Nghiên cứu tình hình tài chính của công ty TNHH công nghệ và thương mại dịch vụ thành đạt hà đông hà nội

LỜI CẢM ƠN Lời em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến toàn thể Qúy thầy cô Ban giám hiệu Trường Đại học Lâm Nghiệp Việt Nam tạo điều kiện cho em học tập, trau dồi kiến thức bổ ích cịn ngồi ghế nhà trường, tạo điều kiện cho em có thời gian thực tập thực khóa luận tốt nghiệp để vận dụng hết kiến thức học vào thực tế làm việc Em xin tỏ lòng cảm ơn sâu sắc đến giảng viên-THS Ngơ Thị Thủy - người nhiệt tình giúp đỡ hướng dẫn em hồn thành tốt khóa luận tốt nghiệp Em xin cảm ơn đến Ban lãnh đạo Công ty TNHH Công nghệ Thương mại Dịch vụ Thành Đạt nhiệt tình giúp đỡ tạo điều kiện tốt cho em kinh nghiệm quý báu thực tập đơn vị Em xin chân thành cám ơn! Sinh viên Nguyễn Thị Hồng Ngọc i MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC BẢNG BIỂU v DANH MỤC SƠ ĐỒ v ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát 2.2 Mục tiêu cụ thể Đối tượng phạm vi nghiên cứu Nội dung nghiên cứu 5.Phương pháp nghiên cứu Kết cấu khoá luận PHẦN CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề tình hình tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Bản chất tài doanh nghiệp 1.1.3 Vai trị tài doanh nghiệp 1.1.4 Chức tài doanh nghiệp 1.2 Vốn đặc điểm vốn SXKD 1.2.1 Khái niệm 1.2.2 Các đặc điểm vốn SXKD doanh nghiệp 1.2.3 Phân loại vốn SXKD doanh nghiệp 1.3 Những vấn đề phân tích tài doanh nghiệp 1.3.1 Khái niệm 1.3.2 Ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 1.4 Tài liệu phương pháp phân tích 1.4.1 Các tài liệu sử dụng phân tích TCDN 1.4.2 Phương pháp phân tích 1.5 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 10 1.5.1 Phân tích cấu tài sản, nguồn vốn DN 10 1.5.2 Đánh giá khả độc lập tự chủ tài 11 ii 1.5.3 Phân tích tình hình tài trợ vốn DN 11 1.5.4 Phân tích tình hình thừa thiếu vốn DN 13 1.5.5 Phân tích hiệu sử dụng vốn DN 13 1.5.6 Phân tích khả toán 14 PHẦN ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN CỦA CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ VÀ THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ THÀNH ĐẠT- HÀ ĐÔNG- HÀ NỘI 17 2.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty 17 2.2 Đặc điểm lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh công ty 17 2.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty 19 2.3.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty 19 2.3.2 Chức nhiệm vụ phận công ty 19 2.4 Cơng tác hạch tốn kế tốn cơng ty 20 2.4.1 Bộ máy kế toán 20 2.4.2 Chế độ kế toán 22 2.5 Thuận lợi, khó khăn phương hướng SXKD Công ty năm tới 25 2.5.1 Thuận lợi 25 2.5.2 Khó khăn 25 2.5.3 Phương hướng SXKD công ty thời gian tới 25 PHẦN THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH 27 CƠNG NGHỆ VÀ THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ THÀNH ĐẠT 27 3.1 Kết SXKD tiêu giá trị Công ty qua năm ( 2015-2017) 27 3.2 Phân tích khái qt tình hình tài cơng ty 29 3.2.1 Phân tích cấu tài sản công ty 29 3.2.2 Phân tích cấu nguồn vốn công ty 32 3.2.3 Phân tích khả độc lập, tự chủ tài cơng ty 35 3.2.4 Phân tích tình hình tài trợ vốn công ty 36 3.2.5 Phân tích tình hình thừa thiếu vốn 37 3.2.6 Phân tích hiệu sử dụng vốn Công ty 39 3.2.6 Phân tích hiệu sản xuất kinh doanh công ty 42 3.2.7 Phân tích khả tốn cơng ty 43 3.3 Một số ý kiến đề xuất nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH Cơng nghệ Thương mại dịch vụ Thành Đạt 46 iii 3.3.1 Nhận xét chung thực trạng tài cơng ty TNHH Cơng nghệ thương mại dịch vụ Thành Đạt 46 3.3.2 Một số ý kiến đề xuất nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty 47 3.3.3 Biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty 48 3.3.4 Cải thiện khả toán 49 3.3.5 Về cấu tài 49 3.3.6 Về công tác quản lý 50 3.3.7 Một số kiến nghị nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty 50 KẾT LUẬN 52 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO iv DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu 2.1: Cơ sở vật chất kỹ thuật Công ty 18 Biểu 3.1: Kết SXKD tiêu giá trị ( 2015 – 2017 ) 28 Biểu 3.2: Cơ cấu tài sản công ty 30 Biểu 3.3: Cơ cấu nguồn vốn công ty 34 Biểu 3.4: Khả độc lập tự chủ mặt tài Cơng ty năm 2015 – 2017 35 Biểu 3.5: Tình hình tài trợ vốn cơng ty 37 Biểu 3.6: Tình hình thừa (thiếu) vốn công ty 38 Biểu 3.7: Hiệu sử dụng vốn cố định Công ty năm 2015 – 2017 40 Biểu 3.8: Hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty năm 2015 -2017 41 Biểu 3.9: Hiệu sản xuất kinh doanh công ty năm 2015-2017 42 Biểu 3.10 Các tiêu phản ánh khả tốn cơng ty 45 năm 2015 – 2017 45 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty 19 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty: 21 v ĐẶT VẤN ĐỀ Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế thị trường quản lý vĩ mô nhà nước, doanh nghiệp phải tự chủ sản xuất kinh doanh hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Một doanh nghiệp muốn tồn phát triển đòi hỏi phải giải vấn đề đặt như: kinh doanh phải có lãi, sử dụng nguồn vốn hiệu tiết kiệm, đáp ứng nhu cầu toán, tạo điều kiện để tái sản xuất, mở rộng sản xuất Đối với doanh nghiệp có ba yếu tố quan trọng là: nguồn lực tài chính, người, sách kinh doanh Do tình hình tài doanh nghiệp khơng mối quan tâm doanh nghiệp mà mối quan tâm số đối tượng khác như: quan chủ quản, bạn hàng, nhà đầu tư, đối thủ cạnh tranh…Vì để đảm bảo tài sản, tiền vốn, nguồn tài doanh nghiệp sử dụng cách có hiệu nhất, tiết kiệm khơng ngừng tăng lên nghiên cứu tình hình tài doanh nghiệp cơng việc cần thiết giúp nhà quản trị đưa định đắn Thấy tầm quan trọng việc nghiên cứu tình hình tài doanh nghiệp, đồng ý khoa QTKD, lựa chọn đề tài: “Nghiên cứu tình hình tài Cơng ty TNHH Công nghệ thương mại dịch vụ Thành Đạt – Hà Đông - Hà Nội” Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát Nghiên cứu tình hình tài Cơng ty TNHH Cơng nghệ Thương mại dịch vụ Thành Đạt- Hà Đơng- Hà Nội, qua đề xuất số giải pháp góp phần cải thiện tình hình tài Cơng ty 2.2 Mục tiêu cụ thể - Đánh giá kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Công nghệ Thương mại dịch vụ Thành Đạt qua năm (2015-2017) - Nghiên cứu tình hình tài Cơng ty qua năm (2015-2017) - Đề xuất số ý kiến nhằm cải thiện tình hình tài Công ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu - Tình hình tài công ty TNHH Công nghệ Thương mại dịch vụ Thành Đạt – Hà Đông – Hà Nội 3.2 Phạm vi nghiên cứu - Phạm vi không gian: Công ty TNHH Công nghệ Thương mại dịch vụ Thành Đạt- Hà Đông- hà Nội - Phạm vi thời gian: nghiên cứu kết sản xuất kinh doanh tình hình tài cơng ty năm (2015 -2017) Nội dung nghiên cứu + Cơ sở lý luận tình hình tài Cơng ty TNHH Cơng nghệ Thương mại dịch vụ Thành Đạt + Đặc điểm Công ty TNHH Công nghệ Thương mại dịch vụ Thành Đạt + Thực trạng tình hình tài Cơng ty TNHH Cơng nghệ Thương mại dịch vụ Thành Đạt + Đề xuất số ý kiến nhằm thiện tình hình tài công ty TNHH Công nghệ Thương mại dịch vụ Thành Đạt 5.Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp ngoại nghiệp: + Phương pháp thu thập số liệu, thông tin + Phương pháp quan sát, vấn + Kế thừa, tham khảo tài liệu có liên quan đến vấn đề nghiên cứu - Phương pháp nội nghiệp: + Phương pháp tổng hợp, tính tốn số liệu + Lập bảng biểu, đồ thị + Phương pháp thống kê phân tích HĐKD Kết cấu khố luận Phần 1: Cơ sở lý luận tình hình tài Công ty TNHH Công nghệ Thương mại dịch vụ Thành Đạt– Hà Đông - Hà Nội Phần 2: Đặc điểm Công ty TNHH Công nghệ Thương mại dịch vụ Thành Đạt – Hà Đông - Hà Nội Phần 3: Thực trạng tình hình tài Công ty TNHH Công nghệ Thương mại dịch vụ Thành Đạt – Hà Đông - Hà Nội PHẦN CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề tình hình tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp Tài thể vận động vốn, tiền tệ diễn chủ thể xã hội Nó phản ánh tổng hợp mối quan hệ kinh tế nảy sinh phân phối nguồn tài thơng qua việc tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ nhằm đáp ứng nhu cầu khác chủ thể xã hội Tài doanh nghiệp quan hệ kinh tế phát sinh gắn liền với trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nhằm đạt mục tiêu doanh nghiệp 1.1.2 Bản chất tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp mối quan hệ kinh tế doanh nghiệp với chủ thể kinh tế xã hội nước Hệ thống quan hệ tiền tệ chia thành nhóm sau: - Quan hệ tài doanh nghiệp nhà nước - Quan hệ tài doanh nghiệp với chủ thể kinh tế khác - Quan hệ tài phát sinh nội doanh nghiệp 1.1.3 Vai trị tài doanh nghiệp - Tổ chức huy động đảm bảo dầy đủ kịp thời nhu cầu vốn cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, đảm bảo cho q trình sản xuất kinh doanh khơng bị ngừng trệ, gián đoạn - Tổ chức sử dụng vốn tiết kiệm, hiệu quả, phân phối vốn hợp lý cho trình sản xuất kinh doanh, tăng vịng quay vốn, tránh lãng phí, ứ đọng vốn sơ để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, tănh lợi nhuận doanh nghiệp - Kiểm tra giám sát chặt chẽ hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, kịp thời phát khó khăn vướng mắc, tồn để đề định tài đắn, kịp thời nhằm đạt mục tiêu doanh nghiệp - Vai trị địn bẩy kích thích điều tiết kinh doanh thơng qua việc đề xuất sách thu hút vốn đầu tư, huy động yếu tố sản xuất, khai thác mở rộng thị trường tiêu thụ, nâng cao hiệu kinh doanh 1.1.4 Chức tài doanh nghiệp - Chức tài trợ vốn: Đây chức quan trọng nhằm đảm bảo đủ vốn cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp tiến hành thuận lợi không bị gián đoạn Thực chức này, nhà quản trị tài doanh nghiệp phải xác định nhu cầu vốn cần thiết cho hoạt động kinh doanh, khai thác nguồn tài trợ đáp ứng cho nhu cầu đó, tính tốn nguồn hình thức tài trợ hợp lý hiệu - Chức quản trị vốn luân chuyển: Đáp ứng đủ nguồn vốn mặt vấn đề, điều quan trọng vốn sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh để đem lại hiệu cao nhất, nói cách khác nhà quản trị tài phải biết phân phối sử dụng vốn đó, quản lý chặt chẽ làm cho chúng không ngừng tăng lên - Chức hoạch định kiểm sốt tài chính: Đây chức thường xuyên quản trị tài nhằm quản lý sử dụng vốn tiết kiệm hiệu quả, làm sở để đưa định tài chinhs đắn giúp thực mục tiêu doanh nghiệp 1.2 Vốn đặc điểm vốn SXKD 1.2.1 Khái niệm Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần có vốn, đặc biệt kinh tế thị trường nay, vốn điều kiện cần thiết có ý nghĩa định tới khâu trình sản xuất kinh doanh Vốn kinh doanh doanh nghiệp biểu tiền toàn tài sản hữu hình vơ hình đầu tư phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhằm mục đích sinh lời Nhìn chung ta thấy vế vế phải tức cơng ty ln rơi vào tình trạng hịa vốn Do có mối quan hệ làm ăn tốt với bạn hàng tạo uy tín mà doanh nghiệp ngày tăng thêm lượng vốn chiếm dụng Năm 2017 cơng ty làm ăn có lãi, lượng vốn chiếm dụng giảm nhanh Từ cho thấy lượng vốn thừa công ty chiếm dụng vốn công ty khác nhiều lượng tiền cơng ty bị đơn vị khác chiếm dụng Nhìn chung, lượng vốn công ty dư thừa thực chất lượng vốn công ty chiếm dụng vốn ngân hàng, tổ chức tín dụng đơn vị bán hàng khác Công ty huy động vốn để mua sắm trang thiết bị, nhận thêm nhiều dự án, hợp đồng, mở rộng thị trường hoạt động kinh doanh nhằm tăng lợi nhuận hoạt động kinh doanh đứng vững thị trường Bên cạnh cơng ty nên cân nhắc nguồn vốn vay tránh bị rủi ro 3.2.6 Phân tích hiệu sử dụng vốn Công ty Hiệu sử dụng vốn công ty gắn liền với tồn phát triển cơng ty Do qua phân tích tiêu phản ánh hoạt động giúp nhà quản lý biết trình độ sử dụng nguồn lực cơng ty có đạt hiệu cao với chi phí thấp hay khơng,qua tìm biện pháp khắc phục Để đánh giá khả hoạt động công ty năm 2015 – 2017 ta cần phân tích:  Hiệu sử dụng Vốn cố định Vốn cố định biểu tiền toàn tài sản cố định, phân tích hiệu sử dụng vốn cố định nhằm đánh giá tiềm năm, xác định quy mô đầu tư khắc phục yếu quản lý sử dụng vốn cố định Qua biểu 3.7 ta thấy vốn cố định không ngừng tăng lên, chứng tỏ Công ty đầu tư mua sắm máy móc thiết bị phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh Qua cho thấy Cơng ty sử dụng hiệu VCĐ sau: 39 Biểu 3.7: Hiệu sử dụng vốn cố định Công ty năm 2015 – 2017 Đơn vị tính: đồng STT Chỉ tiêu ĐVT Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Doanh thu Đồng 44.674.163.658 59.218.812.923 59.103.270.756 Lợi nhuận từ HĐKD Đồng - - 193.221.404 Vốn cố định BQ Đồng 152.204.810 175.524.428 198.224.421 Hiệu suất sử dụng VCĐ (1/3) lần 2,93 3,37 2,98 Tỷ suất sinh lời VCĐ (2/3) lần - - 0,97 (Nguồn: Phịng Tài – Kế tốn) Hiệu suất sử dụng vốn cố định có xu hướng tăng giảm khơng qua năm 2015- 2017 Năm 2015 bình quân bỏ đồng vốn cố định vào trình sản xuất kinh doanh thu 2,93 đồng doanh thu thuần, cao năm 2016 3,37 đồng giảm xuống 2,98 đồng doanh thu năm 2017 Tỷ suất sinh lời vốn cố định phản ánh đồng vốn cố định bình quân tạo đồng lợi nhuận Năm 2017 tiêu tăng 0,97 lần nghĩa đồng vốn cố định bình quân tạo 0,97 đồng lợi nhuận Tóm lại, ta thấy hiệu sử dụng vốn cố định công ty chưa tốt Công ty nên trọng tập trung việc trang bị thêm loại máy móc thiết bị mới, cơng nghệ cao làm tăng hiệu sử dụng tài sản cố định, góp phần nâng cao hiệu sản xuất Tuy nhiên Công ty cần có biện pháp quản lý sử dụng VCĐ cho tỷ suất sinh lời VCĐ nâng cao năm tới  Hiệu sử dụng Vốn lưu động Vốn lưu động điều kiện vật chất khơng thể thiếu q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Doanh nghiệp phải đảm bảo vốn lưu động cho sản xuất đảm bảo cân đối nhịp nhàng vốn khâu.Vì vậy, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động kinh tế thị trường phấn đề tất yếu, khách quan, việc nâng cao hiệu 40 sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động cơng ty ta phân tích tiêu biểu 3.8: Vòng quay vốn lưu động phản ánh chu kì kinh doanh vốn lưu động quay vòng Qua biểu 3.8 ta thấy vịng quay vốn lưu động có xu hướng tăng với tốc độ phát triển bình quân đạt 138,99%, năm 2017 quay 2,59 vịng Ngun nhân cơng ty tăng khoản vay để đầu tư vào vốn lưu động tình hình tốn cơng ty chưa tốt, nên làm cho tỷ trọng doanh thu nhỏ tỷ lệ tăng vốn lưu động Điều cho thấy vốn lưu động cơng ty quay vịng chậm làm hiệu sử dụng vốn giảm làm ứ đọng vốn kinh doanh Tỷ suất sinh lời vốn lưu động tiêu quan trọng, phản ánh đầu tư đồng vốn lưu động thu đồng lợi nhuận Qua năm ta thấy tỷ suất sinh lời vốn lưu động giữ nguyên Điều cho thấy hiệu sử dụng vốn lưu động chưa cao Cơng ty cần có biện pháp, kế hoạch để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động, để hiệu đạt cao Tóm lại, qua phân tích ta thấy cơng ty chưa sử dụng cách có hiệu sử dụng vốn lưu động Các tiêu thể hiệu sử dụng vốn lưu động tăng, giảm theo chiều hướng bất lợi cho cơng ty Vì vậy, công ty cần đưa giải pháp khắc phục, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động để đạt tốt hiệu sản xuất kinh doanh Biểu 3.8: Hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty năm 2015 -2017 Đơn vị tính: đồng STT Chỉ tiêu ĐVT Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 44.674.163.658 59.218.812.923 59.103.270.756 Doanh thu Đồng Vốn lưu động BQ Đồng 13.907.882.688 18.274.265.932 22.747.362.314 Lợi nhuận từ HĐKD Đồng - - 193.221.404 Vòng quay VLĐ (1/2) Vòng 3,21 3,24 2,59 Số ngày vòng quay VLĐ (360/4) Ngày 112,14 111,11 138,99 Tỷ suất sinh lời VLĐ (3/2) - - 0,01 Lần (Nguồn: Phòng Tài - Kế tốn) 41 3.2.6 Phân tích hiệu sản xuất kinh doanh công ty Hiệu sản xuất kinh doanh phạm trù kinh tế nhiều doanh nghiệp quan tâm, biểu tập trung phát triển kinh tế theo chiều sâu, phản ánh trình độ khai thác nguồn lực trình độ chi phí nguồn lực trình sản xuất nhằm thực mục tiêu kinh doanh Hiệu sản xuất nói lên hiệu hoạt động, khả sử dụng nguồn lực doanh nghiệp Để thực nhiệm vụ nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, đòi hỏi doanh nghiệp phải nghiên cứu nhận thức cách đầy đủ chất quan điểm đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh Từ việc đánh giá hiệu quả, cho phép doanh nghiệp phát khả tìm biện pháp để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, ta có biểu 3.9 Biểu 3.9: Hiệu sản xuất kinh doanh công ty năm 2015-2017 Đơn vị tính: Đồng Chỉ tiêu Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận Lợi nhuận trước thuế Lợi nhuận sau thuế Doanh thu A Chỉ tiêu phản ánh mức độ sử dụng chi phí Tỷ suất giá vốn hàng bán DTT ( =(1)/(7)) Tỷ suất chi phí bán hàng DTT (=(2)/(7)) Tỷ suất chi phí quản lý DTT (=(3)/(7)) B Chỉ tiêu phản ánh hiệu SXKD Tỷ suất lợi nhuận từ HĐKD DTT (=(4)/(7)) Tỷ suất lợi nhuận trước thuế DTT (=(5)/(7)) Tỷ suất lợi nhuận sau thuế DTT (=6)/(7)) Năm 2015 43.422.976.222 597.575.967 818.623.505 (234.016.202) 44.674.163.658 Năm 2016 Năm 2017 57.918.438.440 57.837.673.843 674.513.537 355.580.646 867.497.505 667.559.743 (360.786.096) 193.221.404 145.863.077 145.863.077 59.218.812.923 59.103.270.756 0,97 0,98 0,98 0,01 0,01 0,01 0,02 0,01 0,01 - 0,003 - 0,002 - 0,002 Tốc độ PTBQ (%) 115,4 77,14 90,29 115,02 (Nguồn: Phòng Tài - Kế tốn) 42 Qua biểu 3.9, nhìn vào nhóm tiêu phản ánh mức độ sử dụng chi phí ta thấy: - Tỷ suất giá vốn hàng bán doanh thu mức cao, năm tỷ lệ giá vốn hàng bán chiếm 70% doanh thu tăng lên với tốc độ phát triển bình qn 115,4% Cho thấy cơng tác quản trị chi phí sản xuất - Tỷ suất chi phí bán hàng doanh thu mức thấp giữ nguyên qua năm Đây thành tích cơng ty cơng tác tiết kiệm chi phí bán hàng nhằm tăng lợi nhuận - Tỷ suất chi phí quản lý doanh nghiệp doanh thu lại có xu hướng giảm Đây ưu điểm cơng ty cơng tác quản lý chi phí giúp tăng lợi nhuận cơng ty Nhóm tiêu phản ánh hiệu sản xuất kinh doanh qua năm sụt giảm rõ rệt, tiêu giảm cho thấy hiệu sản xuất kinh doanh cơng ty thấp lại có chiều hướng xuống 3.2.7 Phân tích khả tốn cơng ty Khả tốn cơng ty khả dùng tài sản để chi trả khoản nợ đơn vị khác Việc đánh giá khả toán giúp cho nhà quản lý nắm vững tình hình tài doanh nghiệp, từ chủ động việc sử dụng vốn kinh doanh Để đánh giá khả toán công ty năm 2015 – 2017 ta sử dụng tiêu tính tốn biểu 3.10: + Khả tốn tổng qt cơng ty ba năm (2015 – 2017) lớn l, chứng tỏ cơng ty có đủ khả toán khoản nợ đến hạn Cụ thể, năm 2015 vay đồng có 1,4 đồng tài sản đảm bảo, năm 2016 vay đồng có 1,41 đồng tài sản đảm bảo, năm 2017 tăng lên 1,42 đồng tài sản đảm bảo Như ta thấy khả tốn tổng qt cơng ty qua năm (2015 – 2017) tương đối tốt + Khả tốn thời cơng ty sau: Năm 2015 1,63 lần, năm 2016 1,52 lần đạt 1,13 lần năm 2017 Ta thấy năm từ 2015 -2017 hệ số toán thời hay hệ số toán ngắn hạn 43 lớn nghĩa cơng ty có nhiều thuận lợi việc toán nợ + Khả tốn nợ dài hạn cơng ty tương đối tốt Cụ thể, khả toán nợ dài hạn năm 2015 0,2 lần, năm 2016 0,1 lần, năm 2017 0,2 lần Hệ số tốn nợ dài hạn cơng ty ba năm coi tương đối tốt nợ dài hạn công ty đảm bảo tài sản cố định công ty Tuy nhiên hệ số lại có xu hướng giảm Cơng ty cần xem xét để kịp thời điều chỉnh + Khả tốn nhanh cơng ty ba năm 2015– 2017 thấp 0,5 lần Cụ thể, năm 2015 hệ số toán nhanh 0,01 lần, năm 2016 0,02 lần giảm xuống 0,01 lần năm 2017 Tuy công ty nâng hệ số lên qua năm nhỏ 0,5 lần, lần nhấn mạnh công ty gặp khó khăn việc tốn nợ ngắn hạn.Vì Cơng ty phải có biện pháp thu hồi khoản nợ cho nhanh nhất, tăng ứng trước khách hàng kết hợp với việc tăng mức vay vốn ngân hàng để đáp ứng khả toán nhanh Ngồi ta thấy hệ số tốn nhanh nhỏ hệ số tốn thời, điều có nghĩa tài sản ngắn hạn công ty phụ thuộc q nhiều vào hàng tồn kho, cơng ty phải có biện pháp giảm lượng hàng tồn kho Nhận xét:Đánh giá dựa hệ số toán cơng ty có khả tốn tốt dài hạn, hệ số toán nợ dài hạn lớn khả toán ngắn hạn cơng ty gặp khó khăn Do cơng ty phải có biện pháp khắc phục đồng thời đẩy nhanh cơng tác thực biện pháp cách nhanh 44 Biểu 3.10 Các tiêu phản ánh khả tốn cơng ty năm 2015 – 2017 Đơn vị tính: Đồng STT Tổng tài sản Năm 2015 14.615.818.590 Nợ phải trả 9.917.333.331 15.827.947.210 17.991.593.305 Tài sản ngắn hạn 14.458.977.814 22.089.554.051 19.405.170.576 Nợ ngắn hạn 8.893.902.356 14.487.516.235 17.168.162.330 Hàng tồn kho 10.376.951.240 18.283.242.387 15.240.473.751 Tiền khoản tương đương tiền 133.637.373 339.086.338 126.403.518 Tài sản dài hạn 156.840.776 194.208.079 182.240.762 Nợ dài hạn 1.023.430.975 1.340.430.975 823.430.975 1,4 1,41 1,42 1,63 1,52 1,13 0,01 0,02 0,01 0,2 0,1 0,2 10 11 12 Chỉ tiêu Khả toán tổng quát (1/2) Khả toán thời (3/4) Khả toán nhanh (6/4) Khả toán nợ dài hạn (7/8) Năm 2016 22.283.762.130 Năm 2017 25.587.411.338 (Nguồn: Phịng Tài – Kế tốn) 45 3.3 Một số ý kiến đề xuất nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH Cơng nghệ Thương mại dịch vụ Thành Đạt 3.3.1 Nhận xét chung thực trạng tài cơng ty TNHH Công nghệ thương mại dịch vụ Thành Đạt 3.3.1.1 Những mặt đạt được: Mặc dù thành lập với chung sức, đoàn kết ban lãnh đạo tập thể đội ngũ cán công nhân viên công ty làm kết sản xuất kinh doanh ngày tăng nhanh, doanh thu năm sau cao năm trước - Công ty đảm bảo toán lương, BHXH đầy đủ cho nhân viên tạo điều kiện cho người lao động yên tâm làm việc - Công ty giảm dần khoản phải trả tạo điều kiện cho công ty cớ độc lập tương đối mặt tài cải thiện tình hình tài 3.3.1.2 Những mặt cịn hạn chế: Bên cạnh mặt đạt nói trên, cơng ty số tồn tại, thách thức sau: - Do thành lập nên máy quản lý công ty chưa ổn định giai đoạn hoàn thiện Trong năm gần số lượng lao động gián tiếp khơng có thay đổi lớn Nhìn chung phận đảm bảo khối lượng công việc hiệu chưa cao - Nhìn chung hiệu sản xuất kinh doanh cơng ty đơn điệu chủ yếu tập trung vào sản phẩm tiềm năng, mạnh công ty xây dựng, thương mại xăng dầu, mà chưa trọng vào hoạt động tài chính, kinh doanh thương mại khác - Các khoản phải thu, hàng tồn kho chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản ngắn hạn gây ứ đọng vốn, giảm vòng quay hiệu sử dụng vốn lưu động - Vốn tiền q nên hệ số tốn nhanh công ty năm nhỏ nhỏ 0,5 cho thấy khả toán tức thời, tốn thời gian ngắn cơng ty thấp Công ty chủ yếu huy động nguồn vốn để trang 46 trải cho hàng tồn kho khoản phải thu điều đẩy chi phí sử dụng vốn lên cao, ảnh hưởng đến lợi nhuận doanh nghiệp - Công ty phụ thuộc vào khách hàng, chiếm dụng vốn đơn vị khác bộc lộ khả tự tài trợ, độc lập tự chủ chưa cao 3.3.2 Một số ý kiến đề xuất nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty Quy luật kinh tế thị trường không cho phép doanh nghiệp tồn mà khơnng tự hồn thiện, tự đổi Vì để tồn trước cạnh tranh khốc liệt thị trường Trước mắt công ty cần hoàn thiện ổn định tổ chức máy quản lý, phát huy tối đa tiềm mạnh mình, tiếp tục mở rộng quy mơ đa dạng hóa hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 3.3.2.1 Công tác tổ chức quản lý, tổ chức sản xuất - Công ty cần trọng đầu tư đổi đại hóa hệ thống máy móc thiết bị dụng cụ quản lý để giảm giá thành sản phẩm, tăng chất lượng - Cơng ty cần lựa chọn cho sản phẩm có lợi cạnh tranh để tập trung đầu tư chiếm lĩnh thị trường, đa dạng hóa hình thức đầu tư để giảm rủi ro cho lĩnh vực hoạt động - Cơng ty liên kết, hợp tác với đơn vị để huy động vốn tốt - Bố trí cấu tài sản hợp lý hơn, có kế hoạch mua sắm đầu tư thiết bị máy móc đáp ứng nhu cầu sản xuất 3.3.2.2.Cơng tác tài * Nội dung - Thường xuyên kiểm kê đánh giá lại nguyên vật liệu tồn kho, quy định rõ trách nhiệm tránh tượng mát, hư hỏng.…xây dựng mức dự trữ tiêu hao vật tư, dụng cụ phân phối hợp lý, vừa đảm bảo sản xuất kinh doanh diễn thường xuyên liên tục, vừa đảm bảo vốn không bị ứ đọng khâu dự trữ, tăng vòng quay vốn - Nghiên cứu điều chỉnh cấu nguồn vốn hợp lý, tăng vốn tiền nhằm tăng khả toán toán tức thời Xác định nhu cầu vốn 47 lưu động cần thiết cho chu kỳ kinh doanh nhằm có kế hoạch huy động đủ, hợp lý nguồn vốn đảm bảo cho hoạt động kinh doanh diễn liên tục, nhịp nhàng - Nghiên cứu nhu cầu, giá thị trường để chủ động tiêu thụ, giá bán hợp lý có lợi - Đẩy mạnh cơng tác toán, thu hồi khoản phải thu phải trả khác để tăng lượng vốn tiền, làm tăng hệ số toán tức thời hệ số toán để tránh ứ đọng vốn, giảm chiếm dụng vốn làm lành mạnh tình hình tài cơng ty - Cơng ty cần có sách linh hoạt tốn như: + Đối với Nọ khó địi cần quy định rõ điều khoản hợp đồng thời gian tốn: Có quy định phạt hợp đồng q hạn tốn phải có ứng trước khoản tiền hợp lý + Đối với khách hàng mua khối lượng lớn, tốn nhanh giảm giá hàng bán, cho hưởng chiết khấu toán 1% tổng số phải thu khách hàng 3.3.3 Biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty * Nâng cao khả toán - Cơ sở giải pháp Hiện số phải thu công ty tương đối lớn Trong số khoản phải thu phải thu dài hạn, phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản lượng vốn bị tồn đọng lớn, cơng ty phải chiếm dụng vốn đơn vị khác nhiều Điều ảnh hưởng lớn đến khả tốn cơng ty - Nội dung giải pháp - Để việc thu hồi nợ có hiệu cơng ty cần kiểm tra chặt chẽ tình hình tốn, lên kế hoạch thu hồi công nợ, đôn đốc nhắc nhở việc thu hồi nợ, nhanh chóng tình trạng vốn bị chiếm dụng + Về nâng cao tính khoản khoản phải thu: 48 - Thực theo dõi chi tiết khoản phải thu, phân loại chi tiết khoản nợ theo quy mô nợ thời gian nợ - Thường xun cập nhật tình hình tốn đối chiếu công nợ với khách hàng, đôn đốc thu hồi nợ dây dưa, kéo dài - Gắn kết trách nhiệm thu hồi nợ nhân viên kinh doanh kế tốn cơng + Về nâng cao tính khoản hàng tồn kho Hiện công tác lập kế hoạch sản xuất công ty thường dựa vào kinh nghiệm, thiếu khoa học Vì hàng tồn kho cơng ty có xu hướng tăng lên Để tháo gỡ khó khăn cơng ty cần xây dựng hệ thống tiêu chuẩn định mức Từ có để tính tốn nhu cầu dự trữ vật tư, hàng hố hợp lý, tránh tình trạng hàng tồn kho cao Bên cạnh cần trọng tới công tác dự báo thị trường để lên kế hoạch sản xuất Những vật tư, hàng hoá tồn đọng lâu ngày phẩm chất không phù hợp với nhu cầu sử dụng công ty cần chủ động giải Đối với hàng tồn kho lâu cần hạ giá thành để giải phóng hàng thu hồi vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh 3.3.4 Cải thiện khả tốn Cơng ty cần theo dõi chi tiết theo thời gian đối tượng khoản nợ ngắn hạn để phân loại khoản nợ đến hạn để có kế hoạch trả nợ hợp lý đặc biệt khoản vay đến hạn vay từ ngân hàng, không trả hạn gây uy tín Bên cạnh đó, cơng ty cần trọng việc thu hồi cơng nợ giải phóng hàng tồn kho để tăng cường khả toán 3.3.5 Về cấu tài Việc tăng đột biến khoản tiền tương đương tiền kỳ điều tốt dự trữ q nhiều tiền mặt Vì vậy, cơng ty cần: Lập dự báo ngân qũy dự báo khoản thu chi tiền cách khoa học để chủ động q trình tốn kỳ Xây dựng định mức dự trữ vốn tiền mặt cách hợp lý, vừa đảm bảo khả toán tiền mặt cần thiết kỳ để giữ uy tín, vừa đảm bảo khả sinh lợi số vốn tiền mặt nhàn rỗi 49 3.3.6 Về công tác quản lý Hồn thiện cơng tác quản lý, xếp tổ chức máy tinh gọn, nâng cao lực điều hành cán quản lý thông qua tiêu chuẩn hoá trách nhiệm nhiệm vụ Xây dựng kế hoạch đào tạo nâng cao trình độ chuyên môn, nghiệp vụ quản lý cho đội ngũ cán cơng nhân viên trẻ có tinh thần trách nhiệm cơng việc, nhạy bén với tình hình thị trường, động kinh doanh, biết kết hợp hài hoà yêu cầu đào tạo trường lớp thực tiễn hoạt động kinh doanh, kịp thời bổ sung nguồn cán đủ lực đáp ứng yêu cầu đổi phương thức kinh doanh công ty 3.3.7 Một số kiến nghị nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty 3.3.7.1.Về phía nhà nước Nhà nước phải khơng ngừng hồn thiện hệ thống pháp luật Hệ thống quy phạm pháp luật đầy đủ, xác tạo môi trường tốt, lành mạnh, an toàn thúc đẩy hiệu hoạt động doanh nghiệp Cải cách hành nhà nước vấn đề cần giải quyết, góp phần lành mạnh hố hành quốc gia Nó mang lại hiệu cho xã hội: vừa tiết kiệm cho ngân sách, vừa tiết kiệm tiền bạc, thời gian công sức cho người dân Nhà nước cần phải quy định rõ nội dung việc lập báo cáo phân tích tài doanh nghiệp, cần quy định rõ báo cáo cần phải công bố, tiêu mang tính bắt buộc phải có thời gian báo cáo định kỳ ban hành chế tài xử lý vi phạm đơn vị liên quan việc công bố thông tin Nhà nước cần tổ chức cơng tác kiểm tốn, tạo mơi trường tài lành mạnh cho doanh nghiệp, tạo hệ thống thông tin chuẩn xác cung cấp cho đối tượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp Cần xây dựng hệ thống tiêu chung ngành, kinh tế để sở làm cứ, chuẩn mực đánh giá xác thực trạng tài doanh nghiệp tương quan so sánh với doanh nghiệp phối hợp nhiều ngành, quan hữu quan thống từ trung ương tới địa 50 phương Chính phủ ngành, tùy thuộc chức nhiệm vụ quyền hạn mà có quan tâm, đầu tư thích đáng vật chất, người vào việc xây dựng hệ thống tiêu chung 3.3.7.2 Đối với công ty - Thực đồng giải pháp để nhanh chóng khắc phục hạn chế, thiếu sót cơng tác quản lý, tốn cơng nợ khoản phải thu nhằm nâng cao khả tài chính, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn thời gian tới - Cần nghiêm túc thực việc xây dựng chiến lược kinh doanh; coi trọng công tác lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm sở xác định phương án kinh doanh, xác định nhu cầu vốn, lao động - Cần xây dựng kế hoạch tuyển dụng, đào tạo đội ngũ cán có trình độ lực đáp ứng yêu cầu phát triển Công ty - Đẩy mạnh phong trào thi đua khen thưởng , không ngừng nâng cao đời sống công nhân viên - Công ty nên mở rộng lĩnh vực hoạt động cổ phần hóa Đây thời để công ty nâng cao lực hoạt động - Định kỳ cơng ty nên tiến hành phân tích tình hình tài để biết mặt mạnh mặt yếu để có biện pháp xử lý phù hợp - Củng cố, tiếp thị, nâng cao hình ảnh cơng ty chất lượng kỹ thuật 51 KẾT LUẬN Cùng với chuyển đổi kinh tế thị trường xu hội nhập, hiệu hoạt động kinh doanh ngày trở thành mục tiêu lâu dài cần đạt tới doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp hiệu hoạt động kinh doanh thể nhiều mặt phụ thuộc vào nhiều yếu tố quan trọng Việc phân tích tình hình tài giúp cho nhà quản lý có nhìn tồn diện tình hình tài chính, làm rõ mạnh hạn chế, yếu doanh nghiệp từ dự đốn hệ tài từ hoạt động Mặt khác, nhà đầu tư chủ nợ doanh nghiệp nguồn thơng tin có giá trị, ảnh hưởng trực tiếp đến định đầu tư họ Qua việc phân tích cho thấy hoạt động tài doanh nghiệp đóng vai trị quan trọng q trình kinh doanh doanh nghiệp Cơng việc địi hỏi doanh nghiệp phải tổ chức tốt trình thu thập số liệu, chứng từ ban đầu đến lập báo cáo kế tốn xác, với thực tế Nhưng để đạt hiệu cao sở vật chất kĩ thuật, tiền vốn lao động sẵn có, doanh nghiệp phải thường xuyên phân tích báo cáo tài kế tốn để đưa định lựa chọn phương án kinh doanh tối ưu Mặc dù công ty thành lập, phải đương đầu với nhiều khó khăn, Cơng ty TNHH Cơng nghệ Thương mại dịch vụ Thành đạt cố gắng đưa giải pháp để vượt qua khó khăn thu kết tốt 52 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Trần Ngọc Bình (2002), Quản trị tài doanh nghiệp, NXB Nông nghiệp, Hà Nội Nguyễn Văn Công (2006), Lý thuyết thực hành Kế tốn tài chính, NXB Đại học kinh tế quốc dân, Hà Nội Nguyễn Văn Đệ (2002), Phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Nông nghiệp, Hà Nội Nguyễn Thị Thanh Huyền (2013), Bài giảng quản trị kinh doanh II, trường đại học Lâm Nghiệp Nguyễn Năng Phúc (2011), Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, NXB ĐH Kinh tế quốc dân Nguyễn Hữu Tài (2002), Giáo trình lý thyết Tài - Tiền tệ, NXB Thống kê, Hà Nội Nguyễn Văn Tuấn - Trần Hữu Dào (2002) Quản lý doanh nghiệp lâm nghiệp, NXB Nông nghiệp, Hà Nội 53 ... ĐIỂM CƠ BẢN CỦA CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ VÀ THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ THÀNH ĐẠT- HÀ ĐƠNG- HÀ NỘI 2.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty Công ty TNHH Công nghệ Thương mại dịch vụ Thành Đạt thành lập theo... Cơng ty TNHH Cơng nghệ Thương mại dịch vụ Thành Đạt + Đặc điểm Công ty TNHH Công nghệ Thương mại dịch vụ Thành Đạt + Thực trạng tình hình tài Cơng ty TNHH Cơng nghệ Thương mại dịch vụ Thành Đạt. .. sở lý luận tình hình tài Cơng ty TNHH Công nghệ Thương mại dịch vụ Thành Đạt? ?? Hà Đông - Hà Nội Phần 2: Đặc điểm Công ty TNHH Công nghệ Thương mại dịch vụ Thành Đạt – Hà Đông - Hà Nội Phần 3: