Kế toán doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh tại công ty TNHH sản xuất và thương mại kinh bắc

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI - NGUYỄN THỊ HỒNG TÚ KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI KINH BẮC Luận văn thạc sĩ kinh tế Hà Nội, Năm 2020 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI - NGUYỄN THỊ HỒNG TÚ KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI KINH BẮC Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340301 Luận văn thạc sĩ kinh tế Người hướng dẫn khoa học: TS Nguyễn Tuấn Duy Hà Nội, Năm 2020 i LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan Luận văn cơng trình nghiên cứu thực cá nhân tôi, chưa cơng bố cơng trình nghiên cứu Các số liệu, nội dung trình bày luận văn hoàn toàn hợp lệ đảm bảo tuân thủ quy định bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ Tơi xin chịu trách nhiệm đề tài nghiên cứu Tác giả Nguyễn Thị Hồng Tú ii LỜI CẢM ƠN Trong trình học tập làm luận văn thạc sĩ Trường Đại học Thương Mại Hà Nội, bên cạnh nỗ lực thân, giảng dạy hướng dẫn nhiệt tình thầy giáo Tơi xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới TS Nguyễn Tuấn Duy, người hướng dẫn chu đáo, tận tình suốt trình học tập, nghiên cứu để tơi hồn thành đề tài Cùng với đó, tơi xin bày tỏ lòng biết ơn tới tất thầy cô giáo giảng dạy giúp đỡ suốt khóa học Tơi xin cảm ơn Cơng ty TNHH Sản xuất & Thương mại Kinh Bắc giúp đỡ hỗ trợ tơi nhiều q trình thực luận văn Mặc dù cố gắng nhiều, khả năng, kiến thức, kinh nghiệm thực tế thời gian nghiên cứu hạn chế nên đề tài khơng tránh khỏi thiếu sót, khiếm khuyết Tơi mong nhận góp ý từ thầy cô, nhà khoa học để tiếp tục bổ sung hoàn thiện đề tài Xin chân thành cảm ơn! iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT vi DANH MỤC SƠ ĐỒ vii PHÂN MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TỐN CHI PHÍ, DOANH THU VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát chung chi phí, doanh thu kết kinh doanh 1.1.1 Chi phí phân loại chi phí 1.1.2 Doanh thu phân loại doanh thu 11 1.1.3 Kết kinh doanh phân loại kết kinh doanh 13 1.2 Yêu cầu quản lý nhiệm vụ kế toán 16 1.2.1 Yêu cầu quản lý doanh thu, chi phí kết kinh doanh 16 1.2.2 Nhiệm vụ kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh 17 1.3 Một số lý luận kế tốn chi phí, doanh thu kết kinh doanh 18 1.3.1 Sự chi phối VAS đến kế tốn chi phí, doanh thu, kết kinh doanh 18 1.3.2 Nội dung kế toán chi phí, doanh thu, kết kinh doanh doanh nghiệp 27 1.3.3 Tổ chức thơng tin kế tốn tài phục vụ u cầu Kế tốn quản trị chi phí, doanh thu, kết kinh doanh 40 1.3.4 Trình bày thơng tin Báo cáo tài 42 KẾT LUẬN CHƯƠNG .43 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN CHI PHÍ, DOANH THU VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI KINH B ẮC 45 2.1 Tổng quan Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Kinh Bắc nhân tố ảnh hưởng đến kế tốn chi phí, doanh thu, kết kinh doanh 45 2.1.1 Tổng quan Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Kinh Bắc 45 iv 2.1.2 Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến kế tốn chi phí, doanh thu kết kinh doanh Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Kinh Bắc 51 2.2 Thực trạng kế tốn chi phí, doanh thu, kết kinh doanh Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Kinh Bắc 53 2.2.1 Nội dung chi phí, doanh thu, kết kinh doanh Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Kinh Bắc 53 2.2.2 Kế toán chi phí, doanh thu, kết kinh doanh Cơng ty TNHH Sản xuất Thương mại Kinh Bắc 57 2.2.3 Tổ chức thơng tin Kế tốn tài phục vụ u cầu kế tốn quản trị chi phí, doanh thu, kết kinh doanh 67 2.2.4 Trình bày thơng tin Báo cáo tài 68 2.3 Đánh giá thực trạng kế tốn chi phí, doanh thu kết kinh doanh Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Kinh Bắc 69 2.3.1 Kết đạt .69 2.3.2 Những vấn đề tồn 71 KẾT LUẬN CHƯƠNG 72 CHƯƠNG 3: CÁC ĐỀ XUẤT VỀ KẾ TỐN CHI PHÍ, DOANH THU VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI KINH B ẮC 76 3.1 Định hướng phát triển yêu cầu hoàn thiệnkế tốn chi phí, doanh thu xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Kinh Bắc 76 3.1.1 Định hướng phát triển Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Kinh Bắc đến năm 2030 76 3.1.2 Yêu cầu hồn thiện kế tốn chi phí, doanh thu kết kinh doanh Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Kinh Bắc 78 3.2 Các đề xuất hồn thiện kế tốn chi phí, doanh thu kết kinh doanh Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Kinh Bắc .79 3.2.1 Đề xuất kế tốn chi phí, doanh thu kết kinh doanh Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Kinh Bắc .79 v 3.2.2 Đề xuất tổ chức thơng tin kế tốn tài phục vụ u cầu kế tốn quản trị chi phí, doanh thu, kết kinh doanh 83 3.2.3 Các đề xuất khác .86 3.3 Điều kiện thực đề xuất 88 3.3.1 Về phía Nhà nước .88 3.3.2 Về phía doanh nghiệp .88 3.4 Hạn chế luận văn hướng phát triển nghiên cứu tương lai .89 3.4.1 Hạn chế luận văn 89 3.4.2 Hướng phát triển nghiên cứu tương lai 89 KẾT LUẬN CHƯƠNG .91 KẾT LUẬN .92 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC vi DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT STT Ký hiệu viết tắt Diễn giải TNHH Trách nhiệm hữu hạn DN Doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng TNDN Thu nhập doanh nghiệp TN Thu nhập DT, CP Doanh thu, Chi phí BCKQKD Báo cáo kết kinh doanh KQKD Kết kinh doanh BCTC Báo cáo tài 10 BCĐKT Bảng cân đối kế tốn 11 TSCĐ Tài sản cố định 12 CCDC Công cụ dụng cụ 13 HTK Hàng tồn kho 14 TK Tài khoản 15 KTQT Kế toán quản trị 16 CPBĐ Chi phí biến đổi 17 CPCĐ Chi phí cố định 18 CPHH Chi phí hỗn hợp vii DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Sơ đồ 2.1: Tổ chức Công ty TNHH sản xuất thương mại Kinh Bắc 47 Sơ đồ 2.2 Tổ chức máy kế toán Công ty Kinh Bắc 49 Bảng 3.1: Bảng kê theo dõi nợ phải thu hạn 80 Bảng 3.2: Tổng hợp công nợ phải thu khách hàng Agrimeco 81 PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong bối cảnh kinh tế nay, việc tổ chức hạch toán kế toán doanh nghiệp quan trọng Đặc biệt tổ chức kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh khâu hạch toán kế toán Qua cho biết sản phẩm doanh nghiệp tiêu thụ nào? Chi phí q trình sản xuất bao nhiêu? Và kết đạt gì? Tất thông tin giúp nhà quản trị đưa sách định đắn Sự cạnh tranh kinh tế thị trường diễn gay gắt, sống doanh nghiệp phụ thuộc lớn vào sức mạnh cạnh tranh Đối với đơn vị sản xuất kinh doanh, muốn tồn cần phải chiếm lĩnh thị trường, người tiêu dùng chấp nhận sản phẩm doanh nghiệp chất lượng giá Các doanh nghiệp mong muốn có kết hợp tối ưu yếu tố sản xuất nhằm tạo sản phẩm có chất lượng cao giá hợp lý mà người tiêu dùng chấp nhận Mặt khác, doanh nghiệp cần phải thường xuyên theo dõi thông tin giá thị trường để tính tốn chi phí sản xuất để thu lại lợi nhuận tối đa Ngày nay, cạnh tranh không đơn cạnh tranh chất lượng sản phẩm mà cạnh tranh giá cả, vấn đề giảm chi phí, hạ giá thành sản phẩm luôn đặt lên mục tiêu hàng đầu doanh nghiệp Vấn đề khơng cịn mẻ, ln vấn đề mà doanh nghiệp quan tâm hàng đầu Vậy doanh nghiệp cần có biện pháp để đạt mục tiêu: Giảm chi phí, hạ giá thành đảm bảo chất lượng sản phẩm, tạo sức cạnh tranh thị trường đồng thời đạt lợi nhuận tối đa Ý thức điều đó, Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Kinh Bắc công ty chuyên kinh doanh lĩnh vực máy móc thiết bị cơng nghiệp dịch vụ công lắp đặt, bảo dưỡng hệ thống điện công trình bảo dưỡng cơng nghiệp khơng ngừng đầu tư chiều sâu, đa dạng hóa sản phẩm, nâng cao chất lượng hạ giá thành sản phẩm nhằm mục tiêu bán nhiều sản phẩm thu lợi nhuận cao Bên cạnh đó, cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh nói riêng ln trọng, đổi nhằm phát huy tác dụng chế thị trường Xuất phát từ thực trạng kế toán doanh thu, chi phí kết kinh doanh Cơng ty TNHH Sản xuất Thương mại Kinh Bắc cịn có tồn như: Công Phụ lục 2.7: Sổ tài khoản 642 Công ty TNHH Sản xuất & TM Kinh Bắc Lơ 19A, tổ 100 khu Hồng Cầu, P.Ơ Chợ Dừa, Đống Đa, HN HNHN- Việt Nam SỔ CÁI (Ban hành theo Thông tư số 133/2016//TT-BTC Ngày 28/06/2016 Bợ Tài chính) (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm 2019 Đơn vị tính: VND Tài khoản: 642 - Chi phí quản lý kinh doanh Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Diễn giải D Nhật ký Số chung hiệu TK Trang STT đối số dòng ứng E G H Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ …………………………… PKT0205/09/2019 05/09/2019 Phí gia hạn Hosting 09/19 UNC03Phí phát hành bảo lãnh 12/09/2019 12/09/2019 09/19ACB ACB 3311 900.000 1121 1.300.000 30/12/2019 PKT Hạch tốn lương + thưởng 30/12/2019 hiệu cơng việc tháng 12/2019_ Bộ phận QL 3342 102.600.000 30/12/2019 PKT 30/12/2019 Phân bổ khấu hao TSCĐ tháng 12/2019 2142 46.817.072 30/12/2019 PKT 30/12/2019 Phân bổ CCDC tháng 12/2019_Bộ phận QL 2422 19.422.543 30/12/2019 PKT 30/12/2019 Phân bổ CCDC tháng 12/2019_Bộ phận BH 2421 6.928.297 31/12/2019 PKT …………………………… Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2019 31/12/2019 3.290.912.030 911 3.290.912.030 3.290.912.030 3.290.912.030 3.290.912.030 - Cộng số phát sinh - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sở Phụ trách kế tốn Giám đốc Phụ lục 2.8: Sổ chi tiết tài khoản 6421 Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Kinh Bắc Lô A19 Tổ 100, Khu Hồng Cầu, P Ơ Chợ Dừa, Q.Đống Đa, Hà Nội SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Loại tiền: VND; Tài khoản: 6421- Chi phí bán hàng, Năm 2019 Ngày hạch toán Số chứng từ Ngày chứng từ Diễn giải TK đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có ……………… 21/12/2019 PC1460 30/12/2019 21/12/2019 Chi phí tiếp khách phát triển thị trường 1111 1,121,000 30/12/2019 Hạch toán lương + thưởng hiệu công việc tháng 12/2019_ Bộ phận BH 3341 40,000,000 30/12/2019 Phân bổ CCDC tháng 12/2019_Bộ phận BH 2421 6,928,297 PKT 30/12/2019 PKT …………………………… 31/12/2019 PKT 31/12/2019 Kết chuyển chi phí bán hàng 6421 469,542,964 911 469,542,964 Cộng 469,542,964 Số dư cuối kỳ Ngày tháng năm Người lập biểu Phụ trách kế toán Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 2.9: Sổ chi tiết tài khoản 6422 Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Kinh Bắc Lơ A19 Tổ 100, Khu Hồng Cầu, P Ô Chợ Dừa, Q.Đống Đa, Hà Nội SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Loại tiền: VND; Tài khoản: 6422- Chi phí quản lý doanh nghiệp, Năm 2019 Ngày hạch tốn Số chứng từ Ngày chứng từ Diễn giải TK đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có ……………… 05/09/2019 PKT0209/19 05/09/2019 Phí gia hạn Hosting 3311 900,000 Phí phát hành bảo lãnh ACB 1121 1,300,000 3342 102,600,000 2142 46.817.072 2422 19.422.543 12/09/2019 UNC0309/19ACB 12/09/2019 30/12/2019 PKT 30/12/2019 30/12/2019 PKT 30/12/2019 30/12/2019 PKT 30/12/2019 Hạch toán lương + thưởng hiệu công việc tháng 12/2019_ Bộ phận QL Phân bổ khấu hao TSCĐ tháng 12/2019_Bộ phận quản lý Phân bổ CCDC tháng 12/2019_Bộ phận quản lý …………………………… 31/12/2019 PKT 31/12/2019 Kết chuyển chi phí bán hàng 6421 469,542,964 911 469,542,964 Cộng 469,542,964 Số dư cuối kỳ Ngày tháng năm Người lập biểu Phụ trách kế toán Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 2.10: Sổ tài khoản 821 Công ty TNHH Sản xuất & TM Kinh Bắc Lơ 19A, tổ 100 khu Hồng Cầu, P.Ơ Chợ Dừa, Đống Đa, HN HNHN- Việt Nam SỔ CÁI (Ban hành theo Thông tư số 133/2016//TT-BTC Ngày 28/06/2016 Bộ Tài chính) (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm 2019 Tài khoản: Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A Đơn vị tính: VND 821 - Chi phí thuế TNDN B Diễn giải C D Nhật ký Số chung hiệu TK Trang STT đối số dịng ứng E G H Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ …………………………… 31/12/2019 PKT309 31/12/2019 Thuế TNDN phải nộp 31/12/2019 PKT …………………………… Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2019 31/12/2019 3334 10.022.569 911 10.022.569 10.022.569 10.022.569 10.022.569 10.022.569 - Cộng số phát sinh - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sở Phụ trách kế tốn Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 2.11: Sổ tài khoản 811 Công ty TNHH Sản xuất & TM Kinh Bắc Lô 19A, tổ 100 khu Hồng Cầu, P.Ơ Chợ Dừa, Đống Đa, HN HNHN- Việt Nam SỔ CÁI (Ban hành theo Thông tư số 133/2016//TT-BTC Ngày 28/06/2016 Bợ Tài chính) (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm 2019 Tài khoản: Đơn vị tính: VND 811 - Chi phí khác Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B Số hiệu TK Trang STT đối số dòng ứng E G H Nhật ký chung Chứng từ Diễn giải C D Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ …………………………… 26/03/2019 PKT354 26/03/2019 31/12/2019 PKT Thanh lý xe ô tô Toyota Altis …………………………… Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2019 31/12/2019 21113 418.136.584 911 418.136.584 418.136.584 418.136.584 - Cộng số phát sinh - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm 418.136.584 418.136.584 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Phụ trách kế toán Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 2.12: Sổ tài khoản 511 Công ty TNHH Sản xuất & TM Kinh Bắc Lơ 19A, tổ 100 khu Hồng Cầu, P.Ô Chợ Dừa, Đống Đa, HN HNHN- Việt Nam (Ban hành theo Thông tư số 133/2016//TT-BTC Ngày 28/06/2016 Bợ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm 2019 Đơn vị tính: VND Tài khoản: 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Diễn giải D Nhật ký Số chung hiệu TK Trang STT đối số dòng ứng E G H Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ …………………………… 20/12/2019 HD0000179 20/12/2019 Cung cấp thiết bị kiểm định Thực HĐ số 5172/2019 131 1.949.400.000 21/12/2019 HD000017 Gia công chế tạo cầu trục 21/12/2019 dầm đôi 10 Thực HĐ số 0207/2019 131 478.402.000 21/12/2019 HD000017 Sửa chữa, bảo dưỡng hệ 21/12/2019 thống cửa Megadoor Thực HĐ số 01-2019 131 400.000.000 31/12/2019 PKT …………………………… Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2019 31/12/2019 911 55.777.008.394 55.777.008.394 55.777.008.394 - Cộng số phát sinh - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm 55.777.008.394 55.777.008.394 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sở Phụ trách kế tốn Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 2.13: Doanh thu cung cấp thiết bị kiểm định (Nguồn: Phịng Kế tốn Cơng ty TNHH Sản xuất Thương mại Kinh Bắc) Phụ lục 2.14: Doanh thu cung cấp lắp đặt thiết bị cầu trục dầm đơi 10T (Nguồn: Phịng Kế tốn Cơng ty TNHH Sản xuất Thương mại Kinh Bắc) Phụ lục 2.15: Sổ tài khoản 515 Công ty TNHH Sản xuất & TM Kinh Bắc Lô 19A, tổ 100 khu Hồng Cầu, P.Ơ Chợ Dừa, Đống Đa, HN HNHN- Việt Nam (Ban hành theo Thông tư số 133/2016//TT-BTC Ngày 28/06/2016 Bợ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm 2019 Tài khoản: 515 - Doanh thu hoạt động tài Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Diễn giải D Nhật ký Số chung hiệu TK Trang STT đối số dòng ứng E G H Đơn vị tính: VND SốVND tiền VND Nợ Có - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ …………………………… 26/02/2019 BC02Lãi tiền gửi ngân hàng tháng 26/02/2019 02/19/19MB 2/2019_MB BC0610/19ACB BC0125/11/2019 11/19TP BC0730/11/2019 11/19VI UNC2425/11/2019 11/19MB 28/10/2019 31/12/2019 PKT 28/10/2019 25/11/2019 30/11/2018 25/11/2019 31/12/2019 Lãi tiền gửi ngân hàng tháng 10/2019_ACB Lãi tiền gửi ngân hàng tháng 11/2019_TienPhongBank Lãi tiền gửi ngân hàng tháng 11/2019_VietinBank Mua USD toán tiền hàng …………………………… Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2019 - Cộng số phát sinh 1121 1.452.281 1121 900.000 1121 10.609 1121 97.408 1122 77 911 11.601.918 11.601.918 11.601.918 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm 11.601.918 11.601.918 - Ngày mở sổ: Người ghi sở Phụ trách kế tốn (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 2.16: Sổ chi tiết tài khoản 5151 Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Kinh Bắc Lô A19 Tổ 100, Khu Hồng Cầu, P Ơ Chợ Dừa, Q.Đống Đa, Hà Nội SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Loại tiền: VND; Tài khoản: 5151- Lãi tiền gửi, Năm 2019 Ngày hạch toán Ngày chứng từ Số chứng từ Diễn giải TK đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có ……………… 26/12/2019 BC0202/19/19MB 26/02/2019 Lãi tiền gửi ngân hàng tháng 2/2019_MB 1121 1.452.281 28/10/2019 BC0610/19ACB 28/10/2019 Lãi tiền gửi ngân hàng tháng 10/2019_ACB 1121 900.000 25/11/2019 BC0111/19TP 25/11/2019 Lãi tiền gửi ngân hàng tháng 11/2019_TienPhongBank 1121 10.609 30/11/2019 BC0711/19VI 30/11/2018 Lãi tiền gửi ngân hàng tháng 11/2019_Vietin Bank 1121 97.408 …………………………… 31/12/2019 PKT 31/12/2019 Kết chuyển doanh thu tài 5151 911 11.601.841 11.601.841 Cộng 11.601.841 Số dư cuối kỳ Ngày tháng năm Người lập biểu Phụ trách kế toán Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 2.17: Sổ chi tiết tài khoản 5152 Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Kinh Bắc Lơ A19 Tổ 100, Khu Hồng Cầu, P Ô Chợ Dừa, Q.Đống Đa, Hà Nội SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Loại tiền: VND; Tài khoản: 5152- Chênh lệch tỷ giá hối đoái, Năm 2019 Ngày hạch toán Ngày chứng từ Số chứng từ Diễn giải TK đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có ……………… 25/11/2019 UNC2411/19MB 25/11/2019 Mua USD toán tiền hàng 77 …………………………… 31/12/2019 PKT 31/12/2019 Kết chuyển doanh thu tài 5151 911 77 77 Cộng Số dư cuối kỳ Ngày tháng năm Người lập biểu Phụ trách kế toán Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 77 Phụ lục 2.18: Sổ tài khoản 711 Công ty TNHH Sản xuất & TM Kinh Bắc Lơ 19A, tổ 100 khu Hồng Cầu, P.Ô Chợ Dừa, Đống Đa, HN HNHN- Việt Nam (Ban hành theo Thông tư số 133/2016//TT-BTC Ngày 28/06/2016 Bợ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm 2019 Đơn vị tính: VND Số VND tiền VND Tài khoản: 711 - Thu nhập khác Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Diễn giải D Nhật ký Số chung hiệu Tran STT TK g dòng đối ứng số E G H Nợ Có - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ 26/03/201 HĐ000013 31/12/201 PKT …………………………… Thanh lý xe ô tô Altis cho 26/03/2019 ông Vũ Tuấn Anh …………………………… .Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2019 31/12/2019 - Cộng số phát sinh 270.000.000 911 270.000.000 270.000.000 270.000.000 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm 270.000.000 270.000.000 - Ngày mở sổ: Người ghi sổ Phụ trách kế toán Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 2.19: Thu nhập khác từ lý tơ Altis (Nguồn: Phịng Kế tốn Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Kinh Bắc) Phụ lục 2.20: Sổ tài khoản 911 Công ty TNHH Sản xuất & TM Kinh Bắc Lô 19A, tổ 100 khu Hồng Cầu, P.Ơ Chợ Dừa, Đống Đa, HN HNHN- Việt Nam (Ban hành theo Thông tư số 133/2016//TTBTC Ngày 28/06/2016 Bợ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm 2019 Tài khoản: 911 - Xác định kết kinh doanh Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Diễn giải D Đơn vị tính: VND Nhật ký chung Tra STT ng dòng số E G Số hiệu TK đối ứng H Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ 31/12/2019 K/CLN2019 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 K/CLN2019 K/CLN2019 K/CLN2019 K/CLN2019 K/CLN2019 K/CLN2019 K/CLN2019 K/CLN2019 K/CLN2019 K/CLN2019 K/CLN2019 K/CLN2019 - Số phát sinh kỳ 31/12/2019 Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 31/12/2019 Kết chuyển doanh thu tài 5151 31/12/2019 Kết chuyển doanh thu tài 5152 31/12/2019 Kết chuyển thu nhập khác 31/12/2019 Kết chuyển giá vốn hàng bán 31/12/2019 Kết chuyển chi phí bán hàng 6421 31/12/2019 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 6422 31/12/2019 Kết chuyển chi phí tài 6351 31/12/2019 Kết chuyển chi phí tài 6352 31/12/2019 Kết chuyển chi phí khác 31/12/2019 Hạch toán lợi nhuận kế toán trước thuế 31/12/2019 Hạch tốn chi phí thuế TNDN 31/12/2019 Hạch tốn lãi 2019 - Cộng số phát sinh 5111 55.777.008.394 5151 11.601.841 5152 77 711 270.000.000 632 51.100.009.552 6421 469.542.964 6422 2.821.369.066 6351 1.161.835.141 6352 37.304.821 811 418.435.922 4212 50.112.846 821 10.022.569 10.022.569 4212 56.068.632.881 56.068.632.881 56.068.632.881 56.068.632.881 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sở Phụ trách kế tốn Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) ... kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Kinh Bắc từ ưu điểm hạn chế công tác kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Kinh Bắc; ... Nội dung chi phí, doanh thu, kết kinh doanh Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Kinh Bắc 53 2.2.2 Kế toán chi phí, doanh thu, kết kinh doanh Cơng ty TNHH Sản xuất Thương mại Kinh Bắc ... đến kế tốn chi phí, doanh thu kết kinh doanh Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Kinh Bắc 51 2.2 Thực trạng kế tốn chi phí, doanh thu, kết kinh doanh Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Kinh Bắc