15 báo cáo tốt nghiệp: nguyên tắc huy động vốn tại AGRIBANK

CDV Tài chính – Ngân hàng là một ngành khá là rộng, liên quan đến tất cả các dịch vụ giao dịch, luân chuyển tiền tệ. Vì vậy có rất nhiều các lĩnh vực chuyên ngành hẹp. Ngành Tài chính – Ngân hàng chia thành nhiều lĩnh vực khác nhau: Chuyên ngành Tài chính, chuyên ngành Ngân hàng, chuyên ngành Phân tích tài chính, Quỹ tín dụng…

NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TAI NGÂN HÀNG AGRIBANK GVHD: T………… BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG TRUNG CẤP BẾN THÀNH - - BÁO CÁO TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: NGUYÊN TẮC VÀ NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG AGRIBANK GVHD: T……… SVTT: ……G MSSV:K…… LỚP:TC12 KHOA:TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG TP HCM – ………… Trang NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TAI NGÂN HÀNG AGRIBANK GVHD: T………… LỜI CẢM ƠN  Trong năm học Trường Trung Cấp Bến Thành giảng dạy hướng dẫn tận tình q thầy, trường nói chung Thầy, Cơ Khoa Tài Chính Ngân Hàng nói riêng cho em số kiến thức ngành Tài để tạo lập sống cho tương lai sau Lời em xin gửi lời cảm ơn đến toàn thể quý thầy cô trường Trường Trung Cấp Bến Thành, người khơng ngại khó nhọc, tận tình dạy hướng dẫn cho em kiến thức bổ ích kinh nghiệm nghề nghiệp cho em Dù cho thời gian học tập không nhiều nhờ dạy thầy, nên em có kinh nghiệm quý báu Đó tiền đề, tảng cho em bước vào sống sau Đặc biệt em xin bày tỏ lòng biết ơn tới thầy TRẦN HOA QUỲNH, giáo viên hướng dẫn thực tập tốt nghiệp cho em Thầy tận tình dẫn em hoàn thành báo cáo Em nghĩ khơng có hướng dẫn Thầy thầy, Khoa Tài Chính Ngân Hàng em khó mà hồn thành báo cáo Em bày tỏ lòng biết ơn tới bác, cô, chú, anh chị, cán công nhân viên chi nhánh Ngân Hàng AGRIBANK THỦ ĐỨC tận tình bảo giúp đỡ em suốt trình thực tập chi nhánh Khoảng thời gian thực tập không dài chắn quãng thời gian tốt đẹp nhiều ý nghĩa đời sinh viên em Em xin chúc tồn thể cán bộ, cơng nhân viên chi nhánh Ngân Hàng AGRIBANK THỦ ĐỨC dồi sức khoẻ thành đạt công việc Cuối em kính chúc q thầy, Khoa Tài Chính Ngân Hàng ln dồi sức khoẻ, đặc biệt thầy TRẦN HOA QUỲNH lời chúc sức khoẻ, hạnh phúc để tiếp tục cống hiến cho nghiệp giảng dạy Mặc dù em cố gắng khơng thể tránh khỏi thiếu sót Mong thầy,cơ đóng góp ý kiến báo cáo tốt nghiệp em hoàn thành tốt Em xin chân thành cảm ơn! TP.HCM, Ngày tháng 04 năm 2012 Sinh viên thực tập H…………………… Trang NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TAI NGÂN HÀNG AGRIBANK GVHD: T………… LỜI NÓI ĐẦU Trong chế thị trường, kinh tế hàng hoá phát triển đa dạng phong phú, ngành Ngân hàng đóng vai trị quan trọng đặc biệt NHTM Chính vậy, để phát triển kinh tế nhằm đạt mục tiên đề nhiệm vụ ưu tiên hàng đầu phải thực củng cố lành mạnh hố hoạt động hệ thống tài tiền tệ nói chung ngành Ngân hàng nói riêng Trong đó, đảm bảo hoạt động kinh doanh tiền tệ, tín dụng vừa an tồn vừa có hiệu cao, có khả thích ứng với biến chuyển kinh tế điều kiện tiên góp phần xây dựng hệ thống NHTM vững mạnh ổn định Trong năm qua, hệ thống NHTM Việt Nam bươc đổi ngày khẳng định tầm quan trọng việc thúc đẩy phát triển kinh tế, đặc biệt hoạt động tín dụng NHTM Hoạt động tín dụng hoạt động NHTM, chiếm tỉ trọng lớn tổng tài sản Hoạt động tín dụng hiểu hoạt động ngân hàng thực tài trợ cho nhu cầu sử dụng vốn kinh tế dựa nguyên tắc hồn trả, có thời hạn có lãi Hoạt động tín dụng đem lại thu nhập cho NHTM gây tổn thất nghiêm trọng khoản tín dụng mà ngân hàng cung cấp khơng hiệu quả, bị rủi ro Để tín dụng có hiệu vấn đề khó khăn quan trọng NHTM nói chung chi nhánh ngân hàng AGRIBANK Thủ Đức nói riêng Với mong muốn tiếp xúc với thực tế hoạt động kinh doanh Ngân hang từ tìm hiểu phân tích rủi ro này, giới thiệu khoa Toán Kinh Tế chấp thuận Ban lãnh đạo chi nhánh ngân hàng AGRIBANK Thủ Đức, em thực tập phịng kế tốn Ngân hàng Qua thời gian đầu thực tập, em tìm hiểu sơ Ngân hang đưa báo cáo tổng hợp với nội dung Ngân hang hoạt động kinh doanh Ngân hàng Trang NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TAI NGÂN HÀNG AGRIBANK GVHD: T………… MỤC LỤC CHƯƠNG I AGRIBANK PHẦN GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG AGRIBANK TRONG CÁC NĂM VỪA QUA 1) TỐC ĐỘ TĂNG TRƯỞNG 3) CƠ CẤU TÀI SẢN 4) HUY ĐỘNG VỐN 5) HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG 6) HOẠT ĐỘNG DỊCH VỤ 10 7) LỢI NHUẬN 11 PHẦN HÌNH THỨC LUẬT ÁP DỤNG TẠI NGÂN HÀNG AGRIBANK 11 CHƯƠNG II NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG AGRIBANK PHẦN 13 KHÁI QUÁT VỀ NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN 13 Tiền gởi có kì hạn .13 Tiền gởi không kì hạn .14 Phát hành giấy tờ có giá 15 PHẦN NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG AGRIBANK 16 PHẦN PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG AGRIBANK 17 CHƯƠNG III KẾT LUẬN 79 PHẦN THUẬN LỢI 79 PHẦN KHÓ KHĂN 80 Trang NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TAI NGÂN HÀNG AGRIBANK TÀI LIỆU THAM KHẢO • Giáo trình Kế tốn ngân hàng • Chuẩn mực kế tốn số “Chuẩn mực chung” • Luật kế tốn (Luật số 03/2003/QH11) • Chế độ chứng từ kế toán (QĐ 1789/2005/QĐ - NHNN) • Hệ thống tài khoản kế toán (QĐ 29/2006/QĐ - NHNN) Chữ ký điện tử chứng từ điện tử (QĐ 543/2002/QĐ - NHNN) QUY CHẾ MỞ VÀ SỬ DỤNG TÀI KHOẢN TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VÀ TỔ CHỨC TÍN DỤNG (Ban hành kèm theo Quyết định số 1284 /2002/QĐ-NHNN2 ngày 21 -11 - 2002 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước) Trang GVHD: T………… NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TAI NGÂN HÀNG AGRIBANK GVHD: T………… NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG AGRIBANK Trang NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TAI NGÂN HÀNG AGRIBANK GVHD: T………… CHƯƠNG I GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG AGRIBANK PHẦN TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG AGRIBANK TRONG CÁC NĂM VỪA QUA 1) TỐC ĐỘ TĂNG TRƯỞNG a Về tăng trưởng tài sản Năm 2008, NH tốc độ tăng trưởng NH đạt 26% Năm 2009, NH giữ nhịp độ tăng trưởng cao đạt 28% Theo bảng tổng kết kế hoạch năm, đến ngày 31/12/2010, tổng tài sản 47.5000 tỷ đồng, gấp lần so với năm 2005, tăng 21,3% so với năm 2009, hoàn thành kế hoạch đề b Về tăng trưởng huy động vốn Năm 2008 đạt mức tăng 55% so với so với năm 2007 Năm 2009 tăng 66% Ngày 31/12/2010, nguồn vốn huy động tăng 300.000 tỷ đồng, tăng 34% so với năm 2009 tăng lần so với năm 2005 Huy động dân cư đạt 18.700 tỷ đồng, tăng 36% so với năm 2009, hoàn thành kế hoạch đề c Về tăng trưởng dư nợ Năm 2008, tăng 28,7% tín dụng đầu tư phát triển tăng 23%; Năm 2009, tăng 25% tín dụng đầu tư phát triển tăng 19% so với năm 2008; tổng dư nợ 31/12/2010 đạt 360.000 tỷ (Kể dư nợ uỷ thác đầu tư) Riêng tổng dư nợ tín dụng đạt 330.500 tỷ đồng, tăng lần so với năm 2005, tăng 32% so với năm 2009, đạt 103% kế hoạch, tín dụng đầu tư phát triển đạt 180.000 tỷ đồng, tăng lần so với năm 2005, tăng 29% so với năm 2009 d Các dịch vụ NH mở rộng nâng cao hiệu Những năm vừa qua, bối cảnh kinh tế có nhiều biểu trì trệ, hoạt động NH phải đối mặt với nhiều khó khăn, thử thách, việc tận dụng thời cơ, nỗ lực vượt qua khó khăn để tiếp tục giữ mức tăng trưởng cần thiết, hợp lý tạo đà cho bước phát triển thời kỳ tới thắng lợi lớn năm qua toàn hệ thống Trong năm 2010, toàn hệ thống NHĐT nỗ lực triển khai định 13/2009/QĐTTg thủ tướng Chính Phủ, tồn hệ thống tiếp nhận thêm kế hoạch tín dụng đầu tư tăng 28% so với năm 2009, tăng số dụ án tìm kiếm đồng thời mở rộng đáng kể tín dụng ngắn hạn phục vụ đầu tư phát triển tài trợ xuất Tuy mức tăng trưởng Trang NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TAI NGÂN HÀNG AGRIBANK GVHD: T………… thời gian qua cao thực chưa đáp ứng yêu cầu kích cầu, chưa ngang tầm với cơng nghiệp hố- đại hố, u cầu phát triển kinh tế 2) CƠ CẤU TÀI SẢN Cùng với tăng trưởng lượng, cấu tài sản có chuyển đổi tích cực Cơ cấu tài sản ngày xây dựng cách hợp lý Năm 2010, tổng tài sản đạt 470.500 tỷ đồng, tăng 21,3% so với năm 2009 Hoạt động tín dụng hoạt động chủ yếu NH Vay nợ tín dụng trung- dài hạn nước ngồi giảm 2000 tỷ đồng so với năm 2009 Giữ vững cấu tín dụng: Tín dụng trung- dài hạn chiếm 52% tổng dư nợ 3) HUY ĐỘNG VỐN Năm 2010 năm có nhiều diễn biến phức tạp lãi suất, tỷ giá ngoại tệ USD với xu hướng đô la hoá ảnh hưởng lớn tới cấu huy động vốn NH Tuy nhiên giải pháp sáng tạo, công tác huy động vốn nước NHĐT&PTVN đạt kế khả quan: Giữ vững tốc độ tăng trưởng cao: tăng 35% so với năm2009 Đảm bảo đủ vốn cho đầu tư phát triển Cơ cấu vốn huy động vốn điều chỉnh theo hướng ngày hợp lý Tỷ trọng huy động vốn dân cư so với tổng huy động vốn chiếm 62% so với năm 2009 59% Tỷ trọng nguồn vốn dài hạn chiếm 50% tổng nguồn vốn (so với năm 2009 39%, năm 2008 20%) Đặc biệt nắm bắt tận dụng thời cơ, năm 2010 phát hành thành cộng hai đợt trái phiếu, huy động gần 4.000 tỷ đồng (trong có 135 triệu USD) với chất lượng cao hơn, đáp ứng yêu cầu thị trường (trái phiếu tốn tồn quốc niêm yết thị trường chứng khoán) Vận hành chế điều hành vốn tạo tính chủ động cao cho chi nhánh, nguồn vốn sử dụng hiệu Năm 2010, nguồn vốn phục vụ toán giải ngân cho hợp đồng tín dụng ln đảm bảo, giữ vững lịng tin khách hàng NH Tăng cường phát triển nghiệp vụ kinh doanh thị trường liên NH, thị trường mở để nâng cao hiệu vốn huy động Trang NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TAI NGÂN HÀNG AGRIBANK GVHD: T………… 4) HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG Mặc dù năm 2010 kinh tế chịu ảnh hưởng nặng nề thiên tai tình trạng thiểu phát hoạt động tín dụng NH tăng trưởng số lượng chất lượng hoạt động tín dụng cải thiện Tốc độ tăng trưởng tín dụng 32% so với đầu năm, đạt 103% kế hoạch đề ra, tốc độ tăng trưởng tín dụng ngắn hạn 35%, tín dụng đầu tư phát triển 29% (so với năm 2009), đạt kế hoạch Nét đổi hoạt động tín dụng năm 2010 việc chuyển hoạt động tín dụng đầu tư truyền thống theo chế theo đòi hỏi thị trường, chủ động tìm kiếm dự án, thẩm định tự chịu trách nhiệm cho vay theo định 13/ TTg thủ tướng Chính Phủ Kết đạt năm 2010 ghi nhận nỗ lực sáng tạo toàn hệ thống để giữ vững phát huy vai trị chủ lực đầu tư phát triển Tín dụng đầu tư phát triển chiếm 52% tổng dư nợ Năm 2010, NHĐT&PTVN đầu tư 3000 tỷ đồng cho hàng trăm dự án chi nhánh tự tìm kiếm, tập trung vào chương trình kinh tế Chính Phủ, đặc biệt như: Chương trình kích cầu tai thành phố Hồ Chí Minh số tỉnh miền Đông Nam Bộ, hỗ trợ vốn thành phố lớn: Hà Nội, Hải Phòng, Đà Nẵng, Phục vụ cho vay phát triển Tây Nguyên, chương trình cho vay khắc phục hậu bão lũ Hoạt động tài trợ xuất nhập năm 2010 có nhiều cố gắng Hoạt động tài trợ xuất nhập tập trung vào số nhóm ngành hàng: Cà phê, gạo, hải sản, dệt may, giầy dép Doanh số cho vay xuất nhập đến cuối năm 2010 khoảng 48.600 tỷ đồng (tương 2470 triệu USD) tăng 37% so với năm 2009, đạt 2,48% tổng kim ngạch xuất nước, doanh số cho vay tạm trữ cà phê xuất niên vụ 2010- 2011 đạt 22.000 tỷ đồng chiếm gần 50% doanh số cho vay xuất tồn hệ thống, doanh số cho vay chương trình xuất gạo năm 2010 đạt 9000 tỷ đồng Dư nợ cho vay xuất đạt 15.000 tỷ đồng, chiếm gần 10% tổng dư nợ ngắn hạn toàn hệ thống Tổng số ngoại tệ mua lại khoảng 115 triệu USD Hoạt động tài trợ nhập gắn liền với tài trợ xuất để thực khép kín tới DN Doanh số cho vay nhập đạt 352 triệu USD, chiếm 2,34% tổng kim ngạch nhập nước, doanh số cho vay nhập ngắn hạn đạt 3.300 triệu, tăng 92% so với năm 2009 Dư nợ đến 31/12/2010 đạt 150 triệu USD Thu nợ nhập ngắn hạn đạt 302 triệu USD Với kết đạt nói trên, điều kiện cầu tiêu dùng đầu tư giảm sút, khẳng định là: Hoạt động NH đầu tư năm qua có chuyển biến tích cực Tuy nhiên, để thật chuyển hướng hoạt động kinh doanh tín dụng theo chế thị trường, vấn đề đặt toàn hệ thống phải đổi nhiều hoạt động tín dụng cụ thể là: Trang NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TAI NGÂN HÀNG AGRIBANK GVHD: T………… - Phải có bước tiếp cận khách hàng mạnh mẽ nữa, có phận xúc tiến đầu tư, tìm kiếm dự án thẩm định dự án, cần phải thâm nhập vào tổng công ty lớn, khu công nghiệp trọng điểm, dự án sở hạ tầng - Tranh thủ tham gia đầu tư vốn theo kế hoạch Nhà nước đến mức tối đa, tranh thủ phối hợp với quỹ hỗ trợ đầu tư quốc gia để thực cho vay đầu tư phát triển 5) HOẠT ĐỘNG DỊCH VỤ Năm 2010, đánh dấu bước chuyển biến tích cực hoạt động dịch vụ Ngay từ tháng đầu năm thực triển khai kế hoạch kinh doanh toàn hệ thống xác định mực tiêu giải pháp cụ thể, thiết thực để nâng cao sức cạnh tranh sản phẩm dịch vụ, mở rộng thị trường, thị phần, nâng cao vị uy tín NH Kết thể cụ thể sau: - Hoạt động đại lý uỷ thác: Đã tìm kiếm thêm 14 nguồn với 29 dự án tổng giá gần 512 triệu USD đạt 102 kế hoạch năm Phí dịch vụ thu khoảng tỷ đồng Đặc biệt hoạt động đại lý uỷ thác ngồi việc mang lại lợi ích từ việc thu phí NH, lãi quay vòng vốn tranh thủ số dư tài khoản, lãi kinh doanh mua bán ngoại tệ đẫ giúp NH mua lại gần 190 triệu USD số ngoại tệ khác, đáp ứng ngoại tệ khác tốn giảm bớt tình trạng căng thẳng ngoại tệ NH - Hoạt động kinh doanh tiền tệ bước củng cố hoạt động có tính qn theo mục tiêu quản lý kinh doanh NH giai đoạn Trong năm 2010 với xu hướng lãi suất ngoại tệ thị trường quốc tế tăng nên việc huy động nguồn vốn ngoại tệ tăng nhanh việc quản lý nguồn vốn ngoại tệ đảm bảo hiệu Năm 2010, số đầu tư tiền gửi ngoại tệ đạt 3,8 tỷ USD, tăng 52% so với năm 2009 doanh số nhận tiền gửi để đầu tư 160 triệu USD - Hoạt động mua bán ngoại tệ: Vẫn bước mức mua bán để đáp ứng đầy đủ, kịp thời nhu cầu ngoại tệ khách hàng toán trả nợ vay Doanh số mua bán đạt 5,3 tỷ USD, tăng gần lần so với năm 2009, lãi thu từ hoạt động mua bán ngoại tệ đạt 22 tỷ đồng, tăng gần 60% so với 2009 - Hoạt động toán: Với định hướng đẩy mạnh việc nâng cao hiệu sản phẩm dịch vụ tăng tỷ trọng thu dịch vụ so với tổng thu NH, hoạt động tốn năm 2010 triển khai mạnh mẽ tồn hệ thống đạt kết đáng khích lệ - Hoạt động toán quốc tế: Mạng lưới tốn khơng ngừng mở rộng Hiện có 31/64 chi nhánh thực hoạt động Doanh số hoạt động đạt 2,28 tỷ USD, tăng 62% so với năm 2009, doanh số xuất nhập đạt 1,31 tỷ USD tăng 49% so với năm 2009, phí dịch vụ thu đạt 27 tỷ đồng Đặc biệt năm triển khai thêm số loại hình dịch vụ mới: Chi trả kiều hối nhà, chi trả kiều Trang 10 NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TAI NGÂN HÀNG AGRIBANK GVHD: T………… + Xác định số tiền quy đổi VND số lượng ngoại tệ dùng để toán đến hạn (ngoại tệ bán ra) theo tỷ giá bán giao ngày ký Hợp đồng + Số chênh lệch số tiền VND quy đổi ngoại tệ mua vào kỳ hạn số tiền VND quy đổi ngoại tệ bán kỳ hạn nói hạch toán riêng TK 3962/ TK 4962 để phân bổ theo đường thẳng, kết chuyển dần vào Thu nhập/ Chi phí cơng cụ tài phái sinh (TK 723/ TK 823) thời gian hiệu lực Hợp đồng - Đối với nghiệp vụ chuyển đổi ngoại tệ kỳ hạn: Chỉ thay đổi nội dung hạch toán giai đoạn (1) giai đoạn (3), cịn nội dung hạch tốn giai đoạn (2) tương tự nghiệp vụ mua/ bán ngoại tệ kỳ hạn nói 3.1.Tại ngày bắt đầu hiệu lực hợp đồng chuyển đổi ngoại tệ kỳ hạn Căn Hợp đồng chuyển đổi ngoại tệ kỳ hạn, bảng kê chi tiết hợp đồng chuyển đổi ngoại tệ kỳ hạn (theo mẫu 03-PL01PSTT), hạch toán: - Ghi nhận số tiền ngoại tệ cam kết mua vào kỳ hạn : Nợ TK 4862 - Thanh toán giao dịch kỳ hạn tiền tệ/ngoại tệ mua vào Có TK 4741 - Cam kết giao dịch kỳ hạn tiền tệ/ngoại tệ mua vào - Ghi nhận số tiền ngoại tệ cam kết dùng để toán Nợ TK 4741- Cam kết giao dịch kỳ hạn tiền tệ/ngoại tệ bán bán hạn: Có TK 4862 - Thanh toán giao dịch kỳ hạn tiền tệ/ ngoại tệ - Đồng thời, ghi nhận giá trị VND giao dịch chuyển đổi ngoại tệ kỳ Nợ TK 4742 - Giá trị giao dịch kỳ hạn tiền tệ / toán VND cho ngoại tệ mua vào mua Tỷ giá mua giao ngày ký kết HĐ ngoại tệ Trang 67 NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TAI NGÂN HÀNG AGRIBANK GVHD: T………… Có TK 4742- Giá trị giao dịch kỳ hạn tiền tệ/ toán VND cho ngoại tệ bán bán Tỷ giá bán giao ngày ký kết HĐ ngoại tệ Nợ TK 3962- Lãi phải thu/ Có TK 4962-Lãi phải trả Chênh lệch số tiền VND hạch toán TK 3.2 Trong thời gian hiệu lực hợp đồng Xử lý hạch toán tương tự nghiệp vụ Mua/Bán ngoại tệ có kỳ hạn 3.3 Đến ngày tất toán hợp đồng 3.3.1 Ghi nhận giao dịch toán cho đối tác số lượng ngoại tệ thỏa thuận hợp đồng kỳ hạn - Ghi nhận số tiền ngoại tệ mua vào hàng): Nợ TK Ngoại tệ thích hợp( TK 1031/ tiền gửi ngoại tệ khách Có TK 4862 “Thanh tốn giao dịch kỳ hạn” / ngoại tệ thích hợp - Ghi nhận số tiền ngoại tệ toán (bán ra) hợp Nợ TK 4862 – Thanh toán giao dịch kỳ hạn/ ngoại tệ thích Có TK Ngoại tệ thích hợp (TK1031, Tiền gửi ngoại tệ khách hàng ) 3.3.2 Đánh giá lại giá trị VND/ số dư ngoại tệ Hợp đồng chuyển đổi ngoại tệ kỳ hạn theo tỷ giá giao ngày đáo hạn (Đánh giá riêng đối Trang 68 NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TAI NGÂN HÀNG AGRIBANK GVHD: T………… với ngoại tệ mua vào theo mẫu 06-PL01PST, ngoại tệ toán(ngoại tệ bán ra) theo mẫu 07-PL01PSTT ): - Đánh giá lại ngoại tệ mua vào Nợ TK 6332-Chênh lệch đánh giá lại cơng cụ tài phái sinh/Giao dịch kỳ hạn Có TK 4742 Giá trị giao dịch kỳ hạn tiền tệ / toán VND cho ngoại tệ mua vào Hoặc Nợ TK 4742 Giá trị giao dịch kỳ hạn tiền tệ / toán VND cho ngoại tệ mua vào Có TK 6332- Chênh lệch đánh giá lại cơng cụ tài phái sinh/Giao dịch kỳ hạn - Đánh giá lại ngoại tệ phải toán(ngoại tệ bán ra) Nợ TK 6332- Chênh lệch đánh giá lại cơng cụ tài phái sinh/Giao dịch kỳ hạn Có TK 4742- Giá trị giao dịch kỳ hạn tiền tệ / toán VND cho ngoại tệ bán Hoặc Nợ TK 4742- Giá trị giao dịch kỳ hạn tiền tệ / toán VND cho ngoại tệ bán Có TK 6332- Chênh lệch đánh giá lại cơng cụ tài phái sinh/Giao dịch kỳ hạn Ghi chú: TCTD khơng thực bước đánh giá này, việc ghi nhận tác động biến động tỷ giá từ ngày đánh giá lần cuối đến ngày đáo hạn hợp đồng ẩn vào kết chung kỳ đánh giá giá trị VND quy đổi số dư tài khoản ngoại tệ 47 3.3.3 Kết chuyển giao dịch Hợp đồng chuyển đổi kỳ hạn TK 4741, 4742 sang ghi nhận TK Mua/ Bán ngoại tệ giao (TK 4711, 4712) Trang 69 NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TAI NGÂN HÀNG AGRIBANK GVHD: T………… - Ghi nhận ngoại tệ bán ra: Nợ TK 4711 – Mua, bán ngoại tệ kinh doanh/ ngoại tệ bán Có TK 4741 - Cam kết giao dịch kỳ hạn tiền tệ/ ngoại tệ bán - Ghi nhận ngoại tệ mua vào : Nợ TK 4741 - Cam kết giao dịch kỳ hạn tiền tệ/ ngoại tệ mua vào Có TK 4711 – Mua, bán ngoại tệ kinh doanh/ ngoại tệ mua vào -Kết chuyển số tiền VND tương ứng hợp đồng theo tỷ giá giao TK 4742, ghi nhận TK 4712 VND tương ứng: + Ghi nhận số tiền VND tương ứng Ngoại tệ mua vào Nợ TK 4712- Thanh toán Mua, Bán ngoại tệ kinh doanh/ ngoại tệ mua vào Có TK 4742- Giá trị giao dịch kỳ hạn tiền tệ (Theo tỷ giá mua giao ngay) + Ghi nhận số tiền VND tương ứng Ngoại tệ bán : Nợ TK 4742- Giá trị giao dịch kỳ hạn tiền tệ (Theo tỷ giá bán giao ngay) Có TK 4712 - Thanh tốn Mua, Bán ngoại tệ kinh doanh/ ngoại tệ bán Hạch toán trường hợp khách hàng gởi tiền vào ngân hàng Trang 70 NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TAI NGÂN HÀNG AGRIBANK NÔÏ GVHD: T………… TK 42 “Tiền gửi khách hàng” CÓ Số tiền KH gửi vào: Số tiền KH rút ra: • Gửi vào tiền mặt • Rút tiền mặt • Chuyển khoản • Lãi nhập vốn • Chuyển khoản DC: Số tiền KH gửi NH KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 11 TIỀN GỞI THƯỜNG XUYÊN TÀI KHOẢN SỬ DỤNG NỢ TK 491 “Lãi phải trả cho tiền gửi” Số tiền lãi TCTD chi trả khách hàng hay thoái chi CĨ Số tiền lãi tính cộng dồn dự trả DƯ CÓ: Số tiền lãi TCTD chưa trả khách hàng Phương pháp hạch toán tài khoản nghiệp vụ trả gởi tiền hay khách hàng rút riền gởi ngân hàng Trang 71 NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TAI NGÂN HÀNG AGRIBANK GVHD: T………… PHỤ LỤC 01: NGHIỆP VỤ HỐI ĐOÁI KỲ HẠN (Mẫu 01-PL01PSTT) BẢNG KÊ CHI TIẾT HỢP ĐỒNG MUA NGOẠI TỆ KỲ HẠN Ngày hiệu lực (Ngày hạch toán) : Ngày đáo hạn: Thời hạn hợp đồng: Diễn giải HĐ (số hợp đồng) Số lượng ngoại tệ Mua Tỷ giá mua giao ngày hiệu lực HĐ Tỷ giá mua kỳ hạn Giá trị VND theo tỷ giá ngày hiệu lực HĐ Giá trị VND theo tỷ giá kỳ hạn Lãi phải thu/ Lãi phải trả (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)= (6)- (5) Lập bảng Kiểm soát (Mẫu 02-PL01PSTT) BẢNG KÊ CHI TIẾT HỢP ĐỒNG BÁN NGOẠI TỆ KỲ HẠN Ngày hiệu lực (Ngày hạch toán) : Ngày đáo hạn: Thời hạn hợp đồng: Trang 72 NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TAI NGÂN HÀNG AGRIBANK Diễn giải HĐ Số lượng ngoại tệ bán (số hợp đồng) Tỷ giá bán giao ngày hiệu lực GVHD: T………… Tỷ giá Bán kỳ hạn Giá trị VND theo tỷ giá ngày hiệu lực HĐ Giá trị VND theo tỷ giá kỳ hạn Lãi phải thu/ Lãi phải trả (4) (5) (6) (7)= (6)- (5) HĐ (1) (2) (3) Lập bảng Kiểm soát (Mẫu 03-PL01PSTT) BẢNG KÊ CHI TIẾT HỢP ĐỒNG CHUYỂN ĐỔI NGOẠI TỆ KỲ HẠN Ngày hiệu lực (Ngày hạch toán) : Ngày đáo hạn: Thời hạn hợp đồng: Diễn giải HĐ SL ngoại tệ Mua (số hợp đồng) SL ngoại tệ toán (Bán) Tỷ giá Mua giao ngayngày hiệu lực HĐ (1) (2) (3) Tỷ giá Bán giao ngayngày hiệu lực HĐ Giá trị VND Ngoại tệ Mua theo tỷ giá ngày hiệu lực HĐ Giá trị VND Ngoại tệ bán theo tỷ giá ngày hiệu lực HĐ Lãi phải thu/ Lãi phải trả (4) (5) (6) (7)= (6)- (5) Lập bảng Kiểm soát (Mẫu 04-PL01PSTT) BẢNG KÊ XÁC ĐỊNH LÃI PHẢI THU CÁC GIAO DỊCH KỲ HẠN PHÂN BỔ HẠCH TỐN VÀO CHI PHÍ Ngày hạch tốn: HĐ chuyển đổi ngoại tệ STT Diễn giải (số Hợp đồng) Loại Giao dịch Số lượng Ngày hiệu lực HĐ Tỷ giá giao ngày hiệu lực Thời hạn HĐ HĐ Trang 73 Tỷ giá kỳ hạn HĐ SL Ngoại tệ phải toán đến hạn Tỷ giá bán giao ngày hiệu lực HĐ Tổng số chênh lệch tỷ giá Lãi phân bổ kỳ NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TAI NGÂN HÀNG AGRIBANK (1) (2) (3) (4) (5) GVHD: T………… (6) (7) (8) (9) (10) Mua kỳ hạn Bán kỳ hạn C.Đổi kỳ hạn Tổng Lập bảng Kiểm soát Ghi chú: - Cột (8) & (9) sử dụng riêng cho Hợp đồng chuyển đổi ngoại tệ kỳ hạn - Hợp đồng giao dịch kỳ hạn ngoại tệ phát sinh Lãi phải thu định kỳ phải phân bổ vào chi phí có điều kiện sau: + Đối với Hợp đồng Mua:Tỷ giá mua kỳ hạn > Tỷ giá mua giao ngày hiệu lực HĐ; + Đối với Hợp đồng Bán: Tỷ giá bán kỳ hạn < Tỷ giá bán giao ngày hiệu lực HĐ; + Đối với Hợp đồng chuyển đổi ngoại tệ kỳ hạn: Tổng giá trị VND số lượng ngoại tệ mua vào đến hạn theo tỷ giá mua giao ngày hiệu lực HĐ < Tổng giá trị VND số lượng ngoại tệ phải toán đến hạn theo tỷ giá bán giao ngày hiệu lực Hợp đồng (Mẫu 05-PL01PSTT) BẢNG KÊ XÁC ĐỊNH LÃI PHẢI TRẢ CÁC GIAO DỊCH KỲ HẠN Trang 74 (11) NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TAI NGÂN HÀNG AGRIBANK GVHD: T………… PHÂN BỔ HẠCH TOÁN VÀO THU NHẬP Ngày hạch toán: Loại Giao dịch ST T Diễn giải Số lượng (số Hợp đồng) ngày hiệu lực HĐ Tỷ giá giao ngày hiệu lực HĐ chuyển đổi Thời hạn HĐ HĐ SL ngoại tệ phải toán đên hạn Tỷ giá Bán giao ngày hiệu lực HĐ Tổng chênh lệch tỷ giá phải phân bổ (7) (8) (9) (10) Tỷ giá kỳ hạn HĐ (1) (2) (3) (4) (5) (6) Lãi phân bổ kỳ (11) Mua kỳ hạn Bán kỳ hạn C.Đổ i kỳ hạn Tổng Lập bảng Kiểm soát Ghi chú: - Cột (8) & (9) sử dụng riêng cho Hợp đồng chuyển đổi ngoại tệ kỳ hạn - Hợp đồng giao dịch kỳ hạn ngoại tệ phát sinh Lãi phải trả định kỳ phải phân bổ vào thu nhập có điều kiện sau: + Đối với Hợp đồng Mua: Tỷ giá mua kỳ hạn < Tỷ giá mua giao ngày hiệu lực HĐ Trang 75 NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TAI NGÂN HÀNG AGRIBANK HĐ GVHD: T………… + Đối với Hợp đồng Bán: Tỷ giá bán kỳ hạn > Tỷ giá bán giao ngày kỳ + Đối với Hợp đồng chuyển đổi ngoại tệ kỳ hạn: Tổng giá trị VND số lượng ngoại tệ mua vào đến hạn theo tỷ giá mua giao ngày hiệu lực HĐ > Tổng giá trị VND số lượng ngoại tệ phải toán đến hạn theo tỷ giá bán giao ngày hiệu lực Hợp đồng (Mẫu 06-PL01PSTT) BẢNG KÊ XÁC ĐỊNH GIÁ TRỊ VND HỢP ĐỒNG MUA NGOẠI TỆ KỲ HẠN Ngày đáo hạn Hợp đồng (Ngày hạch toán) : Diễn giải HĐ (số hợp đồng) (1) SL ngoại tệ Mua Tỷ giá ngày đánh giá lần cuối Tỷ giá mua giao ngày đáo hạn Giá trị VND ghi nhận kỳ đánh giá cuối Giá trị VND ghi nhận ngày đáo hạn Số chênh lệch VND phải điều chỉnh (2) (3) (4) (5) (6) (7)= (6)- (5) Lập bảng Kiểm soát (Mẫu 07-PL01PSTT) BẢNG KÊ XÁC ĐỊNH GIÁ TRỊ VND HỢP ĐỒNG BÁN NGOẠI TỆ KỲ HẠN Ngày đáo hạn Hợp đồng (Ngày hạch toán) : Trang 76 NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TAI NGÂN HÀNG AGRIBANK Diễn giải HĐ (số hợp đồng) (1) GVHD: T………… SL ngoại tệ Bán Tỷ giá ngày đánh giá lần cuối Tỷ giá bán giao ngày đáo hạn Giá trị VND ghi nhận kỳ đánh giá cuối Giá trị VND ghi nhận ngày đáo hạn Số chênh lệch VND phải điều chỉnh (2) (3) (4) (5) (6) (7)= (6)- (5) Lập bảng Kiểm soát PHỤ LỤC 03- NGHIỆP VỤ HOÁN ĐỔI TIỀN TỆ (Mẫu 01-PL03PSTT) BẢNG KÊ HỢP ĐỒNG HỐN ĐỔI TIỀN TỆ Ngày hiệu lực (Ngày hạch tốn): Ngày đáo hạn Diễn giải HĐ Ngoại tệ hoán đổi Thời hạn: Ngoại tệ hoán đổi đến (Số HĐ) SL trả đầu kỳ SL nhận lại đáo hạn SL nhận đầu kỳ SL trả đáo hạn (1) (2) (3) (4) (5) Lập bảng Kiểm soát Trang 77 Lãi phải thu/ Lãi phải trả Ngoại tệ hoán đổi Lãi phải thu/ Lãi phải trả Ngoại tệ hoán đổi đến (6)= (3)- (2) (7)= (5)- (4) NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TAI NGÂN HÀNG AGRIBANK GVHD: T………… (Mẫu 02-PL03PSTT) BẢNG KÊ XÁC ĐỊNH LÃI PHẢI THU VỀ HỢP ĐỒNG HOÁN ĐỔI TIỀN TỆ PHÂN BỔ HẠCH TỐN VÀO CHI PHÍ Ngày hạch toán: STT Diễn giải HĐ (Số HĐ) (1) (2) Thời hạn HĐ (3) Chênh lệch phụ trội / Chiết khấu Ngoại tệ hoán đổi SL hoán đổi đầu kỳ SL nhận lại đáo hạn Phụ trội/ Chiết khấu phải phân bổ Số phân bổ kỳ (4) (5) (6) (7) Tổng số Lập bảng Kiểm soát Ghi chú: - Đối với ngoại tệ/ VND hoán đổi phát sinh Lãi phải thu Số lượng trả đầu kỳ < số lượng nhận lại đáo hạn; - Đối với ngoại tệ/ VND hoán đổi đến đầu kỳ phát sinh lãi phải thu số lượng nhận đầu kỳ > số lượng phải trả đáo hạn Trang 78 NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TAI NGÂN HÀNG AGRIBANK GVHD: T………… (Mẫu 03-PL03PSTT) BẢNG KÊ XÁC ĐỊNH LÃI PHẢI TRẢ VỀ HỢP ĐỒNG HOÁN ĐỔI TIỀN TỆ PHÂN BỔ HẠCH TOÁN VÀO THU NHẬP Ngày hạch toán: STT Diễn giải HĐ (Số HĐ) (1) (2) Thời hạn HĐ (3) Chênh lệch phụ trội / Chiết khấu Ngoại tệ hoán đổi SL hoán đổi đầu kỳ SL nhận lại đáo hạn Phụ trội/ Chiết khấu phải phân bổ lãi phải trả phân bổ kỳ (4) (5) (6) (7) Tổng số Lập bảng Kiểm soát Ghi chú: - Đối với ngoại tệ/ VND hoán đổi phát sinh Lãi phải trả Số lượng trả đầu kỳ > số lượng nhận lại đáo hạn; - Đối với ngoại tệ/ VND hoán đổi đến đầu kỳ phát sinh lãi phải trả số lượng nhận đầu kỳ < số lượng phải trả đáo hạn CHƯƠNG III KẾT LUẬN PHẦN THUẬN LỢI Các định hướng hoạt động kinh doanh kế hoạch mục tiêu cụ thể mặt nghiệp vụ Hội đồng quản trị ban Tổng giám đốc điều hành hoạch định sở để chi nhánh, phịng có chương trình biện pháp triển khai cơng tác tín dụng thực ngun tắc, chuẩn mực áp dụng cho tổ chức tín dụng Việt Nam Trong năm qua, trước tình hình kinh tế- xã hội đất nước tăng trưởng phát triển, đổi chế quản lý, điều hành đất nước NHĐT&PTNT VN có định hướng chiến lược kinh doanh đắn phù hợp với sách tiền tệ Đảng Nhà nước, mặt kinh doanh NH nói chung cơng tác tín dụng trung- dài hạn nói riêng đáp ứng yêu cầu thiết kinh tế thân NH Trang 79 NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TAI NGÂN HÀNG AGRIBANK GVHD: T………… Bằng nỗ lực cuả toàn hệ thống, vào mục tiêu kế hoạch hoạt động kinh doanh nói chung tăng trưởng tín dụng nói riêng, năm 2010 tồn hệ thống NHĐT&PTNT VN phấn dấu đạt mức dư nợ 36.000 tỷ đồng, đạt tỷ lệ tăng trưởng 37% tăng so với dự kiến ban đầu 8% Nợ hạn mức 2% Các tiêu khác thực mức đạt vượt kế hoạch đặt Để thức tốt mục tiêu trên, từ đầu năm toàn hệ thống tiến hành đánh giá lại thực trạng tín dụng chi nhánh năm 2009, thấy rõ khó khăn vướng mắc cần xử lý, xác định mạnh địa phương phát triển kinh tếxã hội địa bàn để có kế hoạch biện pháp đến với khách hàng từ dự án ý tưởng Tại hội sở NHTW, phịng tín dụng chủ động xây dụng chương trình cơng tác theo hướng bám sát sở, phối hợp chặt chẽ với chi nhánh nhằm huy động sức mạnh toàn ngành giúp chi nhánh vươn lên tạo đứng vững chắc, địa bàn, nhờ nên năm 2010 hoạt động tín dụng đạt kết đáng khích lệ PHẦN KHĨ KHĂN Nền kinh tế nói chung có khởi sắc, sản xuất kinh doanh nhiều DN hiệu Nhiều chế sách thiếu đồng bộ, chậm bổ sung, không phù hợp với thực tế gây nhiều chậm trễ triển khai thực hiện, có nhiều chế sách Nhà nước mở rộng cho cấp thực gây lúng túng chưa đào tạo chưa phù hợp với lực Việc triển khai kế hoạch đầu tư Nhà nước năm 2010 Bộ, Ngành, Địa phương chậm Sự phối hợp quỹ hỗ trợ phát triển với NHTM có đạo Chính Phủ xong chưa đưọc triển khai tích cực Các DN lo ngại biến động tỷ giá dẫn đến xu thích vay VND, khơng muốn vay ngoại tệ, đồng thời tập trung trả nợ sớm khoản vay ngoại tệ chưa đến hạn trả Đặc biệt DN khơng có điều kiện tái tạo nguồn ngoại tệ Trang 80 NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TAI NGÂN HÀNG AGRIBANK GVHD: T………… Các văn quy định giao dịch đảm bảo, đảm bảo tín dụng có khó thực Một số tỉnh quan công chứng không tiến hành công chứng tài sản cố định gây khó khăn việc thực đảm bảo tiền vay NH Trong năm, thiên tai lũ lụt xảy liên tiếp gây nhiều thiệt hai người tài sản, đặc biệt khu vực miền Trung đồng Sông Cửu Long dẫn đến nhiều DN phải đình đốn sản xuất, gây thiệt hại tài sản vốn ảnh hưởng đến hoạt động tín dụng NH Sự cạnh tranh dành dật khách hàng, thị phần, thị trường NH ngày gay gắt trở nên phức tạp đặc biệt dự án lớn, khách hàng tổng công ty Nhà nước - - Trang 81 ... Trang 12 NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TAI NGÂN HÀNG AGRIBANK GVHD: T………… NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG AGRIBANK PHẦN KHÁI QUÁT VỀ NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN Tiền gởi có kì hạn  Agribank nhận tiền... bảo đủ vốn cho đầu tư phát triển Cơ cấu vốn huy động vốn điều chỉnh theo hướng ngày hợp lý Tỷ trọng huy động vốn dân cư so với tổng huy động vốn chiếm 62% so với năm 2009 59% Tỷ trọng nguồn vốn. .. có giá 15 PHẦN NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG AGRIBANK 16 PHẦN PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG AGRIBANK 17 CHƯƠNG III KẾT