Luận văn hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty trách nhiệm hữu hạn tận thuận

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001 : 2008 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TỐN - KIỂM TOÁN Sinh viên : Nguyễn Thu Thảo Giảng viên hƣớng dẫn : ThS Phạm Văn Tƣởng HẢI PHÒNG - 2015 Th■ah■■ng Mang Luôn 123doc thu■n l■icam s■ tr■ h■u k■t s■ nghi■m t■im■t d■ng s■website mang kho m■i th■ m■ l■i d■n CH■P vi■n nh■ng cho ■■u kh■ng ng■■i NH■N quy■n chia dùng, l■ CÁC s■l■i v■i và■I■U t■t công h■n mua nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N cho tàihi■n ng■■i li■u TH■A tài th■ hàng li■u dùng hi■n THU■N ■■u ■ t■t Khi ■■i, Vi■t c■ khách b■n l■nh Nam Chào online hàng v■c: Tác m■ng tr■ khơng tài phong thành b■n khác chun ■■n thành tíngì d■ng, v■i so nghi■p, viên 123doc v■i cơng c■a b■n hồn ngh■ 123doc g■c h■o, thơng B■n và■■ n■p có tin, cao th■ ti■n ngo■i tính phóng vào ng■, Khách trách tài to,kho■n nhi■m thu nh■ c■a ■■i hàng tùy123doc, v■i ý cót■ng th■b■n d■ ng■■i dàng s■ dùng ■■■c tra c■u M■c h■■ng tàitiêu li■u nh■ng hàng m■t■■u quy■n cáchc■a l■i123doc.net sau xác,n■p nhanh ti■n tr■ chóng thành website th■ vi■n tài li■u online l■n nh■t Vi■t Nam, cung c■p nh■ng tài li■u ■■c không th■ tìm th■y th■ tr■■ng ngo■i tr■ 123doc.net Nhi■u event thú v■, event ki■m ti■n thi■t th■c 123doc luôn t■o c■ h■i gia t■ng thu nh■p online cho t■t c■ thành viên c■a website Mangh■n Luôn Th■a Xu■t Sau Nhi■u 123doc h■■ng phát thu■n l■i event cam s■ nh■n m■t tr■ t■ h■u k■t s■ thú nghi■m t■i ýxác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event kho m■i ■■i, t■o t■ th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh hi■n ng■■i li■u ph■n tài TH■A tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thơng dùng tríhi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác m■ng tín kho■n tr■ nh■p không tài phong v■c cao thành b■n email nh■t tài online khác chuyên ■■n li■u thành tínb■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n công ■■ng c■a c■ doanh b■n hoàn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i h■o, Chúng l■i thông B■n 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có tơi tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác tài ■i■m D■ch xã to,kho■n th■c nhi■m h■i thutháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cóg■i t■ng th■ tài 123doc v■ mơ ngun b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ tra th■c m■c ■ây) email c■u M■c h■■ng quý 100.000 cho tài b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p lòng “■i■u nhanh giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i khơng t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t Lnh■n 123doc Sau Th■a Xu■t h■■ng phát thu■n cam nh■n m■t t■k■t s■ t■i ýxác n■m t■■ng d■ng s■ nh■n website mang ■■i, t■o t■l■i c■ng ■■ng d■n 123doc CH■P nh■ng ■■u ■■ng h■ NH■N ■ã quy■n th■ng chia t■ng ki■m CÁC s■s■ l■i b■■c ti■n vàchuy■n ■I■U t■t mua online kh■ng nh■t bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh ng■■i li■u ph■n tài TH■A v■ li■u hàng thơng dùng tríTHU■N hi■u c■a ■■u tin Khi qu■ Vi■t xác khách nh■t, minh Nam Chào hàng uy tài l■nh Tác m■ng tín kho■n tr■ phong v■c cao thành b■n email nh■t tàichuyên ■■n li■u thành b■n Mong v■i nghi■p, viên kinh ■ã 123doc 123doc.net! mu■n ■■ng c■a doanh hoàn mang 123doc kýonline v■i h■o, Chúng l■ivà 123doc.netLink cho Tính ■■ n■p tơi c■ng cao ■■n cung ti■n tính ■■ng th■i vào c■p trách xác tài ■i■m D■ch xãkho■n th■c nhi■m h■itháng V■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i ■■■c ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c g■i t■ng tài 123doc v■ mô nguyên b■n ng■■i ■■a t■s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ th■c m■c ■ây) email M■c h■■ng quý 100.000 cho b■n tiêu báu, b■n, nh■ng ■ã hàng phong l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau vuingày, n■p lòng “■i■u giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i khơng t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t Lnh■n Th■a Xu■t Sau Nhi■u 123doc Mang h■■ng phát thu■n l■i event cam s■ nh■n m■t tr■ t■ h■u k■t s■ thú nghi■m t■i ýxác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event kho m■i ■■i, t■o t■ th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh hi■n ng■■i li■u ph■n tài TH■A tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thơng dùng tríhi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác m■ng tín kho■n tr■ nh■p khơng tài phong v■c cao thành b■n email nh■t tài online khác chun ■■n li■u thành tínb■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n công ■■ng c■a c■ doanh b■n hoàn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i h■o, Chúng l■i thơng B■n 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có tơi tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác tài ■i■m D■ch xã to,kho■n th■c nhi■m h■i thutháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cóg■i t■ng th■ tài 123doc v■ mô nguyên b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ tra th■c m■c ■ây) email c■u M■c h■■ng quý 100.000 cho tài b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p lòng “■i■u nhanh giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i không t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t u■t phát Nhi■u Mang Luôn 123doc Th■a Xu■t Sau h■n h■■ng phát thu■n l■i event s■ cam nh■n t■ m■t tr■ t■ h■u ýk■t s■ thú nghi■m t■i ýt■■ng xác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event t■o kho m■i ■■i, t■o t■ c■ng th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■ng ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia ki■m t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c ti■n s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công online h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N b■ng sang b■ng cho tài ■■nh hi■n tài ng■■i li■u ph■n tài TH■A li■u tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thông dùng trí hi■u hi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin qu■ t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia nh■t, b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online uy hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác tín m■ng tín kho■n tr■ cao nh■p khơng tài phong v■c cao thành b■n nh■t email nh■t tài online khác chuyên ■■n li■u thành tín Mong b■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã mu■n t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n công ■■ng c■a c■ doanh b■n mang hoàn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i l■i h■o, Chúng l■i thông B■n cho 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có c■ng tơi tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i ■■ng tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác xã tài ■i■m D■ch xã to,h■i kho■n th■c nhi■m h■i thum■t tháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ngu■n ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cótài g■i t■ng th■ tài 123doc ngun v■ mơ ngun b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t tri d■■i tri dùng ■■■c ch■ th■c tra th■c m■c ■ây) email c■u quý M■c h■■ng quý 100.000 cho tài báu, b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng phong ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u phú, quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a ■a l■i b■n vào d■ng, 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p giàu lòng “■i■u nhanh giàu ti■n giá s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u tr■ thành tr■ nh■p ■■ng 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email th■i vi■n th■i Thu■n mong c■a thành mong tài v■ li■u mu■n viên mu■n S■ online ■■ng D■ng t■o click t■o l■n ■i■u ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n ki■n V■” vào Vi■t 123doc cho top sau cho Nam, cho 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■i users website c■p users ■âynh■ng có ■■■c cóph■ thêm thêm tài bi■n g■i thu thu li■u t■t nh■p nh■t nh■p ■■c T■it■i Chính khơng t■ng Chính Vi■tth■i vìth■ Nam, vìv■y v■y ■i■m, tìm 123doc.net t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racó ■■i thu■c ■■i tr■■ng th■ nh■m nh■m c■p top ngo■i ■áp 3nh■t ■áp Google ■ng tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net nhu Nh■n nhuc■u c■u ■■■c chia theo chias■ quy■t danh s■tàitài hi■u li■u li■uch■t ch■t c■ng l■■ng l■■ng ■■ng vàvàki■m bình ki■mch■n ti■n ti■nonline online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t Nhi■u Mang Luôn 123doc Th■a Xu■t Sau h■n h■■ng phát thu■n l■i event s■ cam nh■n m■t tr■ t■ h■u k■t s■ thú nghi■m t■i ýxác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event kho m■i ■■i, t■o t■ th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh hi■n ng■■i li■u ph■n tài TH■A tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thơng dùng tríhi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác m■ng tín kho■n tr■ nh■p khơng tài phong v■c cao thành b■n email nh■t tài online khác chuyên ■■n li■u thành tínb■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n công ■■ng c■a c■ doanh b■n hoàn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i h■o, Chúng l■i thông B■n 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có tơi tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác tài ■i■m D■ch xã to,kho■n th■c nhi■m h■i thutháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cóg■i t■ng th■ tài 123doc v■ mô nguyên b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ tra th■c m■c ■ây) email c■u M■c h■■ng quý 100.000 cho tài b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p lòng “■i■u nhanh giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i khơng t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN TÂN THUẬN KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TỐN – KIỂM TOÁN Sinh viên : Nguyễn Thu Thảo Giảng viên hƣớng dẫn: ThS Phạm Văn Tƣởng HẢI PHÒNG – 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Nguyễn Thu Thảo Mã SV: 1312401019 Lớp: QTL701K Ngành: Kế tốn – Kiểm tốn Tên đề tài: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty trách nhiệm hữu hạn Tận Thuận NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp (về lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ) - Trình bày sở lý luận tổ chức kế toán vốn tiền doanh nghiệp sản xuất kinh doanh - Phân tích thực trạng tổ chức kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Tân Thuận - Đƣa giải pháp nhằm hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Tân Thuận Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn - Các văn Nhà nƣớc chế độ kế toán liên quan đến tổ chức kế toán vốn tiền doanh nghiệp sản xuất kinh doanh - Quy chế, quy định kế tốn – tài doanh nghiệp - Hệ thống sổ kế toán liên quan đến tổ chức kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Tân Thuận, sử dụng số liệu năm 2014 Địa điểm thực tập tốt nghiệp: - Công ty TNHH Tân Thuận - Địa chỉ: Số 13/200 An Đà, Đằng Giang, Ngơ Quyền, Hải Phịng CÁN BỘ HƢỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Ngƣời hƣớng dẫn thứ nhất: Họ tên: Phạm Văn Tƣởng Học hàm, học vị: Thạc sĩ Cơ quan công tác: Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phịng Nội dung hƣớng dẫn: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty trách nhiệm hữu hạn Tân Thuận Ngƣời hƣớng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hƣớng dẫn: Đề tài tốt nghiệp đƣợc giao ngày 27 tháng 04 năm 2015 Yêu cầu phải hoàn thành xong trƣớc ngày 18 tháng 07 năm 2015 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Người hướng dẫn Sinh viên Nguyễn Thu Thảo ThS Phạm Văn Tƣởng Hải Phòng, ngày tháng năm 2015 Hiệu trƣởng GS.TS.NGƢT Trần Hữu Nghị PHẦN NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp: - Thái độ nghiêm túc, ham học hỏi, có nhiều cố gắng, nỗ lực trình nghiên cứu làm đề tài tốt nghiệp Trách nhiệm cao, chịu khó, có tinh thần cầu thị, khiêm tốn, nghiêm túc học tập, nghiên cứu - Thƣờng xuyên liên hệ với giáo viên hƣớng dẫn để trao đổi xin ý kiến nội dung đề tài Tiếp thu nhanh, vận dụng tốt lý thuyết với thực tiễn làm cho viết thêm sinh động - Đảm bảo tiến độ thời gian theo quy định Nhà trƣờng Khoa trình làm tốt nghiệp Đánh giá chất lƣợng khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…): - Khóa luận tốt nghiệp đƣợc chia thành ba chƣơng có bố cục kết cấu cân đối, hợp lý - Mục tiêu, nội dung kết nghiên cứu rõ ràng Tác giả đề tài nêu bật đƣợc vấn đề sở lý luận thực tiễn tổ chức kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Tân Thuận - Các giải pháp hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền mà tác giả đề xuất có tính khả thi áp dụng đƣợc doanh nghiệp Cho điểm cán hƣớng dẫn (ghi số chữ): - Điểm số: 10 - Điểm chữ: Mƣời điểm Hải Phòng, ngày 30 tháng năm 2015 Cán hƣớng dẫn Ths Phạm Văn Tƣởng MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Chƣơng 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan vốn tiền 1.1.1 Khái niệm,đặc điểm phân loại vồn tiền 1.1.2 Nguyên tắc hach toán vốn tiền 1.1.3 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền 1.2 Tổ chức kế toán tiền mặt quỹ doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm tiền mặt quỹ 1.1.1.Nguyên tắc hạch toán tiền mặt quỹ 1.2.3 Chứng từ kế toán sử dụng 1.2.4 Tài khoản sử dụng kết cấu tài khoản: 1.2.5 Sơ đồ kế toán vốn tiền mặt 1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng 12 1.3.1 Nguyên tắc hạch toán tiền gửi ngân hàng 12 1.3.2 Chứng từ sử dụng 13 1.3.3 Kết cấu tài khoản kế toán sử dụng 13 1.4.Tổ chức luân chuyển chứng từ,sổ sách tổ chức kế toán vốn tiền doanh nghiệp 18 1.4.1 Hình thức kế tốn nhật kí chung 18 1.4.2 Nhật kí sổ 20 1.4.3 Chứng từ ghi sổ 22 1.4.4 Nhật kí-chứng từ 24 1.4.5 Kế tốn máy tính 26 Chƣơng 2: THỰC TRẠNG CƠNG TẤC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TÂN THUẬN 29 2.1 Tổng quan công ty TNHH Tân Thuận 29 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH Tân Thuận 29 2.1.2 Khái quát kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp năm gần đây: 31 2.1.3 Một số thuận lợi,khó khăn cơng ty TNHH Tân Thuận 31 2.1.3.1 Thuận lợi 31 2.1.3.2 Khó khăn 32 2.1.4 Tổ chức kế toán doanh nghiệp 33 2.1.4.1 Phòng tài - kế tốn 33 2.1.4.2 Phòng xuất nhập 35 2.1.4.3 Phịng hành - nhân 35 2.1.4.4 Phòng kinh doanh 36 2.1.5 Chế độ sách kế tốn đƣợc áp dụng cơng ty TNHH Tân Thuận: 36 2.2 Thực trạng công tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Tân Thuận 38 2.2.1 Kế tốn tiền mặt cơng ty TNHH Tân Thuận 38 2.2.1.1 Chứng từ tài khoản sử dụng 39 2.2.1.2 Quy trình hạch tốn kế tốn tiền mặt cơng ty TNHH Tân Thuận 40 2.2.1.3 Một số nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt công ty 41 2.2.2 Kế tốn tiền gửi ngân hàng cơng ty TNHH Tân Thuận 53 2.2.2.1 Tài khoản,chứng từ,sổ sách sử dụng 53 2.2.2.2 Trình tự ghi sổ kế tốn tiền gửi công ty TNHH Tân Thuận 55 2.2.2.3 Một số nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi ngân hàng công ty TNHH Tân Thuận 56 Chƣơng 3: HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH TÂN THUẬN 71 3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH Tân Thuận 71 3.1.1 Ƣu điểm, nhƣợc điểm công tác kế toán vốn tiền 72 3.1.1.1 Ƣu điểm 72 3.1.1.2 Nhƣợc điểm 73 3.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH Tân Thuận 74 KẾT LUẬN 83 TÀI LIỆU THAM KHẢO 84 Khóa luận tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trƣờng nay, yếu tố quan trọng ảnh hƣởng lớn đến hình thành phát triển doanh nghiệp, vốn Nhƣng điều quan trọng việc sử dụng đồng vốn cách để mang lại hiệu kinh tế cao cho doanh nghiệp Đó vấn đề doanh nghiệp phải đƣơng đầu Mục tiêu cuối cao doanh nghiệp vấn đề lợi nhuận tối đa, đòi hỏi doanh nghiệp khơng ngừng nâng cao trình độ quản lí sản xuất kinh doanh, đặc biệt quản lí sử dụng vốn yếu tố quan trọng có ý nghĩa định đến sống doanh nghiệp thông qua kết hiệu kinh tế đạt đƣợc trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong trình đấu tranh tồn khẳng định mình, số doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn cạnh tranh ngày khốc liệt doanh nghiệp ngồi nƣớc Chính lẽ mà doanh nghiệp phải tìm cách khai thác triệt để tiềm thân sách tài phù hợp để đạt đƣợc mục đích tối đa hóa lợi nhuận Vốn tiền yếu tố định tồn phát triển doanh nghiệp Vốn tiền tài sản lƣu động giúp doanh nghiệp sản xuất kinh doanh dùng toán toán chi trả khoản cơng nợ Vậy doanh nghiệp muốn hoạt động sản xuất kinh doanh đƣợc cần phải có lƣợng vốn cần thiết, lƣợng vốn phải gắn liền với quy mô điều kiện sản xuất kinh doanh định phải có quản lý đồng vốn tốt để làm cho việc xử lý đồng vốn có hiệu Vì thực cơng tác vốn tiền vấn đề đặt cho doanh nghiệp Sau thời gian thực tập đƣợc nghiên cứu thực tiễn cụ thể em sâu tìm hiểu cơng tác kế toán vốn tiền chọn đề tài cho khóa luận tốt nghiệp là: :” Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Tân Thuận” Em xin trình bày khóa luận với ba nội dung sau: Chƣơng 1: Lý luận chung tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp Chƣơng 2: Thực trạng công tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Tân Thuận Chƣơng 3:Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH Tân Thuận Sinh viên: Nguyễn Thu Thảo- Lớp QTL 701K Page Khóa luận tốt nghiệp Trong thời gian thực tập công ty giúp em phần hoan thiện kiến thức học Đƣợc quan tâm,giúp đỡ tận tình thầy Phạm Văn Tƣởng cô , anh chị phịng kế tốn cơng ty em hồn thành khóa luận thời gian quy định.Song thời gian có hạn,kiến thức cịn hạn hẹp nên khóa luận em cịn sai sót nhận định lí luận, e mong đƣợc giúp đỡ bảo thêm thầy cô để khóa luận e hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hải Phòng,ngày tháng năm 2015 Sinh viên Nguyễn Thu Thảo Sinh viên: Nguyễn Thu Thảo- Lớp QTL 701K Page Khóa luận tốt nghiệp Đơn vị : công ty TNHH Tân Thuận Địa : 13/200 An Đà,Đằng Giang,Ngơ Quyền,Hải Phịng Mẫu số S03b - DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/9/2006 Bộ trƣởng BTC) Sổ Tên tài khoản:Tiền gửi ngân hàng Số hiệu TK: 112 Tháng 04 Năm 2014 Chứng từ SH Diễn giải Tk Đối ứng NT Số dƣ đầu tháng HĐ 1/4 Mua máy photocopy 3689 Số tiền Nợ Có 1.316.180.000 211 55.000.000 133 5.500.000 ……… HĐ 2510 11/4 HĐ 2511 12/4 Thu tiền hàng Linh Anh Bán cà phê cho Hoàng Anh 511 60.000.000 3331 3.000.000 511 45.000.000 ……… GBN 076 18/4 Cho công ty Havisa hƣởng ………… 635 168.300 111 59.000.000 CKTT GBN 083 19/4 Rút TGNH nhập quỹ ……… ……… ……… GBC 114 26/4 Nhận lãi TGNH 515 GBN 120 28/4 Trả tiền hàng cho An Bình 156 60.000.000 133 3.000.000 Cộng Số dƣ cuối tháng Sinh viên: Nguyễn Thu Thảo- Lớp QTL 701K 623.000 713.858.128 819.797.673 1.210.240.455 Page 70 Khóa luận tốt nghiệp Chƣơng 3: HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH TÂN THUẬN 3.1 Đánh giá chung công tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Tân Thuận Trong xu hội nhập kinh tế quốc tế,toàn cầu hóa cơng ty TNHH Tân Thuận trải qua nhiều khó khăn, thách thức để tồn phát triển Cơng ty với đội ngũ nhân viên có lực,nhiệt tình có lực đƣợc đào tạo bản, thƣờng xuyên có sáng kiến đóng góp hoạt động kinh doanh,góp phần quan trọng phát triển ,khẳng định đƣợc vị trí Trong q trình kinh doanh, cơng ty thực tốt kế hoạch nhiệm vụ đề chu kỳ kinh doanh cụ thể đạt doanh thu cao Công ty với tƣ cách chủ thể kinh tế, làm việc đóng góp theo quy định nhà nƣớc với mục đích đạt đƣợc lợi nhuận nhiều nhất,với cạnh tranh doanh nghiệp nƣớc nhƣng ngồi nƣớc tạo khơng khó khăn cho công ty, đặc biệt làm giá sản phẩm không đƣợc ổn định Đứng trƣớc nhiều thách thức nhƣng cơng ty ln tìm hiểu để có đƣợc biện pháp tối ƣu để hạch toán vốn tiền,nhằm đạt hiểu quạ cao thúc đẩy hoạt động kinh doanh công ty Công ty tổ chức máy kế tốn theo hình thức tập trung, phịng tài kế tốn thực tồn cơng tác kế tốn công ty, với ghi chép ban đầu , thu thập số liệu giản đơn gửi phòng tài kế tốn,chi nhánh Gia lai tập hợp sổ liệu,chứng từ liên quan gửi trụ sở định kỳ ngày lần, kế toán trƣởng trực tiếp phụ trách phịng kế tốn cơng ty Bộ máy kế tốn đƣợc cơng ty tổ chức cách hợp lý hoạt động khoa học,tuân thủ luật nhà nƣớc đề Để khơng ngừng hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty tìm hiểu, phân tích đặc trƣng kinh tế thị trƣờng yếu tố khác tác động đến tổ chức cơng tác kế tốn,để có giải pháp hữu hiệu để đạt đƣợc mục tiêu đề Qua thời gian tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty trách nhiệm hữu hạn Tân Thuận, đƣợc giúp đỡ tận tình Ban giám đốc cơng ty, phịng kế tốn phòng ban liên quan giúp em đƣợc trải Sinh viên: Nguyễn Thu Thảo- Lớp QTL 701K Page 71 Khóa luận tốt nghiệp nhiệm áp dụng kiến thức lí thuyết đƣợc học ghế nhà trƣờng áp dụng vào thực tế Từ hiểu biết em xin có số ý kiến nhận xét cơng tác hạch tốn kế tốn tình hình kinh doanh công ty TNHH Tân Thuận 3.1.1 Ƣu điểm, nhƣợc điểm cơng tác kế tốn vốn tiền 3.1.1.1 Ƣu điểm Về máy quản lý Mơ hình quản lý công ty đƣợc xây dựng cách khoa học,hợp lý Cơng ty có biện pháp quản lý nhƣ phân chia phòng ban khác cho đạt hiệu cơng việc cao cịn tạo điều kiện tốt để khâu,các phận hoạt động, liên kết với nhịp nhàng, tạo điều kiện cho q trình sản xuất kinh doanh cơng ty thuận lợi Ban lãnh đạo ngƣời có trách nhiệm ln quan tâm chăm sóc đời sống vật chất nhƣ tinh thần cho ngƣời lao động Công ty có đội ngũ nhân viên giỏi,có trình độ lực tốt ln có chế khen thƣởng kịp thời khuyến khích ngƣời lao động làm việc Về tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH Tân Thuận tổ chức mơ hình tập trung,phịng tài kế tốn thực tồn cơng tác kế tốn cơng ty, kế toán viên làm nhiệm vụ ghi chép nghiệp vụ phát sinh ban đầu,thu thập số liệu giản đơn gửi phịng tài kế tốn, kế toán trƣởng tổng hợp số liệu làm sổ sách kế tốn liên quan Có thể nói tổ chức phù hợp với quy mô sản xuất,kinh doanh công ty Công ty nhân viên kế tốn giàu kinh nghiệm,có trình độ nhiệt tình có nhạy bén, vận dung linh hoạt việc xử lý nghiệp vụ phát sinh tổng hợp thơng tin kế tốn, khơng ngừng bồi dƣỡng nâng cao nghiệp vụ,cung cấp thông tin cho ban lãnh đạo định đắn hoạt động kinh doanh công ty Từ việc hạch tốn ban đầu đến việc kiểm tra tính hợp lệ chứng từ đƣợc tiến hành kĩ lƣỡng, cẩn thận đảm bảo xác,hợp lý,rõ ràng…Mọi số liệu sau đƣợc tổng hợp đƣợc kế toán trƣởng kiểm tra Cơng tác hạch tốn cơng ty nói chung cơng tác hạch tốn vốn tiền nói riêng đƣợc công ty quan tâm chặt chẽ khơng ngừng hồn thiện Sinh viên: Nguyễn Thu Thảo- Lớp QTL 701K Page 72 Khóa luận tốt nghiệp Về hình thức kế tốn Cơng ty TNHH Tân Thuận áp dụng hình thức kế tốn “Nhật ký chung”,hình thức đơn giản quy trình hạch tốn phù hợp với quy mơ điều kiện kế tốn cơng ty Cơng ty thực tốt việc hạch tốn vốn tiền, cung cấp số liệu xác,có thật, kịp thời đầy đủ cần thiết cho việc quản lý, xử lý giúp công ty sử dụng vốn cho có hiệu Về chứng từ,sổ sách kế tốn sử dụng Sổ sách công ty đƣợc ghi cách rõ ràng,rành mạch Công ty xây dựng hệ thơng loại chứng từ kế tốn quy định cho nghiệp vụ kinh tế khác đảm bảo tính pháp lý Việc luân chuyển chứng từ đƣợc thực cách linh hoat,đúng trình tự khoa học thuận lợi cho việc ghi chép nhƣ kiểm tra đƣợc sử dụng theo mẫu biểu Bộ tài ban hành Các chứng từ sau đƣợc tổng hợp đƣợc bảo quản theo chế độ lƣu trữ tài liệu kế toán nhà nƣớc Các nghiệp vụ phát sinh đƣợc ghi chép hàng ngày nên thông tin mang tính liên tục,chính xác Cơng ty bảo quản tiền mặt két để đảm bảo tính an tồn tránh tình trạng tham lãng phí Đặc biệt thủ quỹ ngƣời trung thực,có lực chun mơn,thận trọng nghề nghiệp khơng phải nhân viên kế tốn đảm bảo tính cơng khai rõ ràng Đối với tiền gửi ngân hàng,kế tốn liên hệ chặt chẽ có quan hệ tốt với ngân hàng công ty làm việc Các chứng từ đƣợc cập nhật đối chiếu thƣờng xuyên với Ngân hàng giúp quản lý dễ dàng chặt chẽ Qua ta thấy công ty đảm bảo tính thống phạm vi phƣơng pháp tính tốn tiêu kinh tế,đảm bảo số liệu ln xác,hợp lý,rõ ràng thống 3.1.1.2 Nhƣợc điểm Bên cạnh ƣu điểm công ty tồn số hạn chế cần khắc phục Công ty không sử dụng tài khoản 113 – “ tiền chuyển” nên không phản ánh tình hình tăng giảm vốn tiền Khi giao dịch với doanh nghiệp khác nhiều doanh nghiệp nợ tiền cơng ty thời gian dài nhƣng kế tốn khơng tiến hành trích khoản dự phịng phải thu khó địi,ảnh hƣởng việc thu hồi vốn Sinh viên: Nguyễn Thu Thảo- Lớp QTL 701K Page 73 Khóa luận tốt nghiệp Cơng ty có thủ quỹ trung thực có trình độ chuyên môn nhƣng công tác kiểm kê định kỳ chƣa đƣợc thủ quỹ kiểm tra thƣờng xuyên cập nhật đối chiếu số liệu kế toán số thực tế làm ảnh hƣởng đến thời gian xử lý việc quản lý tiền mặt công ty Hiện cơng ty chƣa có phần mềm kế tốn riêng biệt nên việc thực tốn thời gian việc ghi chép,tổng hơp, đặc biệt cuối kỳ kế toán khối lƣợng cơng việc lớn làm nhân viên kế tốn phải làm thêm 3.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Tân Thuận Ý kiến 1: Hồn thiện việc đƣa tài khoản 113 – “Tiền chuyển” vào hạch toán Trong trƣờng hợp tiền mặt xuất khỏi quỹ nộp vào ngân hàng,kho bạc nhà nƣớc, gửi vào bƣu điện để toán,giao dịch với đơn vị khác nhƣng chƣa có giấy báo có ngân hàng, khách hàng, không sử dụng tài khoản 113 mà công ty phải chờ vài ngày sau đầy đủ chứng từ hạch tốn Vì việc phản ánh số dƣ cơng nợ báo cáo tài chƣa đƣợc xác Bời việc sử dụng tài khoản 113 vô cần thiết Giải pháp: Công ty nên sử dụng tài khoản 113 để đảm bảo tính xác,hợp lý hạch tốn: Hạch tốn tiền chuyển với số nghiệp vụ chủ yếu: Thu tiền bán hàng, tiền nợ khách hàng khoản thu nhập khác tiền mặt séc nộp thẳng vào Ngân hàng (không qua quỹ) nhƣng chƣa nhận đƣợc giấy báo Có Ngân hàng, ghi: Nợ TK 113 - Tiền chuyển (1131, 1132) Có TK 131 - Phải thu khách hàng (Thu nợ khách hàng); Có TK 3331 – Thuế GTCT phải nộp (33311) (Nếu có) Có TK 511 - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Có TK 512 - Doanh thu nội Có TK 515 - Doanh thu hoạt động tài Có TK 711 - Thu nhập khác Xuất quỹ tiền mặt gửi vào Ngân hàng nhƣng chƣa nhận đƣợc giấy báo Có Ngân hàng, ghi: Sinh viên: Nguyễn Thu Thảo- Lớp QTL 701K Page 74 Khóa luận tốt nghiệp Nợ TK 113 - Tiền chuyển (1131, 1132) Có TK 111 - Tiền mặt (1111, 1112) Làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản Ngân hàng để trả cho chủ nợ nhƣng chƣa nhận đƣợc giấy báo Nợ Ngân hàng, ghi: Nợ TK 113 - Tiền chuyển (1131, 1132) Có TK 112 - Tiền gửi Ngân hàng (1121, 1122) Khách hàng trả trƣớc tiền mua hàng séc, đơn vị nộp séc vào Ngân hàng nhƣng chƣa nhận đƣợc giấy báo Có Ngân hàng, ghi:> Nợ TK 113 - Tiền chuyển (1131, 1132) Có TK 131 - Phải thu khách hàng Ngân hàng báo Có khoản tiền chuyển vào tài khoản tiền gửi đơn vị, ghi: Nợ TK 112 - Tiền gửi Ngân hàng (1121, 1122) Có TK 113 - Tiền chuyển (1131, 1132) Ngân hàng báo Nợ khoản tiền chuyển chuyển trả cho ngƣời bán, ngƣời cung cấp dịch vụ, ghi: Nợ TK 331 - Phải trả cho ngƣời bán Có TK 113 - Tiền chuyển (1131, 1132) Cuối niên độ kế tốn, vào tỷ giá giao dịch bình quân thị trƣờng ngoại tệ liên ngân hàng Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam công bố, đánh giá lại số dƣ ngoại tệ Tài khoản 113 “Tiền chuyển”: - Nếu chênh lệch tỷ giá tăng, ghi: Nợ TK 113 - Tiền chuyển (1132) Có TK 413 - Chênh lệch tỷ giá hối đoái - Nếu chênh lệch tỷ giá giảm, ghi: Nợ TK 413 - Chênh lệch tỷ giá hối đối Có TK 113 - Tiền chuyển (l132) Ví dụ minh họa: Ngày 30/12/2014 công ty Linh Anh trả tiền 100.000.000 đồng cho công ty séc, công ty nộp séc vào ngân hàng nhƣng đến ngày 31/12/2014 công ty chƣa nhận đƣợc giấy báo có ngân hàng Đến ngày 02/01/2015 cơng ty nhận đƣợc giấy báo có ngân hàng Lúc kế tốn cơng ty giấy báo có để ghi sổ: Sinh viên: Nguyễn Thu Thảo- Lớp QTL 701K Page 75 Khóa luận tốt nghiệp Nợ TK 112: 100.000.000 Có TK 131: 100.000.000 Nếu cơng ty mở TK 113 ngày 30/12/2014 kế tốn định khoản nghiệp vụ nhƣ sau: Nợ TK 113: 100.000.000 Có TK 131: 100.000.000 Cơng ty phản ánh cơng ty Linh Ạnh trả nợ Đến ngày 02/01/2015 nhận đƣợc giấy báo có kế tốn ghi: Nợ TK 112: 100.000.000 Có TK 113: 100.000.000 Ý kiến 2: Hồn thiện việc tiến hành kiểm kê quỹ định kỳ đột xuất Khi sổ sách kế toán sổ quỹ tiền mặt có chênh lệch kế tốn thủ quỹ cần kiểm tra đối chiếu lại để tìm sai sót tìm cách xử lý Nếu khơng kiểm kê quỹ thƣờng xun khơng phát sai sót,chênh lệch sớm thời gian kiểm tra nhƣ gây mát lớn ảnh hƣởng nguồn vốn nhƣ phải chịu trách nhiệm sai sót Giải pháp: Cần kiểm tra quỹ thƣờng xuyên,cũng kiểm tra đột xuất hay bàn giao quỹ,biên kiểm kê phải ghi rõ số hiệu chứng từ thời điểm kiểm kê Thủ quỹ cần phải ghi sổ quỹ hàng ngày theo nghiệp vụ phát sinh Trƣớc kiểm kê quỹ,thủ quỹ phải kiểm tra sổ quỹ,phiếu thu,phiêu chi tính số dƣ tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê, khoản chênh lệch cần phải báo ban giám độc để tìm cách giải Cần kiểm kê riêng loại tiền có chênh lệch cần ghi rõ nguyên nhân thừa thiếu Bảng kiểm kê quỹ đƣợc lập thành bản,một thủ quỹ giữ, lƣu kế tốn, giúp tăng cƣờng cơng tác quản lý tiền mặt quỹ Các khoản thừa quỹ tiền mặt phát kiểm kê chƣa xác định rõ nguyên nhân, ghi: Nợ TK 111 – Tiền mặt Có TK 338 – Phải trả, phải nộp khác (3381) Các khoản thiếu quỹ tiền mặt phát kiểm kê chƣa xác định rõ nguyên nhân, ghi: Nợ TK 138 – Phải thu khác (1381) Có TK 111 – Tiền mặt Sinh viên: Nguyễn Thu Thảo- Lớp QTL 701K Page 76 Khóa luận tốt nghiệp Mẫu bảng kiểm kê quỹ: Biên kiểm kê quỹ dùng cho đồng Việt Nam Mẫu số: 08a-TT Đơn vi: …… (Ban hành theo Quyết định số: 48/2006/QĐ-BTC Bộ phận: …… Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) BIÊN BẢN KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Số: Hôm nay, vào ngày tháng .năm Chúng tơi gồm: Ơng/Bà: Đại diện kế tốn Ơng/Bà: Đại diện thủ quỹ Ông/Bà: .Đại diện Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết nhƣ sau: STT Diễn giải Số lƣợng Số tiền A B I Số dƣ theo sổ quỹ: x II Số kiểm kê thực tế x Trong đó: - Loại - Loại - Loại - x III Chênh lệch (III = I – II) - Lý do: +Thừa: +Thiếu: Kết luận sau kiểm kê quỹ Kế toán trƣởng Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ngƣời chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) Sinh viên: Nguyễn Thu Thảo- Lớp QTL 701K Page 77 Khóa luận tốt nghiệp Đơn vị : cơng ty TNHH Tân Thuận Địa : 13/200 An Đà,Đằng Giang,Ngô Quyền,Hải Phòng Mẫu số 08a - TT (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/9/2006 Bộ trƣởng BTC) Biên kiểm kê quỹ dùng cho đồng Việt Nam BIÊN BẢN KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Số: Hôm nay, vào10.giờ ngày 30 tháng 09 năm 2014 Chúng tơi gồm: Ơng/Bà: Nguyễn Thị Thủy .Đại diện kế tốn…… Ơng/Bà: Bùi Thị Vân Anh Đại diện thủ quỹ…… Ơng/Bà: Phạm Văn Hịa Đại diện Ban giám đốc Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết nhƣ sau: STT Diễn giải Số lƣợng Số tiền A B I Số dƣ theo sổ quỹ: x 186.500.000 II Số kiểm kê thực tế x 186.500.000 Trong đó: - Loại: 500.000 .150… .75.000.000 - Loại 200.000 .300 …60.000.000… - Loại 100.000 .390 .39.000.000… - Loại 50.000 .250 .12.500.000… x III Chênh lệch (III = I – II) - Lý do: +Thừa: +Thiếu: -Kết luận sau kiểm kê quỹ khơng có chênh lệch…… … Kế toán trƣởng Thủ quỹ Ngƣời chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Sinh viên: Nguyễn Thu Thảo- Lớp QTL 701K Page 78 Khóa luận tốt nghiệp Ý kiến 3: Hoàn thiện việc ứng dụng phần mềm kế tốn Việc áp dụng kế tốn thủ cơng thời gian,vẫn cịn sai sót thiếu sót hay nhầm lẫn ( phạm vi cho phép) nên sử dụng phần mềm hỗ trợ cho nhân viên kế tốn nhiều: tiết kiệm thời gian,cơng sức,đơn giản,nhanh gọn dễ nhìn dễ theo dõi, đối chiếu hay kiểm tra Giải pháp: Cơng ty sử dụng phần mềm đƣợc nhiều doanh nghiệp sử dụng đƣợc thao tác dễ dàng máy tính có tác dụng cao giúp cơng ty hạch tốn đƣợc xác đơn giản qua ghi sổ kế toán phần mềm Một số phần mềm dễ sử dụng đƣợc áp dụng nhiều :  Phần mềm kế toán MISA SME.NET 2012  Phần mềm kế toán Fast Accounting  Phần mềm Misa: Phần mềm kế toán MISA hệ thống chƣơng trình máy tính, tự động xử lý thơng tin kế toán từ khâu lập chứng từ gốc, phân loại chứng từ, ghi chép sổ sách, xử lý thông tin chứng từ, sổ sách theo chế độ kế toán đến khâu in sổ sách kế tốn, báo cáo tài chính, kế tốn quản trị, thống kê phân tích tài khác A.Ƣu điểm phần mềm kế toán MISA - Giao diện thân thiện dể sử dụng, cho phép cập nhật liệu linh hoạt (nhiều hóa đơn 01 Phiếu chi) Bám sát chế độ kế toán, mẫu biểu chứng từ, sổ sách kế tốn ln tn thủ chế độ kế toán Hệ thống báo cáo dạng đáp ứng nhiều nhu cầu quản lý đơn vị - Đặc biệt, phần mềm cho phép tạo nhiều CSDL, nghĩa đơn vị đƣợc thao tác 01 CSDL độc lập - Điểm đặc biệt MISA mà chƣa có phần mềm có đƣợc thao tác Lƣu Ghi sổ liệu - Tính xác: số liệu tính tốn misa xác, xảy sai sót bất thƣờng Điều giúp kế tốn n tâm - Tính bảo mật: Vì MISA chạy cơng nghệ SQL nên khả bảo mật cao Cho đến phần mềm chạy CSDL SQL; NET;… hầu nhƣ nguyên quyền (trong số phần mềm viết CSDL Visual fox lại bị đánh cắp quyền dể) Sinh viên: Nguyễn Thu Thảo- Lớp QTL 701K Page 79 Khóa luận tốt nghiệp -Nếu dùng phần mềm đóng gói giá thành rẻ, chi phí triển khai đƣợc tiết kiệm thời gian triển khai ngắn dễ dàng Giao diện phần mềm kế tốn Misa B.Nhƣợc điểm: - Vì có SQL nên MISA địi hỏi cấu hình máy tƣơng đối cao, máy yếu chƣơng trình chạy chậm chạp - Tốc độ xử lý liệu chậm, đặc biệt cập nhật giá xuất bảo trì liệu - Phân hệ tính giá thành chƣa đƣợc nhà SX ý phát triển - Các báo cáo kết xuất excell xếp không theo thứ tự, điều tốn công cho ngƣời dùng chỉnh sửa lại báo cáo C Tính phần mềm kế toán MISA MISA phần mề ợc thiết kế từ nhiều phân hệ độc lập, tích hợp với tạo thành hệ thống quản trị tài chặt chẽ Phần mềm kế tốn MISA đƣợc phát triển tảng công nghệ – Microsoft.NET, tích Sinh viên: Nguyễn Thu Thảo- Lớp QTL 701K Page 80 Khóa luận tốt nghiệp hợp hàng loạt tính ƣu việt, tự động hóa tất nghiệp vụ kế tốn, liệu tài đƣợc cập nhật giây, công cụ hỗ trợ đắc lực cho doanh nghiệp cơng tác hạch tốn kế tốn phần mềm có tính sau: - Thể tính xác: Ln tn thủ quy định kế tốn tài chính, tự động xử lý thơng tin đảm bảo tính xác - Tính hiệu cao: Có khả nâng cấp, sửa đổi bổ xung phù hợp với thay đổi chế độ kế tốn, sách tài mà khơng ảnh hƣởng đến liệu có, đảm bảo tính bảo mật an tồn cao - Tính chun nghiệp sâu: Thể nghiệp vụ tài đƣợc liên kết chặt chẽ với theo hệ thống định  Phần mềmFast Accounting : - Phần mềm Fast Accounting phần mềm kế toán dành cho doanh nghiệp có quy mơ vừa nhỏ - Fast Accounting đƣợc phát triển liên tục hoàn thiện từ năm 1997, có 3.000 khách hàng đạt nhiều giải thƣởng khác nhƣ BIT CUP, Sản phẩm đƣợc nhiều ngƣời sử dụng, CUP CNTT… Giao diện phần mềm FAST Sinh viên: Nguyễn Thu Thảo- Lớp QTL 701K Page 81 Khóa luận tốt nghiệp A Ƣu điểm: - Giao diện dể sử dụng, sổ sách chứng từ kế toán cập nhật bám sát chế độ kế tốn hành Cũng giống MISA, fast có hệ thống báo cáo đa dạng, ngƣời dùng yên tâm yêu cầu quản lý (Báo cáo quản trị báo cáo tài chính) - Tốc độ xử lý nhanh - Cho phép kết xuất báo cáo Excell với mẫu biểu xếp đẹp B Nhƣợc điểm: - Tính bảo mật chƣa cao, thao tác thƣờng xảy lỗi nhỏ (không đáng kể) - Dung lƣợng lớn, ngƣời dùng khó phân biệt đƣợc data C Tính năng: Phần mềm Fast Accounting có 16 phân hệ giúp kế toán thực phần mềm đạt hiệu cao xác nhất: 1.Hệ thống 2.Kế toán tổng hợp 3.Kế toán tiền mặt,tiền gửi,tiền vay 4.Kế tốn bán hàng cơng nợ phải thu 5.Kế tốn mua hàng cơng nợ phải trả 6.Kế toán hàng tồn kho 7.Kế toán TSCĐ 8.Kế toán CCLĐ 9.Báo cáo chi phí theo khoản mục 10.Kế tốn giá thành dự án,cơng trình xây lắp 11.Kế tốn giá thành sản phẩm sản xuất liên tục 12.Kế toán giá thành sản phẩm theo đơn hàng, 13.Báo cáo thuế 14.Báo cáo quản trị trƣờng ngƣời dùng tự định nghĩa 15.Quản lý hóa đơn 16.Thuế thu nhập cá nhân Sinh viên: Nguyễn Thu Thảo- Lớp QTL 701K Page 82 Khóa luận tốt nghiệp KẾT LUẬN Vốn tiền sở,tiền đề doanh nghiêp hình thành tồn Hoạt động kinh doanh kinh tế thị trƣờng địi hỏi phải có quản lý chặt chẽ vốn cho sử dụng vốn cách hiệu nhất,hạn chế thấp việc ứ đọng vốn thiếu vốn kinh doanh,từ đảm bảo hiệu kinh doanh tối ƣu Trong điều kiện kinh tế thị trƣờng nhƣ công tác kế toán đặc biệt việc quản lý tốt vốn tiền vấn đề quan trọng doanh nghiệp Qua thời gian thực tập công ty TNHH Tân Thuận nghiên cứu tổ chức kế toán vốn tiền, em nhận thấy tổ chức kế tốn vồn tiền cơng cụ đắc lực giúp cho ban lãnh đạo công ty nắm bắt tình hinh kinh doanh hoạt động thu chi liên quan từ đƣa đạo hoạt động cho hợp lý Em nghiên cứu,tiếp cận thực tế,áp dụng kiên thức đối chiếu lý luận với thực tiễn hồn thành khóa luận : “ Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Tân Thuận” Cuối cùng,em xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo cơng ty thể phịng kế toán đặc biệt thầy giáo- thạc sĩ Phạm Văn Tƣởng tạo điều kiện giúp đỡ để em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Hải Phòng,ngày tháng năm 2015 Sinh viên Nguyễn Thu Thảo Sinh viên: Nguyễn Thu Thảo- Lớp QTL 701K Page 83 Khóa luận tốt nghiệp TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Phan Đức Dũng (2014) - Nguyên lý kế toán - NXB Lao động - Xã hội TS Phan Đức Dũng (2006) - Kế tốn tài - NXB Lao động - Xã hội Chế độ kế tốn doanh nghiệp (2009), Bộ Tài ban hành theo định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trƣởng Bộ tài - Quyển 1: Hệ thống tài khoản kế tốn - Quyển 2: Báo cáo tài chính, chứng từ sổ kế toán, sơ đồ kế toán Sinh viên: Nguyễn Thu Thảo- Lớp QTL 701K Page 84 ... Ngành: Kế toán – Kiểm toán Tên đề tài: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty trách nhiệm hữu hạn Tận Thuận NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp (về lý luận, ... chung tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp Chƣơng 2: Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Tân Thuận Chƣơng 3:Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH Tân Thuận Sinh viên:... lý luận tổ chức kế toán vốn tiền doanh nghiệp sản xuất kinh doanh - Phân tích thực trạng tổ chức kế toán vốn tiền Công ty TNHH Tân Thuận - Đƣa giải pháp nhằm hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Công