Phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán tại công ty cổ phần công nghệ tin học EFY việt nam cầu giấy hà nội

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH o0o KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHả NĂNG THANH TỐN TạI CÔNG TY Cổ PHầN CÔNG NGHệ TIN HọC EFY VIệT NAM, CầU GIấY , HÀ NộI NGÀNH: KẾ TOÁN MÃ Số: 7430301 Giáo viên hướng dẫn Sinh viên thực Mã sinh viên Lớp Khóa : TS Lê Đình Hải : Văn Thị Hằng : 1454042115 : 59D - KTO : 2014 - 2018 Hà Nội, 2018 MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài 2.1 Mục tiêu tổng quát 2.2 Mục tiêu cụ thể Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu: 3.2 Phạm vi nghiên cứu: Nội dung nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu khóa luận CHƯƠNG 1CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP Những vấn đề tình hình tài doanh nghiệp 1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.2 Bản chất tài doanh nghiệp 1.3 Vai trò chức tài doanh nghiệp 1.3.1 Vai trị tài doanh nghiệp 1.3.2 Chức tài doanh nghiệp Phân tích tình hình tài doanh nghiệp 2.1 Khái niệm phân tích tình hình tài doanh nghiệp 2.2 Mục đích phân tích tài doanh nghiệp 2.3 Ý nghĩa việc phân tích tài doanh nghiệp 2.4 Trình tự phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 2.4.1 Trình tự bước phân tích 2.4.2 Phương pháp phân tích Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 3.1 Phân tích khái qt tình hình biến động cấu nguồn vốn, cấu tài sản chủa doanh nghiệp 3.1.1 Phân tích cấu nguồn vốn doanh nghiệp 3.2 Phân tích chi tiết tình hình tài doanh nghiệp 3.2.1 Phân tích khả độc lập tự chủ tài doanh nghiệp 3.2.2 Phân tích tình hình tài trợ vốn doanh nghiệp 10 3.3 Phân tích hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 12 3.3.1 Phân tích hiệu sử dụng vốn cố định 12 3.3.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động 14 3.4 Khái niệm, chất, ý nghĩa việc phân tích tình hình khả toán doanh nghiệp 15 3.4.1 Khái niệm khả toán doanh nghiệp 15 3.4.2 Bản chất khả toán doanh nghiệp 16 3.4.3 Ý nghĩa việc phân tích khả tốn doanh nghiệp 16 3.5 Nội dung phân tích khả toán doanh nghiệp 17 3.5.1 Phân tích tình hình tốn 17 CHƯƠNG 2ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ TIN HỌC EFY VIỆT NAM 21 2.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty cổ phần công nghệ tin học EFY Việt Nam 21 2.2 Chức nhiệm vụ sản xuất kinh doanh công ty cổ phần tin học công nghệ tin học EFY 22 2.2.1 Chức công ty 22 2.2.2 Nhiệm vụ công ty 22 2.2.3 Lĩnh vực ngành nghề kinh doanh cơng ty 22 2.3 Tình hình tổ chức quản lý sản xuất công ty cổ phần tin học công nghệ tin học EFY Việt Nam 23 2.3.1 Mơ hình tổ chức máy cơng ty 23 2.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban, phận 24 2.4 Đặc điểm sở vật chất – kỹ thuật công ty cổ phần tin học công nghệ tin học EFY Việt Nam 26 2.5 Đặc điểm nguồn nhân lực công ty 27 2.6 Đặc điểm vốn tài sản công ty 28 2.7.1 Thuận lợi 30 2.7.2 Khó khăn 30 CHƯƠNG 3THỰC TRẠNG VÀ CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CƠNG TY CP CÔNG NGHỆ TIN HỌC EFY VIỆT NAM 31 3.1 Thực trạng tình hình tài Cơng ty 31 3.1.1 Phân tích cấu tài sản cơng ty cổ phần công nghệ tin học EFY Việt Nam 31 3.1.2 Phân tích chi cấu nguồn vốn công ty cổ phần công nghệ tin học EFY Việt Nam 34 3.1.3 Kết hoạt động kinh doanh công ty Cổ phần công nghệ thông tin EFY Việt Nam năm (2015-1017) 37 3.2 Phân tích chi tiết tình hình tài cơng ty 41 3.2.1 Phân tích khả độc lập, tự chủ vốn công ty 41 3.2.2 Phân tích tình hình tài trợ vốn cơng ty cổ phần cơng nghệ tin học EFY Việt Nam 43 3.2.3 Phân tích tình hình thừa thiếu vốn cơng ty 45 3.3 Phân tích hiệu sử dụng vốn công ty cổ phần công nghệ tin học EFY Việt Nam 48 3.3.1 Hiệu sử dụng vốn cố định công ty cổ phần công nghệ thông tin EFY Việt Nam 48 3.3.2 Hiệu sử dụng vốn lưu động của công ty cổ phần công nghệ thông tin EFY Việt Nam 50 3.4 Đánh giá thực trạng khả tốn Cơng ty Cổ phần công nghệ tin học EFY Việt Nam 53 3.4.1 Đánh giá biến động khoản phải thu 53 3.4.2 Đánh giá biến động khoản phải trả 55 3.4.3 Mối quan hệ khoản phải thu với khoản phải trả 57 3.5 Phân tích khả tốn cơng ty 59 3.6 Nhận xét chung tình hình tài khả tốn cơng ty cổ phần công nghệ thông tin EFY Việt Nam 61 3.6.1 Ưu điểm 61 3.6.2 Những mặt hạn chế 61 3.7 Đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao tình hình tài khả tốn cơng ty cổ phần công nghệ thông tin EFY Việt Nam 62 3.7.1 Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty 62 3.7.2 Cải thiện nâng cao khả tốn cơng ty 63 3.7.3 Một số kiến nghị, đề xuất khác 64 KẾT LUẬN 65 TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Tình hình sở vật chất-kỹ thuật công ty thời điểm 31/12/2017 26 Bảng 2.2 Tình hình lao động cơng ty năm (2015-2017) 27 Bảng 2.3 Đặc điểm vốn tài sản công ty năm (2015-2017) 29 Bảng 3.1 Phân tích cấu tài sản cơng ty năm (2015-2017) 33 Bảng 3.2 Cơ cấu vốn công ty năm (2015-2017) 36 Bảng 3.3 Kết hoạt động kinh doanh công ty năm (2015-2017) 40 Bảng 3.4 Khả độc lập, tự chủ tài Cơng ty năm (2015-2017) 42 Bảng 3.5 Phân tích tình hình tài trợ vốn cơng ty năm (2015-2017) 44 Bảng 3.6 Tình hình thừa thiếu vốn cơng ty năm (2015-2017) 46 Bảng 3.7 Hiệu sử dụng vốn cố định công ty cổ phần công nghệ thông tin EFY Việt Nam(2015-2017) 49 Bảng 3.8 Kết cấu vốn lưu động công ty năm ( 2015-2017) 50 Bảng 3.9 Hiệu sử dụng vốn lưu động công ty năm (20152017) 52 Bảng 3.10 Phân tích khoản phải thu Công ty năm (20152017) 54 Bảng 3.11 Tình hình biến động khoản phải trả công ty năm (2015-2017) 56 Bảng 3.12 Mối quan hệ khoản phải thu với khoản phải trả 58 Bảng 3.13 Đánh giá khả toán công ty năm (20152017) 60 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Tổ chức máy quản lý công ty cổ phần công nghệ tin học EFY Việt Nam 23 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Viết tắt Viết đầy đủ BHXH Bảo hiểm xã hội Doanh nghiệp BHYT Bảo hiểm y tế CSVCKT Cơ sở vật chất kỹ thuật DN Doanh nghiệp Đầu tư tài ngắn hạn ĐTTCNH Đầu tư tài ngắn hạn ĐVT Đơn vị tính HĐ SXKD Hoạt động sản xuất kinh doanh LĐ Lao động 10 NC VLĐTX Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên NV Nguồn vốn 11 TS Tài sản 12 TSCĐ Tài sản cố định 13 TT (%) Tỷ trọng 14 VCĐ Vốn cố định 15 VCSH Vốn chủ sở hữu 16 VLĐ Vốn lưu động 17 VLĐTX Vốn lưu động thường xuyên 20 VNĐ Việt nam đồng 18 VP Vế phải 19 VT Vế trái ĐẶT VẤN ĐỀ Tính cấp thiết đề tài Nền kinh tế Việt Nam ngày hòa nhập vào kinh tế giới với bước phát triển vượt bậc thành phần kinh tế nói chung doanh nghiệp nói riêng Nền kinh tế thị trường nước ta ngày phát triển đồng nghĩa với cạnh tranh ngày khốc liệt Trong kinh tế thị trường, quan hệ kinh tế đến đâu tác động chi phối tài vươn đến đó, Trong thực tiễn có quan hệ kinh tế có nhiêu quan hệ tài Hoạt động tài nội dung có mối quan hệ trực tiếp với sản xuất kinh doanh Để đánh giá lực doanh nghiệp phải đánh giá thực trạng triển vọng hoạt động tài cảu doanh nghiệp Việc tiến hành phân tích tình hình nguồn vốn, xác định rõ nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Trên sở đề biện pháp hữu hiệu định cần thiết để nâng cao chất lượng công tác quản lý nâng cao hiểu công tác dự báo lập kế hoạch cho công tác kỳ hoạt động Trong thời gian thực tập Công ty Cổ phần công nghệ tin học EFY Việt Nam thông qua tài liệu tham khảo, trao đổi với phận kế toán Ban giám đốc em nhận thấy tầm quan trọng to lớn quản trị tài doanh nghiệp tồn phát triển công ty ảnh hưởng to lớn đến hiệu kinh tế công ty Như vậy, việc nghiên cứu tình hình tài khả tốn Cơng ty cổ phần công nghệ tin học EFY Việt Nam vấn đề cấp thiết, có ý nghĩa lý luận thực tế Từ thực tế để tìm hiểu rõ tình hình tài khả tốn Cơng ty cổ phần cơng nghệ tin học EFY Việt Nam giúp công ty hoạt động hiệu hơn, tăng cao uy tín thị trường sử dụng vốn hợp lý, em đinh lựa chọn nghiên cứu đề tài: “Phân tích tình hình tài khả tốn Cơng ty cổ phần công nghệ tin học EFY Việt Nam, Cầu Giấy , Hà Nội” Mục tiêu nghiên cứu đề tài 2.1 Mục tiêu tổng quát Trên sở phân tích thực trạng tình hình tài khả tốn từ đề xuất biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài khả tốn Công ty CP Công nghệ tin học EFY Việt Nam thời gian tới 2.2 Mục tiêu cụ thể - Hệ thống hóa sở lý luận vềtình hình tài khả tốn doanh nghiệp - Phân tích đặc điểm Cơng ty cổ phần công nghệ tin học EFY Việt Nam - Phân tích thực trạng tình hình tài khả tốn Cơng ty cổ phần cơng nghệ tin học EFY Việt Nam qua năm (2015 đến 2017) - Đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài khả tốn Công ty cổ phần công nghệ tin học EFY Việt Nam thời gian tới Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu: Tình hình tài khả tốn Cơng ty CP công nghệ tin học EFY Việt Nam, 3.2 Phạm vi nghiên cứu: - Không gian: Tại Công ty CP công nghệ tin học EFY Việt Nam - Thời gian: Số liệu thu thập năm 2015, 2016, 2017 Nội dung nghiên cứu - Cơ sở lý luận tài khả tốn doanh nghiệp - Những đặc điểm Công ty CP công nghệ tin học EFY Việt Nam - Thực trạng tình hình tài khả tốn Cơng ty CP cơng nghệ thơng tin EFY Việt Nam quan năm (2015 đến 2017) - Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài khả tốn cơng ty CP công nghệ tin học EFY Việt Nam Phương pháp nghiên cứu Phương pháp thu thập số liệu - Số liệu thứ cấp: Dựa sở kế thừa kết khóa luận anh chị khóa trước, kết nghiên cứu tình hình kinh doanh cơng ty, số liệu sổ sách, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, báo cáo tài chính, báo lưu chuyển tiền tệ, bảng cân đối kế toán công ty Phương pháp tổng hợp, xử lý phân tích số liệu - Các số liệu tập hợp vào bảng biểu sau sử dụng phần mềm Excel để tính tốn đưa kết - Dựa vào công thức kiến thức học để phân tích thơng tin, số liệu thu thập từ đưa lời nhận xét kiến nghị để việc quản lý tài có hiệu Kết cấu khóa luận - Ngoài phần đặt vấn đề, kết luận phụ lục, nội dung khóa luận bao gồm chương chính: Chương 1: Cơ sở lý luận tình hình tài khả tốn doanh nghiệp Chương 2: Đặc điểm Công ty CP công nghệ tin học EFY Việt Nam Chương 3: Thực trạng giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tàichính khả tốn Cơng ty CP công nghệ tin học EFY Việt Nam Bảng 3.9 Hiệu sử dụng vốn lưu động công ty năm (2015-2017) (ĐVT:VNĐ) ST T A B C D Năm 2016/2015 Chỉ tiêu Doanh thu VLĐ bình quân Lợi nhuận Các tiêu đánh giá Tốc độ luân chuyển VLĐ (a= 1:2) Kỳ luân chuyển VLĐ ( b=360:a) Hàm lượng VLĐ (c= 2:1) Hiệu suất sinh lời VLĐ (d= 3:2) Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Chênh lệch (%) Năm 2017/2016 Chênh lệch (%) (%) 12.472.196.096 18.342.122.604 26.513.308.235 5.869.926.508 147,06 8.171.185.631 144,55 145,80 5.303.275.540 10.252.350.870 16.471.453.581 4.949.075.330 193,32 6.219.102.711 160,66 176,24 1.043.983.653 2.917.205.193 3.015.138.972 1.873.221,540 279,43 97.933.779 103,36 169,94 2,35 1,79 1,61 -0,56 -0,18 153,07 201,22 223,65 48,15 22,43 0,43 0,56 0,62 0,13 0,06 0,2 0,28 0,18 0,08 -0,1 (Nguồn: Phịng kế tốn tài chính) 52 3.4 Đánh giá thực trạng khả tốn Cơng ty Cổ phần công nghệ tin học EFY Việt Nam 3.4.1 Đánh giá biến động khoản phải thu Qua Bảng 3.10, ta thấy tổng khoản phải thu tăng qua năm với tốc độ phát triển bình quân đạt 168,96% Nhưng tình hình tăng năm khơng Các khoản phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng cao tăng qua năm với tốc độ phát triển bình quân 155,99% Cụ thể năm 2015 khoản phải thu khách hàng 2.607.398.125 đồng, năm 2016 tăng lên 4.126.578.904 đồng năm 2017 6.344.789.560 đồng Như cho thấy khoản phải thu khách hàng tăng lên có nghĩa cơng ty ngày mở rộng thị trường tiêu thụ có uy tín thị trường, có nhiều khách hàng tiềm năng, có mặt tốt nhiên cơng ty nên tìm cách để hạn chế khoản phải thu khách hàng không bị thu hồi vốn chậm, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động công ty Các khoản phải thu khác công ty tăng nhanh với tốc độ phát triển bình quân 323,91% Cụ thể năm 2015 142.849.706 đồng, năm 2016 tăng lên 1.346.721.100 đồng năm 2017 1.498.743.461 đồng Như khoản phải thu khác tăng nhanh cho thấy tình trạng chưa rõ ràng, thiếu quản lý nhà quản trị tình hình tài cơng ty 53 Bảng 3.10 Phân tích khoản phải thu Cơng ty năm (2015-2017) (ĐVT:VNĐ) STT 2016/2015 Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Chênh lệch 2017/2016 (%) Chênh lệch (%) (%) Phải thu khách 2.607.398.125 4.126.578.904 6.344.789.560 1.519.180.779 6.155.011 7.450.236 6.155.011 142.849.706 1.346.721.100 1.498.743.461 1.203.871.394 2.750.247.831 5.479.455.015 7.850.983.257 2.729.207.184 158,26 2.218.210.656 153,75 155,99 1.295.225 121,04 942,75 152.022.361 111,29 323,91 199,23 2.371.528.242 143,28 168,96 hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Tổng (Nguồn: Phịng kế tốn tài chính) 54 3.4.2 Đánh giá biến động khoản phải trả Tình hình biến động khoản phải trả công ty năm tập hợp Bảng 3.11, thông qua ta thấy: - Các khoản phải trả cơng ty tăng qua năm với tốc độ phát triển bình quân đạt 158,88% Do tăng lên mạnh mẽ khoản phải trả người bán, khoản vay nợ ngắn hạn hay khoản phải trả, phải nộp khác phải trả người lao động tăng lên mạnh qua năm - Các khoản vay ngắn hạn tăng qua năm với tốc độ phát triển bình quân 185,06% Do cơng ty vay vốn bên ngồi để trang trải khoản phát sinh cải thiện phương tiện vận chuyển, máy móc thiết bị - Khoản phải trả người bán tăng qua năm với tốc độ phát triển bình quân đạt 178,68%, năm 2015 500.654.235 đồng, năm 2016 tăng lên 1.478.120.300 đồng năm 2017 1.598.429.876 đồng - Thuế khoản phải nộp nhà nước tăng qua năm với tốc độ phát triển bình quân 168,44% Cụ thể năm 2015 250.567.198 đồng, năm 2016 760.203.345 đồng năm 2017 710.897.123 đồng Sỡ dĩ thuế khoản phải nộp nhà nước tăng giảm bao gồm khoản: thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp thuế thu nhập công nhân - Khoản phải trả người lao động tăng qua năm với tốc độ phát triển bình quân 169,75% Cụ thể năm 2015 405.765.145 đồng, năm 2016 tăng lên 1.121.103.438 đồng năm 201 1.298.876.100 đồng Do giá thị trường tăng lên nên nhân viên có động lực làm việc hăng say có hiệu Nhìn chung cơng ty chiếm dụng số vốn từ bên ngồi để phục vụ cho hoạt động kinh doanh Tuy nhiên công ty cần có nhiều biện pháp để cải thiện tình hình khoản phải trả tương lai 55 Bảng 3.11 Tình hình biến động khoản phải trả công ty năm (2015-2017) (ĐVT:VNĐ) 2016/2015 STT Chỉ tiêu 2017/2016 (%) Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Nợ phải trả 3.346.082.125 6.994.752.335 8.445.935.330 3.648.670.210 209,04 1.451.182.995 120,75 158,88 I Nợ ngắn hạn 2.459.753.015 5.665.782.185 7.889.148.350 3.206.029.170 230,34 2.223.366.165 139,24 179,09 Vay ngắn hạn 1.235.189.076 2.224.765.130 4.230.097.135 989.576.054 180,12 2.005.332.005 190,14 185,06 Phải 500.654.235 1.478.120.300 1.598.429.876 977.466.065 295,24 120.309.576 108,14 178,68 3.986.347 15.069.124 20.209.865 11.082.777 378,02 5.140.741 134,11 225,16 250.567.198 760.203.345 710.897.123 509.636.147 303,39 -49.306.222 93,51 168,44 450.765.145 1.121.103,438 1.298.876.100 670.338.293 248,71 177.772.662 115,86 169,75 7.500.308 8.127.230 5.100.876 626.922 108,36 -3.026.354 62.76 82,47 11.090.706 58.393.618 25.537.375 47.302.912 526,51 -32.856.243 43,73 151,74 886.329.110 1.328.970.150 556.786.980 442.641.040 149,94 -772.183.170 41.9 79,26 trả người bán Người mua trả trước Thuế KPN nhà nước Phỉa trả người lao động Chi phí phải trả Các khoản PT, PN khác II Nợ dài hạn Chênh lệch (%) Chênh lệch (%) (Nguồn: Phịng kế tốn tài chính) 56 3.4.3 Mối quan hệ khoản phải thu với khoản phải trả Sau phân tích khoản phải thu phải trả, ta tiến hành phân tích mối quan hệ khoản mục sau: Qua Bảng 3.12 cho ta thấy: Tỷ lệ khoản phải thu khoản phải trả Công ty năm mức thấp nhỏ với tốc độ phát triển bình quân đạt 71,05% Nguyên nhân tốc độ tăng khoản phải thu không tương xứng với tốc độ tăng khoản phải trả, cơng ty cịn nợ khách hàng ngày nhiều Tình hình khoản nợ cơng ty qua năm có biến động rõ rệt, thể qua chênh lệch khoản phải thu phải trả Chênh lệch âm biến động qua năm với tốc độ phát triển bình quân 129,67% Năm 2015 khoản phải thu không đủ để trang trải khoản phải trả, cơng ty tiến hành chiếm dụng vốn vay, vay ngắn hạn chủ yếu Sang năm 2016, chênh lệch có chiều hướng tăng, đỉnh điểm đến năm 2017 chênh lệch lại tăng cao Điều chứng tỏ doanh nghiệp chiếm dụng vốn nhiều bị chiếm dụng vốn từ đơn vị khác Tỷ lệ khoản phải thu so với khoản phải trả nhỏ chứng tỏ cân việc công ty chiếm dụng bị chiếm dụng Kết luận: Trong năm ta thấy tình hình nguồn vốn cơng ty có thay đổi chưa hợp lý, tỷ lệ vay ngắn hạn cao Do sách tài cơng ty tăng cường sử dụng nguồn vốn vay nhằm mục đích gia tăng lợi nhuận công ty, gia tăng tỷ suất sinh lời VCSH Tuy nhiên, tỷ lệ vay ngắn hạn cao có xu hướng tăng khơng tốt Chính mà cơng ty cần có biện pháp nhanh chóng tốn dần khoản vay tới hạn tránh trường hợp nợ nhiều làm khả tốn cơng ty 57 Bảng 3.12 Mối quan hệ khoản phải thu với khoản phải trả 2016/2015 Chỉ tiêu Các khoản phải thu Các khoản phải trả Phải thu/phải trả (I/II) Phải thu - phải trả (I-II) 2017/2016 (%) Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 6.176.452.623 6.012.100.188 4.347.275.592 -164.352435 97,339 1.664.824.596 72,038 83,8956 21.013.316.759 26.916.775.534 29.295.252.064 5.903.458.775 128,094 2.378.476.530 108,836 118,073 0.293930401 0.223358856 0.148395227 75,9904 66,438 71,0539 -14.836.864.136 -20.904.67535 -24.94797647 6.067.811.210 140,897 4.043.301,126 119,342 129,672 ±∆ (%) ±∆ (%) (Nguồn: Phịng kế tốn tài chính) 58 3.5 Phân tích khả tốn cơng ty Sức mạnh tài DN thể khả chi trả khoản cần phải tốn Phân tích hệ số tốn khơng biết khả tốn thời gian tới mà cịn cho biết khả toán lâu dài tương lai DN Để thấy khả toán ta đánh giá xem xét số tiêu nêu Bảng 3.13 sau: - Hệ số khả toán tổng quát công ty > qua năm, chứng tỏ tổng giá trị tài sản thừa để tốn hết khoản nợ cơng ty Cụ thể năm 2015 2,54, năm 2016 giảm xuống 2,49 năm 2017 lại tăng lên 2,6 Trong hệ số năm 2017 cao cho thấy mối quan hệ có tổng tài sản với tổng nợ phải trả năm 2017 khả quan năm 2015 năm 2016 - Hệ số toán tạm thời thể mức độ đảm bảo tài sản lưu động, giá trị lớn khả tốn cao Quan bảng ta thấy hệ số lớn qua năm Cụ thể năm 2015 2,48, năm 2016 tăng lên 2,54 đến năm 2017 lại giảm xuống cịn 2,35 Do tình hình tốn công ty tương đối khả quan tốc độ tăng tài sản lưu động cao nợ ngắn hạn nên DN đủ để bù đắp nợ ngắn hạn đến hạn trả - Hệ số khả toán nhanh năm lớn tăng giảm qua năm Cụ thể năm 2015 1,29 sang năm 2016 tăng lên 1,94 đến năm 2017 giảm xuống 1,32, Điều chứng tỏ toán cơng ty tốt - Hệ số tốn tức thời tăng giảm qua năm Chỉ tiêu năm 2015 2017 nhỏ 0,5 chứng tỏ tình hình cơng nợ cơng ty gặp khó khăn lượng tiền mặt chiếm tỷ trọng nhỏ so với tổng nợ ngăn hạn lượng tiền cịn nằm khoản phải thu Qua đó, ta thấy khả tốn cơng ty có đảm bảo, hoạt động kinh doanh phát triển ngày, tạo uy tín thị trường thu hứt nhiều đối tác quan tâm Tuy nhiên công ty cần phải có biện pháp để giảm khoản phải thu giúp DN toán tốt khoản nợ ngắn hạn đến hạn 59 Bảng 3.13 Đánh giá khả tốn cơng ty năm (2015-2017) (ĐVT:VNĐ) 7.889.148.350 556.786.980 8.445.935.330 2016/2015 Chênh lệch (%) 3.206.029.170 230,34 442.641.040 149,94 3.648.670.210 209,04 2017/2016 Chênh lệch (%) 2.223.366.165 139,24 -772.183,170 41,90 1.451.182.995 120,75 179,09 79,26 158,88 14.400.471.537 18.542.435.625 8.296.241.334 235,91 4.141.964.088 128,76 174,29 422.414.450 5.505.653.789 2.578.012.785 5.083.239.339 130,34 2.750.247.831 8.489.709.920 5.479.455.015 17.387.256.872 7.850.983.257 21.993.388.511 2.729.207.184 8.897.546.952 5.143.627.795 10.392.504.537 13.547.353.181 5.248.876.742 2,54 2,49 2,60 -0,05 0,12 2,48 2,54 2,35 0,06 -0,19 1,29 1,94 1,32 0,65 -0,62 0,17 0,97 0,33 0,80 -0,64 Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 1.Nợ ngắn hạn 2.Nợ dài hạn 3.Nợ phải trả 4.Tài sản ngắn hạn 5.Tiền KTĐ tiền 6.Các KPT 7.Tổng tài sản Nguồn vốn CSH Hệ số toán tổng quát (7/3) Hệ số toán tạm thời (4/1) Hệ số toán nhanh (5+6)/1 Hệ số toán tức thời (5/1) 2.459.753.015 886.329.110 3.346.082.125 5.665.782.185 1.328.970.150 6.994.752.335 6.104.230.203 (%) 46,82 247,04 199,23 204,8 2.927.641.004 2.371.528.242 4.606.031.639 143,28 126,49 168,96 160,95 202,05 3.154.848.644 130,36 162,29 (Nguồn: phịng kế tốn tài chính) 60 3.6 Nhận xét chung tình hình tài khả tốn cơng ty cổ phần công nghệ thông tin EFY Việt Nam 3.6.1 Ưu điểm - Doanh thu công ty tăng qua năm điều chứng tỏ quy mơ kinh doanh mở rộng - Lợi nhuận trước thuế từ hoạt động kinh doanh cơng ty có xu hướng tăng dần qua năm, thể nổ lực tồn cơng ty - Cơng ty sử dụng hiệu nguồn lao động năm cơng ty lại có sách kèm theo lao động làm việc hiệu quả:tăng lương ngoài, tổ chức lớp huấn luyện, tổ chức du lịch - Về khả tốn cơng ty có đảm bảo khoản nợ đến hạn Việc kinh doanh trì phát triển Tạo uy tín chủ nợ công ty.Trong công tác quản lý chuyên môn Công ty tiến hành phân tích tìa theo q để thấy yếu tố ảnh hưởng đến trình sản xuất kinh doanh công ty, giúp lãnh đạo công ty điều hành quản lý kinh doanh Báo cáo tìa năm cơng ty kiểm tốn kiểm tra dó số liệu mực chuẩn xác theo chế độ hành Trong năm công ty ln tình trạng thừa vốn, thuận lợi cho việc chủ động việc chi tiêu tài cơng ty 3.6.2 Những mặt hạn chế Bên cạnh thành tựu đạt được, Cơng ty cịn có số mặt hạn chế sau: - Việc đạt lợi nhuận công ty thực chưa tương xứng với khoản đầu tư lớn Công ty - Việc hiệu sử dụng vốn công ty chưa thực thuyết phục với số vốn đầu tư - Lượng hàng tồn kho tăng giảm khơng qua năm, đặc biệt năm 2017 tăng cao gơn so với năm trước chiếm tỷ trọng lớn gây tình trạng ứ đọng vốn, không chủ động việc sử dụng vốn cơng ty 61 - Trình độ cán cơng nhân viên chức cịn hạn chế công nghệ khoa học ngày đại tiên tiến đặt yêu cầu kĩ thuật công nhân lại cao Trình độ cơng nhân có định đắn việc lý tìa sản, giúp doanh nghiệp tiết kiệm vốn đạt hiểu sản xuất kinh doanh - Doanh nghiệp chưa tiến hành lập khoản dự phòng dự phòng khoản nợ khó địi khoản phải thu ngắn hạn cịn tồn qua năm Vì doanh nghiệp cần trích lập khoản dự phịng năm tới để nâng cao chất lượng khả tốn cơng ty 3.7 Đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao tình hình tài khả tốn cơng ty cổ phần cơng nghệ thông tin EFY Việt Nam 3.7.1 Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty  Nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ: Tài sản cố địnhcủa công ty chiếm tỷ trọng nhỏ tổng tài sản TSCĐ công ty chủ yếu bao gồm: nhà cửa, kho hàng, thiết bị văn phòng, ô tô chở hàng Tuy công ty cần có biện pháp quản lý sử dụng tài sản cố định cho có hiệu thời gian tới Cơng ty xe xét số giải pháp sau: + Chú trọng vào việc mua sắm TSCĐ , đầu tư thiết bị văn phòng + Thường xun sửa chữa định kì máy móc thiết bị , xe chở hàng + Công ty chủ động đề phòng tổn thất bất ngờ xảy TSCĐ thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn giao thông cách lập quỹ dự phịng tài thiết bị phòng cháy chữa cháy  Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động: Hiệu sử dụng vốn kinh doanh nói chung hiệu sử dụng vốn lưu động nói riêng phụ thuộc vào việc sử dụng tiết kiệm tăng tốc luân chuyển vốn lưu động Vì cơng ty cần có biện pháp quản lý tiền mặt : quản lý chặt chẽ trình thu, chi, lượng tiền mặt tồn quỹ để tránh mát Là công ty thương mại nên lượng hàng hóa quan trọng Nếu hàng hóa dự trữ nhiều bị hao hụt, mát, tốn chi phí bảo 62 quản, chi phí vận chuyển, nhiên dự trữ q khơng đpá ứng nhu cầu mua hàng hóa khách hàng Do để giữ lượng hàng hóa vừa đủ mục tiêu quản lý dự trữ công ty Đồng thời cơng ty phải có biện pháp quản lý khoản phải thucuar công ty nên thường xuyên đôn đốc áp dụng biện pháp để thu hồi nợ, đồng thời phải quan tâm đến việc mở sổ theo dõi chi tiết tất khoản cơng nợ phải thu ngồi cơng ty  Tăng cường biện pháp quản lý chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp: Đối với cơng ty kinh doanh thương mại việc tiết kiệm chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nhiệp quan trọng, giúp nhà quản trị nắm bắt khoản chi tiêu kinh doanh để từ có biện pháp quản lý phù hợp để tăng lượi nhuận cho cơng ty Để giảm chi phí quản lý doanh nghiệp cơng ty nên xây dựng định mức chi phí cố định cách hợp lý, quản lý chi phí phát sinh khơng cần , điều chỉnh nắm bắt thời theo giai đoạn phát triển xã hội 3.7.2 Cải thiện nâng cao khả tốn cơng ty  Tạo mối quan hệ tốt với khách hàng, nhằm giúp khách hàng gắn bó với cơng ty nhiều Xây dựng thương hiệu vững mạnh tạo uy tín thị trường ngồi nước  Cơng ty nên tham gia nhiều hoạt động xã hội để làm tăng uy tín củ cơng ty với xã hội, giúp công ty quảng bá tốt thương hiệu  Tạo mối quan hệ với nhà cung cấp nhằm giảm chi phí yếu tố đầu vào  Nhân viên phải thường xuyên cập nhập thông tin xác cơng tác kế tốn cần coi trọng Như Công ty cần thực đồng hóa nhiều giải pháp thời gian tới để giúp công ty phát triển tốt điều kiện cạnh tranh thị trường 63 3.7.3 Một số kiến nghị, đề xuất khác  Đào tạo bồi dưỡng đội ngũ lao động: nhân lực yếu tố định đến tồn DN cần sử dụng hợp lý có biện pháp nâng cao trình độ cho người lao động  Thị trường khách hàng: việc tìm thị trường khách hàng nhằm quảng bá sản phẩm tăng lợi nhuận cho cơng ty Bên cạnh thị trường cơng ty nên tìm thị trường mới, tiềm để mở rộng thị trường đặc biệt thị trường nước Khâu quảng cáo cần tăng cường nữa, tăng cường công tác truyền thơng, Bộ phận chăm sóc khách hàng cần hoạt động hiệu hơn, phong cách làm việc chuyên nghiệp, tránh gâu sai sót cho khách hàng hay để khác hàng đợi lâu để tạo uy tín cho công ty Trên vài giải pháp tài giúp nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh cơng ty Để hồn thành mục tiêu kế hoạch sản xuất năm 2018 này, địi hỏi phải có nỗ lực tồn thể cơng nhân viên công ty Hy vọng với kinh nghiệm lực công ty quan tâm đạo nhà nước Công ty cổ phần công nghệ tin học EFY Việt Nam hoàn thành nhiệm vụ đề ra, hướng tới mục tiêu phát triển bền vững lâu dài 64 KẾT LUẬN Sự phát triển chế thị trường, vai trị hoạt động tài khơng ngừng phát triển khẳng định Việc phân tích tình hình tài khả tốn có vai trị quan trọng cơng tác quản lý doanh nghiệp Nó giúp nhà quản lý có nhìn tổng thể tài cơng ty từ đưa giải pháp hữu hiệu để khắc phục hệ từ hoạt động tài Qua phân tích thực trạng tài khả tốn cơng ty ta thấy DN có hiệu sản xuất kinh doanh, lợi nhuận sau thuế có tốc độ phát triển bình quân đạt 143,64% Nhìn chung tình hình kinh doanh công ty tương đối tốt, nhiên tình hình sử dụng vốn cố định cần trọng Trên sở đánh giá thực trạng tình hình tài cơng ty tơi đưa số nhận xét góp phần nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty sử dụng vốn cách hợp lý, tiết kiệm hiệu quả, đẩy mạnh công tác thu hồi khoản nợ phải thu, tránh tình trạng ứ đọng vốn, sử dụng tiết kiệm loại chi phí, phát huy mạnh giữ vững thị trường có, đồng thời mở rộng thị trường tiêu thụ mới, đẩy mạnh việc phát triển thương hiệu Tuy nhiên q trình nghiên cứu cịn số nhược điểm việc tính tốn xây dựng tiêu Một số biện pháp đưa chưa thật đầy đủ chi tiết mong biện pháp phần giúp hồn thiện tình hình tài khả tốn Công ty để giúp đối tượng quan tâm đưa định sáng suốt đắn Với đề tài “ Phân tích tình hình tài khả tốn Cơng ty cổ phần công nghệ tin học EFY Việt Nam” nhằm mục đích nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh kinh tế nói chung doanh nghiệp nói riêng Đồng thời phân tích thực trạng hoạt động kinh doanh công ty thời gian gần đây.Như việc phân tích tình hình tài khả tốn cơng ty cần thiết doanh nghiệp 65 TÀI LIỆU THAM KHẢO Công ty cổ phần công nghệ EFY Việt Nam (Báo cáo tài cơng ty năm 2015-2017) Nguyễn Văn Cơng (2013), Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh-Kinh tế quốc dân, NXB Tài Phan Đức Dũng, Nguyễn Thị My (2009), Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Thống kế Nguyễn Đình Kiệm (2010), Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Tài ... THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐNCƠNG TY CP CƠNG NGHỆ TIN HỌC EFY VIỆT NAM 3.1 Thực trạng tình hình tài Cơng ty 3.1.1 Phân tích cấu tài sản cơng ty cổ phần công nghệ tin học EFY Việt. .. trẻ EFY Việt Nam 21 2.2.Chức nhiệm vụ sản xuất kinh doanh công ty cổ phần tin học công nghệ tin học EFY 2.2.1.Chức năngcủa công ty Công ty EFY Việt Nam trở thành nhà cung cấp thiết bị tin học, ... triển Công ty cổ phần công nghệ tin học EFY Việt Nam Công ty cổ phần công nghệ tin học EFY Việt Nam doanh nghiệp cổ phần, có giấy phép đăng ký kinh doanh số 0102519041 sở kế hoạch đầu tư thành