Luận văn hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH vận tải hoàng long

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÕNG - ISO 9001 : 2008 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH : KẾ TỐN – KIỂM TỐN Sinh viên : NGUYỄN BÍCH NGỌC Giảng viên hƣớng dẫn: ThS LÊ THỊ NAM PHƢƠNG HẢI PHÕNG - 2012 Mangh■■ng Luôn 123doc Th■a thu■n l■icam s■ tr■ h■u k■t s■ nghi■m t■im■t d■ng s■website mang kho m■i th■ m■ l■i d■n CH■P vi■n nh■ng cho ■■u kh■ng ng■■i NH■N quy■n chia dùng, l■ CÁC s■l■i v■i và■I■U t■t công h■n mua nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N cho tàihi■n ng■■i li■u TH■A tài th■ hàng li■u dùng hi■n THU■N ■■u ■ t■t Khi ■■i, Vi■t c■ khách b■n l■nh Nam Chào online hàng v■c: Tác m■ng tr■ khơng tài phong thành b■n khác chun ■■n thành tíngì d■ng, v■i so nghi■p, viên 123doc v■i cơng c■a b■n hồn ngh■ 123doc g■c h■o, thơng B■n và■■ n■p có tin, cao th■ ti■n ngo■i tính phóng vào ng■, Khách trách tài to,kho■n nhi■m thu nh■ c■a ■■i hàng tùy123doc, v■i ý cót■ng th■b■n d■ ng■■i dàng s■ dùng ■■■c tra c■u M■c h■■ng tàitiêu li■u nh■ng hàng m■t■■u quy■n cáchc■a l■i123doc.net sau xác,n■p nhanh ti■n tr■ chóng thành website th■ vi■n tài li■u online l■n nh■t Vi■t Nam, cung c■p nh■ng tài li■u ■■c khơng th■ tìm th■y th■ tr■■ng ngo■i tr■ 123doc.net Nhi■u event thú v■, event ki■m ti■n thi■t th■c 123doc luôn t■o c■ h■i gia t■ng thu nh■p online cho t■t c■ thành viên c■a website Mangh■n Luôn Th■a Xu■t Sau Nhi■u 123doc h■■ng phát thu■n l■i event cam s■ nh■n m■t tr■ t■ h■u k■t s■ thú nghi■m t■i ýxác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event kho m■i ■■i, t■o t■ th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh hi■n ng■■i li■u ph■n tài TH■A tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thơng dùng tríhi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác m■ng tín kho■n tr■ nh■p khơng tài phong v■c cao thành b■n email nh■t tài online khác chuyên ■■n li■u thành tínb■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n công ■■ng c■a c■ doanh b■n hoàn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i h■o, Chúng l■i thông B■n 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có tơi tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác tài ■i■m D■ch xã to,kho■n th■c nhi■m h■i thutháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cóg■i t■ng th■ tài 123doc v■ mơ nguyên b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ tra th■c m■c ■ây) email c■u M■c h■■ng quý 100.000 cho tài b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p lòng “■i■u nhanh giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i khơng t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t Lnh■n 123doc Sau Th■a Xu■t h■■ng phát thu■n cam nh■n m■t t■k■t s■ t■i ýxác n■m t■■ng d■ng s■ nh■n website mang ■■i, t■o t■l■i c■ng ■■ng d■n 123doc CH■P nh■ng ■■u ■■ng h■ NH■N ■ã quy■n th■ng chia t■ng ki■m CÁC s■s■ l■i b■■c ti■n vàchuy■n ■I■U t■t mua online kh■ng nh■t bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh ng■■i li■u ph■n tài TH■A v■ li■u hàng thông dùng tríTHU■N hi■u c■a ■■u tin Khi qu■ Vi■t xác khách nh■t, minh Nam Chào hàng uy tài l■nh Tác m■ng tín kho■n tr■ phong v■c cao thành b■n email nh■t tàichuyên ■■n li■u thành b■n Mong v■i nghi■p, viên kinh ■ã 123doc 123doc.net! mu■n ■■ng c■a doanh hoàn mang 123doc kýonline v■i h■o, Chúng l■ivà 123doc.netLink cho Tính ■■ n■p tơi c■ng cao ■■n cung ti■n tính ■■ng th■i vào c■p trách xác tài ■i■m D■ch xãkho■n th■c nhi■m h■itháng V■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i ■■■c ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c g■i t■ng tài 123doc v■ mô nguyên b■n ng■■i ■■a t■s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ th■c m■c ■ây) email M■c h■■ng quý 100.000 cho b■n tiêu báu, b■n, nh■ng ■ã hàng phong l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau vuingày, n■p lòng “■i■u giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i khơng t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t Lnh■n Th■a Xu■t Sau Nhi■u 123doc Mang h■■ng phát thu■n l■i event cam s■ nh■n m■t tr■ t■ h■u k■t s■ thú nghi■m t■i ýxác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event kho m■i ■■i, t■o t■ th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh hi■n ng■■i li■u ph■n tài TH■A tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thông dùng tríhi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác m■ng tín kho■n tr■ nh■p khơng tài phong v■c cao thành b■n email nh■t tài online khác chun ■■n li■u thành tínb■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n công ■■ng c■a c■ doanh b■n hoàn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i h■o, Chúng l■i thơng B■n 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có tơi tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác tài ■i■m D■ch xã to,kho■n th■c nhi■m h■i thutháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cóg■i t■ng th■ tài 123doc v■ mô nguyên b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ tra th■c m■c ■ây) email c■u M■c h■■ng quý 100.000 cho tài b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p lòng “■i■u nhanh giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i khơng t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t u■t phát Nhi■u Mang Ln 123doc Th■a Xu■t Sau h■n h■■ng phát thu■n l■i event s■ cam nh■n t■ m■t tr■ t■ h■u ýk■t s■ thú nghi■m t■i ýt■■ng xác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event t■o kho m■i ■■i, t■o t■ c■ng th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■ng ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia ki■m t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c ti■n s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công online h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N b■ng sang b■ng cho tài ■■nh hi■n tài ng■■i li■u ph■n tài TH■A li■u tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thơng dùng trí hi■u hi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin qu■ t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia nh■t, b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online uy hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác tín m■ng tín kho■n tr■ cao nh■p khơng tài phong v■c cao thành b■n nh■t email nh■t tài online khác chuyên ■■n li■u thành tín Mong b■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã mu■n t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n công ■■ng c■a c■ doanh b■n mang hoàn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i l■i h■o, Chúng l■i thông B■n cho 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có c■ng tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i ■■ng tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác xã tài ■i■m D■ch xã to,h■i kho■n th■c nhi■m h■i thum■t tháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ngu■n ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cótài g■i t■ng th■ tài 123doc ngun v■ mơ nguyên b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t tri d■■i tri dùng ■■■c ch■ th■c tra th■c m■c ■ây) email c■u quý M■c h■■ng quý 100.000 cho tài báu, b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng phong ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u phú, quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a ■a l■i b■n vào d■ng, 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p giàu lòng “■i■u nhanh giàu ti■n giá s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u tr■ thành tr■ nh■p ■■ng 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email th■i vi■n th■i Thu■n mong c■a thành mong tài v■ li■u mu■n viên mu■n S■ online ■■ng D■ng t■o click t■o l■n ■i■u ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n ki■n V■” vào Vi■t 123doc cho top sau cho Nam, cho 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■i users website c■p users ■âynh■ng có ■■■c cóph■ thêm thêm tài bi■n g■i thu thu li■u t■t nh■p nh■t nh■p ■■c T■it■i Chính khơng t■ng Chính Vi■tth■i vìth■ Nam, vìv■y v■y ■i■m, tìm 123doc.net t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racó ■■i thu■c ■■i tr■■ng th■ nh■m nh■m c■p top ngo■i ■áp 3nh■t ■áp Google ■ng tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net nhu Nh■n nhuc■u c■u ■■■c chia theo chias■ quy■t danh s■tàitài hi■u li■u li■uch■t ch■t c■ng l■■ng l■■ng ■■ng vàvàki■m bình ki■mch■n ti■n ti■nonline online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t Nhi■u Mang Luôn 123doc Th■a Xu■t Sau h■n h■■ng phát thu■n l■i event s■ cam nh■n m■t tr■ t■ h■u k■t s■ thú nghi■m t■i ýxác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event kho m■i ■■i, t■o t■ th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh hi■n ng■■i li■u ph■n tài TH■A tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thơng dùng tríhi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác m■ng tín kho■n tr■ nh■p khơng tài phong v■c cao thành b■n email nh■t tài online khác chuyên ■■n li■u thành tínb■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n cơng ■■ng c■a c■ doanh b■n hồn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i h■o, Chúng l■i thông B■n 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có tơi tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác tài ■i■m D■ch xã to,kho■n th■c nhi■m h■i thutháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cóg■i t■ng th■ tài 123doc v■ mô nguyên b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ tra th■c m■c ■ây) email c■u M■c h■■ng quý 100.000 cho tài b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p lòng “■i■u nhanh giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i khơng t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÕNG - HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH VẬN TẢI HỒNG LONG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TỐN – KIỂM TỐN Sinh viên : NGUYỄN BÍCH NGỌC Giảng viên hƣớng dẫn: ThS LÊ THỊ NAM PHƢƠNG HẢI PHÕNG - 2012 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÕNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: NGUYỄN BÍCH NGỌC Mã SV: 120416 Lớp: QT1201K Ngành: Kế tốn – Kiểm tốn Tên đề tài: Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Vận tải Hồng Long NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ) …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Địa điểm thực tập tốt nghiệp …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… CÁN BỘ HƢỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Ngƣời hƣớng dẫn thứ nhất: Họ tên: Lê Thị Nam Phƣơng Học hàm, học vị: Thạc sỹ Cơ quan công tác: Trƣờng Đại học Dân lập Hải Phịng Nội dung hƣớng dẫn: Hồn thiện cơng tác tổ chức kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Vận tải Hoàng Long Ngƣời hƣớng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hƣớng dẫn: Đề tài tốt nghiệp đƣợc giao ngày 27 tháng 08 năm 2012 Yêu cầu phải hoàn thành xong trƣớc ngày 02 tháng 12 năm 2012 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Người hướng dẫn Sinh viên Hải Phòng, ngày tháng năm 2012 Hiệu trƣởng GS.TS.NGƢT Trần Hữu Nghị PHẦN NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp: …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Đánh giá chất lƣợng khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính toán số liệu…): …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Cho điểm cán hƣớng dẫn (ghi số chữ): …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Hải Phòng, ngày … tháng … năm 2012 Cán hƣớng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) MỤC LỤC Trang LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN BẰNG TIỀN VÀ CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÁC DOANH NGHIỆP I Những vấn đề lý luận chung vốn tiền Khái niệm vốn tiền Đặc điểm vốn tiền 3 Các loại vốn tiền Vị trí, vai trị vốn tiền hoạt động sản xuất, kinh doanh Doanh nghiệp Yêu cầu quản lý vốn tiền Nhiệm vụ kế toán vốn tiền Nguyên tắc kế toán vốn tiền II Tổ chức cơng tác kế tốn tiền mặt quỹ Nguyên tắc kế toán tiền mặt Chứng từ, tài khoản sử dụng hạch toán tiền mặt Phƣơng pháp hạch toán kế toán tiền mặt 10 III Tổ chức công tác kế toán tiền gửi Ngân hàng 15 Nguyên tắc kế toán TGNH 15 Chứng từ, tài khoản sử dụng hạch toán TGNH 17 Phƣơng pháp hạch toán kế toán TGNH 19 IV Kế toán tiền chuyển 22 Nguyên tắc 22 Chứng từ, TK sử dụng 22 Phƣơng pháp hạch toán tiền chuyển 24 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH VẬN TẢI HOÀNG LONG 25 I Khái quát chung Công ty TNHH Vận tải Hoàng Long 25 Quá trình hình thành phát triển Công ty 25 Đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty 26 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty 28 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty 30 II Thực trạng công tác tổ chức kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Vận tải Hoàng Long 35 Kế toán tiền mặt Cơng ty TNHH Vận tải Hồng Long 35 1.1 Chứng từ, tài khoản, sổ sách sử dụng 35 1.2 Quy trình hạch tốn 37 Tổ chức kế toán tiền gửi ngân hàng Cty TNHH Vận tải Hoàng Long 54 2.1 Chứng từ, tài khoản sử dụng 54 2.2 Quy trình hạch tốn 55 CHƢƠNG MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH VẬN TẢI HỒNG LONG 74 I Đánh giá chung công tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Vận tải Hoàng Long 74 Ƣu điểm 75 1.1 Tổ chức máy kế toán 75 1.2 Tổ chức kế toán vốn tiền 75 Nhƣợc điểm 76 2.1 Nhƣợc điểm : Sổ sách kế toán 76 2.2 Nhƣợc điểm : Thực toán qua Ngân hàng 77 2.3 Nhƣợc điểm 3: Nên mở TK 113 77 2.4 Nhƣợc điểm 4: Vấn đề kiểm kê, báo cáo quỹ 77 II Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác tổ chức vốn tiền Công ty TNHH Vận tải Hoàng Long 77 Sự cần thiết phải hoàn thiện 78 Các kiến nghị hoàn thiện 78 2.1 Kiến nghị 78 2.2 Kiến nghị 82 2.3 Kiến nghị 82 2.4 Kiến nghị 82 KẾT LUẬN 85 TÀI LIỆU THAM KHẢO 86 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cty TNHH Vận tải Hoàng Long LỜI MỞ ĐẦU Ngày nay, kinh tế giới phát triển ngày mạnh hơn, kinh doanh mục tiêu hàng đầu quốc gia Trƣớc nhu cầu phát triển chung kinh tế giới, dƣới lãnh đạo Đảng Nhà nƣớc, kinh tế Việt Nam có bƣớc chuyển rõ rệt doanh nghiệp Việt Nam có bƣớc phát triển không ngừng nhằm đáp ứng xu hội nhập Để giữ vững chỗ đứng Doanh nghiệp thị trƣờng, nhà quản lý luôn phải có chuẩn bị, cân nhắc thận trọng trình sản xuất kinh doanh Hoạt động kinh doanh kinh tế thị trƣờng đòi hỏi phải có quản lý chặt chẽ vốn đảm bảo cho việc sử dụng vốn cách hiệu nhất, hạn chế đến mức thấp tình trạng ứ đọng vốn thiếu vốn kinh doanh từ đảm bảo hiệu kinh doanh cách tối ƣu Vì khơng thể khơng nói đến vai trị cơng tác hạch tốn kế tốn việc quản lý vốn, từ đó, vốn tiền đóng vai trò sở ban đầu, đồng thời theo suốt trình sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp Từ nhận thức thời gian thực tập Công ty TNHH Vận tải Hoàng Long em sâu tìm hiểu, nghiên cứu vốn tiền chọn đề tài cho khóa luận tốt nghiệp “ Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Vận tải Hoàng Long.” Ngoài phần mở đầu kết luận, nội dung khóa luận em gồm chƣơng: Chương I: Cơ sở lý luận chung vốn tiền cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp Chương II: Tổ chức kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Vận tải Hoàng Long Chương III: Một số ý kiến nhằm hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Vận tải Hồng Long Trong thời gian thực khóa luận em đƣợc hƣớng dẫn nhiệt tình Ban Giám đốc, cán phịng kế tốn cơng ty GVHD Lê Thị Nam Sinh viên: Nguyễn Bích Ngọc – Msv: 120416 – Lớp: QT1201K Page Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cty TNHH Vận tải Hoàng Long 521 Chiết khấu thƣơng mại 1.064.957 1.064.957 621 Chi phí NVL trực tiếp 2.517.335.462 2.517.335.462 622 Chi phí nhân cơng trực 1.812.123.926 1.812.123.926 tiếp 627 Chi phí sản xuất chung 1.222.954.014 1.222.954.014 632 Giá vốn hàng bán 3.608.957.255 3.608.957.255 635 Chi phí tài 456.010.789 456.010.789 641 Chi phí bán hàng 1.098.567.000 1.098.567.000 642 Chi phí quản lý doanh 1.255.847.222 1.255.847.222 4.496.255 4.496.255 36.988.014.954 36.988.014.954 nghiệp 821 Chi phí thuế TNDN 911 XĐKQKD Tổng cộng 4.966.613.296 4.966.613.296 215.821.246.100 215.821.246.100 8.503.630.496 8.503.630.496 Sinh viên: Nguyễn Bích Ngọc – Msv: 120416 – Lớp: QT1201K Page 73 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cty TNHH Vận tải Hoàng Long CHƢƠNG MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH VẬN TẢI HOÀNG LONG I Đánh giá chung cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Vận tải Hồng Long Trong suốt q trình sản xuất kinh doanh Công ty từ thành lập trải qua khó khăn để tồn phát triển Trong suốt năm qua ban lãnh đạo Cơng ty tồn thể cán cơng nhân viên bƣớc tháo gỡ khó khăn, vƣợt qua thử thách, khẳng định vị trí Đó kết phấn đấu liên tục, bền bỉ tồn cơng ty Kết không đơn tăng trƣởng mặt vật chất mà cịn lớn mạnh trình độ quản lý, làm việc Cơng ty Để có đƣợc thành tựu khơng thể khơng kể đến đóng góp máy kế tốn Bộ máy kế tốn Cơng ty đƣợc tổ chức tƣơng đối chặt chẽ, với đội ngũ cơng nhân viên có trình độ, có lực, nhiệt tình cơng việc Việc bố trí nhiệm vụ phù hợp với trình độ, lực ngƣời góp phần đắc lực vào cơng tác hạch tốn quản lý tài kinh tế Cơng ty Trong nội phịng kế tốn quán triệt chế độ trách nhiệm, ngƣời có nhiệm vụ cụ thể, rõ rang nhƣng lại có mối quan hệ chặt chẽ, mật thiết với nghiệp vụ đảm bảo hạch toán số iệu cách kịp thời, xác Đây kết q trình hợp lý hóa máy kế tốn Công ty, đảm bảo nguyên tắc tập trung dân chủ làm cho máy kế toán gọn nhẹ, vững mạnh, hoàn thành nhiệm vụ với hiệu suất chất lƣợng cao Qua thời gian tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Vận tải Hồng Long, em thấy cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng có ƣu điểm nhƣợc điểm sau: Sinh viên: Nguyễn Bích Ngọc – Msv: 120416 – Lớp: QT1201K Page 74 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cty TNHH Vận tải Hoàng Long Ƣu điểm 1.1 Tổ chức máy kế toán Để đáp ứng u cầu quản lý cơng tác hạch tốn kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng Cơng ty TNHH Vận tải Hồng Long đƣợc quan tâm trọng mức độ định biện pháp quản ý kinh tế nói chung Việc áp dụng chuẩn mực kế toán tƣơng đối linh hoạt phù hợp vói doanh nghiệp, phù hợp với yêu cầu quản lý, chế độ kế toán hành Chấp hành kịp thời ché độ, quy định liên quan đến kế tốn tài Cơng ty áp dụng hình thức “Chứng từ ghi sổ” đảm bảo thống nhất, đồng công tác hạch toán kế toán Từ việc hạch toán ban đầu đến việc kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ chứng từ đƣợc tiến hành cách cẩn thận, đảm bảo số liệu phản ánh trung thực, hợp lý, rõ ràng, dễ hiểu Các số liệu sau đƣợc tổng hợp kế toán tổng hợp đƣợc kế toán trƣởng kiểm tra Trong điều kiện chế quản lý mới, nhƣ điều kiện quản lý kinh doanh thực tế mình, cơng ty lựa chọn hình thức tổ chức cơng tác kế tốn tập trung Mơ hình khơng tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra, giám sát tình hình tài việc tạo định quản lý đạo kinh doanh kịp thời Ban lãnh đạo cơng ty mà cịn tạo điều kiện cho công tác phân công lao động, chuyên mơn hóa theo phần hành kế tốn, nâng cao trình độ nghiệp vụ, ý thức trách nhiệm cán kế toán 1.2 Tổ chức kế toán vốn tiền Vốn tiền loại tài sản đặc biệt, vật ngang giá chung, trình quản lý dễ xảy tham ơ, lãng phí Nhận thức đƣợc điều cơng ty có biện pháp tốt việc tổ chức hạch toán nhƣ quản lý sử dụng vốn tiền: Tiền mặt công ty đƣợc quản lý quỹ thủ quỹ chịu trách nhiệm thu, chi Thủ quỹ ngƣời trung thực, có lực chun mơn, thận trọng nghề Sinh viên: Nguyễn Bích Ngọc – Msv: 120416 – Lớp: QT1201K Page 75 Hồn thiện cơng tác kế toán vốn tiền Cty TNHH Vận tải Hồng Long nghiệp khơng trực tiếp nhân viên kế tốn, tránh đƣợc tình trạng tham cơng quỹ sai sót hạch tốn Việc nhập, xuất quỹ tiền mặt dựa chứng từ gốc hợp lý, hợp lệ, đƣợc kế toán trƣởng soát xét Giám đốc cơng ty phê duyệt, có đầy đủ chữ ký bên liên quan Sau chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục nhập, xuất quỹ Kế toán TM, TGNH mở đầy đủ sổ sách cần thiết để theo dõi thu chi tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng nhƣ: Sổ quỹ tiền mặt, Sổ tiền gửi Ngân hàng, Sổ tiền mặt, Sổ TGNH Các sổ sách kế tốn có tính đối chiếu cao, đáp ứng kịp thời đầy đủ nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh Nhƣ với việc tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền đáp ứng đƣợc nhu cầu Công ty đề là: Đảm bảo tính thống mặt phạm vi, phƣơng pháp tính tốn tiêu kinh tế, đảm bảo số liệu kế toán phản ánh trung thực, hợp lý, rõ ràng Trong trình hạch toán hạn chế đƣợc trừng lặp, ghi chép mà đảm bảo tính thống nguồn số liệu ban đầu Nhƣợc điểm Bên cạnh ƣu điểm cơng tác kế tốn nói chung cơng tác hạch tốn vốn tiền nói riêng Cơng ty tồn hạn chế định DN vào hoạt động 2.1 Nhược điểm : Sổ sách kế tốn Cơng ty áp dụng hình thức “Chứng từ ghi sổ” để phục vụ cho trình hoạt động sản xuất kinh doanh, nhiên “Bảng kê chi tiết” lại không đƣợc công ty sử dụng Kế tốn có sai sót vào sổ dẫn đến làm cân đối bảng đối chiếu số phát sinh, tổng phát sinh Nợ - Có phản ánh khơng xác tình hình tài Doanh Nghiệp Việc mở sổ quỹ tiền mặt cần thiết nhƣng chƣa đầy đủ sổ dó chƣa phản ánh đƣợc tài khoản đôi ứng muốn chi tiết doanh nghiệp nên mở thêm “Sổ kế tốn chi tiết tiền mặt” Sinh viên: Nguyễn Bích Ngọc – Msv: 120416 – Lớp: QT1201K Page 76 Hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cty TNHH Vận tải Hoàng Long 2.2 Nhược điểm : Thực toán qua Ngân hàng Hiện việc giữ tiền mặt quỹ đƣợc sử dụng nhiều, việc giữ lƣợng tiền lớn quỹ sử dụng để cân dối khoản phát sinh đột xuất nhiên lâu dài tiềm ẩn nhiều rủi ro Điều gây ứ đọng vốn thời kỳ lạm phát cao nhƣ thời điểm Có thể dẫn đến chi sai nguyên tắc làm thâm hụt công quỹ, dùng tiền công để kiếm lợi bất hợp pháp Công ty trả lƣơng theo phƣơng pháp truyền thống Công ty khác thay đổi sang trả lƣơng qua the ATM thuận tiện giảm áp lực cho thủ quỹ nhiều 2.3 Nhược điểm 3: Nên mở TK 113 Cơng ty khơng hạch tốn tiền chuyển Địa bàn hoạt động cơng ty trải rộng tồn quốc nên việc tốn gặp nhiều khó khăn điều kiện địa lý Đơi thủ tục tốn đƣợc thực nhƣng công ty chƣa nhận đƣợc lệnh chuyển có hay kê Ngân hàng Việc không sử dụng TK 113 để theo dõi, không phản ánh trách nhiệm quản lý vốn 2.4 Nhược điểm 4: Vấn đề kiểm kê, báo cáo quỹ Việc kiểm kê quỹ Công ty đƣợc tiến hành định kỳ vào cuối quý Vì muốn kiểm tra đột xuất Cơng ty khơng có số liệu đối chiếu, kiểm tra kịp thời Vì Cơng ty nên tiến hành kiểm tra vào cuối tháng định kỳ cần thiết kiểm kê đột xuất bàn giao quỹ II Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác tổ chức vốn tiền Cơng ty TNHH Vận tải Hồng Long Trong thời gian ngắn thực tập Phịng kế tốn Cơng ty TNHH Vận tải Hoàng Long, em đƣợc tiếp cận có nhìn nhận thực tế cơng tác kế tốn doanh nghiệp Thực trạng kế tốn vốn tiền Cơng ty nhìn chung cơng tác hạch tốn, quản lý vốn tiền tốt, tuân thủ theo quy định kế toán hành Tuy nhiên bên cạnh cịn tồn số vấn đề kế toán vốn tiền cần hoàn thiện để nâng cao hiệu kinh doanh Sinh viên: Nguyễn Bích Ngọc – Msv: 120416 – Lớp: QT1201K Page 77 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cty TNHH Vận tải Hoàng Long Sự cần thiết phải hồn thiện Ngày nay, kế tốn khơng làm cơng tác kế tốn tính tốn ghi chép đơn tài sản vận động tài sản mà cịn phận chủ yếu hệ thống thông tin, công cụ quản lý thiết yếu Dựa thông tin trung thực, xác nhà quản trị đƣa định kinh doanh hữu hiệu Nhƣ mặt sử dụng thơng tin, kế tốn công cụ thiếu công cụ quản lý kinh doanh có hiệu quả, giúp nhà quản lý đánh giá đƣợc hoạt động tổ chức, doanh nghiệp Hồn thiện q trình giúp cho khối lƣợng cơng việc kế tốn đƣợc giảm nhẹ, hệ thống sổ sách kế toán đơn giản, dễ ghi chép, đối chiếu, xác định xác thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế….tạo điều kiện cho việc lên báo cáo tài cuối kì đảm bảo cung cấp đầy đủ thông tin kinh tế cho đối tƣợng quan tâm Q trình đƣợc hồn thiện giúp cho việc tổ chức chứng từ ban đầu trình luân chuyển chứng từ đƣợc dễ dàng, tiết kiệm đƣợc chi phí thời điểm tạo điều kiện thuận lợi cho cơng tác kế tốn cuối kỳ để phản ánh cách xác, trung thực, đầy đủ tình hình kinh doanh Doanh nghiệp để từ xác định xác đƣợc hiệu kỳ kinh doanh tình hình tài Doanh nghiệp đƣa phƣơng hƣớng kinh doanh kỳ tới Các kiến nghị hoàn thiện 2.1 Kiến nghị Tuy kế tốn cơng ty mở Sổ quỹ tiền mặt nhƣng khơng phản ánh đƣợc tài khoản dối ứng gây khó khăn cho việc theo dõi Vì nên mở thêm “Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt” (MS S07a-DN) Sổ có thêm cột Tài khoản đối ứng để phản ánh số hiệu TKĐƢ với nghiệp vụ Nợ, Có TK 111 – Tiền mặt khiến cho việc theo dõi quỹ tiền mặt công ty trở nên dễ dàng, chi tiết Sau mẫu Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt theo quy định chế độ kế toán hành: Sinh viên: Nguyễn Bích Ngọc – Msv: 120416 – Lớp: QT1201K Page 78 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cty TNHH Vận tải Hoàng Long Đơn vị: …………… Mẫu số: S07a – DN Địa chỉ: …………… (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC) SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT Tài khoản:…………… Loại quỹ:…………… Năm:……………… Đơn vị tính: ……… Ngày tháng ghi sổ A Ngày Số hiệu tháng chứng từ chứng từ B Thu Chi C D Diễn giải E TK ĐƢ F Số PS Nợ Có Số G tồn C G SDĐK SPS kỳ Cộng PS kỳ SDCK Ngày mở sổ: Ngày … tháng… năm… Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Sinh viên: Nguyễn Bích Ngọc – Msv: 120416 – Lớp: QT1201K Giám đốc (Ký, họ tên) Page 79 Hồn thiện cơng tác kế toán vốn tiền Cty TNHH Vận tải Hoàng Long Đơn vị: CTY TNHH VẬN TẢI Mẫu số: S07a-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC HOÀNG LONG Địa chỉ: số Phạm Ngũ Lão ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC) Ngơ Quyền-HP SỔ KẾ TỐN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT Tài khoản: TK 111 Loại quỹ: tiền VNĐ Năm: 2011 Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng ghi sổ Số hiệu chứng từ Thu Chi Diễn giải TK Đối ứng 2/9/11 … … PT09- Thu tiền 004 hàng PC09- Trả tiền 002 hàng … …… 5/9/11 PT09012 … 8/9/11 … ……… Rút TGNH nhập quỹ TM Thu tiền hàng PT09013 … ……… Số tồn Nợ 55.165.132 Có …… …… ……… 511 20.000.000 72.107.369 3331 2.000.000 74.107.369 SDĐK …… Số PS ……… 156 5.121.369 133 512.316 68.986.000 ……… …… …… …… 112 120.000.000 511 52.173.000 3331 5.217.300 …… …… ……… … PC09 -020 Tạm ứng cơng tác phí 141 122.678.25 …… 174.851.25 …… 3.000.000 52.597.325 Sinh viên: Nguyễn Bích Ngọc – Msv: 120416 – Lớp: QT1201K Page 80 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cty TNHH Vận tải Hoàng Long …… …… 12/09/ 11 … … …… …… … … PC09 -025 Thanh toán tiền mua vật tƣ 156 15.000.000 133 1.500.000 … ……… … …… Cộng …… …… 13.863.267 ……… …… 356.992.500 381.789.912 30.367.720 Ngày mở sổ: 1/12/2012 Ngày 01 tháng 12 năm 2011 Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Sinh viên: Nguyễn Bích Ngọc – Msv: 120416 – Lớp: QT1201K Giám đốc (Ký, họ tên) Page 81 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cty TNHH Vận tải Hoàng Long 2.2 Kiến nghị - Công ty mở tài khoản Ngân hàng nhƣng chƣa sử dụng triệt để lợi ích mà Ngân hàng mang lại cần toán tiền hay chuyển khoản Trong thời kỳ lạm phát nhƣ giữ tiền mặt khơng cịn cách tích lũy phù hợp Hơn việc tốn thơng qua hệ thống Ngân hàng khoản tiền lớn đảm bảo vấn đề an toàn tiền quỹ Công ty nhƣ làm tăng khả sinh lời tiền Do Công ty nên tăng cƣờng việc toán giao dịch chuyển khoản, giảm bớt toán tiền mặt, dùng tiền mặt toán khoản chi nhỏ - Việc trả lƣơng cho cán cơng nhân viên theo hình thức tốn trực tiếp tiền mặt khơng cịn phù hợp Do Công ty nên tạo tài khoản riêng cho ngƣời lao động, hàng tháng tiến hành việc trả lƣơng theo hình thức tốn thơng qua thẻ ATM Việc làm giảm áp lực cơng việc cho thủ quỹ, tránh sai sót nhầm lẫn q trình trả lƣơng lại khơng tồn khoản tiền lớn quỹ 2.3 Kiến nghị Để cơng tác kế tốn phản ánh xác nghiệp vụ kinh tế phát sinh vốn tiền, kế toán tiền mặt nên mở TK 113 – Tiền chuyển để theo dõi cho khoản tiền chuyển trƣờng hợp sau: Thủ tục toán, thủ tục chuyển tiền đƣợc thực nhƣng chƣa nhận đƣợc lệnh chuyển có, giấy báo nợ hay kê Ngân hàng 2.4 Kiến nghị Kiến nghị Công ty kiểm kê quỹ năm lần, nhiên để nắm bắt quản lý tốt vốn tiền mặt, kế toán nên tiến hành kiểm kê quỹ định kỳ vào cuối quý, đột xuất có nhu cầu bàn giao quỹ để xác định đƣợc số chênh lệch (nếu có) Khi tiến hành kiểm kê phải lập bảng kiểm kê, bảng kiểm kê phải ghi rõ số hiệu chứng từ thời gian kiểm kê (ngày, giờ…) Trƣớc kiểm kê thủ quỹ phải ghi sổ quỹ tất phiếu thu, phiếu chi số dƣ tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê Sinh viên: Nguyễn Bích Ngọc – Msv: 120416 – Lớp: QT1201K Page 82 Hồn thiện cơng tác kế toán vốn tiền Cty TNHH Vận tải Hoàng Long Việc quản lý quỹ tiền tệ giúp Ban lãnh đạo nắm bắt đƣợc số tiền quỹ thực tế, số tiền thừa thiếu so với số quỹ thời điểm kiểm kê Từ đƣa giải pháp tốt việc tăng cƣờng quản lý quỹ, thừa hay thiếu số tiền quỹ làm sổ quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ chênh lệch để kế toán viên rút kinh nghiệm Bảng kiểm kê quỹ lập theo mẫu sau: Sinh viên: Nguyễn Bích Ngọc – Msv: 120416 – Lớp: QT1201K Page 83 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cty TNHH Vận tải Hoàng Long Đơn vị:……… Mẫu số 08a-TT Địa chỉ:………… Theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC) BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Hơm nay, vào ………ngày…….tháng…………năm…… Chúng tơi gồm: Ơng/bà:……………………………………………Đại diện kế tốn Ơng/bà:……………………………………………Đại diện thủ quỹ Ơng/bà:……………………………………………Đại diện…… Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt, kết nhƣ sau: STT Diễn giải Số lƣợng (Tờ) Số tiền A B I Số dƣ theo sổ quỹ X II Số kiểm kê thực tế Trong đó: - Loại -Loại … -Loại …… -Loại ……… III Chênh lệch (III=I-II) X X Lý do: +) Thừa:……………………………………………………………………… +) Thiếu:……………………………………………………………… Kết luận sau kiểm quỹ:……………………………………………………… Kế toán trƣởng Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ngƣời chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký,họ tên) Sinh viên: Nguyễn Bích Ngọc – Msv: 120416 – Lớp: QT1201K Page 84 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cty TNHH Vận tải Hoàng Long KẾT LUẬN Kế tốn vốn tiền đóng vai trị vơ quan trọng cần thiết, công cụ thiếu đƣợc quản lý kinh tế giúp cho Ban lãnh đạo doanh nghiệp nắm bắt đƣợc tình hình tăng giảm vốn tiền để từ có định phát triển phù hợp với Doanh nghiệp Bởi kế tốn vốn tiền phải đƣợc hồn thiện để cung cấp thơng tin xác cho nhà quản trị Doanh nghiệp Qua thời gian thực tập Cơng ty TNHH Vận tải Hồng Long với bảo tận tình giúp đỡ phịng kế tốn giáo hƣớng dẫn em tìm hiểu đƣợc sâu sắc cơng tác hạch tốn kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói chung Cũng thời gian thực tập em nhận thức đƣợc lý luận phải gắn liền với thực tế, phải vận dụng linh hoạt lý thuyết đƣợc học cho phù hợp với tình hình thực tế em học đƣợc nhiều kinh nghiệm bổ ích sau Do hạn chế hiểu biết lý luận, thực tiễn, thời gian thực tập tạo Công ty có hạn, viết khơng tránh khỏi sai sót hạn chế Em mong có đƣợc đóng góp bảo thầy để khóa luận em đƣợc hoàn thiện Một lần cho em đƣợc tỏ lòng biết ơn Ban lãnh đạo Cơng ty tồn thể phịng kế tốn Cơng ty cảm ơn giúp đỡ tận tình giáo viên hƣớng dẫn – thạc sĩ Lê Thị Nam Phƣơng giúp em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Nguyễn Bích Ngọc – Msv: 120416 – Lớp: QT1201K Page 85 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cty TNHH Vận tải Hoàng Long TÀI LIỆU THAM KHẢO Chế độ kế toán Doanh nghiệp – NXB Tài Hà Nội Hƣớng dẫn thực hành kế toán Doanh nghiệp Lý thuyết thực hành ké tốn tài – NXB Tài Hà Nội Tài liệu, sổ sách kế tốn Cơng ty TNHH Vận tải Hoàng Long cung cấp Website: www.webketoan.com.vn Sinh viên: Nguyễn Bích Ngọc – Msv: 120416 – Lớp: QT1201K Page 86 ... 24 Hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cty TNHH Vận tải Hồng Long CHƢƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH VẬN TẢI HỒNG LONG I Khái qt chung Cơng ty TNHH Vận tải Hồng Long. .. Phƣơng pháp hạch toán tiền chuyển 24 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH VẬN TẢI HOÀNG LONG 25 I Khái quát chung Công ty TNHH Vận tải Hoàng Long 25 Quá... HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH VẬN TẢI HỒNG LONG 74 I Đánh giá chung công tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Vận tải Hoàng Long 74 Ƣu