Nâng cao kiểm soát nội bộ theo hướng quản trị rủi ro hoạt động kinh doanh ngoại tệ tại ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh bình định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN TRẦN THỊ MINH NGUYỆT •• NÂNG CAO KIỂM SỐT NỘI BỘ THEO HƯỚNG •• QUẢN TRỊ RỦI RO HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NGOẠI TỆ TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ ••• PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH BÌNH ĐỊNH •• LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN •• BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO Bình Định - Năm 2017 TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN TRẦN THỊ MINH NGUYỆT •• NÂNG CAO KIỂM SOÁT NỘI BỘ THEO HƯỚNG •• QUẢN TRỊ RỦI RO HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NGOẠI TỆ TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ ••• PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH BÌNH ĐỊNH •• Chun ngành : Kế Toán Mã số : 60.34.03.01 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO Người hướng dẫn: PGS.TS HÀ XUÂN THẠCH LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình nghiên cứu khác rri r _ • ? Tác giả Trần Thị Minh Nguyệt MỤC LỤC •• LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC 2.3.2 2.4MỘT SỐ HẠN CHẾ CÒN TỒN TẠI VÀ NGUYÊN NHÂN TRONG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NGOẠI TỆ TẠI DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BIDV : Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư Phát triển BIDV Bình Định Việt Nam : Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư Phát triển NHNN Việt Nam - Chi nhánh Bình Định : Ngân hàng Nhà nước NHTM : Ngân hàng thương mại NHTMCP : Ngân hàng thương mại cổ phần NHNNg : Ngân hàng nước NH : Ngân hàng HSC : Hội sở CN : Chi nhánh PGD : Phịng giao dịch KSNB : Kiểm soát nội QTRR : Quản trị rủi ro KTGS : Kiểm tra giám sát KDV&TT : Kinh doanh vốn tiền tệ RRTT&TN : Rủi ro thị trường tác nghiệp KDNT : Kinh doanh ngoại tệ KHDN : Khách hàng Doanh nghiệp KHCN : Khách hàng cá nhân QLKH : Quản lý khách hàng QTTD : Quản trị tín dụng KHTC : Kế hoạch tài QLRR : Quản lý rủi ro QLDVKQ CBNV : Quản lý dịch vụ kho quỹ : Cán nhân viên DANH MỤC BẢNG • DANH MỤC SƠ ĐỒ • Sơ đồ 2.1: Mơ hình tổ chức quản lý BIDV Bình Định 39 Sơ đồ 2.2: Quy trình mua bán ngoại tệ với khách hàng BIDV Bình Định 46 Sơ đồ 2.3: Mơ hình KSNB BIDV 48 MỞ ĐẦU TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI Kinh doanh lĩnh vực Ngân hàng loại hình kinh doanh đặc biệt, tiềm ẩn nhiều rủi ro Thực trạng cho thấy ngày xuất nhiều hình thức tội phạm với nhiều thủ đoạn tinh vi, phức tạp chế, pháp luật, công cụ kiểm soát chưa theo kịp Hoạt động ngân hàng ý mạnh mẽ liên tiếp xảy vụ án lớn, điển hình vụ án Huyền Như Bầu Kiên (năm 2013), vụ tập đoàn Thiên Thanh (năm 2014), vụ kiểm soát đặc biệt ngân hàng Đông Á, nợ xấu ngân hàng Phương Nam (năm 2015), vụ gian lận nghiệp vụ thẻ, toán qua mạng internet (năm 2016), Nguyên nhân sâu xa lỏng lẻo hệ thống kiểm soát nội ngân hàng, phân quyền điều hành cho cấp mà thiếu kiểm tra kiểm soát đầy đủ Các NHTM thường quan tâm hàng đầu đến rủi ro tín dụng ý đến rủi ro khác, hoạt động trọng kiểm soát hoạt động kinh doanh ngoại tệ mảng nhỏ hoạt động kinh doanh ngân hàng Trong năm vừa qua, thị trường ngoại hối trải qua nhiều biến động khơng lần dậy sóng vấn đề nhập lậu vàng dẫn đến tăng vọt tỷ giá, tình trạng chênh lệch lớn tỷ giá liên ngân hàng tỷ giá thị trường tự do, tình trạng la hóa kinh tế, việc phá giá đồng nội tệ NHNN hay chấm dứt hoạt động kinh doanh vàng tài khoản, v.v Vậy nên kinh doanh ngoại tệ đánh giá rủi ro cao biến động đồng tiền thị trường quốc tế tính phút, cần tính tốn sai lỗ Thị trường ngoại hối Việt Nam q trình hội nhập cịn tiềm ẩn nhiều rủi ro Điều đưa quan ngại lớn cho NHTM phép kinh doanh ngoại hối thị trường Việt Nam vấn đề kiểm soát rủi ro hoạt động kinh doanh ngoại tệ Do đó, bên cạnh việc đưa phương án kinh doanh hợp lý, NHTM cần xây dựng cho biện 10 pháp kiểm sốt rủi ro hoạt động kinh doanh ngoại tệ nhằm mục tiêu đảm bảo lợi nhuận an toàn vốn Nhận thức tầm quan trọng cơng tác kiểm sốt nội bộ, BIDV nói chung BIDV Bình Định nói riêng bước hồn thiện cơng tác quản trị rủi ro Tuy nhiên, số khó khăn vướng mắc công nghệ, nhân sự, v.v , công tác kiểm soát nội quản trị rủi ro hoạt động kinh doanh ngoại tệ BIDV Bình Định nhiều bất cập Xuất phát từ thực tế đó, tác giả chọn đề tài “Nâng cao kiểm soát nội theo hướng quản trị rủi ro hoạt động kinh doanh ngoại tệ Ngân hàng • o à • • •o o• • • o o TMCP Đầu Tư Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Bình Định” làm đề tài luận văn thạc sĩ TỔNG QUAN CÁC ĐỀ TÀI Đà NGHIÊN CỨU CÓ LIÊN QUAN Đề tài nghiên cứu hệ thống KSNB hoạt động kinh doanh Ngân hàng nhiều tác giả nghiên cứu nhiều góc độ mục đích khác Một số tác giả nghiên cứu theo chiều dọc tổng thể hệ thống KSNB ngân hàng số tác giả lại sâu nghiên cứu theo chiều ngang KSNB quy trình nghiệp vụ Mục tiêu cuối đưa giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động hệ thống KSNB Liên quan đến nội dung nghiên cứu đề tài này, tác giả tham khảo số đề tài sau: Luận văn tốt nghiệp “Hoàn thiện hệ thống KSNB NHTMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam theo hướng đối phó với rủi ro hoạt động” tác giả Phạm Quỳnh Như Sương - Đại học kinh tế TP HCM - 2010 Tác giả nghiên cứu phân tích,đánh giá thực trạng KSNB để đối phó rủi ro hoạt động kinh doanh BIDV đề xuất giải pháp để hoàn thiện hệ thống KSNB nhằm quản trị tốt hơnđối với rủi ro hoạt động Thành công luận văn nghiên cứu sâu chi tiếtvề đối tượng cụ thể ngân hàng BIDV Hạn chế Số: /HĐMBNT Hôm nay, ngày tháng năm , Bên A: Địa : Số điện thoại : Người đại diện: Hai bên thoả thuận ký hợp đồng giao dịch hối đoái hoán đổi với điều kiện, điều khoản sau đây: Điều 1: Giao dịch thứ Bên A đồng ý mua Bên B: b Đối với (đồng tiền 2) : Điều 2: Giao dịch thứ hai Bên A đồng ý bán cho Bên B: Số tiền : Bằng chữ : Tỷ giá : Số tiền toán : Bằng chữ : Ngày giá trị : Chỉ dẫn toán : a Đối với (đồng tiền 1) : b Đối với (đồng tiền 2) : Điều 3: Các quy định khác - Trường hợp Bên A Bên B toán chậm chịu phạt 150% lãi suất cho vay hành số ngày chậm trả - Đối với hành vi hùy hợp đồng vi phạm Hợp đồng khác, bên vi phạm phải trả cho Bên bị vi phạm số tiền phạt vi phạm hợp đồng số tiền đặt cọc tính giá trị phần hợp đồng bị vi phạm - Việc điều chỉnh hợp đồng sở thống bên văn với chi phí xác định theo tỷ giá/chi phí BIDV tính tốn, áp dụng ngày hai bên thống điều chỉnh/hủy hợp đồng - Hợp đồng điều chỉnh theo pháp luật Việt Nam Các tranh chấp phát sinh từ Hợp đồng trước hết Bên giải thơng qua tự thương lượng hịa giải, trường hợp khơng tự thương lượng Bên có quyền u cầu Tịa án có thẩm quyền Việt Nam giải - Hợp đồng lập thành 02 có hiệu lực kể từ ngày ký, bên giữ 01 có giá trị ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B Mẫu B08/CNMBNT (Áp dụng trường hợp điều chỉnh ngày đến hạn hợp đồng hoán đổi CN KH) ĐỀ NGHỊ ĐIỀU CHỈNH HỢP ĐỒNG HOÁN ĐỔI Số: /ĐNHĐKH ĐỀ NGHỊ CỦA KHÁCH HÀNG Kính gửi: Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Tên đơn vị: Giấy Chứng nhận Đăng ký kinh doanh số: Chúng đề nghị ngân hàng điều chỉnh hợp đồng hoán đổi số ký ngày Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Công ty Chi tiết hợp đồng số sau: - Giao dịch thứ nhất: Công ty mua (bán): + Trị giá hợp đồng: + Tỷ giá giao dịch: + Ngày giao dịch: + Ngày đến hạn: - Giao dịch thứ hai: Công ty .bán (mua): + Trị giá hợp đồng: + Tỷ giá giao dịch: + Ngày giao dịch: + Ngày đến hạn: Chi tiết nội dung điều chỉnh sau: Điều chỉnh ngày đến hạn giao dịch thứ hai (hoặc thứ giao dịch) - Trị giá hợp đồng: - Tỷ giá giao dịch: - Ngày đến hạn: Lý điều chỉnh: Đề nghị phần tách rời Hợp đồng MBNT hoán đổi số Rất mong hợp tác ngân hàng! GIÁM ĐỐC (Ký, đóng dấu ghi rõ họ tên) XÁC NHẬN CỦA NGÂN HÀNG Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam - Chi nhánh xác nhận điều chỉnh hợp đồng hoán đổi số với nội dung điều chỉnh/hủy sau: Điều chỉnh ngày đến hạn giao dịch thứ hai (hoặc thứ giao dịch) - Trị giá hợp đồng: - Tỷ giá giao dịch: - Ngày đến hạn: Lưu ý: - Chi tiết nội dung điều chỉnh: + Trị giá hợp đồng: số tiền giao dịch điều chỉnh (đối với giao dịch hoán đổi trị giá hợp đồng = số tiền giao dịch giao dịch thứ = số tiền giao dịch giao dịch thứ 2) + Ngày đến hạn: Là ngày đến hạn giao dịch điều chỉnh + Tỷ giá giao dịch: Là tỷ giá áp dụng cho giao dịch điều chỉnh + Trường hợp điều chỉnh giao dịch cần thể chi tiết thông tin điều chỉnh giao dịch - Việc tất toán trước hạn trước sau đốiđiều với giao dịch hoán đổi đưa trực phát tiếp sinh vàovới chi tỷ giao phí giá (nếu giao có), dịch chi phí phát chỉnh sinh theo thông báo TSC đối dịch điều chỉnh CN TSC Mẫu B167a/CNMBNT (Áp dụng cho giao dịch Quyền chọn tiền tệ Chi nhánh Khách hàng) HỢP ĐỒNG GIAO DỊCH QUYỀN CHỌN TIỀN TỆ CỤ THỂ Số: /HĐQC BÊN MUA : Địa : Số điện thoại : Người đại diện(*): Chức vụ(*) : BÊN BÁN: Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam Chi nhánh Địa : Số điện thoại : Người đại diện : Chức vụ : Thoả thuận ký Hợp đồng giao dịch quyền chọn tiền tệ cụ thể với điều kiện, điều khoản sau đây: Điều : Ngày giao dịch: Cặp đồng tiền giao dịch: Kiểu giao dịch quyền chọn: Châu Âu □ Mỹ □ Loại giao dịch: quyền mua / quyền bán Tỷ giá thực hiện: Khối lượng giao dịch: Ngày đến hạn: Thời điểm hết hạn: Ngày toán: Phí giao dịch quyền chọn: 10.Ngày tốn phí giao dịch: 11.Chỉ dẫn tốn phí: Bên mua ủy quyền cho Bên bán tự động trích tài khoản tiền gửi số mở Chi nhánh để thu phí vào ngày tốn Điều 2: Hợp đồng phận không tách rời Hợp đồng khung thực giao dịch quyền chọn tiền tệ số Bên mua Bên bán ký ngày Hợp đồng lập thành 04 có giá trị ngang có hiệu lực kể từ ngày ký, bên giữ 02 ĐẠI DIỆN BÊN MUA ĐẠI DIỆN BÊN BÁN Mẫu B169a/CNMBNT (Áp dụng nội chi nhánh trường hợp Khách hàng ký Thỏa thuận khung Giao ngay, kỳ hạn, hoán đổi) BIDV NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ CỘNG HOÀ Xà HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc CHI NHÁNH , ngày tháng năm 20 PHIẾU GIAO DỊCH MBNT NỘI BỘ Số: Loại giao dịch: Giao ngay/Kỳ hạn Ngày giao dịch: Ngày giá trị: Đối tác giao dịch: Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam - Chi nhánh .(mua/ bán): .Tỷ giá: Bằng chữ: Ngoại tệ sở: Tương đương với: Bằng chữ: Chỉ dẫn toán: + Của BIDV: + Của khách hàng: Điều khoản đặt cọc : Mục đích mua/bán ngoại tệ khách hàng: Mẫu B170a/CNMBNT Lập phiếu Kiểm soát Mẫu B171a/CNMBNT (Áp dụng Chi nhánh TSC trường hợp không giao dịch qua RET giao dịch Giao ngay, Kỳ hạn) NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ CỘNG HOÀ Xà HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM BIDV Độc lập - Tự - Hạnh phúc Chi nhánh: XÁC NHẬN GIAO DỊCH MBNT Loại giao dịch: Giao / Kỳ hạn Ngày giao dịch: xx/xx/200x Ngày giá trị: xx/xx/200x Kỳ hạn: ngày Chi nhánh Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển mua (bán): Số tiền : Bằng chữ : Tỷ giá : Số tiền tương đương: Bằng chữ : Chỉ dẫn tốn: + Trích từ TK CN TW + Chuyển vào TK CN TW Mục đích giao dịch: Người lập Kiểm soát Mẫu B172a/CNMBNT (Áp dụng Chi nhánh TSC trường hợp không giao dịch qua RET giao dịch FX Swap) BIDV NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ CỘNG HÒA Xà HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc o0o Chi nhánh: XÁC NHẬN GIAO DỊCH HỐI ĐOÁI HOÁN ĐỔI Số: Căn quy định hành quản lý ngoại hối Hôm nay, ngày tháng năm , Bên A: NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Địa : Số điện thoại : Người đại diện : Hai bên thoả thuận ký xác nhận giao dịch hoán đổi ngoại tệ với điều kiện, điều khoản sau đây: Điều 1: Giao dịch thứ Bên A đồng ý mua Bên B: Chỉ dẫn toán : a Đối với (đồng tiền 1): b Đối với (đồng tiền 2): Điều 2: Giao dịch thứ hai Bên A đồng ý bán cho Bên B: Chỉ dẫn toán : a Đối với (đồng tiền 1): b Đối với (đồng tiền 2): Điều 3: Các cam kết khác Trường hợp Bên A Bên B toán chậm chịu phạt 150% lăi suất cho vay hành số ngày chậm trả Hợp đồng lập thành 02 có hiệu lực kể từ ngày ký, bên giữ 01 có giá trị ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B MẪU BIỂU DÙNG TRONG CẤP GIẤY XÁC NHẬN MANG NGOẠI TỆ TIỀN MẶT/ĐỒNG VIỆT NAM TIỀN MẶT RA NƯỚC NGOÀI Mẫu F28/CNMBNT (Áp dụng Chi nhánh Khách hàng) BIDV NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ CỘNG HOÀ Xà HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc CHI NHÁNH ,ngày tháng năm Số: ./QĐ- GIẤY XÁC NHẬN MANG NGOẠI TỆ TIỀN MẶT, ĐỒNG VIỆT NAM TIỀN MẶT RA NƯỚC NGOÀI Trên sở đề nghị ngày tháng năm của: Ông/Bà: Nơi thường trú: Hộ chiếu số: cấp ngày Ngân hàng xác nhận số ngoại tệ tiền mặt, đồng Việt Nam đây: Ngoại tệ: - Số tiền số: - Số tiền chữ: - Nguồn gốc ngoại tệ: • Số lượng mua ngân hàng: • Số lượng rút từ tài khoản ngoại tệ: • Từ nguồn khác: Đồng Việt Nam: - Số tiền số: - Số tiền chữ: mang qua cửa khẩu: Mục đích mang nước ngồi: Giấy xác nhận có hiệu lực đến hết ngày: Ơng/Bà .có trách nhiệm chấp hành nghiêm chỉnh quy định Nhà nước quản lý ngoại hối việc mang ngoại tệ tiền mặt, đồng Việt Nam tiền mặt nước TỔNG GIÁM ĐỐC/GIÁM ĐỐC Nơi nhận: - Cá nhân cấp Giấy xác nhận; - Lưu (hoặc Người ủy quyền) (Ký tên đóng dấu) Mẫu F29/CNMBNT (Áp dụng Chi nhánh Khách hàng) BIDV NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ CỘNG HOÀ Xà HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc CHI NHÁNH ,ngày tháng năm Số: /QĐ- GIẤY XÁC NHẬN MANG NGOẠI TỆ TIỀN MẶT RA NƯỚC NGỒI - Căn Thơng tư số /2016/TT-NHNN(*) ngày tháng năm Ngân hàng Nhà nước Việt Nam hướng dẫn quản lý ngoại hối hoạt động kinh doanh trò chơi điện tử có thưởng dành cho người nước ngồi - Căn Giấy xác nhận trúng thưởng, trả thưởng ngoại tệ tiền mặt, đổi đồng tiền quy ước số ngày doanh nghiệp Ngân hàng xác nhận số ngoại tệ tiền mặt cho Ông/Bà Quốc tịch: Hộ chiếu số: cấp ngày - Số tiền số: - Số tiền chữ: - Nguồn gốc ngoại tệ: Giấy xác nhận có giá trị sử dụng thời hạn 30 (ba mươi) ngày kể từ ngày phát hành Ông/Bà có trách nhiệm chấp hành nghiêm chỉnh quy định pháp luật quản lý ngoại hối việc mang ngoại tệ tiền mặt nước Nơi nhận: - Cá nhân cấp Giấy xác nhận; TỔNG GIÁM ĐỐC/GIÁM ĐỐC (hoặc Người ủy quyền) (Ký tên đóng dấu) - Lưu ... BIDV Bình Định Việt Nam : Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư Phát triển NHNN Việt Nam - Chi nhánh Bình Định : Ngân hàng Nhà nước NHTM : Ngân hàng thương mại NHTMCP : Ngân hàng thương mại cổ phần. .. nhằm nâng cao kiểm soát nội theo hướng quản trị rủi ro hoạt động kinh doanh ngoại tệ BIDV Bình Định Ý NGHĨA KHOA HỌC CỦA ĐỀ TÀI - Luận văn đánh giá thực trạng kiểm soát nội theo hướng quản trị rủi. .. động kinh doanh ngoại tệ BIDV Bình Định nhiều bất cập Xuất phát từ thực tế đó, tác giả chọn đề tài ? ?Nâng cao kiểm soát nội theo hướng quản trị rủi ro hoạt động kinh doanh ngoại tệ Ngân hàng •