Luận văn hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH thương mại thanh giang

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001:2008 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TỐN – KIỂM TOÁN Sinh viên :Mai Thị Thùy Giảng viên hƣớng dẫn: ThS.Phạm Văn Tƣởng Mangh■■ng Luôn 123doc Th■a thu■n l■icam s■ tr■ h■u k■t s■ nghi■m t■im■t d■ng s■website mang kho m■i th■ m■ l■i d■n CH■P vi■n nh■ng cho ■■u kh■ng ng■■i NH■N quy■n chia dùng, l■ CÁC s■l■i v■i và■I■U t■t công h■n mua nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N cho tàihi■n ng■■i li■u TH■A tài th■ hàng li■u dùng hi■n THU■N ■■u ■ t■t Khi ■■i, Vi■t c■ khách b■n l■nh Nam Chào online hàng v■c: Tác m■ng tr■ khơng tài phong thành b■n khác chun ■■n thành tíngì d■ng, v■i so nghi■p, viên 123doc v■i cơng c■a b■n hồn ngh■ 123doc g■c h■o, thơng B■n và■■ n■p có tin, cao th■ ti■n ngo■i tính phóng vào ng■, Khách trách tài to,kho■n nhi■m thu nh■ c■a ■■i hàng tùy123doc, v■i ý cót■ng th■b■n d■ ng■■i dàng s■ dùng ■■■c tra c■u M■c h■■ng tàitiêu li■u nh■ng hàng m■t■■u quy■n cáchc■a l■i123doc.net sau xác,n■p nhanh ti■n tr■ chóng thành website th■ vi■n tài li■u online l■n nh■t Vi■t Nam, cung c■p nh■ng tài li■u ■■c khơng th■ tìm th■y th■ tr■■ng ngo■i tr■ 123doc.net Nhi■u event thú v■, event ki■m ti■n thi■t th■c 123doc luôn t■o c■ h■i gia t■ng thu nh■p online cho t■t c■ thành viên c■a website HẢI PHÒNG - 2013 Mangh■n Luôn Th■a Xu■t Sau Nhi■u 123doc h■■ng phát thu■n l■i event cam s■ nh■n m■t tr■ t■ h■u k■t s■ thú nghi■m t■i ýxác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event kho m■i ■■i, t■o t■ th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh hi■n ng■■i li■u ph■n tài TH■A tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thơng dùng tríhi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác m■ng tín kho■n tr■ nh■p khơng tài phong v■c cao thành b■n email nh■t tài online khác chun ■■n li■u thành tínb■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n cơng ■■ng c■a c■ doanh b■n hồn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i h■o, Chúng l■i thơng B■n 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có tơi tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác tài ■i■m D■ch xã to,kho■n th■c nhi■m h■i thutháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cóg■i t■ng th■ tài 123doc v■ mô nguyên b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ tra th■c m■c ■ây) email c■u M■c h■■ng quý 100.000 cho tài b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p lòng “■i■u nhanh giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i không t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t Luônh■n 123doc Sau Th■a Xu■t h■■ng phát thu■n cam nh■n m■t t■k■t s■ t■i ýxác n■m t■■ng d■ng s■ nh■n website mang ■■i, t■o t■l■i c■ng ■■ng d■n 123doc CH■P nh■ng ■■u ■■ng h■ NH■N ■ã quy■n th■ng chia t■ng ki■m CÁC s■s■ l■i b■■c ti■n vàchuy■n ■I■U t■t mua online kh■ng nh■t bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh ng■■i li■u ph■n tài TH■A v■ li■u hàng thơng dùng tríTHU■N hi■u c■a ■■u tin Khi qu■ Vi■t xác khách nh■t, minh Nam Chào hàng uy tài l■nh Tác m■ng tín kho■n tr■ phong v■c cao thành b■n email nh■t tàichuyên ■■n li■u thành b■n Mong v■i nghi■p, viên kinh ■ã 123doc 123doc.net! mu■n ■■ng c■a doanh hoàn mang 123doc kýonline v■i h■o, Chúng l■ivà 123doc.netLink cho Tính ■■ n■p tơi c■ng cao ■■n cung ti■n tính ■■ng th■i vào c■p trách xác tài ■i■m D■ch xãkho■n th■c nhi■m h■itháng V■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i ■■■c ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c g■i t■ng tài 123doc v■ mô nguyên b■n ng■■i ■■a t■s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ th■c m■c ■ây) email M■c h■■ng quý 100.000 cho b■n tiêu báu, b■n, nh■ng ■ã hàng phong l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau vuingày, n■p lòng “■i■u giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i khơng t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t Lnh■n Th■a Xu■t Sau Nhi■u 123doc Mang h■■ng phát thu■n l■i event cam s■ nh■n m■t tr■ t■ h■u k■t s■ thú nghi■m t■i ýxác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event kho m■i ■■i, t■o t■ th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh hi■n ng■■i li■u ph■n tài TH■A tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thơng dùng tríhi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác m■ng tín kho■n tr■ nh■p khơng tài phong v■c cao thành b■n email nh■t tài online khác chuyên ■■n li■u thành tínb■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n công ■■ng c■a c■ doanh b■n hoàn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i h■o, Chúng l■i thông B■n 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có tơi tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác tài ■i■m D■ch xã to,kho■n th■c nhi■m h■i thutháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cóg■i t■ng th■ tài 123doc v■ mơ nguyên b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ tra th■c m■c ■ây) email c■u M■c h■■ng quý 100.000 cho tài b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p lòng “■i■u nhanh giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i khơng t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t u■t phát Nhi■u Mang Luôn 123doc Th■a Xu■t Sau h■n h■■ng phát thu■n l■i event s■ cam nh■n t■ m■t tr■ t■ h■u ýk■t s■ thú nghi■m t■i ýt■■ng xác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event t■o kho m■i ■■i, t■o t■ c■ng th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■ng ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia ki■m t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c ti■n s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công online h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N b■ng sang b■ng cho tài ■■nh hi■n tài ng■■i li■u ph■n tài TH■A li■u tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thơng dùng trí hi■u hi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin qu■ t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia nh■t, b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online uy hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác tín m■ng tín kho■n tr■ cao nh■p không tài phong v■c cao thành b■n nh■t email nh■t tài online khác chuyên ■■n li■u thành tín Mong b■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã mu■n t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n cơng ■■ng c■a c■ doanh b■n mang hồn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i l■i h■o, Chúng l■i thơng B■n cho 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có c■ng tơi tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i ■■ng tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác xã tài ■i■m D■ch xã to,h■i kho■n th■c nhi■m h■i thum■t tháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ngu■n ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cótài g■i t■ng th■ tài 123doc nguyên v■ mô nguyên b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t tri d■■i tri dùng ■■■c ch■ th■c tra th■c m■c ■ây) email c■u quý M■c h■■ng quý 100.000 cho tài báu, b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng phong ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u phú, quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a ■a l■i b■n vào d■ng, 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p giàu lòng “■i■u nhanh giàu ti■n giá s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u tr■ thành tr■ nh■p ■■ng 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email th■i vi■n th■i Thu■n mong c■a thành mong tài v■ li■u mu■n viên mu■n S■ online ■■ng D■ng t■o click t■o l■n ■i■u ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n ki■n V■” vào Vi■t 123doc cho top sau cho Nam, cho 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■i users website c■p users ■âynh■ng có ■■■c cóph■ thêm thêm tài bi■n g■i thu thu li■u t■t nh■p nh■t nh■p ■■c T■it■i Chính khơng t■ng Chính Vi■tth■i vìth■ Nam, vìv■y v■y ■i■m, tìm 123doc.net t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racó ■■i thu■c ■■i tr■■ng th■ nh■m nh■m c■p top ngo■i ■áp 3nh■t ■áp Google ■ng tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net nhu Nh■n nhuc■u c■u ■■■c chia theo chias■ quy■t danh s■tàitài hi■u li■u li■uch■t ch■t c■ng l■■ng l■■ng ■■ng vàvàki■m bình ki■mch■n ti■n ti■nonline online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t Nhi■u Mang Ln 123doc Th■a Xu■t Sau h■n h■■ng phát thu■n l■i event s■ cam nh■n m■t tr■ t■ h■u k■t s■ thú nghi■m t■i ýxác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event kho m■i ■■i, t■o t■ th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh hi■n ng■■i li■u ph■n tài TH■A tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thông dùng tríhi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác m■ng tín kho■n tr■ nh■p khơng tài phong v■c cao thành b■n email nh■t tài online khác chun ■■n li■u thành tínb■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n công ■■ng c■a c■ doanh b■n hoàn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i h■o, Chúng l■i thơng B■n 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có tơi tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác tài ■i■m D■ch xã to,kho■n th■c nhi■m h■i thutháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cóg■i t■ng th■ tài 123doc v■ mô nguyên b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ tra th■c m■c ■ây) email c■u M■c h■■ng quý 100.000 cho tài b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p lòng “■i■u nhanh giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i khơng t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH THƢƠNG MẠI THANH GIANG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TỐN – KIỂM TỐN Sinh viên :Mai Thị Thùy Giảng viên hƣớng dẫn:Th.S Phạm Văn Tƣởng HẢI PHÒNG - 2013 Sinh viên : Mai Thị Thùy - Lớp: QTL502K Page KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên:Mai Thị Thùy Mã SV:1113401076 Lớp Ngành:Kế toán –kiểm tốn : QTL502K Tên đề tài: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Thƣơng mại Thanh Giang Sinh viên : Mai Thị Thùy - Lớp: QTL502K Page KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ) Tìm hiểu vấn đề cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp Đi sâu vào nghiên cứu mô tả thực trạng cơng tác hạch tốn kế tốn vốn tiền đơn vị thực tập Đƣa nhận xét chung cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp nói chung đơn vị thực tập nói riêng Tìm số biện pháp nhằm hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn vốn tiền đơn vị Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn Sử dụng số liệu năm 2012 Địa điểm thực tập tốt nghiệp Tên đơn vị :Công ty TNHH Thƣơng mại Thanh Giang Địa chỉ:Số 39 Minh Khai.P.Minh Khai.Q.Hồng Bàng.TP.Hải Phòng Sinh viên : Mai Thị Thùy - Lớp: QTL502K Page KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG I LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN BẰNG TIỀN VÀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm, yêu cầu, nhiệm vụ, nguyên tắc phƣơng pháp hạch toán kế toán vốn tiền 1.1.1 Khái niệm, nội dung kế toán vốn tiền 1.1.2 Yêu cầu quản lý vốn tiền 1.1.3 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền 1.1.4 Vai trị cơng tác kế tốn vốn tiền 1.1.5 Nguyên tắc kế toán vốn tiền Kế toán tiền mặt quỹ 1.2.1 Nguyên tắc kế toán tiền mặt 1.2.2 Chứng từ, tài khoản sử dụng hạch toán tiền mặt 1.2.3 Phƣơng pháp hạch toán kế toán tiền mặt quỹ 1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng 10 1.3.1 Nguyên tắc kế toán tiền gửi ngân hàng 10 1.3.2 Chứng từ, tài khoản sử dụng hạch toán tiền gửi ngân hàng 11 1.3.3 Phƣơng pháp hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng 12 1.4 Kế toán tiền chuyển 12 1.4.1 Khái niệm 12 1.4.2 Tài khoản 13 1.4.3 Phƣơng pháp hạch toán kế toán tiền chuyển 16 1.5 Các hình thức ghi sổ kế tốn Vốn tiền 18 1.5.1 Hình thức sổ kế toán chứng từ ghi sổ 18 1.5.2 Hình thức sổ kế toán nhật ký chung 19 1.5.3 Hình thức sổ kế tốn Nhật ký - Sổ 21 1.5.4 Hình thức sổ kế tốn Nhật ký chứng từ 22 CHƢƠNG II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI THANH GIANG 25 Sinh viên : Mai Thị Thùy - Lớp: QTL502K Page 2.1.Giới thiệu chung công ty TNHH Thƣơng mại Thanh Giang 25 2.1.1.Quá trình hình thành phát triển 25 2.1.2.Chức năng,nhiệm vụ 25 2.1.3.Cơ cấu tổ chức 26 28 2.2.Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH Thƣơng mại Thanh Giang 29 2.2.1.Kế toán tiền mặt quỹ công ty TNHH Thƣơng mại Thanh Giang 30 2.2.2 Kế tốn TGNH cơng ty TNHH Thƣơng mại Thanh Giang……….55 CHƢƠNG III: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM GĨP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH THƢƠNG MẠI THANH GIANG 67 3.1.Đánh giá chung tình hình tổ chức quản lý kinh doanh,tổ chức kế tốn cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Thƣơng mại Thanh Giang 67 3.1.1.Những ƣu điểm 68 3.1.2.Những hạn chế 70 3.2.Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Thƣơng mại Thanh Giang 71 3.2.1.Sự cần thiết phải hoàn thiện 71 3.2.2.Mục đích,u cầu,phạm vi hồn thiện 72 3.2.3.Một số ý kiến nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH thƣơng mại Thanh Giang 72 KẾT LUẬN 84 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT PT Phiếu thu PC Phiếu chi NKC Nhật ký chung GBN Giấy báo nợ GBC Giấy báo có HĐ GTGT Hóa đơn giá trị gia tăng TM Tiền mặt TGNH Tiền gửi ngân hàng TK Tài khoản CK Cuối kỳ TNHH TM Trách nhiệm hữu hạn thƣơng mại LỜI CẢM ƠN Khóa luận em đƣợc hoàn thành dƣới hƣớng dẫn,chỉ dạy giảng viên Thạc sĩ Phạm Văn Tƣởng nhiệt tình giúp đỡ,cung cấp số liệu anh chị phòng kế tốn Cơng ty TNHH Thƣơng mại Thanh Giang Do thời gian có hạn nên đề tài em dừng lại việc hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Thƣơng mại Thanh Giang,chƣa có điều kiện để tiến hành sâu thêm vào phần hành kế tốn khác.Cũng trình độ cịn hạn chế nên khóa luận khơng tránh khỏi sai sót,em mong nhận đƣợc ý kiến bảo thầy cô giáo để khóa luận em đƣợc hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hải Phòng,ngày 14 tháng năm 2012 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP LỜI MỞ ĐẦU Trong doanh nghiệp,vốn tiền phận thiết yếu vốn sản xuất kinh doanh.Nó có tính khoản cao có ảnh hƣởng trực tiếp đến khả nắm bắt hội kinh doanh tức thời doanh nghiệp.Do vậy, quản lý tốt vốn tiền yêu cầu bắt buộc để nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Kế toán vốn tiền vấn đề đƣợc nhà quản lý doanh nghiệp đặc biệt quan tâm Mặt khác vốn tiền sở để đánh giá thực lực cơng ty q trình sản xuất kinh doanh,khả tài chính,khả tốn doanh nghiệp từ đánh giá kết hoạt động doanh nghiệp Xuất phát từ lý trên,đồng thời qua thời gian thực tập Công ty TNHH Thƣơng mại Thanh Giang em sâu tìm hiểu thực tế nhận thấy đƣợc vai trị khơng thể thiếu vốn tiền việc sản xuất kinh doanh,sự cần thiết phải tổ chức công tác vốn tiền công ty.Trên sở đó,em mạnh dạn chọn đề tài “Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Thƣơng mại Thanh Giang” làm đề tài khóa luận tốt nghiệp Về mặt kết cấu ngồi phần mở đầu kết luận,phần nội dung đề tài gồm chƣơng chính: Chƣơng 1: Lý luận chung vốn tiền tổ chức kế toán vốn tiền doanh nghiệp Chƣơng 2: Thực trạng công tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Thƣơng mại Thanh Giang Chƣơng 3: Một vài nhận xét kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH Thƣơng mại Thanh Giang Sinh viên : Mai Thị Thùy - Lớp: QTL502K Page KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP CHƢƠNG I LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN BẰNG TIỀN VÀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.1- Khái niệm, yêu cầu, nhiệm vụ, nguyên tắc phƣơng pháp hạch toán kế toán vốn tiền 1.1.1- Khái niệm, nội dung kế toán vốn tiền Vốn tiền phận tài sản ngắn hạn doanh nghiệp tồn dƣới hình thái tiền tệ, có tính khoản cao nhất, bao gồm tiền mặt quỹ doanh nghiệp, tiền gửi ngân hàng, kho bạc Nhà nƣớc khoản tiền chuyển Với tính linh hoạt cao - Vốn tiền vừa đƣợc sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp mua sắm vật tƣ hàng hoá để sản xuất, kinh doanh vừa kết việc mua bán hạch toán thu hồi khoản nợ quy mơ vốn tiền phản ánh khả toán tức thời doanh nghiệp phận tài sản ngắn hạn 1.1.2 - Yêu cầu quản lý vốn tiền Vốn tiền loại tài sản đặc biệt, vật ngang giá chung, trình quản lý dễ xảy tham ơ, lãng phí Do vậy, việc sử dụng vốn tiền cần phải tuân thủ nguyên tắc, chế độ quản lý chặt chẽ đảm bảo tốt yêu cầu sau: - Mọi biến động vốn tiền phải làm đầy đủ thủ tục phải có chứng từ gốc hợp lệ - Việc sử dụng chi tiêu vốn tiền phải mục đích, chế độ 1.1.3- Nhiệm vụ kế toán vốn tiền Để thực tốt việc quản lý vốn tiền với vai trị cơng cụ quản lý kinh tế, kế toán cần thực tốt vấn đề sau: - Phản ánh kịp thời đầy đủ, xác số có tình hình biến động vốn tiền - Giám đốc quản lý chặt chẽ việc tiến hành chế độ thu, chi quản lý tiền Sinh viên : Mai Thị Thùy - Lớp: QTL502K Page KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP nghiệp vụ kinh tế phát sinh tiền mặt nhƣ tiền gửi ngân hàng.Việc tập trung ghi toàn vào nhật ký chung mà chƣa có sổ Nhật ký đặc biệt nhƣ Nhật ký thu tiền,Nhật ký chi tiền chƣa thật phƣơng án tối ƣu,vì điều khiến cho sổ Nhật ký chung dày đặc,không tiện theo dõi thu,chi kỳ kế toán  Cuối tháng định kỳ,công ty chƣa tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt lập bảng kiểm kê quỹ,việc theo dõi đối chiếu số tiền thực tế có quỹ với số quỹ gặp khó khăn ảnh hƣởng nhiều đến việc mua bán,thanh toán tiền mặt  Mặt khác giao dịch tốn với bạn hàng,có thể họ song phẳng tốn tiền hàng cho cơng ty,nhƣng trƣờng hợp bên mua nợ tiền hàng đến hết hạn tốn mà chƣa trả.Cơng ty chƣa trích lập khoản dự phịng nợ phải thu khó địi,điều ảnh hƣởng không nhỏ đến việc thu hồi vốn cơng ty  Trong cơng tác kế tốn,cơng ty sử dụng máy vi tính nhƣng đơn ghi nhận chứng từ kế toán phát sinh Excel.Để cơng việc kế tốn thực cách nhanh chóng,chính xác góp phần tiết kiệm thời gian cơng ty nên thực việc giới hóa cơng tác kế toán cách đƣa phần mềm kế toán vào sử dụng hệ thống thơng tin 3.2.Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Thƣơng mại Thanh Giang 3.2.1.Sự cần thiết phải hoàn thiện Nhƣ biết doanh nghiệp kinh tế thị trƣờng nay,thì yêu cầu sống cịn khơng ngừng nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh nâng cao khả cạnh tranh thị trƣờng để tồn phát triển.Muốn làm đƣợc điều địi hỏi doanh nghiệp phải có chiến lƣợc phát triển tốt,khơng ngừng nâng cao hiệu đồng vốn,là biện pháp tích cực phát triển hoạt động kinh doanh công ty Vốn tiền cơng ty nói riêng doanh nghiệp khác kinh tế nói chung chiếm tỷ trọng lớn vốn kinh doanh.Để thực Sinh viên : Mai Thị Thùy - Lớp: QTL502K Page 71 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP tốt việc nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền cần phát huy điểm mạnh mà hạn chế tồn để việc kinh doanh đạt hiệu cao 3.2.2.Mục đích,u cầu,phạm vi hồn thiện Đối với doanh nghiệp,yếu tố thông tin chế quản lý có ảnh hƣởng lớn tới tổ chức cơng tác kế toán.Do cần phải thấy đƣợc đặc trƣng kinh tế thị trƣờng tác động cá nhân khác tới việc tổ chức cơng tác kế tốn,để tìm biện pháp nhằm hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn,đáp ứng đƣợc yêu cầu quản lý doanh nghiệp đặt ra.Muốn vậy,việc hồn thiện cơng tác kế tốn doanh nghiệp nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng cần phải tuân thủ theo yêu cầu sau: Phải tn thủ chế độ tài chính,chế độ kế tốn hành Phải phù hợp với đặc điểm kinh doanh công ty Phải đáp ứng đƣợc việc cung cấp thơng tin kịp thời,chính xác Tổ chức cơng tác kế toán phải đảm bảo nguyên tắc tiết kiệm,hiệu Với mong muốn đƣợc đóng góp phần cơng sức nhỏ bé vào cơng việc hồn thiện tổ chức kế toán vốn tiền,làm cho kế toán thực trở thành cơng cụ quản lý kinh tế có hiệu quả.Sau thời gian nghiên cứu tìm hiểu phần hành kế tốn nói chung sâu nghiên cứu tình hình thực tế cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH thƣơng mại Thanh Giang.Em xin mạnh dạn đƣa số biện pháp nhằm hoàn thiện tốt cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH thƣơng mại Thanh Giang 3.2.3.Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH thương mại Thanh Giang 3.2.3.1.Ý kiến thứ nhất:Hạn chế toán tiền mặt,đẩy mạnh hình thức tốn qua ngân hàng Với xu hƣớng chung đẩy mạnh tốn khơng dùng tiền mặt,những khoản tiền lớn doanh nghiệp nên toán qua hệ thống ngân hàng.Bởi lẽ,hiện hệ thống ngân hàng phát triển tồn quốc quốc tế,khơng ngân hàng nhà nƣớc mà hệ thống ngân hàng tƣ nhân Sinh viên : Mai Thị Thùy - Lớp: QTL502K Page 72 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ngày phát triển với dịch vụ tiện ích.Với cơng nghệ đại tiên tiến,việc chuyển tiền qua hệ thống ngân hàng diễn nhanh chóng thuận tiện,giúp cho cơng ty tiết kiệm đƣợc thời gian,chi phí,an tồn quỹ tiền mặt,cũng nhƣ đồng tiền trình vận chuyển,hạn chế đƣợc tiêu cực xảy q trình tốn nhƣ sai sót,gian lận 3.2.3.2.Ý kiến thứ hai:Hồn thiện sổ sách kế tốn Cơng ty nên mở thêm sổ Nhật ký đặc biệt,cụ thể Nhật ký thu tiền Nhật ký chi tiền(mở riêng cho việc thu,chi tiền mặt tiền gửi).Điều giúp việc quản lý tiền đƣợc chặt chẽ,chính xác,thuận tiện cho việc kiểm tra đối chiếu lƣợng tiền thu,chi kỳ thời điềm Theo nguyên tắc nghiệp vụ kinh tế phát sinh phải ghi sổ Nhật ký đặc biệt khơng cần phải ghi vào Nhật ký chung mà đến cuối tháng kế toán tập hợp từ Nhật ký đặc biệt lần vào sổ cái.Mẫu sổ mở theo mẫu số S03a1-DN S03a2-DN(Ban hành theo định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trƣởng BTC) sổ Nhật ký thu tiền sổ Nhật ký chi tiền.Sau mẫu sổ nhật ký đặc biệt: Sinh viên : Mai Thị Thùy - Lớp: QTL502K Page 73 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Biểu số 3.1:Nhật ký thu tiền(Ghi Nợ TK111) Đơn vi:Công ty TNHH Thƣơng mại Thanh Giang Mẫu số: S03a1 – DNN (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Địa chỉ:Số 39 Minh Khai.P.Minh Khai.Q.Hồng Bàng -HP Ngày 20/3/2006 Bộ trƣởng BTC) SỔ NHẬT KÝ THU TIỀN Năm: 2012 Đơn vị tính: đồng Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ SH NT B … … 05/02 PT45 … … 15/02 PT54 … … Diễn giải C Ghi nợ TK 111 131 511 Ghi có TK 3331 D Số trang trƣớc chuyển sang … … … … … … 05/02 Công ty nhựa Vĩnh 6.806.030 6.806.030 An trả tiền hàng tháng trƣớc … … … … … … 15/02 Xuất bán xi măng,thu 19.199.994 17.454.540 1.745.454 tiền mặt … … … … … … Tổng cộng 14.123.449.036 3.975.820.114 1.561.334.816 156.133.482 Sinh viên : Mai Thị Thùy - Lớp: QTL502K … TK khác Số tiền SH E … … … … Page 74 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Biểu số 3.2: Nhật ký thu tiền(Ghi Nợ TK112) Đơn vi:Công ty TNHH Thƣơng mại Thanh Giang Mẫu số: S03a1 – DNN (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Địa chỉ:Số 39 Minh Khai.P.Minh Khai.Q.Hồng Bàng -HP Ngày 20/3/2006 Bộ trƣởng BTC) SỔ NHẬT KÝ THU TIỀN Năm: 2012 Đơn vị tính: đồng Ngày tháng ghi sổ A … 12/02 … 22/02 27/02 … Chứng từ SH NT B … GBC 27 … GBC 32 GBC 33 … Diễn giải C D Số trang trƣớc chuyển sang … … 12/02 Công ty Tân Anh trả tiền hàng … … 22/02 Xuất bán xi măng 27/02 Ngân hàng Viettinbank thông báo lãi tiền gửi … Tổng cộng Sinh viên : Mai Thị Thùy - Lớp: QTL502K Ghi nợ TK 112 … 360.000.000 … 25.599.992 1.222.384 Ghi có TK 515 131 511 … … … 360.000.000 … … 23.272.720 … 3331 … TK khác Số SH tiền E … 2.327.272 1.222.384 … … … … 21.952.332.286 7.965.197.591 4.045.629.511 2.743.031 404.562.951 … … … … Page 75 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Biểu số 3.3: Nhật ký chi tiền(Ghi Có TK111) Đơn vi:Cơng ty TNHH Thƣơng mại Thanh Giang Mẫu số: S03a2 – DNN (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Địa chỉ:Số 39 Minh Khai.P.Minh Khai.Q.Hồng Bàng -HP Ngày 20/3/2006 Bộ trƣởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHI TIỀN Năm: 2012 Đơn vị tính: đồng Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ SH NT B … 08/02 … PC52 … 09/02 … 21/02 … PC54 … PC61 … … Diễn giải D Số trang trƣớc chuyển sang … … 08/02 Thanh tốn tiền hàng cho cơng ty CPT Hà Nội … … 09/02 Tạm ứng lƣơng T2 … … 21/02 Mua máy in cho phòng giám đốc … … Tổng cộng Ghi có TK 111 C … 8.021.078 … 11.200.000 … 3.300.000 … 13.436.363.138 Sinh viên : Mai Thị Thùy - Lớp: QTL502K Ghi nợ TK 642 331 334 … … … … … 8.021.078 … … … 11.200.000 … … 656.599.559 … 134.400.000 1331 … 3.000.000 … 300.000 … 1.243.436.625 … 712.686.716 TK khác Số tiền SH E Page 76 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Biểu số 3.4: Nhật ký chi tiền(Ghi Có TK112) Đơn vi:Cơng ty TNHH Thƣơng mại Thanh Giang Mẫu số: S03a2 – DNN (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Địa chỉ:Số 39 Minh Khai.P.Minh Khai.Q.Hồng Bàng –HP Ngày 20/3/2006 Bộ trƣởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHI TIỀN Năm: 2012 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Ngày tháng SH Diễn giải Ghi nợ TK Ghi có TK112 NT 331 … … ghi sổ A B C D … … … … … … … … … … TK khác Số tiền SH E Số trang trƣớc chuyển sang … … … 09/02 GBN23 09/02 … … … 21/02 GBN28 21/02 … … … 26/02 GBN34 26/02 … … … … Trả tiền mua hàng … Trả tiền mua hàng … Trả tiền mua hàng … Tổng cộng Sinh viên : Mai Thị Thùy - Lớp: QTL502K 108.500.000 … 21.500.000 … 210.000.000 108.500.000 … 21.500.000 … 210.000.000 … … 21.952.332.286 7.258.556.937 Page 77 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP 3.2.3.3 Ý kiến thứ ba: Công ty phải tiến hành kiểm kê quỹ vào cuối tháng định kỳ Việc kiểm kê quỹ công ty đƣợc tiến hành định kỳ vào cuối quý,cuối năm,do muốn kiểm tra đột xuất cơng ty khơng có số liệu để đối chiếu,kiểm tra kịp thời.Vì vậy.cơng ty nên tiến hành kiểm kê vào cuối tháng định kỳ cần thiết kiểm tra bàn giao quỹ,biên kiểm kê phải ghi rõ số hiệu chứng từ thời điểm kiểm kê Bản kiểm kê quỹ đƣợc lập thành 02 bản: Một lƣu thủ quỹ,biên kiểm kê phải ghi rõ số hiệu chứng từ thời điểm kiểm kê Ƣu điểm: Giúp cho nhà quản lý nắm đƣợc số tồn quỹ thực tế,số thừa thiếu so với số quỹ để có biện pháp tốt việc tăng cƣờng quản lý quỹ,làm sở quy trách nhiệm vật chất,ghi sổ kế toán chênh lệch Bảng kiểm kê quỹ đƣợc lập theo mẫu sau: Sinh viên : Mai Thị Thùy - Lớp: QTL502K Page 78 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Biểu số 3.5: Bảng kiểm kê quỹ Đơn vi:……… Mẫu số: 08 - TT Bộ phận:……… (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trƣởng BTC) BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Số: Hôm nay, vào ngày tháng năm Chúng tơi gồm: Ơng/Bà: Đại diện kế tốn Ơng/Bà: Đại diện thủ quỹ Ông/Bà: Đại diện Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết nhƣ sau: STT Diễn giải Số lƣợng Số tiền A B I Số dƣ theo sổ quỹ: x II Số kiểm kê thực tế x Trong đó: - Loại - Loại - Loại - III Chênh lệch (III = I – II) x - Lý do: + Thừa: + Thiếu: - Kết luận sau kiểm kê quỹ: Kế toán trƣởng Thủ quỹ Ngƣời chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Sinh viên : Mai Thị Thùy - Lớp: QTL502K Page 79 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP 3.2.3.4.Ý kiến thứ tư:Trích lập dự phịng nợ phải thu khó địi Hiện nay,các khoản phải thu khách hàng công ty lớn,điều gián tiếp gây khó khăn cho cơng ty trƣờng hợp cần cấp vốn gấp.Vì vậy,ngồi việc khuyến khích khách hàng tốn sớm,cơng ty cần lập hồ sơ chi tiết cho khoản nợ,từng đối tƣợng khách hàng,hàng tháng báo cáo lên Ban giám đốc tiến hành trích lập khoản dự phịng cho khoản nợ phải thu khó địi Theo thơng tƣ 228/2009/TT-BTC ban hành ngày 07/12/2009 hƣớng dẫn chế độ trích lập sử dụng khoản dự phịng nợ phải thu khó địi theo phƣơng pháp xác định mức dự phòng cần lập: Thời gian hạn tốn Mức dự phịng trích lập 6tháng ≤ T≤ năm 30% giá trị nợ phải thu hạn năm