Đang tải... (xem toàn văn)
Hệ thống kiểm soát nội bộ đối với hoạt động huy động vốn của ngân hàng thương mại: Cơ sở lý luận, thực trạng, giải pháp hoàn thiện.
LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu đưa viết trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị TÁC GIẢ CHUYÊN ĐỀ Nguyễn Hương Giang MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT .3 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT STT Chữ viết tắt Được hiểu CKH Có kỳ hạn CN Chi nhánh DN Doanh nghiệp GTCG Giấy tờ có giá KKH Khơng kỳ hạn NH Ngân hàng NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại 10 NHTMCP Ngân hàng thương lại cổ phần 11 SXKD Sản xuất kinh doanh 12 TCKT Tổ chức kinh tế 13 TCTD Tổ chức tín dụng 14 TD Tín dụng 15 TGCKH Tiền gửi có kỳ hạn 16 TGKKH Tiền gửi không kỳ hạn 17 TGTK Tiền gửi tiết kiệm 18 TKTG Tài khoản tiền gửi 19 QHKH Quan hệ khách hàng 20 DVKH Dịch vụ khách hàng 21 VND Việt Nam đồng 22 KSNB Kiểm soát nội DANH MỤC BẢNG DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT .3 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT .3 DANH MỤC BIỂU ĐÔ DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT .3 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT .3 MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa nước ta nay, hệ thống Ngân hàng thương mại đóng vai trị vơ quan trọng, vừa thực vai trị trung gian q trình ln chuyển vốn, đồng thời vừa nhà đầu tư, đòn bẩy thúc đẩy kinh tế xã hội Các ngân hàng thương mại ngày đa dạng hóa hoạt động nhằm đáp ứng tối đa nhu cầu thị trường, nhiên, hoạt động quan trọng ngân hàng hoạt động huy động vốn Nguồn vốn huy động sở cho phát triển hoạt động tín dụng, đảm bảo an tồn hoạt động ngân hàng nói chung Hoạt động kinh doanh ngân hàng loại hình kinh doanh có nhiều rủi ro, dễ xảy gian lận sai sót Để ngăn ngừa tổn thất rủi ro xảy trình hoạt đơng kinh doanh ngân hàng, ngồi biện pháp tra, kiểm tra, giám sát quan quản lý Nhà nước, trước hết thân NHTM phải có biện pháp hữu hiệu Mà biện pháp quan trọng phải thiết lập hệ thống kiểm sốt nội cách đầy đủ có hiệu Chính vậy, việc nghiên cứu để xây dựng hệ thống KSNB hoàn thiện NHTM Việt Nam nói chung Ngân hàng thương mại cổ phần Qn Đội- chi nhánh Thanh Trì nói riêng việc cần thiết giai đoạn Tuy nhiên, quy định kiểm soát nội Chi nhánh chưa cụ thể chặt chẽ chưa thể đặc thù chi nhánh hướng tới mục tiêu khách hàng dân cư, khách hàng tổ chức có nguồn vốn ổn định Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội góp phần giảm thiểu rủi ro kinh doanh ngân hàng nói chung nâng cao kiểm soát hoạt động huy động vốn nói riêng Ngân hàng TMCP Quân Đội-chi nhánh Thanh Trì Nhận thức ý nghĩa vấn đề trên, qua thời gian làm việc tìm hiểu thực tế chi nhánh Ngân hàng TMCP Quân Đội-chi nhánh Thanh Trì, tơi chọn Đề tài: “Hồn thiện hệ thống kiểm soát nội hoạt động huy động vốn Ngân hàng TMCP Quân Đội-chi nhánh Thanh Trì” làm đề tài luận văn thạc sỹ Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài nghiên cứu Liên quan đến vấn đề "kiểm soát nội động huy hoạt động huy động vốn" có số cơng trình nghiên cứu tiêu biểu sau: Nguyễn Thị Thu Hiền (2015), Kiếm soát nội huy động tiền gửi Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam, luận văn Thạc sỹ Quản trị kinh doanh Luận văn nêu tổng quan tầm quan hoạt động huy động vốn , tiêu chí ảnh hưởng phát triển huy động vốn đến hệ thống NHTM Tuy nhiên luận văn chưa phân tích rõ làm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội mà nêu thực trạng kiểm soát nội huy động tiền gửi Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam Nhìn chung, tất nghiên cứu mà tác giả có điều kiện tham khảo nội dung kiểm soát nội hoạt động huy động vốn NHTM, thời điểm chưa có cơng trình khoa học nghiên cứu sâu hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội hoạt động huy động vốn ngân hàng TMCP Quân Đội Đây cơng trình nghiên cứu tác giả vấn đề Mục đích nghiên cứu Tìm hiểu làm rõ quy trình, quy định chung hệ thống kiểm soát nội hoạt động tiền gửi Ngân hàng nhà nước ban hành quy trình, quy định riêng Ngân hàng TMCP Qn Đội Thơng qua tìm hiểu hệ thống KSNB phận, khảo sát đánh giá điểm mạnh điểm yếu KSNB nói chung, phận, khoản mục hệ thống kiểm soát nội hoạt động tiền gửi Ngân hàng TMCP Quân Đội- chi nhánh Thanh Trì Đề xuất định hướng,giải pháp nhằm hồn thiện hệ thống kiểm soát nội hoạt động vốn Ngân hàng TMCP Quân Đội- chi nhánh Thanh Trì Câu hỏi nghiên cứu Kiểm soát nội hoạt động huy động vốn gì? Kiểm sốt nội huy động vốn bao hàm nội dung gì? Các nhân tố ảnh hưởng cơng tác kiểm sốt nội hoạt động huy động vốn? Thực trạng kiểm soát nội hoạt động huy động vốn Ngân hàng TMCP Quân Đội- chi nhánh Thanh Trì nào? Có kết gì? Những hạn chế gì? Ngân hàng TMCP Quân Đội- chi nhánh Thanh Trì cần tiến hành giải pháp để tiếp tục hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động huy động vốn? Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: hệ thống kiểm soát nội hoạt động huy động vốn Ngân hàng TMCP Quân Đội- chi nhánh Thanh Trì Phạm vi nghiên cứu: đề tài tập trung nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội hoạt động huy động vốn Ngân hàng TMCP Quân Đội- chi nhánh Thanh Trì sở khảo sát thực trạng với liệu giai đoạn từ năm 2013 đến năm 2016 Phương pháp nghiên cứu Phương pháo chung phương pháp luận nghiên cứu khoa học Chủ nghĩa Mác- Lê nin Phương pháp cụ thể phương pháp nghiên vấn trực tiếp, thống kê mơ tả, so sánh phương pháp phân tích liệu Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Kết nghiên cứu giúp đánh giá thực trạng cơng tác kiểm sốt nội huy động tiền gửi Ngân hàng TMCP Quân Đội- chi nhánh Thanh Trì đạt kết gì, cịn tồn hạn chế Trên sở để hồn thiện nâng cao hiệu hoạt động kiểm soát nội huy động vốn Ngân hàng TMCP Quân Đội- chi nhánh Thanh Trì Bố cục Đề tài Tên đề tài: Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động huy động vốn Ngân hàng TMCP Qn Đội-chi nhánh Thanh Trì Ngồi phần mở đầu kết luận, đề tài nghiên cứu trình bày bao gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận hệ thống kiểm soát nội huy động vốn ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng hệ thống kiểm soát nội huy động vốn Ngân hàng TMCP Quân Đội- chi nhánh Thanh Trì Chương 3: Giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm soát nội hoạt động huy động vốn Ngân hàng TMCP Quân Đội- chi nhánh Thanh Trì Tác giả xin gửi lời cảm ơn đến Giảng viên hướng dẫn: PGS.TS Thịnh Văn Vinh, người tận tình hướng dẫn kịp thời chỉnh sửa khiếm khuyết trình nghiên cứu, lời cảm ơn tới giảng viên trường Học viện Tài anh chị đồng nghiệp Ngân hàng TMCP Qn Độichi nhánh Thanh Trì nhiệt tình đóng góp ý kiến hỗ trợ Tác giả hoàn thành luận văn CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm vốn NHTM Nghiệp vụ tạo nên nguồn vốn hoạt động ngân hàng gọi nghiệp vụ nợ Trong bảng cân đối tài sản ngân hàng thương mại khoản mục nghiệp vụ tạo nên nằm bên Tài sản Nợ - hàm ý khoản mà ngân hàng thương mại nợ kinh tế Đây hoạt động để thành lập ngân hàng Hoạt động tạo nguồn vốn cho ngân hàng thương mại đóng vai trị quan trọng, ảnh hưởng tới chất lượng hoạt động ngân hàng Bên cạnh đó, hiệu hoạt động huy động vốn ngân hàng ảnh hưởng trực tiếp đến phát triển chung kinh tế, đóng vai trị kênh huy động vốn hữu hiệu, khơi dậy nguồn lực tiềm tàng nên kinh tế thu hút vốn đầu tư nước thúc đẩy kinh tế phát triển hội nhập Trong q trình phát triển, ngân hàng ln ln tìm cách để nâng cao hiệu hoạt động huy động vốn này, nghiệp vụ ln xen kẽ trình hoạt động Bởi thành hoạt động tạo điều kiện để phát triển hoạt động khác, đặc biệt hoạt động tín dụng Những hoạt động khác mà đặc biệt hoạt động tín dụng mang lại phần lớn thu nhập cho ngân hàng đại Huy động nguồn vốn khác xã hội để hoạt động lẽ sống quan trọng ngân hàng thương mại Với phát triển mạnh thị trường tài chính, có nhiều loại tài sản với lợi tức ổn định, độ khoản cao, tài sản nợ đa dạng làm cho việc tìm kiếm vốn ngân hàng thương mại trở thành cạnh tranh khốc liệt Bên cạnh đó, vấn đề ln đặt với kiểm sốt rủi ro thuộc phịng Quản lý rủi ro tập trung chủ yếu vào hạn chế, ngăn ngừa rủi ro hoạt động tín dụng Hiện nay, phận kiểm tra nội chi nhánh Thanh Trì theo mơ hình chịu điều hành Ban Giám đốc chi nhánh, đó, tính độc lập phận chưa cao nên chưa thể đạt hiệu mong muốn Để phát huy tốt vai trò hệ thống kiểm tra nội bộ, cần phải tiến hành cấu lại phận trực thuộc Hội đồng quản trị MB, xóa bỏ phận kiểm tra nội chi nhánh, công tác kiểm tra chi nhánh phải thực Ban Kiểm soát – Kiểm tra nội Ngân hàng chinhsMBTMCP Quân Đội Khó khăn thứ hai chất lượng số lượng đội ngũ kiểm toán viên nội chưa mức mong muốn, hoạt động chưa chuyên nghiệp Kiểm toán viên nội phải người độc lập, người sẵn sàng đứng lên sai phạm Các nhân viên đánh giá cao giá trị họ họ đưa nhìn mang tính xây dựng, khách quanvà độc lập Để làm điều này, họ cần phải có kiến thức kĩ sâu rộng nhiều lĩnh vực khác Họ phải tư vấn cho nhóm dự án thực chương trình khó khăn ngày điều tra gian lận phức tạp vào ngày Kiểm toán viên nội cần tuân thủ theo chuẩn mực nghề nghiệp – nguyên tắc giúp họ thực tốt cơng việc Chuẩn mực kiểm toán quốc tế thực kiểm toán nội chuyên nghiệp (TheInternational Standards for the Professsional practice of Internal Auditing) hướng dẫn thức cung cấp viện kiểm toán nội toàn cầu (TheGlobal Institute of Internal Auditors) 160.000 kiểm tốn viên nội tồn giới tn theo Bộ chuẩn mực bao gồm hướng dẫn mang tính gợi ý bắt buộc, hướng dẫn bắt buộc bao gồm khái niệm kiểm toán nội bộ, chuẩn mực quốc tế chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp 86 Tại ngân hàng, kiểm toán viên nội phải đảm bảo tiêu chuẩn bản: tốt nghiệp đại học chuyên ngành kinh tế, tài chính, kế tốn, quản trị kinh doanh; cơng tác thực tế lĩnh vực quản lý tài chính, kế tốn từ năm trở lên, có năm làm việc ngân hàng nơi giao nhiệm vụ kiểm toán viên; Đã qua huấn luyện nghiệp vụ kiểm toán, kiếm toán nội theo nội dung chương trình thống Bộ Tài cấp chứng chỉ; phẩm chất trung thực, tuân thủ đạo đức nghề nghiệp Về phạm vi lĩnh vực hoạt động: theo kết điều tra Ngân hàng TMCP Qn Đội, tín dụng kế tốn hai lĩnh vực mà kiểm toán nội dành nhiều thời gian (tổng cộng 52%) có 7% thời gian kiểm tốn nội dành cho lĩnh vực trung tâm thẻ, trung tâm toán nguồn vốn Mặt khác, chế kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Quân Đội trọng đến cơng tác kiểm sốt xử lý kiểm soát bảo vệ tài sản mà chưa ý đến cơng tác kiểm sốt quản lý kiểm sốt tổng qt Nói cách khác, kiểm sốt nội chưa làm tốt chức ngăn chặn giám sát mà thực chức kiểm tra, phát xử lý vấn đề phát sinh Cơ chế kiểm soát tập trung vào kiểm tra, kiểm toán đột xuất, đáng chế kiểm soát thường xuyên cần xây dựng thực Kiểm toán tuân thủ kiểm toán hoạt động chưa triển khai thực hiện, tính độc lập kiểm tra khơng cao, chưa đạt mục tiêu đảm bảo an toàn hoạt động ngân hàng Tác giả xin đề xuất số hoạt động kiểm soát chủ yếu hoạt động huy động vốn qua bảng sau: 87 Bảng 3.3: Mục tiêu kiểm tốn với cơng việc kiểm sốt nội chủ yếu thủ tục kiểm soát tương ứng kiểm tra kiểm soát giao dịch huy động vốn Mục tiêu kiểm tốn nghiệp vụ Cơng việc kiểm soát nội chủ yếu Các thủ tục kiểm soát tương ứng Hiệu lực - Kiểm tra giấy đề nghị rút tiền khách hàng (các thông tin khách hàng điền giấy đề nghị so với thông tin phân hệ khách hàng, Kiểm tra tính có kiểm tra chữ ký, chữ viết khách hàng có thật giao dịch, chữ ký đăng ký phân hệ quản lý đặc biệt giao khách hàng) dịch rút tiền gửi - Kiểm tra việc phân cách nhiệm vụ cán đầu mối tiếp nhận nhu cầu khách hàng, cán tác nghiệp hạch toán (giao dịch viên) cán phê duyệt giao dịch (kiểm sốt viên) Trọn vẹn Kiểm tra dịch có tốn đầy đủ chương khơng giao hạch trình - Giao dịch hạch tốn chương trình (chứng từ có phần in bút tốn hạch tốn Nợ/Có tự động) - Giấy đề nghị rút tiền có kèm theo bảng kê nhận tiền có chữ ký xác nhận khách hàng - Đối chiếu lãi suất giao dịch chương trình, chứng từ điện tử với khung lãi suất quy Kiểm tra lãi suất định chi nhánh với hợp đồng tiền gửi Ban Giám đốc ký duyệt giao dịch Định giá Kiểm hạch dịch hàng tra bút tốn tốn Nợ/Có số tiền giao khách - Kiểm tra phiếu thu – chi tiền có khớp số tiền chứng từ, số tiền hạch tốn chương trình khơng - Kiểm tra tỷ giá quy đổi có theo tỷ giá quy định không (đối với giao dịch huy động vốn liên quan đến quy đổi ngoại tệ sang VNĐ) 88 Phân loại Đối chiếu nội việc phân loại, xem xét khoản tiền Kiểm tra Giấy đề nghị gửi tiền khách hàng, hạch toán lựa chọn loại sản phẩm nào, kỳ hạn đối theo mã sản chiếu phân hệ tiền gửi chương trình phẩm yêu cầu khách hàng không Kịp thời Kiểm tra thời gian chứng từ từ lúc tiếp Quy định rõ thời nhận yêu cầu khách hàng đến lúc giao dịch gian giao dịch với hồn tất có đảm bảo thời gian theo quy định khách hàng không - Căn biểu phí dịch vụ giao dịch huy động vốn, tính tốn lại đối chiếu với chứng từ giao dịch - Tính lại lãi phải trả khoản tiền gửi khách hàng theo nội dung hợp đồng ký kết, đối chiếu với số tiền thực chi trả - Báo cáo cuối ngày giao dịch viên có số liệu khớp báo cáo tổng báo cáo chi tiết giao dịch - Số dư tồn quỹ tiền mặt cuối ngày báo cáo giao dịch viên, thủ quỹ phải Chính xác học Đảm bảo số tiền phí thu giao dịch tính xác Số tiền lãi trả khách hàng Đảm bảo báo cáo tổng hợp cuối ngày xác Được phép Thực hạch Căn hạn mức thực phê duyệt giao toán phê duyệt dịch giao dịch viên, đối chiếu với số hạn mức quy liệu giao dịch thực định 3.4 Điều kiện thực giải pháp nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động huy động vốn Ngân hàng TMCP Quân Đội chi nhánh Thanh Trì 3.4.1 Đối với quan chức Một là, Nhà Nước cần có sách, biện pháp để ổn định môi trường kinh tế vĩ mô, tức ổn định trị, ổn định tiền tệ sách phát triển đắn Trong kinh tế trị ổn định an toàn cho 89 người dân sách huy động vốn thực dễ dàng Khi tâm lý người dân ổn định, tin tưởng vào giá trị đồng tiền tương lai họ có xu hướng gửi tiền vào ngân hàng với kỳ hạn dài Để trì ổn định tiền tệ điều đơn giản, Nhà Nước phải thực đồng thời sách tiền tệ hợp lý, trì tỷ lệ lạm phát mức hợp lý, sách tỷ giá ổn định linh hoạt Ngoài việc tạo điều kiện đẩy mạnh huy động vốn từ tầng lớp dân cư, Chính phủ cần tiếp tục phát huy thực hành sách tiết kiệm sử dụng vốn hoạt động quan hành Nhà Nước đẩy mạnh q trình cổ phần hóa doanh nghiệp, tránh tham ơ, lãng phí Hai là, Nhà nước cần tập trung sửa đổi, hoàn thiện luật văn luật để tạo điều kiện cho ngân hàng hoạt động hiệu an toàn như: Ban hành quy định cụ thể bảo hiểm cho hoạt động tín dụng huy động vốn lẫn cho vay để đảm an toàn cho người gửi tiền tạo ổn định chung cho kinh tế quốc dân, văn luật quy định tỷ lệ dư nợ tín dụng/Huy động vốn hợp lý, văn hướng dẫn hoạt động kiểm soát nội ngân hàng Bên cạnh đời luật Ngân hàng tạo điều kiện thuận lợi cho Ngân hàng thương mại hoạt động nước giới đời Bảo hiểm tiền gửi lại tạo niềm tin an tâm cho người dân gửi tiền vào Ngân hàng thương mại Để huy động vốn hiệu kinh tế, môi trường pháp lý cần hoàn thiện theo hướng sau: kết hợp chặt chẽ luật ngân hàng luật doanh nghiệp, luật ngân sách, luật thương mại nhằm tạo nên đồng thống hệ thống văn luật Để tạo mơi trường bình đẳng, Nhà Nước cần nâng quy định quảng cáo, cạnh tranh thành luật 90 Ba là, củng cố lại hệ thống Ngân hàng thương mại nhằm nâng cao chất lượng hoạt động tiến tới hội nhập với Ngân hàng thương mại khu vực giới Đối với Ngân hàng thương mại quốc doanh, Nhà Nước cần tăng vốn điều lệ để tạo điều kiện cho ngân hàng phát triển nâng cao vị thế, việc cho vay – tái cấp vốn phải tuân theo tiêu chuẩn quốc tế dựa thực trạng hoạt động Ngân hàng thương mại, giảm tỷ lệ sử dụng vốn ngân sách để tăng vốn tự có ngân hàng dài hạn nên xóa bỏ phần thu sử dụng vốn ngân sách Đối với Ngân hàng thương mại quốc doanh, Nhà Nước cần nâng cao tra, giám sát chặt chẽ hoạt động, phòng ngừa rủi ro lãi suất thiếu vốn, ngân hàng cạnh tranh với lãi suất cao, dẫn tới ‘cuộc đua lãi suất’ ngân hàng, ảnh hưởng đến tính ổn định môi trường tiền tệ 3.4.2 Đối với Ngân hàng TMCP Quân Đội Một là, cần tăng cường nhận thức kiểm soát nội ngân hàng thương mại nhà nước với tư cách tập đoàn tài Ngân hàng đầu tư phát triển Việt Nam ngân hàng thương mại nhà nước khác trình thực dự án đại hoá, mức độ phân cấp, phân quyền ngày cao, kể phân quyền đến nhân viên giao dịch Vai trị kiểm sốt quản lý trở nên quan trọng để ngăn chặn phát sai sót tiêu cực, đảm bảo an toàn hoạt động ngân hàng Hai là, cần tiếp tục nghiên cứu hồn thiện mơ hình tổ chức chức Ban kiểm soát thuộc Hội đồng quản trị Ban kiểm tra nội thuộc Tổng 91 giám đốc đảm bảo phối hợp hài hoà, tránh chồng chéo để hạn chế tối đa rủi ro kiểm sốt Ba là, Phịng phát triển sản phẩm cần nâng cao lực quản lý giám sát, đánh giá hiệu dòng sản phẩm dành cho khách hàng doanh nghiệp Đồng thời, xây dựng hồn thiện tiêu chí đánh giá sản phẩm, bao gồm tiêu số lượng khách hàng, doanh số, doanh thu phí, tiêu đánh giá chương trình vận hành, khả cạnh tranh sản phẩm Đối với cơng tác chăm sóc khách hàng lớn, Ban Quan hệ khách hàng cần chủ động phối hợp với chi nhánh lập kế hoạch triển khai, đề xuất Ban lãnh đạo cấp cao tham gia khách hàng chiến lược hệ thống Bốn là, tăng cung cấp sản phẩm, dịch vụ hướng đến phục vụ trọng gói doanh nghiệp, xây dựng sản phẩm sở đặc thù hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ngành, lĩnh vực nhằm đáp ứng nhu cầu khách hàng đồng thời nâng cao khả quản lý, kiểm soát rủi ro MB Hội sở thơng qua chi nhánh cần thường xuyên rà soát danh mục sản phẩm tiền gửi đại MB, đánh giá, so sánh với đối thủ cạnh tranh, đồng thời thu thập ý kiến phản hồi khách hàng sản phẩm để xác định hiệu sản phẩm triển khai, nghiên cứu bổ sung tính tiện ích đáp ứng nhu cầu khách hàng, hình thành sản phẩm đặc thù riêng MB Năm là, Hội sở cần sớm cải tiến cơng nghệ, đẩy mạnh nghiên cứu, đổi ứng dụng phần mềm hỗ trợ linh hoạt công tác phát triển sản phẩm mới, khai thác số liệu đánh giá hiệu sản phẩm, gia tăng tiện ích sản phẩm Đồng thời, áp dụng công nghệ để mở rộng kênh phân phối cho sản phẩm tiền gửi (qua InternetBanking/ Mobile Banking) 92 Sáu là, bên cạnh chương trình khuyến mại, xúc tiến bán hàng tổng thể triển khai thống tồn hệ thống, Hội sở xây dựng chế tài chính, tạo điều kiện cho chi nhánh chủ động triển khai chương trình Marketing, áp dụng sách chăm sóc khách hàng linh hoạt: khoản tiền gửi tỷ đồng, chi nhánh hạch tốn vào khoản mục chi phí marketing theo quy định chế độ thu chi tài hành đồng thời chủ động theo dõi khoản chi phí để vào chi phí hàng năm, Hội sở xem xét loại trừ tồn chi phí khỏi định mức chi phí thơng thường 93 Kết luận chương Ngân hàng TMCP Quân Đội ngân hàng thương mại quốc doanh lớn nước, giữ vai trò, chức quan trọng kinh tế, đầu mối thông tin phản hồi tham mưu Ngân hàng Nhà nước việc điều tiết kinh tế vĩ mơ Chính vậy, kiểm soát nội ngân hàng quan trọng, kiểm soát nội hoạt động huy động vốn Nền kinh tế không ngừng phát triển đòi hỏi Ngân hàng nhà nước Ngân hàng TMCP Quân Đội cần có giải pháp thiết thực để nâng cao hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động huy động vốn 94 KẾT LUẬN Huy động vốn nghiệp vụ cở bản, thường xuyên vấn đề trung tâm hoạt động Ngân hàng Quy mô, chất lượng huy động vốn ảnh hưởng trực tiếp đến tồn phát triển Ngân hàng nói riêng định tới cung ứng vốn cho kinh tế nói chung Với phương châm Đảng Nhà nước ta “Coi nguồn vốn nước định, vốn nước quan trọng” điều kiện thị trường tài phát triển việc cung ứng vốn để phục vụ cho nghiệp phát triển kinh tế đất nước chủ yếu phải dựa vào hệ thống NHTM Do vậy, làm kiểm sốt hiệu cơng tác huy động vốn Ngân hàng đảm bảo số lượng chất lượng nguồn vốn vấn đề thường xuyên nhà quản lý Ngân hàng quan tâm Hệ thống kiểm soát nội vấn đề đáng quan tâm không riêng ngân hàng thương mại mà tổ chức, doanh nghiệp Với vai trị quan trọng khơng thể thiếu, hệ thống kiểm sốt nội ngày nhà quản trị ngân hàng, nhà kinh tế học nghiên cứu quan tâm hoàn thiện phù hợp với xu hướng phát triển kinh tế xã hội Trên sở vận dụng phương pháp nghiên cứu, bám sát mục tiêu, phạm vi nghiên cứu, luận văn đặt giải cách toàn diện mặt lý luận hệ thống kiểm soát nội hoạt động huy động vốn Ngân hàng TMCP Quân Đội chi nhánh Thanh Trì, kèm theo giải pháp hoàn thiện Tác giả đưa phần giúp Ngân hàng TMCP Quân Đội nói chung chi nhánh Thanh Trì thấy tầm quan trọng hệ thống kiểm soát nội phạm vi giới hạn hoạt động huy động vốn Tuy nhiên, Tác giả nhiều hạn chế kiến thức kinh nghiệm nghiên cứu bị giới hạn thời gian hoàn thành tài liệu nghiên cứu nên luận văn 95 khơng thể tránh khỏi thiếu sót Do vậy, Tác giả mong nhận ý kiến đóng góp giảng viên trường Học viện Tài Chính, anh (chị) đồng ghiệp chi nhánh Thanh Trì người đọc quan tâm để tiếp tục nghiên cứu hoàn thiện kết nghiên cứu thời gian tới 96 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo kết kinh doanh NHTMCP Quân Đội từ 2013 - 2016 Báo cáo tổng kết năm NHTMCP Quân Đội Chi nhánh Thanh Trì từ 2013 – 2016 Luật số 47/2010/QH12 Quốc hội - Luật tổ chức tín dụng Sao kê dự chi NHTMCP Quân Đội Chi nhánh Thanh Trì từ 2013 – 2016 Sao kê tiết kiệm NHTMCP Quân Đội Chi nhánh Thanh Trì từ 2011 – 2013 Sổ tài khoản tiền gửi khách hàng Chi nhánh Thanh Trì từ 2013 – 2016 Website Ngân hàng TMCP Quân đội: www.mbbank.com.vn 10 Bộ Tài chính, Hệ thống chuẩn mực kiểm tốn Việt Nam (đã ban hành có hiệu lực) 11 Bộ tài chính, Thơng tư số 12/2006/TT-BTC ngày 21 tháng năm 2006 hướng dẫn thực nghị định số 146/2005/NĐ-CP ngày 23.11.2005 Chính phủ chế độ tài tổ chức tín dụng 12 Hồng Kim, Tiền tệ ngân hàng thị trường tài chính, NXB Tài chính, 2004 13 Học viện Ngân hàng, Kiểm toán ngân hàng, NXB Thống kê, Hà Nội, 2002 14 TS Nguyễn Thị Phương Hoa, Giáo trình Kiểm sốt quản lý, NXB Đại học kinh tế quốc dân, Hà Nội, 2008 15 TS Ngơ Minh Châu, Bài giảng Kiểm tốn nội ngân hàng, Ngân hàng Phương Nam, TP Hồ Chí Minh, 2008 97 PHỤ LỤC Phụ lục 01: Giấy đề nghị gửi tiền Giấy đề nghị gửi tiền deposit requirement Không kỳ hạn Có kỳ hạn Kỳ phiếu SAVINGS fIXED DEPOSIT NEGOTIABLE CERT Số/Seq No:………… …………….… Ngày/Date: … / / Trái phiếu Bond Loại khác others Tên người gửi/depositor: Địa chỉ/Address: Số Điện thoại/tel.No: Ngày cấp/Date: Nơi cấp/Place: CMT/ID/P Bằng chữ/in words: Bằng số/in figures Tài khoản tiền gửi (do ngân hàng ghi)(INT trf a/c) Phần dành cho ngân hàng Mã khách hàng (Cif no.) Mã số tài khoản (a/c no.) Số sổ TK/Serial no Người gửi tiền/ Depositor Giao dịch viên/Received by 98 Kiểm soát/Verified by Phụ lục 02 : Mẫu giấy đề nghị rút tiền gửi GIẤY YÊU CẦU RÚT TIỀN GỬI Ngày(Date):… /…./…… Kính đề nghị Quý Ngân hàng cho rút tiền gửi với chi tiết sau: Số tài khoản ………………………… TÊN KHÁCH HÀNG Số sêri/ Serial No …………… ………………………………………………………………… Rút lãi Tất toán Rút phần Phương thức rút: Tiền mặt: Loại tiền: Số tiền: VND Chuyển khoản: USD EUR LOẠI KHÁC: Số tiền: Tài khoản người hưởng: …………………………………………………… Tên người thụ hưởng:……………………………………………………… Tại Ngân hàng: ………………………………………………………………….………… CHỮ KÝ NGƯỜI LĨNH TIỀN (Ký, ghi rõ họ tên) Phụ lục 03 : Quy trình rút tiền gửi Khách hàng Giao dịch viên 99 Kiểm soát viên Nhu cầu rút tiền Tiếp nhận nhu cầu Yêu cầu làm bổ sung Kiểm tra Thực GD rút tiền Không chấp thuận Hạn mức 4b Duyệt GD 4a Chấp thuận NhậntiềnvàCT, kiểm trađốichiếu - In chứng từ trả KH - Chi tiền -LưuCTtheoquyđịnh 100