Giải Pháp Xử Lý Nợ Khó Đòi Tại NHTMCP Phương Đông

Tài liu, lun of 102 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM ooo PHẠM HOÀNG KHIÊM GIẢI PHÁP XỬ LÝ NỢ KHĨ ĐỊI TẠI NHTMCP PHƯƠNG ĐÔNG LUẬ N VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP.Hồ Chí Minh - Năm 2011 khóa lun, tài liu of 102 Tài liu, lun of 102 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM ooo PHẠM HOÀNG KHIÊM GIẢI PHÁP XỬ LÝ NỢ KHĨ ĐỊI TẠI NHTMCP PHƯƠNG ĐƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Chuyên ngành: Kinh tế Tài – Ngân hàng Mã số: 60.31.12 NGƯỜ I HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS TS TRẦM THỊ XUÂN HƯƠNG TP.Hồ Chí Minh - Năm 2011 khóa lun, tài liu of 102 Tài liu, lun of 102 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Trang CHƯƠNG I : TỔNG QUAN VỀ NỢ CHO VAY KHĨ ĐỊI VÀ XỬ LÝ NỢ CHO VAY KHĨ ĐỊI TẠI NHTM 01 1.1 Nợ cho vay khó địi hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 01 1.1.1 Khái niệm nợ cho vay khó địi 01 1.1.2 Phân loại nợ cho vay khó đòi 02 1.1.3 Nguyên nhân chủ yếu phát sinh khoản nợ cho vay khó địi NHTM 04 1.2 Xử lý nợ cho vay khó địi NHTM 06 1.2.1 Vai trò yêu cầu công tác xử lý nợ cho vay khó địi NHTM 06 1.2.2 Các ngun tắc xử lý nợ cho vay khó địi có phát sinh 07 1.2.3 Phương thức xử lý khoản nợ cho vay khó địi q trình hoạt động kinh doanh ngân hàng 10 1.2.4 Cơ chế xử lý nợ cho vay khó địi 11 1.3 Kinh nghiệm xử lý nợ cho vay khó địi số NHTM giới VN 13 1.3.1 Kinh nghiệm xử lý nợ nước 13 1.3.2 Xử lý nợ cho vay khó địi ngân hàng thương mại nước 18 1.3.3 Bài học kinh nghiệm NHTM VN 19 Kết luận Chương I 20 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG XỬ LÝ NỢ CHO VAY KHĨ ĐỊI TẠI NHTMCP PHƯƠNG ĐƠNG (OCB) 21 2.1 Khái quát vài nét lịch sử hình thành hoạt động kinh doanh OCB 21 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển OCB 21 2.1.2 Sơ lược tình hình hoạt động kinh doanh toàn hệ thống OCB 21 2.1.3 Hoạt động kinh doanh OCB 26 2.2 Thực trạng xử lý nợ cho vay khó địi OCB 35 khóa lun, tài liu of 102 Tài liu, lun of 102 2.2.1 Thực trạng nợ cho vay khó địi OCB 35 2.2.2 Thực trạng xử lý nợ cho vay khó địi OCB 41 2.3 Đánh giá công tác xử lý nợ cho vay khó địi OCB 42 2.3.1 Thành tựu 42 2.3.2 Hạn chế 43 2.3.3 Các nguyên nhân tác động đến công tác xử lý nợ cho vay khó địi OCB 44 Kết luận Chương II 50 CHƯƠNG III : GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC XỬ LÝ NỢ CHO VAY KHĨ ĐỊI TẠI OCB 51 3.1 Định hướng OCB giai đoạn 2011-2015 51 3.1.1 Mục tiêu chiến lược OCB giai đoạn 2011-2015 51 3.1.2 Phương hưóng nhiệm vụ năm 2011 51 3.2 Giải pháp hoàn thiện cơng tác xử lý nợ cho vay khó địi OCB 54 3.2.1 Các giải pháp hạn chế nợ cho vay khó địi cho OCB 54 3.2.2 Hoàn thiện chế xử lý tài sản đảm bảo để thu hồi nợ vay 61 3.2.3 Hoàn thiện phát triển thị trường mua bán nợ 66 3.2.4 Kiến nghị cho hình thức chuyển nợ thành vốn góp 68 3.2.5 Đơn giản hóa thủ tục thi hành án 68 3.2.6 Các kiến nghị khác cho ngân hàng Nhà nước 68 Kết luận Chương III 70 Tài liệu tham khảo khóa lun, tài liu of 102 Tài liu, lun of 102 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT AMC : Asset Management Company – Công ty Quản lý nợ Khai thác tài sản CIC : Credit Information Center – Trung tâm thơng tin tín dụng DATC : Debt and Asset Trading Corporation – Công ty Mua bán nợ tài sản tồn đọng doanh nghiệp NHTM : Ngân hàng thương mại NHTMCP : Ngân hàng thương mại cổ phần NHTMVN : Ngân hàng thương mại Việt Nam NHNN : Ngân hàng nhà nước UBND : Ủy ban nhân dân TSĐB : Tài sản đảm bảo khóa lun, tài liu of 102 Tài liu, lun of 102 DANH MỤC BẢNG BIỂU Nội dung Bảng 2.1 Tổng tài sản OCB qua năm 2006-2010 2.2 Vốn chủ sở hữu OCB năm 2006 - 2010 2.3 Tình hình hoạt động kinh doanh OCB năm 2006 - 2010 2.4 Tình hình huy động vốn OCB năm 2006 - 2010 2.5 Thành phần tham gia vào tổng vốn huy động OCB năm 2010 2.6 Tình hình tín dụng OCB năm 2006 - 2010 2.7 Cấu trúc nợ vay theo thời hạn OCB năm 2006 - 2010 2.8 Tỷ trọng nợ vay tổng dư nợ OCB năm 2010 2.9 Cấu trúc khách hàng OCB giai đoạn 2006-2010 2.10 Cấu trúc vốn vay theo ngành nghề OCB 2.11 Nợ cho vay khó đòi OCB năm 2010 2.12 Giải pháp thu hồi khoản nợ cho vay khó địi OCB Tình hình nợ q hạn dự phịng rủi ro tồn hệ thống OCB năm 2006 - 2.13 2010 2.14 Tình hình nợ cho vay khó địi OCB giai đoạn 2006-2010 khóa lun, tài liu of 102 Tài liu, lun of 102 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết việc nghiên cứu đề tài Trước xu mở cửa hội nhập với kinh tế thị trường khu vực giới, đem lại cho doanh nghiệp Việt Nam nhiều hội để phát triển khẳng định thương hiệu đơn vị thị trường thách thức để tồn tại, nhu cầu vốn doanh nghiệp Việt Nam khơng ngừng tăng cao qua năm Thật vậy, hệ thống ngân hàng Việt Nam thời gian qua không ngừng phát triển quy mô lẫn chất lượng dịch vụ, ngày có nhiều ngân hàng thương mại thành lập, nhiều chi nhánh, phòng giao dịch khai trương nước Và để đáp ứng nhu cầu khách hàng, đồng thời tăng cường khả cạnh tranh với ngân hàng khác khu vực, đòi hỏi ngân hàng thương mại ngân hàng quốc doanh Việt Nam phải bước cải cách, cấu tổ chức lại phải nâng cao lực tài Tuy nhiên, q trình hoạt động kinh doanh, đề cao vai trò lợi nhuận kinh doanh nên số ngân hàng thương mại bỏ qua số ngun tắc an tồn q trình thẩm định tính khả thi dự án, dẫn đến việc nợ cho vay khó địi cịn chiếm tỷ lệ cao tổng dư nợ cho vay Và thách thức lớn mà ngân hàng Việt Nam, đặc biệt ngân hàng thương mại, phải đối mặt Vấn đề đặt cho ngân hàng thương mại Việt Nam phải giải nhanh, dứt điểm khoản nợ xấu khó địi từ nhiều năm trước để lại mà cịn phải có biện pháp để quản trị tốt rủi ro, ngăn chặn nợ xấu gia tăng hoạt động kinh doanh nhằm nâng cao hiệu kinh doanh khẳng định thương hiệu Ngân hàng khu vực trường quốc tế Trước yêu cầu cấp thiết đó, đặc biệt tầm quan trọng cơng tác xử lý nợ cho vay khó địi trình hoạt động kinh doanh ngân hàng, vậy, đề tài nghiên cứu “Hồn thiện cơng tác xử lý nợ cho vay khó địi hệ thống ngân hàng TMCP Phương Đông” thực cần thiết ngân hàng Phương Đơng nói riêng hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam nói chung, trình khóa lun, tài liu of 102 Tài liu, lun of 102 tồn tại, phát triển khẳng định thương hiệu thị trường Mục đích nghiên cứu đề tài Đề tài nghiên cứu với mục tiêu đặt là: + Tìm nguyên nhân thực tế làm phát sinh nợ cho vay khó địi ngân hàng Phương Đơng thời gian qua + Đưa giải pháp xử lý khoản nợ cho vay khó địi ngân hàng Phương Đơng nói riêng hệ thống ngân hàng Việt Nam nói chung nhằm hồn thiện cơng tác xử lý nợ cho vay khó địi hệ thống ngân hàng TMCP Phương Đơng, góp phần thực đẩy nhanh tốc độ xử lý nợ cho vay khó địi, nâng cao lực quản trị rủi ro hoạt động tín dụng Qua nâng cao khả tài hệ thống Ngân hàng TMCP Phương Đơng để đáp ứng yêu cầu kinh tế thị trường khả cạnh tranh ngân hàng trước xu phát triển chung hệ thống ngân hàng Việt Nam Đối tượng phạm vi nghiên cứu Luận văn chủ yếu tập trung nghiên cứu tình hình nợ cho vay khó địi phát sinh hoạt động tín dụng ngân hàng Phương Đơng đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác xử lý nợ hệ thống ngân hàng TMCP Phương Đông Trên sở phân tích số liệu thực tế ngân hàng Phương Đông, thống kê cập nhật khoảng thời gian từ năm 2005 đến 2010, để có nhìn thực tế tình hình nợ cho vay khó địi ngân hàng giúp cho việc phân tích xác có giải pháp hạn chế xử lý khoản nợ cho vay khó địi hiệu hơn, qua nâng cao hiệu kinh doanh khả tài ngân hàng Phương pháp nghiên cứu Với việc sử dụng kết hợp nhiều phương pháp nghiên cứu khoa học khác đề tài, nhằm vận dụng ưu việt loại phương pháp nghiên cứu khoa học như:  Phương pháp thống kê khóa lun, tài liu of 102 Tài liu, lun of 102  Phương pháp vật biện chứng  Phương pháp phân tích, tổng hợp  Phương pháp diễn dịch, quy nạp để thu thập số liệu, phân tích số liệu; kết hợp lý luận thực tiễn tư logic để phân tích chứng minh… nhằm giải vấn đề đặt cho đề tài Nội dung nghiên cứu: Đề tài nghiên cứu trình bày thành chương: - Chương : Tổng quan nợ cho vay khó địi xử lý nợ cho vay khó địi hoạt động Ngân hàng - Chương : Thực trạng công tác xử lý nợ cho vay khó địi NHTMCP Phương Đơng - Chương 3:Giải pháp hồn thiện cơng tác xử lý nợ cho vay khó địi NHTMCP Phương Đơng khóa lun, tài liu of 102 Tài liu, lun 10 of 102 ĐỀ TÀI: GIẢI PHÁP XỬ LÝ NỢ KHÓ ĐỊI TẠI NHTMCP PHƯƠNG ĐƠNG CHƯƠNG I : TỔNG QUAN VỀ NỢ CHO VAY KHĨ ĐỊI VÀ XỬ LÝ NỢ CHO VAY KHĨ ĐỊI TẠI NHTM 1.1 Nợ cho vay khó địi hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm nợ cho vay khó địi Khái niệm nợ cho vay khó địi hiểu khoản nợ hạn có khả thu hồi vốn lãi thấp chí có khả vốn Hay nói cách khác, nợ cho vay khó địi khoản nợ q hạn, áp dụng biện pháp quản lý xử lý để thu hồi nợ thời gian dài, có khả thu hồi vốn (hoặc thu hồi phần tổng số nợ phải trả) từ khách hàng Trên sở xác định nguyên nhân phát sinh khoản nợ cho vay khó địi, ngân hàng giới tiến hành xây dựng giải pháp xử lý tương ứng Trong đó, nợ cho vay khó địi khoản nợ có đặc thù sau: + Các khoản nợ hạn 90 ngày xếp vào nhóm nợ cho vay khó địi + Việc thực nghĩa vụ trả nợ khách hàng với ngân hàng không thực thực không với cam kết thỏa thuận bên đến hạn, ngân hàng tiến hành đòi nợ + Tài sản bảo đảm (bất động sản, động sản, máy móc, hàng hóa,…) cho khoản tín dụng khách hàng bị giảm giá trị (do mát, hao hụt,…) ảnh hưởng đến khả thu hồi vốn lãi có phát + Tình hình tài khách hàng bị suy giảm nguyên nhân khách quan chủ quan tác động tiêu cực đến khả thực nghĩa vụ trả nợ khách hàng đến hạn khóa lun, tài liu 10 of 102 Tài liu, lun 66 of 102 57 Nâng cao hiệu quản lý danh mục tài sản đảm bảo Cho vay có đảm bảo tài sản biện pháp hạn chế rủi ro cho ngân hàng hoạt động cho vay, khách hàng không trả nợ, ngân hàng buộc phải xử lý tài sản bảo đảm để thu hồi vốn, trường hợp chất lượng mà cụ thể giá tài sản bảo đảm thời điểm yếu tố định nguồn thu hồi nợ cho ngân hàng Vì vậy, quản lý hiệu tài sản bảo đảm có vai trị lớn góp phần nâng cao chất lượng tín dụng, hạn chế tổn thất cho ngân hàng: + Ngoài việc phải thẩm định tài sản bảo đảm theo quy định ngân hàng, nhận tài sản bảo đảm, CBTD phải thẩm định vấn đề khác có liên quan sách đất đai, tiêu chuẩn cơng nghệ nước quốc tế, vấn đề liên quan đến việc quy hoạch địa phương lợi tài sản bảo đảm + Yêu cầu khách hàng mua bảo hiểm cho tài sản đảm bảo, thường xuyên theo dõi thời hạn bảo hiểm để nhắc nhở kịp thời hợp đồng bảo hiểm hết hạn, bảo vệ quyền lợi cho ngân hàng + Kiểm tra tình trạng tài sản bảo đảm, định kỳ đánh giá lại tài sản bảo đảm theo thay đổi thị trường, công tác cần thực nghiêm túc trước kinh tế nhiều biến động giá Cần đạo tạo đội ngũ nhân viên chuyên xếp loại khách hàng, giám sát dòng tiền tư vấn cho khách hàng Các nhân viên cần có kiến thức bất động sản, có quan hệ rộng rãi lĩnh vực kinh doanh bất động sản, quan hệ giúp cho việc lý tài sản thu hồi nợ khoản nợ có vấn đề dễ dàng, hiệu nhanh chóng + CBTD ln phải bảo đảm tính chặt chẽ, hợp pháp đầy đủ hợp đồng bảo đảm tiền vay thủ tục quan trọng chứng minh ngân hàng thực có quyền xử lý tài sản bảo đảm khách hàng vay khơng cịn khả trả nợ, hồ sơ không đầy đủ không hợp lệ mang đến rủi ro lớn cho ngân hàng có tranh chấp xảy ra, gây thiệt hại tiền bạc nhiều thời gian nhân viên phụ trách lý tài sản Chuyển nợ cho vay sang nợ hạn quy định Một nguyên nhân gây tổn thất lớn cho ngân hàng giai khóa lun, tài liu 66 of 102 Tài liu, lun 67 of 102 58 đoạn vừa qua bắt nguồn từ khoản nợ cho vay khó địi lỗi CBTD không tuân thủ nguyên tắc chuyển nợ hạn theo khoản điều 13 Quy chế cho vay ngân hàng khách hàng ban hành kèm theo định 1627/2001/QĐNHNN ngày 31/12/2001, văn hướng dẫn chi tiết Thống đốc NHNN nghị định 127/2005/QĐ-NHNN ngày 03/02/2005, số nhân viên ngân hàng thực không quy chế gia hạn nợ chuyển nợ qúa hạn họ biết rõ khả trả nợ khách hàng, lý đó: khơng muốn phải trích lập dự phịng (làm giảm phần lợi nhuận ngân hàng), muốn đạt tiêu kế hoạch, làm đẹp thành tích tìm cách để giảm tỷ lệ nợ hạn thấp tốt, tức khoản vay hạn ngân hàng để hạn coi khoản tín dụng lành mạnh, khoản vay cịn hạn dự báo có nguy rủi ro khơng xử lý sớm, trì hỗn việc chuyển nợ qúa hạn nhiều cách khác nhau: từ gia hạn nợ nhiều lần đến đảo nợ… dẫn đến chủ quan cảnh giác công tác cảnh báo, ngăn ngừa khoản vay chuyển sang nợ hạn việc xử lý thu hồi nợ khó khăn, đơi khơng cịn để thu, nợ biến dạng nhiều hình thức khác nhau, tài sản bảo đảm xuống cấp, giá hay tẩu tán… hành động gây hậu nghiêm trọng, ảnh hưởng đến uy tín OCB Chuyển nợ hạn quy định giúp cảnh báo sớm rủi ro khoản vay bắt đầu có vấn đề, để kịp thời đưa biện pháp ngăn chặn, hạn chế đến mức tối đa thiệt hại cho ngân hàng Giải pháp cho trình xử lý tài sản bảo đảm Lập phòng chuyên trách tổ chức thực công tác này, đưa tiêu đảm bảo cho việc xử lý nhanh chóng, hiệu thời hạn giao Có biện pháp thích hợp (bao gồm tìm hiểu, thuyết phục động viên) yêu cầu khách hàng trả nợ tài sản chưa không xử lý được, tài sản xử lý không trả hết nợ vay - Trường hợp xử lý tài sản theo văn hành khơng phải nhanh chóng khởi kiện tồ án giải Tránh kéo dài thời gian gây tổn thất cho khóa lun, tài liu 67 of 102 Tài liu, lun 68 of 102 59 NH Tranh thủ ủng hộ quyền địa phương, tạo điều kiện thuận lợi cho công tác mua, bán, chuyển nhượng tài sản liên quan Bảo quản, nâng cấp nhằm làm tăng giá trị tài sản thời gian chờ đợi quảng cáo, tiếp thị tài sản có giá trị lớn quyền sử dụng đất, nhà kho, bến bãi, nhà ở,… Thực lý tài sản linh hoạt nhiều phương thức : + Dùng tài sản bảo đảm làm phương tiện phục vụ hoạt động kinh doanh, khai thác tối đa giá trị sử dụng tài sản xét thấy phù hợp + Chuyển đổi mục đích sử dụng tài sản chia nhỏ tài sản phù hợp với yêu cầu thị trường để xử lý lý; + Thỏa thuận với bên có tài sản bảo đảm để tự bán khoảng thời gian định giám sát phận chuyên trách ngân hàng; + Ngân hàng tự tổ chức bán đấu giá công khai bán đấu giá qua trung tâm dịch vụ bán đấu giá; Mở rộng tăng cường giải pháp thu hồi nợ vay Song song với việc đẩy mạnh công tác xử lý bán tài sản bảo đảm để thu hồi nợ vay, để nâng cao hiệu công tác xử lý nợ, OCB nên đa dạng hóa hình thức nhằm thu hồi số nợ nhiều Cụ thể: + Ngân hàng đẩy mạnh việc bán khoản nợ cho vay khó địi cho DATC + Cải tạo nâng cấp, sửa chữa để góp vốn liên doanh tài sản bảo đảm (trong trường hợp tài sản bảo đảm không bán được) + Trên cở sở phân tích điều kiện kinh tế thị trường vai trò doanh nghiệp lĩnh vực kinh doanh, ngân hàng định việc có nên chuyển nợ thành vốn góp vào doanh nghiệp hay khơng + Hoặc khôi phục lại hoạt động kinh doanh doanh nghiệp để kinh doanh bán… Chẳng hạn khoản nợ cho vay khó địi DNNN (kể nợ cho vay theo định, kế hoạch Nhà nước), ngân hàng bán nợ cho DATC để tiếp khóa lun, tài liu 68 of 102 Tài liu, lun 69 of 102 60 tục theo dõi xử lý theo thẩm quyền Đối với khoản nợ cho vay khó địi doanh nghiệp, tổ chức cá nhân khác ngân hàng phép bán nợ cho DATC, Quỹ hỗ trợ phát triển, ngân hàng sách, doanh nghiệp, cá nhân có chức mua bán nợ Đối với khoản nợ cho vay khó địi doanh nghiệp mà ngân hàng khơng chuyển giao cho công ty mua bán nợ tổ chức, cá nhân khác NH chủ động áp dụng biện pháp cấu lại tài hoạt động doanh nghiệp Công tác tổ chức thực hiện: góp phần tích cực cho cơng tác xử lý nợ NH, ban giám sát tín dụng quản lý nợ - OCB đời đầu năm 2010 phần mang lại kết định q trình xử lý nợ cho vay khó địi cho toàn hệ thống NH OCB thời gian qua Tuy nhiên, hoạt động ban nhiều hạn chế, việc đối mặt với nhiều thách thức - đặc biệt quản trị rủi ro, hạn chế tối đa nợ cho vay khó địi phát sinh… buộc ngân hàng phải chuyển hướng để hoàn thành mục tiêu đề ra, xem bước khởi đầu cho việc thành lập công ty quản lý - xử lý nợ tương lai gần Việc quản lý xử lý nợ cho vay khó địi nên thực chi nhánh cấp ngân hàng Các chi nhánh cấp tự chịu trách nhiệm định kinh doanh (cho vay, quản lý rủi ro giải rủi ro liên quan đến việc kinh doanh…) Hội sở OCB có trách nhiệm quản lý chung đạo xử lý tổn thất rủi ro phát sinh vượt ngồi thẩm quyền chi nhánh Theo đó, cơng tác quản lý xử lý nợ cho vay khó đòi chi nhánh thuận lợi đạt hiệu cao bởi: + Chi nhánh nắm rõ đặc điểm tài sản cho vay + TSĐB nợ vay nên nằm địa phương nơi đặt trụ sở chi nhánh Mối quan hệ OCB với quan hữu quan giúp cho việc phát tài sản nhanh chóng khả thi + Các chi nhánh nhanh chóng thành lập đầy đủ phận, phịng ban theo quy trình tín dụng, phòng xử lý nợ thành lập hội sở để phục vụ cho công tác quản trị rủi ro tốt khóa lun, tài liu 69 of 102 Tài liu, lun 70 of 102 61 + Việc đào tạo, tuyển chọn cán khâu quản lý – xử lý nợ phải người am hiểu nghiệp vụ tín dụng ngân hàng, am hiểu pháp luật, có kinh nghiệm quản lý xử lý nợ Song song đó, để đáp ứng yêu cầu tình hình kinh tế nay, công tác đào tạo cán cần ngân hàng quan tâm từ khâu tuyển chọn, đào tạo cho cán đến việc đào tạo, nâng cao nghiệp vụ cho cán lâu năm ngân hàng nên tổ chức hội nghị thường niên hàng năm cơng tác pháp chế xử lý nợ tồn ngành để cán làm công tác công nợ trao đổi học tập kinh nghiệm, nghiệp vụ 3.2.2 Hoàn thiện chế xử lý tài sản bảo đảm để thu hồi nợ vay 3.3.2.1 Cần thiết có văn hướng dẫn Nghị định số 163 Một vướng mắc văn pháp luật quy định giao dịch bảo đảm chồng chéo hiệu lực việc áp dụng văn thực tế Thông tư liên tịch số 03/2001/TTLT/NHNN-BTP-BCA-BTCTCĐC ngày 23/4/2001 ngân hàng Nhà nuớc Việt Nam, Bộ Tư pháp, Bộ Cơng an, Bộ Tài chính, Tổng cục địa hướng dẫn Nghị định số 178 hết hiệu lực văn pháp luật phát sinh Nghị định số 178 hết hiệu lực Tuy nhiên, thực tế nay, chưa có văn hướng dẫn Nghị định số 163 tất ngân hàng, tổ chức tín dụng quan pháp luật áp dụng làm theo Thông tư số 03 Thông tư hướng dẫn việc xử lý tài sản bảo đảm tiền vay để thu hồi nợ (gọi tắt Thông tư 03) không cho phép ngân hàng chủ động xử lý tài sản bảo đảm quyền sử dụng đất mà phải xin ý kiến UBND cấp quận, huyện , thị xã (đối với khách hàng vay hộ gia đình, cá nhân), cấp tỉnh (đối với khách hàng vay tổ chức) thời gian chờ phản hồi ý kiến 15 ngày, chưa kể ngân hàng phải tiến hành hàng loạt thủ tục khác đưa tài sản phát Theo quy định điểm 3.1 khoản mục II phần B Thông tư 03 ngân hàng phải gởi hồ sơ đề nghị quan nhà nước có thẩm quyền bán đấu giá quyền sử dụng đất Thủ tục khiến ngân hàng không chủ động hoạt động lý tài sản bảo đảm khóa lun, tài liu 70 of 102 Tài liu, lun 71 of 102 62 Khi xử lý tài sản bảo đảm, ngân hàng tự định mà phải thơng qua quan chức có liên quan, chẳng hạn muốn phát tài sản DNNN, cá nhân… phải có đồng ý cục quản lý vốn, chủ quản, quyền địa phương Trong trường hợp khách hàng khơng có thiện chí hợp tác, tìm cách trì hỗn bàn giao tài sản lẫn tránh nghĩa vụ trả nợ ngân hàng phải thông qua quan bảo vệ pháp luật tiến hành tố tụng tòa án để quyền phát tài sản Càng khó khăn xử lý tài sản bảo đảm địa phương khác địa bàn hoạt động ngân hàng quyền địa phương thường có ý kiến đạo giải theo hướng có lợi cho khách nợ thuộc địa phương (nhất DNNN) khiến việc đưa tài sản phát thu hồi nợ ngân hàng gần bất khả thi Nghị định số 163 văn pháp luật giao dịch bảo đảm nói chung riêng bảo đảm tiền vay lĩnh vực tín dụng Do đó, kiến nghị lớn cần đề xuất kịp thời có văn hướng dẫn cụ thể tài sản bảo đảm tiền vay xử lý tài sản bảo đảm tiền vay lĩnh vực ngân hàng (văn pháp luật hướng dẫn Nghị định số 163/NĐ-CP ngày 29/12/2006) để giúp cho ngân hàng, quan Nhà nước có sở pháp lý chủ động việc áp dụng pháp luật có liên quan đến tài sản bảo đảm tiền vay xử lý tài sản bảo đảm tiền vay Khi đó, việc xử lý tài sản bảo đảm dễ dàng thuận lợi, đặc biệt tài sản bảo đảm bất động sản có tính khoản cao đóng góp nhiều vào trình phát triển kinh tế xã hội Văn hướng dẫn xử lý tài sản bảo đảm nên soạn thảo theo “tư duy” khách nợ không trả nợ tài sản bảo đảm xem thuộc sở hữu ngân hàng, ngân hàng có đầy đủ quyền hạn để xử lý tài sản, tránh khỏi phiền hà quan khác gây 3.2.2.2 Kiến nghị tài sản bảo đảm tài sản gắn liền với đất thuê: Ngân hàng nhận chấp, bảo lãnh tài sản đất, khả rủi ro cao nhiều việc xử lý tài sản gặp khó khăn, chí khơng thể xử lý người mua không muốn mua họ gặp khó khăn việc th đất đó, người nhận tài sản khơng thể thực quyền sở hữu tài sản khơng khóa lun, tài liu 71 of 102 Tài liu, lun 72 of 102 63 có quyền sử dụng đất, đối tượng sử dụng đất phép chấp, bảo lãnh tài sản gắn liền với đất Nếu khơng có quy định rõ ràng việc chuyển đổi quyền sử dụng đất thuê trường hợp bán, chuyển nhượng, xử lý tài sản đất ngân hàng thường khơng muốn nhận tài sản bảo đảm Trường hợp cần có quy định cụ thể cho phép người nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất tiếp tục sử dụng theo mục đích quy định để ngân hàng bên mua tài sản bảo đảm dễ dàng thực giao dịch, mà khơng gặp khó khăn quan có thẩm quyền giao cho thuê đất 3.2.2.3 Kiến nghị tài sản bảo lãnh bên thứ Hiện số NHTM thu hẹp dần phạm vi bảo lãnh, ngân hàng chấp nhận cho bảo lãnh tài sản phạm vi tam đới nhân, bao gồm: ban điều hành (giám đốc, phó giám đốc, kế tốn trưởng, thành viên góp vốn) đơn vị sản xuất kinh doanh, bố mẹ ruột bảo lãnh cho con, anh chị em ruột bảo lãnh cho thay cần bên thứ ba có tài sản thuộc sở hữu hợp pháp đồng ý bảo lãnh cho hợp đồng vay vốn trước Những rủi ro cho vay có bảo đảm tài sản bên thứ ba gây thiệt hại nhiều so với hình thức bảo đảm tiền vay tài sản người vay vốn Tuy ngân hàng không vốn ngân hàng phải nhiều thời gian công sức, nhiều ách tắc xử lý tài sản bảo đảm tiền vay Nguyên nhân xuất phát từ việc xử lý tài sản bảo đảm bên thứ ba khó khăn Khi có rủi ro xảy hay kinh doanh thua lỗ, người vay không trả nợ, ngân hàng tiến hành xử lý tài sản bên bảo lãnh đổ lỗi cho người bảo lãnh ngân hàng, họ lý giải ký hợp đồng bảo lãnh vay vốn không đọc, không nắm thời hạn vay vốn, số tiền bảo lãnh Người bảo lãnh thường chờ người bảo lãnh trả nợ tìm biện pháp trì hỗn việc xử lý tài sản bảo lãnh …Trường hợp hai người ký hợp đồng bảo lãnh vay vốn chết, đồng thừa kế kiện cáo làm kéo dài thời gian làm cho thủ tục xử lý rườm rà Bảo lãnh hành vi hoàn toàn tự nguyện, cưỡng chế nghĩa vụ bảo lãnh phù hợp với pháp luật đạo đức, để đảm bảo quyền lợi hợp pháp cho tất khóa lun, tài liu 72 of 102 Tài liu, lun 73 of 102 64 bên quan hữu quan, từ quan tiến hành tố tụng đến quan thi hành án cần có biện pháp xử lý tài sản bảo lãnh vay vốn cách nghiêm minh, cần xem xét trách nhiệm người bảo lãnh, buộc người bảo lãnh phải thực nghĩa vụ bảo lãnh cách đầy đủ trước xem xét giải vụ việc tranh chấp người bảo lãnh người bảo lãnh, để thể tính nghiêm minh pháp luật, nâng cao nhận thức trách nhiệm bên tham gia vào giao dịch dân sự, bảo vệ quyền lợi hợp pháp ngân hàng 3.2.2.4 Hoàn thiện thủ tục pháp lý tài sản chấp bán tài sản thu hồi nợ Trong suốt trình phát tài sản để thu hồi vốn, thân ngân hàng tự thực khơng có hỗ trợ quan, đơn vị khác có liên quan Tuy nhiên, quan nhiệt tình, tạo điều kiện cho NH xử lý tài sản Để khắc phục tình trạng Chính phủ cần có quy định cụ thể nghĩa vụ, thời gian mà quan chức phải hỗ trợ ngân hàng nhận yêu cầu hỗ trợ: + Nêu rõ cấp quyền địa phương có quyền hạn, trách nhiệm hỗ trợ ngân hàng thực thủ tục phát mãi, hoàn thiện hồ sơ pháp lý tài sản + Trong trường hợp khách hàng khơng cịn tồn tại, giải thể, tích, quan cần phối hợp với tòa án để xác nhận yêu cầu để ngân hàng sử dụng quỹ dự phịng trích lập + Tăng tính khả thi cho việc xử lý tài sản bảo đảm việc hoàn thiện thủ tục pháp lý liên quan đến chuyển nhượng quyền sử dụng đất vấn đề phát sinh Về việc xác định giá vốn quyền sử dụng đất: + Các ngân hàng xử lý tài sản bảo đảm quyền sử dụng đất phải kê khai nộp thuế thu nhập từ việc chuyển quyền sử dụng đất tài sản, thuế thu nhập từ việc chuyển quyền sử dụng đất tính phần chênh lệch doanh thu chi phí chuyển quyền sử dụng đất bao gồm giá vốn đất chuyển quyền chi phí khác liên quan Nhưng thực tế, việc tính thuế thường gặp nhiều khó khăn từ khâu xác định giá vốn quyền sử dụng đất khơng có thỏa khóa lun, tài liu 73 of 102 Tài liu, lun 74 of 102 65 thuận rõ ràng giá chuyển nhượng, giá nhận gán nợ ngân hàng khách nợ Nếu ngân hàng khách hàng có biên thỏa thuận việc ngân hàng nhận tài sản gán nợ khách hàng (đổi lại khách hàng coi hết nghĩa vụ trả nợ) mà khơng có thỏa thuận cụ thể giá; tài sản gán cho ngân hàng theo phán tòa án với phán không quy định cụ thể giá xiết nợ hay đưa giá tạm tính giao nhiều tài sản bảo đảm cho nhiều khoản nợ; doanh nghiệp giải thể, tài sản giao cho ngân hàng khơng có giấy tờ hợp pháp, chưa xác định giá (hoặc giấy viết tay)… giá vốn đất chuyển quyền khó xác định ngân hàng khơng phải tổ chức kinh doanh nhà đất nên nhận tài sản gán nợ, thường ngân hàng khơng tiến hành sang tên mà tạm giữ tài sản chờ chuyển nhượng nguyên trạng hồ sơ, làm thủ tục chuyển tên giấy tờ từ khách nợ sang trực tiếp cho khách mua + Mâu thuẩn cách tính giá vốn ngân hàng tổ chức có liên quan gây khó khăn lớn cho việc kê khai tính thuế phải nộp, bên muốn xác định giá vốn theo cách có lợi cho nhất, số ngân hàng kê khai theo giá nhận gán nợ (xiết nợ) ghi biên thỏa thuận hay hợp đồng chuyển nhượng ngân hàng khách hàng, số Cục thuế địa phương không chấp thuận cách xác định mà yêu cầu ngân hàng phải kê khai theo giá đất UBND địa phương công bố thời điểm chuyển nhượng Một số trường hợp khác lại yêu cầu kê khai theo khách hàng vay mua lại từ người bán trước Các loại giá phải kê khai theo yêu cầu quan thuế cho kết thuế phải nộp cao, thông thường ngân hàng phải khoảng thời gian dài xử lý tài sản bảo đảm, có qua hàng chục năm nên giá có thay đổi lớn Điều dẫn đến chênh lệch lớn doanh thu giá vốn đất chuyển nhượng Với mức thuế suất áp dụng tính lũy tiến nay, hầu hết tài sản bảo đảm sau bán, số thực thu thấp nhiều so với giá trị khoản nợ vay Trong thời gian tới để giải cho mâu thuẩn phương thức tính tốn, giúp quan có liên quan thống áp dụng tiêu việc tính thuế, cần kiến nghị Nhà nước sửa đổi, bổ sung văn khóa lun, tài liu 74 of 102 Tài liu, lun 75 of 102 66 hướng dẫn xác định thuế thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất theo hướng khắc phục vướng mắc giá đầu vào (giá vốn), giá đầu (giá bán) nêu Chi phí chuyển quyền sử dụng đất: + Quy định thông tư 128/2003/TT-BTC ngày 22/12/2003 BTC nêu cụ thể khoản mục chi phí khấu trừ vào thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất tính thuế thu nhập, chưa đề cập đến khoản chi phí vốn tối thiểu mà ngân hàng phải gánh chịu, khoản xuất phát từ việc ngân hàng phải đóng băng vốn cho vay vào tài sản bảo đảm chưa lý được, suốt khoản thời gian kể từ nhận gán nợ, xiết nợ đến xử lý tài sản bảo đảm Thay tiền thu hồi nợ vay khách hàng khác mang lại lợi nhuận cho tổ chức lại nằm dạng tài sản khai thác, kinh doanh hay sử dụng Chi phí thấp chi phí huy động vốn ngân hàng + Để tránh thiệt thòi cho ngân hàng, nhà nước nên cho phép ngân hàng tính vào chi phí chuyển quyền sử dụng đất khoản chi phí vốn nói theo mức lãi suất huy động vốn bình quân hàng năm + Ngoài cần kiến nghị Nhà nước cho phép xác định doanh thu tương lai theo phương pháp chiết khấu dịng tiền để tính thuế, lý tài sản có giá trị lớn, nhiều ngân hàng phải bán theo phương thức trả chậm 3.2.3 Hoàn thiện phát triển thị trường mua bán nợ Khuyến khích thành lập cơng ty mua bán nợ: + Cơng ty mua bán nợ tài sản tồn đọng doanh nghiệp (DATC) thành lập theo định Thủ tướng Chính phủ số 109/2003/QĐ -TTg ngày 05/06/2003 để xử lý khoản nợ tài sản khó địi góp phần lành mạnh hóa tình hình tài doanh nghiệp Tuy nhiên hoạt động công ty mua bán nợ gặp nhiều hạn chế: số lượng khoản nợ cho vay khó địi nhiều, nguồn đầu vào dồi cho công ty phần lớn khoản khó có khả thu hồi Nếu xét muc tiêu hoạt động cơng ty mua bán nợ đời đặt trọng tâm kinh doanh sinh lời phải cân đối thu chi nên buộc họ phải cân nhắc lựa chọn đầu vào cho khơng mang lại thiệt hại cho khóa lun, tài liu 75 of 102 Tài liu, lun 76 of 102 67 tổ chức + Để phát triển thị trường mua bán nợ giai đoạn mẻ nhiều khó khăn, thúc đẩy hoạt động DATC đạt hiệu cao hơn, Nhà nước cần có sách hỗ trợ cụ thể ban hành văn hướng dẫn cụ thể việc thành lập hoạt động loại hình cơng ty này, đảm bảo lợi ích bên tham gia: chủ nợ, nợ, tổ chức liên quan, nêu rõ ưu đãi nhà nước dành cho lĩnh vực Ngồi cơng ty mua bán nợ nên xây dựng theo hướng tổ chức hoạt động đặc biệt mục tiêu lành mạnh hóa tài cho tổ chức, doanh nghiệp nhà nước bù đắp khoản lỗ từ việc mua bán nợ Cơ chế mua bán nợ ngân hàng DATC NHNN: + Việc bán nợ NHTM với DATC thực hình thức hợp đồng ký kết hai bên Thủ tục hướng dẫn công văn số 7129/NHNN-TD ngày 18/08/2006 Giá bán khoản nợ bên tự định hạch toán tiền thu từ bán nợ phần chênh lệch giá bán nợ với giá trị nợ bán nợ cho DATC quy định rõ Thông tư số 38/2006/TT-BTC ngày 10/05/2006 (thay thơng tư 39/2004/TT-BTC ngày 11/05/2004) Bộ tài Những khoản nợ bán khoản nợ thuộc nhóm 3, 4, theo phân loại định 493 Tuy nhiên hình thức mua bán chưa linh hoạt cần mở rộng phạm vi đối tượng tham gia mua bán, xử lý nợ cho vay khó đòi gồm tổ chức, cá nhân nước lẫn nước, cho phép bán nợ với giá hấp dẫn tương ứng với mức độ rủi ro theo phương thứ cthỏa thuận đấu giá 3.2.4 Kiến nghị cho hình thức chuyển nợ thành vốn góp Bên cạnh việc phát tài sản để thu hồi nợ ngân hàng cịn thực biện pháp khác nhiều lại mang đến kết tốt chuyển khoản nợ chưa thu hồi thành phần vốn góp vào doanh nghiệp Tuy nhiên, để hình thức thu hồi nợ đạt hiệu mong đợi, cần quy định rõ ràng, chặt chẽ quan hữu quan tỷ lệ tối đa ngân hàng góp vốn vào doanh nghiệp mức ngân hàng tham gia quản lý, điều hành để khôi phục hoạt động kinh doanh doanh nghiệp khóa lun, tài liu 76 of 102 Tài liu, lun 77 of 102 68 Những quy định cần xây dựng theo hướng chủ động cho ngân hàng bảo vệ lợi ích hợp pháp bên nhằm thực mục tiêu chung nâng cao hiệu kinh doanh, lực tài tổ chức vay nợ 3.2.5 Đơn giản hóa thủ tục thi hành án Thủ tục thi hành án phức tạp, thời gian, thực qua nhiều công đoạn Trong thực tế, việc chuyển giao quyền sở hữu tài sản cịn nhiều khó khăn, người mua hay người nhận tài sản từ thi hành án phải chờ đợi lâu để hoàn thành thủ tục theo quy định điều 49 Pháp lệnh thi hành án dân có nêu rõ “Người mua tài sản, người nhận tài sản để thi hành án pháp luật công nhận bảo vệ quyền sở hữu tài sản Cơ quan Nhà nước có thẩm quyền thực thủ tục chuyển quyền sở hữu cho người mua, người nhận tài sản để thi hành án theo quy định pháp luật…”, quan Nhà nước có thẩm quyền có trách nhiệm thực thủ tục chuyển quyền sở hữu cho người mua, người nhận tài sản để thi hành án Điều dẫn đến việc thu hồi nợ ngân hàng gặp nhiều khó khăn, tăng thêm chi phí khơng đáng có cho chủ nợ Do vậy, quan thi hành án cần tạo điều kiện sở vật chất, hành lang pháp lý để hoạt động đạt hiệu hơn, thể tính nghiêm minh pháp luật để quan thi hành án quan độc lập không bị chi phối quan hành địa phương hoạt động nghiệp vụ Các tổ chức tín dụng người mua tài sản, thực theo thủ tục, cần pháp luật bảo vệ tối đa văn cụ thể, có biện pháp thu ngắn thời gian thi hành án, tranh thủ hơ trợ quan có liên quan nhằm giúp ngân hàng thu nợ nhanh chóng 3.2.6 Các kiến nghị khác cho NHNN Ngân hàng Nhà nước nên đề sách khuyến khích, chế tài việc xử lý khoản nợ cho vay khó địi, lý tài sản bảo đảm giúp ngân hàng thực nhanh chóng nghĩa vụ Đối với NHTM, NHNN nên chủ trì tổ chức họp hội nghị thường kỳ hàng năm Trong họp ngân hàng báo cáo tình hình hoạt động, kết xử lý nợ ngân hàng mình, trao đổi khó khăn, nêu kinh nghiệm thực tiễn, khóa lun, tài liu 77 of 102 Tài liu, lun 78 of 102 69 thảo luận đưa phương án giải vấn đề cịn khó địi, đề xuất ý kiến với NHNN góp phần đưa cơng tác xử lý nợ hướng đạt hiệu cao Có chế khen thưởng tổ chức đạt thành tích tốt Bên cạnh đó, khơng qn đề chế độ phê bình, nhắc nhở chí có hình phạt cho đơn vị không tuân thủ quy định NHNN đề nhằm khuyến khích NHTM đẩy nhanh tiến độ xử lý khoản nợ cho vay khó địi, nợ tiêu chuẩn, lành mạnh hóa tài cho tổ chức cho toàn ngành Trong trường hợp cần thiết, NHNN hỗ trợ cho NHTM nhiều cách như: tái cấp vốn, hỗ trợ nguồn tài cho NH trích lập đủ dự phịng để bù đắp tổn thất xảy khách hàng không thực nghĩa vụ theo cam kết, chuyển nhượng khoản nợ cho vay khó đòi cho tổ chức xử lý nợ Mức vốn cấp tùy thuộc vào kết hiệu công tác xử lý nợ - xét theo thời kỳ hàng năm Nhưng có điểm hạn chế tiến trình tái cấp vốn cho ngân hàng theo chương trình tái cấu NHTM phủ cịn q chậm, gây khó khăn việc hồn thành đề án xử lý ngân hàng Để NHTM đẩy nhanh tiến độ xử lý TSĐB hình thức thu nợ khác, NHNN cần hỗ trợ nguồn tài cách nhanh chóng kịp thời để đạt hiệu cao Như vậy, với vấn đề đặt thực trạng pháp luật liên quan đến xử lý nợ tồn đọng cho thấy nhu cầu sửa đổi, bổ sung, hoàn thiện văn pháp lý khách quan xúc hoạt động tín dụng ngân hàng nói riêng việc hồn thiện quy định pháp luật nói chung Trong thời gian tới, mong đợi có khung pháp lý hoàn chỉnh tạo điều kiện thuận lợi cho kinh phá triển có khả cạnh tranh mạnh mẽ khóa lun, tài liu 78 of 102 Tài liu, lun 79 of 102 70 KẾT LUẬN CHƯƠNG III Với mục tiêu góp phần nâng cao chất lượng công tác xử lý nợ để bảo đảm hiệu hoạt động kinh doanh OCB, đề tài “Giải pháp xử lý nợ cho vay khó địi NHTMCP Phương Đơng” giải vấn đề sau:  Hệ thống hóa hồn thiện lý luận nợ cho vay khó địi cơng tác xử lý nợ cho vay khó địi NHTM  Phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác xử lý nợ cho vay khó địi OCB để thấy thành tựu hạn chế, tồn nguyên nhân phát sinh tồn trình xử lý nợ cho vay khó địi  Và để hồn thiện cơng tác xử lý nợ cho vay khó đòi OCB, đề tài đưa nhiều biện pháp cụ thể để giải khó khăn, bất cập cịn tồn q trình xử lý khoản nợ cho vay khó địi Các giải pháp, kiến nghị đề xuất sâu vào giải vấn đề phát sinh công tác xử lý nợ cho vay khó địi sở lý luận thực tiễn hoạt động kinh doanh NH, nên có ý nghĩa thiết thực với việc vận dụng vào thực tiễn Tuy nhiên, điều kiện hạn hẹp thời gian nên chắn luận văn không tránh khỏi thiếu sót định Tơi mong nhận ý kiến đóng góp chân tình, q báu từ Q Thầy, Cô quan tâm đến luận văn với mục tiêu chung hồn thiện cơng tác xử lý nợ cho vay khó địi OCB, qua đóng góp vào phát triển OCB thời gian tới khóa lun, tài liu 79 of 102 Tài liu, lun 80 of 102 TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo thường niên Ngân hàng TMCP Phương Đông từ 2006-2010 Các tài liệu từ website có liên quan: www.sbv.gov.vn; www.mof.gov.vn; www.kiemtoan.com.vn; www.vneconomy.com; http://www.ocb.com.vn; Các văn pháp lý hành Nhà nước liên quan đến công tác xử lý nợ tồn đọng Chủ biên PGS.TS Nguyễn Đăng Dờn (2004), Tín dụng Ngân hàng, Nhà xuất thống kê PGS.TS Trần Huy Hoàng, PGS.TS Nguyễn Đăng Dờn, PGS.TS Trầm Thị Xuân Hương (2010), Quản trị ngân hàng, Nhà xuất Lao động xã hội PGS.TS Lê Văn Tề TS Hồ Diệu biên dịch Edward.W Reed Ph.D, Edward.K Gill Ph.D (2004), Ngân hàng thương mại, NXB Thống kê, Hà Nội PGS.TS Trần Huy Hoàng, Các giải pháp hoàn thiện hoạt động Công ty Quản lý nợ Khai thác tài sản nhằm khắc phục rủi ro tín dụng NHTM Việt Nam, Đề tài Nghiên cứu khoa học Tạp chí ngân hàng – số năm 2010, 2011 Quy trình tín dụng, quy trình xử lý nợ Ngân hàng TMCP Phương Đơng khóa lun, tài liu 80 of 102 ... nước giới khu vực quản lý nợ xử lý nợ thực tiễn công tác quản lý xử lý nợ hệ thống NHTM Việt Nam, rút số học kinh nghiệm quản lý xử lý nợ sau: Công tác xử lý nợ cho vay khó địi phải giữ vai trị... lý nợ cho vay khó địi hoạt động Ngân hàng - Chương : Thực trạng cơng tác xử lý nợ cho vay khó địi NHTMCP Phương Đơng - Chương 3 :Giải pháp hồn thiện cơng tác xử lý nợ cho vay khó địi NHTMCP Phương. .. tác xử lý nợ cho vay khó địi NHTM 1.2.1.1 Vai trị cơng tác xử lý nợ cho vay khó địi NHTM Cơng tác xử lý nợ cho vay khó đòi giữ vai trò quan trọng tồn phát triển NHTM Thật vậy, công tác xử lý nợ