Thực trạng công tác kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân khấu trừ tại nguồn tại công ty bảo hiểm bưu điện thừa thiên huế

Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Thạc sĩ Nguyễn Quốc Tú ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ ́ ̣c K in h tê ́H uê KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TỐN ho KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC ại THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ Đ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN KHẤU ̀ng TRỪ TẠI NGUỒN TẠI CÔNG TY BẢO HIỂM BƯU Tr ươ ĐIỆN THỪA THIÊN HUẾ HỒ THỊ PHƯƠNG THẢO Khóa học: 2015 – 2019 SV SVTH: Hồ Thị Phương Thảo Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Thạc sĩ Nguyễn Quốc Tú ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ ́ ̣c K in h tê ́H uê KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TỐN ho KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ Đ ại GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN KHẤU ̀ng TRỪ TẠI NGUỒN TẠI CÔNG TY BẢO HIỂM BƯU Tr ươ ĐIỆN THỪA THIÊN HUẾ Sinh viên thực hiện: Giáo viên hướng dẫn: Hồ Thị Phương Thảo Thạc sĩ Nguyễn Quốc Tú Lớp: K49A Kế tốn Niên khóa: 2015 – 2019 SV SVTH: Hồ Thị Phương Thảo Huế, tháng 01 năm 2019 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Thạc sĩ Nguyễn Quốc Tú LỜI CẢM ƠN Được phân cơng q thầy khoa Kế tốn – Kiểm toán, trường Đại học Kinh tế, Đại học Huế giúp đỡ tận tình Cơng ty Bảo hiểm Bưu điện Thừa Thiên Huế, sau gần tháng tham gia thực tập, tơi hồn thành khóa luận với đề tài “Thực trạng cơng tác kế tốn thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập cá nhân khấu trừ nguồn Công ty Bảo hiểm Bưu điện Thừa Thiên Huế” ́ uê Khóa luận có kết hơm nay, ngồi nỗ lực học hỏi thân tơi, cịn có đóng góp, giúp đỡ lớn từ phía nhà trường, giáo viên hướng dẫn đơn vị ́H thực tập tê Trước tiên, xin chân thành cảm ơn nhà trường, đặc biệt q thầy giáo khoa Kế tốn – Kiểm toán, trường Đại học Kinh tế - Đại học Huế truyền đạt kiến thức in h kỹ cần thiết tạo tảng lý thuyết vững giúp tơi hồn thành khóa luận ̣c K Tơi xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến thầy Nguyễn Quốc Tú, giáo viên hướng dẫn đợt thực tập cuối khóa Nhờ định hướng ý kiến quý báu thầy suốt thời gian thực tập giúp tơi hồn thiện khóa luận mặt nội dung lẫn ho hình thức ại Cuối cùng, xin chân thành cảm ơn hỗ trợ nhiệt tình từ phía Cơng ty Bảo hiểm Đ Bưu điện Thừa Thiên Huế, đặc biệt phịng Kế tốn – Tổng hợp Với góp ý, hướng dẫn tận tình thơng tin q anh chị cung cấp tạo điều ̀ng kiện để nghiên cứu tơi trở nên hiệu xác Tr ươ Dù cố gắng suốt trình thực với kiến thức, kỹ cịn hạn chế, khóa luận khơng tránh khỏi sai sót hạn chế Tôi mong nhận ý kiến đóng góp q thầy cơ, bạn đọc để hồn thiện khóa luận Xin chân thành cảm ơn! Huế, tháng 01 năm 2019 Sinh viên thực Hồ Thị Phương Thảo SV SVTH: Hồ Thị Phương Thảo Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Thạc sĩ Nguyễn Quốc Tú MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT I DANH MỤC SƠ ĐỒ ii DANH MỤC BẢNG iii ́ uê DANH MỤC BIỂU, MẪU iv ́H PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ tê Tính cấp thiết vấn đề nghiên cứu h Mục tiêu nghiên cứu ̣c K in Đối tượng nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu .2 ho Phương pháp nghiên cứu .2 ại Nội dung kết cấu đề tài Đ PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ ̀ng THU NHẬP CÁ NHÂN KHẤU TRỪ TẠI NGUỒN Cơ sở lý luận thuế giá trị gia tăng 1.2 Cơ sở lý luận thuế thu nhập cá nhân khấu trừ nguồn 17 Tr ươ 1.1 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN KHẤU TRỪ TẠI NGUỒN TẠI CÔNG TY BẢO HIỂM BƯU ĐIỆN THỪA THIÊN HUẾ 23 2.1 Tổng quan Công ty Bảo hiểm Bưu điện Thừa Thiên Huế 23 2.2 Tổng quan tổ chức cơng tác kế tốn Công ty 38 SV SVTH: Hồ Thị Phương Thảo Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Thạc sĩ Nguyễn Quốc Tú 2.3 Thực trạng công tác kế toán thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập cá nhân khấu trừ nguồn Công ty Bảo hiểm Bưu điện Thừa Thiên Huế 42 CHƯƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN KHẤU TRỪ TẠI NGUỒN TẠI CÔNG TY BẢO HIỂM BƯU ĐIỆN THỪA THIÊN HUẾ 80 3.1 Đánh giá tình hình thực cơng tác kế tốn thuế giá trị gia tăng ́ uê thuế thu nhập cá nhân khấu trừ nguồn Công ty Bảo hiểm Bưu điện ́H Thừa Thiên Huế 80 3.2 Một số giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác kế toán thuế giá trị gia tê tăng thuế thu nhập cá nhân khấu trừ nguồn Công ty Bảo hiểm Bưu in h điện Thừa Thiên Huế 82 ̣c K PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 83 Kết luận 83 ho Kiến nghị 84 ại DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO VI Tr ươ ̀ng Đ PHỤ LỤC VII SV SVTH: Hồ Thị Phương Thảo Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Thạc sĩ Nguyễn Quốc Tú Bất động sản đầu tư BHG Bảo hiểm gốc BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp CCDC Công cụ dụng cụ CBCNV Cán công nhân viên GTGT Giá trị gia tăng HHDV Hàng hóa, dịch vụ HTK Hàng tồn kho KPCĐ Kinh phí cơng đồn NSNN Ngân sách Nhà nước TK Tài khoản TSCĐ Tài sản cố định TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn ́H tê h in ̣c K ho ại ̀ng TNCN Thông tư Bộ Tài Đ TT-BTC ́ BĐSĐT uê DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Xã hội chủ nghĩa Tr ươ XHCN Thu nhập cá nhân SV SVTH: Hồ Thị Phương Thảo I Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Thạc sĩ Nguyễn Quốc Tú DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ Tên Trang 13 Sơ đồ 1.2 Phương pháp hạch toán thuế giá trị gia tăng đầu 15 Sơ đồ 1.3 Phương pháp hạch toán thuế thu nhập cá nhân 21 Sơ đồ 2.1 Tổ chức máy quản lý Công ty Bảo hiểm Bưu điện 26 Tổ chức máy kế toán Công ty Bảo hiểm Bưu điện 38 tê Sơ đồ 2.2 ́H Thừa Thiên Huế ́ Phương pháp hạch toán thuế giá trị gia tăng đầu vào uê Sơ đồ 1.1 Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h Thừa Thiên Huế SV SVTH: Hồ Thị Phương Thảo II Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Thạc sĩ Nguyễn Quốc Tú DANH MỤC BẢNG Bảng Tên Trang Bảng 1.1 Biểu thuế lũy tiến phần 20 Bảng 2.1 Bảng thể tình hình lao động Cơng ty Bảo hiểm 28 Bảng thể tình hình tài sản Cơng ty Bảo hiểm Bảng thể tình hình nguồn vốn Công ty Bảo hiểm 30 31 tê Bảng 2.3 ́H Bưu điện Thừa Thiên Huế giai đoạn 2015 – 2017 uê Bảng 2.2 ́ Bưu điện Thừa Thiên Huế giai đoạn 2015 – 2017 in Bảng thể tình hình chi phí Cơng ty Bảo hiểm ̣c K Bảng 2.4 h Bưu điện Thừa Thiên Huế giai đoạn 2015 – 2017 34 Bưu điện Thừa Thiên Huế giai đoạn 2015 – 2017 Bảng thể tình hình doanh thu Công ty Bảo hiểm 36 ho Bảng 2.5 Tr ươ ̀ng Đ ại Bưu điện Thừa Thiên Huế giai đoạn 2015 – 2017 SV SVTH: Hồ Thị Phương Thảo III Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Thạc sĩ Nguyễn Quốc Tú DANH MỤC BIỂU, MẪU Biểu, mẫu Tên Trang 43 Biểu 2.2 Hóa đơn giá trị gia tăng nghiệp vụ 01 44 Biểu 2.3 Phiếu chi nghiệp vụ 02 46 Biểu 2.4 Hóa đơn giá trị gia tăng nghiệp vụ 02 47 Biểu 2.5 Hóa đơn giá trị gia tăng nghiệp vụ 02 Biểu 2.6 Trích số tài khoản 13311 – Thuế giá trị gia tăng 48 50 tê ́H ́ Phiếu chi nghiệp vụ 01 uê Biểu 2.1 in Trích sổ tài khoản 13312 – Thuế giá trị gia tăng ̣c K Biểu 2.7 h hàng hóa, dịch vụ mua vào khấu trừ tồn 51 hàng hóa, dịch vụ mua vào dùng chung phải phân bổ Phiếu thu nghiệp vụ 03 Biểu 2.9 Hóa đơn giá trị gia tăng nghiệp vụ 03 Biểu 2.10 Hóa đơn giá trị gia tăng nghiệp vụ 03 Biểu 2.11 Phiếu thu nghiệp vụ 04 ại Đ ̀ng Hóa đơn giá trị gia tăng nghiệp vụ 04 56 57 58 61 62 Tr ươ Biểu 2.12 ho Biểu 2.8 64 Biểu 2.14 Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào 67 Biểu 2.15 Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán 68 Biểu 2.13 Trích sổ tài khoản 33311 – Thuế giá trị gia tăng đầu hoạt động bảo hiểm Biểu 2.16 Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn q năm 2017 69 Biểu 2.17 Tờ khai thuế giá trị gia tăng quý năm 2017 70 Biểu 2.18 Tờ khai toán thuế thu nhập cá nhân 73 SV SVTH: Hồ Thị Phương Thảo IV Khóa luận tốt nghiệp Biểu 2.19 GVHD: Thạc sĩ Nguyễn Quốc Tú Bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo biểu 75 lũy tiến phần Mẫu 2.1 Mẫu chứng từ thuế giá trị gia tăng nghiệp vụ 45 phần mềm Mẫu 2.2 Mẫu chứng từ thuế giá trị gia tăng nghiệp vụ 49 ́ Mẫu chứng từ thuế giá trị gia tăng nghiệp vụ tê phần mềm Mẫu chứng từ thuế giá trị gia tăng nghiệp vụ in phần mềm Mẫu chứng từ thuế giá trị gia tăng nghiệp vụ 63 Tr ươ ̀ng Đ ại ho phần mềm ̣c K Mẫu 2.5 60 h Mẫu 2.4 59 ́H Mẫu 2.3 uê phần mềm SV SVTH: Hồ Thị Phương Thảo V ... luận thu? ?? giá trị gia tăng thu? ?? thu nhập cá nhân khấu trừ nguồn Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn thu? ?? giá trị gia tăng thu? ?? thu nhập cá nhân khấu trừ nguồn Công ty Bảo hiểm Bưu điện Thừa Thiên. .. tác kế tốn thu? ?? giá trị gia tăng thu? ?? thu nhập cá nhân khấu trừ nguồn Công ty Bảo hiểm Bưu điện Thừa Thiên Huế Nội dung nghiên cứu: Kế toán thu? ?? giá trị gia tăng thu? ?? thu nhập cá nhân Không gian... CƠNG TÁC KẾ TỐN THU? ?? GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THU? ?? THU NHẬP CÁ NHÂN KHẤU TRỪ TẠI NGUỒN TẠI CÔNG TY BẢO HIỂM BƯU ĐIỆN THỪA THIÊN HUẾ 3.1 Đánh giá tình hình thực cơng tác kế tốn thu? ?? giá trị gia tăng thu? ??