => Báo cáo => Báo Cáo Tài Chính => Cất Bạn có nhu cầu mua phần mềm kế tốn Misa, hóa đơn điện tử Misa cks Esign ủng hộ chị Hà Chị Hà hướng dẫn sử dụng hướng dẫn nghiệp vụ lâu dài ; ... Cân Đối Tài Khoản) => Báo cáo => Báo Cáo Tài Chính => Cất Bạn có nhu cầu mua phần mềm kế tốn Misa, hóa đơn điện tử Misa cks Esign ủng hộ chị Hà Chị Hà hướng dẫn sử dụng hướng dẫn nghiệp vụ lâu... TK 511 - Kết chuyển khoản doanh thu: Nợ TK 511 (Chi tiết cơng trình) Nợ TK 515 Có TK 911 - Kết chuyển giá vốn: Nợ TK 911 Có TK 632 - Kết chuyển chi phí tài chính: Nợ TK 911 Có TK 635 - Kết chuyển... Có TK 911 - Kết chuyển chi phí khác: Nợ TK 911 Có TK 811 - Tính Kết chuyển chi phí thuế TNDN: + Tính Thuế TNDN: Nợ TK 821 Có TK 3334 + Kết chuyển: Nợ TK 911 Có TK 821 - Xác định kết kinh doanh