Tài liệu Bảng cân đối kế toán hợp nhất docx

MỤC LỤC Nội dung BÁO CÁO TÀI CHÍNH QUÍ III - Bảng cân đối kế toán hợp - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh hợp - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp - Thuyết minh báo cáo tài CƠNG TY CỔ PHẦN KINH ĐƠ 6/134 Quốc lộ 13, phường Hiệp Bình Phước, B01a-DN/HN Quận Thủ Đức, TP Hồ Chí Minh BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN HỢP NHẤT Tại ngày 30 tháng năm 20008 TÀI SẢN TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn h Đầu tư ngắn hạn 2.Dự phịng đầu tư tài ngắn hạn III Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Dự phịng khoản phải thu khó địi IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Các khoản thuế phải thu Tài sản ngắn hạn khác Mã số 100 110 111 Thuyết minh 112 120 121 Số đầu năm 1,872,501,027,283 68,015,043,901 68,015,043,901 1,754,628,535,880 530,437,846,752 530,437,846,752 11 129 130 131 Số cuối kỳ 810,446,315,121 813,707,870,358 (3,261,555,237) 522,518,126,041 527,449,921,278 (4,931,795,237) 739,509,718,959 168,413,984,795 560,318,148,115 77,627,503,003 132 241,615,952,998 141,969,879,791 135 329,479,781,166 340,720,765,321 139 140 141 149 212,928,880,118 213,323,731,603 (394,851,485) 150 151 41,601,069,184 34,118,637,232 154 7,482,431,952 158 - 136,271,838,334 136,666,689,819 (394,851,485) 5,082,576,638 1,562,440,247 2,089,146,387 1,430,990,004 1,525,903,814,972 1,312,845,945,330 60,783,797,298 60,783,797,298 30,910,822,365 30,910,822,365 585,284,430,084 316,520,259,980 480,859,799,729 301,160,754,679 222 412,508,662,649 421,807,160,403 223 (95,988,402,669) (120,646,405,724) 21,707,132,182 23,217,196,024 B TÀI SẢN DÀI HẠN 200 I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khác II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá 210 218 220 221 224 225 34,758,862,354 34,758,862,354 226 (13,051,730,172) (11,541,666,330) 111,887,015,469 113,154,969,429 228 126,102,536,075 126,102,536,075 229 (14,215,520,606) (12,947,566,646) 135,170,022,453 43,326,879,597 227 230 240 241 10 - - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV Các khoản đầu tư tài dài hạ Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doan Đầu tư dài hạn khác V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác 242 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 270 250 251 876,110,729,878 - 797,350,465,524 252 29,125,337,878 258 846,985,392,000 30,212,025,524 767,138,440,000 260 261 3,724,857,712 - 3,724,857,712 3,724,857,712 3,724,857,712 262 11 25.3 268 Thuyết minh NGUỒN VỐN 3,398,404,842,255 3,067,474,481,210 Số cuối kỳ Số đầu năm A NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 320) 300 1,000,477,542,942 593,513,093,728 I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nướ Phải trả cơng nhân viên Chi phí phải trả Các khoản phải trả, phải nộp khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Nợ dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng việc làm Dự phòng phải trả dài hạn 310 311 12 798,505,726,499 310,820,555,313 467,800,038,068 263,002,966,594 312 13 197,763,088,623 156,329,913,903 22,207,895,621 3,105,396,000 14 9,196,833,910 8,589,224,848 2,104,691,231 4,595,596,184 316 15 11,681,233,532 1,050,857,024 319 16 244,731,428,269 31,126,083,515 B VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 +4 400 2,365,820,566,431 2,453,493,647,662 I Vốn chủ sở hữu Vốn cổ phần Thặng dư vốn cổ phần Cổ phiếu quỹ Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận chưa phân phối 410 411 2,363,573,491,804 469,996,650,000 2,447,395,999,531 469,996,650,000 412 1,721,013,466,955 1,725,693,881,955 313 314 315 320 330 333 334 335 336 337 414 17 201,971,816,443 - 125,713,055,660 189,490,755,759 112,409,992,404 12,481,060,684 13,303,063,256 - (136,681,529,200) (172,326,400) 416 2,250,831,337 1,914,841,317 417 25,370,280,515 25,370,280,515 418 25,792,635,752 25,792,635,752 419 15,513,778,313 17,002,430,550 420 240,317,378,132 181,797,605,842 II Nguồn kinh phí, quỹ khác 430 2,247,074,627 6,097,648,131 Quỹ khen thưởng phúc lợi C LỢI ÍCH CỦA CỔ ĐÔNG THIỂU 431 2,247,074,627 6,097,648,131 500 32,106,732,884 20,467,739,819 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 440 3,398,404,842,255 3,067,474,481,210 CHỈ TIÊU Ngoại tệ loại: - USD - EURO Huỳnh Tấn Vũ Kế Toán Trưởng Thuyết minh Số cuối kỳ 885,888.17 Số đầu năm 276,919.00 Trần Lệ Nguyên Tổng Giám Đốc Ngày 30 tháng năm 2008 CÔNG TY CỔ PHẦN KINH ĐƠ 6/134 Quốc lộ 13, phường Hiệp Bình Phước, quận Thủ Đức, TP Hồ Chí Minh B02a-DN/HN BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH HỢP NHẤT Cho kỳ kế toán kết thúc ngày 30 Tháng 06 Năm 2008 Chỉ tiêu Mã Thuyết số minh Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 VI.25 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 Quý II Lũy kế đầu năm đến cuối quý Năm Năm trước Năm Năm trước 260,367,854,094 233,488,303,721 515,638,770,221 460,226,519,382 1,775,518,033 606,858,245 1,775,552,157 952,698,495 258,592,336,061 232,881,445,476 513,863,218,064 459,273,820,887 208,571,535,552 189,892,936,204 393,120,619,041 358,560,702,588 50,020,800,509 42,988,509,272 120,742,599,023 100,713,118,299 Giá vốn hàng bán 11 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 VI.27 Doanh thu hoạt động tài 21 VI.26 34,954,995,862 9,947,612,273 51,565,280,052 30,735,928,828 Chi phí tài 22 VI.28 13,562,180,345 7,429,214,245 24,438,271,716 14,199,971,272 23 9,320,844,201 6,661,164,854 16,964,027,517 11,854,378,969 Chi phí bán hàng 24 30,513,568,035 18,476,257,745 39,193,518,015 32,575,373,374 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 22,684,887,340 14,933,278,557 37,191,129,676 29,072,407,619 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh30 18,215,160,651 12,097,370,998 71,484,959,668 55,601,294,862 - Trong đó: chi phí lãi vay 11 Thu nhập khác 31 8,706,384,648 13,373,223,353 83,034,521,097 19,826,725,989 12 Chi phí khác 32 8,520,368,358 832,589,498 83,097,607,352 2,355,294,823 13 Lợi nhuận khác 40 186,016,290 12,540,633,855 (63,086,255) 17,471,431,166 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 18,401,176,941 24,638,004,853 71,421,873,413 73,072,726,028 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 51 52 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệ60 VI.30 VI.30 2,645,421,851 15,755,755,090 24,638,004,853 3,084,818,532 68,337,054,881 Phân bổ cho: Lợi ích cổ đông thiểu số Cổ đông công ty mẹ Huỳnh Tấn Vũ Trần Lệ Nguyên Kế Toán Trưởng Tổng Giám Đốc Ngày 30 tháng năm 2008 73,072,726,028 CÔNG TY CỔ PHẦN KINH ĐÔ 6/134 Quốc lộ 13, phường Hiệp Bình Phước, quận Thủ Đức, TP Hồ Chí Minh B03a-DN/HN BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ HỢP NHẤT (Theo phương pháp gián tiếp) Cho kỳ kế toán kết thúc ngày 30 tháng 06 năm 2008 Đơn vị tính: VND Chỉ tiêu I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận trước thuế Điều chỉnh cho khoản - Khấu hao tài sản cố định - Các khoản dự phòng - (Lãi)/lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực - (Lãi)/lỗ từ hoạt động đầu tư - Chi phí lãi vay Mã số Thuyết minh Kỳ Kỳ trước 01 71,421,873,413 24,638,004,853 02 03 04 05 06 22,779,599,977 (1,670,240,000) (7,411,157,944) 16,964,027,517 7,723,825,989 81,766,413 (11,706,373,380) 6,355,455,957 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động 08 - Tăng/(giảm) khoản phải thu - Tăng/(giảm) hàng tồn kho - 102,084,102,963 27,092,679,832 09 10 (198,294,070,465) (76,657,041,784) (85,983,904,474) 9,626,365,119 - Tăng/(giảm) khoản phải trả (không kể lãi vay phải trả, thuế thu nhập phải nộp) 11 278,425,399,538 33,078,801,595 - Tăng/(giảm) chi phí trả trước - Tiền lãi vay trả 12 13 (32,556,196,985) (16,964,027,517) (1,103,588,623) (6,355,455,957) - Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp 14 - Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 15 - Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh 16 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 20 316,332,485 - 21 7,934,145,265 (11,807,441,130) 56,354,498,235 (27,518,398,373) (127,204,230,332) (2,458,334,821) Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác 22 Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 23 (537,700,000,000) Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 24 265,500,000,000 20,780,510,331 - 86,254,000 (4,589,200) Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 25 26 (358,810,564,050) 278,963,612,050 (59,410,382,800) 2,704,350,000 27 47,620,759,327 6,706,671,992 (431,630,423,005) (31,595,520,498) Tiền thu từ phát hành cố phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 31 - 30 - - Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 32 (136,509,202,800) Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 33 376,384,359,726 186,895,968,487 Tiền chi trả nợ gốc vay 34 (320,073,305,206) (116,618,759,605) Tiền chi trả nợ thuê tài 35 (6,948,729,801) (4,188,667,437) Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 (87,146,878,081) 39,089,855,445 Lưu chuyển tiền kỳ 50 (462,422,802,851) (20,024,063,426) Tiền tương đương tiền đầu kỳ Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ 60 530,437,846,752 44,359,033,868 - 61 - (26,998,686,000) - 70 68,015,043,901 24,334,970,443 Trần Lệ Nguyên Huỳnh Tấn Vũ Tổng Giám Đốc Kế Toán Trưởng Ngày 30 tháng năm 2008 Đơn vị báo cáo: Công ty cổ phần Kinh Đô Địa chỉ: 6/134, Quốc lộ 13, Phường Hiệp Bình Phước, Quận Thủ Đức, TP HCM Mẫu số B 09a - DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CHỌN LỌC Quý II năm 2008 I Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp Hình thức sỡ hữu: Công ty cổ phần Lĩnh vực kinh doanh: Sản xuất chế biến thực phẩm Ngành nghề kinh doanh: Chế biến nông sản, thực phẩm Sản xuất bánh kẹo, nước uống tinh khiết, nước ép trái cây, kem ăn loại Đặc điểm hoạt động kinh doanh doanh nghiệp kỳ kế tốn có ảnh hưởng ảnh hưởng đến báo cáo tài II Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán - Niên độ kế tốn Cơng ty ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm - Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán đồng Việt Nam (VND) III Chuẩn mực chế độ kế toán áp dụng Chế độ kế tốn áp dụng: Cơng ty áp dụng chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ Trưởng Bộ Tài Tuyên bố việc tuân thủ chuẩn mực kế toán chế độ kế tốn: Cơng ty áp dụng chuẩn mực kế toán Việt Nam văn hướng dẫn chuẩn mực Nhà nước ban hành Các báo cáo tài lập trình bày theo quy định chuẩn mực, thông tư hướng dẫn thực chuẩn mực chế độ kế tốn hành áp dụng Hình thức sổ kế tốn áp dụng: Hình thức sổ kế tốn áp dụng Cơng ty hình thức Nhật ký chung IV g Các y g sáchậkế tốn áp dụng: g g g ệp ụ phát sinh ngoại tệ quy đổi đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế thời điểm phát sinh nghiệp vụ Tại thời điểm cuối năm khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ quy đổi theo tỷ giá Ngân hàng ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh TP HCM công bố vào ngày kết thúc niên độ kế toán Chênh lệch tỷ giá thực tế phát sinh kỳ chênh lệch tỷ giá đánh giá lại số dư khoản mục tiền tệ thời điểm cuối năm kết chuyển vào doanh thu chi phí tài năm tài Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Hàng tồn kho tính theo giá gốc Trường hợp giá trị thực thấp giá gốc phải tính theo giá trị thực Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chi phí mua, chi phí chế biến chi phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để có hàng tồn kho địa điểm trạng thái Công ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên để hạch toán hàng tồn kho với giá trị xác định sau: - Nguyên vật liệu, hàng hóa: giá vốn thực tế theo phương pháp bình quân gia quyền - Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang: giá vốn nguyên vật liệu, lao động trực tiếp - Thành phẩm: giá vốn nguyên vật liệu lao động trực tiếp cộng chi phí sản xuất chung Dự phịng cho hàng tồn kho Dự phòng cho hàng tồn kho trích lập cho phần giá trị dự kiến bị tổn thất khoản suy giảm giá trị (do giảm giá, phẩm chất, lỗi thời v.v.) xảy vật tư, thành phẩm, hàng hố tồn kho thuộc quyền sở hữu Cơng ty công ty dựa chứng hợp lý suy giảm giá trị ngày kết thúc kỳ kế toán năm Số tăng giảm khoản dự phịng giảm giá hàng tồn kho hạch tốn vào giá vốn hàng bán báo cáo kết hoạt động kinh doanh riêng năm Nguyên tắc ghi nhận khấu hao tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình, vơ hình ghi nhận theo giá gốc Trong trình sử dụng, tài sản cố định hữu hình, vơ hình ghi nhận theo ngun giá, hao mòn luỹ kế giá trị lại Khấu hao trích theo phương pháp đường thẳng Kế tốn khoản đầu tư tài chính: Nguyên tắc ghi nhận khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn, dài hạn: khoản đầu tư chứng khoán thời điểm báo cáo, nếu: - Có thời hạn thu hồi đáo hạn không tháng kể từ ngày mua khoản đầu tư coi " tương đương tiền" - Có thời hạn thu hồi vốn năm chu kỳ kinh doanh phân loại tài sản ngắn Có hạn thời hạn thu hồi vốn năm chu kỳ kinh doanh phân loại tài sản dài hạn Nguyên tắc ghi nhận khoản đầu tư ngắn hạn, dài hạn khác: khoản đầu tư khác thời điểm báo cáo, nếu: - Có thời hạn thu hồi đáo hạn không tháng kể từ ngày mua khoản đầu tư coi " tương đương tiền" ặ g ỳ ợ p ngắn hạn- Có thời hạn thu hồi vốn năm chu kỳ kinh doanh phân loại tài sản dài hạn Phương giảm ngắn hạn, Dự phòngpháp giảmlập giádự đầuphòng tư lập giá vào đầu thời tư điểm cuối nămdài hạn: số chênh lệch giá gốc khoản đầu tư hạch toán sổ kế toán lớn giá trị thị trường chúng thời điểm lập dự phòng Đối với lọai chứng khóan đầu tư dài hạn khơng có giao dịch thị trường vào số lỗ lũy kế Báo cáo tài cơng ty phát hành chứng khóan thời điểm kết thúc năm tài kỳ Ghi nhận chi phí trả trước Các chi phí trả trước liên quan đến chi phí sản xuất kinh doanh năm tài ghi nhận chi phí trả trước ngắn hạn Việc tính phân bổ chi phí trả trước dài hạn vào chi phí sản xuất kinh doanh kỳ hạch tốn vào tính chất, mức độ loại chi phí để chọn phương pháp tiêu thức phân bổ hợp lý Ghi nhận chi phí phải trả, trích quỹ dự phịng trợ cấp việc làm Các khoản chi phí thực tế chưa phát sinh trích trước vào chi phí sản xuất, kinh doanh kỳ để đảm bảo chi phí phát sinh thực tế khơng gây đột biến cho chi phí sản xuất kinh doanh sở đảm bảo nguyên tắc phù hợp doanh thu chi phí Khi chi phí phát sinh, có chênh lệch với số trích, kế tốn tiến hành ghi bổ sung ghi giảm chi phí tương ứng với phần chênh lệch Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm trích theo tỷ lệ 3% quỹ tiền lương làm sở đóng bảo hiểm xã hội hạch tốn vào chi phí quản lý doanh nghiệp kỳ Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu (Vốn cổ phần) ghi nhận theo số vốn thực góp chủ sở hữu (bằng số cổ phần phát hành nhân với mệnh giá) Thặng dư vốn cổ phần ghi nhận theo số chênh lệch lớn nhỏ giá thực tế phát hành mệnh giá cổ phiếu phát hành cổ phiếu lần đầu, phát hành bổ sung tái phát hành cổ phiếu quỹ Cổ phiếu quỹ cổ phiếu công ty phát hành sau mua lại Cổ phiếu quỹ ghi nhận theo giá trị thực tế trình bày bảng Cân đối kế tóan khỏan ghi giảm vốm chủ sở hữu Cổ tức phải trả cho cổ đông ghi nhận khoản phải trả Bảng Cân đối kế tốn Cơng ty sau có thơng báo chia cổ tức Hội đồng Quản trị Công ty Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối là số lợi nhuận từ hoạt động doanh nghiệp sau trừ (-) khoản điều chỉnh áp dụng hồi tố thay đổi sách kế tốn điều chỉnh hồi tố sai sót trọng yếu năm trước Nguyên tắc phương pháp ghi nhận doanh thu Doanh thu bán hàng Doanh thu bán hàng ghi nhận đồng thời thỏa mãn điều kiện sau: - Phần lớn rủi ro lợi ích gắn liền với quyền sở hữu sản phẩm hàng hoá chuyển giao cho người mua; - Cơng ty khơng cịn nắm giữ quyền quản lý hàng hoá người sở hữu hàng hoá quyền kiểm soát hàng hoá; - Doanh thu xác định tương đối chắn; - Công ty thu thu lợi ích kinh tế từ giao dịch bán hàng; - Xác định chi phí liên quan đến giao dịch bán hàng Doanh thu cung cấp dịch vụ Doanh thu cung cấp dịch vụ ghi nhận kết giao dịch xác định cách đáng tin cậy Trường hợp việc cung cấp dịch liên quan đến nhiều kỳ doanh thu ghi nhận kỳ theo kết phần cơng việc hồn thành vào ngày lập Bảng Cân đối kế tốn kỳ Kết giao dịch cung cấp dịch vụ xác định thoả mãn điều kiện sau: - Doanh thu xác định tương đối chắn; - Có khả thu lợi ích kinh tế từ giao dịch cung cấp dịch vụ đó; - Xác định phần cơng việc hoàn thành vào ngày lập Bảng cân đối kế tốn; - Xác định chi phí phát sinh cho giao dịch chi phí để hồn thành giao dịch cung cấp dịch Doanh thu hoạt động tài Doanh thu phát sinh từ tiền lãi, tiền quyền, cổ tức, lợi nhuận chia khoản doanh thu hoạt động tài khác ghi nhận thỏa mãn đồng thời hai (2) điều kiện sau: - Có khả thu lợi ích kinh tế từ giao dịch đó; - Doanh thu xác định tương đối chắn Cổ tức, lợi nhuận chia ghi nhận Công ty quyền nhận cổ tức quyền nhận lợi nhuận từ việc góp vốn Nguyên tắc phương pháp ghi nhận chi phí tài Các khoản chi phí ghi nhận vào chi phí tài gồm: - Chi phí cho vay vay vốn; - Các khoản lỗ thay đổi tỷ giá hối đoái nghiệp vụ phát sinh liên quan đến ngoại tệ Các khoản ghi nhận theo tổng số phát sinh kỳ, không bù trừ với doanh thu hoạt động tài Nguyên tắc phương pháp ghi nhận chi phí tài Các khoản chi phí ghi nhận vào chi phí tài gồm: - Chi phí cho vay vay vốn; - Các khoản lỗ thay đổi tỷ giá hối đoái nghiệp vụ phát sinh liên quan đến ngoại tệ Các khoản ghi nhận theo tổng số phát sinh kỳ, không bù trừ với doanh thu hoạt động tài Nguyên tắc ghi nhận Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế thu nhập doanh nghiệp tính lợi nhuận lỗ cuả kỳ bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp hành thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại Thuế thu nhập doanh nghiệp ghi nhận Báo cáo kết hoạt động kinh doanh ngoại trừ trường hợp có khoản thuế thu nhập liên quan đến khoản mục ghi nhận thẳng vào Vốn chủ sở hữu, thuế thu nhập doanh nghiệp ghi nhận thẳng vào Vốn chủ hữu Thuế thu nhập doanh nghiệp hành khoản thuế dự kiến phải nộp dựa thu nhập chịu thuế năm, sử dụng mức thuế suất có hiệu lực có hiệu lực ngày kết thúc niên độ kế thu toán, khoản điềuhoãn chỉnhlạithuế phải nộp liênphương quan đến cácsốniên tốn trước sau Thuế nhập doanh nghiệp tính theo pháp dư độ nợ kế Bảng cânvàđối kế toán, dựa chênh lệch tạm thời giá trị ghi sổ khoản mục tài sản nợ phải trả cho mục đích Báo cáo tài giá trị sử dụng cho mục đích thuế Giá trị thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại ghi nhận cách thức thu hồi toán giá trị ghi sổ khoản mục tài sản nợ phải trả dự kiến sử dụng mức thuế suất có hiệu lực ngày kết thúc niên độ kế tốn Tài sản thuế thu nhập hỗn lại nhận phạm vi chắn có đủ lợi nhuận tính thuế tương lai để tài sản thuế thu nhập sử dụng Tài sản thuế thu nhập hoãn lại ghi giảm phạm vi khơng cịn chắn lợi ích thuế liên quan thực Hợp báo cáo Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 25 - Báo cáo tài hợp kế tốn khoản đầu tư vào cơng ty Các khoản đầu tư vào cơng ty mà Cơng ty nắm quyền kiểm sốt trình bày theo phương pháp giá gốc Các khoản phân phối lợi nhuận mà công ty mẹ nhận từ số lợi nhuận lũy kế công ty sau ngày công ty mẹ nắm quyền kiểm soát ghi vào kết hoạt động kinh doanh riêng kỳ công ty mẹ Các khoản phân phối khác xem phần thu hồi khoản đầu tư trừ vào giá trị đầu tư 10 Các khoản đầu tư vào cơng ty liên kết mà Cơng ty có ảnh hưởng đáng kể trình bày theo phương pháp giá gốc Các khoản phân phối lợi nhuận từ số lợi nhuận lũy kế công ty liên kết sau ngày đầu tư phân bổ vào kết hoạt động kinh doanh riêng kỳ Công ty Các khoản phân phối khác xem phần thu hồi khoản đầu tư trừ vào giá trị đầu tư V Các kiện giao dịch trọng yếu kỳ kế toán niên độ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lập ngày 30 tháng năm 2008 Giám đốc Công ty (Ký, họ tên, đóng dấu) 11 b¸o c¸o tμI chÝnh HỢP NHẤT tãm tắt công ty cổ phần kinh đô Kết Thúc Ngày 30 Tháng 06 Năm 2008 i bảng cân đối kế toán STT Nội dung I Tài sản lu động đầu t ngắn hạn Số d cuối kỳ Số d đầu kỳ 1,872,501,027,283 1,754,628,535,880 68,015,043,901 530,437,846,752 Tiền Các khoản đầu t tài ngắn hạn 810,446,315,121 522,518,126,041 Các khoản phải thu 739,509,718,959 560,318,148,115 Hàng tồn kho 212,928,880,118 136,271,838,334 Tài sản lu động khác 41,601,069,184 5,082,576,638 1,525,903,814,972 1,312,845,945,330 Tài sản cố định 450,114,407,631 437,532,920,132 - Nguyên giá TSCĐ hữu hình 412,508,662,649 421,807,160,403 - Giá trị hao mòn lũy kế TSCĐ hữu hình (95,988,402,669) (120,646,405,724) 34,758,862,354 34,758,862,354 - Giá trị hao mòn lũy kế TSCĐ thuê tài (13,051,730,172) (11,541,666,330) - Nguyên giá TSCĐ vô hình 126,102,536,075 126,102,536,075 - Giá trị hao mòn lũy kế TSCĐ vô hình (14,215,520,606) (12,947,566,646) Các khoản đầu t tài dài hạn 876,110,729,878 797,350,465,524 Chi phí xây dựng dở dang 135,170,022,453 43,326,879,597 Các khoản trả trớc dài hạn Các khoản ký quỹ, ký cợc dài hạn PhảI thu dài hạn khác 60,783,797,298 30,910,822,365 Tài sản thuế thu nhập hõan lại 3,724,857,712 3,724,857,712 3,398,404,842,255 3,067,474,481,210 1,000,477,542,942 593,513,093,728 II Tài sản cố định đầu t tài dài hạn - Nguyên giá TSCĐ thuê tài Tổng tài sản III IV Nợ phải trả Nợ ngắn hạn 798,505,726,499 467,800,038,068 Nợ dài hạn 201,971,816,443 125,713,055,660 V Nguồn vốn chủ sở hữu 2,397,927,299,315 2,473,961,387,481 Nguån vèn vµ quü 2,365,820,566,431 2,453,493,647,662 469,996,650,000 469,996,650,000 - Nguån vèn kinh doanh - Cæ phiÕu quü - Chênh lệch tỷ giá hối đóai (136,681,529,200) (172,326,400) 2,250,831,337 1,914,841,317 - Quỹ đầu t phát triển 25,370,280,515 25,370,280,515 - Quỹ dự phòng tài 25,792,635,752 25,792,635,752 - Thặng d vốn 1,721,013,466,955 1,725,693,881,955 - C¸c quü kh¸c 17,760,852,940 23,100,078,681 240,317,378,132 181,797,605,842 - Lợi nhuận cha phân phối Nguồn kinh phí Lợi ích cổ đông thiểu số 32,106,732,884 20,467,739,819 II-b kết hoạt động sản xuất kinh doanh Quý II STT Lũy kế từ đầu năm đến cuối quí Chỉ tiêu Năm Doanh thu bán hàng dịch vụ Năm trớc Năm Năm trớc 260,367,854,094 233,488,303,721 515,638,770,221 460,226,519,382 1,775,518,033 606,858,245 1,775,552,157 952,698,495 Doanh thu thun bán hàng dịch vụ 258,592,336,061 232,881,445,476 513,863,218,064 459,273,820,887 Giá vốn hàng bán 208,571,535,552 189,892,936,204 393,120,619,041 358,560,702,588 Lợi nhuận gộp bán hàng dịch vụ 50,020,800,509 42,988,509,272 120,742,599,023 100,713,118,299 Doanh thu từ hoạt động đầu t tài 34,954,995,862 9,947,612,273 51,565,280,052 30,735,928,828 Chi phí từ hoạt động đầu t tài 13,562,180,345 7,429,214,245 24,438,271,716 14,199,971,272 Lợi nhuận từ hoạt động đầu t tài 21,392,815,517 2,518,398,028 27,127,008,336 16,535,957,556 Chi phí bán hàng 30,513,568,035 18,476,257,745 39,193,518,015 32,575,373,374 10 Chi phí quản lý doanh nghiƯp 22,684,887,340 14,933,278,557 37,191,129,676 29,072,407,619 11 Doanh thu kh¸c 8,706,384,648 13,373,223,353 83,034,521,097 19,826,725,989 12 Chi phÝ kh¸c 8,520,368,358 832,589,498 83,097,607,352 2,355,294,823 186,016,290 12,540,633,855 18,401,176,941 24,638,004,853 Các khoản giảm trừ 13 Lợi nhuận khác (63,086,255) 17,471,431,166 14 Lợi nhuận lỗ công ty liên kết, liên doanh 15 Lợi nhuận trớc thuế 16 Thuế thu nhập phải nộp 17 Lỵi nhn sau th 2,645,421,851 15,755,755,090 24,638,004,853 71,421,873,413 73,072,726,028 3,084,818,532 68,337,054,881 73,072,726,028 18 Thu nhập cổ phiếu 46999665 19 Cổ tức cổ phiếu 25000000 Ngày Ngời Lập Biểu Lê Văn Đông Kế Toán Trởng tháng năm 2008 Tổng Giám Đốc ... TP Hồ Chí Minh BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN HỢP NHẤT Tại ngày 30 tháng năm 20008 TÀI SẢN TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn h Đầu... lực ngày kết thúc niên độ kế thu tốn, khoản điềuhỗn chỉnhlạithuế phải nộp liênphương quan đến cácsốniên toán trước sau Thuế nhập doanh nghiệp tính theo pháp dư độ nợ kế Bảng cânv? ?đối kế toán, dựa... ghi nhận theo giá trị thực tế trình bày bảng Cân đối kế tóan khỏan ghi giảm vốm chủ sở hữu Cổ tức phải trả cho cổ đông ghi nhận khoản phải trả Bảng Cân đối kế tốn Cơng ty sau có thơng báo chia cổ