Luận văn kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần nuôi trồng thủy sản thuận thiện phát

Khóa luận tốt nghiệp BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG -Mang l■i tr■ nghi■m m■i m■ cho ng■■i dùng, công ngh■ hi■n th■ hi■n ■■i, b■n online khơng khác so v■i b■n g■c B■n có th■ phóng to, thu nh■ tùy ý KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Sinh viên: Trần Xuân Ngân Lớp: QTL902K Mã SV: 1513401023 Ngành:Kế toán – Kiểm toán Đề tài: KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN NI TRỒNG THỦY SẢN THUẬN THIỆN PHÁT Sinh viên: Trần Xuân Ngân- Lớp QTL 902K Mangh■n Luôn 123doc Th■a Xu■t Sau Nhi■u h■■ng phát thu■n l■i event cam s■ nh■n m■t tr■ t■ h■u k■t s■ thú nghi■m t■i ýxác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event kho m■i ■■i, t■o t■ th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh hi■n ng■■i li■u ph■n tài TH■A tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thông dùng tríhi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác m■ng tín kho■n tr■ nh■p khơng tài phong v■c cao thành b■n email nh■t tài online khác chun ■■n li■u thành tínb■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n công ■■ng c■a c■ doanh b■n hoàn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i h■o, Chúng l■i thơng B■n 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có tơi tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác tài ■i■m D■ch xã to,kho■n th■c nhi■m h■i thutháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cóg■i t■ng th■ tài 123doc v■ mô nguyên b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ tra th■c m■c ■ây) email c■u M■c h■■ng quý 100.000 cho tài b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p lòng “■i■u nhanh giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i khơng t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t Mangh■n Ln 123doc Th■a Xu■t Sau Nhi■u h■■ng phát thu■n l■i event s■ cam nh■n m■t tr■ t■ h■u k■t s■ thú nghi■m t■i ýxác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event kho m■i ■■i, t■o t■ th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh hi■n ng■■i li■u ph■n tài TH■A tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thơng dùng tríhi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác m■ng tín kho■n tr■ nh■p khơng tài phong v■c cao thành b■n email nh■t tài online khác chun ■■n li■u thành tínb■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n cơng ■■ng c■a c■ doanh b■n hồn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i h■o, Chúng l■i thơng B■n 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có tơi tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác tài ■i■m D■ch xã to,kho■n th■c nhi■m h■i thutháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cóg■i t■ng th■ tài 123doc v■ mô nguyên b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ tra th■c m■c ■ây) email c■u M■c h■■ng quý 100.000 cho tài b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p lòng “■i■u nhanh giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i không t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t Luônh■n 123doc Th■a Xu■t Sau h■■ng phát thu■n cam nh■n m■t t■k■t s■ t■i ýxác n■m t■■ng d■ng s■ nh■n website mang ■■i, t■o t■l■i c■ng ■■ng d■n 123doc CH■P nh■ng ■■u ■■ng h■ NH■N ■ã quy■n th■ng chia t■ng ki■m CÁC s■s■ l■i b■■c ti■n vàchuy■n ■I■U t■t mua online kh■ng nh■t bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh ng■■i li■u ph■n tài TH■A v■ li■u hàng thơng dùng tríTHU■N hi■u c■a ■■u tin Khi qu■ Vi■t xác khách nh■t, minh Nam Chào hàng uy tài l■nh Tác m■ng tín kho■n tr■ phong v■c cao thành b■n email nh■t tàichuyên ■■n li■u thành b■n Mong v■i nghi■p, viên kinh ■ã 123doc 123doc.net! mu■n ■■ng c■a doanh hoàn mang 123doc kýonline v■i h■o, Chúng l■ivà 123doc.netLink cho Tính ■■ n■p tơi c■ng cao ■■n cung ti■n tính ■■ng th■i vào c■p trách xác tài ■i■m D■ch xãkho■n th■c nhi■m h■itháng V■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i ■■■c ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c g■i t■ng tài 123doc v■ mô nguyên b■n ng■■i ■■a t■s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ th■c m■c ■ây) email M■c h■■ng quý 100.000 cho b■n tiêu báu, b■n, nh■ng ■ã hàng phong l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau vuingày, n■p lòng “■i■u giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i khơng t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t Lnh■n Th■a Xu■t Sau Nhi■u 123doc Mang h■■ng phát thu■n l■i event cam s■ nh■n m■t tr■ t■ h■u k■t s■ thú nghi■m t■i ýxác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event kho m■i ■■i, t■o t■ th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh hi■n ng■■i li■u ph■n tài TH■A tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thơng dùng tríhi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác m■ng tín kho■n tr■ nh■p khơng tài phong v■c cao thành b■n email nh■t tài online khác chuyên ■■n li■u thành tínb■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n công ■■ng c■a c■ doanh b■n hoàn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i h■o, Chúng l■i thông B■n 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có tơi tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác tài ■i■m D■ch xã to,kho■n th■c nhi■m h■i thutháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cóg■i t■ng th■ tài 123doc v■ mơ nguyên b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ tra th■c m■c ■ây) email c■u M■c h■■ng quý 100.000 cho tài b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p lòng “■i■u nhanh giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i khơng t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t u■t phát Nhi■u Mang Luôn 123doc Th■a Xu■t Sau h■n h■■ng phát thu■n l■i event s■ cam nh■n t■ m■t tr■ t■ h■u ýk■t s■ thú nghi■m t■i ýt■■ng xác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event t■o kho m■i ■■i, t■o t■ c■ng th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■ng ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia ki■m t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c ti■n s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công online h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N b■ng sang b■ng cho tài ■■nh hi■n tài ng■■i li■u ph■n tài TH■A li■u tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thơng dùng trí hi■u hi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin qu■ t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia nh■t, b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online uy hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác tín m■ng tín kho■n tr■ cao nh■p không tài phong v■c cao thành b■n nh■t email nh■t tài online khác chuyên ■■n li■u thành tín Mong b■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã mu■n t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n cơng ■■ng c■a c■ doanh b■n mang hồn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i l■i h■o, Chúng l■i thơng B■n cho 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có c■ng tơi tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i ■■ng tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác xã tài ■i■m D■ch xã to,h■i kho■n th■c nhi■m h■i thum■t tháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ngu■n ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cótài g■i t■ng th■ tài 123doc nguyên v■ mô nguyên b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t tri d■■i tri dùng ■■■c ch■ th■c tra th■c m■c ■ây) email c■u quý M■c h■■ng quý 100.000 cho tài báu, b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng phong ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u phú, quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a ■a l■i b■n vào d■ng, 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p giàu lòng “■i■u nhanh giàu ti■n giá s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u tr■ thành tr■ nh■p ■■ng 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email th■i vi■n th■i Thu■n mong c■a thành mong tài v■ li■u mu■n viên mu■n S■ online ■■ng D■ng t■o click t■o l■n ■i■u ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n ki■n V■” vào Vi■t 123doc cho top sau cho Nam, cho 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■i users website c■p users ■âynh■ng có ■■■c cóph■ thêm thêm tài bi■n g■i thu thu li■u t■t nh■p nh■t nh■p ■■c T■it■i Chính khơng t■ng Chính Vi■tth■i vìth■ Nam, vìv■y v■y ■i■m, tìm 123doc.net t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racó ■■i thu■c ■■i tr■■ng th■ nh■m nh■m c■p top ngo■i ■áp 3nh■t ■áp Google ■ng tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net nhu Nh■n nhuc■u c■u ■■■c chia theo chias■ quy■t danh s■tàitài hi■u li■u li■uch■t ch■t c■ng l■■ng l■■ng ■■ng vàvàki■m bình ki■mch■n ti■n ti■nonline online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t Page Khóa luận tốt nghiệp Lời mở đầu Vốn tiền sở, tiền đề cho mét doanh nghiệp hình thành tồn tại, điều kiện để doanh nghiệp hồn thành thực q trình sản xuất kinh doanh Trong điều kiện phạm vi hoạt động doang nghiệp khơng cịn bị giới hạn nước mà mở rộng, tăng cường hợp tác với nhiều nước giới Do đó, quy mơ kết cấu vốn tiền lớn phức tạp, việc sử dụng quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Mặt khác, kế toán công cụ để điều hành quản lý hoạt động tính tốn kinh tế kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong cơng tác kế tốn doanh nghiệp chia làm nhiều khâu, nhiều phần hành chỳng cú mối quan hệ hữu gắn bó tạo thành hệ thống quản lý thực có hiệu cao Thơng tin kế tốn thơng tin tính hai mặt tượng, q trình : Vốn nguồn, tăng giảm Mỗi thông tin thu kết q trình có tính hai năm: thơng tin kiểm tra Do đó, việc tổ chức hạch toán vốn tiền nhằm đưa thơng tin đầy đủ nhất, xác thực trạng cấu vốn tiền, nguồn thu chi tiêu chúng q trình kinh doanh để nhà quảnlý nắm bắt thông tin kinh tế cần thiết, đưa định tối ưu đầu tư, chi tiêu tương lai Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra chứng từ, sổ sách tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua biết đươc hiệu kinh tế đơn vị Sinh viên: Trần Xuân Ngân- Lớp QTL 902K Page Khóa luận tốt nghiệp Thực tế nước ta thời gian qua cho thấy doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp nhà nước, hiệu sử dụng vốn đầu tư nói chung vốn tiền nói riêng cịn thấp , chưa khai thác hết hiệu tiềm sử dụng chóng kinh tế thị trường để phục vụ sản xuất kinh doanh, cơng tác hạch tốn bị bng lỏng kéo dài Xuất phát từ vần đề thông qua thời gian thực tập em xin chọn đề tài sau để sâu vào nghiên cứu viết báo cáo:“Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần nuôi trồng thủy sản Thuận Thiện Phát” Báo cáo gồm ba phần:  Chương : Lý luận chung tổ chức công tác kế toán vốn tiền doanh nghiệp  Chương 2:Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền công ty cổ phần nuôi trồng thủy sản Thuận Thiện Phát  Chương : Hồn thiện cơng tác kế tốn vố tiền Cơng ty CP ni trồng Thủy Sản Thuận Thiện Phát Sinh viên: Trần Xuân Ngân- Lớp QTL 902K Page Khóa luận tốt nghiệp Chƣơng LÝ LUẬN CHUNG VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan vốn tiền 1.1.1 Khái niệm,đặc điểm phân loại vồn tiền a Khái niệm vốn tiền Vốn tiền phận tài sản lưu động doanh nghiệp tồn hình thái tiền tệ, có tính khoản cao nhất, bao gồm tiền mặt quỹ doanh nghiệp, tiền gửi ngân hàng, Kho bạc Nhà nước khoản tiền chuyển Với tính lưu hoạt cao – vốn tiền dùng để đáp ứng nhu cầu toán doanh nghiệp, thực việc mua sắm chi phí b Đặc điểm Trong q trình sản xuất kinh doanh, vốn tiền sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp mua sắm loại vật tư hàng hóa phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh Đồng thời vốn tiền kết việc mua bán thu hồi khoản nợ Chính vậy, quy mơ vốn tiền địi hỏi doanh nghiệp phải quản lí chặt chẽ vốn tiền có tính khoản cao, nên đối tượng gian lận sai sót Vì việc sử dụng vốn tiền phải tuân thủ nguyên tắc, chế độ quản lí thống Nhà nước c Phân loại vốn tiền Theo hình thức tồn tại, vốn tiền phân chia thành:  Tiền Việt Nam: loại tiền phù hiệu Đây loại giấy bạc đồng xu Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành sử dụng làm phương tiện giao dịch thức với tồn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp  Ngoại tệ: loại tiền phù hiệu Đây loại giấy bạc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành phép lưu hành thị Sinh viên: Trần Xuân Ngân- Lớp QTL 902K Page Khóa luận tốt nghiệp trường Việt Nam như: đồng Đơ la Mỹ( USD), đồng tiền chung Châu Âu( EURO), đồng yên Nhật(JPY)…  Vàng bạc, kim khí quý, đá quý: loại tiền thực chất, nhiên loại tiền khơng có khả khoản cao Nó sử dụng chủ yếu mục đích cất trữ Mục tiêu đảm bảo lượng dự trữ an toàn kinh tế mục đích tốn kinh doanh – Theo trạng thái tồn tại, vốn tiền doanh nghiệp bao gồm khoản sau:  Vốn tiền bảo quản quỹ doanh nghiệp gọi tiền mặt  Tiền gửi ngân hàng, cá tổ chức tài chính, kho bạc nhà nước gọi chung tiền gửi ngân hàng  Tiền chuyển: tiền trình trao đổi mua bán với khác hàng nhà cung cấp 1.1.2 Nguyên tắc hach toán vốn tiền Hạch toán vốn tiền sử dụng đơn vị tiền tệ thống Đồng Việt nam, ký hiệu quốc gia “đ”, ký hiệu quốc tế “VND” Trường hợp mua ngoại tệ nhập quỹ tiền mặt, gửi vào Ngân hàng tốn cơng nợ ngoại tệ đồng Việt Nam quy đổi đồng Việt Nam theo giá mua tỷ giá tốn Bên có TK 1112, TK 1122 quy đổi ngoại tệ đồng Việt Nam theo tỷ giá sổ sách TK1112, TK 1122 theo phương pháp: bình quân gia quyền, nhập trướcc xuất trước, nhập sau xuất trước, thực tế đích danh Nhóm tài khoản có nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngoại tệ phải quy đổi đồng Việt Nam, đồng thời phải hạch toán chi tiết ngoại tệ theo nguyên tệ Nếu có chênh lệch tỷ giá hối đối tuỳ theo trường hợp cụ thể xử lý chênh lệch sau:  Nếu chênh lệch phát sinh giai đoạn sản xuất kinh doanh (kể doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có hoạt động đầu tư xây dựng bản) số lãi tỷ giá phản ánh vào TK 515 - Doanh thu hoạt động tài lỗ tỷ giá phản ánh vào TK 635 - Chi phí tài Sinh viên: Trần Xuân Ngân- Lớp QTL 902K Page Khóa luận tốt nghiệp  Nếu chênh lệch tỷ giá phát sinh giai đoạn đầu tư xây dựng (là giai đoạn trước hoạt động) số chênh lệch phản ánh vào TK 413 – Chênh lệch tỷ giá hối đoái Trường hợp nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh ngoại tệ phải đồng thời theo dõi chi tiết theo nguyên tệ (trên Tài khoản 007 “Ngoại tệ loại”) quy đổi Đồng Việt nam theo tỷ giá giao dịch Doanh nghiệp sử dụng ngoại tệ để ghi sổ (phải xin phép) lập báo cáo tài sử dụng Việt nam phải quy đổi Đồng Việt nam theo tỷ giá giao dịch Cuối niên độ kế toán, số dư cuối kỳ tài khoản vốn tiền có gốc ngoại tệ phải đánh giá lại theo tỷ giá giao dịch bình quân thị trường ngoại tệ liên ngân hàng Đối với vàng, bạc, đá quý phản ánh nhóm tài khoản vốn tiền áp dụng cho đơn vị không đăng ký kinh doanh vàng, bạc, kim khí quý, đá quý Khi tính giá xuất vàng, bạc, đá quý áp dụng phương pháp tính giá hàng xuất kho như: Giá thực tế đích danh, Giá bình qn gia quyền; Giá nhập trước xuất trước; Giá nhập sau xuất trước 1.1.3 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền Phản ánh kịp thời khoản thu, chi tiền doanh nghiệp; khóa sỏ kế tốn tiền mặt cuối ngày để có số liệu đối chiếu với thủ quỹ Tổ chức thực đẩy đủ, thống quy định chứng từ, thủ tục hạch toán vốn tiền nhằm thực chức kiểm soát phát kịp thời trường hợp chi tiêu lãng phí,… So sánh, đối chiếu kịp thời, thường xuyên số liệu sổ quỹ tiền mặt 1.2 Tổ chức kế toán tiền mặt quỹ doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm tiền mặt quỹ Tiền mặt số vốn tiền thủ quỹ bảo quản quỹ hoặt két doanhnghiệp bao gồm: tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, đá q, kim khí q 1.2.2 Ngun tắc hạch tốn tiền mặt quỹ Mỗi doanh nghiệp có lượng tiền mặt quỹ để phục vụ cho nhu cầu chi tiêu trực tiếp hàng ngày sản xuất kinh doanh Thông thường tiền giữ Sinh viên: Trần Xuân Ngân- Lớp QTL 902K Page Khóa luận tốt nghiệp doanh nghiệp bao gồm : giấy bạc ngân hàng Việt Nam, loại ngoại tệ , ngân phiếu, vàng bạc, kim loại quý đá quý Để hạch toán xác tiền mặt, tiền mặt doanh nghiệp tập trung quỹ Mọi nghiệp vụ có liên quan đến thu, chi tiền mặt, quản lý bảo quản tiền mặt so thủ quỹ chịu trách nhiệm thực Pháp lệnh kế toán, thống kê nghiêm cấm thủ quỹ khơng trực tiếp mua, bán hàng hố, vật tư, kiêm nhiệm công việc tiếp liệu tiếp nhiệm cơng việc kế tốn Kế tốn tiền mặt phải theo dõi, kiểm tra thường xuyên liên tục số có, tình hình biến động tiền mặt Khi thu chi tiền mặt phải đóng dấu thu, chi vào chứng từ thu chi Cuối ngày, thủ quỹ phải vào chứng từ thu chi vào sổ quỹ lập báo cáo quỹ, gửi sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ chứng từ gốc cho kế toán vốn tiền, phải kiểm kê số tồn quỹ thực tế, đối chiếu với sổ sách kế tốn, có sai lệch phải kế tốn tìm ngun nhân 1.2.3 Chứng từ kế tốn sử dụng -Phiếu thu (Mẫu số 01 - TT) Phiếu thu kế toán lập thành liên, ghi đầy đủ nội dung phiếu ký vào phiếu thu, sau chuyển cho kế tốn trưởng kiểm tra giám đốc ký duyệt,chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ Sau nhận đủ số tiền, thủ quỹ ghi số tiền thực tế nhập quỹ (bằng chữ) vào phiếu thu trước ký ghi rõ họ tên Thủ quỹ giữ lại liên để ghi sổ quỹ, liên giao cho người nộp tiền, liên lưu nơi lập phiếu Cuối ngày toàn phiếu thu kèm theo chứng từ gốc chuyển cho kế toán để ghi sổ kế toán - Phiếu chi (Mẫu số 02 - TT) Phiếu chi đuợc lập thành liên sau có đủ chữ ký (Ký theo liên) người lập phiếu, kế toán trưởng, giám đốc, thủ quỹ xuất quỹ Sau nhận đủ số tiền ngƣời nhận tiền phải ghi số tiền nhận chữ, ký tên ghi rõ họ, tên vào phiếu chi Liên lưu nơi lập phiếu Sinh viên: Trần Xuân Ngân- Lớp QTL 902K Page Khóa luận tốt nghiệp Liên thủ quỹ dùng để ghi sổ quỹ chuyển cho kế toán với chứng từ gốc để vào sổ kế toán Liên giao cho người nhận tiền Việc thu chi tiền mặt quỹ phải có lệnh thu chi Lệnh thu, chi phải có chữ ký giám đốc (hoặc người có uỷ quyền) kế tốn trưởng Trên sở lệnh thu chi kế toán tiến hành lập phiếu thu - chi Thủ quỹ sau nhận phiếu thu - chi tiến hành thu chi theo chứng từ Sau thực xong việc thu - chi thủ quỹ ký tên đóng dấu “Đã thu tiền” “ Đã chi tiền” phiếu đó, đồng thời sử dụng phiếu thu phiếu chi để ghi vào sổ quỹ tiền mặt kiêm báo caó quỹ Cuối ngày thủ quỹ kiểm tra lại tiền quỹ, đối chiếuvới báo cáo quỹ nộp báo cáo quỹ chứng từ cho kế tốn Ngồi phiếu chi, phiếu thu để hạch tốn vào tài khoản 111 cịn cần chứng từ gốc có liên quan khác kèm vào phiếu thu phiếu chi : -Giấy đề nghị tạm ứng -Giấy đề nghị toán -Hoá đơn bán hàng -Biên lai thu tiền … 1.2.4 Tài khoản sử dụng kết cấu tài khoản: Để hạch toán tiền mặt quỹ,kế toán sử dụng TK 111 “Tiền mặt” Tài khoản 111 dùng để phản ánh tình hình thu , chi tồn quỹ tiền mặt gồm tiền Việt Nam (kể ngân phiếu) , ngoại tệ , vàng bạc , kim khí, đá quý doanh nghiệp Nợ 111 Có Số dƣ đầu kỳ + Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, tiền, nhập quỹ + Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, xuất quỹ + Số tiền mặt,ngoại tệ thừa quỹ phát kiểm kê + Số tiền mặt, ngoại tệ, thiếu hụt quỹ phát kiểm kê + Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái + Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái đánh đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ( giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ tiền mặt ngoại tệ Tổng PS tăng Sinh viên: Trần Xuân Ngân- Lớp QTL 902K Tổng PS giảm Page Khóa luận tốt nghiệp Số dƣ cuối kỳ -Tài khoản 1111-Tiền Việt Nam: Phản ánh tình hình thu chi,tồn quỹ tiền Việt Nam quỹ tiền mặt -Tài khoản 1112-Ngoại tệ: Phản ánh tình hình thu chi,tăng giảm giá tồn quỹ ngoại tệ quỹ tiền mặt theo giá trị quy đổi đồng Việt Nam -Tài khoản 1113-Vàng,bạc,kim khí quý,đá quý: Phản ánh giá trị vàng ,bạc,kim khí quý,đá quý nhập,xuất,tồn quỹ Sinh viên: Trần Xuân Ngân- Lớp QTL 902K Page Khóa luận tốt nghiệp 1.2.5 Sơ đồ kế toán vốn tiền mặt 1121 1111 1121 Rút tiền gửi ngân hàng Gửi tiền mặt nhập quỹ tiền mặt vào ngân hàng 131,138 141,244 Thu hội khoản nợ phải thu Chi tạm ứng,kí cược kí quỹ tiền mặt 121,221 152,153,156 Thu hồi khoản đầu tư Mua vật tư,hàng hóa,cc TSCĐ tiền mặt 341,338,344 Vay ngắn hạn,vay dài hạn, 133 Thuế GTGT KT nhận kí quỹ ngắn hạn,dài hạn 411,441 154,642 Nhận vốn góp,vốn cấp tiền mặt Chi phí phát sinh tiền mặt 511,515,711 Doanh thu HĐSXKD HĐ tiền mặt 315,331 Thanh toán nợ tiền mặt 3331 Thuế GTGT phải nộp Sinh viên: Trần Xuân Ngân- Lớp QTL 902K Page 10 Khóa luận tốt nghiệp Ngân hàng Vietcombank Mã GDV: TRAN VAN TIEN Mã KH: 1405 Chi nhánh: Hải Phịng SốGD: 023 GiẤY BÁO NỢ Ngày 22-05-2014 Kính gửi: Công ty CP Nuôi trồng Thủy Sản Thuận Thiện Phát Mã số thuế: : 0200570920 Hôm xin thông báo ghi Nợ tài khoản quý khách với nội dung sau: Số tiền số : 71.500.000đ Số tiền chữ : Bảy mươi mốt triệu năm trăm nghìn đồng chẵn./ Nội dung: tốn tiền mua máy bơm Giao dịch viên Sinh viên: Trần Xn Ngân- Lớp QTL 902K Kiểm sốt Page 67 Khóa luận tốt nghiệp Đơn vị : công ty CP Nuôi trồng Thủy Sản Thuận Thiện Phát Địa : Số 219 Cụm Phường Đông Khê, Q.Ngô Quyền, TP Hải Phòng Mẫu số S03a - DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Sổ Nhật kí chung Năm 2015 CT SH Diễn Giải NT Đã Ghi Sc STT dòng Tk Đối ứng ……… 20/5 HĐ 0235 Bán 1500kg tôm sú cho Ngọc Hà 22/5 Nợ Có ……… ………… 112 618.750.000 511 3331 632 450.000.000 156 HĐ 0236 Số tiền 562.500.000 56.250.000 450.000.000 Mua máy bơm 211 133 112 …… 65.000.000 6.500.000 71.500.000 … ……… 70.994.986.165 70.994.986.165 Cộng Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Người ghi sổ (Đã kí) Kế tốn trưởng (Đã kí) Sinh viên: Trần Xuân Ngân- Lớp QTL 902K Giám đốc ( Đã kí,Đóng dấu) Page 68 Khóa luận tốt nghiệp Đơn vị : công ty CP Nuôi trồng Thủy Sản Thuận Thiện Phát Mẫu số S03a - DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC Địa : Số 219 Cụm Phường Đông Khê, Q.Ngô Quyền, TP Hải Phòng ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Sổ Tên tài khoản:Tiền gửi ngân hàng Số hiệu TK: 112 Tháng 05 Năm 2015 Chứng từ SH Diễn giải NT Tk Đối ứng Số dƣ đầu tháng HĐ 20/5 000023 Bán 1500kg tôm sú cho Ngọc Hà 511 3331 HĐ 000023 22/5 Mua máy bơm ……… Cộng Số dƣ cuối tháng Người ghi sổ (Đã kí) Kế tốn trưởng (Đã kí) Sinh viên: Trần Xuân Ngân- Lớp QTL 902K Số tiền Nợ Có 220.380.567 562.500.000 56.250.000 211 133 65.000.000 6.500.000 986.452.000 792.391.545 414.441.022 Ngày 31 tháng 05 năm 2015 Giám đốc ( Đã kí,Đóng dấu) Page 69 Khóa luận tốt nghiệp Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng Nơi mở tài khoản giao dịch: Ngân hàng Vietcombank CN Hải Phòng Số hiệu tài khoản nơi gửi: TK 112 Trích tháng 05 năm 2015 Chứng từ SH Diễn giải Tk Đối ứng NT Số tiền Thu vào Tồn Chi Số dƣ đầu tháng 220.380.567 …… …… HĐ 20/5 Bán 1500kg tôm 00002 sú cho Ngọc Hà 35 511 562.500.000 3331 56.250.000 ………… HĐ 00002 36 …… Mua máy bơm 211 65.000.000 133 6.500.000 Cộng phát sinh 986.452.000 792.391.545 Số dƣ cuối tháng 414.441.022 Ngày 31 tháng năm 2015 Người ghi sổ (Đã kí) Kế tốn trưởng (Đã kí) Sinh viên: Trần Xn Ngân- Lớp QTL 902K Giám đốc ( Đã kí,Đóng dấu) Page 70 Khóa luận tốt nghiệp Chƣơng 3: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty CP Nuôi trồng Thủy Sản Thuận Thiện Phát 3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn vốn tiền công ty CP Nuôi trồng Thủy Sản Thuận Thiện Phát Trong xu hội nhập kinh tế quốc tế,toàn cầu hóa cơng ty CP Ni trồng Thủy Sản Thuận Thiện Phát trải qua nhiều khó khăn, thách thức để tồn phát triển Công ty với đội ngũ nhân viên có lực,nhiệt tình có lực đào tạo bản,thường xuyên có sáng kiến đóng góp hoạt động kinh doanh,góp phần quan trọng phát triển ,khẳng định vị trí Trong q trình kinh doanh,cơng ty thực tốt kế hoạch nhiệm vụ đề chu kỳ kinh doanh cụ thể đạt doanh thu cao Công ty với tư cách chủ thể kinh tế, làm việc đóng góp theo quy định nhà nước với mục đích đạt lợi nhuận nhiều nhất, với cạnh tranh doanh nghiệp nước nước tạo khơng khó khăn cho cơng ty, đặc biệt làm giá sản phẩm không ổn định Đứng trước nhiều thách thức cơng ty ln tìm hiểu để có biện pháp tối ưu để hạch toán vốn tiền, nhằm đạt hiểu quạ cao thúc đẩy hoạt động kinh doanh công ty Công ty tổ chức máy kế tốn theo hình thức tập trung, phịng tài kế tốn thực tồn cơng tác kế tốn cơng ty, với ghi chép ban đầu , thu thập số liệu giản đơn gửi phịng tài kế tốn, kế tốn trưởng trực tiếp phụ trách phịng kế tốn cơng ty Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức cách hợp lý hoạt động khoa học,tuân thủ luật nhà nước đề Để không ngừng hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty tìm hiểu, phân tích đặc trưng kinh tế thị trường yếu tố khác tác động đến tổ chức Sinh viên: Trần Xuân Ngân- Lớp QTL 902K Page 71 Khóa luận tốt nghiệp cơng tác kế tốn, để có giải pháp hữu hiệu để đạt mục tiêu đề Qua thời gian tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền CP Nuôi trồng Thủy Sản Thuận Thiện Phát, giúp đỡ tận tình Ban giám đốc cơng ty, phịng kế tốn phịng ban liên quan giúp em trải nhiệm áp dụng kiến thức lí thuyết học ghế nhà trường áp dụng vào thực tế Từ hiểu biết em xin có số ý kiến nhận xét cơng tác hạch tốn kế tốn tình hình sản xuất cơng ty CP ni trồng thủy sản Thuận Thiện Phát 3.1.1 Ƣu điểm, nhƣợc điểm công tác kế toán vốn tiền 3.1.1.1Ƣu điểm  Về tổ chức máy kế tốn Cơng ty CP Ni trồng Thủy Sản Thuận Thiện Phát tổ chức mơ hình tập trung, phịng tài kế tốn thực tồn cơng tác kế tốn cơng ty,các kế tốn viên làm nhiệm vụ ghi chép nghiệp vụ phát sinh ban đầu, thu thập số liệu giản đơn gửi phịng tài kế tốn, kế tốn trưởng tổng hợp số liệu làm sổ sách kế tốn liên quan Có thể nói tổ chức phù hợp với quy mô sản xuất,kinh doanh công ty Công ty nhân viên kế tốn giàu kinh nghiệm,có trình độ nhiệt tình có nhạy bén,vận dung linh hoạt việc xử lý nghiệp vụ phát sinh tổng hợp thơng tin kế tốn Từ việc hạch tốn ban đầu đến việc kiểm tra tính hợp lệ chứng từ tiến hành kĩ lưỡng, cẩn thận đảm bảo xác, hợp lý, rõ ràng…Mọi số liệu sau tổng hợp kế toán trưởng kiểm tra Cơng tác hạch tốn cơng ty nói chung cơng tác hạch tốn vốn tiền nói riêng ln công ty quan tâm chặt chẽ không ngừng hồn thiện  Về hình thức kế tốn Cơng ty CP Nuôi trồng Thủy Sản Thuận Thiện Phát áp dụng hình thức kế tốn “Nhật ký chung”, hình thức đơn giản quy trình hạch tốn phù hợp với quy mơ điều kiện kế tốn cơng ty.Cơng ty thực tốt việc hạch tốn Sinh viên: Trần Xuân Ngân- Lớp QTL 902K Page 72 Khóa luận tốt nghiệp vốn tiền, cung cấp số liệu xác, có thật, kịp thời đầy đủ cần thiết cho việc quản lý, xử lý giúp công ty sử dụng vốn cho có hiệu  Về chứng từ,sổ sách kế toán sử dụng Sổ sách công ty ghi cách rõ ràng,rành mạch.Công ty xây dựng hệ thông loại chứng từ kế toán quy định cho nghiệp vụ kinh tế khác đảm bảo tính pháp lý Việc luân chuyển chứng từ thực cách linh hoat,đúng trình tự khoa học thuận lợi cho việc ghi chép kiểm tra sử dụng theo mẫu biểu Bộ tài ban hành Các chứng từ sau tổng hợp bảo quản theo chế độ lưu trữ tài liệu kế toán nhà nước Các nghiệp vụ phát sinh ghi chép hàng ngày nên thơng tin mang tính liên tục,chính xác Cơng ty bảo quản tiền mặt két để đảm bảo tính an tồn tránh tình trạng tham lãng phí Đặc biệt thủ quỹ người trung thực, có lực chuyên môn,thận trọng nghề nghiệp nhân viên kế tốn đảm bảo tính cơng khai rõ ràng Đối với tiền gửi ngân hàng,kế toán liên hệ chặt chẽ có quan hệ tốt với ngân hàng công ty làm việc Các chứng từ cập nhật đối chiếu thường xuyên với Ngân hàng giúp quản lý dễ dàng chặt chẽ Qua ta thấy cơng ty đảm bảo tính thống phạm vi phương pháp tính tốn tiêu kinh tế, đảm bảo số liệu ln xác, hợp lý, rõ ràng thống  Về máy quản lý Mơ hình quản lý cơng ty xây dựng cách khoa học, hợp lý Cơng ty có biện pháp quản lý phân chia phòng ban khác cho đạt hiệu cơng việc cao cịn tạo điều kiện tốt để khâu, phận hoạt động, liên kết với nhịp nhàng, tạo điều kiện cho q trình sản xuất kinh doanh cơng ty thuận lợi Ban lãnh đạo người có trách nhiệm ln quan tâm chăm sóc đời sống vật chất tinh thần cho người lao động Sinh viên: Trần Xuân Ngân- Lớp QTL 902K Page 73 Khóa luận tốt nghiệp Cơng ty có đội ngũ nhân viên giỏi, có trình độ lực tốt ln có chế khen thưởng kịp thời khuyến khích người lao động làm việc B.Nhƣợc điểm Bên cạnh ưu điểm công ty tồn số hạn chế cần khắc phục Công ty không sử dụng tài khoản 113 – “ tiền chuyển” nên không phản ánh tình hình tăng giảm vốn tiền Khi giao dịch với doanh nghiệp khác nhiều doanh nghiệp nợ tiền công ty thời gian dài kế tốn khơng tiến hành trích khoản dự phịng phải thu khó địi,ảnh hưởng việc thu hồi vốn Về việc tốn lương : Cơng ty thường trả lương cho CNV vào ngày 29 hàng tháng nên cần khoản tiền mặt tương đối lớn để chi trả làm ảnh hưởng đến dòng tiền doanh nghiệp Vào thời điểm cuối tháng cơng ty thường phải tốn,chi trả tiền hàng với lượng tiền lớn không trả lương ngày làm ảnh hưởng uy tín cơng ty Cơng ty có thủ quỹ trung thực có trình độ chuyên môn công tác kiểm kê định kỳ chưa thủ quỹ kiểm tra thường xuyên cập nhật đối chiếu số liệu kế toán số thực tế làm ảnh hưởng đến thời gian xử lý việc quản lý tiền mặt công ty Hiện cơng ty chưa có phần mềm kế tốn riêng biệt nên việc thực tốn thời gian việc ghi chép,tổng hơp, đặc biệt cuối kỳ kế toán khối lượng cơng việc lớn làm nhân viên kế tốn phải làm thêm 3.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty CP Nuôi trồng Thủy Sản Thuận Thiện Phát Ý kiến 1: Hoàn thiện việc ứng dụng phần mềm kế toán Việc áp dụng kế toán thủ cơng thời gian,vẫn cịn sai sót thiếu sót hay nhầm lẫn ( phạm vi cho phép) nên sử dụng phần mềm hỗ trợ cho nhân viên kế tốn nhiều: tiết kiệm thời gian,cơng sức,đơn giản,nhanh gọn dễ nhìn dễ theo dõi, đối chiếu hay kiểm tra Sinh viên: Trần Xuân Ngân- Lớp QTL 902K Page 74 Khóa luận tốt nghiệp Giải pháp: Cơng ty sử dụng phần mềm nhiều doanh nghiệp sử dụng thao tác dễ dàng máy tính có tác dụng cao giúp cơng ty hạch tốn xác đơn giản qua ghi sổ kế toán phần mềm Một số phần mềm dễ sử dụng áp dụng nhiều :  Phần mềm kế toán MISA SME.NET 2012  Phần mềm kế toán Fast Accounting  Phần mềm Misa: Phần mềm kế toán MISA hệ thống chương trình máy tính, tự động xử lý thơng tin kế tốn từ khâu lập chứng từ gốc, phân loại chứng từ, ghi chép sổ sách, xử lý thông tin chứng từ, sổ sách theo chế độ kế toán đến khâu in sổ sách kế tốn, báo cáo tài chính, kế tốn quản trị, thống kê phân tích tài khác A.Ƣu điểm phần mềm kế toán MISA - Giao diện thân thiện dể sử dụng, cho phép cập nhật liệu linh hoạt (nhiều hóa đơn 01 Phiếu chi) Bám sát chế độ kế toán, mẫu biểu chứng từ, sổ sách kế tốn ln tn thủ chế độ kế tốn Hệ thống báo cáo dạng đáp ứng nhiều nhu cầu quản lý đơn vị - Đặc biệt, phần mềm cho phép tạo nhiều CSDL, nghĩa đơn vị thao tác 01 CSDL độc lập - Điểm đặc biệt MISA mà chưa có phần mềm có thao tác Lưu Ghi sổ liệu - Tính xác: số liệu tính tốn misa xác, xảy sai sót bất thường Điều giúp kế tốn n tâm - Tính bảo mật: Vì MISA chạy công nghệ SQL nên khả bảo mật cao Cho đến phần mềm chạy CSDL SQL; NET;… nguyên quyền (trong số phần mềm viết CSDL Visual fox lại bị đánh cắp quyền dể) -Nếu dùng phần mềm đóng gói giá thành rẻ, chi phí triển khai tiết kiệm thời gian triển khai ngắn dễ dàng Sinh viên: Trần Xuân Ngân- Lớp QTL 902K Page 75 Khóa luận tốt nghiệp Giao diện phần mềm kế tốn Misa B.Nhƣợc điểm: - Vì có SQL nên MISA địi hỏi cấu hình máy tương đối cao, máy yếu chương trình chạy chậm chạp - Tốc độ xử lý liệu chậm, đặc biệt cập nhật giá xuất bảo trì liệu - Phân hệ tính giá thành chưa nhà SX ý phát triển - Các báo cáo kết xuất excell xếp không theo thứ tự, điều tốn công cho người dùng chỉnh sửa lại báo cáo C.Tính phần mềm kế tốn MISA Sinh viên: Trần Xuân Ngân- Lớp QTL 902K Page 76 Khóa luận tốt nghiệp MISA phần mềm kế tốn thiết kế từ nhiều phân hệ độc lập, tích hợp với tạo thành hệ thống quản trị tài chặt chẽ Phần mềm kế tốn MISA phát triển tảng công nghệ – Microsoft.NET, tích hợp hàng loạt tính ưu việt, tự động hóa tất nghiệp vụ kế tốn, liệu tài cập nhật giây, công cụ hỗ trợ đắc lực cho doanh nghiệp cơng tác hạch tốn kế tốn phần mềm có tính sau: -Thể tính xác: Ln tuân thủ quy định kế toán tài chính, tự động xử lý thơng tin đảm bảo tính xác -Tính hiệu cao: Có khả nâng cấp, sửa đổi bổ xung phù hợp với thay đổi chế độ kế tốn, sách tài mà khơng ảnh hưởng đến liệu có, đảm bảo tính bảo mật an tồn cao -Tính chuyên nghiệp sâu: Thể nghiệp vụ tài liên kết chặt chẽ với theo hệ thống định Ý kiến 2: Hoàn thiện việc đƣa tài khoản 113 – “Tiền chuyển” vào hạch toán Trong trường hợp tiền mặt xuất khỏi quỹ nộp vào ngân hàng, kho bạc nhà nước,gửi vào bưu điện để toán, giao dịch với đơn vị khác chưa có giấy báo có ngân hàng,khách hàng, không sử dụng tài khoản 113 mà công ty phải chờ vài ngày sau đầy đủ chứng từ hạch tốn Vì việc phản ánh số dư cơng nợ báo cáo tài chưa xác.Bời việc sử dụng tài khoản 113 vô cần thiết Giải pháp: Công ty nên sử dụng tài khoản 113 theo sơ đồ sau để đảm bảo tính xác,hợp lý hạch tốn: Sinh viên: Trần Xuân Ngân- Lớp QTL 902K Page 77 Khóa luận tốt nghiệp + Hạch tốn tiền chuyển 111 113 Xuất tiền mặt gửi vào NH chưa nhận giấy báo có 112 Nhận giấy báo có NH số tiền gửi 131,138 331,333,338 Thu nợ nộp thẳng vào NH Nhận giấy báo có chưa nhận giấy báo có NH số tiền trả nợ 511,512,515,711 Thu tiền bán hàng nộp vào NH chưa nhận giấy báo có 3331 Thuế GTGT phải nộp 413 413 Chênh lệch tỷ giá đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối năm Chênh lệch tỷ giá đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối năm Ý kiến 3: Hoàn thiện việc tiến hành kiểm kê quỹ định kỳ đột xuất Khi sổ sách kế toán sổ quỹ tiền mặt có chênh lệch kế tốn thủ quỹ cần kiểm tra đối chiếu lại để tìm sai sót tìm cách xử lý Nếu khơng kiểm kê quỹ thường xun khơng phát sai sót,chênh lệch sớm thời gian kiểm tra gây mát lớn ảnh hưởng nguồn vốn phải chịu trách nhiệm sai sót Giải pháp: Sinh viên: Trần Xuân Ngân- Lớp QTL 902K Page 78 Khóa luận tốt nghiệp Cần kiểm tra quỹ thường xuyên,cũng kiểm tra đột xuất hay bàn giao quỹ,biên kiểm kê phải ghi rõ số hiệu chứng từ thời điểm kiểm kê.Thủ quỹ cần phải ghi sổ quỹ hàng ngày theo nghiệp vụ phát sinh Trước kiểm kê quỹ,thủ quỹ phải kiểm tra sổ quỹ,phiếu thu,phiêu chi tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê, khoản chênh lệch cần phải báo ban giám độc để tìm cách giải Cần kiểm kê riêng loại tiền có chênh lệch cần ghi rõ nguyên nhân thừa thiếu Bảng kiểm kê quỹ lập thành bản,một thủ quỹ giữ, lưu kế toán, giúp tăng cường công tác quản lý tiền mặt quỹ Các khoản thừa quỹ tiền mặt phát kiểm kê chƣa xác định rõ nguyên nhân, ghi: Nợ TK 111 – Tiền mặt Có TK 338 – Phải trả, phải nộp khác (3381) Các khoản thiếu quỹ tiền mặt phát kiểm kê chƣa xác định rõ nguyên nhân, ghi: Nợ TK 138 – Phải thu khác (1381) Có TK 111 – Tiền mặt Mẫu bảng kiểm kê quỹ Sinh viên: Trần Xuân Ngân- Lớp QTL 902K Page 79 Khóa luận tốt nghiệp Biên kiểm kê quỹ dùng cho đồng Việt Nam Đơn vi: …… Bộ phận: …… Mẫu số: 08a-TT (Ban hành theo Quyết định số: 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) BIÊN BẢN KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Số: Hôm nay, vào ngày tháng .năm Chúng tơi gồm: Ơng/Bà: Đại diện kế tốn Ơng/Bà: Đại diện thủ quỹ Ông/Bà: Đại diện Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: Diễn giải B STT A Số lƣợng Số tiền I Số dư theo sổ quỹ: x II Số kiểm kê thực tế x Trong đó: - Loại - Loại - Loại - III Chênh lệch (III = I – II) x - Lý do: +Thừa: +Thiếu: -Kết luận sau kiểm kê quỹ Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Sinh viên: Trần Xuân Ngân- Lớp QTL 902K Ngƣời chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) Page 80 Khóa luận tốt nghiệp Đơn vị : công ty CP Nuôi trồng Thủy Sản Thuận Thiện Phát Mẫu số 08a - TT (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC Địa : 219 Cụm Phường Đơng Khê, Q.Ngơ Quyền, TP Hải Phịng ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Biên kiểm kê quỹ dùng cho đồng Việt Nam BIÊN BẢN KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Hôm nay, vào 17 ngày 30 tháng năm 2015 Chúng tơi gồm: Ơng/Bà: Nguyễn Thị Lương Đại diện kế tốn Ơng/Bà: Bùi Thị Mai Đại diện thủ quỹ Ơng/Bà: Trần Đức Hịa Đại diện Ban giám đốc Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: Diễn giải B STT A Số lƣợng Số tiền I Số dư theo sổ quỹ: x 189.000.000 II Số kiểm kê thực tế x 189.000.000 Trong đó: - Loại: 500.000 100 50.000.000 - Loại 200.000 300 60.000.000 - Loại 100.000 390 39.000.00 - Loại 50.000 750 37.500.000 -Loại 10.000 250 25.000.000 III Chênh lệch (III = I – II) x - Lý do: +Thừa: +Thiếu: -Kết luận sau kiểm kê quỹ … Kế toán trƣởng Thủ quỹ Sinh viên: Trần Xuân Ngân- Lớp QTL 902K Ngƣời chịu trách nhiệm kiểm kê Page 81 ... công ty cổ phần ni trồng Thủy Sản Thuận Thiện Phát 2.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty cổ phần nuôi trồng Thủy Sản Thuận Thiện Phát Tên công ty viết tiếng Việt: Công Ty cổ phần nuôi trồng. .. 2:Thực trạng công tác kế tốn vốn tiền cơng ty cổ phần ni trồng thủy sản Thuận Thiện Phát  Chương : Hồn thiện cơng tác kế tốn vố tiền Công ty CP nuôi trồng Thủy Sản Thuận Thiện Phát Sinh viên:... 2008 tồn Cơng ty 2.1.5.Chế độ sách kế tốn đƣợc áp dụng cơng ty cổ phần Nuôi trồng Thủy Sản Thuận Thiện Phát Công ty cổ phần Nuôi trồng Thủy Sản Thuận Thiện Phát áp dụng chế độ kế toán Doanh nghiệp