Phân tích tài chính công ty tnhh thương mại và dịch vụ tổng hợp hà cường

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ o0o - VŨ THỊ LIÊN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH THƢƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ TỔNG HỢP HÀ CƢỜNG LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Hà Nội - 2015 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ o0o - VŨ THỊ LIÊN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH THƢƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ TỔNG HỢP HÀ CƢỜNG Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 60 34 02 01 LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN HỮU THỦY Hà Nội - 2015 CAM KẾT Tôi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chƣa đƣợc công bố cơng trình khác LỜI CẢM ƠN Tơi xin chân thành cảm ơn TS Nguyễn Hữu Thủy tận tình hƣớng dẫn tơi thực l ̣n văn Tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành tới Ban Giám đốc Công ty TNHH Thƣơng mại Dịch vụ Tổng hợp Hà Cƣờng toàn thể cán nhân viên Công ty giúp đỡ và tạo điều kiện thuận lợi để tơi có đƣợc thông tin cần thiết quá trình nghiên cứu TÓM TẮT Luâ ̣n văn nghiên cƣ́u hoa ̣t tình hình tài Cơng ty TNHH thƣơng mại Dịch vụ Tổng hợp Hà Cƣờng thời gian tƣ̀ năm 2011 đến năm 2013, đánh giá tiêu tài doanh nghiệp vịng năm (từ năm 2011 đến năm 2013) Thông qua nghiên cƣ́u đinh ̣ tính và đinh ̣ lƣơ ̣ng luâ ̣n văn đã đánh giá tồn diện thực trạng tình hình tài Công ty TNHH thƣơng mại dịch vụ tổng hợp Hà Cƣờng Dƣ̣a nhƣ̃ng kế t quả nghiên cƣ́u tác giả đã tìm điểm mạnh , điểm yếu đề xuất số giải pháp khả thi nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Thƣơng mại Dịch vụ Tổng hợp Hà Cƣờng phù hợp với đinh ̣ hƣớng phát triể n của Công ty tƣơng lai nhằm nâng cao chất lƣợng thông tin tài cho đối tƣợng quan tâm Từ khóa: Phân tích tài chính, Tình hình tài chính, Cơng ty TNHH, Thương mại Dịch vụ Tổng hợp Hà Cường MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG ii LỜI MỞ ĐẦU .1 CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm, vai trị phân tích tài doanh nghiệp: 1.1.1 Khái niệm: 1.1.2 Vai trị Phân tích tài doanh nghiệp 10 1.2 Phƣơng pháp phân tích tài doanh nghiệp 11 1.3 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp: .13 1.3.1 Phân tích cấu trúc tài chính: 13 1.3.2 Phân tích tình hình cơng nợ khả toán .17 1.3.3 Phân tích hiệu kinh doanh 25 1.3.4 Phân tích rủi ro tài chính: 28 Kết luận chƣơng .33 CHƢƠNG 2: PHƢƠNG PHÁP VÀ THIẾT KẾ NGHIÊN CỨU 34 2.1 Cơ sở phƣơng pháp luận: .34 2.2 Tài liệu sử dụng phân tích tài doanh nghiệp 34 2.2.1 Vai trò báo cáo tài .34 2.2.2 Hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp 35 2.3 Phƣơng pháp nghiên cứu sử dụng phân tích TCDN 39 CHƢƠNG 3: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH THƢƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ TỔNG HỢP HÀ CƢỜNG 43 3.1 Khái quát Công ty TNHH thƣơng mại dịch vụ tổng hợp Hà Cƣờng 43 3.1.1 Mơ hình tổ chức, bố trí lao động 43 3.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh 44 3.2 Phân tích tài Cơng ty TNHH thƣơng mại dịch vụ tổng hợp Hà Cƣờng 46 3.2.1 Tổ chức thực cơng tác phân tích tài 46 3.2.2 Nội dung phân tích tài 46 3.3 Đánh giá tình hình tài Công ty TNHH thƣơng mại dịch vụ tổng hợp Hà Cƣờng .58 3.3.1 Điểm mạnh: .58 3.3.2 Điểm yếu: 58 3.3.3 Nguyên nhân: 59 Kết luận chƣơng .61 CHƢƠNG : MỘT SỐ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH THƢƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ TỔNG HỢP HÀ CƢỜNG .62 4.1 Phƣơng hƣớng phát triển công ty 62 4.2 Một số giải pháp cải thiện tình hình tài cơng ty 63 4.2.1 Giải pháp chiến lược kinh doanh: 63 4.2.2 Giải pháp mặt tài chính: 66 4.2.3 Giải pháp nguồn nhân lực: 68 4.3 Khuyến nghị 69 Kết luận chƣơng .71 KẾT LUẬN .72 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 73 PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT STT Ký hiệu Nguyên nghĩa BCĐKT Bảng cân đối kế tốn BCTC Báo cáo tài LNST Lợi nhuận sau thuế PTTC Phân tích tài SXKD Sản xuất kinh doanh TCDN Tài doanh nghiệp TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSBQ Tài sản bình quân TSCĐ Tài sản cố định 10 TSDH Tài sản dài hạn 11 TSNH Tài sản ngắn hạn 12 VCSH Vốn chủ sở hữu i DANH MỤC BẢNG STT Bảng Nội dung Trang Bảng 3.1 Bảng phân tích tình hình biến động tài sản 47 Bảng 3.2 Bảng phân tích tình hình biến động nguồn vốn 50 Bảng 3.3 Bảng phân tích tình hình cơng nợ cơng ty 51 Bảng 3.4 Bảng 3.5 Bảng phân tích hiệu sử dụng tài sản 55 Bảng 3.6 Bảng phân tích hiệu sử dụng vốn 56 Bảng 3.7 Bảng phân tích tiêu địn bẩy tài 57 Bảng phân tích khả tốn nợ cơng ty ii 53 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Phân tích tình hình tài có ý nghĩa vơ cùng quan trọng việc cung cấp thông tin cho đối tƣợng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp Bởi lẽ, tình hình tài doanh nghiệp thể tình trạng hay thực trạng tài doanh nghiệp thời điểm kết trình sản xuất kinh doanh Tình hình tài doanh nghiệp tốt hay xấu, khả quan hay không thể rõ nét chất lƣợng toàn hoạt động mà doanh nghiệp tiến hành Căn vào thông tin phân tích tình hình tài chính, đối tƣợng sử dụng thơng tin có thể biết đƣợc thực trạng tài chính, mức độ độc lập tài chính, sách huy động vốn sử dụng vốn, tình hình khả tốn Đồng thời, thơng qua việc xem xét tình hình tài tại, có thể dự báo đƣợc tiêu tài chủ yếu tƣơng lai, dự báo đƣợc thuận lợi hay khó khăn mà doanh nghiệp có thể gặp phải Vì thế, phân tích tình hình tài đƣợc nhiều đối tƣợng khác quan tâm nhƣ nhà quản trị, nhà đầu tƣ, quan quản lý nhà nƣớc, tổ chức kiểm tốn, tổ chức tín dụng, ngƣời lao động, Tuy nhiên, việc kiểm tra phân tích tài chƣa thực đƣợc quan tâm thích đáng trình quản lý doanh nghiệp nhỏ vừa Việt Nam Mặt khác, hệ thống phƣơng pháp tiêu phân tích tài doanh nghiệp sơ sài, hầu hết tập trung vào tiêu đánh giá kết quả, số tiêu không phù hợp với quy mô, loại hình doanh nghiệp Các phƣơng pháp phân tích đƣợc sử dụng dừng lại việc so sánh biến động tiêu kỳ Thêm vào đó, cơng tác kiểm tra, phân tích cịn thể nhiều yếu kém, chƣa đƣợc tổ chức độc lập khơng diễn đặn Vì vậy, vấn đề đặt toán ban hành, chuẩn mực kế toán, kiểm toán Việt Nam hệ thống pháp luật kinh tế - Để có đƣợc thơng tin kế tốn có giá trị, doanh nghiệp nên có biện pháp kiểm tra nội kiểm tốn Mặt khác để doanh nghiệp hịa nhập với q trình phát triển kinh tế, bắt nhịp với thay đổi đất nƣớc, hội nhập cùng kinh tế quốc tế khu vực, cơng tác kế tốn phải tn thủ theo chế độ kế toán chuẩn mực kế toán, kiểm toán Việt Nam 70 Kết luận chƣơng Dựa kết phân tích tài cơng ty TNHH thƣơng mại dịch vụ tổng hợp Hà Cƣờng Chƣơng 3, chƣơng luận án trình bày phƣơng hƣớng phát triển công ty thời gian tới, đồng thời tác giả đƣa quan điểm, giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty Đó : Giải pháp chiến lƣợc kinh doanh: trọng điểm hai chiến lƣợc Đẩy mạnh hoạt động đầu tƣ trồng rừng nguyên liệu Tăng cƣờng đầu tƣ đẩy mạnh sản xuất hàng nội thất đồ chơi trẻ em Giải pháp tài chính: Xây dựng cấu tài phù hợp với quy mô phát triển công ty cách điều chỉnh cấu Tài sản nguồn vốn, thúc đẩy công tác quản lý tài sản, quản lý nợ nâng cao khả sinh lời tài sản Giải pháp nguồn nhân lực: trọng tâm phát triển nguồn nhân lực ổn định, có tay nghề cao gắn bó lâu dài với cơng ty Bên cạnh giải pháp, tác giả đƣa số Khuyến nghị phía Nhà nƣớc phía cơng ty Hà Cƣờng nhằm hỗ trợ việc thực giải pháp cải thiện tình hình tài cơng ty 71 KẾT LUẬN Trong xu hội nhập nay, doanh nghiệp nhỏ vừa ngày đóng góp vai trị quan trọng to lớn kinh tế đất nƣớc Đối với doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp nhỏ vừa nói riêng hiệu kinh doanh tình hình tài lành mạnh ƣu tiên hàng đầu Bởi việc phân tích tài doanh nghiệp nhu cầu cấp bách mặt lý luận thực tiễn Qua thời gian nghiên cứu lý luận tìm hiểu thực trạng phân tích tình hình tài chính, đề tài “ Phân tích tài Cơng ty TNHH thƣơng mại dịch vụ tổng hợp Hà Cƣờng” đƣợc hoàn thành đạt số kết nhƣ sau: - Hệ thống hóa góp phần làm sáng tỏ vấn đề lý luận phân tích tài doanh nghiệp - Trên sở phản ánh thực trạng tình hình tài cơng ty Hà Cƣờng, luận văn đƣa ƣu điểm hạn chế; từ luận văn đƣa số giải pháp nhằm hoàn thiện tình hình tài cơng ty Hà Cƣờng Cơng ty TNHH thƣơng mại dịch vụ tổng hợp Hà Cƣờng đƣợc thành lập hoạt động thời gian chƣa phải dài nên kết nghiên cứu bƣớc đầu, luận văn khơng thể tránh khỏi hạn chế, thiếu sót q trình nghiên cứu lý luận thực tiễn Tác giả mong nhận đƣợc đóng góp, bổ sung ý kiến Thầy Cơ giáo để luận văn đƣợc hồn thiện hơn! 72 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Tấn Bình, 2005 Phân tích hoạt động doanh nghiệp Hà Nội: Nhà xuất Thống kê Bộ Tài chính, 2011 Chế độ kế toán doanh nghiệp, Ban hành theo QĐ số 15/2007/QĐ-BTC Hà Nội: Nhà xuất Lao Động Ngơ Thế Chi cộng sự, 1995 Kế tốn, kiểm tốn phân tích tài doanh nghiệp Hà Nội: nhà xuất Tài Ngơ Thế Chi Nguyễn Trọng Cơ, 2008 Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp Hà Nội: Nhà xuất Tài Chính Nguyễn Văn Công, 2001 Lập, đọc, kiểm tra phân tích báo cáo tài Hà Nội: Nhà xuất Tài Nguyễn Văn Cơng, 2005 Chun khảo báo cáo tài lập, đọc, kiểm tra, phân tích báo cáo tài Hà Nội Nguyễn Văn Cơng, 2005 Chun khảo Báo cáo tài – Lập, đọc, kiểm tra phân tích báo cáo tài chính., Hà Nội: Nhà xuất tài Nguyễn Văn Cơng, 2009 giáo trình phân tích kinh doanh Hà Nội: Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân Công ty Cổ phần gỗ Đức Thành Công ty Cổ phần Gỗ Thuận An, 20112013 Tài liệu Báo cáo hàng năm Hà Nội 10.Công ty Hà Cƣờng, 2011-2013 Tài liệu báo cáo năm Hà Nội 11.Nguyễn Trọng Cơ, 1999 Hoàn thiện hệ thống tiêu phân tích tài doanh nghiệp cổ phần phi tài Việt Nam Luận án tiến sĩ Kinh tế Học viện Tài chinh 12.Phạm Văn Dƣợc Đặng Thị Kim Cƣơng, 2005 Phân tích hoạt động kinh doanh Thành phố Hồ Chí Minh: Nhà xuất tổng hợp 73 13.Nguyễn Thị Đơng, 2006 Giáo trình hạch hốn kế tốn doanh nghiệp Hà Nội: nhà xuất đại học Kinh tế Quốc dân 14.Nguyễn Thị Hằng, 2006 hoàn thiện cơng tác phân tích tài cơng ty cổ phần Dược Việt Nam Luận án thạc sĩ kinh tế, trƣờng Đại học Kinh tế Quốc dân 15.Trần Thị Minh Hƣơng, 2008 Hồn thiện tiêu phân tích tài Tổng cơng ty Hàng Khơng Việt Nam Luận án tiến sĩ kinh tế trƣờng Đại học kinh tế Quốc dân Hà Nội 16.Nguyễn Minh Kiều, 2010 Tài doanh nghiệp lý thuyết – Bài tập giải Hà Nội: Nhà xuất Thống kê 17.Cung Tố Lan, 2005 Hoàn thiện hệ thống Báo cáo tài với việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp xây dựng Việt Nam Luận án thạc sĩ kinh tế, trƣờng Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội 18.Đặng Thị Loan, 2007 Giáo trình kế tốn tài doanh nghiệp Hà Nội: Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân 19.Nguyễn Năng Phúc, 2008 Giáo trình phân tích báo cáo tài Hà Nội: Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân Hà Nội 20.Nguyễn Năng Phúc, 2009 Phân tích tài cơng ty cổ phần Việt Nam Hà Nội: Nhà xuất Bộ Tài Chính 21 Nguyễn Ngọc Quang, 2002 Hoàn thiện hệ thống tiêu phân tích tài doanh nghiệp xây dựng Việt nam Luận án tiến sĩ kinh tế trƣờng Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội 22.Đỗ Quỳnh Trang, 2006 Phân tích tình hình tài nhằm nâng cao hiệu quản trị tài lực đấu thầu tổng công ty xây dựng Giao thông I Luận án thạc sĩ kinh tế, trƣờng đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội 74 PHỤ LỤC Phụ lục 1: Bảng cân đối kế tốn cơng ty TNHH Thƣơng mại Dịch vụ tổng hợp Hà Cƣờng từ năm 2011 đến năm 2013 TT CHỈ TIÊU NĂM 2011 Năm 2012 Năm 2013 01 02 03 04 04 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN TÀI SẢN A Tài sản ngắn hạn (=110+120+130+140+150) 16.723.785.074 20.468.765.314 26.819.115.800 I Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền 335.005.978 332.388.493 551.615.145 Tiền 335.005.978 332.388.493 551.615.145 Các khoản tƣơng đƣơng tiền - - II Các khoản đầu tƣ tài ngắn hạn - - - Đầu tƣ ngắn hạn - - - Dự phòng giảm giá đầu tƣ ngắn hạn (*) - - - Các khoản phải thu ngắn hạn 7.854.133.640 9.460.148.751 13.225.741.254 Phải thu khách hàng 7.438.265.425 9.033.658.751 12.504.089.599 Trả trƣớc cho ngƣời bán 415.868.215 426.490.000 721.651.655 Phải thu nội ngắn hạn - - - Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng - - - Các khoản phải thu khác - - - Dự phịng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) - - - IV Hàng tồn kho 8.138.139.196 10.618.652.144 12.351.415.461 Hàng tồn kho 8.138.139.196 10.618.652.144 12.351.415.461 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) - - - V Tài sản ngắn hạn khác 396.506.260 57.575.926 690.343.940 Chi phí trả trƣớc ngắn hạn - - - Thuế GTGT đƣợc khấu trừ 396.506.260 57.575.926 690.343.940 Thuế khoản khác phải thu Nhà nƣớc - - - Tài sản ngắn hạn khác - - - B Tài sản dài hạn (=210+220+240+250+260) 2.615.631.374 2.255.730.250 2.923.791.624 I Các khoản phải thu dài hạn - - - III Phải thu dài hạn khách hàng - - - Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc - - - Phải thu dài hạn nội - - - Phải thu dài hạn khác - - - Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) - - - II Tài sản cố định 2.615.631.374 2.255.730.250 2.923.791.624 Tài sản cố định hữu hình 2.615.631.374 2.255.730.250 2.923.791.624 - Nguyên giá 3.781.257.058 3.981.610.142 5.205.610.142 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) -1.165.625.684 -1.725.879.892 -2.281.818.518 Tài sản cố định thuê tài - - - - Nguyên giá - - - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) - - - Tài sản cố định vơ hình - - - - Nguyên giá - - - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) - - - Chi phí xây dựng dở dang - - III Bất động sản đầu tƣ - - - - Nguyên giá - - - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) - - - IV Các khoản đầu tƣ tài dài hạn - - - Đầu tƣ vào công ty - - - Đầu tƣ vào công ty liên kết liên doanh - - - Đầu tƣ dài hạn khác - - - Dự phòng giảm giá đầu tƣ tài dài hạn (*) - - - V Tài sản dài hạn khác - - - Chi phí trả trƣớc dài hạn - - - Tài sản thuế thu nhập hoãn lại - - - Tài sản dài hạn khác - - 19.339.416.448 22.724.495.564 29.742.907.424 Tổng cộng tài sản (=100+200) NGUỒN VỐN A Nợ phải trả (=310+330) 6.663.743.947 7.667.620.398 12.527.710.869 I Nợ ngắn hạn 6.239.077.280 7.340.953.731 11.811.544.202 Vay nợ ngắn hạn 3.000.000.000 3.000.000.000 7.500.000.000 Phải trả ngƣời bán 2.465.325.685 2.831.568.466 2.506.865.979 Ngƣời mua trả tiền trƣớc 612.546.549 1.262.551.582 1.804.678.223 Thuế khoản phải nộp Nhà nƣớc 161.205.046 246.833.683 - Phải trả ngƣời lao động - - - Chi phí phải trả - - - Phải trả nội - - - Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng - - - Các khoản phải trả phải nộp ngắn hạn khác - - 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn - - - II Nợ dài hạn 424.666.667 326.666.667 716.166.667 Phải trả dài hạn ngƣời bán - - - Phải trả dài hạn nội - - - Phải trả dài hạn khác - - - Vay nợ dài hạn 424.666.667 326.666.667 716.166.667 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả - - - Dự phòng trợ cấp việc làm - - - Dự phòng phải trả dài hạn - - - B Vốn chủ sở hữu (=410+430) 12.675.672.501 15.056.875.166 17.215.196.555 I Vốn chủ sở hữu 12.675.672.501 15.056.875.166 17.215.196.555 Vốn đầu tƣ chủ sở hữu 9.000.000.000 9.000.000.000 9.000.000.000 Thặng dƣ vốn cổ phần - - - Vốn khác chủ sở hữu - Cổ phiếu quỹ (*) - - - Chênh lệch đánh giá lại tài sản - - - Chênh lệch tỷ giá hối đoái - - - Quỹ đầu tƣ phát triển - - - Quỹ dự phòng tài - - - Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu - - - 10 Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối 3.675.672.501 6.056.875.166 8.215.196.555 11 Nguồn vốn đầu tƣ XDCB - - - II Nguồn kinh phí quỹ khác - - - Quỹ khen thƣởng phúc lợi - - - Nguồn kinh phí - - - Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ - - - C Lợi ích cổ đơng thiểu số 19.339.416.448 22.724.495.564 29.742.907.424 Tổng cộng nguồn vốn (=300+400) KẾT QUẢ KINH DOANH Năm 2011 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Năm 2012 Năm 2013 66.801.659.898 82.752.801.045 107.135.187.628 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (=01-02) 66.801.659.898 82.752.801.045 107.135.187.628 Giá vốn hàng bán 57.449.427.512 71.167.408.899 92.742.098.418 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (=10-11) 9.352.232.386 11.585.392.146 14.393.089.210 Doanh thu hoạt động tài 15.079.815 - - Chi phí tài 482.252.000 530.396.000 620.000.000 - Trong đó: Chi phí lãi vay 482.252.000 530.396.000 620.000.000 Chi phí bán hàng - - - Chi phí quản lý doanh nghiệp 441.859.936 625.585.426 685.411.145 10 Lợi nhuận từ hoạt động KD {=20+(2122)-(24+25)} 8.443.200.265 10.429.410.720 13.087.678.065 11 Thu nhập khác - - - 12 Chi phí khác - - - 13 Lợi nhuận khác (=31-32) - - - 14 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế (=30+40) 8.443.200.265 10.429.410.720 13.087.678.065 15 Chi phí thuế TNDN hành 2.110.800.066 2.607.352.680 3.271.919.516 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại - - - 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (=50-51-52) 6.332.400.199 7.822.058.040 9.815.758.548 18 Lãi cổ phiếu - - - TT CHỈ TIÊU NĂM 2011 Năm 2012 Năm 2013 01 02 03 04 04 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN TÀI SẢN A Tài sản ngắn hạn (=110+120+130+140+150) 16.723.785.074 20.468.765.314 26.819.115.800 I Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền 335.005.978 332.388.493 551.615.145 Tiền 335.005.978 332.388.493 551.615.145 Các khoản tƣơng đƣơng tiền - - II Các khoản đầu tƣ tài ngắn hạn - - - Đầu tƣ ngắn hạn - - - Dự phòng giảm giá đầu tƣ ngắn hạn (*) - - - Các khoản phải thu ngắn hạn 7.854.133.640 9.460.148.751 13.225.741.254 Phải thu khách hàng 7.438.265.425 9.033.658.751 12.504.089.599 Trả trƣớc cho ngƣời bán 415.868.215 426.490.000 721.651.655 Phải thu nội ngắn hạn - - - Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng - - - Các khoản phải thu khác - - - Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) - - - IV Hàng tồn kho 8.138.139.196 10.618.652.144 12.351.415.461 Hàng tồn kho 8.138.139.196 10.618.652.144 12.351.415.461 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) - - - V Tài sản ngắn hạn khác 396.506.260 57.575926 690.343.940 Chi phí trả trƣớc ngắn hạn - - - Thuế GTGT đƣợc khấu trừ 396.506.260 57.575.926 690.343.940 Thuế khoản khác phải thu Nhà nƣớc - - - Tài sản ngắn hạn khác - - - B Tài sản dài hạn (=210+220+240+250+260) 2.615.631.374 2.255.730.250 2.923.791.624 I Các khoản phải thu dài hạn - - - Phải thu dài hạn khách hàng - - - Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc - - - Phải thu dài hạn nội - - - Phải thu dài hạn khác - - - Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) - - - II Tài sản cố định 2.615.631.374 2.255.730.250 2.923.791.624 Tài sản cố định hữu hình 2.615.631.374 2.255.730.250 2.923.791.624 - Nguyên giá 3.781.257.058 3.981.610.142 5.205.610.142 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) -1.165.625.684 -1.725.879.892 -2.281.818.518 III Tài sản cố định thuê tài - - - - Nguyên giá - - - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) - - - Tài sản cố định vơ hình - - - - Ngun giá - - - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) - - - Chi phí xây dựng dở dang - - III Bất động sản đầu tƣ - - - - Nguyên giá - - - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) - - - IV Các khoản đầu tƣ tài dài hạn - - - Đầu tƣ vào công ty - - - Đầu tƣ vào công ty liên kết, liên doanh - - - Đầu tƣ dài hạn khác - - - Dự phòng giảm giá đầu tƣ tài dài hạn (*) - - - V Tài sản dài hạn khác - - - Chi phí trả trƣớc dài hạn - - - Tài sản thuế thu nhập hoãn lại - - - Tài sản dài hạn khác - - 19.339.416.448 22.724.495.564 29.742.907.424 Tổng cộng tài sản (=100+200) NGUỒN VỐN A Nợ phải trả (=310+330) 6.663.743.947 7.667.620.398 12.527.710.869 I Nợ ngắn hạn 6.239.077.280 7.340.953.731 11.811.544.202 Vay nợ ngắn hạn 3.000.000.000 3.000.000.000 7.500.000.000 Phải trả ngƣời bán 2.465.325.685 2.831.568.466 2.506.865.979 Ngƣời mua trả tiền trƣớc 612.546.549 1.262.551.582 1.804.678.223 Thuế khoản phải nộp Nhà nƣớc 161.205.046 246.833.683 - Phải trả ngƣời lao động - - - Chi phí phải trả - - - Phải trả nội - - - Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng - - - Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác - - 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn - - - 424.666.667 326.666.667 716.166.667 Phải trả dài hạn ngƣời bán - - - Phải trả dài hạn nội - - - Phải trả dài hạn khác - - - Vay nợ dài hạn 424.666.667 326.666.667 716.166.667 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả - - - Dự phòng trợ cấp việc làm - - - Dự phòng phải trả dài hạn - - - B Vốn chủ sở hữu (=410+430) 12.675.672.501 15.056.875.166 17.215.196.555 I Vốn chủ sở hữu 12.675.672.501 15.056.875.166 17.215.196.555 Vốn đầu tƣ chủ sở hữu 9.000.000.000 9.000.000.000 9.000.000.000 Thặng dƣ vốn cổ phần - - - Vốn khác chủ sở hữu - Cổ phiếu quỹ (*) - - - Chênh lệch đánh giá lại tài sản - - - Chênh lệch tỷ giá hối đoái - - - Quỹ đầu tƣ phát triển - - - Quỹ dự phịng tài - - - Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu - - - 10 Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối 3.675.672.501 6.056.875.166 8.215.196.555 11 Nguồn vốn đầu tƣ XDCB - - - II Nguồn kinh phí quỹ khác - - - Quỹ khen thƣởng, phúc lợi - - - Nguồn kinh phí - - - Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ - - - C Lợi ích cổ đơng thiểu số 19.339.416.448 22.724.495.564 29.742.907.424 Tổng cộng nguồn vốn (=300+400) KẾT QUẢ KINH DOANH Năm 2011 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu 66.801.659.898 Năm 2012 82.752.801.045 Năm 2013 107.135.187.628 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (=01-02) 66.801.659.898 82.752.801.045 107.135.187.628 Giá vốn hàng bán 57.449.427.512 71.167.408.899 92.742.098.418 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (=10-11) 9.352.232,386 11.585.392.146 14.393.089.210 Doanh thu hoạt động tài 15,079,815 - - Chi phí tài 482.252.000 530.396.000 620.000.000 - Trong đó: Chi phí lãi vay 482.252.000 530.396.000 620.000.000 Chi phí bán hàng - - - Chi phí quản lý doanh nghiệp 441.859.936 625.585.426 685.411.145 10 Lợi nhuận từ hoạt động KD {=20+(2122)-(24+25)} 8.443.200.265 10.429.410.720 13.087.678.065 11 Thu nhập khác - - - 12 Chi phí khác - - - 13 Lợi nhuận khác (=31-32) - - - 14 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế (=30+40) 8.443.200.265 10.429.410.720 13.087.678.065 15 Chi phí thuế TNDN hành 2.110.800.066 2.607.352.680 3.271.919.516 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại - - - 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (=50-51-52) 6,332,400,199 7.822.058.040 9.815.758.548 18 Lãi cổ phiếu - - - Phụ lục 2: Các số tài công ty Cổ phàn Gỗ Đức Thành STT Tỷ lệ tài chinh 2013 2012 2011 Tài sản ngắn hạn/Tổng tài sản 71% 67% 58% Tài sản dài hạn/Tổng tài sản 29% 33% 42% Nợ phải trả/Tổng nguồn vốn 34% 37% 24% Nợ phải trả/Vốn chủ sở hữu 51% 60% 61% Vốn chủ sở hữu/Tổng nguồn vốn 66% 63% 76% Thanh toán hành 217% 184% 285% Thanh toán nhanh 143% 118% 145% Thanh tốn nợ ngắn hạn 4% 38% 95% Vịng quay Tổng tài sản 91% 100% 110% 10 Vòng quay tài sản ngắn hạn 132% 159% 201% 11 Vòng quay vốn chủ sở hữu 142% 145% 148% 12 Vòng quay Hàng tồn kho 249% 269% 315% 13 Lợi nhuận trƣớc thuế/Doanh thu 22% 20% 22% 14 Lợi nhuận sau thuế/Doanh thu 15% 17% 19% 15 Lợi nhuận trƣớc thuế/Tổng tài sản (ROA) 14% 17% 21% 16 Lợi nhuận sau thuế/Vốn chủ sở hữu (ROE) 22% 24% 29% Phụ lục 3: Các số tài cơng ty Cổ phần Gỗ Thuận An STT Tỷ lệ tài chinh 2013 2012 2011 Tài sản ngắn hạn/Tổng tài sản 77% 68% 66% Tài sản dài hạn/Tổng tài sản 23% 32% 34% Nợ phải trả/Tổng nguồn vốn 44% 26% 28% Nợ phải trả/Vốn chủ sở hữu 80% 35% 39% Vốn chủ sở hữu/Tổng nguồn vốn 56% 74% 72% Thanh toán hành 173% 260% 234% Thanh toán nhanh 132% 127% 127% Thanh toán nợ ngắn hạn 97% 68% 50% Vòng quay Tổng tài sản 189% 247% 217% 10 Vòng quay tài sản ngắn hạn 259% 370% 336% 11 Vòng quay vốn chủ sở hữu 297% 340% 289% 12 Vòng quay Hàng tồn kho 701% 715% 562% 13 Lợi nhuận trƣớc thuế/Doanh thu 3% 3% 3% 14 Lợi nhuận sau thuế/Doanh thu 2% 2% 2% 15 Lợi nhuận trƣớc thuế/Tổng tài sản (ROA) 5% 6% 5% 16 Lợi nhuận sau thuế/Vốn chủ sở hữu (ROE) 7% 8% 7% ... 39 CHƢƠNG 3: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH THƢƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ TỔNG HỢP HÀ CƢỜNG 43 3.1 Khái quát Công ty TNHH thƣơng mại dịch vụ tổng hợp Hà Cƣờng 43 3.1.1 Mơ hình tổ chức,... đề tài „? ?Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH thƣơng mại dịch vụ tổng hợp Hà Cƣờng‟‟ với mục tiêu làm rõ chất, chức năng, vai trò quản trị tài chính, kiểm tra báo cáo tài chính, phân tích tài. .. cƣ́u ? ?Phân tích tài cơng ty TNHH Thƣơng mại Dịch vụ Tổng hợp Hà Cƣờng ” Tác giả nhận thấy đề tài phù hợp với chuyên ngành Tài ngân hàng, có tính cấp thiết phù hợp với sở thích thân Tổng quan tài