Hoàn thiện công tác kiểm soát chi thường xuyên ngân sách nhà nước qua KBNN huyện vân canh, tỉnh bình định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN NGUYỄN THỊ THANH NGUYỆT •• HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SOÁT CHI THƯỜNG XUYÊN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC HUYỆN VÂN CANH, TỈNH BÌNH ĐỊNH •"• LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN •• Bình Định - Năm 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN NGUYỄN THỊ THANH NGUYỆT •• HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT CHI THƯỜNG XUN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC HUYỆN VÂN CANH, TỈNH BÌNH ĐỊNH •"• Chun ngành : Kế tốn Mã số : 60.34.03.01 Người hướng dẫn Bình Định - Năm 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TS Nguyễn Thị Thu Hiền TS Nguyễn Thị Mai Hương Bình Định - Năm 2017 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan số liệu kết nghiên cứu luận văn trung thực chưa sử dụng để bảo vệ học vị Tôi xin cam đoan giúp đỡ cho việc thực luận văn cảm ơn thơng tin trích dẫn luận văn rõ nguồn gốc TÁC GIẢ LUẬN VĂN Nguyễn Thị Thanh Nguyệt LỜI CẢM ƠN Tơi xin bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc tới TS Nguyễn Thị Thu Hiền TS Nguyễn Thị Mai Hương tận tình hướng dẫn tơi suốt q trình nghiên cứu để hồn thành luận văn Tôi xin chân thành cám ơn thầy giáo Khoa Kinh tế & Kế tốn Trường Đại học Quy Nhơn thầy cô giáo tận tình giảng dạy giúp đỡ tơi hồn thành khóa học Nhân đây, tơi xin chân thành cám ơn gia đình, bạn bè, động viên khích lệ tơi suốt trình học tập nghiên cứu rp L - -•2 Tác giả Nguyễn Thị Thanh Nguyệt MỤC LỤC Trang TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU .01 Tính cấp thiết đề tài 01 ?'' Tong quan vê đê tài nghiên cứu có liên quan .02 Mục tiêu nghiên cứu đề tài 04 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu 05 Phương pháp nghiên cứu .05 Ý nghĩa khoa học đề tài 06 Kết cấu luận văn 06 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC KSC THƯỜNG XUYÊN NSNN QUA KBNN 07 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ NSNN, CHI NSNN .07 1.1.1 Khái niệm NSNN 07 1.1.2 Một số nội dung chi NSNN .08 1.1.2.1 Khái niệm chi NSNN 08 1.1.2.2 Đặc điểm chi NSNN .08 1.1.2.3 Vai trò chi NSNN 09 1.1.2.4 Phân loại chi NSNN 10 1.2 CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CỦA KBNN 12 1.2.1 Chức KBNN 13 1.2.2 Nhiệm vụ KBNN .14 1.3 KSC THƯỜNG XUYÊN NSNN QUA KBNN 15 1.3.1 Khái niệm KSC thường xuyên NSNN 15 1.3.2 Vai trò cần thiết phải thực KSC NSNN qua KBNN 16 1.3.3 Yêu cầu KSC NSNN qua KBNN 19 1.3.4 Đặc điểm KSC thường xuyên NSNN qua KBNN 20 1.3.5 Hình thức chi trả, toán khoản chi thường xuyên NSNN qua KBNN 20 1.3.6 Điều kiện KSC thường xuyên NSNN 21 1.3.7 Nguyên tắc KSC thường xuyên NSNN 22 1.3.8 Nội dung KSC thường xuyên NSNN 22 1.3.8.1 Thủ tục KSC thường xuyên NSNN qua KBNN .22 1.3.8.2 Quy trình KSC thường xuyên NSNN qua KBNN 26 1.4 CÁC YẾU TỐ CẤU THÀNH TRONG KSC THƯỜNG XUYÊN NSNN QUA KBNN 28 1.4.1 Môi trường kiểm soát 32 1.4.1.1 Sự kiên giá trị đạo đức cấp lãnh đạo đội ngũ nhân viên.32 1.4.1.2 Năng lực đội ngũ nhân viên tổ chức 32 1.4.1.3 Triết lý quản lý phong cách lãnh đạo .33 1.4.1.4 Cơ cấu tổ chức 33 1.4.1.5 Chính sách nhân 34 1.4.2 Đánh giá rủi ro 34 1.4.2.1 Nhận dạng rủi ro 34 1.4.2.2 Đánh giá rủi ro 35 1.4.2.3 Phát triển biện pháp đối phó rủi ro .36 1.4.3 Hoạt động kiểm soát 36 1.4.3.1 Thủ tục phân quyền xét duyệt 36 1.4.3.2 Phân chia trách nhiệm 36 1.4.3.3 Chứng từ sổ sách ghi chép .37 1.4.3.4 Bảo vệ tài sản 37 1.4.3.5 Kiểm tra, đối chiếu 38 1.4.4 Thông tin truyền thông 38 1.4.4.1 Thông tin .38 1.4.4.2 Truyền thông 39 1.4.5 Giám sát 39 1.4.5.1 Giám sát thường xuyên 39 1.4.5.2 Giám sát định kỳ 39 1.5 KINH NGHIỆM KSC CỦA MỘT SỐ TỈNH, HUYỆN 40 1.5.1 Kinh nghiệm KSC thường xuyên NSNN qua KBNN Long An 40 1.5.2 Kinh nghiệm KSC NSNN qua KBNN Bà Rịa - Vũng Tàu với quy trình cửa 41 1.5.3 Một số học rút KSC thường xuyên qua KBNN Vân Canh 42 KẾT LUẬN CHƯƠNG 43 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KSC THƯỜNG XUYÊN NSNN QUA KBNN VÂN CANH 44 2.1 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY KBNN 44 2.1.1 Mơ hình tổ chức máy KBNN Vân Canh 47 2.1.1.1 Tổ chức máy KBNN Vân Canh 47 2.1.1.2 Đội ngũ cán KBNN Vân Canh 49 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ quyền hạn KBNN Vân Canh 50 2.1.2.1 Chức KBNN Vân Canh 50 2.1.2.2 Nhiệm vụ quyền hạn KBNN Vân Canh 51 2.2 MƠ TẢ VÀ PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG KSC THƯỜNG XUYÊN QUA KBNN VÂN CANH GIAI ĐOẠN 2012 - 2016 51 2.2.1 Thực trạng hệ thống NSNN hoạt động thu NSNN qua KBNN Vân Canh giai đoạn 2012 - 2016 51 2.2.2 Kết KSC thường xuyên NSNN qua KBNN Vân Canh giai đoạn 2012 - 2016 56 2.3 KHẢO SÁT CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN KSC THƯỜNG XUYÊN NSNN QUA KBNN VÂN CANH THEO TỔ CHỨC INTOSAI PHIÊN BẢN 2004 72 2.3.1 2.3.2 2.3.3 2.3.4 2.3.5 Mơi trường kiểmsốt 74 Đánh giá rủi ro 81 Hoạt động kiểmsoát .84 Thông tin truyền thông 88 Giám sát 89 2.4 ĐÁNH GIÁ CÁC HOẠT ĐỘNG KSC THƯỜNG XUYÊN NSNN QUA KBNN VÂN CANH .90 2.4.1 Đánh giá cụ thể phận cấu thành hệ thống kiểm sốt nội thơng qua hoạt động KSC thường xuyên NSNN qua KBNN Vân Canh 90 2.4.2 Nguyên nhân hạn chế KSC thường xuyên NSNN qua KBNN Vân Canh 93 KẾT LUẬN CHƯƠNG 95 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KSC THƯỜNG XUN NSNN QUA KBNN VÂN CANH 96 3.1 CĂN CỨ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KSC THƯỜNG XUYÊN NSNN QUA KBNN VÂN CANH 96 3.1.1 Chiến lược phát triển KBNN đến năm 2020 96 3.1.2 Mục tiêu định hướng hoàn thiện kiểm soát chi thường xuyên NSNN qua KBNN Vân Canh 97 3.1.2.1 Mục tiêu hoàn thiện KSC thường xuyên NSNN qua KBNN Vân Canh 97 3.1.2.2 Quan điểm hoàn thiện KSC thường xuyên NSNN qua KBNN Vân Canh 98 3.2 CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KSC THƯỜNG XUYÊN NSNN QUA KBNN VÂN CANH 100 3.2.1 Giải pháp hồn thiện mơi trường kiểm sốt 101 3.2.2 Giải pháp hoàn thiện đánh giá rủi ro 104 3.2.3 Giải pháp hoàn thiện hoạt động kiểm soát 106 3.2.3.1 Giải pháp hồn thiện cơng tác tự kiểm tra 106 3.2.3.2 Hồn thiện cơng tác sau tra, kiểm tra 108 3.2.4 Giải pháp hồn thiện thơng tin truyền thông 110 3.2.4.1 Giải pháp hoàn thiện việc khách hàng lập chứng từ sai quy định 110 3.2.4.2 Hoàn thiện việc giao nhận hồ sơ khâu chi NSNN 14 3.4.2.3 Hồn thiện sai sót cán kiểm sốt cơng tác chi NSNN qua KBNN Vân Canh 16 3.4.2.4 Hoàn thiện việc thống đầu mối KSC để hoàn thiện quy trình giao dịch “một cửa” qua KBNN Vân Canh 121 3.2.5 Giải pháp hoàn thiện giám sát 126 KẾT LUẬN CHƯƠNG 128 KẾT LUẬN CHUNG 129 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (bản sao) DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẲT TỪ VIẾT TẮT TỪ VIẾT ĐẦY ĐỦ ĐVQHNS Đơn vị quan hệ ngân sách KBNN Kho bạc Nhà nước KSC Kiểm soát chi MLNSNN Mục lục ngân sách nhà nước NSNN TABMIS Ngân sách Nhà nước Hệ thống thông tin quản lý ngân sách - Kho bạc (Viết tắt từ tiếng Anh “Treasury And Budget Management Information System”) TCS Hệ thống thu ngân sách nhà nước tập trung TTSPĐT UBND Thanh toán song phương điện tử Ủy ban nhân dân PHỤ LỤC •• Số hiệ u Tên phụ lục Tran g Bảng câu hỏi khảo sát i Bảng kết khảo sát vi Xử lý số liệu bảng khảo sát x Danh sách người khảo sát xiv Phụ lục 01: BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT Kính gửi: Cán nghiệp vụ KBNN Tôi tên Nguyễn Thị Thanh Nguyệt, học viên lớp cao học Kế toán K18, Trường Đại học Quy Nhơn Hiện tơi hồn thiện luận văn tốt nghiệp với đề tài “Hồn thiện kiểm soát chi thường xuyên Ngân sách Nhà nước qua Kho bạc Nhà nước huyện Vân Canh, tỉnh Bình Định” Xin anh (chị) dành chút thời gian đọc điền giúp thông tin phiếu khảo sát Ý kiến anh (chị) đóng góp quý báu giúp tơi hồn thiện luận văn tốt nghiệp Tôi xin đảm bảo thông tin điều tra phục vụ cho mục đích nghiên cứu, khơng sử dụng cho mục đích khác Xin chân thành cảm ơn giúp đỡ từ anh chị! PHẦN THỨ NHẤT - THÔNG TIN CHUNG Xin anh chị cho biết số thông tin cá nhân anh chị: Họ tên: Đơn vị công tác: Vị trí cơng tác: Trình độ chun mơn: Thời gian công tác: PHẦN THỨ HAI - NỘI DUNG CHI TIẾT BẢNG KHẢO SÁT công chức Kho bạc không? Năng lực nhân viên Kho bạc có ban hành văn quy định cụ thể chức năng, nhiệm vụ cho vị trí khơng? Kho bạc có biện pháp để kiểm tra lực cán cơng chức khơng? Kho bạc có đưa biện pháp cụ thể để xử lý cán công chức không đủ lực không? Tất nhân viên kho bạc có đủ lực làm việc không? Triết lý quản lý phong cách lãnh đạo Ban Giám Đốc Kho bạc có đánh giá cao vai trị kiểm sốt nội khơng? Nhân vị trí lãnh đạo Kho bạc có thường xuyên bị thay đổi khơng? Ban Giám Đốc có kiên chơng hành vi gian lận sai trái Kho Bạc khơng? Ban lãnh đạo Kho bạc có chăm lo đến đời sông cán công chức đơn vị hay không? Cơ cấu tổ chức & Phân định quyền hạn trách nhiệm Cơ cấu nhân có đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ phận Kho bạc khơng? Kho Bạc có xây dựng bảng mô tả công việc cụ thể cho cán công chức không? Trách nhiệm, quyền hạn vị trí cơng việc có bị chồng chéo khơng? Cơ cấu tổ chức Kho bạc có xác định rõ quyền hạn, trách nhiệm vị trí việc làm khơng? Chính sách nhân Kho bạc có xây dựng sách đào tạo, đề bạt, khen thưởng kỷ luật không? Định kỳ Kho bạc có đánh giá mức độ hồn thành cơng việc cá nhân khơng? Kho bạc có tạo điều kiện để cán công chức nâng cao lực kỹ phù hợp với công việc khơng? Anh (chị) có hài lịng mức lương nhận tương xứng với khối lượng công việc phân công không? II ĐÁNH GIÁ RỦI RO Xác định mục tiêu Kho bạc có đưa mục tiêu, chiến lược định hướng làm việc khơng? Kho bạc có đặt mục tiêu cụ thể cho phận không? Anh (chị) có biết mục tiêu mà Kho bạc phải đạt năm? Kho bạc có đưa rủi ro xảy cho vị trí việc làm khơng? Nhận dạng rủi ro Kho bạc có xây dựng chế để nhận diện rủi ro từ bên ngồi khơng? (sự thay đổi pháp luật, sách ) Kho bạc có xây dựng chế để nhận diện rủi ro tử bên không? (sự thay đổi cấu tổ chức, biến động nhân ) Phân tích đánh giá rủi ro Kho bạc có chế xác định ảnh hưởng rủi ro đến việc thực mục tiêu khơng? Đối phó rủi ro Kho bạc có đề biện pháp đối phó với rủi ro khơng? Kho bạc nơi bạn làm việc có thực nghiêm túc biện pháp đối phó với rủi ro đề khơng? Kho bạc có thường xuyên kiểm tra đối chiếu tài khoản thủ tục chi ngân sách không? Kho bạc có kiểm tra kỹ thủ tục chi tiền từ đươn vị sử dụng ngân sách nhà nước khơng? Lãnh đạo Kho bạc có kịp thời xử lý rủi ro thời gian ngắn khơng? III HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT Sự kiểm sốt Ban Giám Đốc Báo cáo phận có xác kịp thời để giúp ban lãnh đạo đánh giá rủi ro không? Định kỳ, Ban Giám Đốc có rà sốt, kiểm tra, so sánh, đánh giá kết thực công việc không? Ủy quyền phân chia trách nhiệm Kho Bạc có ban hành văn cụ thể việc ủy quyền xét duyệt chứng từ không? Kho Bạc có đảm bảo nguyên tắc bất kiêm nhiệm chức năng: ghi chép, kiểm tra, xét duyệt, thực khơng? Lãnh đạo Kho bạc có phân chia công việc hơp lý phân rõ trách nhiệm quản lý khơng? Cán cơng chức Kho bạc có chấp hành tốt phân công công việc từ lãnh đạo? Kiểm sốt q trình xử lý thơng tin Giờ giấc làm việc cán cơng chức có quản lý theo quy định không? Kho Bạc có phân quyền truy cập chương trình làm việc khơng? Việc an tồn thơng tin cá nhân có bảo mật thay đổi thường xuyên hay khơng? Các chứng từ phát sinh có cán công chức kho bạc xử lý kịp thời không? Kho bạc có thường xuyên kiểm tra sở vật chất sở khơng? Kho bạc có thường xuyên kiểm tra độc lập công tác chuyên môn phận không? Kho bạc thường xuyên kiểm tra, rà sốt quy trình nghiệp vụ khơng? Quy trình ln chuyển chứng từ phịng ban, phận có kịp thời hợp lý khơng? Chứng từ, sổ sách có lưu trữ đầy đủ, an tồn khoa học theo quy định khơng? IV THƠNG TIN VÀ TRUYỀN THƠNG Kho Bạc có kênh thơng tin nóng để nhân viên Kho bạc đơn vị giao dịch cung cấp thông tin sai phạm, bất thường kịp thời không? Kho Bạc nơi bạn làm việc có đáp ứng nhu cầu thời gian đơn vị khơng? Khách hàng có hài lịng với việc mở quản lý tài khoản Kho bạc điều kiện áp dụng Tabmis không? Giao dịch “Một cửa” có làm khách hàng hài lịng giao dịch khơng? Nhân viên kho bạc có hướng dẫn chi tiết khách hàng không thực trình tự thủ tục khơng? Tại kho bạc nơi bạn làm việc có bảng hướng dẫn quy trình xử lý nghiệp vụ phòng ban giúp khách hàng dễ kiểm sốt tiến độ xử lý cơng việc khơng? V GIÁM SÁT Hoạt động giám sát nghiệp vụ đơn vị Kho bạc thực theo định kỳ không? Việc kiểm tra, giám sát Kho Bạc có hoạt động hiệu khơng? Kêt kiểm tra, giám sát có công bố công khai nội Kho Bạc không? Công tác tự kiểm tra đơn vị Kho bạc có thực thường xun khơng? Các cán nghiệp vụ có thường kiểm tra chéo nghiệp vụ phát sinh không? Phụ lục 02: KẾT QUẢ BẢNG KHẢO SÁT CÂU HỎI I MÔI TRƯỜNG KIỂM SỐT TRẢ LỜI Có Khơn g Khơng có ý kiến Sự liêm giá trị đạo đức Quy tắc đạo đức ứng xử có Kho bạc xây dựng thành văn không? 17 2 Cán cơng chức Kho bạc có thực nghiêm túc yêu cầu đạo đức ứng xử đề không? 18 3 Anh (chị) có hiểu rõ biện pháp xử lý xảy hành vi vi phạm không? 14 Trong Kho bạc có tồn áp lực hội cho cán công chức dẫn đến hành vi thiếu trung thực không? 19 Các quy tắc đạo đức có phổ biến đến tồn Cán cơng chức Kho bạc không? Năng lực nhân viên 21 Kho bạc có ban hành văn quy định cụ thể chức năng, nhiệm vụ cho vị trí khơng? Kho bạc có biện pháp để kiểm tra lực cán công chức không? 21 20 3 Kho bạc có đưa biện pháp cụ thể để xử lý cán công chức không đủ lực không? Tất nhân viên kho bạc có đủ lực làm việc không? Triết lý quản lý phong cách lãnh đạo 18 14 1 Ban Giám Đốc Kho bạc có đánh giá cao vai trị kiểm sốt nội khơng? Nhân vị trí lãnh đạo Kho bạc có thường xun bị thay đổi không? 16 21 1 Ban Giám Đốc có kiên chơng hành vi gian lận sai trái Kho Bạc không? 14 Ban lãnh đạo Kho bạc có chăm lo đến đời sông cán công chức đơn vị hay không? Cơ cấu tổ chức & Phân định quyền hạn trách nhiệm 23 0 Cơ cấu nhân có đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ phận Kho bạc không? 12 Kho Bạc có xây dựng bảng mô tả công việc cụ thể cho cán công chức không? Trách nhiệm, quyền hạn vị trí cơng việc có bị chồng chéo khơng? 23 0 15 7 Cơ cấu tổ chức Kho bạc có xác định rõ quyền hạn, trách nhiệm vị trí việc làm khơng? Chính sách nhân 15 Kho bạc có xây dựng sách đào tạo, đề bạt, khen thưởng kỷ luật không? 21 2 Định kỳ Kho bạc có đánh giá mức độ hồn thành cơng việc cá nhân không? 19 3 Kho bạc có tạo điều kiện để cán công chức nâng cao lực kỹ phù hợp với cơng việc khơng? Anh (chị) có hài lịng mức lương nhận tương xứng với khối lượng công việc phân công không? II ĐÁNH GIÁ RỦI RO 16 12 Kho bạc có đưa mục tiêu, chiến lược định hướng làm việc không? Kho bạc có đặt mục tiêu cụ thể cho phận khơng? Anh (chị) có biết mục tiêu mà Kho bạc phải đạt năm? Kho bạc có đưa rủi ro xảy cho vị trí việc làm khơng? Nhận dạng rủi ro 23 0 21 19 18 Kho bạc có xây dựng chế để nhận diện rủi ro từ bên ngồi khơng? (sự thay đổi pháp luật, sách ) Kho bạc có xây dựng chế để nhận diện rủi ro tử bên không? (sự thay đổi cấu tổ chức, biến động nhân ) Phân tích đánh giá rủi ro 16 19 Kho bạc có chế xác định ảnh hưởng rủi ro đến việc thực mục tiêu không? Đối phó rủi ro Kho bạc có đề biện pháp đối phó với rủi ro khơng? 19 15 Kho bạc nơi bạn làm việc có thực nghiêm túc biện pháp đối phó với rủi ro đề khơng? Kho bạc có thường xuyên kiểm tra đối chiếu tài khoản thủ tục chi ngân sách không? 17 21 Kho bạc có kiểm tra kỹ thủ tục chi tiền từ đươn vị sử dụng ngân sách nhà nước không? 14 Lãnh đạo Kho bạc có kịp thời xử lý rủi ro thời gian ngắn không? 19 Xác định mục tiêu III HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT Sự kiểm sốt Ban Giám Đốc Báo cáo phận có xác kịp thời để giúp ban lãnh đạo đánh giá rủi ro không? 19 2 Định kỳ, Ban Giám Đốc có rà sốt, kiểm tra, so sánh, đánh giá kết thực công việc không? Ủy quyền phân chia trách nhiệm 15 1 Kho Bạc có ban hành văn cụ thể việc ủy quyền xét duyệt chứng từ không? Kho Bạc có đảm bảo nguyên tắc bất kiêm nhiệm chức năng: ghi chép, kiểm tra, xét duyệt, thực không? 18 22 Lãnh đạo Kho bạc có phân chia cơng việc hơp lý phân rõ trách nhiệm quản lý không? Cán cơng chức Kho bạc có chấp hành tốt phân công công việc từ lãnh đạo? 16 10 12 15 19 2 21 Các chứng từ phát sinh có cán công chức kho bạc xử lý kịp thời khơng? Kho bạc có thường xun kiểm tra sở vật chất sở không? 16 17 Kho bạc có thường xuyên kiểm tra độc lập công tác chuyên môn phận không? Kho bạc thường xuyên kiểm tra, rà sốt quy trình nghiệp vụ khơng? 14 15 Quy trình luân chuyển chứng từ phịng ban, phận có kịp thời hợp lý khơng? Chứng từ, sổ sách có lưu trữ đầy đủ, an toàn khoa học theo quy định khơng? IV THƠNG TIN VÀ TRUYỀN THƠNG Kho Bạc có kênh thơng tin nóng để nhân viên Kho bạc đơn vị giao dịch cung cấp thông tin sai phạm, bất thường kịp thời không? 13 16 17 Kho Bạc nơi bạn làm việc có đáp ứng nhu cầu thời gian đơn vị không? 15 Kiểm sốt q trình xử lý thơng tin Giờ giấc làm việc cán cơng chức có quản lý theo quy định không? Kho Bạc có phân quyền truy cập chương trình làm việc khơng? Việc an tồn thơng tin cá nhân có bảo mật thay đổi thường xuyên hay không? Khách hàng có hài lịng với việc mở quản lý tài khoản Kho bạc điều kiện áp dụng Tabmis không? Giao dịch “Một cửa” có làm khách hàng hài lịng giao dịch khơng? 13 17 3 Nhân viên kho bạc có hướng dẫn chi tiết khách hàng khơng thực trình tự thủ tục khơng? Tại kho bạc nơi bạn làm việc có bảng hướng dẫn quy trình xử lý nghiệp vụ phịng ban giúp khách hàng dễ kiểm soát tiến độ xử lý cơng việc khơng? V GIÁM SÁT 15 23 0 Hoạt động giám sát nghiệp vụ đơn vị Kho bạc thực theo định kỳ không? Việc kiểm tra, giám sát Kho Bạc có hoạt động hiệu khơng? Kêt kiểm tra, giám sát có cơng bố công khai nội Kho Bạc không? 17 1 19 10 12 13 17 Công tác tự kiểm tra đơn vị Kho bạc có thực thường xuyên khơng? Các cán nghiệp vụ có thường kiểm tra chéo nghiệp vụ phát sinh không? 10 Phụ lục 03: XỬ LÝ SỐ LIỆU BẢNG KHẢO SÁT CÂU HỎI I MƠI TRƯỜNG KIỂM SỐT TRẢ LỜI Có Khơng Khơng có ý kiến Sự liêm giá trị đạo đức 73,91 Quy tắc đạo đức ứng xử có Kho bạc xây dựng % thành văn không? 78,26 Cán công chức Kho bạc có thực nghiêm % túc yêu cầu đạo đức ứng xử đề không? 60,87 Anh (chị) có hiểu rõ biện pháp xử lý xảy % hành vi vi phạm khơng? Trong Kho bạc có tồn áp lực hội cho cán 82,61 công chức dẫn đến hành vi thiếu trung thực % không? 91,30 Các quy tắc đạo đức có phổ biến đến tồn Cán % cơng chức Kho bạc không? 17,39% 13,04% 8,70 % 8,70 % 17,39% 21,74% 13,04% 4,35 % 0,00 % 8,70 % Năng lực nhân viên 91,30 Kho bạc có ban hành văn quy định cụ thể chức % năng, nhiệm vụ cho vị trí khơng? Kho bạc có biện pháp để kiểm tra lực cán 86,96 % cơng chức khơng? 78,26 Kho bạc có đưa biện pháp cụ thể để xử lý % cán công chức không đủ lực không? 60,87 Tất nhân viên kho bạc có đủ lực làm việc khơng? % Triết lý quản lý phong cách lãnh đạo 69,57 Ban Giám Đốc Kho bạc có đánh giá cao vai trị % kiểm sốt nội khơng? 91,30 Nhân vị trí lãnh đạo Kho bạc có thường % xun bị thay đổi khơng? 60,87 Ban Giám Đốc có kiên chơng hành vi gian % lận sai trái Kho Bạc không? 0,00 % 8,70 % 13,04% 8,70 % 34,78% 8,70 % 0,00 % 13,04% 4,35 % 21,74% 4,35 % 34,78% Ban lãnh đạo Kho bạc có chăm lo đến đời sông cán 0,00 100,00% công chức đơn vị hay không? % 4,35 % 4,35 % 0,00 % Cơ cấu tổ chức & Phân định quyền hạn trách nhiệm 34,78 Cơ cấu nhân có đáp ứng yêu cầu 52,17% 13,04% % nhiệm vụ phận Kho bạc khơng? Kho Bạc có xây dựng bảng mô tả công việc cụ thể cho 0,00 0,00 100,00% cán công chức không? % % 30,43 65,22% 4,35 Trách nhiệm, quyền hạn vị trí cơng việc có % % 11 bị chồng chéo không? 65,22 Cơ cấu tổ chức Kho bạc có xác định rõ quyền hạn, % trách nhiệm vị trí việc làm khơng? Chính sách nhân 91,30 Kho bạc có xây dựng sách đào tạo, đề bạt, khen % thưởng kỷ luật khơng? 82,61 Định kỳ Kho bạc có đánh giá mức độ hồn thành cơng % việc cá nhân khơng? Kho bạc có tạo điều kiện để cán công chức nâng 69,57 cao lực kỹ phù hợp với công việc % khơng? Anh (chị) có hài lịng mức lương nhận 34,78 tương xứng với khối lượng công việc phân công % không? II ĐÁNH GIÁ RỦI RO 0,00 % 0,00 % 4,35 % 21,74% 34,78% 8,70% 13,04% 8,70% 52,17% 13,04% Xác định mục tiêu Kho bạc có đưa mục tiêu, chiến lược định 0,00 100,00% hướng làm việc không? % Kho bạc có đặt mục tiêu cụ thể cho phận 91,30 0,00 không? % % Anh (chị) có biết mục tiêu mà Kho bạc phải đạt 0,00% 82,61% năm? Kho bạc có đưa rủi ro xảy cho vị 0,00% 78,26% trí việc làm khơng? Nhận dạng rủi ro 30,43 0,00 Kho bạc có xây dựng chế để nhận diện rủi ro từ bên % % ngồi khơng? (sự thay đổi pháp luật, sách ) Kho bạc có xây dựng chế để nhận diện rủi ro tử bên 17,39 0,00 không? (sự thay đổi cấu tổ chức, biến động nhân % % ) Phân tích đánh giá rủi ro 0,00% 8,70% 17,39% 21,74% 69,57% 82,61% Kho bạc có chế xác định ảnh hưởng rủi ro đến 4,35% 82,61% 13,04% việc thực mục tiêu không? Đối phó rủi ro Kho bạc có đề biện pháp đối phó với rủi ro 21,74 65,22% 13,04% không? % 17,39 Kho bạc nơi bạn làm việc có thực nghiêm túc 73,91% 8,70% % biện pháp đối phó với rủi ro đề khơng? 91,30 Kho bạc có thường xuyên kiểm tra đối chiếu tài % khoản thủ tục chi ngân sách khơng? Kho bạc có kiểm tra kỹ thủ tục chi tiền từ 34,78 đươn vị sử dụng ngân sách nhà nước không? % 8,70 % 60,87% 0,00% 4,35% 12 13,04 Lãnh đạo Kho bạc có kịp thời xử lý rủi ro % thời gian ngắn khơng? III HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT Sự kiểm soát Ban Giám Đốc Báo cáo phận có xác kịp thời để giúp ban lãnh đạo đánh giá rủi ro không? 82,61% 8,70% 82,61% 30,43 Định kỳ, Ban Giám Đốc có rà sốt, kiểm tra, so sánh, % đánh giá kết thực công việc không? Ủy quyền phân chia trách nhiệm 78,26 Kho Bạc có ban hành văn cụ thể việc ủy quyền % xét duyệt chứng từ khơng? Kho Bạc có đảm bảo nguyên tắc bất kiêm nhiệm 95,65 chức năng: ghi chép, kiểm tra, xét duyệt, thực % khơng? 17,39 Lãnh đạo Kho bạc có phân chia công việc hơp lý % phan rõ trách nhiệm quản lý không? Cán công chức Kho bạc có chấp hành tốt phân 43,48 cơng cơng việc từ lãnh đạo? % Kiểm sốt q trình xử lý thông tin Giờ giấc làm việc cán cơng chức có quản 13,04 lý theo quy định khơng? % Kho Bạc có phân quyền truy cập chương trình làm 82,61 % việc khơng? 91,30 Việc an tồn thơng tin cá nhân có bảo mật % thay đổi thường xuyên hay khơng? 21,74 Các chứng từ phát sinh có cán công chức kho % bạc xử lý kịp thời khơng? Kho bạc có thường xun kiểm tra sở vật chất 17,39 sở không? % 60,87 Kho bạc có thường xuyên kiểm tra độc lập công tác % chuyên môn phận không? Kho bạc thường xuyên kiểm tra, rà soát quy trình 30,43 % nghiệp vụ khơng? 30,43 Quy trình ln chuyển chứng từ phịng ban, % phận có kịp thời hợp lý khơng? 26,09 Chứng từ, sổ sách có lưu trữ đầy đủ, an toàn % khoa học theo quy định khơng? IV THƠNG TIN VÀ TRUYỀN THƠNG Kho Bạc có kênh thơng tin nóng để nhân viên Kho bạc 73,91 đơn vị giao dịch cung cấp thông tin sai phạm, % bất thường kịp thời không? 65,22% 17,39% 4,35 % 8,70 % 4,35 % 4,35 % 0,00 % 4,35 % 69,57% 13,04% 52,17% 4,35 % 65,22% 21,74% 8,70 % 8,70 % 0,00 % 8,70 % 69,57% 73,91% 8,70 % 8,70 % 26,09% 13,04% 65,22% 4,35 % 56,52% 13,04% 69,57% 4,35 % 4,35 % 21,74% 13 Kho Bạc nơi bạn làm việc có đáp ứng nhu cầu thời gian đơn vị không? Khách hàng có hài lịng với việc mở quản lý tài khoản Kho bạc điều kiện áp dụng Tabmis khơng? Giao dịch “Một cửa” có làm khách hàng hài lịng giao dịch khơng? 30,43% 65,22% 4,35% 56,52% 26,09% 17,39% 73,91% 13,04% 13,04% Nhân viên kho bạc có hướng dẫn chi tiết khách 65,22% 21,74% 13,04% hàng khơng thực trình tự thủ tục khơng? Tại kho bạc nơi bạn làm việc có bảng hướng dẫn quy trình xử lý nghiệp vụ phòng ban giúp khách hàng 100,00% 0,00% 0,00% dễ kiểm sốt tiến độ xử lý cơng việc khơng? V GIÁM SÁT Hoạt động giám sát nghiệp vụ đơn vị Kho bạc thực theo định kỳ không? Việc kiểm tra, giám sát Kho Bạc có hoạt động hiệu khơng? 21,74% 73,91% Kêt kiểm tra, giám sát có cơng bố công khai nội Kho Bạc không? Công tác tự kiểm tra đơn vị Kho bạc có thực thường xun khơng? 43,48% 52,17% 4,35% 39,13% 56,52% 4,35% 21,74% 73,91% 4,35% Các cán nghiệp vụ có thường kiểm tra chéo nghiệp vụ phát sinh không? 4,35% 4,35% 82,61% 13,04% 14 Phụ lục 04: DANH SÁCH NGƯỜI ĐƯỢC KHẢO SÁT STT (Số phiếu thu về: 23) Vị trí việc làm Họ tên Lê Văn Tơ Giám đốc Huỳnh Công Dân P Giám đốc Mai Văn Nhơn Tổ trưởng Tổ Tổng hợp Hành Nguyễn Lê Lộc Tổ phó Tổ Tổng hợp Hành Nguyễn Thị Thanh Trúc Cán Lê Thị Tuyết Nhung Tổ trưởng Tổ Kế tốn Trần Thị Thanh Bình Tổ phó Tổ Kế toán Nguyễn Thị Thanh Nguyệt Kế tốn viên Đồn Thị Ngọc Mai Kế tốn viên 10 Huỳnh Đặng Thị Thùy Dung 11 Trần Văn Đức Kế toán viên 12 Đỗ Thị Hà 13 Nguyễn Thị Thu Hằng Kế toán viên 14 Lê Văn Tú Tổ trưởng Tổ Kế toán 15 Trần Bảo Trung Kế toán viên 16 Dương Diệu Thảo 17 Nguyễn Thanh Ngân Tổ phó tổ Kế toán 18 Nguyễn Thị Trà My 19 Nguyễn Thị Hồng Hịa Kế tốn viên 20 Trần Thị Huệ Linh 21 Vũ Ngọc Hà Kế toán viên 22 Nguyễn Thị Thanh Nhàng 23 Hồ Đăng Khoa Kế toán viên Thủ quỹ Kế toán viên Kế toán viên Kế toán viên Kế toán viên Kế toán viên ... •• HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SOÁT CHI THƯỜNG XUYÊN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC HUYỆN VÂN CANH, TỈNH BÌNH ĐỊNH •"• Chuyên ngành : Kế toán Mã số : 60.34.03.01 Người hướng dẫn Bình Định. .. sách Nhà nước qua Kho bạc Nhà nước Chương 2: Thực trạng cơng tác kiểm sốt chi thường xun ngân sách Nhà nước qua Kho bạc Nhà nước Vân Canh Chương 3: Giải pháp hồn thiện cơng tác kiểm sốt chi thường. .. thường xuyên NSNN qua KBNN KSC NSNN nói chung KSC thường xuyên nói riêng thể qua ba giai đoạn kiểm soát: kiểm soát trước chi, kiểm soát chi kiểm soát sau chi Nội dung thứ 1: Kiểm soát trước chi