Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng trong các ngân hàng thương mại trên địa bàn tỉnh bình dương

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH  PHAN THUÏY THANH THẢO HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH BÌNH DƯƠNG Chuyên ngành Mã số : Kế toán – Kiểm toán : 60.34.30 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC PGS.TS NGUYỄN VIỆT TP HỒ CHÍ MINH – NĂM 2007 MỤC LỤC Trang phụ bìa Mục lục Danh mục ký hiệu, chữ viết tắt Danh mục bảng Danh mục phụ lục MỞ ĐẦU Chương : TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG 1.1 TOÅNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MAÏI 1.1.1 Lịch sử phát triển hệ thống lý luận kiểm soát nội : 1.1.1.1 Lịch sử hình thaønh 1.1.1.2 Sơ lược lý luận kiểm soát nội Việt Nam 1.1.1.3 Định nghóa kiểm soát nội 1.1.1.4 Các phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội 1.1.1.5 Các hạn chế hệ thống kiểm soát nội 1.1.2 Sự hình thành hệ thống lý luận kiểm soát nội ngân hàng thương mại …………………………………………………………………………………………………………………………… 1.1.2.1 Khái niệm ngân hàng thương mại 1.1.2.2 Vai trò, chức NHTM kinh tế 1.1.2.3 Rủi ro hoạt động ngân hàng thương mại 1.1.2.4 Sự cần thiết khách quan hệ thống lý luận kiểm soát nội NHTM 10 1.1.3 Hệ thống lý luận kiểm soát nội ngân hàng theo báo cáo Balse…….11 1.1.3.1 Mục tiêu vai trò nguyên tắc kiểm soát nội ngân hàng………………………………………………………………………………………….12 1.1.3.2 Các nguyên tắc hệ thống kiểm soát nội ngân hàng……12 1.1.3.3 Thực tiễn vận dụng lý luận kiểm soát nội ngân hàng thương mại số nước giới ……………………………………………………………… 15 1.2 TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỐI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 18 1.2.1 Tín dụng vai trò tín dụng tín dụng ngân hàng thương mại.18 1.2.1.1 Khái niệm tín dụng 18 1.2.1.2 Các loại hình tín dụng ngân hàng 18 1.2.1.3 Vai trò nghiệp vụ tín dụng ngân hàng 18 1.2.2 Rủi ro tín dụng………………………………………………………………………………………………………………….…19 1.2.2.1 Rủi ro tín dụng 19 1.2.2.2 Các nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng 19 1.2.3 Kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng quản lý rủi ro tín dụng………………….…………………………………………………………………………………………………………… 20 1.2.3.1 Xây dựng mô hình tổ chức kiểm tra kiểm soát 21 1.2.3.2 Thiết lập quy trình tín dụng chặt chẽ 21 1.2.3.3 Thiết kế hệ thống kiểm soát nội tín dụng hệ thống quản lý rủi ro tín dụng hiệu ……………………………………………………………… 22 Chương : THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH BÌNH DƯƠNG 26 2.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA HỆ THỐNG NGÂN HÀNG VIỆT NAM VÀ HỆ THỐNG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH BÌNH DƯƠNG.……………………………………………………… 26 2.1.1 Sự hình thành hệ thống ngân hàng Việt Nam ………………………………… 26 2.1.1.1 Giai đoạn xây dựng ngân hàng cấp Việt Nam 26 2.1.1.2 Giai đoạn đổi hoạt động hệ thống ngân hàng 27 2.1.2 Qúa trình hình thành phát triển ngân hàng thương mại Tỉnh Bình Dương……………………………………………………………………………………………………………………………….29 2.1.3 Đặc điểm nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại Tỉnh Bình Dương …………………………………………………………………………………………………… 29 2.2 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH BÌNH DƯƠNG:………………………………………………………………………………………………………………… 33 2.2.1 Mục đích phương pháp khảo sát 33 2.2.1.1 Mục đích khảo sát 33 2.2.1.2 Phương pháp khảo sát………………………………………………………………….33 2.2.2 Nhận dạng phân tích nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại địa bàn Tỉnh Bình Dương ……………………………… 34 2.2.3 Những ưu điểm tồn kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại địa bàn Tỉnh Bình Dương 40 2.2.3.1 Về môi trường kiểm soát 40 2.2.3.2 Phân tích đánh giá rủi ro 42 2.2.3.3 Các hoạt động kiểm soát 43 2.2.3.4 Thông tin truyền thông 44 2.2.3.5 Hoạt động giám sát 45 Chương : MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH BÌNH DƯƠNG 47 3.1 PHƯƠNG HƯỚNG : 47 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH BÌNH DƯƠNG………… 47 3.2.1 Về phía nhà nước Ngân hàng nhà nước Tỉnh Bình Dương 47 3.2.1.1 Hoàn thiện môi trường pháp lý cho hoạt động tín dụng ngân hàng 47 3.2.1.2 Tăng cường công tác tra, giám sát, đánh giá hệ thống kiểm soát nội ngân hàng rủi ro ngân hàng máy tra ngân hàng Nhà nước…………………………………………… 48 3.2.1.3 Tạo lập kênh thông tin đáng tin cậy cho ngân hàng doanh nghiệp ………………………………………………………………………………………………….49 3.2.2 Về phía quan chức Tỉnh Bình Dương 50 3.2.2.1 Nhất quán cách làm việc Phòng công chứng nhà nước………………………………………………………………………………………………………………….50 3.2.2.2 Đối với quan chức việc cấp giấy chứng nhận sở hữu tài sản 50 3.2.2.3 Uûy Ban Nhân Dân Tỉnh cần hỗ trợ NHTM trường hợp doanh nghiệp phá sản cần giao tài sản cho ngân hàng phát mại để thu hồi nợ 50 3.2.3 Về phía ngân hàng thương mại : 51 3.2.3.1 Các giải pháp hoàn thiện môi trường kiểm soát 51 3.2.3.2 Các giải pháp nâng cao tính hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội …………………………………………………………………………………………………52 3.2.3.3 Các giải pháp quản lý hiệu qủa việc xử lý khoản nợ xấu …58 3.2.3.4 Các giải pháp nâng cao chất lượng, hiệu qủa máy kiểm toán nội NHTM ……………………………………………………………………………… 59 KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT Basle CIC COSO KSNB NHNN NHTM Uỷ ban Balse giám sát ngân hàng Trung tâm Thông tin tín dụng Committee of Sponsoring Organizations Kiểm soát nội Ngân hàng nhà nước Ngân hàng thương mại DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Tổng hợp tình hình tăng trưởng dư nợ tổ chức tín dụng địa bàn Tỉnh Bình Dương Bảng 2.2 Tổng hợp tình hình nợ xấu tổ chức tín dụng địa bàn Tỉnh Bình Dương DANH MỤC CÁC PHỤ LỤC Phụ lục 01 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội theo COSO Phụ lục 02 Các định nghóa loại hình tín dụng Phụ lục 03 Sơ đồ tổ chức NHTM Phụ lục 04 Qui trình tín dụng Phụ lục 05 Minh họa kết khảo sát thực trạng hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại thông qua bảng câu hỏi hệ thống kiểm soát nội Phụ lục 06 Danh sách ngân hàng thương mại vấn MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài : Ngân hàng đời phát triển gắn liền với đời phát triển kinh tế hàng hóa để giải nhu cầu phân phối vốn, nhu cầu toán…phục vụ cho phát triển, mở rộng sản xuất kinh doanh tổ chức kinh tế, cá nhân với đặc thù kinh doanh lónh vực tiền tệ Ngân hàng thương mại (NHTM) trung gian tài kinh tế Nó thực huy động nguồn vốn kinh tế sử dụng nguồn vốn huy động để thực cung ứng vốn tín dụng cho kinh tế dịch vụ ngân hàng nhằm tạo lợi nhuận Trong hoạt động kinh doanh ngân hàng, nghiệp vụ tín dụng nghiệp vụ sử dụng vốn quan trọng NHTM giúp quay vòng nguồn vốn huy động đầu vào tạo lợi nhuận cao cho NHTM Tuy nhiên, hoạt động tiềm ẩn rủi ro cao Rủi ro tín dụng rủi ro phát sinh khách hàng vay không trả nợ cho ngân hàng hạn cam kết Từ rủi ro dẫn đến khả toán ngân hàng không thu hồi vốn cho vay để toán khoản huy động đầu vào Để hạn chế ngăn ngừa rủi ro tín dụng, biện pháp kỹ thuật nghiệp vụ tín dụng việc thiết kế hệ thống kiểm soát nội hiệu NHTM nghiệp vụ tín dụng góp phần quan trọng việc kiểm soát giám sát rủi ro tín dụng, hạn chế thất thoát vốn tín dụng ngân hàng Cùng với phát triển nhanh chóng kinh tế lónh vực địa bàn Tỉnh Bình Dương mạng lưới Chi nhánh NHTM ạt khai trương nhằm đáp ứng nhu cầu gửi tiết kiệm cá nhân, dịch vụ tài cho doanh nghiệp đặc biệt nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh, tiêu dùng Tỉnh Các NHTM dù hoạt động kinh doanh từ trước hay đời bước đại hóa tất loại hình dịch vụ nhằm tăng cường khả cạnh tranh thị trường Tuy nhiên, quy mô NHTM địa bàn Tỉnh nhỏ bé, lực quản trị, điều hành chưa cao trình độ nghiệp vụ thấp tồn yếu rủi ro tiềm ẩn môi trường kinh doanh không ổn định, hành lang pháp lý bất cập, có nhiều sơ hở cho lừa đảo, chiếm đoạt vốn ngân hàng, hành lang pháp lý bất cập …Cụ thể tỷ lệ nợ hạn NHTM địa bàn Tỉnh Bình Dương nhỏ Chính để hoạt động kinh doanh an toàn có hiệu NHTM phải không ngừng nâng cao lực quản lý rủi ro tín dụng – đặc biệt phải xây dựng hệ thống kiểm soát nội hữu hiệu nhằm giảm thiểu kiểm soát rủi ro Mặt khác, bói cảnh kinh tế giới trình toàn cầu hóa, Việt Nam gia nhập tổ chức thương mại giới WTO vấn đề tự hóa tài bước hội nhập kinh tế khu vực giới không lựa chọn quốc gia nào, mà xu tất yếu bắt buộc quốc gia phải thực để đưa kinh tế quốc gia vào quỹ đạo chung kinh tế giới Hội nhập đòi hỏi NHTM phải nâng cao lực cạnh tranh, lực quản lý đảm bảo hoạt động an toàn, hiệu Vì vậy, giải pháp nâng cao chất lượng hoạt động NHTM Việt Nam nói chung hệ thống NHTM địa bàn Tỉnh Bình Dương nói riêng hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội ngân hàng, đặc biệt nghiệp vụ tín dụng nhằm đảm bảo an toàn lành mạnh hoạt động kinh doanh NHTM Mục tiêu đề tài : Mục tiêu nghiên cứu đề tài đánh giá ưu điểm tồn hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng NHTM Việt Nam nói chung NHTM địa bàn Tỉnh Bình Dương nói riêng Từ ưu – nhược điểm rút này, nghiên cứu, đề xuất giải phát hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng NHTM địa bàn Tỉnh Bình Dương Phương pháp nghiên cứu : Sử dụng Bảng câu hỏi Hệ thống kiểm soát nội để khảo sát thực trạng kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng số NHTM tiêu biểu địa bàn Tỉnh Bình Dương Thảo luận với số nhà quản lý, kiểm toán viên nội số cán tín dụng số ngân hàng thương mại quốc doanh cổ phần địa bàn Tỉnh Bình Dương Tổng hợp báo cáo, số liệu liên quan đến tình hình dư nợ, nợ hạn nguyên nhân gây nợ hạn Ngân hàng nhà nước Tỉnh Bình Dương Phạm vi nghiên cứu : Phạm vi giới hạn đề tài nghiên cứu vấn đề kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng NHTM địa bàn Tỉnh Bình Dương 5 Ý nghóa việc nghiên cứu : Mục đích việc nghiên cứu kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng NHTM nói chung NHTM địa bàn Tỉnh Bình Dương nói riêng nhằm đánh giá tính hữu hiệu yếu hệ thống kiểm soát nội việc phát hiện, ngăn ngừa rủi ro tín dụng Thông qua việc phân tích, đánh giá ưu nhược điểm hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng NHTM địa bàn Tỉnh Bình Dương để đưa giải pháp khắc phục nhược điểm hệ thống nhằm đem lại khả kiểm soát tối ưu NHTM hoạt động tín dụng Kết nghiên cứu đề tài có ý nghóa quan trọng sau : • Đối với nhà nước Ngân hàng Nhà nước Tỉnh Bình Dương : nội dung đề tài tư liệu để nhà nước hoàn thiện qui định pháp luật hoạt động tín dụng, sách biện pháp tra, giám sát thích hợp NHTM • Đối với quan chức : Nhìn nhận lại vấn đề cần hỗ trợ NHTM để NHTM an tâm phát triển kinh doanh, nhằm góp phần phát triển kinh tế – xã hội địa bàn Tỉnh Bình Dương nói riêng nước nói chung • Đối với NHTM : Giúp NHTM địa bàn Tỉnh Bình Dương soi rọi lại tồn tại, yếu hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng Các kiến nghị đề tài có ý nghóa đối vơi NHTM việc hoàn thiện môi trường kiểm soát nội nói chung kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng nói riêng đồng thời thực biện pháp quản lý rủi ro tín dụng tốt Nội dung đề tài : Nội dung đề tài chia làm 03 chương lớn : Chương 1: Sơ lược lịch sử phát triển hệ thống kiểm soát nội nói chung hệ thống kiểm soát nội ngân hàng nói riêng Sự cần thiết khách quan hệ thống lý luận kiểm soát nội ngân hàng thương mại Tác giả giới thiệu hệ thống lý luận kiểm soát nội ngân hàng theo báo cáo ủy ban Balse, nguyên tắc đánh giá hệ thống kiểm soát nội ngân hàng Cuối cùng, bàn hoạt động tín dụng ngân hàng bao gồm vai trò nghiệp vụ tín dụng ngân hàng, rủi ro tín dụng kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng Chương 2: Trong chương tác giả sơ lược hình thành hệ thống ngân hàng Việt Nam trình hình thành phát triển ngân hàng thương mại địa bàn Tỉnh Bình Dương Thông qua khảo sát, tác giả nhận dạng phân tích nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng NHTM địa bàn Tỉnh từ rút ưu điểm tồn kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng NHTM địa bàn Tỉnh Bình Dương Chương : Nêu số giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng NHTM địa bàn Tỉnh Bình Dương ‰ CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG 1.1 TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Lịch sử phát triển hệ thống lý luận kiểm soát nội : 1.1.1.1 Lịch sử hình thành : Chức kiểm soát chiếm vị trí quan trọng trình quản lý, thực công cụ yếu hệ thống kiểm soát nội (Internal control system) đơn vị Trong trăm năm qua, lý luận kiểm soát nội không ngừng phát triển nhận thức người : từ khái niệm đơn giản ban đầu kiểm toán viên khuôn khổ lý thuyết hoàn chỉnh phức tạp ngày Thời kỳ tiền COSO (từ năm 1992 trở trước) Khái niệm kiểm soát nội (KSNB) xuất vào đầu kỷ 20 tài liệu kiểm toán với ý nghóa đơn giản: biện pháp nhằm bảo vệ tiền không bị nhân viên biển thủ Sau khái niệm mở rộng : Người ta cho KSNB không dừng lại việc bảo vệ tài sản (không có tiền) mà nhằm bảo đảm việc ghi chép kế toán xác, nâng cao hiệu hoạt động khuyến khích tuân thủ sách nhà quản lý Khái niệm đề cập thức Federal Reserve Bulletin (Công bố Cục Dự trữ Liên Bang Hoa Kỳ – tiền thân chuẩn mực kiểm toán Hoa Kỳ) vào năm 1929 Từ thập niên năm 1940, tổ chức kế toán công kiểm toán nội Hoa Kỳ xuất loạt báo cáo, hướng dẫn tiêu chuẩn tìm hiểu kiểm soát nội kiểm toán Đến thập niên năm 1970, kiểm soát nội quan tâm đặc biệt lónh vực thiết kế hệ thống kiểm toán, chủ yếu hướng vào cách thức cải tiến hệ thống kiểm soát nội vận dụng kiểm toán Năm 1977, sau vụ bê bối Watergate, có khoản toán bất hợp pháp cho phủ nước bị phát giác, Quốc Hội Hoa Kỳ thông qua Điều Luật Hành vi hối lộ nước Điều luật nhấn mạnh việc KSNB nhằm ngăn ngừa khoản toán bất hợp pháp dẫn đáng Yêu cầu cấp quản lý trực tiếp có liên quan giải 10 Việc truyền đạt thông tin Ngân hàng có xuyên suốt, thích hợp, đầy đủ, kịp thời để người hiểu làm tròn trách nhiệm không? 11 Có biện pháp đảm bảo chất lượng hệ thống thông tin kế toán không? N Y Thường xẩy tình trạng hiểu sai thông tin hiểu không đầy đủ khối lượng văn nội nhiều không truyền đạt đầy đủ Đảm bảo an toàn hệ thống xử lý máy tính Đối chiếu, kiểm tra số liệu phận V GIÁM SÁT : Mô tả Toàn quy trình hoạt động Ngân hàng giám sát điều chỉnh cần thiết? Có? Y 14 Không? Nhận xét Việc giám sát thường xuyên thực thông qua ý kiến đóng góp khách hàng, nhà cung cấp xem xét báo cáo hoạt động phát yếu tố bất thường ? Giám sát định kỳ thông qua kiểm toán kiểm toán nội kiểm toán độc lập thực hiện? Y Hiệu giám sát định kỳ chưa cao, B TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA NGÂN HÀNG I MÔI TRƯỜNG KIỂM SOÁT : Quan điểm Hội đồng quản trị Ban điều hành ngân hàng hoạt động tín dụng : 1.1 Quan điểm vai trò tín dụng hoạt động kinh doanh ngân hàng Mô tả Có? Không? Nhận xét Tín dụng hoạt động kinh doanh chủ Y yếu đem lại lợi nhuận cho ngân hàng Tín dụng số mảng kinh N doanh ngân hàng Tín dụng hoạt động tảng để kéo theo hoạt động khác ngân Y hàng phát triển 1.2 Quan điểm phát triển tín dụng : Mô tả Phát triển tín dụng mục tiêu chủ yếu ngân hàng thời kỳ Phát triển tín dụng mục tiêu hàng đầu thời kỳ nguồn vốn huy động dồi môi trường kinh doanh thuận lợi Phát triển tín dụng phải kèm với biện pháp đảm bảo an toàn Phát triển tín dụng tập trung theo địa bàn 15 Có? Y Y Y Không? N Nhận xét Phát triển tín dụng theo phân khúc thị trường 1.3 Quan điểm tầm quan trọng kiểm soát tín dụng : Mô tả Có? Không? Nhận xét Kiểm soát tín dụng biện pháp quan Y trọng để giảm thiểu rủi ro tín dụng Kiểm soát tín dụng nhằm mục đích tránh thất thoát tài sản ngân hàng Y Kiểm soát tín dụng khâu N qui trình tín dụng Các sách tín dụng chung ngân hàng : 2.1 Chính sách ngân hàng khoản cho vay bảo lãnh cung cấp với điều khoản ưu đãi : Mô tả Cho vay bảo lãnh ưu đãi thành viên hội đồng quản trị, Ban điều hành ngân hàng, kiểm toán viên độc lập Ngân hàng thân nhân đối tượng Có? Không? Nhận xét N Không, vi phạm qui định Luật Tổ chức tín dụng Đối tượng cho vay ưu đãi Cổ đông lớn Ngân hàng Thân nhân quan chức cấp cao Y Y Các khách hàng có quan hệ lịch sử tốt với Ngân hàng, khối lượng giao dịch lớn Các ngành mũi nhọn kinh tế, khuyến khích đầu tư Y Tuỳ trường hợp cụ thể Y 2.2 Chính sách gia hạn, điều chỉnh kỳ hạn nợ : Mô tả Gia hạn nợ/điều chỉnh kỳ hạn nợ Có? Y 16 Không? Nhận xét sở nhân viên tín dụng thực thẩm định tình hình kinh doanh thực trạng tài khách hàng Gia hạn nợ sở xem xét nguyên nhân khách quan: tình hình tài chính/ tình hình kinh doanh ngân hàng gặp khó khăn, thu tiền hàng chậm, thiên tai, hỏa hoạn… Điều chỉnh kỳ hạn nợ sở khách hàng phải chứng minh phương án trả nợ đồng ý gia hạn nợ Gia hạn nợ biện pháp dàn xếp Ngân hàng khách hàng để tránh tình trạng nợ hạn cao Gia hạn nợ để khách hàng có thời gian bán tài sản đảm bảo để trả nợ Y N Y Y Các sách lương bổng/khen thưởng/kỷ luật nhân viên tín dụng: Mô tả • • Hệ thống trả lương • • • • • Xét duyệt tăng lương Khen thưởng • • Kỷ luật 17 Mô tả Trả lương theo học vấn Trả lương theo kinh nghiệm chuyên môn Trả lương theo lượng giá công việc kết thực Theo định kỳ Lượng giá lại công việc Thành tích đạt Đạt kế hoạch dư nợ cho vay đề Đạt thành tích công việc Tuỳ theo mức độ vi phạm, kỷ luật theo nội quy ngân hàng Các sách đào tạo : Mô tả Đào tạo ban đầu thông qua khoá đào tạo nội bên Đào tạo chỗ thông qua thực tế Đào tạo nâng cao nghiệp vụ Mô tả • Kiến thức tín dụng, thẩm định tài sản • Các kỹ phân tích, thẩm định kỹ khác • Các công cụ hỗ trợ khác : sử dụng phần mềm xử lý nghiệp vụ, xem chữ ký, giấy tờ tài sản… • Hướng dẫn thực hành nghiệp vụ thời gian định • Hiểu biết sách tín dụng, chiến lược cho vay • Hiểu biết ngành nghề kinh doanh khách hàng • Nâng cao kỹ thẩm định, phân tích đánh giá khách hàng • Cập nhật văn pháp lý, thông tin ngành nghề • Đào tạo thêm nghiệp vụ hỗ trợ : tài trợ xuất nhập khẩu, toán quốc tế, ngoại hối, chứng khoán… II ĐÁNH GIÁ RỦI RO : Các mục tiêu phát triển tín dụng Ngân hàng thời gian tới : Mô tả Tăng trưởng tối đa dư nợ cho vay bảo lãnh nguồn vốn sử dụng vay Phát triển tín dụng tập trung vào ngành có tỷ suất sinh lời cao phát triển Có? Y Y 18 Không? Nhận xét Phát triển tín dụng tập trung vào doanh nghiệp có quy mô lớn Phát triển tín dụng tập trung vào doanh nghiệp có quy mô vừa nhỏ, hộ kinh doanh Phát triển tín dụng tập trung vào tầng lớp có thu nhập cao Phát triển tín dụng tập trung vào địa bàn trọng điểm kinh tế Y Y Y Y Hệ thống đánh giá tín dụng : Mô tả Ngân hàng có hệ thống đánh giá/ chấm điểm tín dụng phân hạng khách hàng không ? Có? Y Không? Các tiêu chuẩn đánh giá tín dụng Quy mô doanh nghiệp Các tiêu tài Độ tin cậy số liệu tài cung cấp Đánh giá trình độ, kinh nghiệm, quan hệ xã hội thành tựu đạt Ban quản lý doanh nghiệp Hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp Phương án kinh doanh, kế hoạch trả nợ Uy tín quan hệ tín dụng, toán quốc tế với Ngân hàng tổ chức tín dụng khác Triển vọng ngành nghề Uy tín/thương hiệu sản phẩm Vị cạnh tranh nh hưởng sách Mức độ đa dạng hóa hoạt động Chất lượng nguyên vật liệu đầu vào 19 Y Y N Y N N Y Y Y Y Y Y N Nhận xét Nhà cung cấp Cơ sở vật chất kỹ thuật Khách hàng – hệ thống phân phối, điều kiện toán Thu nhập từ hoạt động xuất khấu Tốc độ tăng trưởng lợi nhuận Xu hướng lưu chuyển tiền tệ Mức độ an toàn tài sản đảm bảo Tư cách khách hàng Rủi ro vó mô rủi ro kinh doanh N Y Y Y Y N Y Y Y III CÁC THỦ TỤC KIỂM SOÁT : Kiểm soát nội nghiệp vụ cho vay : Mô tả Thủ tục tiếp nhận hồ sơ Thủ tục thẩm định tài sản chấp Thủ tục thẩm định khách hàng vay vốn • • • • • Thủ tục lập tờ trình thẩm định khách hàng vay xét duyệt hồ sơ vay • • Thủ tục thông báo kết hoàn tất thủ tục pháp lý tài sản đảm bảo nợ vay • Mô tả Đảm bảo đề nghị vay vốn kiểm soát chặt chẽ Đảm bảo tài sản chấp định giá đắn, hợp lý hồ sơ tài sản chấp hợp lý Đảm bảo việc thẩm định khách hàng sở khách quan thực tế Đảm bảo thông tin tín dụng thu thập đầy đủ, xác thực thích hợp để định cho vay Đảm bảo mục đích vay vốn đắn nhu cầu vay vốn hợp lý Đảm bảo thông tin tín dụng phân tích đầy đủ, kỹ lưỡng, logic kiểm soát lại trước trình xét duyệt Đảm bảo quyền phán tín dụng thực đắn Đảm bảo hồ sơ bị từ chối đơn vị không xét duyệt cho vay đơn vị khác hệ thống ngân hàng 20 • Đảm bảo nội dung thông báo cho khách hàng việc cho vay phù hợp với nội dung kết xét duyệt • Đảm bảo việc chấp, cầm cố tài sản đảm bảo thực đầy đủ thủ tục pháp lý an toàn cho ngân hàng • Đảm bảo hồ sơ tài sản đảm bảo giao cho nhân viên ngân hàng đem ngân hàng sau hoàn tất thủ tục công chứng • Đảm bảo hồ sơ tài sản đảm bảo lưu trữ an toàn dễ tra soát • Đảm bảo nội dung thư bảo lãnh trả thay bên thứ ba cho bên vay • Đảm bảo hợp đồng tín Lập hợp đồng tín dụng khế dụng, khế ước nhận nợ sử dụng ước nhận nợ mẫu biểu, đầy đủ yếu tố cần thiết an toàn mặt pháp lý cho ngân hàng cho vay • Đảm bảo khoản giải ngân nằm hạn mức tín dụng duyệt cấp • Đảm bảo việc giải ngân thực Tạo tài khoản vay, giải ngân phê duyệt cho vay • Đảm bảo việc hạch toán khoản vay thực số tiền, tài khoản, lịch trả nợ, lãi suất quy định kết nối với tài sản đảm bảo • Đảm bảo hồ sơ tín dụng Thủ tục lưu trữ quản lý hồ lưu trữ an toàn, bảo mật dễ sơ tín dụng tra soát • Đảm bảo trình giám sát Thủ tục theo dõi trả lãi, vốn việc tuân thủ cam kết trả vốn, lãi đôn đốc thu nợ vay thực đầy đủ chặt chẽ trước thực thủ tục cho vay 21 • 10 11 Thủ tục kiểm tra thường xuyên tình hình hoạt động khách hàng Thủ tục kiểm tra đánh giá lại tài sản chấp, cầm cố bảo lãnh • • Đảm bảo việc thu nợ gốc lãi vay thực tránh tình trạng đảo nợ Đảm bảo trình thẩm tra thường xuyên tình hình khách hàng vay vốn thực đầy đủ kiểm soát chặt chẽ Đảm bảo việc đánh giá lại độ an toàn tài sản đảm bảo thực đầy đủ kịp thời Đảm bảo việc gia hạn nợ hợp lý không sai lệch với chất trả nợ hạn khoản nợ nguyên nhân khách quan 12 • Đảm bảo việc chuyển nợ Chuyển nợ hạn hạn thực đầy đủ đắn 13 • Đảm bảo khoản vay Thanh lý, tất toán khoản vay lý, tất toán Kiểm soát nội hệ thống xử lý nghiệp vụ máy tính : Gia hạn nợ điều chỉnh kỳ hạn nợ • Mô tả Việc tạo tài khoản vay, kỳ hạn trả nợ, lãi suất, tài sản đảm bảo thông tin khác khoản vay hệ thống xử lý có qua bước kiểm soát ? Việc sử đổi thông tin khoản vay, gia hạn, điều chỉnh kỳ hạn khoản vay hệ thống xử lý có qua bước kiểm soát ? Việc thu nợ, lãi, tất toán tài khoản vay hệ thống xử lý có qua bước kiểm soát ? Kiểm soát việc nhập, xuất ngoại bảng tài sản chấp, cầm cố hệ thống xử lý có qua bước kiểm soát 22 Có? Y Không? Y Y N Nhận xét IV 1 THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG : Chất lượng thông tin truyền thông : Mô tả Có? Mức độ thường xuyên loại báo Y cáo tín dụng ngân hàng Độ xác báo cáo tín dụng có kiểm tra phân tích cẩn thận không ? Kênh thông tin bên theo Y dõi để đề chiến lược cho vay cảnh báo rủi ro danh mục cho vay? Việc truyền đạt thông tin đến phận, chức danh có liên quan quy trình tín dụng ? Hệ thống báo cáo tín dụng ngân hàng : 2 Mô tả Báo cáo dư nợ tín dụng toàn hệ thống Báo cáo dư nợ tín dụng phân theo Chi nhánh, phòng tín dụng Liệt kê dư nợ khách hàng Báo cáo dư nợ tín dụng phân theo nhân viên phụ trách vay Báo cáo nợ hạn toàn hệ thống Báo cáo nợ hạn chi nhánh Báo cáo doanh số cho vay 23 Y Không? Nhận xét Các báo cáo tổng hợp phân tích tín dụng thực hàng tháng Báo cáo phân tích đơn vị, chi nhánh lập hàng quý Chỉ kiểm tra mặt vận hành an toàn xác hệ thống xử lý Nơi nhận báo cáo Hội đồng quản trị Ban Tổng Giám Đốc Các chi nhánh, Phòng ban Báo cáo doanh số thu nợ V GIÁM SÁT : Giám sát thường xuyên định kỳ : Mô tả Có thực phân tích hoạt động tín dụng thường xuyên để tìm mặt tồn tại, mảng có hiệu không hiệu quả, phát yếu tố bất thường không? Các buổi hội thảo chuyên đề, khóa học, họp có tổ chức thường xuyên để tổng kết rủi ro tín dụng trường hợp xẩy cần có giải pháp ngăn ngừa khắc phục không? Định kỳ có thực vấn, kiểm tra nhân viên để xem họ có hiểu biết tuân thủ qui định, quy chế quy trình tín dụng Ngân hàng không ? Các báo cáo kiểm toán nội bộ, báo cáo tra Ngân hàng nhà nước thư quản lý kiểm toán độc lập có nhà quản lý cấp cao xem xét phản ứng cách thích đáng không ? Kiểm tra định kỳ hoạt động tín dụng : Mô tả • Các kiểm toán viên nội Thành phần ban • Các chuyên viên hỗ trợ pháp kiểm tra, lý, phân tích kiểm toán • Kiểm tra tính tuân thủ Mục đích • Kiểm tra tính hữu hiệu hiệu kiểm tra hoạt động • Kiểm tra tính xác thực thông tin hồ sơ tín dụng • Tìm điểm yếu hệ thống kiểm soát nội tín dụng kiến nghị biện pháp cải tiến 24 Có? Không? Y Nhận xét N N Y Có? Y Không? Y Y Y N Y Nhận xét Đối tượng kiểm tra Báo cáo kiểm tra • Các hồ sơ cho vay, bảo lãnh phát sinh • Các hồ sơ chuyển sang xử lý nợ • Kiểm tra việc định giá tài sản đảm bảo có phương pháp hợp lý ? • Khảo sát thực trạng khách hàng • Nêu rõ phạm vi, nội dung kiểm tra công việc thực • Tổng hợp kết kiểm tra: sai sót chủ yếu, tỷ lệ sai sót, cảnh báo khác • Kiến nghị xử lý sai sót biện pháp khắc phục • Phụ lục : Liệt kê trường hợp sai sót cụ thể Y N Y N Y Y Y Y Y Định kỳ kiểm tra Kết kiểm tra thường có đáp ứng yêu cầu ngân hàng không ? Hàng tháng Hàng quý Hàng sáu tháng Hàng năms Đáp ứng yêu cầu đánh giá tính hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội • Đáp ứng yêu cầu quản lý rủi ro tín dụng • Đáp ứng yêu cầu đánh giá chất lượng danh mục tín dụng đề xuất điều chỉnh sách tín dụng • Phát hết gian lận, sai sót tiềm ẩn • • • • • 25 N N N N PHỤ LỤC 06 DANH SÁCH CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI ĐƯC PHỎNG VẤN STT TÊN NGÂN HÀNG NGƯỜI ĐƯC PHỎNG VẤN Ngân hàng Ngoại Thương – CN Bình Phó phòng tín dụng Chi nhánh Dương Ngân hàng Đầu Tư Phát Triển Cán tín dụng – Phòng giao Chi nhánh Bình Dương dịch Khu Công nghiệp Mỹ Phước Ngân hàng Nông Nghiệp Phát Cán tín dụng Chi nhánh Triển Nông Thôn – Chi nhánh Bình Dương Ngân hàng TMCP Á Châu – Chi Phó Giám đốc Chi nhánh nhánh Bình Dương Trưởng phận tín dụng doanh nghiệp Trưởng phận tín dụng nhân Cán tín dụng Kiểm toán viên nội Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Cán tín dụng Tín Ngân hàng TMCP Quốc tế Cán tín dụng Ngân hàng TMCP Phương Đông Trưởng phòng tín dụng 26 PHỤ LỤC 03 SƠ ĐỒ TỔ CHỨC ĐẠI HỘI CỔ ĐÔNG HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ CÁC HỘI ĐỒNG BAN KIỂM SOÁT VĂN PHÒNG HĐQT BAN TỔNG GIÁM ĐỐC Ban Đảm Bảo Chất Lượng Ban Chiến Lược Ban kiểm tra kiểm soát Nội Phòng Quan Hệ Quốc Tế Ban Chính Sách & Quản Lý Tín Dụng Phòng Thẩm Định Tài Sản Khối Khách Hàng Cá Nhân Phòng Huy Động Vốn & DV Tài Chính Cá Nhân Phòng Kinh Doanh Phòng Tín Dụng Phòng Ngân Hàng Điện Tử Khối Khách Hàng Doanh Nghiệp Khối Ngân Quỹ Khối Phát triển kinh doanh Khối Giám Sát Điều Hành Khối Quản Trị Nguồn Nhân Lực Khối Công Nghệ Thông Tin Phòng Phân Tích Tín Dụng Phòng Kinh Doanh Vốn Phòng Hỗ Trợ & PT Chi Nhánh Phòng Kế Toán Phòng Nhân Sự Phòng Kỹ Thuật CNTT Phòng Thanh Toán Quốc Tế Phòng Kinh Doanh Ngoại Hối Phòng Marketing Phòng Quản Lý Rủi Ro Phòng Hành Chánh Phòng Hệ thống CNTT Phòng PT Sản Phẩm & Khách Hàng Phòng Kinh Doanh vàng Trung Tâm Chuyển Tiền Nhanh Western Union Phòng Tổng Hợp Trung Tâm Đào Tạo Phòng Phát Triển CNTT BP Bao Thanh Toán Phòng Quản Lý Quỹ Phòng Phân Tích Thông Tin Ban Pháp Chế Phòng Kỹ Thuật Thẻ BP Giám Sát & QL Danh Mục Đầu Tư Trung Tâm Dịch Vụ Tổng Đài 247 Sở Giao Dịch / Chi Nhánh / Phòng Giao Dịch/ Trung Tâm Thẻ 27 P H U Ï L U ÏC Q U Y T R ÌN H T ÍN D U ÏN G C Ô B A ÛN K h o ân g h ô ïp le ä H ö ô ùn g d a ãn & th u th a äp th o ân g tin T r a û lơ øi tư ø c h o h o s ô H ô ïp le ä K h a ùc h h a øn g T h a åm đ ịn h T ìn h h ìn h ta øi c h ín h T a øi s a ûn P h a ân tíc h ta øi c h a ùn h H o s p h ùc ta ïp C h ö a ñ o àn g y ù N e áu c o ù T S Ñ B T h a åm đ ịn h hồ sơ vay T h a åm đ ịn h TSĐB K h o ân g ñ o àn g y ù X e ù t d u y e ät h o s ô Ñ o àn g y ù C o ù h ùn g g ia ûi q u y e át k h a ùc p h e â d u y e ät T h n g lư ïn g k h o ân g th a øn h T h n g lư ïn g Đ o àn g y ù K h a ùc p h e â d u y e ät K h o â n g đ ïc H o a øn ta át h o s ô P h u ø h ô ïp p h e â d u y e ät P h a ùt h ie än r u ûi ro T a ïo ta øi k h o a ûn v a y & g ia ûi n g a ân H ô ïp le ä G ia ùm s a ùt k h o a ûn v a y K h o ân g tr a û đ ïc n ï C o øn k h a û n a ên g tra û n ï G ia h a ïn /Đ ie àu c h æn h k y ø h a ïn n ô ï K h o ân g tr a û đ ïc n ï T û đ ïc n ï T h u h o ài n ï trư ùc h a ïn / c h u y e ån N Q K T û đ ïc n ô ï T h a n h ly ù 11/PL K h o ân g tra û ñ ö ô ïc n ô ï K h ô ûi k ie än T h a én g k ie än ... hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng NHTM địa bàn Tỉnh Bình Dương ‰ CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG... hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại địa bàn Tỉnh nói chung làm sở cho việc đề xuất giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại. .. TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG 1.1 TOÅNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MAÏI