Tài liệu Hoàn Thiện Hệ Thống Kiểm Soát Nội Bộ Đối Với Nghiệp Vụ Tín Dụng

Tai lieu, luan van1 of 102 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM K - NGUYỄN THỊ THANH THẢO HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH Chun ngành: Kế tốn – Kiểm toán Mã số:60.34.30 LUẬN VĂN THẠC SĨ NGƯỜI HƯỚNG DẪN:PGS.TS MAI THI HỊANG MINH THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH – 2010 khoa luan, tieu luan1 of 102 Tai lieu, luan van2 of 102 MỤC LỤC Mục lục Danh mục chữ viết tắt, bảng, phụ lục Trang Lời mở đầu 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu đề tài CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI & KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG 1.1 Tổng quan kiểm soát nội bộ: 1.1.1 Những vấn đề kiểm soát nội 1.1.1.1 Lịch sử đời phát triển hệ thống lý luận kiểm soát nội 1.1.1.2 Định nghĩa kiểm soát nội 1.1.1.3 Các phận hợp thành hệ thống kiểm soát nội a Mơi trường kiểm sốt b Đánh giá rủi ro c Hoạt động kiểm soát d Thông tin truyền thông e Giám sát 1.1.1.4 Sự hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội khoa luan, tieu luan2 of 102 Tai lieu, luan van3 of 102 1.1.1.5 Những hạn chế tiềm tàng hệ thống kiểm soát nội 10 1.1.2 Kiểm soát nội Ngân hàng thương mại 10 1.1.2.1 Khái niệm Ngân hàng thương mại 10 1.1.2.2 Các rủi ro hoạt động ngân hàng thương mại 11 1.1.2.3 Nhiệm vụ hệ thống kiểm soát nội hoạt động ngân hàng 12 1.1.3 Hệ thống lý luận kiểm soát nội ngân hàng theo báo cáo Basle 13 1.1.3.1 Mục tiêu vai trò nguyên tắc kiểm soát nội ngân hàng 13 1.1.3.2 Các nguyên tắc hệ thống kiểm soát nội ngân hàng 14 1.2 Kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại 18 1.2.1 Tín dụng vai trị tín dụng ngân hàng thương mại 18 1.2.1.1 Khái niệm tín dụng 18 1.2.1.2 Tín dụng ngân hàng 19 1.2.1.3 Các loại hình nghiệp vụ tín dụng 19 1.2.1.4 Quy trình nghiệp vụ tín dụng .19 1.2.1.5 Vai trị tín dụng ngân hàng 20 1.2.2 Rủi ro tín dụng 21 1.2.2.1 Rủi ro tín dụng 21 1.2.2.2 Ảnh hưởng rủi ro tín dụng .22 1.2.3 Kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng quản lý rủi ro 23 1.2.3.1 khoa luan, tieu luan3 of 102 Thiết lập quy trình tín dụng chặt chẽ 23 Tai lieu, luan van4 of 102 1.2.3.2 Thiết lập hệ thống KSNB & hệ thống quản lý rủi ro tín dụng hiệu 24 Kết luận chương .29 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH 2.1 Sự hình thành, phát triển hoạt động tín dụng hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam hệ thống ngân hàng thương mại địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh .30 2.1.1 Sự hình thành, phát triển hoạt động tín dụng hệ thống Ngân hàng thương mại Việt Nam 30 2.1.2 Sự hình thành, phát triển hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh 34 2.2 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng thương mại địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh 37 2.2.1 Phương pháp khảo sát 37 2.2.2 Nhận dạng phân tích nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng Ngân hàng thương mại địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh 38 2.2.2.1 Nguyên nhân khách quan 38 2.2.2.2 Nguyên nhân chủ quan 40 a Nguyên nhân từ phía ngân hàng 41 b Nguyên nhân từ phía khách hàng 44 khoa luan, tieu luan4 of 102 Tai lieu, luan van5 of 102 2.2.3 Những ưu điểm tồn hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng thương mại địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh …………………………………………………………… 51 2.2.3.1 Mơi trường kiểm sốt 51 2.2.3.2 Phân tích đánh giá rủi ro 54 2.2.3.3 Các hoạt động kiểm soát 56 2.2.3.4 Thông tin truyền thông 58 2.2.3.5 Hoạt động giám sát 60 Kết luận chương 63 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH 3.1 Phương hướng hồn thiện 64 3.2 Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh 65 3.2.1 Đối với ngân hàng Nhà nước 65 3.2.1.1 Tạo kênh thông tin cho ngân hàng doanh nghiệp 65 3.2.1.2 Tăng cường công tác tra, giám sát, đánh giá hệ thống kiểm soát nội ngân hàng 66 3.2.1.3 Hồn thiện mơi trường pháp lý hoạt động tín dụng 67 3.2.2 Đối với ngân hàng thương mại 68 3.2.2.1 Các giải pháp hoàn thiện mơi trường kiểm sốt 68 3.2.2.2 Các giải pháp nâng cao tính hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội khoa luan, tieu luan5 of 102 Tai lieu, luan van6 of 102 việc ngăn ngừa kiểm soát, quản lý rủi ro 71 3.2.2.3 Các giải pháp quản lý hiệu xử lý khoản nợ xấu 83 3.2.2.4 Các giải pháp nâng cao chất lượng, hiệu máy kiểm toán nội ngân hàng thương mại .84 3.2.2.5 Các giải pháp nâng cao hiệu hệ thống trao đổi thông tin ngân hàng thương mại 87 Kết luận chương 89 KẾT LUẬN 90 Tài liệu tham khảo Phụ lục khoa luan, tieu luan6 of 102 Tai lieu, luan van7 of 102 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT NHTM Ngân hàng thương mại TMCP Thương mại cổ phần TP.HCM Thành phố Hồ Chí Minh NHNN Ngân hàng Nhà nước KSNB Kiểm soát nội CBTD Cán tín dụng HĐTD Hợp đồng tín dụng TSĐB Tài sản đảm bảo DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Hệ thống tổ chức tín dụng Việt Nam Bàng 2.2 Tình hình huy động cho vay NHTM địa bàn TP.HCM từ năm 2006 - 2009 Bảng 2.3 Tỷ lệ nợ xấu NHTM địa bàn TP.HCM toàn hệ thống ngân hàng DANH MỤC CÁC PHỤ LỤC: Phụ lục 1: Quy trình tín dụng Phụ lục 2: Các loại hình nghiệp vụ tín dụng Phụ lục 3: Tổng hợp dư nợ tỷ lệ nợ xấu NHTM vấn TP.HCM Phụ lục 4: Kết khảo sát thực trạng hệ thống KSNB nghiệp vụ tín dụng số ngân hàng thương mại thông qua bảng câu hỏi khảo sát Phụ lục 5: Số liệu huy động cho vay NHTM TP.HCM từ năm 2006 2009 khoa luan, tieu luan7 of 102 Tai lieu, luan van8 of 102 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài: Ngân hàng thương mại trung gian tài chính, thực huy động vốn sử dụng nguồn vốn huy động để thực cung ứng vốn cho kinh tế Trong tất hoạt động kinh doanh ngân hàng, nghiệp vụ tín dụng nghiệp vụ đem lại thu nhập chủ yếu cho NHTM Tuy nhiên, hoạt động tín dụng hoạt động chứa đựng nhiều rủi ro hoạt động kinh doanh NHTM Rủi ro hoạt động tín dụng không tác động trực tiếp tới thân NHTM mà tác động tiêu cực đến kinh tế Chính vậy, cơng tác quản trị rủi ro tín dụng ln NHTM quan tâm, ngồi biện pháp kỹ thuật nghiệp vụ NHTM cần phải xây dựng hệ thống kiểm soát nội hiệu góp phần quan trọng việc kiểm sốt giám sát rủi ro tín dụng Trong thời gian qua, NHTM khơng ngừng đại hóa tất loại hình dịch vụ đồng thời áp dụng biện pháp ngăn ngừa, hạn chế rủi ro nhằm tăng cường khả cạnh tranh thị trường Tuy nhiên, tồn yếu rủi ro tiềm ẩn như: hành lang pháp lý có nhiều sơ hở tạo điều kiện cho ý đồ xấu khách hàng, khách hàng phá sản, kinh tế suy thối…… để hoạt động kinh doanh an tồn hiệu NHTM cần phải đưa biện pháp phòng ngừa hạn chế rủi ro đặc biệt phải xây dựng hệ thống kiểm soát nội hữu hiệu Từ đánh giá mang tính tổng quan trên, tác giả chọn đề tài: “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng thương mại địa bàn TP.HCM” để nghiên cứu đưa giải pháp góp phần giảm thiểu kiểm soát rủi ro khoa luan, tieu luan8 of 102 Tai lieu, luan van9 of 102 Mục tiêu nghiên cứu: Tập trung nghiên cứu tồn tại, yếu hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng để từ đưa giải pháp khắc phục yếu hệ thống kiểm soát nội nhằm nâng cao hiệu hệ thống việc phát ngăn ngừa rủi ro tín dụng Kết đề tài nghiên cứu đưa giải pháp như: - Đối với Ngân hàng Nhà nước: đưa kiến nghị NHNN cải thiện môi trường pháp lý cho hoạt động tín dụng, biện pháp tra giám sát NHTM, tạo kênh thông tin cho NHTM - Đối với ngân hang thương mại: đưa kiến nghị để hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội nói chung kiểm sốt nội hoạt động tín dụng nói riêng Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh Phương pháp nghiên cứu: Áp dụng phương pháp nghiên cứu lịch sử, phương pháp phân tích, tổng hợp báo cáo, số liệu tham khảo ý kiến nhà quản lý, kiểm toán viên nội số cán tín dụng số Ngân hàng thương mại địa bàn TP.HCM: Sử dụng bảng câu hỏi hệ thống KSNB để khảo sát thực trạng hệ thống KSNB nghiệp vụ tín dụng 14 NHTM địa bàn TP.HCM Thảo luận nhà quản lý, cán tín dụng, kiểm tốn viên nội bộ: nội dung trao đổi xoay quanh vấn đề rủi ro tín dụng NHTM địa bàn TP.HCM, biện pháp KSNB áp dụng hạn chế khoa luan, tieu luan9 of 102 Tai lieu, luan van10 of 102 Tổng hợp phân tích viết, báo cáo liên quan đến rủi ro hoạt động tín dụng mà nguyên nhân yếu hệ thống KSNB Kết cấu đề tài: Chương 1: Lý luận chung hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng thương mại Kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng Chương 2: Thực trạng hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng thương mại địa bàn TP.HCM Chương 3: Một số giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng thương mại địa bàn TP.HCM khoa luan, tieu luan10 of 102 Tai lieu, luan van108 of 102 Ngân hàng có thường xun giám sát phân tích rủi ro bên (tài chính, nhân sự, hệ thống thông tin….) Ngân 100% hàng không? Ngân hàng có xác định rủi ro riêng cho hoạt động khơng? 100% Ngân hàng có đánh giá khả xảy loại rủi ro xác định biện pháp 60% 40% cần để đối phó rủi ro khơng? Những nhân viên vị trí chủ chốt có giám sát đắn để đảm bảo họ hiểu thực theo 100% sách thủ tục ngân hàng khơng? Rủi ro có phân tích thường xun thông qua hoạt động không? Các cấp quản lý tham gia vào việc phân tích rủi ro có phù hợp xác thực không? 100% 20% 80% 90% 10% Có Khơng 95% 5% Các thủ tục đánh giá ảnh hưởng hệ thống tin học hệ thống tin học thiết kế lại kiểm soát cơng nghệ khơng? III CÁC THỦ TỤC KIỂM SỐT: Mơ tả Các thủ tục kiểm sốt áp dụng cho lĩnh vực ngân hàng? Ngân hàng có thường xuyên xem xét khoa luan, tieu luan108 of 102 100% Tai lieu, luan van109 of 102 sách thủ tục định kỳ để xác định xem liệu chúng có phù hợp với hoạt động ngân hàng không? Các loại nghiệp vụ sau ngân hàng đặc biệt trọng thiết lập thủ tục kiểm soát: - Giao dịch - Ngân quỹ - Tín dụng - Kế tốn - Kinh doanh ngoại hối - Thanh toán quốc tế 100% 100% 100% 100% 30% 70% 20% 80% Có sách thủ tục văn bảo mật hệ thống thơng tin máy tính 100% hay khơng? Ngân hàng có trì kiểm sốt việc tiếp cận: - Số liệu - Các chức chương trình 100% phần mềm xử lý, cập nhật, thay đổi tiêu thức xử lý, chế độ đọc… IV THƠNG TIN VÀ TRUYỀN THƠNG Mơ tả Có Khơng Thơng tin có cung cấp đến người 40% 60% khoa luan, tieu luan109 of 102 Tai lieu, luan van110 of 102 cần với chất lượng đắn kịp thời để tạo điều kiện cho họ thực thi trách nhiệm cách có hiệu khơng? Ngân hàng có chế phù hợp để thu thập thơng tin bên ngồi liên quan đến thông tin bên thông tin bên ngồi mang tính chất ảnh hưởng quan trọng 90% 10% đến việc thực mục tiêu đơn vị khơng? Ban giám đốc có hành động xử lý đắn kịp thời thông 100% tin nhận từ khách hàng không? Ngân hàng có kế hoạch chiến lược việc xây dựng, phát triển cập nhật hệ thống 100% thông tin không? Hệ thống trao đổi thông tin cấp thực nào? Sự truyền thơng khắp đơn vị có phù hợp khơng: thơng tin có đắn kịp thời đầy đủ để giúp cho người 25% 75% hiểu làm trịn trách nhiệm hay khơng? Các biện pháp đảm bảo chất lượng hệ thống thông tin kế tốn V 100% GIÁM SÁT Mơ tả khoa luan, tieu luan110 of 102 Có Khơng Tai lieu, luan van111 of 102 Ngân hàng có sách xem xét lại hệ thống KSNB định kỳ đánh giá tính hiệu 100% hệ thống khơng? Ngân hàng có sách, thủ tục để đảm bảo biện pháp sữa chữa thực kịp thời sau sai phạm 80% 20% 70% 30% kiểm sốt diễn khơng? Ban giám đốc có xem xét ý kiến đề xuất liên quan đến hệ thống KSNB đưa kiểm toán viên độc lập (hoặc kiểm toán viên nội bộ) thực đề xuất khơng? B HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG: I MƠI TRƯỜNG KIỂM SOÁT: 1.1 Quan điểm Hội đồng quản trị Ban điều hành ngân hàng hoạt động tín dụng Mơ tả Tín dụng hoạt động kinh doanh chủ yếu đem lại lợi nhuận cho ngân hàng Tín dụng số mảng kinh doanh ngân hàng Tín dụng hoạt động tảng để kéo theo hoạt động khác ngân hàng phát triển 1.2 Quan điểm phát triển tín dụng: khoa luan, tieu luan111 of 102 Có Khơng 100% 50% 50% 90% 10% Tai lieu, luan van112 of 102 Mơ tả Phát triển tín dụng mục tiêu chủ yếu ngân hàng thời kỳ Có Khơng 40% 60% 90% 10% Phát triển tín dụng mục tiêu hàng đầu thời kỳ vốn huy động dồi môi trường kinh doanh thuận lợi 1.3 Phát triển tín dụng phải kèm với biện pháp đảm bảo an tồn Phát triển tín dụng tập trung theo địa bàn Phát triển tín dụng theo phân khúc thị trường 50% 50% 60% 40% Quan điểm tầm quan trọng kiểm sốt tín dụng: Mơ tả 100% Kiểm sốt tín dụng biện pháp quan trọng để giảm thiểu rủi ro tín dụng Kiềm sốt tín dụng nhằm mục đích tránh thất tài sản ngân hàng Kiểm sốt tín dụng khâu quy trình tín dụng Có Khơng 100% 90% 10% 70% 30% Các sách tín dụng ngân hàng: 2.1 Chính sách ngân hàng khoản vay bảo lãnh cung cấp với điều khoản ưu đãi khoa luan, tieu luan112 of 102 Tai lieu, luan van113 of 102 Mô tả Có Khơng Cho vay bảo lãnh ưu đãi thành viên Hội đồng quản trị, Ban điều 100% hành, kiểm toán viên độc lập Ngân hàng thân nhân đối tượng Đối tượng cho vay ưu đãi - Cổ đông lớn Ngân hàng 20% 80% - Thân nhân quan chức cấp 10% 90% Các khách hàng có quan hệ lịch sử 100% cao - tốt với ngân hàng, khối lượng giao dịch lớn - Các ngành mũi nhọn kinh tế, khuyến khích đầu tư 2.2 100% Các sách gia hạn, điều chỉnh kỳ hạn nợ: Mơ tả Có Gia hạn / điều chỉnh kỳ hạn nợ sở nhân viên tín dụng thực thẩm định tình hình kinh doanh thực trạng tài 100% khách hàng Gia hạn nợ sở xem xét ngun nhân khách quan: tình hình tài chính, tình hình kinh doanh ngân hàng gặp khó 100% khăn, thu tiền hàng chậm, thiên tai, hỏa hoạn… Điều chỉnh kỳ hạn nợ sở khách hàng khoa luan, tieu luan113 of 102 100% Không Tai lieu, luan van114 of 102 phải chứng minh phương án trả nợ đồng ý gia hạn Gia hạn nợ biện pháp dàn xếp Ngân hàng khách hàng để tránh tình trạng nợ 20% 80% 30% 70% hạn cao Gia hạn nợ để khách hàng có thời gian bán tài sản đảm bảo để trả nợ II ĐÁNH GIÁ RỦI RO: Các mục tiêu phát triển tín dụng ngân hàng Mơ tả Phát triển tín dụng tập trung vào ngành có tỷ suất sinh lời cao phát triển Không 13% 87% Phát triển tín dụng tập trung vào doanh 100% nghiệp có quy mơ lớn Phát triền tín dụng vào doanh nghiệp có 100% quy mơ vừa nhỏ, hộ kinh doanh Phát triển tín dụng vào tầng lớp có thu nhập cao Phát triển tín dụng tập trung vào địa bàn trọng điểm kinh tế 89% 11% 100% Hệ thống đánh giá tín dụng Mơ tả Có Ngân hàng có hệ thống đánh giá/ chấm điểm tín dụng Có cán phụ trách kiểm sốt lại kết khoa luan, tieu luan114 of 102 Có Khơng 100% 23% 77% Tai lieu, luan van115 of 102 chấm điểm tín dụng Kết đánh giá tín dụng sở để định cho vay 10% 90% Có Khơng 70% 30% 60% 40% 70% 30% 40% 60% 80% 20% III CÁC THỦ TỤC KIỂM SOÁT Kiểm sốt nội nghiệp vụ cho vay: Mơ tả Các đề nghị vay vốn có đuợc kiểm sốt chặt chẽ hay khơng? Tài sản chấp định giá đắn, hợp lý hồ sơ tài sản chấp hợp lý không? Thẩm định khách hàng có sở khách quan thực tế khơng? Thơng tin tín dụng thu thập đầy đủ, xác thực thích hợp để định cho vay khơng? Mục đích vay vốn nhu cầu vay vốn hợp lý khơng? Kiểm sốt viên có kiểm tra nội dung tính hợp lệ trước trình lên cấp thẩm quyền ký 100% Khi ký khế ước nhận nợ có kiểm tra chứng từ kèm theo xem xét nội dung giải ngân khế ước có phù hợp với phê duyệt khoản vay Ban tín dụng/Hội đồng tín dụng khơng khoa luan, tieu luan115 of 102 16% 84% Tai lieu, luan van116 of 102 IV THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG: Mô tả Mức độ thường xuyên loại báo cáo tín dụng ngân hàng Độ xác báo cáo tín dụng có kiểm tra phân tích cẩn thận khơng? Có Khơng 100% 30% 70% 80% 20% Kênh thơng tin bên ngồi theo dõi thường xuyên đề chiến lược cho vay cảnh báo danh mục cho vay không? V GIÁM SÁT: Giám sát thường xuyên định kỳ: Mơ tả Có Khơng 90% 10% 20% 80% 40% 60% 70% 30% Có thực phân tích hoạt động tín dụng thường xun để tìm mặt tồn tại, mảng có hiệu khơng hiệu quả, phát yếu tố bất thường không? Có thường xuyên tổ chức buổi hội thảo chuyên đề, khóa học có tổ chức thường xun khơng? Định kỳ có thực vấn, kiểm tra nhân viên để xem họ có hiểu biết tuân thủ qui định, quy chế quy trình tín dụng Ngân hàng khơng? Các báo cáo kiểm toán viên nội bộ, báo khoa luan, tieu luan116 of 102 Tai lieu, luan van117 of 102 cáo tra ngân hàng nhà nước có nhà quản lý cấp cao xem xét phản ứng cách thích đáng khơng? Kiểm tra định kỳ hoạt động tín dụng: Mơ tả Thành phần - Các kiểm toán viên nội ban kiểm tra, - Có Khơng 100% Các chun viên hỗ trợ 100% kiểm sốt pháp lý, phân tích Mục đích - Kiểm tra tính tuân thủ 80% 20% kiểm tra - 40% 60% 30% 70% 30% 70% Kiểm tra tính hữu hiệu hiệu hoạt động - Kiểm tra tính xác thực thơng tin hồ sơ tín dụng - Tìm điểm yếu hệ thống kiểm sốt nội tín dụng kiến nghị biện pháp cải tiến Đối tượng - Các hồ sơ cho vay, bảo lãnh kiểm tra phát sinh 100% - Các hồ sơ chuyển sang xử 100% lý nợ - Kiểm tra việc định giá tài sản 70% 30% 10% 90% có phương pháp hợp lý không? - khoa luan, tieu luan117 of 102 Khảo sát thực trạng Tai lieu, luan van118 of 102 khách hàng Báo cáo kiểm tra Nêu rõ phạm vi, nội dung 100% kiểm tra công việc thực - Tổng hợp kết kiểm tra: 100% sai sót chủ yếu, tỷ lệ sai sót, cảnh báo khác - Kiến nghị xử lý sai sót 100% biện pháp khắc phục Định kỳ kiểm - Hàng tuần 100% tra - Hàng tháng 100% - Hàng quý 100% - Hàng năm 100% Kết kiểm - Đáp ứng yêu cầu quản lý 80% 20% 90% 10% 50% 50% tra có dáp ứng rủi ro tín dụng u cầu - Đáp ứng yêu cầu đánh giá ngân hàng khơng chất lượng danh mục tín dụng đề xuất điều chỉnh sách tín dụng - Phát gian lận, sai sót tiềm ẩn khoa luan, tieu luan118 of 102 Tai lieu, luan van119 of 102 Phụ lục 5: SỐ LIỆU HUY ĐỘNG VÀ CHO VAY CỦA CÁC NHTM TẠI TP.HCM TỪ NĂM 2006 - 2009 % tăng năm sau so với 2006 2007 2008 năm trước (%) 2009 2007/2006 2008/2007 2009/2008 Huy dộng 285.503 487.208 587.030 768.422 70.59 20.49 30.9 Cho vay 229.747 406.353 502.860 686.906 76.87 23.75 36.6 ( Nguồn: Ngân hàng Nhà nước TP.HCM) khoa luan, tieu luan119 of 102 Tai lieu, luan van120 of 102 khoa luan, tieu luan120 of 102 Tai lieu, luan van121 of 102 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng việt Cẩm nang tín dụng Ngân hàng: Ngân hàng TMCP Hàng hải (2009), Ngân hàng TMCP Việt nam Tín nghĩa (2009) Chủ biên: TS Hồ Diệu (2003), Tín dụng ngân hàng, Nhà xuất thống kê Đại học kinh tế TP.HCM (2004), Kiểm toán, Nhà xuất thống kê TS Vũ Hữu Đức, Bài giảng Tổng quan kiểm soát nội (dành cho học viên cao học) Học viện ngân hàng – Khoa ngân hàng (2007), Rủi ro hoạt động ngân hàng Hiệp hội ngân hàng Nhà nước (Tháng 02/2010), “Tài liệu khoá học: Các nghiệp vụ quản lý rủi ro tín dụng kiểm sốt nội bộ” Ngân hàng TMCP Á Châu (2007), “Tài liệu tập huấn chuyên đề: Quản lý rủi ro tín dụng” Ngân hàng Công thương VN (2005), “Tài liệu tập huấn nghiệp vụ kiểm tra kiểm soát nội bộ” Ngân hàng Nhà nước (2005), “Tài liệu hội thảo: Các giải pháp đảm bảo an toàn hoạt động ngân hàng” 10 Ngân hàng Nhà nước TP.HCM (2008), “Báo cáo tổng kết tình hình hoạt động ngân hàng địa bàn TP.HCM năm 2007 định hướng hoạt động năm 2008” 11 TS Nguyễn Minh Kiều (2006), Tín dụng thẩm định tín dụng ngân hàng, Nhà xuất tài 12 PGS – TS Nguyễn Văn Tiến (2005), Quản trị rủi ro kinh doanh ngân hàng, Nhà xuất thống kê khoa luan, tieu luan121 of 102 Tai lieu, luan van122 of 102 13 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (01/08/2006), Quyết định số 36/2006/QĐ-NHNN - Ban hành Quy chế kiểm tra, kiểm soát nội tổ chức tín dụng 14 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (01/08/2006), Quyết định số 37/2006/QĐ-NHNN Ban hành Quy chế kiểm toán nội tổ chức tín dụng 15 Thống đốc Ngân hàng Nhà Nước (31/12/2001), Quy chế cho vay Tổ chức tín dụng khách hàng 16 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước (06/09/2004), Quy chế hoạt động bao toán Tổ chức tín dụng 17 Văn phịng Quốc hội (15/06/2004), Luật sửa đổi bổ sung số điều Luật Tổ chức tín dụng 18 Các báo trang web: www.vneconomy.vn, www.sbv.gov.vn, www.caohockinhte.info, www.cic.org.vn Tiếng anh Framework for Internal Control In Banking Organisations – Basle Committee 1998 khoa luan, tieu luan122 of 102 ... CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG 1.1 Tổng quan kiểm sốt nội bộ: 1.1.1 Những vấn đề kiểm soát nội bộ: 1.1.1.1... HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI & KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG 1.1 Tổng quan kiểm soát nội bộ: 1.1.1 Những vấn đề kiểm soát nội ... tín dụng mà nguyên nhân yếu hệ thống KSNB Kết cấu đề tài: Chương 1: Lý luận chung hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng thương mại Kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng Chương 2: Thực trạng hệ